某公司成本管理实施指南15178.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.成本管理实实施指南VV3.0版本控制修改DateAuthoorVersiionChangge Reefereence查阅NamePosittion分发Copy No.NameLocattion 目录前言1第一章流流程图例说说明2流程图背景景页的说明明2第二章应应用现状分分析32.1手手工与ERRP计算方方法不符32.2错错误积少成成多、积小小成大42.3软软件复杂、补补丁相对较较多62.4缺缺乏运行制制度8第三章实实施策略93.1提提高顾问能能力93.2规规

2、划成本方方案93.3规规范单据操操作及业务务流程113.4合合理分配系系统权限113.5建建立系统操操作应用规规范及运行行制度11第四章成成本管理系系统原理124.1成成本总流程程图124.2成成本卷叠方方法134.3成成本运算模模型14第五章成成本管理应应用模式155.1成成本管理EERP1应应用155.2成成本管理EERP2应应用195.3成成本管理EERP3应应用22第六章重重点业务解解决方案246.1产产品报废业业务246.2返返工返修业业务266.3降降级品处理理286.4改改制业务处处理296.5工工序委外306.6普普通委外（财财务处理）326.7联联副产品业业务336.8生生产

3、退料业业务34第七章成成本卷积应应用347.1概概要介绍347.2计计算检查357.3特特别说明377.4耗耗时情况统统计397.5卷卷积特性407.68871功能能应用、规规则40第八章使使用问题的的解决方法法448.1初初始设置448.2数数据录入468.3成成本检查和和计算48第九章标标准成本应应用619.1标标准成本介介绍619.2标标准成本制制度619.3UU8标准成成本的应用用64第十章成成本控制与与分析6910.1计划成本本6910.2成本分析析71第十一章企业信息息化管理制制度7311.1目的7311.2定义7311.3基本规范范7311.4责任制度度及岗位设设置7511.5岗

4、位职责责说明7611.6危机预防防及应急办办法8311.7考核办法法83 成本实施指南前言用友公司通通过多年的的项目实践践，积累了了丰富的实实施经验和和项目管理理知识，提提炼、总结结这些项目目实施的知知识和成果果，指导顾顾问进行项项目实施、帮助中国企业全面推动企业经营和管理的创新，是我们编写实施指南的目标。EBU咨询询实施总部部根据行业业及领域的的细分及实实施交付项项目的特点点，推出了系列列行业和领领域的实施施指南。领领域实施指指南包括成成本、预算算、BI等等领域指南南。本版指南是是领域实施施指南中的的成本实施指指南，是基基于08年年初发布的的V2.00版本的升升级版（VV3.0）。,V3.0

5、主要是基于U890产品基础修订而成。主要目标是帮助顾问在成本管理实施中起到指导作用，以避免可能存在的实施风险。内容在V2.0版本的基础上结合U890产品的新特征进行了补充、完善，主要在890新增功能、标准成本等层面。内容上主要还是从应用现状分析、实施策略，系统原理、ERP123应用模式，重点业务解决方案、成本卷积、标准成本、计划成本等方面进行了介绍。应用现状分分析及实施施策略主要要针对目前前成本项目目的实施现现状、关键问题题、原因等进行了分析归类类，并针对对这些原因因提出了相相应的交付付策略。成成本系统原原理从模型型的角度对对成本管理理模块进行行阐述，便便于顾问从从宏观角度度了解成本本管理模块

6、块。成本应应用模式和和重点业务务解决方案案是根据项项目中的实实际应用情情况出发，对对成本ERRP1223不同同的应用模模式进行了了流程式的的描述，并并对各种不不同的应用用模式设置置了关键点点。对于一一些主要行行业的显著著应用特点点，如返工工、联副产产品、退换换料、改制制、工序委委外、降级级品等业务务作了详细细解决方案案描述。对对于新入门门的顾问在在成本应用用时会遇到到一些操作作和使用上上的问题，针针对这些情情况在使用用问题解决决方案章节节对大部分分情况进行行了列举和和详细阐述述。另外，标准成本、计划成本章节对原理、项目状况、应用流程等进行了介绍。在本版成本本实施指南南的编写、修修订过程中中，得

7、到总总部和一线线专家顾问问的大力支支持，保证证了实施指指南编写的的质量和进进度，对此此特别表示示感谢！V3.0版版指南由巨巨本省负责责编写和后后续的维护护、升级工工作，大家家对指南中中的内容有有任何疑义义和建议均均可用以下下方式反馈馈：邮件 jbssufiida.ccom.ccn 电话0010-662436698255。 编编者：巨本本省2009-12第一章 流程图例说说明 为为了实施指指南中流程程的统一性性，对流程程编写进行行规范。流程图背景景页的说明明1. 流程名称：该流程图图所属的一一、二级流流程目录名名称如“采购管理采购计划划管理”2. 流程编号：该流程图所所属的二级级流程目录录的对应

8、的的编号，如如“BOE-WWZGY-07”。3. 版本：由项项目组统一一制定.(统一定为为：1.00)。4. 审批：流程程审核人员员。5. 作者：流程程编制人员员；6. 日期：最后后修改时间间，格式yyyyy-mm-ddd。流程图例说说明： 表示系统统内作业动动作：如领领料、审核核等； 表示示系统外作作业动作：如通知、运运输等； 表示相应应的作业方方向 表示业务务单据或者者是报表 表示示判断；向下的箭箭头代表是是，向左向右右的箭头代代表否； 表表示标注 表示开始 表示结束用友软件股份有限公司 第 75 页 ERP咨询实施总部 XX公司ERP-U8标准成本管理实施方案第二章 应用现状分分析 目前

9、在全国国U8在建建项目中，购购买成本模模块的项目目大概在总总体的200%左右，EERP2、33的项目更是是达到了550%以上上。成本管理系系统作为EERP中业业务、数据据集成面最最广的一个个模块，虽虽然其后台台业务关系系、成本归归集分配逻逻辑非常复复杂，涉及及的业务单单据、企业业岗位人员员也很多，但但经过U88 近一两两年数百个个项目的不不断磨练和和完善，UU8成本管管理的整体体应用状况况也正在逐逐步趋于稳稳定。在成本核算算层面，对于大多多数的离散散制造企业业或半离散散半流程的的混合制造造企业，UU8成本管管理已可支支撑 此类类项目的批批量成功交交付。对于纯流流程制造的的企业，由于其行行业生产

10、特特性、管控控模式与传传统ERPP的核心原原理、实现现逻辑等方方面的确存存有一定的的差异，因因此对于此此类行业，从从产品角度度讲目前的的确还存在在诸多不足足，不过目目前EBUU产品管理理部正在研研究、规划划的流程行行业成本管管理插件相相信可以在在一定程度度上改善UU8产品在在此类行业业成本管理理层面的缺缺陷。在成本分析析、控制层层面，随着着基础能源源、原材料料各种材料料成本的异异常波动及及国内外经经济环境不不确定因素素的增加，企企业面临的的成本监控控压力也越越来越大。为为了灵活应应对外部的的市场风险险，提高企企业抗御经经济危机的的能力，众众多企业不不再满足于于基础的成成本财务核核算。如何何基于

11、实际际成本的核核算基础，借借助计划成成本或标准准成本对企企业的采购购、生产、销销售等业务务活动进行行有效的成成本分析、预预测、控制制及考核，已已经成为企企业普遍的的迫切需求求。而基于U8890版本本之前成本本管理的系系统平台在在此方面的的功能目前前还是很薄薄弱的，面面对用户在在成本分析析、控制方方面旺盛的的需求，目目前在实施施环节普遍遍采用的策策略是比较较被动的，能能引导的引引导、能屏屏蔽的屏蔽蔽，实在不不行就二次次开发。值值得欣慰的的是U8990版本在在此方面已经经进行了较较大的改善善。虽然成本管管理系统正正在越来越越多的项目目中被成功功的交付，但但对于由手手工模式向向全面信息息化转型的的大

12、多数企企业，在前前期成本应应用上也难难免会碰到到一些坎坷坷和困难，大大致原因主主要有：2.1 手工与ERRP计算方方法不符很多企业成成本计算方方法落后，他们的一些简化计算方法，核算到品种或大类，有的甚至只有生产成本总额，从而造成了ERP计算结果与财务成本会计实际计算的差异；使用ERP成后，成本会计核算的内容和方法发生了改变，短期内难以适应。这些都是由于手工与ERP不符所造成的成本实施障碍。2.1.1 数据来源不不同原来手工计计算的时候候，财务部部门要求仓仓库或车间间直接提供供材料出库库汇总、完完工产品日日报表汇总总表、产成成品入库汇汇总表等，这这些表格由由业务部门门直接提供供。正确性性财务部门

13、门不去评价价，也没有有评价工具具。使用EERP计算算成本后，这这些业务数数据直接从从生产订单单、车间管管理、库存存存货、固固定资产、薪薪资直接取取数，使车车间、仓库库、人事部部门的数据据直接导入入到成本系系统中，原原来业务部部门加工数数据的环节节剔除了，那那么业务部部门在发生生业务的时时候出现的的所有问题题，都直接接反应到成成本。2.1.2 工作内容改改变 手工计算算成本会计计进行纯粹粹的计算即即可，根据据业务部门门提供的数数据使用eexcell就可以轻轻松完成月月底的计算算工作。使使用软件后后，尤其是是在使用EERP的前前几个月内，这这个岗位所所涉及的工工作包含对对各个业务务部门的数数据合法

14、及及正确校验验检查，然然后在进行行成本计算算。检查及及校验业务务数据的时时间远远超超过了成本本计算的时时间，另外外根据检查查结果去督督促业务部部门修改业业务数据的的时间有时时候更是不不可想象。更更何况有时时还要更正正业务部门门的操作流流程。在工工作内容上上进行了很很大的改变变，并比以以前有更大大内容的扩扩充，所以以会使成本会会计工作量量加大，容容易产生抵抵触情绪。2.1.3 前期准备工工作时间长长很多企业，在在计算材料料成本的时时候，采用用比较简便便的做法，比如核算到产品品种或大类。但是使用ERP的时候，企业要求核算到订单甚至工序。这时候启用系统的时候关于期初在产品的盘点就要求进行明细录入。而

15、原来的在产品账只有大类或品种的明细。这时候要进行细化盘点整理，准备工作较长。所以，企业若真的想把ERP模块利用起来，就要先改善自己的成本计算方法。采用一些更加合理、更加能够反映企业实际情况的一些计算方法，只有如此，才能够提高成本模块的利用效果，提高其成本统计的准确性。2.2 错误积少成成多、积小小成大众所周周知，ERRP系统中中的成本核核算，是一一个统计系系统，其计计算所需的的数据来之之于其它各各个模块。如如材料成本本的计算来来源采购模块、生生产模块、库库存存货模块;制造费用用等来之于于财务模块块;人工费费用来之与与薪资模块。2.2.1 没有全局意意识用户总以为为自己在系系统操作的的时候，出出

16、现一些小小错误，没没什么关系系，没有引引起足够多多的重视。所所有这些用用户本来都都不怎么重重视的问题题，但是，这这些小问题题汇聚在一一起，就成成了大问题题。就象各各条小溪最最终会汇聚成成一条大河河一样，问问题也会积积少成多、积积小成大。例如 出出入库单价价或数量有有误、收发发类别填写写错误、出出入库单据据日期与实实际不符、出出入库部门门与成本中中心不符、订订单任意挪挪料等。2.2.2 权限设置粗粗放顾问在系统统前期实施施的时候，为为了使客户户尽快上线线，没有进进行详细权权限规划和和设置，这这样就造成成客户的操操作员可以以随意进行行更改、删删除等一些些操作，造造成数据错错误。最终终导致了成成本模

17、块的的使用效果果不好，成成本计算的的结果不准确确。例如 生产订订单状态随随意打开关关闭、删除除修改相关关单据、出出入库单不不填写有关关部门、收发类别别等。2.2.3 业务方案不不周全经验较少的的顾问在考考虑客户的的业务解决决方案的时时候，往往往就问题解解决问题考考虑，而非非从全局整整体出发给给客户制定定解决方案案。这样在在客户前期期进行操作作的时候，没没发现任何何问题，但但是到了成成本计算的的时候，问问题就都展展现出来。这这就是所谓谓的种瓜得得瓜种豆得得豆。一个个项目实施施的好坏，一一个顾问的的实施功底底是否深厚厚，看最后后成本计算算的结果就就可以看出出来。以上的情况况还是可以以分为两种种：一

18、种是是，客户第第一期实施施没有购买买成本模块块，那么顾顾问在进行行方案设计计的时候，就就没有考虑虑与成本相相关的解决决方法。另另一种是整整个项目由由制造顾问问和财务顾顾问两个人人实施，制制造顾问不不懂财务，财财务顾问不不懂业务，那那么最后造造成整体方方案不完整整、非闭环环。举两个例子子： 1月1日 下达 生生产订单0001，产产成品为aa，当月完完工入库，订订单关闭。在在2月份的的时候，客客户对产成成品a进行行更换零部部件或换料料，这时候候直接让用用户打开生生产订单进进行退料、领领料。这样样在成本计计算时，就就会出现错错误。某张生产产订单在生生产时，一一共领了2200万的的材料，但但是，车间间

19、在生产这这张生产订订单的时候候，只用了了180万万材料。而而车间对材材料进行退退料动作时时，没有把把这20万万的材料退退回给这张张生产订单单，如此，ERP系统在考虑这张生产订单的成本时，就会把材料成本当作200万来考虑，而不是180万。退回仓库的20万材料，就会分摊到当月的所有产品上，会使其他的产品成本比实际的低。2.3 软件复杂、补丁相对较多2.3.1 版本更新快快成本模块从从860、8861、8870、8871、8872、8890版本本，一直快快速成长和和发展，功功能从增加加订单成本本、工序成成本、成本本卷积、联联副产品、废废品处理、降降级品处理理、改制品品处理、标标准成本等等等。每个个功

20、能都带带来质的飞飞跃，同时时也使成本本与生产、供供应链、财财务模块关关系越来越越紧密，也也给实施顾顾问带来了了实施的烦烦恼：补丁丁过多。增增加的功能能多，必定定补丁就多多。但就目前来来看U8772产品的的成本系统统总体上还还是比较稳稳定的，与与872相相比补丁数数量下降了了33%，与与871相相比下降了了51%。产品的日日益稳定和和完善对项项目的成功功、快速交交付提供了了较好基础础。2.3.2 功能存在不不足随着产品的的不断发展展，虽然功能越越来越强大大，但是由由于涉及产产品架构和和基本设计计逻辑，对对于某些特特殊行业和和客户的基基本需求，仍然无法法解决。导导致成本项项目交付困困难。 流程行业

21、匹匹配度不高高： 流程行业由由于其鲜明明的制造特特性，一些些基础的成成本管理需需求至今还还无法满足足，主要有有： 成本项目细细分度不够够，如在化化工行业成成本项目需需要将燃料料动力单独独列示； 由于不支持持跨年度，企企业常用的的成本同比比分析等报报表不支持持（BI系系统支持，但但并非所有有客户都买买BI系统统）； 不支持联产产品按分离离点向各联联产品分项项结转； 系统不支持持按产品类类进行成本本核算。（如如氯碱企业业PVC成成本核算，而而物料编码码为多个，造造纸企业也也存在同样样的情形）；但值得庆幸幸的是目前前集团正在在规划开发发流程行业业的成本管管理插件，相相信以后将将为此类项项目的交付付提

22、供有效效的产品支支持。 成本分析功功能有待继继续改进内外部经济济环境的变变化莫测，企企业成本管管控压力也也不断增大大，众多企企业不再满满足于基础础的粗放型型成本财务务核算，更更加渴望借借助ERPP能为其提提供真实的的按关键成成本项目构成反映的的成本结果果，以便据据此进行科科学分析和和正确的决决策，在此背景景下，分项项结转、平平行结转、成成本还原等等与此有关的的需求也愈愈加旺盛。 产品目前还还不支持分分项和平行行结转：因因此无法反反映产成品品的真实成成本构成；不过目前前集团正在在规划开发发成本分项项结转的插插件，相信信以后将为为此类项目目的交付提提供有效的的产品支持持。 成本还原逻逻辑有待改改进

23、：虽然然系统中已已经提供了了成本还原原的功能，但但对于期初初成本的还还原处理并并没参照前前期成本项项目的实际际构成比例例，因此其其还原结果果的真实性性也大打折折扣； 个别业务控控制、支持持不到位 生产模块与与成本模块块相互关联联限制：截截止8711版本，对对于已经完完工入库、计计算完毕、处处于关闭状状态的订单单，没有任任何限制。这这样导致订订单可以任任意打开关关闭。对成成本计算造造成困难和和错误。这这些操作仅仅仅通过功功能权限不不能完全解解决。 生产订单子子件删除：上月已经经计算过生生产订单成成本，本月月进行订单单退料，那那么对于已已经领料合合计为0的的子件，可可以删除，但但是本月计计算时，就

24、就会提示错错误。有发发生无耗用用。 生产退料：目前系统统根据存货货计价方式式进行计算算。这样的的话，造成成领用数量量为0，金金额不为00。但是系系统计算检检查时仍然然提示错误误。这样客客户在做红红字出库单单的时候，必须人为保证与上次的单价保持一致。2.3.3 专业性强 成本管理理模块做为EERP系统统中连接制制造、供应应链、财务务的一个纽纽带，对顾顾问和客户户不管在财财务理论专专业性上还还是在生产产业务的精精准理解把把握上都提提出了更高高的要求，标标准成本项项目的交付付给顾问和和客户带来来了更大的的专业性挑挑战，因此此一定程度度上顾问和和客户的专专业能力成成为了项目目交付的一一个重要障障碍。2

25、.3.4 计算时间长长对于目前核核算到订单单的企业来来说，数据据量都比较较大。一般般来说需要要2个小时时左右（对对于成本对对象在100000以以内，专用用材料在11000000条以内内，公共材材料较少的的情况）。客客户在较为为熟练应用用成本的情情况下，需需要2-33次检查、数数据修改，才才能计算完完毕。而且且做成本计计算一般都都是在其他他客户端不不进行操作作的时候。这这样下来需需要2-33天能把成成本计算完完成。如果果对于初次次使用、业业务数据又又比较乱的的情况下，成成本计算时时间至少需需要5-66天。时间间一长，对对于顾问和和客户来说说都是一个个考验。需需要耐心和和细心。2.4 缺乏运行制制

26、度对于成本上上线的企业业，已经计计算过1-2个月成成本的项目目，往往还还是不能验验收，每到到月末成本本计算，还还要顾问到到现场进行行指导。甚甚至已经验验收转交运运维几个月月的项目，成成本计算还还是需要顾顾问到现场场。这是为为什么呢？客户为什什么不能独独立呢？2.4.1 知识转移不不到位首先前面提提到，成本本会计使用用软件计算算后面临一一个很大的的转变就是是，工作内内容和角色色不同了。以以前成本会会计只要其其他部门提提供数据，自自己拿来算算就可以了了。但是现现在还要承承担数据检检查及通知知业务部门门修改业务务数据的工工作，成本本会计工作作内容职责责的转变很很难在1-2个月之之内转变过过来。再加加

27、上需要通通知并协调调相关业务务部门修改改业务数据据，这些工工作上的变变化会让成成本会计感感觉到他自自身的工作作量加大了了很多，从从内心进行行抵触。企业的老板板购买ERRP的初衷衷，就是提提高工作效效率、数据据准确度、降降低成本。所所以系统上上线后，老老板关注的的重点也就就是成本。首首先是成本本的准确性性，这样他他才知道赚赚了多少钱钱。所以每每个月老板板关注的重重点就成了了成本。每每当计算不不顺利，而而且需要协协调修改业业务数据工工作比较复复杂，成本本会计操作作不熟练的的时候，EERP系统统往往会成成为企业相相关人员的的替罪羊。否否则他无法法象老板交交代。2.4.2 没有系统运运行制度 对于于那

28、些因为为成本计算算没完成、计计算不准确确，最后顾顾问成了替替罪羊的项项目。我们们进行了现现场了解。没没有给客户户提供书面面的业务操操作应用规规范、相关关注意事项项和协助客客户建立切切实可行的的系统运行行管理制度。 企业启用成成本系统前前，没有进进行相关业业务数据的的审查、核核对业务系系统数据是是否准确、一一致。也没没有提供书书面的关键键业务操作作规范文档档。结果成成本计算不不出来或不不准确，就就导致了顾顾问替罪羊羊。 企业已经平平稳运行了了几个月，但但是在某个个月的时候候，某个岗岗位的人员员操作有误误或其他原原因。导致致成本计算算不准确、和和总账等模模块核对不不上。因为为没有书面面签字确认认的

29、相关文文档和流程程制度，导导致顾问成成了替罪羊羊。第三章 实施策略 3.1 提高顾问能能力 顾问是项目目实施的核核心，顾问问的能力直直接关系到到项目的成成败。尤其其是实施成成本项目，对对于顾问的的能力要求求更高。3.1.1 熟练应用产产品对于一个实实施顾问来来讲，产品品应用是最最基本的能能力。要做做成本的实实施，其他他相关联的产产品一定要要熟悉，最最好是精通通。涉及成成本的车间间管理、生生产订单、物物料清单、库库存存货、采采购销售、薪薪资、固定定资产、总总账等全部部要求熟悉悉。产品能能力的提高高不是靠听听课件、看看资料能够够提高的。重重要的是练练习，跑产产品。一句句话就是练练习练习再再练习。尤

30、尤其对于成成本计算检检查出现的的一些错误误提示，能能够准确地地分析原因因并能及时时提出解决决方案。练练习的多了了，感觉也也就找到了了。3.2 规划成本方方案实施方案做做为指导项项目上线、落落地的核心心文档，方方案的合理理、完整性性可以说将将严重影响响后期项目目交付的风险和周期期。 客客户目前应应采取怎样样的成本方方案，需要要前期顾问问进行规划划、引导，避避开产品不不成熟的地地方，提供供成熟可行行的成本方方案。而不不要盲目的的根据客户户的想法进进行方案的的设置。例例如，客户户原来只有有生产成本本整体的计计算而没有有品种成本本，上线的的时候，客客户要求核核算到订单单成本。那那么顾问这这时候不考考虑

31、客户目目前生产、物物流的实际际应用和管管理情况，按按照客户的的要求核算算到订单，那那么这时候候，基本上上客户的应应用很难成成功。可以以引导客户户先核算到到品种，使使用一段时时间后，慢慢慢走上正正轨。逐步步的把成本本核算进行行细化。ERP快速速实施后，顾顾问编写实实施方案和和方案测试的的时间，也也越来越短短，方案的的质量也越越来越差。大大部分测试试是基于业业务系统中中标准业务务流程的测试试。对于流流程最后流流转到成本本环节就没没有测试，更更没有对成成本中特殊殊的分配、归归集方案做做例外测试试。感觉流流程过去就就可以了。根根据支持的的项目经验验，凡是后后期项目成成本有问题题的基本没没有作成本本测试

32、，或或者测试不不完全。这这里特别提提出方案测测试，请顾顾问一定要要加以重视视。 所以要求求顾问具有有引导客户户的能力。3.2.1 完善业务解解决方案很多有问题题的项目，仔仔细去研究究发现顾问问的实施方方案中的解解决方案不不完整，都都是解决物物流或生产产上的问题题，而财务务上、成本本上的问题题根本没有有考虑。最最后造成，生生产、物流流问题解决决了。成本本计算不下下去了。接着上面例例子往下说说：1月1日 下达 生生产订单0001，产产成品为aa，当月完完工入库，订订单关闭。在在2月份的的时候，客客户对产成成品a进行行更换零部部件或换料料，这时候候直接让客客户打开生生产订单进进行退料、领领料。这样样

33、在成本计计算时，就就会出现错错误。那么正确的的解决方案案应该怎么么做呢？对于已经完完工入库并并且上月已已经关闭的的生产订单单要进行重重新领料、加加工的时候候，应该重重新下达生生产非标订订单进行生生产。那么么在8611、8700的时候，对对于非标订订单，成本本进行计算算检查的时候候会提示循循环领用等等问题，需需要手工指指定材料出出库价格或或者参考成成本。那么么在8711以后版本本的时候，这这个问题就就彻底解决决了，成本本计算逻辑辑是先计算算标准订单单然后是非非标订单。3.2.2 强化实施方方案评审对于企业业业务、成本本核算比较较复杂，EERP应用用范围比较较广的项目目，成本实实施方案更更应该结合

34、合具体业务务体现企业的的整体成本本管理需求求。特别对对于需求匹匹配不太吻吻合或个性性化较强的的项目，借借助集团研研发、实施施、行业专专家等广泛泛资源对成成本实施方方案进行联联合评审，往往会给项目方案带来一些建设性的思路，并在很大程度上规避后续潜在风险。在评审渠道道上，顾问问可将需要要评审的方方案通过PPMP提交交到U8实实施方案远远程诊断中中心，方案案中心会根根据项目需需求及时组织集集团相关专专家资源对对方案进行行联合评审审。3.3 规范单据操操作及业务务流程好多项目都都因为成本本计算每月月都出问题题，需要顾顾问去现场场辅助而半半年或一年年都没有验验收。大部部分情况是是因为客户户本身没有有具备

35、成本本核算的条条件。成本本核算需要要客户具有有良好的EERP应用用前提、规规范的业务务操作和准准确地数据据作为基础础。但是大大部分这种种情形，顾顾问每个月月都是去帮帮助客户去去查找日常常操作中的的错误，然然后在成本本检查时一一一进行改改正。最后后才能进行行成本计算算。那么根据这这种现象和和情况，我我们在实施施成本时，应应该变被动动为主动：对于有成成本实施的的项目，在在上线前期期的项目方方案中要标标明注意事事项，在上上线后，要要进行相关关业务检查查：（如：生产订单单部门与 对应的材材料出库 、产成品品入库部门门不一致；按照生产产订单领料料的出库类类别与成本本中选定的的进入直接接材料的出出库类别不

36、不符等），通通过我们的的业务检查查工具（在在ufcssp系统服服务平台提提供）为客客户提供管管理手段。当当业务系统统操作规范范时，我们们再建议客客户使用成成本管理模模块。如果果业务检查查每月还有有好多不规规范数据，那那么这时候候就向客户户明确提出出，目前不不具备成本本核算的条条件。这样样就把责任任推向了客客户一方。而而客户有了了这个业务务检查工具具，对系统统中的数据据有了衡量量标准。大大大提高了了ERP系系统的准确确性和应用用性。3.4 合理分配系系统权限权限在ERRP实施中中是项非常常重要的工工作。但是是往往在项项目上线前前期，客户户和顾问都都不太重视视这个问题题。往往设设置的比较较粗放。单

37、单据的审核核、修改、删删除权限，大大部分人都都有。这样样设置的好好处是在上上线时，由由于客户操操作不熟练练需要经常常修改、删删除、弃审审，这时候候权限粗放放对系统快快速上线起起到了很好好的作用。但但是到了使使用1-22月之后，整整个系统运运行较为稳稳定，客户户操作较为为熟练时，往往往因为权权限粗放会会导致单据据删除、关关闭的随意意性较大。最最后导致数数据错误，还还因为系统统日志不够够详细等原原因，导致致责任不清清。不仅造造成项目交交付困难，为企业也带来损失。所以建议顾问在系统运行一段时间后，一定要对权限重新进行合理规划、细化。3.5 建立系统操操作应用规规范及运行行制度因为成本计计算涉及业业务

38、部门操操作较多，在在日常业务务处理尤其其特殊业务务处理时，错错误几率较较多。最后后导致成本本计算时，需需要修改较较多数据。那那么在这个个过程中，顾顾问前期培培训或方案案讲解过程程中已经多多次提及，也也用文字描描述出来。由由于各业务务部门在承承担责任时时，都会相相互推诿。为为了使系统统高效、稳稳定的运行行，避免后后期出现问问题责任不不清，上线线时，应协协助客户建建立系统运运行制度。系统运行制制度应包括括业务在EERP中处处理流程及及岗位操作作规范。还还要明确相相关的处罚罚奖励措施施等内容。第四章 成本管理系系统原理4.1 成本总流程程图4.2 成本卷叠方方法 是按按物料清单单所规定的的物料之间间

39、的层次、需需求关系和和制造过程程，从产品品结构的最最底层开始始，从底层层向高层依依次累计。在在物料清单单中，处于于不同层次次的物料项项目的成本本都包含两两部分： 1、本层层发生的成成本 2、底层层累计的成成本 BOM的最最底层物料料项目是外外购件（即即原材料或或标准件）的的产品成本本1) 直接材料费费=材料费费（采购件件费）+采采购间接费费用2) 采购间接费费=采购件件费*采购购间接费用用率3) 加工成本=0 上层物料的的成本1) 加工成本=发生在该该层的作业业费用（直直接人工费费用+间接接费用） 直接人工工费用=工工作中心记记录的人工工费用率*工艺路线线记录的工工时 间接费用用=工作中中心记

40、录的的间接费用用率*工艺艺路线记录录的工时2) 加工成本+低层各项项成本=滚滚加到本层层的物料成成本项目 成本的的累计和发发生与生产产制造的过过程同步4.3 成本运算模模型第五章 成本管理应应用模式5.1 成本管理EERP1应应用5.1.1 应用流程图图5.1.2 流程描述ERP1应应用模式指指的是成本本核算方法法中选择核核算到品种种等方法，不不启用生产产制造来源源。包括启启用了生产产订单和车车间管理，但但只核算产产品品种的的情况。顺序业务步骤业务步骤现现实应用描描述备注询价单1、人工费用归归集会计每月末末根据各车车间的工资资表制单生生成直接人人工费用和和车间管理理人员费用用计提凭证证；总帐或

41、薪资资系统处理理2、制造费用归归集1 直接发生的的应计入车车间的制造造费用按制制造费用明明细科目在在总帐系统统直接制单单。2 车间领料发发生的应计计入制造费费用的凭证证，材料会会计月末在在存货系统统按对应的的收发类别别生成相关关费用凭证证。1总帐或固固定资产系系统处理2存货系统统处理3、材料费用归归集1 仓库人员根根据领料人人员开具的的领料单，在在库存管理理系统填制制材料出库库单，领料料人员到仓仓库办理领领料；2 仓库人员开开具领料单单时，必须须严格填写写出库类别别和领料部部门及对应应的项目档档案（即成成本对象）；库存系统处处理。8771中按照照生产订单单领料可以以自动带出出项目档案案。4、完

42、工入库1 车间对完工工的产品办办理完工入入库，在库库存系统填填制产成品品入库单，办办理入库；库存系统处处理5、单据记帐及及期末处理理1 对材料仓库库的材料出出入库单据据及假退料料单记帐；2 对材料仓库库进行期末末处理，分分摊材料差差异。存货存货系系统处理。采采用成本卷卷积，则不不必进行单单据记账和和期末处理理6、费用归集取取数1 在成本系统统进入材料料及半成品品耗用表，从从存货系统统按成本中中心分别取取专用、共共用材料成成本；2 在成本系统统进入人工工费用表，从从总帐系统统取数；3 在成本系统统进入折旧旧费用表，从从总帐系统统取数；4 在成本系统统进入制造造费用表，从从总帐系统统取数；成本系统

43、处处理，采用用成本卷积积，则不用用手工取材材料费用7、数据录入1 在成本系统统进入完工工产品日报报，可从库库存取完工工产量；2 在成本系统统进入产品品耗用日报报；根据车车间汇总的的消耗数据据，录入各各产品的实实际耗用量量：期初数数量+本月月收入-期期末数量；3 在成本系统统进入完工工产品处理理表；根据据仓库盘点点的期末数数据，手工工录入或从从库存系统统取数。成本系统处处理：产品耗用和和完工产品品处理表为为非必须录录入表。根根据企业实实际情况应应用8、成本计算1 通过成本计计算检查，检检查成本计计算是否满满足条件；2 据通过检查查后；点击击成本计算算，系统自自动计算产产品成本；成本系统处处理9、

44、产品成本分分配根据成本系系统计算的的产品成本本，通过存存货系统产产成品成本本分配；取取数得到成成本总额，系系统自动回回填各产成成品入库单单的入库单单价。存货系统处处理。采用成本卷卷积则不需需要进行该该操作10、凭证处理1 材料会计根根据记帐后后的单据生生成凭证；2 成本会计根根据成本计计算结果生生成成本结结转凭证；3 材料会计根根据记帐后后的产成品品入库单；生成凭证证2成本系统统处理1.3存货货系统处理理5.1.3 关键应用点点 在项目核算算中设置成成本项目大大类，引入入项目档案案（即成本本对象）即即可； 必须在成本本管理中定定义产品结结构或在物物料清单中中建立boom； 专用材料出出库必须录

45、录入对应的的成本对象象;8711版本对于于启用生产产订单，按按照订单领领料的情况况，可以根根据订单自自动指定成成本对象。 产品入库时时也不需要要录入成本本对象，但但必须项目目档案与存存货档案保保持一致即即为自动引引入的项目目档案； 成本计算时时使用成本本卷积功能能时，存货货核算中不不需要进行行记帐和期期末处理，成成本数据录录入中的材材料及外购购半成品耗耗用表也不不能手工录录入数据； 产品耗用表表在企业半半成品不进进行出入库库管理时使使用。 完工产品处处理表在企企业存在仓仓库入库数数量和车间间完工数量量不一致时时使用。 ERP1模模式解决多多部门生产产同一产品品时，存在在困难。因因产品结构构或物料清清单上只能能录入一个个生产部门门。若产品品品种不多多的情况下下，可以通通过修改产产品结构或或物料清单单上的部门门变通解决决。关键因因素是在产产品属性刷刷新时能否