某药业集团公司财务管理制度汇编20516.docx

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1、财务部人员职责财务总监的的工作职责责财务总监职职位说明书书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的的授权下，负负责集团公司总总体财务规规划，并负负责领导集集团公司的的会计核算算、财务管管理和资金金管理工作作岗位职责组织执行行国家有关关财经法律律、法规、方方针、政策策和制度，保保障集团公司合合法经营，加加强集团公司经经济管理，提提高经济效效益，维护护股东权益益监督、指指导、调控控全公司的的财务工作作，组织领领导集团公司的的会计核算算、资金管理等等有关财务务管理工作，加加强公司经经济管理，提提高经济效效益建立和完完善财务部部门，建立立科学、系系统符合企企业实际

2、情情况的财务务管理体制制、财务核核算体系和和财务监控控体系利用财务务核算与会会计管理原原理为集团团公司经营营决策提供供依据，协协助总经理理制定集团团公司战略略，并主持持集团公司财财务战略规规划的制定定根据集团团公司发展展战略，组组织制定集集团公司财财务战略规规划，并负负责指导、监监督集团公司财财务战略规规划的执行行情况组织制定定集团公司年年度总预算算和季度预预算调整，汇汇总、审核核下级部门门上报的月月度预算，召召集并主持持集团公司月月度预算分分析与平衡衡会议参与集团团公司重要要经济问题题的分析和和决策，为为集团企业的的生产经营营、业务发发展及对外外投资等事事项提供财财务方面的的分析和决决策依据

3、参与集团团公司投资资行为、重重要经营活活动等方面面的决策和和方案制定定工作参与集团团公司重大大经济合同同或协议的的研究、审审查制定集团团公司资金金运营计划划，监督资资金管理报报告和预、决决算筹集集团团公司运营营所需资金金，保证集集团公司战战略发展的的资金需求求审批财务务收支，对对重大的财财务收支计计划、经济济合同进行行会签主持对重重大投资项项目和经营营活动的风风险评估、指指导、跟踪踪和财务风风险控制协调与银银行、工商商、税务等等政府职能能部门的关关系，维护护集团公司利利益审阅各种种财务报告告文件，审审核直接下下级上报的的年、月度度工作计划划、培训计计划等工作作报告和有有关作业文文件审批集团团公

4、司重大大资金流向向审核财务务报表，提提交财务管管理工作报报告监督、检检查集团公司财财务制度的的执行情况况完成总经经理临时交交办的其他他任务任职资格会计、财财务或相关关专业硕士士以上学历历，高级会会计师技术术职称或注注册会计师师资格具有8年年以上财务务管理或多多或5年以以上大、中中型企业财财务经理岗岗位的工作作经验具有全面面的财会专专业理论知知识，系统统掌握国家家财经法律律、法规、规规章和方针针、政策，了了解国际财财务、会计计通则具有较全全面的现代代企业管理理知识，了了解金融、证证券知识，熟熟悉本行业业生产经营营业务管理理有关知识识具有大局局观，擅长长财务规划划、分析、决决策，精通通投、融资资管

5、理和资资本营运管管理熟悉税法法政策、营营运分析、成成本控制及及成本核算算，具有丰丰富的财务务管理、资资金筹划、融融资及资本本运作经验验具有良好好的商务判判断力和卓卓越的分析析能力，尤尤其是在战战略经营和和财务分析析方面良好的口口头及书面面表达能力力，能有效效协调各方方利害关系系良好的组组织与协调调能力，具具有领导、协协调重大交交易谈判的的能力具有较强强的逻辑思思维能力、判判断和决策策能力、计计划与执行行能力责任感强强，富有工工作热情工作细致致、严谨，并并具有战略略前瞻性思思维廉洁奉公公，追求创创新，严守守机密，坚坚持原则财务经理的的工作职责责财务经理职职位说明书书职位名称财务经理所属部门财务部

6、直属上级财务总监直属下级会计主管、资资金主管职务宗旨主持集团团公司会计计核算、财财务管理、资资金管理工工作组织协调调、指导监监督财务部部门的日常常管理工作作监督执行行财务计划划，完成集集团公司财财务目标岗位职责负责组织织制定财务务管理体系系以及各项项财务制度度、操作流流程和规范范负责建立立、完善集集团公司的的内部财务务控制制度度，加强对对集团公司司所有经营营业务审查查所有对外外经济事项项的财务监监督负责审查查所有对外外提供的会会计资料和和经济信息息，保证财财务信息对对外披露的的正常进行行负责组织织日常财务务核算、决决算工作，及及时提供真真实准确的的财务报表表负责组织织编制集团团公司财务务预算，

7、监监督和检查查预算的执执行情况负责编制制财务工作作计划，并并组织实施施和完成负责集团团公司相关关财务文件件的起草、修修改和落实实执行负责编制制集团公司司各种财务务工作总结结报告负责集团团公司资金金的管理和和调度负责办理理银行贷款款及还贷手手续审查各项项开支，密密切与各部部门的联系系，研究并并合理掌握握成本和费费用水平监督各项项财务制度度、财务预预算的执行行情况，并并根据情况况做适当、及及时的调整整参与重要要经济合同同和经济协协议的研究究、审查参加生产产经营管理理会议，参参与经营决决策审查或参参与拟订经经济合同、协协议及其他他经济文件件对集团公公司税收进进行整体筹筹划与管理理，降低公公司的经营营

8、成本组织财务务人员定期期开展财务务分析工作作，考核经经营成果，分分析经营管管理中存在在的问题，及及时向领导导提出建议议，促进企企业不断提提高管理水水平，寻找找降低成本本、提高经经济效益的的途径对集团公公司重大的的投资、融融资、并购购等经营活活动提供建建议和决策策支持，参参与风险评评估、指导导、跟踪和和控制与财政、税税务、银行行、证券等等相关政府府部门及会会计师事务务所等相关关中介机构构建立并保保持良好的的关系 向上级级主管汇报报公司经营营状况、经经营成果、财财务收支及及计划的具具体情况，为为集团公司司管理层提提供财务分分析，提出出有益的建建议 制定集集团公司财财务部的组组织架构、部部门职责及及

9、下属员工工的工作职职责，并对对其工作进进行监督、指指导 制定财财务部内部部管理规章章制度并监监督执行 制定部部门工作计计划，并检检查计划的的执行情况况 指导、监监督、检查查所属下级级的各项工工作，参与与研究会计计人员的任任用和调配配 组织财财务人员进进行理论和和业务学习习，提高业业务能力 做好部部门员工的的绩效考核核，建设高高效的财务务工作团队队 完成上上级领导交交办的其他他工作任职资格会计、财财务或相关关专业大学学本科以上上学历，高高级会计师师技术职称称或注册会会计师资格格具有全面面的财务专专业知识，谙谙熟国际和和国内会计计准则以及及相关的财财务、税务务、审计法法规、政策策具有较全全面的现代

10、代企业管理理知识及金金融知识，熟悉悉本行业生生产经营业业务管理有有关知识5年以上上大中型企企业财务管管理工作经经验丰富的投投、融资管管理及营运运资金管理理经验出色的领领导能力、组组织协调能能力和沟通通能力出色的行行政管理和和人事管理理能力，善善于使用人人才和培育育人才良好的判判断和分析析能力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作和开开拓创新精精神会计主管的的工作职责责会计主管职职位说明书书职位名称会计主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资产会计、材材料会计、成成本会计、销销售会计、往往来会计、工工资会计、税税务会计、费费用会计、总总账报表会会计等职务宗旨组织管理集

11、集团公司的的会计核算算工作岗位职责按照会计计制度及有有关规定，结结合本单位位的具体情情况，制定定本单位的的具体会计计核算制度度及实施办办法，经批批准后组织织执行随时检查查各项财务务制度的执执行情况，对对其中出现现的问题及及时制止、纠纠正组织会计计人员及时时准确地进进行公司有有关业务的的会计核算算、决算工工作审核相关关报表，确确保财务报报告的准确确性，并按按时提交根据权限限，审批相相关的费用用支出指导会计计人员的核核算工作，改改善工作质质量和服务务态度组织会计计人员学习习业务知识识，提高会会计人员的的素质完成上级级领导交办办的其他工工作 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有

12、中级会计计师以上职职称具有全面面的财务专专业知识，谙谙熟国际和和国内会计计准则以及及相关的财财务、税务务等法律法法规3年以上上企业财务务工作经验验，掌握全全盘账务处处理技巧熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件出色的组组织协调和和沟通能力力良好的判判断和分析析能力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神成本会计的的工作职责责成本会计职职位说明书书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业业的成本核核算和成本本控制工作作岗位职责在会计主主管的领导导下，按照照国家财会会法规、公公司财会制制度和成本本管理的有有关规定，结结合企业的的生产经营

13、营特点，会会同有关职职能部门，拟拟定成本核核算办法和和成本控制制、考核制制度组织核算算企业的成成本核算工工作，建立立并登记相相关台账，编编制产品生生产成本计计算表加强成本本管理基础础工作，协协助有关部部门建立健健全各项原原始记录参与产品品盘点工作作，及时处处理产品清清查账务，并并定期对账账组织编制制或修订产产品生产消消耗定额，协协助各部门门编制成本本计划监督各部部门执行成成本计划情情况，组织织推行成本本控制考核核编制成本本费用报告告，进行成成本费用的的分析和考考核参与公司司产品价格格的制定、管管理严格控制制成本开支支范围和开开支标准，定定期分析成成本计划执执行情况和和成本升降降原因，并并结合实

14、际际调查研究究，找出问问题，提出出改进意见见和措施，为为改进管理理、降低成成本提供准准确可靠的的依据学习、掌掌握先进的的成本管理理和成本核核算方法，提提出降低成成本的控制制措施和建建议完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师以上职职称具有全面面的财务专专业知识，熟熟悉会计准准则以及相相关的财务务、税务等等法律法规规精通成本本核算流程程和成本分分配方法，对对主管的成成本工作全全面了解 熟悉成成本控制和和成本考核核方法及流流程熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件熟悉企业业生产流程程，了解企企业生产经经营特点良好的组组织协调和和沟

15、通能力力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神往来会计的的工作职责责往来会计职职位说明书书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业业的往来账账款核算和和管理工作作岗位职责根据国家家统一的会会计制度及及相关的会会计准则规规定，结合合企业的生生产经营特特点，会同同有关职能能部门，拟拟定往来款款项结算制制度根据规定定的方法和和程序、及及时准确地地办理往来来各种款项项结算业务务定期或不不定期地对对应收账款款进行分析析，并提交交分析报告告建立并登登记往来相相关台账，定定期与客户户对账，并并签订对账账确认书监督收款款情况，协协助相关单单位催缴

16、应应收款项，防防止坏账损损失对确实无无法回收的的应收款项项及无法支支付的款项项，应及时时查明原因因，提出处处理意见，按按照规定经经批准后执执行配合法务务部门整理理应收账款款老款的清清收资料负责集团团公司各种种借款及清清偿的账务务处理工作作协助建立立客户信用用档案完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师以上职职称具有全面面的财务专专业知识，悉悉熟会计准准则以及相相关的财务务、税务等等法律法规规熟悉客户户管理知识识、信用管管理知识熟悉国内内、国际各各种结算方方式和相关关流程熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件良好的人人际沟通能能

17、力良好的判判断和分析析能力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神费用会计的的工作职责责费用会计职职位说明书书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的的费用报销销业务及费费用核算工工作岗位职责在会计主主管的领导导下，拟定定集团公司司费用报销销管理办法法负责审核核与报销集集团公司各各部门所发发生的费用用支出负责登记记相关的费费和明细账账、台账，编编制各种费费用报表每月按时时支付水费费、电费等等各项费用用按照会计计核算的“权责发生生制”的原则，如如时反映记记录受益期期内的递延延资产、待待摊费用等等会计业务务，及时做做出会计处处理负责对待

18、待摊费用、递递延费用、预预提费用及及费用账户户进行检查查，保证月月终各账户户余额同总总账余额相相符监督集团团公司各部部门的管理理费用支出出情况，发发现问题及及时上报完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师以上职职称具有全面面的财务专专业知识，谙谙熟国际和和国内会计计准则以及及相关的财财务、税务务等法律法法规熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件良好的人人际沟通能能力良好的判判断和分析析能力坚持原则则，责任心心强忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神财务主管的的工作职责责财务主管职职位说明书书职位名

19、称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金管理岗岗、预算管管理岗、财财务分析岗岗、出纳岗岗等职务宗旨组织实施财财务管理工工作，为集集团公司经经营决策提提供财务支支持岗位职责负责拟定定集团公司司资产和物物资管理制制度负责拟定定资金管理理制度负责拟定定集团公司司预算管理理制度组织集团团公司年度度预算的编编制与平衡衡指导、督督促各单位位开展预算算工作监督集团团公司预算算完成情况况并作出分分析开展财务务分析工作作，提出经经营管理改改善建议负责拟定定集团公司司预算管理理制度及预预算报表组织检查查集团公司司资金、资资产、物资资的安全性性、受控性性，维护股股东利益负责下属属人员的日日常管理工工作，

20、并实实施考核完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师职称具有全面面的财务专专业知识，谙谙熟国际和和国内会计计准则以及及相关的财财务、税务务等法律法法规熟练掌握握预算管理理知识、财财务分析知知识、投融融资管理知知识3年以上上大中型企企业财务管管理工作经经验出色的组组织协调和和沟通能力力良好的判判断和分析析能力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神资金管理会会计的岗位位职责资金管理会会计职位说说明书职位名称资金管理所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管管的领导下下，负责本本企业的资

21、资金管理工工作岗位职责负责编制制集团公司司年度资金金预算，并并控制公司司年度资金金预算的执执行负责编制制集团公司司资金筹集集计划，并并监督筹措措资金的使使用情况负责编制制集团公司司流动资金金计划，并并分析资金金的使用情情况不定期检检查各出纳纳员的库存存，确保钱钱账相符负责记录录、保管各各种有价证证券负责与财财务高度有有关的其他他事项分析集团团公司资金金的使用效效益并按期期提供分析析报告分析资金金项目的投投入情况完成上级级领导交办办的其他工工作任务任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师以上职职称具有全面面的财务专专业知识，熟熟悉国际和和国内会计计准则以及及相关的财

22、财务、税务务等法律法法规3年以上上大中型企企业财务工工作经验或或金融单位位工作经验验熟悉资本本市场，熟熟悉银行等等金融单位位工作流程程熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件具有良好好的社会关关系网，出出色的人际际沟通能力力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神出纳的岗位位职责出纳职位说说明书职位名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本本企业的现现金、银行行结算业务务及会计核核算岗位职责严格按照照公司的财财务制度规规定，办理理各种现金金收付业务务，并编制制相关凭证证严格按照照公司的财财务制度规规定，办理理各种费用用报销业务务，并编制制相关凭

23、证证严格按照照公司的财财务制度规规定，办理理银行结算算业务，并并编制相关关凭证配合会计计人员做好好每月的报报税和工资资的发放工工作及时准确确地向相关关会计人员员传递有关关凭证妥善保管管库存现金金和各种有有价证券妥善保管管有关印章章、空白收收据和空白白支票妥善保管管银行空白白凭证，并并定期整理理装订银行行对账单认真登记记现金日记记账和银行行存款日记记账，并做做到日清月月结每日核对对库存现金金，做到账账实相符，出出现差异及及时汇报定期与银银行进行账账目核对，编编制银行行存款余额额调节表及时编制制公司资金金日报表、月月报表，并并上报相关关主管完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务

24、或相关关专业本科科以上学历历至少1年年以上的相相关工作经经验熟悉相关关的法律法法规熟悉会计计基础知识识、现金管管理知识熟练掌握握点钞验钞钞相关技术术熟练掌握握各种现金金、银行结结算方式及及流程熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件良好的社社交能力良好的服服务意识和和工作态度度忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神财务分析会会计的岗位位职责财务分析会会计职位说说明书职位名称财务分析会会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管管的领导下下，分析、预预测公司各各种财务指指标，向管管理层提供供财务建议议和决策支支持岗位职责分析集团团公司整体体财务运行行

25、情况，做做出书面报报告分析集团团公司收入入、利润实实现情况，提提出增收合合理化建议议预测集团团公司财务务收益和风风险，建立立公司财务务管理政策策和制度分析评估估各项业务务和各部门门业绩，提提供财务建建议和决策策支持分析集团团公司预算算执行情况况、费用开开支、资金金收支计划划，提出改改进建议对集团公公司资产、负负债、所有有者权益情情况进行具具体量化分分析，通过过期间比较较，发现问问题与异常常，提出合合理化建议议对集团公公司内控制制度等执行行情况进行行分析总结结，提出改改进建议与与措施参与投资资和融资项项目的财务务测算、成成本分析、敏敏感性分析析，配合制制定投资和和融资方案案撰写财务务分析报告告、

26、投资财财务调研报报告、可行行性研究报报告完成上级级领导交办办的其他工工作任务 任职资格会计、财财务或相关关专业本科科以上学历历，或具有有中级会计计师职称具有全面面的财务专专业知识，熟熟悉会计准准则以及相相关的财务务、税务等等法律法规规熟练掌握握预算管理理知识，具具有良好的的财务预算算管理水平平3年以上上大中型企企业财务管管理工作经经验熟练操作作计算机，熟熟练操作财财务软件良好的判判断和分析析能力具有较好好的数字敏敏感性良好的人人际沟通能能力较强的逻逻辑分析能能力忠于职守守，廉洁奉奉公作风严谨谨，工作认认真仔细富有团队队合作精神神公司组织中中财务管理理结构图行政副总业务副总会计主管成本核算成本管

27、理数据处理总分类账（应付工资、应收/应付款）政府部门报表内部控制编制财务报表编制预算组织预测资金主管资本预算现金管理与金融机构的关系信用管理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老金管理保险/风险管理税收分析及计划董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的的组织流程程记账凭证账账务处理程程序现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证会计报表总分类账记账凭证银行存款日记账明细分类账核对核对会计报表编编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字董事长总经理财务部经理应收账款管管理流程 财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务人催讨应收账款客户是否

28、付款是否客户是否按时付款款款办理收款手续，并做账务处理期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将超期未付款者，列表注明债务人、金额，并查明原因法务部人员开始法律诉讼期末，正确计提坏账准备，并计入当期损失（费用）资金管理借款流程填写借款申请表借款人根据权限审批签字部门经理根据权限审批签字财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计报销流程填写“报销单”并粘贴票据报销人根据权限审批报销申请部门经理根据权限审批报销申请财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计资金计划编编制流程子公司总经理子公司资金部门部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划注：虚线为为上报线，实实线为下达达线，以下下同。分管

29、总裁子公司收支计划子公司收支计划子集团收支计划子公司收支计划子公司收支计划集团资金部集团资金计计划编制流流程图资金计划控控制流程子公司总经理子公司资金部门子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司资金金计划控制制流程图分管总裁集团资金部子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表子公司收支计划执行情况及分析表集团资金计计划控制流流程图采购付款流流程否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用

30、发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账财务经理/财务总监审核是否通过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款，应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账按合同约定或另有约定延期支付货款，应及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账应马上付款的，办妥付款手续，并通知出纳人员办理付款申请付款流流程申请人申请部门经理填写付款申请书审核签字财务部往来会计财务部往来会计是办理付款手续账务处理资金主管是否在

31、货款支付计划内审核是否上报是否批准否财务经理是否批准是直是财务总监否是否批准是直是否付款手续领取备用金金流程填写备用金申领单现金出纳根据权限审批申请资金主管根据权限审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计银行收款流流程收到银行对账单判断收款类型登记财务账月末编制银行调节表是否有异常找到原因，进行账项调整存档是否现金收款流流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项，均应于当日解存银行进行相关账务处理现金付款流流程检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后，编制传票并转交出纳

32、开立支票，再根据审批权限进行签章出纳支付现金后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外，其余均通过转账付款进行相关账务处理资产管理报废（损）物物品处理流流程申请人提出报废（损）申请，填写“物品损益单”质检员或管理员申请部门经理审核签字，并分别通知质检员和财务部鉴定，签批财务部经理或授权人审核签字会计主管财务处理财务管理预算编制流流程总经理各系统总监各部门经理各部门经理召开预算会议，传达经营指标召开本系统预算会议编制预算，上报本系统总监各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达

33、程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算平衡流流程各系统总监各部门经理各部门经理召开预算平衡会议， 协调预算召开本系统预算会议总经理修订预算，编制新预算各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算下达流流程总经理上报预算董事长是否通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反反馈流程各部门经理反馈本部门预算执行情况预算主管分析预算执行情况，汇总上报财务部经理审阅，上报财务总监审阅，上报总经理预算调整流流程总经理各

34、总监及部门经理预算主管有关部门经理讨论预算调整方案召开会计，讨论预算调整有关部门预算超预算报警警流程预算主管召开会议，讨论预算财务部经理审核，并上报财务总监财务总监通报各系统总监召开会议各部门经理分析情况未完成或超预算完成预算非正常原因正常原因预算主管预算主管预算主管调查上报财务部经理审核上报财务总监审核上报总经理预算调整程序财务分析财务分析基基本流程明确财务分析目的制定财务分析计划收集整理财务分析信息进行财务分析编制财务分析报告财务分析主管财务分析报报告流程编写财务分析报告财务主管审核否是否通过是财务经理审核否是否通过是财务总监审核否是否通过总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币

35、资金管管理办法总 则第1条 为加加强公司资资金管理，确确保资金安安全完整，提提高资金运运营效率，促促进公司资资金规范操操作，根据据内部会会计控制规规范货币资资金、现现金管理暂暂行条例、银银行账户管管理办法、支支付结算办办法等规规定和条例例，结合公公司所属企企业生产经经营特点和和管理要求求，特制定定本办法。第2条 本办办法所指的的货币资金金是指集团团公司及其其所属各分分公司、子子公司所拥拥有的现金金、银行存存款、其他他货币资金金（含外埠埠存款、银银行汇票存存款、银行行本票存款款、信用卡卡存款、信信用证保证证金存款、存存出投资款款）。第3条 本办法规范范的对象为为集团公司司及其所属属各分公司司、子

36、公司司。第二则 岗岗位管理第4条 集团团公司及其其所属各分分公司、子子公司的资资金专管员员和出纳为为相应各单单位的货币币资金直接接责任人员员。第5条 除按按照财务管管理制度可可以代为收收取货款的的人员代收收的货款，以以及由出纳纳授权的其其他人员代代收的款项项外，所有有的货币资资金的收取取和支付只只能由出纳纳或资金专专员进行；除以上人人员外，禁禁止其他工工作人员直直接接触公公司的现金金和现金支支票。第6条 除只只设一个出出纳兼部分分会计职责责的非独立立核算机构构、办事处处外，总部部、分支机机构的出纳纳人员不得得兼任稽核核、会计档档案保管和和收入、支支出、费用用、债权债债务账目的的登记工作作。第7

37、条 集团团公司及其其所属各分分公司、子子公司均应应严格履行行货币资金金的授权审审批制度。凡凡涉及货币币资金的业业务，各相相应经办和和管理、决决策人员应应严格按照照审批权限限表中规定定的职权进进行审批和和办理；对对于特殊事事项和意外外应急事项项须临时收收付现金的的，须按审审批程序中中规定的人人员口头同同意后先与与办理，事事后及时补补办手续（对对董事会成成员支付货货币资金，由由董事会秘秘书负责办办理支付审审批手续）。禁禁止未经授授权操作货货币资金，禁禁止超越审审批权限批批复资金。第三则 支付程序序第8条 支付付申请：各各用款单位位或个人需需向外付款款时，应提提前向审批批人提交货货币资金支支付申请（

38、请请款单），注注明款项的的用途、金金额、是否否属于预算算内款项或或列明预算算金额、支支付方式、支支付时间，并并附经济合合同或相关关证明文件件；内部费费用报销参参照费用管管理制度执执行。第9条 支付付审批：审审批人根据据审批流程程中规定的的权限和程程序对支付付申请进行行审批，对对不符合规规定的资金金支付申请请，审批人人应予以拒拒绝。第10条 支支付复核：相关会计计人员对批批准后的货货币资金支支付申请进进行复核，主主要复核的的内容为：（1） 支付申请的的批准范围围、权限、程程序是否正正确。（2） 手续及相关关单证是否否齐全。（3） 金额计算是是否准确。（4） 支付方式、支支付单位是是否妥当。第11

39、条 支支付额度和和时间控制制：对单笔笔支付额度度达5万元元的付款或或当公司货货币资金余余额不足时时，款项的的支付时间间由财务总总监或公司司授权人根根据公司资资金留存的的需要进行行审批。第12条 办办理支付：相应的出出纳人员应应根据复核核无误的支支付申请办办理货币资资金支付，同同时登记好好出纳流水水账。第四则 现金金管理第13条 现金的使用用范围集团公司及及其所属各各分公司、子子公司只能能在以下规定的的范围内使使用现金，除除此之外，财财务支付款款项一律以以银行转账账：(1)职工工工资、奖奖金、津贴贴、补贴。 (2)个人人劳务报酬酬。 (3)根据据国家规定定颁发给个个人的科学学技术，文文化艺术，体

40、体育等各种种奖金。 (4)各种种劳保、福福利费用以以及国家规规定的对个个人的其他他支出。 (5)出差差人员必须须随身携带带的差旅费费。 (6)零星星支出。 (7)中国国人民银行行确定需要要支付现金金的其他支支出。超过过结算起点点以上的支支出应报经经财务部审审核批准或或财务总监监按授权范范围批准。第 14条条 现金的库库存管理(1)公司司库存现金金限额的核核定，由财财务部门根根据现金支支用量的多多少，结合合本公司具具体情况与与开户银行行共同商定定。 (2)公司司财务部门门应严格执执行银行核核定的库存存现金限额额，超过部部分及时存存入银行。公公司库存现现金限额不不足时，应应及时向开开户银行提提取。 (3)公司司当日收款款交存银行行