医院会计管理制度34120.docx

《医院会计管理制度34120.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院会计管理制度34120.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、青岛市安宁病医院会计管理制度一、为了规规范医院财财务行为和和会计工作作秩序，发发挥财务在在医院经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，促进进医院发展展。依据中中华人民共共和国会计计法、医医院财务制制度、医医院会计制制度等相相关法律法法规，结合合本单位实际际情况,特特制定本制制度。二、 医院院财务管理理任务:依依法组织收收入，努力力节约支出出，正确安安排和合理理使用资金金；严格执执行国家有有关法律、法法规和财务务规章制度度，确保国国有资产安安全；认真真编制和执执行财务预预算;积极极推进绩效效考核方法法，完成目目标管理，做做好财务监监督、检查查和经济活活动分析；进行经济济预测，参参与经济决决策，做

2、好好医疗收费费的管理工工作。三、医院财财务管理范范围：预算算管理、收收入管理、支支出管理、资资产管理、对对外投资、货货币资金等等，以及财财务分析和和监督检查查。四、医院财财务管理体体制：实行行“统一领领导，集中中管理”模模式，医院院一切财务务活动在院院长的领导导下，由医医院财务部部门统一负负责管理。医医院预算内内的支付，由由本单位财财务负责人人复核，执执行院长审审批，即可可办理；属属预算外的的，由医院院财务负责责人复核，经经医院院长长审批。 五、医院应当根根据国家有有关法律、法法规等规定定，建立健健全内部财财务管理办办法，做好好财务管理理的基础工工作，定期期上报会计计报表及财财务分析,服从医院

3、院的管理、监监督和检查查。六、医院的的财务管理理接受财政政、审计、物物价、医保保、税务等等部门的指指导和监督督。第二章 财财务机构、会会计人员、职职责和任务务一、会计岗岗位和人员员编制医院院财务部设设置岗位33个，配备备工作人员员3名，其其中财务科科长1名，会会计1名，出出纳1名。各各医疗分支支机构按内内控管理制制度要求设设置相应的的岗位。医医院内财务务人员在工工作变动时时，必须办办理交接手手续。一般般会计人员员在办理交交接手续时时，应有该该单位财务务部门的主主管人员监监交；财务务负责人、会会计主管人人员办理交交接手续时时，由医院院派人监交交。二、职责和和任务1.贯彻国国家财税政政策、法规规，

4、结合具具体情况建建立规范的的财务模式式，建立健健全财务核核算制度。2.编制和和执行财务务综合预、决决算、财务务收支计划划、拟定资资金筹措和和使用方案案，有效地地使用资金金。3.建立健健全经济核核算制度，利利用财务会会计资料进进行经济活活动分析。4.医院财财务科参与研究究、审批医医院内有关关财务经济济事项，上上报、下发发有关财会会、经济管管理等方面面文件。5.医院财财务科对医院财财务机构和和岗位设置置、人员配配备、会计计核算等提提出方案。负负责选拔、培培训和考核核医院内的的财会人员员。6.各医疗疗分支机构构财务部门门负责日常常本单位财财务工作，医医院财务科科负责对财务务管理制度度的执行情情况进行

5、检检查和考核核。第三章 预预算管理一、预算编编制原则1.根据国国家的有关关方针、政政策，按照照财政部门门下达的事事业计划指指标、任务务，本着“收收支统管，统统筹兼顾，积积极稳妥，依依法理财”的的原则。各各医疗分支支机构编制制本单位预预算。2.在编制制预算时，收收入预算要要参考上年年预算执行行情况和对对预算年度度的预测编编制，支出出预算要量量入为出，合合理安排资资金。3.要坚持勤勤俭办院原原则，开源源节流，提提高资金使使用效率。二、收入预预算编制收入预算编编制以上年年度实际收收入情况，结结合预算年年度各医疗疗分支机构构发展和工工作计划，医医疗收费标标准和药品品价格变动动等因素为为编制依据据。1.

6、医医疗收入。门门诊收入:以计划门门诊人次和和计划平均均收费水平平来计算。住住院收入:以计划病病床占用日日数和按病病床计划收收费水平计计算。2.药品收入入。以上年年度每门诊诊人次和每每占用床日日药费的实实际收费水水平为基础础，结合预预算年度业业务量预计计变动数计计算。3.其他收入入。根据具具体收入项项目的不同同内容和有有关业务计计划分别采采用不同的的计算方法法，逐项计计算后汇总总编制。三、支出预预算编制支出预算以以医院的发展、工工作任务、人人员编制、有有关支出定定额和标准准、物价因因素等为预预算年度基基本编制依依据。1.人员经费费。根据预预算年度平平均职工人人数，上年年末平均工工资水平，国国家有

7、关调调资政策等等计算编列列。2.药药品费。根根据预算年年度药品收收入预算和和国家规定定的加成率率，参考上上年度实际际药品加成成率计算。3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。5.其他公用支出。在上年度实际支出或同级规模相当医院的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6.月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。第四章 财财产物资管管理财产物资管管理包括固固定资产、库库存物资（低低值易耗品品、卫生材材料、一次次性耗材）、药药品管理等等，医院财财产物资按按 “统一一领导，归归口负责”原原则

8、，财产产物资采购购由医院统统一进行。一、固定资资产的管理理1.固定定资产的标标准：；一般设备单单价在10000元以以上，专业业设备单价价在1500元元以上，使使用时间超超过一年的的设备。22.固定资资产的分类类：房屋及建建筑物。专业设备备。一般设备备。图书。其他类固固定资产。3.固定资产管理要求配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符

9、，帐帐相符。固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物物资的管理理库存物资要要按照计划划采购，定定额定量供供应的办法法进行管理理。 11.要合理理的确定储储备定额，既既要满足业业务工作的的需要，又又要防止积积压、占用用大量的资资金，影响响资金的使使用效益。2.建立库存物资的购买、验收、入出

10、库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。三、药品的的管理药品的管理理要遵循“计计划采购、定定额管理、加加强周转、保保证供应”的的原则。必必须正确的的核算药房房药品的销销售情况，并并按月计算算药品综合合差价率，核核算药品费费用并结转转支出和以以实现的药药品进销差差价。对特殊药品品要专人管管理，实行行登记制度度。青岛市安宁宁医院财务管理制制度财务工工作制度1、医院财财务管理是是医院管理理的重要组组成部份，

11、通通过会计核核算、分析析、监督、预预测等活动动加强医院院财务管理理。建立正正常的工作作秩序，促促进医院经经济管理的的发展，保保障医院的的建设。2、医院财财务管理必必须坚持社社会主义办办院方向，必必须按照客客观经济规规律办事。3、医院财财务管理必必须按照勤勤俭办事的的方针，对对医院的经经济活动进进行综合性性管理。合合理组织收收入，努力力节约开支支，正确安安排和使用用各项资金金。4、严格执执行国家有有关方针、政政策、法令令，遵守财财经纪律，保保护医院财财产物资的的安全。5、认真编编制和执行行财务预、决决算，加强强经济核算算，做好财财务监督检检查、分析析等工作，当当好领导参参谋。6、以社会会效益为最

12、最高准则，不不断提高社社会效益和和经济益效效，保证医医疗、服务务等项任务务的完成。7、医院要要认真贯彻彻执行中中华人民共共和国会计计法，医医院各项会会计事务要要按照国家家统一规定定的会计制制度办理。8、医院财财务管理必必须接受主主管部门的的领导和监监督，并接接受财政、物物价、审计计、医保、税税务等有关关部门的指指导和监督督。现金、银行行存款管理理及核算制制度现金和银行行存款是医医院主要的的货币资金金，为正确确执行国家家有关规定定，保证货货币资金安安全，特制制定如下制制度：1、严格执执行现金管管理制度，保保证日清日日结，逐笔笔登记进行行核算，把把当日收入入的现金存存入银行。2、现金必必须执行收收

13、支两条线线，不许挪挪用，不得得以白条抵抵现金，零零支不得超超过银行执执行的现金金限额。3、根据审审核人员审审定后的付付款凭证付付款，并加加盖“付讫”戳记。4、出纳员员根据办理理完毕的收收付款凭证证，按顺序序登记现金金日记账。核核算出当日日金额填制制日报表交交会计人员员。5、出纳会会员坚持每每天到收费费处收费，保保证现金安安全。6、收费人人员必须及及时将收入入的现金的的票据交出出纳员。7、严格支支票管理，支支票由银行行往来出纳纳专人妥善善保管，遵遵守银行的的有关规定定，接受银银行监督。8、建立领领用支票登登记薄，领领用支票需需经财务主主管人员销销号，由领领用人按号号码逐张登登记，并在在用途栏写写

14、明批准开开支的项目目，交回时时准确。9、出纳员员根据审核核无误的收收付款凭证证，逐项逐逐笔登记银银行存款日日记账，做做到日清日日结。10、收到到支票应进进行审查并并送银行，及及时进行银银行存款对对账工作，月月未逐笔核核对银行存存款调节表表，清理未未达账项。11、不准准向外单位位、个人转转借账户或或代存，代代借现金。12、加强强支票管理理，不签空空白、空头头、远期支支票。作废废支票要妥妥善保管和和处理。门诊收费处处工作制度度1、遵守医医院规章制制度，劳动动纪律，准准时上班。2、坚守岗岗位，不擅擅离职守，上上班不做私私事，有事事需先请假假，待领导导同意后方方可离去。3、坚持交交接班子都都，交接清清

15、楚，责任任明确，保保证窗口服服务不中断断。按排班班表按时上上下班，需需要调班者者，必须提提前报告，经经同意后方方可调班。4、自觉遵遵守交接班班制度，按按时开窗口口，不能无无故关窗口口。5、严格执执行交接班班制度，未未能按时交交接班时，交交班者必须须保持正常常工作程序序，发生脱脱岗的责任任由交班者者承担。6、坚持佩佩牌上岗，衣衣帽整洁、端端庄大方，态态度热情和和蔼，使用用文明礼貌貌用语。7、认真落落实首问责责任制，优优先照顾老老弱病残，尽尽量缩短病病人等候排排队时间。8、工作认认真负责，交交付现金唱唱收唱付，当当面点清，开开具收据，不不得由他人人代收现金金或代填收收据。9、对所收收的现金、支支票

16、、POOS机、银银联等按货货币资金管管理办法规规定，按时时结帐交帐帐，做到日日清日结。10、对所所填写的交交款日报表表，应根据据项目逐一一填报，字字迹清楚、大大小写相符符、数据准准确完整，收收据交帐联联按序号装装订整齐、经经办人核收收签章。11、各种种会计数据据发生错误误时，应按按有关规定定予以更正正，不得涂涂改。12、妥善善保管好收收费印章及及其他证明明章，不准准交与他人人使用。13、妥善善保管好现现金及支票票，保证资资金的安全全。14、妥善善保管好各各种票据，收收据按规定定使用、核核销。15、熟练练掌握好运运用电脑操操作技术，提提高工作效效率和质量量。妥善使使用、保管管好本室的的电脑及打打

17、印用品，做做好节约，减减少浪费。16、发挥挥团队协作作精神，在在领导的安排排下，完成成上级领导交交给的各项项工作。17、违反反上述规定定，造成经经济损失或或不良影响响，应追究究个人责任任或予以处处罚。18、严格格门诊发票票领用登记记、使用、核核销制度。出入院处工工作制度1、遵守医医院规章制制度，劳动动纪律，准准时上班。2、坚守岗岗位，不擅擅离职守，上上班不做私私事，有事事需先请假假。3、坚持交交接班制度度，交接清清楚，责任任明确，保保证窗口服服务不中断断。4、坚持佩佩牌上岗，衣衣帽整洁、端端庄大方，态态度热情和和蔼，使用用文明礼貌貌用语。5、认真落落实首问负负责制，优优先照顾老老弱病残者者。6

18、、办理病病人入院手手续时须按按规定收取取医疗或伙食预交交款。7、对预交交款不足规规定数额病病人，按相相关规定签签字后方可可办理入院院手续。8、对所收收的现金、支支票、POOS机、银银联按有关关规定，按按时结帐交交帐，做到到日清日结结。9、发现会会计数据错错误时，应应按有关规规定予以更更正，不得得涂改。10、妥善善保管好收收费印章及及其他证明明章，不准准交与他人人使用。11、妥善善保管好现现金及支票票，保证资资金的安全全。12、妥善善保管好各各种票据，收收据要按规规定使用、核核销。13、熟练练掌握好运运用电脑操操作技术，提提高工作效效率好质量量。妥善使使用、保管管好本室的的电脑及打打印用品，做做

19、好节约，减减少浪费。14、发挥挥团队协作作精神，在在领导的安排排下，完成成上级领导交交办的各项项工作。15、违反反上述规定定，造成经经济损失或或不良影响响，应追究究个人责任任或予以处处罚。支票管理及及使用控制制制度1、空白支支票和支票票印鉴，必必须设专人人负责保管管，有权签签署支票人人员不得保保管空白支支票，支票票必须随签签发、随盖盖章，不得得事先盖章章备用，严严防支票遗遗失和被盗盗。2、建立支支票管理制制度。专人人负责支票票的购买及及使用，建建立支票登登记本，按按照支票号号码逐一进进行登记。对对已签发出出的支票，及及时催报注注销，并定定期核对，做做到心中有有数，发现现丢失短少少，及时查查找，

20、并向向领导报告告。3、单位采采购人员及及有关人员员每次借用用支票一般般不超过一一张，已用用的支票应应当将支票票存根和原原始凭证一一并交回财财务科。4、使用支支票人员，要要妥善保管管，不得遗遗失。如有有遗失要及及时报告院院领导和财财务科，迅迅速到银行行办理挂失失手续，并并向公安部部门报案。5、签发支支票时，支支票用途内内容要填写写真实、齐齐全、字迹迹要清晰，明明确地写明明受款人和和金额，不不得更改大大小写金额额，避免签签发空头支支票。6、每张支支票支出，有有经核准的的发票或其其他必要的的凭证作为为书面证据据。7、作废的的支票必须须加盖“作废”戳记，防防止再使用用。过期、作作废支票要要按号订在在原

21、始凭证证序号中，妥妥善保管，不不得将支票票乱扔乱放放。票据管理制制度为了健全票票据管理和和加强财务务监督，根根据中华华人民共和和国发标管管理办法，制定本本暂行规定定：1、票据的的种类及使使用范围（1）省财财政厅统一一印制的“山东省经营营性结算统统一票据”，主要用用于与院外外单位发生生的非经营营性经济业业务。（2）省财财政厅统一一印制的“山东省医疗疗卫生单位位统一门诊诊票据”、“山东省医疗疗卫生单位位统一住院院费用结算算票据”（机打）、“山东省医疗卫生单位统一挂号收据”主要用于门诊和住院病员费用结算。（3）单位位统一印制制的收据，主主要用于住住院病员伙伙食费，生生活用品费费结算。上述三种票票据，

22、严禁禁互相借用用、转让、转转销或为他他人代开发发票。2、票据的的领用和使使用规定（1）财务务科对所有有与货币资资金有关的的票据指定定专人负责责购买、办办理票据的的领用、保保管发放、登登记和销号号工作。票票据管理人人员调动工工作时，要要妥善办理理交接手续续。因会议议需要领用用票据的，由由会务组指指定专人办办理相关手手续。（22）各相关关科室领购购票据时，应应先提出申申请，并说说明领购票票据理由用用途、数量量等，经财财务科长审审批后，方方可办理领领购手续。（3）票据据管理人员员依号码次次序登记领领用，在领领用和启用用整本票据据前，应先先检查有无无缺联、缺缺号或票据据内项目有有无差错，如如有不妥应应

23、立即办理理退换手续续。（4）对已已使用过的的票据须在在封面上注注明各项内内容:票据据起始号码码、填开份份数、作废废份数、大大小写收入入金额及收收款人、开开票人、票票据保管人人姓名等，不不得遗漏。（5）票据据应按种类类和顺序使使用，填票票内容必须须与票据的的使用范围围相一致，不不得超越范范围使用。填填写票据时时，必须写写明名称、地地址、填票日期期，数字必必须真实、准准确、完整整。填票人人及收款人人要签名或或盖私章。（6）严禁禁虚开票据据，不得涂涂改、挖补补或撕毁票票据。如有有写错或作作废的票据据，三联均均应保存完完整，加盖盖作废章以以备检查。杜杜撰的存根根联应整本本保存，不不得撕开。每每本票据用

24、用完后，将将票据存根整整本交回财财务科，经核对无误误后，方可可换领新的的票据。（7）票据据领用人若若发现丢失失票据时，应应及时查明明原因，写写成书面材材料送财务务科处理、及及时上报票票据发放机机关。 记账制度1. 凡病人入院院,原则交预交交费，预交交费超支后后必须进行行费用续交交的催收工工作,否则则由此而产产生的病人人欠费由记记费人员和和经治医生生承担相应应责任，且且科室绩效效与之挂钩钩。2. 出入院处随随时掌握病病员的费用用情况并督督促病区记记账人员催催交费用。3. 由于记账人人员的责任任，如违规规记账、漏漏账等原因因所发的欠欠费，由记记账人员负负责偿还，从从工资中扣扣除。收退费制度度一、收

25、费制制度 1、医院收收费处，当当日收到的的款项，当当日下班前前必须打印印缴款单、各各项收费日日报，并与与责任科室室进行核对对，并完善善相关签字字手续。2、收费人人员将核对对无误、手手续完备的的各项收费费日报及款款项与出纳纳进行结算算，不得以以任何理由由存放在收收费室或个个人手中。二、退费制制度1、医院院院各项退费费必须填制制退费申请请单，在退退费申请单单上填明退退费项目，退退费金额，并并注明理由由，病人和和相关责任任科室签字字，出纳员员负责审核核，最后由由财务科负负责人签字字方可退费费。2、收费处处凭手续完完备的退费费申请单办办理退费，并并将原始单单据附在退退费申请单单后禁止设立账账外账、小小

26、金库管理理制度1、医院的的一切收入入必须纳入入财务科统统一管理，按照国家规定的财务会计制度进行核算，任何科室和个人不得擅自截留款项，设置“小金库”和账外账。2、 医院院定期组织织人员进行行检查一经经发现，其其违规收入入全部上缴缴财务科，并并按有关规规定追求相相科室和个个人责任。往来款项结结算制度1、往来户户结算是医医院与企业业、医院与与职工、医医院与国家家之间因医医疗业务开开展，提供供劳务，上上缴税收以以及其他业业务而形成成的往来结结算款。包包括其他应应收款、其其他应付款款、应付帐帐款等等。2、医院的的财务部门门和药库、设设备、总务务部门为来来往户结算算的主要负负责部门。3、建立往往来户结算算

27、登记制度度。（1）财务务部门应指指定专人负负责做好各各项往来帐帐的记帐工工作，及时时清理核算算。（2）药库库、设备、总总务部门应应根据每月月经营往来来情况设立立往来户结结算台帐。4、建立往往来户结算算款项的定定期核对制制度，财务务部门每月月终了将其其往来款的的分户单与与药库、设备、总总务部门的的台帐进行行核对，以以便发现问问题及时解解决。5、建立往往来户结算算的清理制制度。（1）根据据财务部门门与药房、设设备、总务务部门核对对结果、定定期或不定定期地对往往来结算款款进行清理理，及时做做好催讨、缴缴付工作，各各部门要把把催讨和交交付工作的的责任落实实到人，并并落实相应应的奖惩措措施。（2）对于于

28、经济业务务往来户结结算款，应应特殊予以以重视、避避免造成坏坏帐和呆帐帐。（3）对已已造成坏帐帐或呆帐的的往来款项项，要及时时地办理财财务清算手手续，财务务科需提出出清理意见见报院长审审批，对数数额较大的的应同时上上报院管会会由董事长长批准，根根据批复后后的处理意意见，财务务部门和有有关部门要要及时做好好销帐结帐帐，对于销销帐结案的的有关事项项，财务部部门仍要建建立备查账账账务，以以便日后查查阅。医疗服务、药药品收费管管理制度1、任何科科室和个人人在医疗报报务过程中中,必须严严格按照国国家有关部部门颁布的的医疗收费费项目和标标准收费,不得自立立项目和超超标准收费费。药品价格格按照国家家药品集中中

29、招标采购购规定的价价格执行;卫生材料料价格严格格按收费标标准所规定定的进行加加成;对调调整后的医医疗服务价价格和药品品价格,及及时进行公公示。2、建立健健全医疗服服务价格公公示制度，建建立医疗收收费公示查查询系统，实实行住院费费用每日清清单制。3、对医疗疗服务过程程中所需的的，而材料料库中没有有设置的材材料，应由由科主任书书面申请，药药库保管填填报材料购购进价，经经财务科审审核按有关关文件管理理办法定价价，通知医医保办统一一编码、收收费。4、住院病病人的药费费、检查费、化化验费等日日常费用，各各病区记费费人员须及及时上账以以便病人随随时查询。5、凡住院院患者出院院前，病区区护士长或或办公护士士

30、须将其住住院期间发发生所有费费用告知病病人及家属属，对有疑疑议的费用用，应认真真核查，耐耐心解释，做做到清楚明明白，不将将争议带出出医院，认认可后再办理出出院手续并并在清单上上签字。9、财务科科医保办每每月对各室室医疗收费费情况进行行定期或不不定期检查查。对检查查中发现的的乱收费、自自立项目收收费等违规规收费问题题，一经查查实，对责责任科室没没多收全部部费用外，另另以违规金金额加倍罚罚款；若因因收费问题题引起病人人院外投诉诉的。一经经查实，除除向病人道歉歉、退还多收的的金额外、并并纳入责任任科室当月月质量考核核。7、各科室室及收费、结结账窗口对对病人及家家属有关物物价方面的的意见和查查询要热情

31、情接待而心心解释，不得推诿、顶撞撞。8、在实际际开展医疗疗服务过程程中没有收收费标准的的，财务科科、医保办办共同研究究讨论在医医保项目中中寻找与所所提供医疗疗服务相近近或类似的的收费项目目和依据；若发现新新标准中确确实没有的的项目或存存在不合理理的部分，由由申报科室室写出书面面申请（附附国家有关关部门项目批批准文件）经经主管院长长同意，院院管会审定定，同财务务科以书面面形式上报报物价局、市卫生局审批，在示经物价部门批准收费前，不得以任何理由收费。支出管理及及核算制度度医院支出管管理与核算算，关系着着整个医院院效益的关关键问题，是是医院发展展事业的重重要环节，坚坚持贯彻勤勤俭办院节节约开支保保证

32、业务顺顺利进行，制制定本制度度。1、根据国国家的有关关方针、政政策和财政政规章制度度，接受卫卫生局的领领导和监督督，做到少少花钱，多多办事。保保证业务开开展，合理理安排使用用资金。2、实行“统一安排排，归口使使用”的原则，各各职能部门门事前提出出业务计划划，财务科科根据医院院财力。统统一预算，按按预算归口口使用。3、超预算算计划开支支，确因业业务需要，必必须由有关关部门提出出报告。交交财务科审审核，调整整预算项目目报院长批批准执行。4、各项费费用支出，必必须按照审审批权限，办办好审批手手续及具合合法的原始始凭证，始始得到支付。5、专项资资金支出。做做到有计划划安排。专专款专用，专专户存款，保保

33、证专项任任务及时完完成。6、人员经经费严格按按照批准的的劳动工资资计划及国国家规定的的标准执行行。7、日常公公用性支出出严格按照照预算数执执行。可采采取定额管管理制度消消耗定额，量入入为出等办办法。8、各科室室费用支出出按分科核核算办法执执行。收入管理及及核算制度度医院收入是是医院开展展业务活动动的重要资资金来源。正正确、及时时、全面组组织业务收收入的核算算，为管理理提供信息息，圆满完完成预算任任务提供保保证，也是是补偿医院院消耗的主主要手段，特特制定本制制度。1、严格贯贯彻执行国国家方针、政政策，按成成都市卫生生局制定收收费标准和和药品价格格的规定执执行，防止止损害国家家和病人利利益。积极极

34、组织收入入、明码标标价，加强强医院收入入的管理与与核算，做做到应收不不漏。2、加强门门诊、住院院收费管理理工作，对对医疗药费费收入当日日入账，住住院病人，入入院时按照照医院规定定收交预收收费，住院院期间及时时结算住院院费用，做做到及时催催款，避免免欠费发生生，一月结结算一次住住院费用。3、加强收收入凭证的的管理，严严格各种收收据的领发发、使用、销销号等登记记制度，防防止错收错错发，堵塞塞漏洞，搞搞高收费工工作质量。4、配合临临床充分挖挖掘和利用用现有人才才，设备和和技术条件件，扩大医医疗服务，增强业务收入。5、医院的的物价管理理小组，应应对有关科科室，各种种检查费、治治疗费等定定期进行检检查与

35、监督督，不得擅擅自提高和和自立、自自定收费标标准。发现现问题及时时处理。6、对新开开展的医疗疗项目和新新技术，应应根据规定定的成本项项目核算成成本，经院院长研究后后，报卫生生局物价局局审批备案案后交财务务科通知执执行。7、对外社社会服务收收入各种废废品，包装装变价必须须统一管理理，有关科科室不得自自行提留，作作账外收入入，另立“小金库”，一律交交财务科入入账。药品采购制制度1、根据临临床需要，按按季节发病病率，以本本院“基本药物物目录”为依据，编编制全院药药品、原辅辅材料计划划，经科主主任院长审审核批准后后，由采购购员执行。采采购新药和和特殊药品品应经“药事管理理委员会”或主管院院长批准后后执

36、行。2、严格遵遵守政策、法法令和有关关规章制度度，必须在在具有“三证”的单位购购置药品，不不得采购“三无药品品”、“淘汰药品品、过期变变质药品与与医疗无关关的各种生生活用品和和其它药品品。3、采购药药品必须按按计划保质质、保量采采购，既保保证临床需需要，又要要防止积压压，严防购购进伪、劣劣药品。4、所购药药品根据发发票如实入入库验收，验验收人在发发票上签名名，并及时时办理财务务手续。5、切实保保管好支票票、发票、证证件，不得得遗失。6、特殊药药品和危险险性药品的的采购，严严格执行有有关办法的的管理规定定。7、严禁药药品和危险险性药品的的采购，对对行商、推推销员在验验明身份证证、介绍信信和“药品

37、经营营许可证“后，方可可看样订货货，货到验验收合格后后方可付款款。试剂采购管管理制度1、根据科科科需要，检检验科将试试剂订购计计划交分管管院长审批批后，由采采购人员选选择三证齐齐全的销售售厂家订购购。2、厂家将将试剂送到到医院后，验验收入库，审审核合格入入账。3、商品试试剂、试剂剂盒，由科科主任负责责评价、选选购。进购购的试剂要要有入、出出库登记（品品名、规格格、生产单单位、生产产日期、有有效期），并并由专人分分类保管。4、强氧试试剂、易燃燃、易爆、腐腐蚀剂、剧剧毒品等必必须放入保保险柜，由由专人负责责保管，并并有入、出出库登记（品品名、规格格、生产单单位、生产产日期、有有效期等）。5、试剂盒

38、盒、效准品品和质控品品应严格按按试剂使用用说明书使使用，严禁禁使用过期期及不合格格的试剂。耗材采购管管理制度1、根据临临床各科的的需要，临临床各科将将计划交设设备科、总总务科审核核，经院领领导审核批批准同意后后，由采购购员采购。大大宗50000元以上上通过政府府采购办采采购。2、采购员员必须在采采购过程中中，严于自自律，根据据所签定合合同采购优优质低价的的材料。3、物资到到院后必须须经设备科科、总务科科、库房验验收员验收收，如不符符合规定要要求必须全全部退货，不不得入库。4、设备、总总务科根据据验收的入入库单和对对方开据的的发票，先先审核其数数量金额后后签字，再再交分管院院长审核，院院长审批后

39、后财务科付付款。设备采购管管理制度1、根据临临床各科室室的需求以以及医院发发展的要求求，各科自自行写出购购买设备的的论证报告告，经设备备科论证符符合购置条条件的交院院领导审批批，然后报报上级主管管部门审批批。2、设备科科与政府采采购中心联联系。由政政府采购中中心组织采采购。3、设备到到院后根据据签订的合合同，由设设备科组织织人员验收收，符合合合同规定的的验收入库库，不与合合同规定相相符的设备备不得入库库。4、财务科科根据验收收的入库单单和发票由由设备科科科长、分管管院长、院院长签字后后付款。药品、材料料管理及核算算制度药品、材料料是保证医医疗的重要要条件，也也是医院主主要收入来来源，必须须加强

40、管理理和核算工工作。1、医院的的药品、材材料必须实实行金额管管理，重点点统计，实实耗实消的的管理办法法，遵守“定额管理理、合理使使用、加速速周转、保保证供应”的原则。2、药品、材材料采购必必须根据医医院医疗活活动需要，治治理为本的的原则，实实行计划采采购，计划划供应、定定量采购的的办法，谨谨防伪劣药药品和防止止盲目购进进，造成积积压、浪费费。3、药品、材材料购回和和领用，必必须建立出出入库手续续，交药品品会计审核核无误后，及及时上账。4、如因医医院资金暂暂时不能支支付，和因因其它原因因不能支付付药款，药药品购回时时仍按入库库手续办理理，由药品品会计制单单进行往来来账处理。5、购制药药品必须严严

41、格管理，正正确核算成成本，及时时入账、入入库。6、医院会会计应设置置“药品、药药品进销差差价”二个总账账科目，药药库药品、药药房药品明明细科目。财财务科设药药品会计，对对药品的增增减情况进进行核算和和监督，正正确核算每每日处方销销售并与收收款核对。7、医院会会计按月计计算物品综综合加成率率或差价率率，核算药药品费用并并结转支出出，同时结结转已实现现的药品进进销差价。8、药品按按规定每季季度进行盘盘点，对盘盘亏盘盈的的药品要查查明原因，按按规定及时时进行账务务处理。对对玩忽职守守违反管理理制度造成成经济损失失，要追究究有关人员员的责任。固定资产管管理及核算算制度固定资产是是医院保证证事业任务务完

42、成的主主要物资基基础，也是是开展医疗疗活动所必必须的物资资条件。必必须加强其其管理与核核算工作，特特制度本制制度。1、医院固固定资产实实行“统一管理理、分科负负责、计划划供应”的管理原原则。2、医院固固定资产管管理与核算算实行三级级负责制，即即财务部门门负责总账账和一级明明细账，财财产管理部部门负责二二级明细账账，使用部部门负责建建立台账。3、建立责责任制管理理，凡医院院的贵重仪仪器、设备备要指定专专人管理，制制订操作流流程，技术术档案和维维护、保养养交接，使使用情况报报告制度。4、凡属于于固定资产产的调入、拨拨出、清理理、采购、验验收、领发发、退价、报报废等必须须根据有关关制度办理理，固定资

43、资产变价收收入应转入入专用基金金，用于固固定资产更更新。5、固定资资产管理部部门建立固固定资产明明细账，一一管理部门门和使用科科室各一账账，发生变变化时领用用、退库、报报废，双方方同时在账账卡是记录录变化情况况，同时盖盖章签字，随随时作到账账账相符。6、固定资资产应在每每年彻底清清查一次，对对盘亏盘盈盈，均应查查明原因，按按规定进行行账务处理理。物资财产清清查制度财产物资清清查是保证证国家财产产物资安全全的一个重重要措施，促促进医院业业务发展的的有效保证证。1、财产物物资每年年年终必须进进行一次全全院性清查查，将清查查情况与财财务科核对对，做到账账账相符，账账实相符。2、财产物物资清查，由由院

44、组织财财产物资清清查领导小小组，由院院长、总务务、医务、财财务、设备备科等组成成，在盘点点实物时，由由实物管理理人，使用用人共同参参加盘点，根根据清查实实际情况查查明规格、名名称、数量量、质量。3、财产物物资可定期期，不定期期地进行清清查，一般般物资财料料每月清查查盘点一次次，药品、材材料每季盘盘点清查一一次，固定定资产每年年清查盘点点一次。4、清查后后应造具清清册与财务务科核对，发发现有盘亏亏盘盈，经经核实后，均均应查明原原因，按有有关规定进进行财务处处理。财产物资管管理使用制制度凡医院院所需的各各种财产物物资（除药药品和图书书外），均均由总务科科统一负责责采购、调调入、供应应、管理、维维修

45、。要尽尽可能修旧旧利废，做做到物尽其其用，节约约使用。 总务科科负责管理理的财产、物物资，应建建立健全帐帐目，指定定专人采购购、领发、保保管，加强强管理，定定期或不定定期清点实实物，核对对帐目。要要求帐物相相符，保证证物资安全全，防止积积压损坏、变变质、被盗盗。有关人人员要经常常深入科室室，了解需需要，指导导、协助有有关人员管管好、用好好物资。各科室室所需物资资，按月、季季、年编制制计划送总总务科，经经院领导审审批后列入入财务计划划进行购买买，按计划划供应。、各科应应按预计消消耗量有计计划地领取取物资，严严禁哄抢、积积压，造成成过期浪费费者扣科室室绩绞工资资。执行由由科室负责责人（或由由科室负

46、责责人指定的的专人）签签字领用制制度。 、器具、器器皿、工具具及金属器器械等按标标准配备基基数后一般般不能增加加。因业务务量增加需需添置的，须须经院领导导批准，方方可补发；因报损减减少的，须须以旧换新新。 、领用的的物品质量量、规格不不合格可在在当天内到到库房退换换。按计划划要求购进进的专科专专用物品，相相关科室应应在一周内内领取. 4. 各种种物品、被被服的报废废，要办理理报废手续续。总务科科对报废物物资要妥善善处理。凡凡属应报损损物品，应应根据有关关报损制度度经验证后后办理报损损手续，并并及时补充充；凡属丢丢失及有意意损坏者应应按规定办办理赔偿手手续。医院院的财产物物资，任何何人不得私私自

47、取回。重重大财产物物资的报损损、报废，及及财产物资资变价、转转让或无价价调拨，须须根据具体体情况，经经科室评议议，由总务务科审核转转院领导报报主管部门门批准处理理，不得擅擅自处理。5、各科室室对所领用用的物资作作好使用登登记，要负负责所领物物资的安全全。因管理理不善造成成的经济损损失由相关关责任人赔赔偿，从工工资中扣除除。专项资金管管理及核算算制度医院的专项项资金，是是指医院通通过一定渠渠道形成的的具有专门门用途，必必须进行单单独核算和和管理。1、医院的的专项资金金系根据“先提后用用、量入为为出，专户户储存、专专款专用”的原则，按按照各种不不同的资金金来源所规规定的用途途和开支范范围及标准准办理出支支、核算、单单独列报。2、主管部部门拨入的的定项补助助，只能用用于规定项项目，如人人员工资用用于人员补补助，其不不足部分，按按劳动工资资计划