财务会计与财务管理知识分析制度职责29553.docx

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1、财务管理制度 一、 总则则 1、 依据据中华人人民共和国国会计法、企企业会计准准则制定定本制度； 2、 为规规范公司日日常财务行行为，发挥挥财务在公公司经营管管理和提高高经济效益益中的作用用，便于公公司各部门门及员工对对公司财务务部工作进进行有效地地监督，同同时进一步步完善公司司财务管理理制度，维维护公司及及员工相关关的合法权权益，制定定本制度； 财务管理细细则 一、总原则则 1、 公司司财务实行行“计划”为为特征的总总经理负责责制：属已已经总经理理审批的计计划内的支支付，由相相关事业部部总经理的的书面授权权，财务负负责人监核核即可办理理；属计划划外的，必必须有公司司总经理的的书面授权权。 2

2、、 严格格执行会会计法和和相关的财财务会计制制度，接受受财政、税税务、审计计等部门的的检查、监监督，保证证会计资料料合法、真真实、及时时、准确、完完整。 二 、财务务工作岗位位职责 （一）财务务经理职责责 1、 对岗岗位设置、人人员配备、核核算组织程程序等提出出方案。同同时负责选选拔、培训训和考核财财会人员。 2、 贯彻彻国家财税税政策、法法规，并结结合公司具具体情况建建立规范的的财务模式式，指导建建立健全相相关财务核核算制度同同时负责对对公司内部部财务管理理制度的执执行情况进进行检查和和考核。 3、 进行行成本费用用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核，监督各各部门降低低消耗、节节约费

3、用、提提高经济效效益。 4、 其他他相关工作作。 （二）财务务主管职责责 1、 负责责管理公司司的日常财财务工作。 2、 负责责对本部门门内部的机机构设置、人人员配备、选选调聘用、晋晋升辞退等等提出方案案和意见。 3、 负责责对本部门门财务人员员的管理、教教育、培训训和考核。 4、 负责责公司会计计核算和财财务管理制制度的制定定，推行会会计电算化化管理方式式等。 5、 严格格执行国家家财经法规规和公司各各项制度，加加强财务管管理。 6、 参与与公司各项项资本经营营活动的预预测、计划划、核算、分分析决策和和管理，做做好对本部部门工作的的指导、监监督、检查查。 7、 组织织指导编制制财务收支支计划

4、、财财务预决算算，并监督督贯彻执行行；协助财财务经理对对成本费用用进行控制制、分析及及考核。 10、 负负责监管财财务历史资资料、文件件、凭证、报报表的整理理、收集和和立卷归档档工作，并并按规定手手续报请销销毁。 11、 参参与价格及及工资、奖奖金、福利利政策的制制定。 12、 完完成领导交交办的其他他工作。 （三）会计计职责 1、 按照照国家会计计制度的规规定记账、复复帐、报账账，做到手手续齐备、数数字准确、账账目清楚、处处理及时； 2、 发票票开具和审审核，各项项业务款项项发生、回回收的监督督，业务报报表的整理理、审核、汇汇总，业务务合同执行行情况的监监督、保管管及统计报报表的填报报； 3

5、、 会计计业务的核核算，财务务制度的监监督，会计计档案的保保存和管理理工作； 4、 完成成部门主管管或相关领领导交办的的其他工作作。 （四）出纳纳职责 1、建立健健全现金出出纳各种账账册，严格格审核现金金收付凭证证。 2、严格执执行现金管管理制度，不不得坐支现现金，不得得白条抵库库。 3、对每天天发生的银银行和现金金收支业务务作到日清清月结，及及时核对，保保证帐实相相符。 三、现金管管理制度 1、 所有有现金收支支由公司出出纳负责。 2、 建立立和健全现现金日记帐帐簿，出出纳应根据据审批无误误的收支凭凭单逐笔顺顺序登记现现金流水收收支帐目，并并每天结出出余额核对对库存。作作到日清月月结，帐实实

6、相符。 3、 库存存现金超过过30000元时必须须存入银行行。 4、 出纳纳收取现金金时，须立立即开具一一式四联的的支票回回收登记表表，由缴缴款人在右右下角签名名后，交缴缴款人、业业务部门、出出纳、会计计各留存一一联。 5、 任何何现金支出出必须按相相关程序报报批（详见见支出审批批制度）。因因出差或其其他原因必必须预支现现金的，须须填写借款款单，经总总经理签字字批准，方方可支出现现金。借款款人要在出出差回来或或借款后三三天内向出出纳还款或或报销（详详见差旅费费报销规定定）。 6、 收支支单据办理理完毕后出出纳须在审审核无误的的收支凭单单上签章，并并在原始单单据上加盖盖现金收、付付讫章，防防止重

7、复报报销。 四、支票管管理 1、 支票票的购买、填填写和保存存由出纳负负责。 2、 建立立和健全银银行存款日日记帐簿簿，出纳应应根据审批批无误的收收支凭单，逐逐笔顺序登登记银行流流水收支帐帐目，并每每天结出余余额；每工工作日结束束后。 3、 出纳纳收取支票票时，须立立即开具一一式四联的的支票回回收登记表表，由缴缴款人在右右下角签名名后，交缴缴款人、缴缴款部门、出出纳、会计计各留存一一联。 4、 支票票的使用必必须填写“支支票领用单单” ，由由经办人、部部门经理、 财务主管管（经理）、总总经理（计计划外部分分）签字后后出纳方可可开出。 5、 所开开出支票必必须封填收收款单位名名称。 6、 所开开

8、支票必须须由收取支支票方在支支票头上签签收或盖章章。 五、印鉴的的保管 1、银行印印鉴必须分分人保管。 2、财务专专用章和总总经理印鉴鉴分别由财财务经理和和出纳负责责保管。 六、现金、银银行存款的的盘查 1、 出纳纳人员在每每周完成出出纳工作后后，应将库库存现金、银银行存款的的上存、收收入、支出出、结存情情况，编制制“出纳报报告表”，并并对由出纳纳保管的库库存现金，由由会计或总总经理指定定人员于每每星期五下下午及每月月终了进行行定期对帐帐盘查，其其他时间进进行抽查。 2、 出纳纳应根据银银行存款日日记帐的帐帐面余额与与开户银行行转来的对对帐单的余余额进行核核对，对未未达帐项应应由会计编编制“银

9、行行存款余额额调节表”进进行检查核核对。 3、 其它它依据相关关会计制度度及法规执执行。 支出审批制制度 一、目的 1、为简化化支出审批批手续，提提高工作效效率。 2、防止因因私占用公公司财产。 二、适用原原则 （一）使用用商业单位位制，经营营计划和财财政预算内内，授权行行使终审权权。（经理理/部门负负责人对该该单位之营营业指标负负全责）。 （二）部门门经理可适适当的将其其权限或部部份权限，以以文字性形形式，授权权给其副经经理或部门门主管等。 （三）授权权方式可分分为两类： 三、审批程程序 1、计划内内报销： 经手人、证证明人（持持原始凭证证）、 分分管经理（部部门负责人人）、财务务部 2、超

10、计划划报销： 经手人、证证明人（持持原始凭证证和超支报报告）、 分管经理理（部门负负责人）、财财务 四、计划审审批内容 1、 购买买日常办公公用品、计计算机的外外设配件和和耗材之支支出计划，由由运营中心心收齐汇总总，报公司司总经理审审批。原则则上由运营营管理中心心统一购买买并库存，各各部门登记记领用，并并进入各部部门的费用用。每月底底由运营管管理中心向向财务部提提供有关方方面的明细细表（经各各部门签字字确认）。 2、 固定定资产与办办公家具（包包括机房与与OA设备备）：其购购买由各部部门报申请请计划，经经部门负责责人签字，公公司总经理理批准，公公司技术部部、运营管管理中心统统一协调核核准后，对

11、对协调或购购买情况写写出需求报报告，报公公司总经理理批准统一一购买，金金额在1万万元以上的的固定资产产购入必须须报总经理理审批。 3、 参展展/会费：由经办人人随借款单单附上邀请请函与盖章章完全的参参展申请表表复印件，由由部门经理理审批，财财务部审核核付款。本本地展会原原则上不得得支付会务务费；外地地展会如在在参展费中中包含会务务费用的，必必须注明人人数与明细细并履行上上述审批手手续。凡批批准住会，予予以报销往往返车票与与会务费；不住会的的，报销车车票与差旅旅补助。 3、 凡是是参加境外外展览会，必必须至少提提前一个月月向公司总总经理提交交专项申请请报告，注注明参展必必要性、参参展人数、费费用

12、预算等等。经批准准后方可执执行。 4、 差旅旅费：各部部门根据工工作需要，制制定出差计计划，应注注明出差地地点、事由由、时间、人人数、由部部门经理审审核出差的的必要性和和借款的合合理性、经经理签字后后交财务付付款。各部部门经理凭凭出差报告告先由公司司总经理审审批后方可可借款。(所有境外外出差必须须提前书面面请示总经经理经批准准后方可执执行)。 5、 工资资、奖金的的支出：由由公司人事事部核准每每月考勤，财财务部编制制发放表，经经理签字确确认，并报报公司总经经理批准后后财务发放放。 6、 业务务费用：业业务费用包包括业务交交通费（含含油费、保保养费、过过路费、搬搬运费）、快快递费、礼礼品费及业业

13、务招待费费。经总经经理批准的的计划内业业务费用由由部门经理理审批；计计划外业务务费用报公公司总经理理审批。 报销审核制制度 一、原则 1、严格财财务收支审审批制度，公公司发生的的各项开支支都必须由由经手人填填写费用报报销单，注注明支出事事由、项目目、发票张张数、报销销金额、和和经办人签签名、部门门经理签字字、财务经经理审核（按按照有关规规定办理）、分分计划内和和计划外相相关程序审审批后，出出纳方可付付款。 2、加强报报销管理，当当月帐，当当月了，225日以后后帐最迟不不得超过下下月3 日日。 3、为了分分清责任，进进行部门核核算，不同同人员支出出的业务费费用不得混混淆在一张张报销单上上。 二、

14、支出相相关部门审审核 对所有报销销内容，相相关部门经经理必须就就其合理性性及必要性性进行审核核。 三、财务部部门审核 财务部门对对所有报销销票据，依依据相关财财经法规及及内部财务务制度对其其合法性进进行审核。 四、审核权权限 同审批权限限。 五、费用报报销及借款款时间一览览 项 目 周周一 周二二 周三 周四 周周五 款项借支 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 11：000-122：00 15：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17：00 115：300-17

15、：00 费用报销 9：000-12：00 99：00-12：000 9：00-112：000 对外结帐 9：000-12：00 99：00-12：000 9：00-112：000 六、报销手手续 严格执行财财务报销制制度，款项项支出时填填写支出凭凭单并将发发票（所有有票据须开开明细发票票，经手人人须在票据据背面签字字）交给财财务。由客客户或分公公司报销的的要向财务务注明并留留复印件，原原件给客户户。 计划划内报销必必须提供的的原始凭证证： 1、 版面面费、广告告代理费：由部门凭凭发票填写写费用（成成本）报销销单，财务务部对票具具进行核实实（附上媒媒体刊登的的详细清单单），核对对无误后付付款。

16、2、 印刷刷费（出片片费）：部部门凭发票票，附印刷刷品结算单单，进行核核实无误后后，填写费费用（成本本）报销单单，财务审审核无误后后付款。 3、 办公公用品、低低值易耗品品：由运营营管理中心心统一购买买的，运营营管理中心心保管人员员根据发票票同实物核核对无误后后，填写验验收单后（低低值易耗品品还需有出出库单），凭凭发票（附附上验收单单及分摊明明细）填写写费用报销销单。各单单位自行购购买的凭发发票填写费费用报销单单经相应级级别的领导导审批后报报销。 4、 机房房与OA设设备：技术术部保管人人员根据发发票同实物物核对无误误后填写验验收单和出出库单。凭凭发票（附附上验收单单）填写费费用报销单单。 5

17、、 资料料费：各单单位购书及及其它资料料，首先将将书、资料料和发票拿拿到资料管管理部门（运运营管理中中心）进行行登记验收收，并在书书、资料上上盖章、编编号。经手手人凭发票票（附上验验收单）填填写费用报报销单。 6、 差旅旅费：于返返回3天内内必须报销销，由部门门经理审核核票据的合合理性并在在报销单上上随同差旅旅者签字认认证，后至至财务核销销借款。各各单位经理理报差旅费费凭报销单单经大区总总裁审批后后到财务核核销借款。对对3天内无无故不及时时报销的，财财务部应催催办一次，仍仍不办理者者，财务部部有责任从从其当月工工资和奖金金中扣除。试试用人员出出差借款须须由经理担担保，视同同经理借款款。 7、

18、业务务费用：所所有业务费费用票据须须开明细发发票，经手手人须在票票据背面签签字。各单单位应本着着勤俭节约约的原则使使用业务费费用，任何何人不得用用于除业务务需要以外外的个人消消费。业务务招待费须须有两人以以上签字并并注明时间间及招待客客户名称；加班用餐餐费须有全全体用餐人人签字；交交通费须注注明起始、地地点及原因因；礼品费费须注明所所送人名及及礼品名称称、数量；快递费单单据上请注注明客户名名称。所有有费用均计计入部门成成本。未按按规定填写写说明或签签字的，财财务人员应应将报销凭凭证退回并并说明原因因。 8、 超计计划报销手手续必须有有审批报告告，其它同同计划内报报销手续一一样。 差旅费报销销管

19、理规定定 为保证公司司差旅费的的合理使用用，规范差差旅费的开开支标准，特特制定此规规定，具体体如下： 1、 出差差人员是指指经公司总总经理批准准离开本市市一天以上上进行各项项公务活动动的员工。 2、 出差差人员出差差需持有经经部门经理理、运营中中心、公司司总经理签签字的出出差申请表表。申请请表中需注注明部门名名称、出差差人姓名、出出差时间、出出差地点、出出差事由、 出差来回回乘坐交通通工具、预预计差旅费费金额，报报总经理审审批，凭申申请单办理理借款和报报销手续后后将申请单单交运营管管理中心存存档。 3) 报批批手续： 一般人员出出差，在特特殊情况下下需乘飞机机，必须有有总经理审审批同意，报报公

20、司总经经理批准。 1、 工出出差到外地地，可预借借一定金额额的差旅费费。出差回回来后凭单单据在三日日内报销，逾逾期不报销销者，将从从工资中扣扣除所借款款项。 2、 出差差人员的住住宿费、市市内交通费费、伙食补补助费实行行定额包干干（详见后后附差旅费费报销标准准），由出出差人员调调剂使用，节节余归己、超超支不补。 3、 出差差乘坐火车车，一般以以硬卧为标标准，如买买不到硬卧卧票，按硬硬座票价的的60% 予以补助助。 6、 出差差期间的交交际应酬费费，须事先先请示总经经理特批。 7、 往返返机场、车车站的市内内交通费准准予单独凭凭车票报销销（不含出出租车费用用）。 8、 出差差参加展示示会的运杂杂

21、费、门票票等准予单单独凭票报报销；对于于到外地参参加会议、展展览、及其其他活动的的人员食宿宿及其他费费用由对方方负担的，不不得在公司司报销路费费并领取补补助. 10、 出出差或外出出学习、培培训、参加加会议等，由由集体统一一安排食宿宿的，按其其统一标准准报销，不不享受任何何补助。 11、 出出差补助天天数的计算算方法： 1） 出发发日补助计计算：以有有效报销车车票或飞机机票的准确确开车或起起飞时间为为准：上午午12：000前出发发的可享受受全天补助助；12：00后出出发的，当当日不能到到达目的地地的，可享享受半天补补助；122：00后后出发的，当当天到达目目的地的并并住宿，可可享受全天天补助；

22、 2） 到达达日补助计计算：以有有效报销车车票或飞机机票的准确确开车或起起飞时间为为准：上午午12：000前返回回的可享受受半天补助助；12：00后返返回的可享享受全天补补助。 12、 出出差天数的的计算方法法：按照实实有天数计计算。 13、 费费用核算：公司所有有人员出差差费用均计计入各部门门成本。 14、 其其它 1） 报销销差旅费时时，应提供供出差期间间相应票据据（如住宿宿费、市内内交通费、餐餐费等），以以便财务部部进行帐目目财务处理理。如无法法提供相应应票据，日日补助超过过30元以以上的部分分将由财务务按国家规规定代扣代代缴个人所所得税。 2） 凡购购买打折机机票的（票票面有不得得签转

23、更改改字样的），在在报销时必必须按打折折后的实际际价格填写写，如有弄弄虚作假，一一经发现后后将加倍扣扣还。 附件： 差差旅费报销销标准 1、事业部部副总经理理/职能部部门副总经经理（副主主任）与部部门经理补补助标准相相同； 2、经理助助理、行政政主管等享享受主管待待遇。 往来帐务管管理制度 一、应收帐帐款管理 （一）收款款方针 1、 业务务人员在公公司为其客客户提供了了相应的服服务或劳务务后，应及及时把广告告认定单交交由客户确确认，并及及时催收款款项。 2、 收款款时间：次次月13日日前。（注注：数据入入网要求一一次收回合合同所签订订的金额）。 3、 回款款方式：转转帐支票，非非远期、空空头或

24、错误误支票；现现金；抵实实物，（所所抵实物必必须为公司司需要或对对方企业濒濒临破产无无法收回所所欠款项，并并且要有公公司总经理理的批示）。 严禁市场场员垫付业业务款，否否则公司除除追收客户户款，没收收市场员所所垫款项，并并通报批评评。 4、 部门门人员调动动或离职等等，部门经经理必须监监督其业务务款项的回回收及移交交，必须填填写移交清清单一式四四份（一 份交财务、一一份部门留留存、移交交人接受人人各执一份份），移交交人、接受受人、监交交人及财务务部相关统统计人员均均应签字，并并报财务备备案。接受受人应核对对帐单金额额及是否经经过客户确确认。 （二）未回回款考核办办法 1、未回款款处罚 1）由于

25、业业务人员失失职造成的的未回款，扣扣全额； 2）由于公公司内部原原因造成的的未回款，分分相关责任任扣罚； 3）由于外外部不可抗抗力（如客客户倒闭、破破产等）造造成的未回回款，持相相关部门证证明，只扣扣业务成本本。 2、 未回回款从个人人收入中按按比例核减减，待回款款后按以下下方法返还还： 1） 未回回款额分三三个月核扣扣，当月扣扣10%，次次月扣300%，第三三个月扣660%； 2） 未回回款扣款每每月随工资资补发，三三个月内全全部收回，补补发全部扣扣款额，提提成按5%； 3） 若第第3个月仍仍未回收该该款项，该该市场员停停止业务,专职收款款.在3个个月之后回回款,待回回款后只补补发扣款额额，

26、不予提提成。 3、 未回回款项不计计入业绩。 4、 3个个月（含33个月）以以上的未回回款如申请请坏帐，则则扣除该业业务员该笔笔应收款330%的印印刷成本，并并处以300%的罚款款，其直接接主管或经经理督帐不不利，同时时处以5%的罚款。 5、 若市市场员连续续两个月无无未回款且且业绩均在在部门任务务额（任务务额低于88000元元的以80000元计计）以上，则则酌情给予予奖励。由由市场员申申报，部门门经理审批批，财务部部审核后在在工资中发发放。 6、 财务务部对部门门未回款进进行监督。对对3个月以以上部门未未回款财务务部上报公公司总裁。 7、 对预预收款，按按1%的比比例对市场场员给予奖奖励。

27、（三）可疑疑客户及可可疑帐款的的处理 1、业务员员在接洽客客户时，如如发现客户户有异常情情况，应填填写“可疑疑客户报告告单”，并并建议采取取措施。 2、业务人人员对在两两个月内催催收无效且且金额较大大的票款，应应填写“可可疑客户报报告书”，并并收集有关关证据、资资料等，报报请公司领领导批准后后移送法律律部门依法法追诉。 3、催收或或经诉讼案案件，有部部分或全部部款项未能能收回的，业业务人员应应取得相关关法律机关关证明、债债权证明、破破产宣告裁裁定等中的的任何一种种凭证，送送财务部作作冲帐准备备。 4、对收款款不报或积积压收款的的业务员，一一旦发现，公公司将从重重处罚。 二、应付帐帐款管理 （一

28、）付款款时间： 1、业务款款项由部门门申请，经经过审批后后执行； 2、印刷费费、版面费费等次月220日左右右支付（每每月出刊后后第二日报报财务）； 3、购置固固定资产款款项于固定定资产验收收入库后支支付。 （二） 付付款方式： 1、转帐支支票，非远远期、空头头或错误支支票； 2、现金； 3、实物或或广告，要要有公司总总经理的批批示。 （三） 其其他：非本本公司人员员领款时，必必须由我公公司相关人人员带领。 票据管理制制度 一、发票管管理 （一）申领领 1、 由申申请人在零零星开票通通知单中中详细填写写部门名称称、申请日日期、合同同号（右上上角填写）、企企业全称、广广告刊登媒媒体或网刊刊全称、业

29、业务发生具具体日期、开开票金额、业业务性质（广广告或信息息）、申请请人姓名等等，交部门门经理审批批、会计审审核后开具具。 2、 若零零星开票通通知单中企企业名称与与合同中的的企业名称称不相符，业业务员需持持有双方企企业盖章认认可的证明明（特殊情情况可由部部门经理签签字认可），财财务方可开开具发票。 3、 杜绝绝开无企业业名称发票票。 4、 杜绝绝开企业名名称不全发发票：任何何人无权把把企业名称称缩减 至至2-3个个字。 5、 若业业务实际发发生与合同同不符，业业务员需持持有企业的的附加合同同或加盖公公章的证明明方可开票票。 6、 丢失失发票一切切后果由业业务人员自自负，在对对方企业提提供相关证

30、证明文件（标标明发票号号及金额并并加盖公章章）后，我我公司可提提供加盖公公司发票专专用章的发发票存根联联复印件，业业务人员因因丢失发票票或其他原原因需要借借出发票时时，需有书书面申请并并由各部门门经理人员员签字，财财务人员对对于借出发发票应进行行登记，并并及时取回回。 7、 发票票复印件盖盖章需由部部门经理人人员、公司司总裁批准准，财务人人员应进行行登记并由由当事人签签字。 8、开发票票时遇到的的其他特殊殊情况，财财务人员均均应取得公公司领导的的批准后，才才能开具发发票。 （二）具体体规定 1、 已提提供劳务并并签订合同同的，业务务员凭运营营中心盖章章认可的合合同及零星星开票通知知单或有企企业

31、盖章认认可的广告告认定单，以以财务人员员核对无误误后开具发发票。 2、 未提提供劳务已已签订合同同但又未收收款的，业业务员根据据部门经理理认可的业业务内容，填填写零星开开票通知单单，由部门门经理或以以上级管理理人员签字字，方可开开具发票。若若此项合同同终止又收收不回原发发票视同未未回款处理理。 3、 未提提供劳务，已已签订合同同且已收款款的，业务务员可凭零零星开票通通知单或广广告（信息息）认定单单开具发票票。 4、 已提提供劳务，但但未签订合合同且已收收回款的，业业务员根据据运营中心心认可的业业务内容，填填写零星开开票通知单单或广告（信信息）认定定单开具发发票。 5、 未提提供劳务且且未签订合

32、合同的，禁禁止开发票票。特殊情情况如预收收款项等，须须部门经理理专门说明明。 （三）回收收 1、 当天天领出发票票，已收款款项的，当当天必须将将款项交到到公司出纳纳处，否则则作挪用公公款处理；当天未能能收回款项项的，当天天必须将所所领发票交交还公司财财务统一保保管；客户户因特殊原原因需先将将发票留下下后再结款款项的，所所开发票金金额在20000元以以下的领票票人必须要要求客户签签收条经本本部门经理理签字后交交回公司财财务。所开开发票金额额在20000元以上上的领票人人必须持客客户签收并并加盖客户户公司公章章的收条经经部门经理理签字后交交回公司财财务。违反反此项，每每次扣款2200元直直至开除。

33、 2、 若是是抵货业务务，当天领领出发票，必必须要求客客户开具同同样金额的的销售发票票交还财务务，否则必必须将公司司发票退回回。违反此此项，每次次扣款1000元。 3、 凡将将所开发票票重新更改改、退票（换换名称或换换金额），必必须写明原原因并经部部门经理签签字确认后后方可退换换。 （四）填写写 公司统计（或或会计）应应根据审核核无误的零零星开票申申请单按按照发票顺顺序认真填填写，保证证真实、准准确、完整整，并加盖盖公司发票票专用章。不不得涂改、挖挖补或撕毁毁，如有填填错，应整整套（存根根联、发票票联、记帐帐联）保存存，并注明明“作废”字字样，以备备查验。 （五）监督督 会计（统计计、业务部部

34、门）应根根据当天的的 “支票票回收单”核核对每张发发票（每笔笔业务发生生额）的回回款情况，对对所开出发发票（所发发生业务）进进行监督。 （六）内容容不符时的的处理 支票回收的的付款公司司名称与市市场员所报报客户名称称或所申请请发票名称称不符时，市市场员必须须同时上交交由付款方方加盖财务务章的付款款说明交财财务备案。如如无说明，财财务先扣留留支票，要要求业务人人员补交说说明，如到到截止日期期仍无说明明，按未回回款处理。 二、收据管管理 1、 收据据视同发票票管理。 2、 收据据、发票不不得重复开开具，若已已开出收据据需换开发发票，必须须要求客户户先将收据据退回后再再补开发票票。 3、 以上上规定

35、财务务部门应严严格按规定定执行，如如不按规定定执行出现现问题由财财务部负全全责。 三、支票管管理 1、 支票票的购买、填填写和保存存由出纳负负责； 2、 建立立和健全银银行存款日日记帐簿簿，出纳应应根据审批批无误的收收支凭单，逐逐笔顺序登登记银行流流水收支帐帐目，并每每天结出余余额； 3、 出纳纳收取支票票时，须立立即开具加加盖有“支支票收讫”章章的一式四四联的支支票回收单单，由缴缴款人在右右下角签名名后，交缴缴款人、缴缴款部门、出出纳、会计计各留存一一联； 4、 支票票的使用必必须填写“支支票领用单单” ，由由经办人、部部门经理、 财务经理理、总经理理（计外部部分）签字字后出纳方方可开出； 5、 所开开出支票必必须封填收收款单位名名称； 6、 所开开支票必须须由收取支支票方在支支票头上签签收或盖章章。 四、票据管管理原则 1、 加强强票据管理理，杜绝单单据遗失现现象。谁遗遗失谁负责责，罚遗失失者每张单单据金额的的10%，直直接从报销销金额中扣扣除（即实实报金额为为应报金额额的90%）。 2、 财务务有权拒绝绝持非正式式票据报销销