企业财务管理体制概述22365.docx

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1、内部财务管理制度 第一章 总总则 为规规范我院财财务行为，加加强财务管管理，提高高资金使用用效益，促促进事业发发展，根据据事业单单位财务规规则、高高等学校财财务制度和和国家有关关法规，结结合我院特特点，制定定本制度。 我院院财务管理理的基本原原则是：贯贯彻执行国国家有关法法律、法规规和财务规规章制度，坚坚持勤俭办办学的方针针；正确处处理事业发发展需要和和资金供给给的关系、社社会效益和和经济效益益的关系、国国家、集体体和个人三三者利益的的关系 我院院财务管理理的主要任任务是：依依法多渠道道筹集事业业资金；合合理编制学学院预算，并并对预算执执行过程进进行控制和和管理；科科学配置学学校资源，努努力节

2、约支支出，提高高资金使用用效益；加加强资产管管理，防止止国有资产产流失；建建立健全财财务规章制制度，规范范校内经济济秩序；如如实反映学学校财务状状况；对学学校经济活活动的合法法性、合理理性进行监监督。 我院院各级领导导和各级财财务部门应应严格执行行本制度规规定，维护护正常的财财务工作秩秩序。 第二章 财财务管理体体制 第五条 我我院实行“统统一领导、分分级管理”的的财务管理理体制。财财务工作实实行院长负负责制。财财务处作为为学院财务务的一级核核算与管理理职能部门门，在主管管财务工作作的院长领领导下行使使其职权： （一）参与与血缘事业业发展计划划的制定，编编制学院的的财务收支支计划，并并组织实施

3、施。定期对对各项财务务收支进行行预测、分分析、考核核，向领导导及各部门门提供会计计信息。 （二）组织织好各项资资金的收入入，保证学学院各项资资金合法、合合理、有效效地使用。 （三）认真真做好会计计核算工作作与年终决决算工作。 （四）配合合国有资产产管理部门门做好资产产核算管理理，保证国国有资产安安全、完整整。 （五）拟定定学校有关关财务核算算、管理、监监督制度，并并监督执行行。 （六）对二二级核算单单位进行业业务指导，监监督其财经经工作。 （七）组织织全院财会会人员的业业务培训、业业务考核和和专业职务务评聘工作作。 （八）负责责行政事业业性收费的的管理工作作。 （九）完成成院领导交交办的其他他

4、工作。 第六条 学学院内审机机构是专职职的财务监监督机构。负负责对学院院的财务计计划、财务务决算、重重大财务开开支、主要要财务制度度的制订等等进行审计计监督。 第七条 建建立二级财财务机构，根根据授权实实行二级会会计核算与与管理。 作为二级财财务机构的的各财务办办，在其所所在二级单单位与学院院财务处的的双重领导导下，进行行会计核算算、会计监监督与财务务管理，保保证其所在在单位的教教学、科研研、生产、后后勤服务、基基建工作任任务的顺利利完成。其其主要职责责如下： （一）根据据学院的财财务收支计计划与包干干经费的额额度，制定定具体的实实施计划与与措施，保保证各项资资金的有效效使用及学学院交办任任务

5、的完成成。 （二）搞好好各项资金金的核算与与监督，按按月及时向向财务处报报表。 （三）结合合本单位的的实际，根根据学校的的规章制度度，制定本本单位的财财务核算、监监督与管理理的实施细细则或办法法 （四）负责责各种税金金的申报工工作。 （五）按学学院的收费费规定，对对所负责收收取的各项项费用，如如期划转财财务处或监监督本单位位使用。 （六）负责责本单位资资产的管理理，建立健健全资产管管理制度，保保证国有资资产安全与与完整。 （七）完成成学院和学学院财务处处交办的其其他任务。 二级财务机机构岗位的的设置及聘聘任条件需需报财务处处审定，所所聘财会人人员受学院院财务处及及其所在二二级单位的的双重领导导

6、，即行政政领导由所所在单位负负责，业务务领导与监监督由财务务处负责。 未经学院财财务处同意意，任何部部门和单位位不得擅自自设置会计计机构、聘聘任会计人人员、开立立银行帐户户及使用有有关印章。 第六条 学学校内部的的经费管理理，实行“定定额包干、结结余留用、超超支不补”的的办法。学学校制定财财务收支计计划和定额额标准，按按会计科目目和资金用用途，把经经费切块分分给有关主主管部门，主主管部门按按经费额度度和定额标标准，制定定使用计划划，经主管管校领导批批准后分到到二级单位位和机关各各处室，各各二级单位位和机关处处室按用途途与额度包包干使用。 第八条 实实行“一支支笔”审批批财务开支支的制度。 各二

7、级单位位可以指定定一名负责责人，实行行“一支笔笔”审批，也也可以按其其不同的职职责分工，分分别由几名名负责人，对对其管辖范范围内的财财务开支进进行审批。审审批人名单单要报财务务处备案。 对不执行“一一支笔”审审批制度的的，各级财财会人员有有权拒付。 第九条 各各级财务机机构和财会会人员，都都要严格按按照会计科科目、资金金用途、经经费归属，分分别设立帐帐户，单独独核算，做做到“分灶灶吃饭”、专专款专用。各各部门、各各单位要和和财务处等等核算单位位定期对帐帐，互相监监督，互相相制约。财财务处等核核算单位要要定期向各各部门公布布其收支情情况。要严严格划分各各项资金的的界限，未未经批准不不得互相挤挤占

8、。 各部门、各各单位的收收入都要按按规定的管管理范围，在在学院财务务处或指定定的二级核核算单位入入帐，不得得在院内外外租借帐号号，不得私私设“小金金库”，如如有违反，一一经发现，要要追究当事事人与负责责人的责任任并进行严严肃处理。 第三章 财财务预算管管理 第十条 财财务预算是是根据学院院事业发展展计划和任任务而编制制的年度财财务收支计计划，包括括收入预算算和支出预预算并分为为院级预算算和二级单单位预算。 第十一条 预算的编编制 （一）预算算编制原则则 1、政策性性原则：按按照国家、上上级主管部部门及我院院的有关财财经政策、财财务制度进进行编制。 2、可靠性性原则：收收支预算坚坚持积极稳稳妥可

9、靠，做做到“量入入为出，收收支平衡”，避避免赤字预预算。 3、“保证证重点，兼兼顾一般”原原则：首先先保证工资资、离退休休费等刚性性支出，在在此基础上上，多渠道道筹措资金金，保证重重点项目资资金到位。 4、“优化化结构，勤勤俭节约”原原则：不断断优化支出出结构，坚坚持勤俭节节约，合理理利用资金金，提高资资金的使用用效益。 （二）预算算编制的依依据 1、国家和和天津市关关于高校事事业发展的的方针、政政策及市教教委及上级级主管部门门批准的我我校事业发发展计划。 2、市财政政下达的人人员编制、定定额标准、收收支标准和和预算计划划。 3、我院上上年度财务务收支计划划执行情况况，院内自自定的定额额标准、

10、年年初基本数数据和本年年度财力可可能，以及及预计可能能出现的增增减情况和和物价变动动幅度。 （三）预算算的编制 1、编制预预算计划，应应包括三个个主要部分分：一是上上年度的决决算简况，二二是本年度度预算计划划；三是执执行预算的的措施和说说明。 2、编制预预算的主管管部门是财财务处，由由财务处参参考各部门门在其职责责范围内所所需经费预预算以及各各创收部门门的创收计计划，拟定定预算建议议方案。各各二级核算算单位根据据财务处核核定的预算算额编制本本单位预算算。 3、编制预预算的日期期一般安排排在每年的的12月月份。 （四）预算算审批程序序 第一步：在在上年决算算完成后，各各部门申报报预算计划划。 第

11、二步：财财务处讨论论并草拟预预算建议方方案。 第三步：市市财政拨款款数额下达达后，修定定我校预算算草拟方案案。 第四步：召召开院长办办公会，讨讨论年度预预算计划，然然后报学院院党委常委委会审批。第第十二条 预算的执执行 （一）预算算执行工作作任务 1、要按政政策规定积积极组织收收入，保证证各项收入入准确、及及时、足额额地收取。 2、要按预预算计划，及及时、合理理、节约地地安排和使使用资金，努努力提高资资金使用效效益。 3、要妥善善调整预算算执行过程程中出现的的不平衡，对对于由于客客观实际变变化所引起起的预算变变化和出现现的新情况况、新问题题，应及时时妥善地调调整预算。 4、加强对对预算的管管理

12、，正确确地、精心心地组织预预算的实施施工作。 5、搞好预预算执行的的分析与监监督，对不不按计划办办事和违反反财经纪律律的现象，应应及时纠正正与处理。 （二）预算算执行的监监督 1、每年预预算（决算算）情况要要向院长办办公会汇报报，听取意意见。 2、每年预预算执行前前报审计机机构审计；决算上报报前送审计计机构审计计。 （三）预算算分析 1、分析的的内容：学学院事业发发展和预算算执行进度度；资金收收支情况，超超计划和未未达计划的的程度，存存在主要问问题、原因因和应该采采取的措施施；预算执执行措施落落实情况，有有何经验和和问题。 2、分析的的指标：预预算完成率率，收支完完成率、人人员支出和和公用支出

13、出占总支出出比例，资资产负债率率等 3、分析的的时间：于于每年三月月、六月、九九月、十二二月分四次次进行分析析。 4、分析的的方法：采采用比例法法、对比法法等。 （四）预算算调整 1、调整的的内容：一一般情况是是将执行计计划的增减减金额在本本年度预算算各科目之之间调整，不不得突破年年度预算金金额，财政政补助收入入和专项资资金收入一一般不得调调整。如因因国家有关关政策、事事业计划有有重大调整整，公用开开支部分物物价调整，除除申报市财财政拨款外外，应由预预算内的机机动费解决决。 2、调整程程序和时间间：每年110月初，将将19月月份预算执执行情况进进行分析后后，经财务务处研究并并提出调整整意见，由

14、由财务处长长书面报主主管院长审审定，经院院长办公会会讨论通过过后执行。 3、不论何何人、何部部门不经院院长办公会会讨论，均均无权修改改预算。因因特殊情况况确需办理理的预算外外支出项目目，经财务务处严格审审核后提出出意见报主主管院长审审批，由预预算内的机机动费列支支。 （五）决算算的编报 1、编报决决算报表 （1）报表表分别报送送市财政局局、市教委委。报市财财政局的报报表分三部部分：一是是决算说明明，二是会会计报表（资资产负债表表，收入支支出表，支支出明细表表，专用基基金增减变变动情况表表，基本数数字表等），三三是学生培培养成本要要素指标体体系和财务务综合评价价指标体系系等。 （2）决算算报表编

15、制制时间：每每年1月。 （3）决算算报表的编编制，要求求做到数字字真实、计计算准确、内内容完整、报报表及时。 （ 4）决决算报表编编制程序： 第一步：做做好充分准准备。一要要学习报表表的说明与与要求；二二要收集有有关数据、材材料；三要要对帐、调调帐、结帐帐、转帐。 第二步：经经过复核后后，填写正正式表，再再经复核后后打印、装装订、签章章。 第三步：报报送。 2、组织好好决算工作作 （1）年终终决算的任任务 第一，搞好好年终清理理、核对年年度预算数数字和拨入入经费数字字，发现问问题及时处处理。 清理、核对对预算收支支款项。该该收的都要要收回入帐帐；应上交交的全部上上交；应提提取分配的的按规定办办

16、理完毕。 清理“应付付及暂存款款”、“应应收及暂付付款”。 清查货币资资金，清点点现金、存存款、有价价证券，做做到帐实相相符。 第二、搞好好年终对帐帐、调帐、结结帐、转帐帐等项工作作。做到帐帐帐、帐表表相符。 第三、结转转各核算科科目、预算算项目余额额。 （1）决算算时间：当当年12月月下旬至下下年1月上上旬。 （2）决算算工作的组组织：决算算工作由全全体财会人人员参加。在在年终决算算开始前，由由财务处印印发决算通通知，要求求各部门协协助财务部部门搞好报报帐、结算算工作。 第十三条 预算管理理具体办法法参见学学院内部部部门预算管管理制度。 第四章 收收入管理制制度 第十四条收入是指指我院开展展

17、教学、科科研及其他他活动依法法取得的非非偿还性资资金。 第第十五条我院收入入内容包括括： （一）财财政补助收收入，即我我院从财政政部门取得得的各类事事业经费。具具体包括： 教育育经费拨款款，即我院院从天津市市地方财政政取得的教教育经费，包包括教育事事业费和专专项拨款等等。 科科研经费拨拨款，即我我院从有关关主管部门门取得的科科学研究经经费，包括括科学事业业费和科技技三项费用用等。 其他经费费拨款，即即我院取得得的除上述述拨款以外外的事业经经费，包括括公费医疗疗经费、住住房改革经经费等。 上上述财政补补助收入，应应当按照国国家预算支支出分类和和不同的管管理规定，进进行管理和和安排使用用。 （二二

18、）上级补补助收入，即即我院从主主管部门和和上级单位位取得的非非财政补助助收入。 （三三）事业收收入，即我我院开展教教学、科研研及其辅助助活动取得得的收入。包包括： 教学收入入，指我院院开展教学学及其辅助助活动所取取得的收入入，包括：通过学历历和非学历历教育向单单位或学生生个人收取取的学费、住住宿费、委委培费、报报名考试费费、高自考考学费、短短训班学费费，实验室室等教学设设施对外开开放收入等等。 科科研收入，指指我院开展展科研及其其辅助活动动所取得的的收入，包包括：通过过承接科技技项目、开开展科研协协作、转让让科技成果果、进行科科技咨询所所取得的收收入和其他他科研收入入。特别指指出，该项项收入仅

19、指指从学院外外取得的纵纵向和横向向科研经费费，不含由由学院预算算安排的科科研费。 上上述事业收收入中，按按照国家规规定应当上上缴财政纳纳入预算的的资金和应应当缴入财财政专户的的预算外资资金，应及及时足额上上缴，不计计入事业收收入；从财财政专户核核拨的预算算外资金和和部分经核核准不上缴缴财政专户户的预算外外资金，计计入事业收收入。 （四）经经营收入，即即我院在教教学、科研研及其辅助助活动之外外，开展非非独立核算算经营活动动取得的收收入。包括括学院的房房屋、设备备、场地出出租取得的的收入等。 （五五）附属单单位上缴收收入，即我我院附属独独立核算单单位按照有有关规定上上缴的收入入。包括院院办产业上上

20、缴利润；其他附属属单位上缴缴的净收入入（不含管管理费、返返换工资、水水电等条件件费）。 （六六）其他收收入，即上上述规定范范围以外的的各项收入入，包括投投资收益、捐捐赠收入、利利息收入等等。 第十十六条 学学院各单位位、部门必必须严格按按照国家及及学院有关关政策规定定依法组织织收入；各各项收费必必须严格执执行国家规规定的收费费范围和标标准，并使使用符合国国家规定的的合法票据据；各项收收入必须全全部纳入学学院预算，统统一管理，统统一核算。 第十六条条 收入管管理规定 （一）教育育经费拨款款 1、每月225日至月月底，由财财务处催促促上级主管管部门划拨拨下月经费费，经费到到位后及时时划给二级级核算

21、单位位。 2、月报表表前，由本本院财务处处和上级主主管部门财财务处核对对当月拨款款数和累计计拨款数，防防止错漏。 3、每年112月份，由由财务处向向上级主管管部门催要要当年政策策性调整应应补拨经费费。 4、每年112月311日，由本本校财务处处和上级主主管部门财财务处核对对当年拨款款累计数并并和二级单单位核对下下拨数，发发现问题及及时报告调调整。 5、每年市市财政下达达当年预算算后，我院院要编制用用款计划。编编制用款计计划要考虑虑7、8月月份修缮等等用款高峰峰和其他月月份的区别别。 6、根据学学院年度预预算，由财财务处下达达各二级核核算单位拨拨款数额后后，各二级级核算单位位应在一周周内将每月月

22、用款计划划数报财务务处作为拨拨款依据。 7、专项经经费拨款要要设立专户户，包干核核算。 8、经常性性经费拨款款年终结余余可转事业业基金，专专项经费拨拨款结余不不转。 （二）科研研经费拨款款 除以上措施施外，由学学院财务处处按项目设设立专户，单单独核算。 （三）其他他经费拨款款 1、公费医医疗费由市市财政下达达指标后，要要核对离退退休人数和和金额数。 2、公费医医疗费到位位后，离休休人员医疗疗费部分划划拨党委工工作部核算算，退休人人员医疗费费部分划拨拨人事处核核算，每月月按报帐报报表冲暂付付款。 3、教职工工医疗保险险由人事处处提供上缴缴数额，财财务处负责责核对划拨拨。 （四）教育育事业收入入

23、按照学院制制定的行行政事业性性收费管理理规定办办理。 （五）科研研事业收入入 1、纵向科科研费（合合国家部委委、省市级级科研项目目费等）由由学院财务务处按项目目立户核算算。 2、横向科科研费（含含科技协作作等项目费费）由科研研处立专户户核算。 3、每月、每每季度、年年度由科研研处统一报报表交财务务处。 4、每年112月份，由由科研处将将横向科研研项目提取取的条件费费上缴财务务处。 （六）经营营收入 房屋、场地地、设备出出租按本院院行政事事业性收费费管理规定定办理。 （七）附属属单位缴款款：按本院院校办产产业管理办办法及经经营承包协协议执行行。 （八）其他他收人 1、投资收收益和利息息收入按天天

24、津市教委委和财政局局有关文件件规定执行行。 2、捐赠收收人：一是是转留本基基金，二是是按指定用用途使用。 第五章 支支出管理制制度 第十七条支出是指指我院开展展教学、科科研及其他他活动发生生的各项资资金耗费和和损失。 第十八条条我院支支出包括： （一）事事业支出，即即我院开展展教学、科科研及其辅辅助活动发发生的支出出。事业支支出的内容容包括人员员支出、对对个人及家家庭补助支支出、日常常公用支出出、固定资资产购建及及大修理支支出。具体体指： 1、人员支支出：基本本工资、津津贴、奖金金、福利费费、社会保保险缴费、其其他。 2、对个人人及家庭补补助支出：离休费、退退休费、抚抚恤金、医医疗费、生生活补

25、贴、提提租补贴、住住房公积金金、购房补补贴、助学学金、其他他。 3、日常公公用支出：办公费、专专用材料购购置费、专专项业务费费、劳务费费、水电费费、邮寄费费、电话通通讯费、取取暖费、物物业管理费费、交通费费、差旅费费、维修费费、培训费费、招待费费、其他。 4 、固定定资产购建建和大修理理：建筑物物购建、办办公设备购购置、专用用设备购置置、交通工工具购置、基基础设施建建设、大修修理、更新新改造、其其他 。 事业支出按按其用途划划分为教学学支出、科科研支出、业业务辅助支支出、行政政管理支出出、后勤支支出、学生生事务支出出和福利保保障支出。 教教学支出是是指我院各各教学单位位为培养各各类学生发发生在

26、教学学过程中的的支出。 科科研支出是是指我院为为完成所承承担的科研研任务，以以及所属科科研机构发发生在科学学研究过程程中的支出出。 业务辅辅助支出是是指我院图图书馆、计计算中心、电电教中心、测测试中心等等教学、科科研辅助部部门为支持持教学、科科研活动所所发生的支支出。 行政政管理支出出是指我院院行政管理理部门为完完成学院的的行政管理理任务所发发生的支出出。 后勤支出是是指我院后后勤部门为为完成所承承担的后勤勤保障任务务所发生的的支出。 学学生事务支支出是指我我院在教学学业务以外外直接用于于学生事务务性的各类类费用开支支，包括学学生奖贷基基金、助学学金、勤工工助学基金金、学生物物价补贴、学学生医

27、疗费费和学生活活动费等。 福福利保障支支出是指我我院用于教教职工社会会保障和福福利待遇以以及离退休休人员社会会保障和福福利待遇方方面的各类类费用开支支。 （二）经经营支出，即即我院在教教学、科研研及其辅助助活动之外外开展非独独立核算经经营活动发发生的支出出。 （三）自自筹基本建建设支出，即即我院用财财政补助收收入以外的的资金安排排自筹基本本建设发生生的支出。我我院应在保保证事业支支出需要，保保持预算收收支平衡的的基础上，统统筹安排自自筹基本建建设支出，随随年度预算算报主管部部门和财政政部门核批批，并按审审批权限，报报经有关部部门列入基基本建设计计划。核定定的自筹基基本建设纳纳入基本建建设财务管

28、管理。 （四四）对附属属单位补助助支出，即即我院用财财政补助收收入之外的的收入对附附属单位补补助发生的的支出。 第十九条条 支出管管理规定： （一）各项项支出要严严格按各级级预算执行行，不得超超预算支出出。如有不不可预见性性支出，要要办理审批批手续，由由主管财务务院长和财财务处处长长签章，在在机动费中中列支，待待调整预算算时再纳入入预算。包包干经费无无余额时一一律停止借借报。 （二）各项项支出要严严格执行各各级的“一一支笔”审审批制度。 （三）各项项支出要严严格审查每每笔业务和和原始单据据的合法性性、正确性性、合理性性。对不合合法的不予予办理；对对不正确的的要退回更更正；对不不合理的要要提出建

29、议议，以保证证今后不再再发生。 （四）给独独立设置的的校区划拨拨经费，使使用“拨出出经费”科科目核算，月月末汇总报报表。给非非独立设置置的校区划划拨经费，使使用“应收收及暂付款款”科目，月月末以支出出明细表冲冲帐，但不不能出现负负数。 （五）给二二级核算单单位拨款要要使用“应应收及暂付付款”科目目，月末以以支出明细细表冲帐，但但不能出现现负数。 （六）职工工福利、津津贴、补贴贴等支出，凡凡上级有规规定的可在在财政拨款款中列支；学院自定定的在学校校基金中列列支的校内内津贴、郊郊区工作补补助等，由由学院自筹筹资金解决决。 （七）学院院内部各单单位、部门门自定补贴贴部分，由由各单位、部部门在创收收留

30、存收益益中列支，不不得列入预预算支出范范围。 第二十条学院及各各单位、部部门在开展展教学、科科研、独立立核算和非非独立核算算的经营活活动中，应应当正确归归集实际发发生的各项项费用；不不能直接归归集的，应应当按照规规定的比例例合理分摊摊。必须注注意经营支支出应当与与经营收入入配比。 第二十一一条学院院及各单位位、部门从从有关部门门取得的有有指定项目目和用途并并且要求单单独核算的的专项资金金，应当按按照要求定定期报送资资金的使用用情况；项项目完成后后，应当报报送资金支支出决算和和使用效果果的书面报报告，并接接受有关部部门的检查查、验收。 第二十二二条学院院及各单位位、部门要要加强对支支出的管理理，

31、各项支支出应按实实际发生数数列支，不不得虚列虚虚报，不得得以计划数数和预算数数代替。对对院内各单单位包干使使用的经费费和核定定定额的费用用，其包干干基数和定定额标准要要本着勤俭俭节约的原原则科学合合理地制定定。 第二二十三条学院及各各单位、部部门的支出出应当严格格执行国家家有关财务务规章制度度规定的开开支范围及及开支标准准；国家有有关财务规规章制度没没有统一规规定的，由由学院结合合本院实际际情况规定定。学院各各单位、部部门的规定定违反法律律和国家政政策及学院院财经纪律律的，由其其主管部门门和学院财财务处责令令改正。 第六章 结结余及其分分配管理 第二十四条条结余是是指我院年年度收入与与支出相抵

32、抵后的余额额。分为事事业结余与与经营结余余。经经营收支结结余应当单单独反映。经经营收支结结余可以按按照国家有有关规定弥弥补以前年年度经营亏亏损，其余余部分并入入学校结余余。 第二二十五条我院结余余除专项资资金按照国国家规定结结转下一年年度继续使使用外，可可以按照国国家有关规规定提取职职工福利基基金，剩余余部分作为为事业基金金用于弥补补以后年度度收支差额额。国家另另有规定的的，从其规规定。 第七章 专专用基金管管理制度 第二十六条条专用基基金是指我我院按照规规定提取和和设置的有有专门用途途的资金。 第二十七条条专用基基金内容包包括修购基基金、职工工福利基金金、学生奖奖贷基金、勤勤工助学基基金、学

33、生生困难补助助基金、住住房基金、留留本基金、其其他专用基基金等。 （一一）修购基基金是按照照事业收入入和经营收收入的一定定比例提取取，在修缮缮费和设备备购置费中中列支，以以及按照其其他规定转转入，用于于固定资产产维修和购购置的资金金。 1、按市教教委和财政政局规定比比例提取。 2、设备购购置费和修修缮费各占占提取额的的50。 3、固定资资产变价收收入在该基基金中核算算。 4、每年七七月份、十十月份、十十二月份集集中提取。 （二）职工工福利基金金是按照结结余的一定定比例提取取以及按照照其他规定定提取转入入，用于职职工集体福福利设施，集集体福利待待遇等的资资金。 1、按市教教委和财政政局的规定定比

34、例提取取。 2、每季度度末按实际际发生工资资总额与规规定比例提提取后转入入“专用基基金-职工福福利基金”核核算。 （三）学生生奖贷基金金是按照规规定提取用用于发放学学生奖学金金和贷款的的资金。 （四）勤工工助学基金金是按照规规定从教育育事业费和和事业收入入中提取的的，用于支支付学生开开展勤工助助学活动报报酬的资金金。 （五） 学学生困难补补助基金是是用于特困困学生生活活补助的资资金。 （六）住房房基金是按按规定出售售住房收到到的售房款款，用于学学院为职工工新建、修修理职工宿宿舍等开支支。 （七）留本本基金是指指接受捐赠赠款等资金金。 （八） 其其他专用基基金是指我我院按照国国家有关规规定，根据

35、据事业发展展需要提取取或者设置置的其他专专用基金。 第二十八八条 专用用基金管理理规定 （一）专用用基金列支支必须专款款专用，不不得挪用、挤挤占。必须须按规定比比例提取，不不得多提或或少提。 （二）专用用基金列支支要按国家家规定项目目和学院自自定项目分分别在财政政拨款和教教育事业收收入中按标标准执行，不不得混用。 （三）专用用基金提取取时要在支支出类的相相关科目中中列支，转转到专用基基金科目中中列报支出出。 （四）专用用基金分别别由以下主主管部门管管理： 1、职工福福利基金，由由财务处按按预算控制制，由人事事处负责管管理。 2、用于学学生的三项项基金，由由财务处按按预算控制制，由学生生处负责管

36、管理。 3、住房基基金、修购购基金，由由财务处按按预算控制制，由基建建处、设备备处、总务务处管理。 （五）职工工福利基金金，学生三三项基金的的列支，分分别由人事事处、学生生处按学院院规定的标标准和范围围造册报财财务处发放放，财务处处进行监督督。 建房、购房房及购置设设备、修缮缮等项开支支，由基建建处、设备备处、后勤勤处报明细细预算，经经院长办公公会讨论批批准后执行行。 第八章 资资产管理制制度 第二十九条条资产是是指我院占占有或者使使用的能以以货币计量量的经济资资源，包括括各种财产产、债权和和其他权利利。 第三三十条我我院的资产产内容包括括流动资产产、固定资资产、无形形资产和对对外投资等等。

37、（一一）流动资资产是指可可以在一年年以内变现现或者耗用用的资产，包包括现金、各各种存款、应应收及暂付付款项、借借出款、存存货等。 （二）固定定资产是指指一般设备备单位价值值在 5000 元以以上、专用用设备单位位价值在 800 元以上，使使用期限在在一年以上上，并在使使用过程中中基本保持持原有物质质形态的资资产。单位位价值虽未未达到规定定标准，但但耐用时间间在一年以以上的大批批同类物资资，作为固固定资产管管理。 我院院的固定资资产一般分分为六类：房屋和建建筑物；专专用设备；一般设备备；文物和和陈列品；图书；其其他固定资资产（详见见固定资资产管理制制度）。各各单位、部部门应根据据规定的固固定资产

38、标标准，结合合本单位、部部门的具体体情况，制制定各类固固定资产的的明细目录录。 设备备的运杂费费、包装费费、安装费费等要做增增值计价；维修、更更换原固定定资产的主主要设备，要要做增、减减原值计价价。 （三） 无无形资产是是指不具有有实物形态态而能为使使用者提供供某种权利利的资产，包包括学院名名称及学院院标识使用用权、招生生权、收费费权、专利利权、商标标权、著作作权、土地地使用权、非非专利技术术、商誉以以及其他财财产权利。 （四）对外外投资是指指我院利用用货币资金金、实物、无无形资产等等向校办产产业的投资资和其他单单位的投资资。 第三三十一条 资产管理理规定 （一）现金金的管理 1、库存现现金限

39、额：财务处和和二级核算算单位由开开户行核定定每日限额额，当天结结帐时库存存现金不得得超过限额额，如有超超出应及时时送交银行行。 2、各项业业务收入要要开具收据据，并及时时送交银行行，不得坐坐支。 3、不准以以白条抵库库，不准套套取现金，不不准私设“小小金库”。 4、要做到到日清月结结，帐款相相符，每日日要打印出出现金日记记帐并编制制“库存现现金日报表表”，每月月与总帐核核对。 5、每周由由会计负责责人或复核核人员抽查查现金库存存与现金日日记帐余额额数，并登登记记录表表，由出纳纳人员、抽抽查人员签签字。 6、如出现现库存现金金长、短款款现象，应应及时核对对查找，并并向领导报报告，作好好帐务处理理

40、。短款自自负，长款款入帐，不不得长、短短款互相抵抵补 7、收付款款后，要在在原始凭单单上加盖“收收讫”或“付付讫”戳记记。 （二）银行行存款的管管理 1、除现金金结算范围围内的业务务外，均要要用转帐结结算的方式式进行。 2、不准签签发空白支支票与空头头支票，支支票存根的的项目要填填写齐全。 3、由出纳纳人员保管管并开据支支票，审核核、复核人人员保管并并使用银行行专用章。 4、银行帐帐要做到日日清月结。次次月15日日前，编制制“银行存存款余额调调节表”，逐逐笔核对与与处理未达达帐项并每每月与总帐帐核对。 5、收入各各种款项要要及时开具具收据给交交款方，并并将收款存存入银行。 6、支票丢丢失要及时

41、时向银行挂挂失，并登登报声明作作废。 7、每年112月初，要要按市财政政经费预算算指标与拨拨入款额核核对。 （三）往来来资金的管管理 1、“应收收及暂付款款”、”应应付及暂存存款”、“借借出款”要要以个人设设户头明细细核算，不不得在此科科目中列报报支出，只只能一次冲冲转。 2、每月月月底，记帐帐人员与出出纳人员要要清理一次次往来款项项。督促有有关部门、人人员清帐结结算，月底底要严格控控制转帐支支票的签发发。 每年12月月上旬，彻彻底清理一一次往来款款项，除特特殊情况外外，应全部部结清。 3、对于二二级核算单单位的包干干经费，用用“应收及及暂付款”科科目核算，每每月用报表表冲销，但但不得出现现负

42、数，年年终余额上上交。 4、“借出出款”要按按借款协议议执行，借借款协议书书应由主管管财务院领领导签字。 （四）固定定资产的管管理 1、我院各各单位、部部门的各类类固定资产产，由科研研处、后勤勤处、教务务处归口入入帐、建卡卡。 2、建立固固定资产管管理、大型型精密仪器器管理、设设备维修管管理、损坏坏丢失赔偿偿等制度。 3、建立由由科研处、后后勤处、教教务处统一一领导与管管理的物资资管理网络络，聘任若若干名物管管员，负责责各部门的的设备物资资管理工作作。 4、财务处处设总帐与与明细帐进进行核算，物物资管理部部门每年77月、122月要向财财务处报固固定资产增增减表；每每年12月月份，财务务处要和物

43、物资管理部部门对帐，发发现问题及及时调帐，做做到帐帐、帐帐实相符。 5、设备的的采购要纳纳入年度预预算并制定定明细采购购计划，交交财务处一一份备查。超超计划采购购要经主管管部门同意意、主管院院长批准，单单项数额较较大须经院院长办公会会议批准。设设备到货后后须经科研研处、后勤勤处、教务务处办理验验收手续，报报销时需加加盖“固定定资产验收收专用章”，否否则财务不不予报销。 （五）无形形资产管理理 按照我院关于保保护知识产产权的暂行行规定执行。 （六）对校校办产业投投资管理 1、学院对对校办产业业的投资，要要有可行性性论证报告告，有学院院和校办企企业的投资资协议，并并须经院长长办公会议议讨论决定定。

44、 2、已批准准的货币资资金投资，要要使用事业业基金的节节余，并在在预算中做做出安排；由借出款款转为投资资的也照此此规定办理理。 3、巳批准准的固定资资产投资要要按原值计计价，如按按净值计价价要进行重重估计价，并并有合法机机构出具合合法手续，否否则不予办办理。 4、 学院院的资产应应分为非经经营性资产产和经营性性资产。非非经营性资资产是指在在教学、科科研、科技技开发、行行政管理、后后勤服务等等活动中使使用，不以以经营为目目的的资产产；经营性性资产是指指校办产业业和经济实实体在经营营活动中使使用，以经经营为目的的的资产。 校办产业和和经济实体体占用的资资产，应从从非经营性性资产转为为经营性资资产，

45、转作作经营性的的资产，增增加校办产产业的实收收资本。若若原属学校校（或院系系、部处）的的非经营性性资产暂时时未能转为为经营性资资产的，使使用单位应应按学院有有关规定，缴缴纳占用费费。 5、 经学学院批准，校校办产业或或经济实体体发生转、撤撤、并时，应应进行清算算。校办产产业或经济济实体的清清算，应在在学院有关关职能部门门监督指导导下，对单单位的资产产、债权、债债务进行全全面清算，编编制资产目目录和债权权、债务清清单，提出出财产作价价依据和债债权、债务务处理办法法，经学院院审批后执执行。在执执行过程中中，应做好好资产移交交、接收和和管理工作作，并妥善善处理各项项遗留问题题。 第九章 负负债管理

46、第三十二条条负债是是指我院所所承担的能能以货币计计量，需要要以资产或或劳务偿还还的债务。 第三十三三条我院院的负债内内容包括借借入款、应应付及暂存存款、应缴缴款项、代代管款项等等。 应缴款款项包括我我院收取的的应当上缴缴财政纳入入预算的资资金和应当当上缴财政政专户的预预算外资金金、应缴税税金以及其其他按照国国家有关规规定应当上上缴的款项项。 代管款款项是指我我院接受委委托代为管管理的各类类款项。 第三十四四条 负债债管理规定定 （一）“应应付及暂存存款”不能能列报支出出，凡需列列报支出的的款项应记记入代管款款项；要按按部门、项项目设户核核算，要及及时清理做做到不跨年年度。， （二）“应应缴财政

47、专专户款”要要核实上交交是否符合合规定，数数字是否准准确，核算算口径是否否一致。 （三）出租租门脸房应应交纳的房房地产税要要在成本中中列支。 （四）代管管款项要按按部门、项项目独立核核算，由该该部门管理理使用，财财务处监督督办理。 第三十五条条学院及及各单位、部部门应当对对不同性质质的负债分分别管理，及及时清理并并按照规定定办理结算算，保证各各项负债在在规定期限限内归还。 第三十六六条 各行行政部处、教教学单位、教教学辅助单单位，不得得直接向外外单位（含含金融机构构）借款或或贷款。校校办产业或或经济实体体为发展生生产经营向向外单位或或金融机构构贷款，必必须在严格格论证效益益和自身的的偿还能力力基础上须须经学院审审批。校办办产业或经经济实体的的贷款，不不得以学院院的资产作作抵押。 第十章 财财务报告和和财务分析析 第三十七条条财务报报告是反映映我院