某集团公司财务管理制度大全详章16999.docx

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1、目 录第一章 总总则第二章 财财务管理与与会计核算算体系第三章 财财务计划管管理第四章 资资金管理第五章 固固定资产管管理第六章 低低值易耗品品及印刷品品管理第七章 费费用开支管管理第八章 财财务开支的的控制及审审批权限第九章 物物资采购管管理第十章 合合同管理第十一章 关于处理理会计核算算若干问题题的规定第十二章 财务部单单据流程规规范第十三章 财务工作作交接及其其档案管理理第十四章 附则相关补充规规定：关于明确收收款过程当当中的几个个特殊问题题的通知采购部物资资采购发票票管理的暂暂行办法关于明确物物流单据流流程及相关关工作的通通知财务部单据据流程变动动通知第一章 总总则第一条条 为提高高公

2、司及控控股成员企企业财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务运作效率率的目的。依依据中华华人民共和和国会计法法、中中华人民共共和国公司司法、企企业会计制制度、企企业会计准准则以及及其他相关关法规，结结合公司的的特点和管管理要求制制定本制度度。第二条条 本制度度制定的原原则和宗旨旨是：改制制先行、规规范管理、稳稳健高效、量量入为出。充充分调动全全员积极性性、创造性性，力求最最合理、最最有效地利利用一切资资源，用最最少的物化化劳动及活活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益。使全全体企业

3、不不断发展壮壮大。第三条条 本制度度是公司及及控股成员员企业在经经济活动中中的财务管管理与会计计核算的总总纲，适用用于全体企企业。第四条条 本制度度经必要的的程序讨论论通过后，自自 年 月月 日起施施行，原有有相关制度度与本制度度不符或有有抵触部分分同时废止止。本制度度由董事长长签署转发发总经理执执行，并授授权财务部部负责具体体解释。第二章 财财务管理与与会计核算算体制第五条条 公司及及控股成员员企业财务务体制实行行：越级任任免、双线线考核;垂垂直管理、分分级运作;账款分管管、相互监监控的财务务管理与会会计核算机机制。第六条条 财务管管理与会计计核算组织织架构图财 务务 经 理理(一)、改制期

4、期间财务组组织架构图图成本会会、应收会会计、应付付会计、出出纳员、成成本会计、应应收会计、应应付会计、出出纳员、财财务会计、管管理会计、出出纳员、财财务会计、文文秘员、会会计主管、会会计主管、会会计主管、内内账D账、AA账、B账账、C账、仓仓 库(二)各岗位职职责：一、财财务经理(经理)岗岗位职责：(一) 岗位名名称：财务务经理(经经理)(二) 直接上上级：公司司(公司)总经理、董董事会直接下下级：财务务主管(财财务部长)(三) 本职工工作：负责责公司及子子公司财和和物的管理理工作(四) 直接责责任：(1)在总经理理领导下全全面负责公公司的财务务管理工作作;(2)编制各项项目预算、财财务收支计

5、计划、信贷贷融资计划划，拟订资资金筹措和和使用方案案，开辟财财源，有效效地使用资资金;(3)监督公司司财务计划划的执行决算预预算外资金金收支与财财务收支有有关的各项项经济活动动及其经济济效益;(4)建立健全全经济核算算制度，利利用财务会会计资料进进行经济活活动分析;(5)参加总经经理日常经经营管理工工作会议，参参与经营决决策，审查查或参与拟拟定经济合合同或其它它经济文件件;(6)协调财务务部与各子子公司的关关系，正确确处理银行行、税务部部门关系;(7)及时与财财务部人员员沟通，不不断提高财财务人员的的素质及公公司的财务务管理水平平，督促检检查财务部部人员业务务工作和公公司财务核核算，严格格考核

6、，并并做好检查查记录，提提出整改意意见。(8)财务部与与子公司负负责人定期期召开例会会,对本公公司经济活活动进行检检查和分析析,一经发发现薄弱环环节,及时时采取措施施,妥善处处理解决;(9)审核公司司财务报告告及税务报报告，签发发材料、设设备、费用用等资金的的收支，确确认后进行行。另协调调与其他单单位的资金金往来与结结算。(100)定期收收集公司与与子公司：会计月结结报表、财财务分析报报告、进行行分析整改改处理、有有向总经理理汇报情况况。(111)合理分分配会计部部门的人员员的工作。(122)承办公公司领导交交办的其他他工作;二、 财务管理理中心财务务主管(部部长)岗位位描述(一) 岗位名名称

7、：财务务主管(部部长)(二) 直接上上级：财务务经理(三) 直接下下级：财务务中心职员员(四)主要职责责(1)具体执行行有关财务务制度，带带领财务部部人员完成成公司的日日常工作;(2)按照经济济核算原则则,定期检检查,分析析公司财务务、成本、费费用和利润润的执行情情况，挖掘掘增收节支支潜力，考考核资金使使用的效果果，督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益，及时时向公司提提出合理化化建议，当当好公司参参谋;(3)详细审核核财务会计计每张凭证证、有关的的内容、数数字、金额额、期限、应应收应付、手手续等是否否准确无误误,签名确确认无误才才安排会计计过帐;(4)负责各项项目的帐

8、总总体策划设设帐、安排排处理报表表,另在规规定的时间间内上交国国家有关部部门要求上上报的资料料：(包括括报税、纳纳税资料、统统计资料等等);(5)查阅了解解公司财务务的计划资资料、合同同和其他有有关经济资资料，纠正正财务中的的差错弊端端，规范公公司的经济济行为;(6)协助财务务经理办理理：融资、评评估、信贷贷、办证等等业务;(7)完成总经经理与财务务经理交付付的其他工工作。四、成成本会计岗岗位职责(一)、岗位名名称：成本本会计(二)、直接上上级：财务务主管(部部长)(三)、本职工工作：成本本核算(四)、直接职职责：(1) 成本核核算资料的的收集(材材料、人工工、工时、费费用)(2) 各部门门相

9、关报表表的收集与与审核(3) 固定资资产管理与与相关凭证证的填制(4) 费用项项目控制与与相关凭证证的填制(5) 每月成成本核算、相相关凭证的的填制及成成本资料的的装订(6) 编制会会计报表(7) 跟踪成成本核算相相关环节数数据处理(8) 完成其其他日常相相关会计工工作五、材材料会计岗岗位职责(一)、岗位名名称：材料料会计(二)、直接上上级：财务务主管(部部长)(三)、本职工工作： 应应付帐款的的管理、材材料核算(四)、直接责责任：1、 材料进仓仓复核及发发票的签收收。2、 材料收入入记账。3、 月结供应应商对账及及结算。4、 月底与仓仓库、采购购的对结账账，确保准准确、无误误、数据一一致5、

10、 确保库存存信息的准准确、及时时;6、 采购部下下来的供应应商付款计计划及时整整理报送上上级审批7、 财务主管管交待的其其他工作。六、应应收会计岗岗位职责(一)、岗位名名称：应收收会计(二)、直接上上级：财务务主管(部部长)(三)、本职工工作：应收收帐款的追追收、业户户往来帐核核对、发货货单装订、录录入，空白白单保管(四)、直接责责任：1、 领取出仓仓单交营业业中心领用用;2、 收取送货货单，登记记入帐;3、 每天早上上9点收昨昨天的货物物放行条，核核对;4、 凭发货单单入销售帐帐，(977，用友，手手工帐三套套)5、 对帐，编编制报表：每月5号号前，编制制对帐单，电电脑帐龄分分析报表，销销售

11、月报表表;6、 单据保管管，整理单单据，装订订成册，归归档保管;7、 审核收款款单据，监监督收款情情况。8、 协助追收收货款;9、 财务主管管交办的其其他相关事事务七、出出纳岗位职职责(一)、岗位名名称：出纳纳(二)、直接上上级：财务务主管(部部长)(三)、本职工工作：日常常收付、银银行结算、资资金调拨、银银行信贷手手续(四)、直接职职责：(1) 认真执执行现金管管理制度;(2) 处理现现金收付和和银行结算算业务，货货款要及时时存缴银行行，不准挪挪用现金和和“白单抵抵库”“ 不准签发发”“空头头支票”;(3) 一切结结算业务(包括银行行存款、现现金)都必必需按照财财务规定以以及开支范范围、内容

12、容、标准办办理，不得得弄虚作假假，打埋伏伏，做到日日清月结、帐帐目清楚，并并逐日、逐逐笔地登记记现金银行行存款计算算机日记帐帐;(4) 管理好好盖有公司司财务章的的所有凭据据及有价证证券;(5) 协助有有关部门积积极追收货货款及欠款款，加快资资金回笼和和周转使用用;(6) 坚持结结算原则，必必需做好下下列三条：1.钱货货两讫;22维护购销销双方正当当权益;33银行不予予垫款;(7) 协助主主管会计办办理借贷款款手续并记记录清楚;(8) 建立健健全现金出出纳各种账账目，严格格审核现金金收付过程程;(9) 严格支支票管理制制度，编制制支票使用用手续，使使用支票须须经财务经经理签字后后，方可生生效。

13、八、财财务文员岗岗位职责(一)、岗位名名称：文秘秘员(二)、直接上上级：财务务经理(三)、本职工工作：报销销单证初审审、内部文文件收发、会会计档案管管理(四)、直接职职责：1、 财务文书书、账表的的打印呈报报，财务制制度、规定定和通知的的收发传达达，财务例例会等会议议纪要处处理工作;2、 财务管理理制度、会会计核算制制度，会计计凭证、账账薄、报表表存档、保保管、借阅工工作;3、协协助主管会会计开展其其他事务工工作;4、代代表财务部部对公司内内、外联络络工作;5、完完成财务经经理、主管管会计交办办的其他工工作。提出出问题及改改进工作的的措施建议议九、办办税会计岗岗位职责(一)、岗位名名称：税务务

14、会计(二)、直接上上级：财务务主管(部部长)(三)、本职工工作：开具具发票、报报税、办理理所有涉税税事项(四)、直接职职责：1.负负责购买、填填开、核销销发票，汇汇总开票资资料进行抄抄税。2.录录入当月开开票对应出出仓单的产产品明细，交交成本会计计核算。3.负负责抵扣联联认证数据据录入，月月底进行进进项发票后后台认证。4.填填制相关科科目的会计计凭证。5.计计算各类税税金，填列列税务报表表进行纳税税申报。6.及及时向主管管传达税务务信息及资资料。7.将将要负责“免免、抵、退退“税 管管理系统，办办理出口退退税备案、申申报退税事事项。第七条条 财务组组织隶属关关系：1、 财务经理理：行政上上接受

15、总经经理领导;财务结果果及业务上上为董事会会(局)负负责。在经经营管理、企企业管理上上为总经理理和董事长长当好参谋谋，为改制制上市承担担改制策划划职责，对对整个经营营过程及其其结果、财财务收支、预预(决)算算进行总的的控制和监监督。2、 财务主管管：财务管管理与会计计核算均对对财务经理理负责，财财务结果首首先接受财财务经理的的检查、指指导与管理理。日常业业务负责总总账、报表表、分析;并检查属属下工作，处处理日常财财务事务。3、 财务一般般会计：隶隶属于财务务主管会计计管理，严严格按财会会制度及岗岗位责任明明细分工，处处理各自岗岗位工作。第八条条 各级财财务人员的的任免权下列职职位人员由由董事长

16、、总总经理和财财务经理分分别决定任任免，统一一由企业人人力资源部部下发任免免通知：、财财务经理由由董事会决决定任免，董董事长签发发任免通知知;总经理理对其任免免有建议权权;、主主管会计、仓仓库主管由由总经办决决定任免，总总经理签发发任免通知知;财务经经理对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权;、一一般会计员员、出纳员员由财务经经理决定任任免，总经经理签发任任免通知;主管会计计对其任免免有提名、考考核、录用用建议权;第九条条 对各级级财务人员员的考核评评估权1、 企业财务务部经理、副副经理、经经理助理的的任职和工工作情况由由控股财务务部和本企企业总经理理分别组织织考评;日日常工作的的奖惩由本本

17、企业总经经理决定并并施行，但但董事长对对其错误的的奖惩可随随时进行修修正，重大大的奖惩需需要董事会会或董事长长决定，董董事会对任任何一级给给予企业财财务负责人人的错误奖奖惩都可随随时进行修修正。2、 控股公司司其他财务务人员的任任职和工作作情况由控控股财务经经理组织考考评;日常常性的工作作奖惩可由由控股财务务经理决定定并施行，重重大的奖惩惩由董事长长决定。3、 企业其他他财务人员员的任职和和工作情况况由本企业业和控股财财务部共同同进行考评评;日常性性的工作奖奖惩由本企企业财务经经理依据有有关规定决决定并施行行，重大的的奖惩由本本企业总经经理决定，董董事长对各各级财务人人员的错误误奖惩随时时可进

18、行修修正。4、 财务务除履行财财务部门的的基本职能能外，还需需对各控股股企业的财财务管理工工作进行指指导、监督督、检查，并并定期组织织财务人员员分期分批批进行品德德品质、专专业技能、业业务流程培培训。5、 上述述对各级财财务人员的的考评，由由企业总经经办和人力力资源部与与财务部，共共同对其进进行考核，评评估与培训训。第三章 财财务计划管管理计划管管理是企业业管理活动动的重要组组成部分，也也是确保控控股公司既既能灵活高高效地运作作，又能有有效监督和和控制的重重要手段，经经营计划及及财务收支支计划是计计划管理的的核心部分分，因此，控控股公司及及子公司必必须加强财财务计划管管理。控股公公司及子公公司

19、需编制制的财务计计划主要有有年度财务务预算和月月度财务计计划。第十条条 年度财财务预算的的编制1、 控股公司司及子公司司均应根据据其年度经经营计划和和工作计划划以及上一一年度财务务预算的执执行情况和和当时内部部外部的经经济环境编编制新年度度的财务预预算。2、 年度财务务预算的内内容：编制制程序和时时间。控股股公司在编编制年度财财务预算时时必须以稳稳健谨慎的的态度，做做到量力而而行，量入入为出，收收支平衡，略略有节余，力力求降低经经营风险、财财务风险。对对一些规模模较大的投投资项目可可作计划外外单列，但但必须落实实融资计划划后方可进进行。第十一一条 月度度计划的编编制根据上上月的经营营情况和上上

20、月计划的的执行情况况进行综合合分析，并并以年度经经营计划和和财务预算算为基础，编编制当月计计划。1、 月度计划划包括以下下几项：、资资金收支计计划;、物物料(物品品)采购计计划;、物物料(物品品)领用计计划。2、 月度计划划编制的程程序、企企业的资金金计划由本本企业财务务编制出方方案，经本本企业总经经理审核同同意后于当当月3日前前送控股财财务部，经经控股财务务经理和资资金经理合合审后送常常务副总裁裁批准执行行，并抄报报总裁备案案;控股资资金收支计计划由控股股财务经理理与资金经经理共同拟拟定方案，于于当月5日日前送常务务副总裁审审核后报总总裁于8日日前批准执执行，并抄抄报董事局局备案。、企企业的

21、物料料、物品采采购计划由由采购负责责人根据本本月的生产产计划和库库存情况编编制当月的的采购计划划，于当月月3日前送送财务经理理(经理)审核后报报总经理批批准执行。控控股公司的的物品采购购计划由总总裁办根据据各部门的的申请和需需要编制采采购计划送送财务经理理审核后报报总裁批准准执行并备备案。、企企业本月物物料(物品品)的领用用，均须使使用部门于于上月200日前报财财务部，经经财务经理理(经理)审核同意意后报总经经理批准后后执行。控控股公司同同期由各部部门汇总送送总裁办审审理汇总，送送控股财务务经理审核核同意后，报报总裁批准准后执行。、物物料(物品品)的库存存应努力向向最低储存存量或零库库存的管理

22、理目标靠拢拢，不能实实现零库存存时，也应应追求最合合理的库存存量，以核核定储备资资金定额。库库存量的核核定由财务务部牵头，组组织生产主主管、仓库库主管、营营销主管、采采购主管共共同研究，制制定方案交交总经理批批准后执行行。3、 计划的实实施管理、根根据年度经经营预算和和财务收支支预算，给给多经营部部门下达经经营指标，同同时对各部部门下达费费用控制指指标，与各各部门的岗岗位目标管管理和效益益工资发放放结合起来来，实行责责、权、利利互为一体体，奖惩分分明。、每每月初必须须对上月的的计划执行行情况进行行分析比较较，对各指指标的执行行结果阐明明原因，并并提出本月月计划实施施所采取的的措施，编编制计划执

23、执行报告。4、计计划及其执执行结果的的上报和审审计、年年度结算：年终控股股公司及子子公司将本本年度的经经营预算和和财务收支支预算中的的各项计划划指标与执执行结果进进行比较，并并用文字作作出说明，形形成本年度度结算报告告，于下年年度元月115日前送送控股财务务部，控股股审计专员员室。控股股财务部在在元月255日前完成成控股公司司年度结算算报告，送送达总裁及及董事局;审计专员员室需在元元月31日日前对各企企业上年度度的经营结结果审计完完毕，并报报总裁及董董事局。、月月度报表：A、 月度会计计报表内容容包括资产产负债表、损损益表、本本期经营预预算执行情情况表、经经营收入明明细表、成成本计算明明细表、

24、管管理费用明明细表、销销售费用明明细表、应应收账款明明细表、应应付账款明明细表、产产成品库存存明细表、发发出商品明明细表、辅辅助报表、财财务情况说说明书等文文字分析材材料。B、 企业每月月的会计报报表应于次次月8日前前一式四份份分别报送送：董事长长、控股财财务部、审审计专员室室、总经理理。对外税税务局、银银行、政府府机构等部部门于100日前报送送资产负债债表和损益益表(年报报加多现金金流量表);控股公公司报表于于10日前前汇总上报报总裁和董董事局。C、 本月资金金计划表和和上月的资资金计划执执行报表内内容包括：上月资金金结余、当当月的资金金来源(本本月销售资资金收入、应应收账款及及预收账款款收

25、入、借借入筹措资资金等)、资资金使用(购货物料料款、在建建修建开支支、人工工工资、管理理费用、财财务费用、销销售费用、归归还借入筹筹措资金等等资金去向向)本月资资金结余。D、 本月资金金计划和上上月资金计计划执行情情况，于次次月8日前前同期按程程序完成。子子公司上报报的月度资资金计划，经经控股公司司审核批准准后，必须须严格按计计划执行。第四章 资资金管理第十二二条 货币币资金的管管理1、 控股及子子公司的库库存现金限限额为100000元元，超过限限额部分当当天存入银银行，特殊殊需要超出出限额的必必须经财务务经理(经经理)批准准，并采取取特别措施施确保现款款安全。但但任何情况况下不得超超过200

26、000元，如如有超过的的必须经资资金经理批批准，并采采取特别措措施确保安安全，做到到万无一失失。2、 必须加强强对营业现现金收入的的管理，不不得从营业业部门收入入的现金中中直接开支支、挪用现现金、坐支支现金，原原则上特殊殊情况300000元元以内必须须经资金经经理和本企企业总经理理共同批准准，超过部部分必须经经总裁批准准。3、 个人因公公借款管理理、 严格控制制借款，因因业务需要要长期借用用备用金的的，应严格格控制范围围和限额，一一人借用累累计金额在在30000元以内的的，企业由由总经理批批准，批准准后由财务务部控制，原原则上旧账账不报，新新账不借，借借款限额不不得超出本本人一个月月的工资总总

27、额。、 所有个人人因公借款款均需统一一使用专用用借款借据据。在办理理还款手续续时，由财财务部出纳纳员开启有有财务专用用章的收款款收据，会会计员同时时填制收款款凭证，详详细列明还还款时间、金金额和经收收人等事项项。4、 合理控制制现金支付付的范围和和限额、 现金支付付的范围：A、 支付给职职工的工资资、奖金、津津贴、福利利费等款项项;B、 支付给城城乡居民个个人劳动报报酬费，(如搬运费费、其他服服务费);C、 支付出差差人员必须须随身携带带的差旅费费;D、 10000元以下的的零星支出出，以及必必须用现金金支付的其其他支出。、 现金支付付的限额及及审批权限限：支付业业务款项给给公司外的的单位或个

28、个人金额超超过10000元的，原原则上需采采用转账方方式或现金金支票付款款，不予现现金支付。特特殊情况如如有限额规规定的，按按各级审批批权限规定定执行。(后补)5、 现金付款款的手续和和规定、 在收付现现金时必须须认真详细细审查现金金收付凭证证是否符合合规定，包包括：开支支标准，主主管人员审审核、财务务部复核、经经办人和证证明人签章章，凭证是是否齐全、合合法，付款款批准人的的权限是否否生效等。、 所收付的的现金必须须认真清点点，既要点点大数也要要点小数。、 要支付现现金前，必必须复核用用款批准手手续，报销销单据和报报批手续，具具备合符规规定的手续续和凭证后后才予以付付款。凡收收付现金，必必须一

29、律开开具凭证，并并在发票，收收付款单据据或原始凭凭证上加盖盖“现金收收讫”，“现现金付讫” 字样的戳戳记。出纳纳人员还必必须及时根根据凭证记记账，尽快快使用电脑脑记载现金金日记账。、 支付现金金时原则上上由收款人人当面签收收，否则需需有收款人人的有效委委托书方能能代收代转转。为避免免嫌疑，原原则上本公公司经办人人不得接受受委托。、 出纳人员员必须每天天核对现金金数额，检检查库存现现金情况，要要保证现金金的账存与与实际库存存相符，严严禁以白条条抵充库存存，严禁挪挪用库存现现金。会计计人员应定定期检查出出纳的库存存现金是否否与账存相相符。发现现库存现金金的长余或或短缺，应应立即作出出记录，及及时查

30、明原原因并向领领导报告。、 存取现金金时，要注注意安全，存存取余额在在100000元以上上的必须由由财务经理理(经理)派人陪同同前往，2200000元以上的的必须由单单位派车前前往，无车车辆提供时时不得办理理存取款。由由于疏忽被被偷抢的，由由有关人员员承担损失失。第十三三条 银行行存款的管管理1、 凡公司开开设的银行行账户，严严禁以私人人名义开设设，切防出出现漏洞。、 凡公司开开设的银行行基本结算算支票账户户，报控股股财务部和和资金经理理批准后开开设，已开开设的须报报控股财务务部备案。、 公司确因因业务需要要，须以私私人名义开开设的银行行账户，须须公司申请请，报请董董事长联批批后方能开开设，并

31、应应切实做到到账款分人人管理，达达到相互监监控的目的的。2、 送存银行行的款项，应应填制“缴缴款单”，连连同现金或或转账凭证证等送存银银行，并将将“缴款单单”或“银银行收款通通知”据以以登记入账账。3、 到银行提提取款项或或转出款项项时，应开开出“现金金支票”或或其他结算算凭证，并并及时根据据支票存根根，结算凭凭证付款联联登记入账账。4、 出纳人员员不得签发发空白支票票。为方便便外出采购购等工作，准准许领用半半空白结算算支票，但但必须填写写日期，受受票单位全全称、用途途，只空出出金额栏，并并注明最高高限额。同同时。一个个人领用的的支票不得得超过两张张。凡领用用半空白支支票者必须须在办完事事后回

32、到公公司的第二二天即报账账。所有期期票统一由由出纳员收收签保管，并并与资金经经理做好日日报工作。5、 出纳人员员应定期与与银行核对对存款，每每月至少核核对一次，在在接到银行行对账单后后，应逐笔笔核对借贷贷发生额和和余额。发发现记账错错误，要立立更正。属属于银行的的差错，要要及时通知知银行更正正。发现未未达账款，应应编制“银银行存款余余款调节表表”。对未未达账款应应加强管理理，备查登登记，如发发现有上月月未达账款款本月未有有记录，财财务主管应应认真查明明原因及时时处理。6、 各成员企企业对收付付款项的结结算，要依依据票据据法、银银行结算管管理办法等等相关制度度并结合自自己的实际际情况制定定一种或

33、几几种结算方方法，对实实施的结算算方法要有有详细的操操作程序，以以保证企业业财产和资资金的安全全完整。对对水电费、邮邮电费、保保险费不准准与银行签签订长期委委托自动划划账协议，必必须按期支支付。经办办人违反操操作规定而而造成的损损失，一律律由经办人人承担。7、 凡企业行行为所发生生的一切收收支均由财财务统一收收付，任何何部门和个个人均不得得擅自收付付(包括员员工各种按按金、处罚罚款等)。8、 外汇收入入管理。一一切外汇收收入归公司司所有，任任何人不得得私自换取取。当付款款人经外币币结算时，兑兑换率经资资金经理核核准。9、 公司对外外举债管理理。公司确确因业务发发展需要或或资金临时时短缺，须须对

34、外借款款时，由公公司提出申申请报董事事长批准后后，方可借借款。10、 各种有价价证券、支支票、印鉴鉴管理：有有价证券由由现纳员专专人保管，由由会计员核核对并做好好备查簿。支支票管理由由出纳员每每日登记支支票收支备备查簿，其其支票存根根联或废作作支票均应应保存，不不得废弃撕撕毁;印鉴鉴保管由资资金经理和和出纳员分分项管理，坚坚持“印鉴鉴分开、账账款分管”原原则。填写支支票要规范范、整洁、清清晰，记录录错误应按按规定的会会计更正方方法进行更更正。其他他事宜按财财务部岗位位责任制和和企业会会计制度执执行。第五章 固固定资产管管理固定资资产的界定定：使用年年限在一年年以上的房房屋、建筑筑物、机器器、机

35、械、运运输工具以以及其他与与生产、经经营有关的的设备、器器具、工具具等。不属于于生产、经经营的主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用年年限在2年年以上的，视视同为固定定资产。第十四四条 固定定资产的管管理1. 固定资产产按国家财财经制度及及行业特点点，统一分分类编号，非非通用固定定资产由企企业自行编编号，报控控股财务部部备案后使使用。2. 固定资产产实行三级级管理：财财务部、工工程部、使使用部门。帐帐务管理主主要由企业业财务部负负责，实物物管理由工工程部固定定资产管理理员及实际际使用资产产的部门负负责(部门门负责人有有义务管理理好部门使使用的资产产)，应建建立固定资资产

36、账卡及及明细账，同同时建立健健全固定资资产移交和和增减变动动(包括废废弃更新)的处理和和登记手续续，企业内内部转移由由企业自行行调整入账账，成员企企业之间转转移及增减减须报控股股财务部办办理转移和和增减手续续。3. 公司及控控股子企业业的财务部部均须指定定专人对固固定资产进进行专门的的管理，登登记固定资资产卡片，对对资产的转转移、增减减及时掌握握，变更相相应的登记记资料。4. 各成员企企业要按照照谁使用谁谁管理的原原则，落实实使用管理理部门，该该使用部门门经理即为为该项固定定资产的管管理负责人人，然后部部门经理需需落实实物物管理责任任人。5. 在固定资资产交接、验验收、清查查盘点时，企企业财务

37、部部和使用部部门经理以以及责任人人均需签名名确认，呈呈报总经理理和控股财财务部备案案。6. 企业财务务部每年定定期组织盘盘点一次，控控股财务部部即时抽查查。如有盈盈亏问题，必必须认真查查明原因，经经总经理提提出意见后后报总裁及及时处理。对对于盘亏的的固定资产产必须追查查清楚，如如属失窃的的，除追究究当事人的的经济或法法律责任外外，还要追追究使用部部门负责人人和实物管管理责任人人的经济责责任。对于于损毁的固固定资产，使使用部门负负责人和实实物管理责责任人写出出书面解释释，同时查查明原因，如如因人为责责任或失职职行为造成成损毁的，要要追赔经济济损失，如如有意破坏坏的，则通通过法律途途径追究法法律责

38、任。7. 对专业性性强的设备备，必须订订立操作规规程，并指指定专人操操作，无公公司许可上上岗条件者者，绝对不不允许操作作;汽车原原则上一人人一车，专专人负责，不不允许非专专职司机驾驾驶，对已已取得驾照照但无驾龄龄的也不允允许驾驶，特特殊情况需需经总经理理、总裁批批准。第十五五条 固定定资产的增增减1. 固定资产产属于人为为残损的报报废，原值值在50000以下，由由企业使用用部门经理理和财务经经理(经理理)提出当当事人应该该赔偿的金金额，并填填写余额部部分的报损损单交总经经理审批，报报控股财务务部备案;属控股公公司的报总总裁批准。属属于自然残残损的按程程序分别由由总经理、董董事长、总总裁审批，控

39、控股财务部部及企业财财务部按资资产隶属关关系调整账账面记录。2. 凡资产的的大修及添添置、更换换，必须履履行相应的的审批程序序及手续，1100000元以内由由总经理批批准办理，超超过部分报报经总裁或或董事长批批准后办理理，合同报报财务备案案。3. 凡固定资资产变卖或或向外转移移，调出调调入(含内内部调动)，原值在在100000元以内内的，经企企业总经理理同意，由由控股财务务经理批准准后办理;超过部分分需报董事事长、总裁裁批准;超超过1000000元元报经董事事局备案、核核批，企业业内部转移移由总经理理审定。4. 控股财务务部及子公公司在制定定财务管理理实施细则则时，要具具体明确设设施、设备备维

40、修(含含非固定资资产的维修修)的审批批、验收报报销程序。第六章 低低值易耗品品及印刷品品管理低值易易耗品是指指单位价值值50元以以上，20000元以以下，使用用年限在一一年以上或或不具备固固定资产界界定条件的的各种设备备、用品、物物品;第十六六条 低值值易耗品的的领用1. 月前，各各使用部门门必须上报报其领用计计划经财务务部审核后后送总经理理(控股公公司送总裁裁办)批准准后执行。领领用时由使使用人填写写“领用申申请单”，仓仓库凭其单单开具领料料单(一式式三联)。第第一联仓库库留存，第第二联系实实际仓库月月底汇总上上交财务部部，第三联联领料部门门备查留存存。2. 除一次性性用品外，必必须实行“以

41、以旧换新”，否否则一律不不得领发新新品。专业业性较强的的用品需经经非使用者者的专业人人员鉴定确确属自然损损坏不能使使用的才能能换新。3. 超计划领领用的，应应由使用部部门写出书书面原因，送送财务部审审核后呈总总经理(控控股公司呈呈总裁办)批准，方方可领取。4. 对报废低低值品的，财财务部设相相应账簿进进行数量反反映，随时时记录形成成报废原因因，详细列列出清单。对对管理不善善和人为浪浪费及损毁毁造成报损损的，应追追究使用人人和部门直直接负责人人责任。第十七七条 个人人使用公司司物品的管管理1. 凡公司员员工个人领领用的物品品除在出库库领用单上上具备齐全全手续外，还还必须在“员员工领用登登记卡”上

42、上登记，卡卡名一式两两份，一份份个人保存存，一份财财务仓库保保存。工作作离退，个个人卡片必必须办理清清退手续，财财务部方能能给予结算算工资。2. 财务部应应认真稽核核各部门领领料，随时时掌握各项项目、各部部门低值易易耗用情况况。对超金金额的非正正常耗用应应即时查明明原因，追追究有关人人员责任的的应如实上上报情况，以以便完善成成本核算，加加强成本监监控。第十八八条 印刷刷品的管理理1. 凡涉及控控股公司及及子公司企企业形象的的印刷品，一一律由广告告设计人员员设计，企企业总经理理(控股公公司报总裁裁)批准，影影响面广且且使用时间间较长的尚尚需报控股股策划推广广专业人员员审核后送送总裁批准准，方能付

43、付印。2. 所有印刷刷品在付印印前，必须须经财务部部审核同意意，再按程程序和权限限报批，经经批准后统统一交由采采购供应部部承印。第七章 费费用开支管管理目的：为严格控控制非生产产性费用开开支，防止止铺张浪费费，提倡勤勤俭节约，费费用包括：差旅费、探探亲费、职职工福利及及教育费、业业务费、办办公用品费费、电话费费、车辆费费等。第十九九条 差旅旅费开支标标准1. 伙食、住住宿费标准准 控控股公司助助理总裁及及以上人员员出差可实实报实销;年销售额额超计划目目标任务的的企业副总总、助总及及人员可住住至三星级级酒店(宾宾馆)标准准房，一般般没有请客客的餐费，正正餐40元元内，早餐餐20元内内。改制期期间

44、总助、财财务经理、副副总、总经经理及以上上人员出差差可实报实实销;年销销售额超计计划目标任任务的部门门负责人及及以上人员员可住至三三星级酒店店(宾馆)标准房，一一般没有请请客的餐费费，正餐330元内，早早餐15元元内。 其其余人员的的标准见下下表：(单单位：人民民币)住宿费费、伙食费费补助标准准，包干使使用。 甲甲类指控股股公司一级级部门经理理、副(助助)经理及及以上人员员及高级工工程师、会会计师、高高级经济(评估)审审计师或相相应待遇的的特聘人员员和年营业业额超计划划目标任务务的企业部部门经理及及以上人员员;乙类指指控股公司司二级部门门正副职，企企业一级部部门正副职职、工程师师、会计师师、经济(评估、审审计)师及及享受相应应待遇的特特聘人员;丙类指控控股公司主主管级人员员、企业、二二级部门经经理以下管管理人员及及享受相应应待遇的特特聘人员;其余为丁丁类。改制期期间现有组组织架构人人员，按其其职位参照照上述分类类执行。2. 出差交通通标准 控控股公司助助理总裁及及以上人员员可实报实实销，年销销售额超计计划目标任任务的企业业副总、助助总及以上上人员可乘乘飞机(经经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软软卧或空调调软席，出出差地包乘乘出租车。改制期期间总助、财财务经理、副副总、总经经理及以上上人员，以以及年销售售额超计划