某集团财务管理规范化制度16917.docx

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1、 -财务管理规范化制度大全 -财务管理理规范化制制度-借款和和费用报销销及审批程程序制度一一1、 目的的为严格控制制公司费用用支出，加加强费用管管理，提高高公司效益益，本着合合理、节约约的原则，根根据公司财财务资金管管理的有关关规定，制制定本制度度。2、 定义义本制度中所所称费用是是指集团公公司生产、行行政、营销销等方面的的管理费用用。3、 范围围本制度适用用对象为集集团公司所所有人员。4、职责4.1、当当事人负责责申请及相相关表单内内容的填写写。4.2、部部门主管、分分公司负责责人、主管管总监（总总裁助理）或或总裁负责责对事项真真实性的审审核及授权权金额费用用的审批。4.3、集集团公司办办财

2、务专员员负责款项项支付申请请的初步审审批。4.4、财财务专员负负责驻外办办事处人员员费用报销销凭证的审审核和所有有费用的稽稽核。4.5、财财务主办会会计负责除除驻外办事事处人员之之外的相关关费用凭证证的审核。4.6、总总裁负责相相关费用和和本制度的的最终审批批。4.7、出出纳负责款款项的收入入或支出。4.8、集集团公司财财务部负责责制度的编编制与执行行。4.9、集集团公司财财务总监负负责本制度度的协助编编制、审核核、培训落落实与监控控执行。4.10、总总裁负责本本制度的批批准。5、内容5.1、请请款流程（其其它广告、参参展等费用用请款在55.3审批批权限条款款另加说明明）5.1.11、请款：请

3、款人根根据专项事事务费用需需要填写请请款单，按按5.3审审批权限条条款规定报报上级签核核。5.1.22、审核：请款人将将经上级签签核后的请请款单按按5.3审审批权限条条款规定送送交财务专专员。5.1.33、支出：财务专员员审批后的的请款单单进行复复核，然后后由出纳根根据复核后后的请款款单，向向请款人支支付款项，同同时请款人人须在请请款单上上签字。5.1.44、请款55000元元以上的大大额备用金金须提前一一天通知财财务部。5.1.55、管理部部门公务较较多的人员员可实行定定额备用金金，即可按按规定预支支保证公务务合理工作作需要的一一定限额备备用金，报报销时可不不抵借支，直直接支取现现金（详见见

4、表1）：财务管理规规范化制度度-借款和费费用报销及及审批程序序制度二55.1.66、备用金金借支人须须在公务完完毕后5个个工作日内内到财务部部结清备用用金。实行行定额备用用金的借支支人须每33个月结清清一次。原原则上借支支人必须按按规定时限限及时结清清备用金，前前款不清后后款不借。如如情况特殊殊，必须报报请主管总总监（总裁裁助理）或或分公司负负责人，以以至总裁批批复，依批批复意见处处理。5.1.77、每年112月311日前，除除12月下下旬借支外外其余所有有个人借支支的备用金金都必须结结清归还，逾逾期不还的的，一次或或分次从工工资中扣回回。5.1.88、请款款单是财财务账务处处理的依据据之一，

5、除除当日借支支当日归还还的以外，报报销费用时时请款单单不予退退还；归还还多借备用用金时，由由往来帐会会计开具收收据给报销销者本人，请请款单也不不予归还，收收据须妥善善保管备查查。5.1.99、备用金金是为保证证公务需要要而设，因因私不得借借支备用金金。5.2、费费用报销程程序5.2.11、报销流流程5.2.11.1、报报销：报销销人自行粘粘贴票据并并填制费用用报销单单或差差旅费报销销单，按按5、3审审批权限条条款规定报报上级签核核。5.2.11.2、审审核：报销销人将经上上级签核后后的报销销单按55、3审批批权限规定定送交财务务部门。5.2.11.3、支支出：财务务部门按55、3审批批权限条款

6、款权限审核核后，由出出纳根据复复核后的报报销凭证，向向报销人支支付报销款款或收取归归还的备用用金余款；出纳收取取归还的备备用金余款款往来帐会会计须向报报销人开具具收据，请请款单不不予退回；报销人领领取报销款款项须在报报销单上上签字。5.2.22、对原始始票据的要要求5.2.22.1、所所有票据：必须是合合法的正式式发票。5.2.22.2、特特殊情况：收据（财财政票据除除外）及白白条必须有有分公司负负责人、主主管总监（总总裁助理）或或总裁在相相应票据注注明签字后后才予报销销。5.2.22.3、撕撕票：当事事人必须于于票面注明明车号车牌牌、起止时时间和地点点（市内短短途除外），并并经分公司司负责人

7、、主主管总监（总总裁助理）或或总裁核准准签字后才才予报销。5.2.22.4、罚罚款单据：公务中因因个人原因因违章的罚罚款单据不不予报销。5.2.22.5、发发生的住宿宿、采购物物料等费用用必须注明明公司名称称，如发生生填报有误误，因此造造成公司损损失当事人人需承担550%的责责任。5.2.22.6、原原始票据的的粘贴：交交通票据等等小票据的的粘贴范围围以粘贴单单大小为界界，须紧靠靠粘贴单顶顶界和右界界从右往左左横向粘贴贴，覆盖粘粘贴的相邻邻票据间须须留出一定定间隔距离离，票据较较多时，可可分行粘贴贴，不得竖竖向粘贴。5.2.22.7、原原始票据必必须按交通通票据、住住宿票、招招待票、通通信票等

8、不不同类别和和不同金额额，分门别别类进行粘粘贴，不能能混合粘贴贴。5.2.22.8、除除交通票据据外的其他他票据，报报销人须在在每张票据据正面空白白处注明票票据金额开开支的用途途并签名。5.2.22.9、不不符合上述述规定要求求的报销单单据，财务务部有权退退回，要求求报销人重重新整理。5.2.33、费用报报销后，由由财务部记记入相关费费用明细科科目， 按按月上报总总裁或其授授权人审核核。业务人人员的费用用列入个人人销售费用用进行成本本考核。所所有票据涉涉及二次签签字的每月月汇总报表表交总裁或或其授权人人。二次签签字情况主主要有：撕撕票、空白白发票等。5.3、审审批权限5.3.11、备用金金借支

9、和费费用的报销销金额在22000元元（含）以以下的，由由部门部长长确认，分分公司负责责人、主管管总监（总总裁助理）审审核，财务务专员签字字批准借支支、主办会会计审核报报销凭证，可可直接办理理，事后集集中报总裁裁或其授权权人补签。5.3.22、备用金金借支和费费用的报销销金额在22000元元以上的，由由部门部长长确认，分分公司负责责人、主管管总监（总总裁助理）审审核，财务务专员签字字批准借支支、主办会会计审核报报销凭证后后，报总裁裁或其授权权人审批后后办理。5.3.33、部门部部长备用金金借支和费费用报销金金额的，由由公司负责责人、主管管总监（总总裁助理）审审核确认，财财务专员签签字复核借借支、

10、主办办会计审核核报销凭证证后，报总总裁或其授授权人审批批。5.3.44、公司负负责人、主主管总监（总总裁助理）的的费用报销销由主办会会计签字审审核后，报报总裁或其其授权人审审批。5.3.55、驻外办办事处人员员费用凭证证的审核由由财务专员员代为办理理，其它同同上。5.3.66、其它广广告、参展展或专项等等费用由总总裁委托授授权经办人人，提请财财务专员审审核，直接接提交总裁裁或其授权权人审批办办理执行。5.3.77、相关人人员出差或或外出时，由由其部门职职务代理人人电话请示示代为签字字。5.4、出出差补贴标标准5.4.11、出差是是指公司员员工受公司司主管负责责人派遣在在公司办公公所在地城城市以

11、外的的地区履行行公世务，并并根据本制制度的规定定享受相应应标准的出出差补贴、伙伙食补贴和和交通补贴贴。5.4.22、公司员员工出差应应严格履行行报批手续续，未经批批准不得自自行出差，自自行出差或或因私出差差所发生的的旅差费均均由其本人人自行承担担，公司不不予报销。5.4.33、公司各各部门应严严格控制出出差人数，并并考虑其完完成任务的的期限，确确定合理出出差日期，逾逾期出差应应向上一级级主管负责责人报告，对对因公出差差人员，按按相应标准准报销出差差费用。5.4.44、有关标标准5.4.44.1、长长途出差交交通工具乘乘坐标准（表表2）：备注：1、兼兼职人员补补贴归口在在相应专职职公司领取取，不

12、重复复享受补贴贴。5.4.55、相关事事项说明5.4.55.1、在在途期间以以正午122点为界，出出发起程在在12点以以前、返程程到达在112点以后后（以正常常交通时间间为准）按按一天计算算，其他按按半天计算算。5.4.55.2、出出差乘坐火火车从晚上上8点到次次日早晨77点之间超超过6小时时，或连续续乘车超过过12小时时的，可报报销火车硬硬（或软）卧卧票（若为为公司节约约，则可享享受30%硬座补贴贴）。5.4.55.3、出出差人员当当日有招待待费发票的的，当日不不计算伙食食补贴；当当日有出租租车票的，当当日不计算算交通补贴贴。招待费费发票日期期栏必须填填写清楚并并说明招待待事由及相相关人员，

13、招招待费发票票未注明日日期的，不不予报销。一一张招待费费发票视同同一天发生生招待费并并不予计算算伙食补贴贴。需要乘乘坐出租车车必须向部部门负责人人请示批准准，报销时时出租车票票必须注明明往返地点点及用车事事由，并经经部门负责责人二次签签字，乘坐坐出租车的的不予计算算交通补贴贴。5.4.55.4 、出出差人员交交通费用报报销原则上上起、返程程必须有电电脑票；住住宿费用报报销需注明明日期与时时间，当日日正午122点递延66小时内需需起程的必必须退房。5.4.55.5、出出差人员的的交通住宿宿费用在标标准内据实实报销，超超支部分自自理。但参参加包括住住宿、市内内交通与生生活费用在在内的会议议和由邀请

14、请方承担费费用的会议议，不享受受任何补助助。5.4.55.6、公公司员工随随同主管及及以上级人人员一同出出差，其住住宿标准可可按主管及及以上级人人员相应标标准执行；公司员工工随同总经经理一同出出差，原则则上不予发发放伙食补补贴和交通通补贴；两两人同住只只能一人报报销住宿费费用。5.4.55.7、考考虑到全国国各地实际际情况的不不同，为避避免因住宿宿标准局限限性给出差差带来困难难，不利于于工作开展展，给公司司形象带来来负面影响响及增加个个人负担，若若因情况特特殊，须报报请分公司司负责人、总总监（总裁裁助理）或或副总裁、总总裁或授权权人批准方方可允许按按实报销。5.4.55.8、司司机带车出出差且

15、当天天不能返回回的，实行行每天住宿宿、生活补补贴，不享享受交通补补贴，标准准参见一般般员工包干干标准。5.4.55.9、公公司员工非非因公需要要绕行的，只只能报销直直达票价，差差额自负，期期间不享受受伙食补贴贴、住宿补补贴和交通通补贴。5.4.66、所有报报销单据，依依审批权限限签核后，集集中交到财财务部，由由指定负责责人于每天天8:300统一呈送送总裁或其其授权人进进行最终审审核批准，然然后由财务务通知报销销人报销。6、相关表表单6.1、请请款单6.2、费费用报销单单6.3、差差旅费报6.4、财财务审批权权限表-财务管理理规范化制制度-呆帐呆呆帐/坏帐帐催收管理理/坏帐催催收管理.0目的为了

16、对公司司客户欠款款进行全面面有效的管管理,确保保公司客户户欠款的有有效回收，特特制定本制制度。2.0 范范围 公司往来交交易异常客客户及公司司业务、法法务、财务务和相关公公司委托追追收帐款的的律师事务务所、追帐帐公司。 3.0 职职责 3.1 财财务部负责责应收帐款款、帐龄分分析及分类类，及时将将数据提报报反馈。3.2 业业务部负责责相关帐款款类别反馈馈的审核确确定及协助助准/呆帐帐的追收。3.3 法法务部负责责准呆、呆呆帐的追收收及追帐记记录信息反反馈和总经经理授权托托收欠款事事务的处理理和信息反反馈。3.4 总总经理负责责准呆帐、呆呆帐、准坏坏帐、坏帐帐分类的最最终批准和和托收的授授权及准

17、呆呆帐追收事事项的执行行批准。3.5 企企管部负责责本制度的的编制、审审核及执行行的修订、解解释、督导导，法务部部负责确认认执行。3.6 财财务测算人人员负责本本制度相关关奖、惩、薪薪酬、绩效效数据的统统计提报及及相关数据据的列帐列列管。3.7 总总经理负责责本制度的的执行批准准。4.0 定定义4.1应收收款：指财财务对帐目目帐龄在一一月内的客客户欠款。4.2催收收款：指财财务对帐目目帐龄在一一年内的客客户欠款。4.3准呆呆帐：指财财务对帐目目帐龄在 一年以上上一年零99个月以内内未收的客客户欠款。4.4呆帐帐：指财务务对帐目帐帐龄在一年年9个月以以上距法律律追款失效效期3个月月以内的客客户欠

18、款。4.5准坏坏帐：指财财务对帐目目帐龄距法法律追款失失效期3个个月之内的的客户欠款款。4.6坏帐帐：指财务务对帐目帐帐龄在法律律追款失效效期后的客客户欠款。5.0作业业内容 5.1呆帐帐、坏帐、催催收作业流流程图作业流程图图 责任人人 配合人人财务部财务务部业务部部总经理法法务部法务务部总经理理总经理法法务部总经经理 业务务部项目组组业务部财财务部法务务部财务部部客户客户户追帐公司司法务部法法务部委托托单位法务务部5.2帐龄龄分析及应应收款分类类作业5.2.11财务部每每月 日须须将前期销销售客户应应收款统计计，并做帐帐龄分析，依依欠款期限限分别分类类列明细表表（见附表表一），提提交业务副副

19、总审核确确认。5.2.22业务副总总依据财务务提供的相相关明细表表，逐一同同相关人员员咨询确认认并签核确确认意见。应应/催收款款交付给相相关业务人人员执行催催款，列为为准/呆帐帐、准/坏坏帐的转呈呈总经理批批示。5.2.33总经理须须及时审阅阅准/呆帐帐、准坏帐帐及坏帐的的资料，并并批复最终终意见交相相关部门执执行。5.3帐款款追收5.3.11应/催收收款：参见见业务人员员考核管理理制度内容容执行。5.3.22准/呆帐帐的追收：法务部主主管根据总总经理批示示，须及时时编排帐款款追收计划划（见附表表二），报报呈总经理理批准，并并负责主导导执行安排排帐款追收收的事务内内容，并及及时反馈进进度和追款

20、款事项信息息。追款须须考虑轻重重缓急，分分别制定安安排电话、信信函、拜访访等追收方方法。并将将追款内容容依客户分分别记录，定定期报呈总总经理。5.3.22.1电话话追收：根根据追款进进度的安排排首先须定定期电话追追收，并记记录每次内内容。5.3.22.2信函函追收：分分别根据客客户欠款及及电话的内内容发出公公司正式催催款书，催催款书须区区分：第一一次的内容容须客套、婉婉转（内容容见附表三三）；第二二次须视第第一次催款款情况发出出（内容见见附表四）。5.3.22.3拜访访追收：经经前期多次次追收，尚尚不见效果果，法务人人员必须请请示总经理理执行拜访访追收。业业务人员有有责任协助助追收。拜拜访追收

21、时时相关人员员应摆正姿姿态，要让让对方感到到事态的紧紧张，言语语要精练，目目的要明确确，语态形形象不卑不不亢。同时时要收集客客户的相关关信息、经经营状况、负负责人、主主管负责人人、主管负负责人身边边亲朋好友友的信息，并并尽可能充充分利用，达达到收回欠欠款的目的的。 5.3.22.4法律律诉讼：经经以上三种种追收办法法尚不能收收回欠款时时，法务部部主管应向向总经理申申请提请法法律诉讼，以以法律的手手段追回欠欠款。因个个案特殊的的，法务部部可直接向向总经理请请示提请法法律诉讼。5.4准/坏帐的原原因检讨及及评审5.4.11因呆帐追追收不成功功或其他原原因造成呆呆帐升级的的，法务部部须召集相相关部门

22、人人员开会分分析原因，并并要求相关关人员做出出检讨。并并依案例一一一做出综综合评审报报告和制定定托外追收收的措施，报报总经理审审批。5.4.22总经理依依据报告批批复准坏帐帐的追收执执行方案，并并交由法务务部专案处处理（托外外追收），列列入公司高高层会议，周周会议跟进进执行情况况。5.5坏帐帐的转帐5.5.11财务部依依据客户帐帐龄，客户户欠款每月月提报交由由业务确认认并报呈总总经理批准准，方可正正式转入坏坏帐科目。5.5.22准坏帐经经追收而无无法追回的的，由法务务人员根据据实际情况况做出坏帐帐陈述报告告（见附表表五），呈呈报总经理批批。财务人人员根据批批示分别列列帐管制。5.6法务务人员薪

23、酬酬业绩考核核设定（见见表）内容序号 职 别 人力配备备 目标回回收款 实实际回收款款 底薪元元/月 绩绩效提成% 目标值值 津贴补补助及差旅旅1 主 管管 1 依依公司本期期发生准/呆帐金额额 依法务务部实际回回收金额 18000/人 11% 855% 依销销售部长待待遇2 追款员员 2 依依划拨责任任金额 依依划分额实实收金额 13000/人 22% 855% 依业业务区域经经理待遇3 文 员员 1 8800/人人 无 无无 依业务务内勤待遇遇4 合计 4 5.6.11底薪核发发:法务人人员的底薪薪同公司人人员一同核核发。5.6.22差旅、补补助、津贴贴依公司规规定核发。5.6.33绩效提

24、成成核发：公公司财务人人员每3个个月对法务务人员业绩绩统计测算算，定期内内达成目标标的依实际际回收款提提成，按比比例核算。5.6.44托外追收收的费用：因内部追追收无法达达成，需委委外追收的的，费用由由公司批准准执行，收收回的欠款款不纳入提提成核算。5.6.55如法务主主管在规定定期限内未未能完成目目标任务回回款额的，依依差额部分分的1.55%扣发法法务主管责责任金。如如追款员在在规定期限限内未能完完成目标任任务回款额额的，依差差额部分的的3%扣发发责任金。直直至扣完责责任人提成成金额为限限，胜诉但但客户无财财产执行的的不含在内内。5.6.66如果法务务主管、追追款员在规规定期限内内超额完成成

25、目标回款款额的，公公司对超额额部分按相相应处罚比比例分别给给予1.55%、3%的超额奖奖金。5.6.77对已成坏坏帐的部分分，法务追追收原则上上按20%提成，费费用自理，特特殊情况需需报呈总经经理批准方方可执行。5.6.88若当期内内公司呆/坏帐金额额全部收回回，造成法法务人员应应发当月薪薪资不及原原岗位工资资（法务主主管20000元/月月，追款人人员15000元/月月）的，按按原岗位工工资核发法法务人员当当月薪资。5.6.99法务人员员试用三月月未达成目目标者公司司对其综合合考评，依依据人力资资源人事考考核制度执执行。5.6.110本制度度自20004年7月月1日开始始生效，相相关人员须须严

26、格参照照执行，其其他有与本本制度相抵抵触的，以以本制度为为主。6.0支持持文件及表表格业务人员员考核管理理制度业务人员员薪酬激励励制度财务帐龄龄分析表（aa）准/呆呆帐（b）准准坏帐（cc）坏帐应收帐款款明细表呆坏帐审审批明细表表应收款对对帐单催款通知知单（第第一次）催款通知知单（第第二次）律师函催款计划划（实际）控控制表催款记录录催款异常常事项报告告人力资源源管理制度度-财务管理理规范化制制度-财务审审计作业管管理制度11、 目的的为加强公司司制定本制制度。2、 范围围本制度包括括公司财务务收支的全全过程。3、 职责责3、1审计计部门经理理负责授权权范围内周周期审计工工作计划的的制定。3、2

27、审计计小组负责责人负责项项目审计计计划的制定定、审计现现场工作的的组织安排排及审计报报告的撰写写。3、3审计计小组成员员负责分工工范围内的的审计证据据的收集、审审计工作底底稿的编写写、审计建建议的提出出。3、4审计计部门经理理负责审计计决定的初初步审核。3、5总经经理负责审审计决定的的最终审批批。3、6财务务助理负责责对本制度度的实施过过程进行财财务管控。3、7企管管部负责本本制度的审审核执行及及对财务勾勾稽管理。3、8总经经理负责本本制度的批批准执行。4、 内容容4、1根据据周期审计计工作计划划和董事会会临时决定定审计部门门成立审计计小组。4、2审计计小组负责责人根据具具体审计目目的拟定审审

28、计工作方方案。对审审计重点、人人员分工、审审计时间、需需被审计单单位提供的的资料作出出规划后报报审计部门门经理审批批。4、3审计计部门经理理审批通过过后，通知知被审计单单位；如审审批不通过过则重新编编制审计工工作方案。4、4 现现场审计4、4、11货币资金金的审计4、4、11、1盘点点库存现金金，核实现现金余额是是否在核准准范围，检检查是否有有白条抵库库等违反财财务制度的的现象。4、4、11、2审阅阅现金日记记帐及银行行日记帐，同同时与收付付款凭证相相核对，检检查货币资资金收支收收支是否安安规定的程程序和权限限办理。4、4、11、2索取取银行对账账单及银行行存款余额额调节表和和银行日记记账核对

29、，检检查是否有有异常进出出，逐笔核核实长期未未达帐。4、4、22存货审计计4、4、22、1核对对总帐、明明细帐是否否相符。4、4、22、2抽盘盘存货，检检查帐物是是否相符，对对呆滞存货货作重点关关注。4、4、22、3检查查存货的内内部流转是是否严格按按照公司相相关管理作作业制度的的规定。4、4、22、4核实实长期在途途存货。4、4、33固定资产产审计4、4、33、1核对对总帐、明明细帐是否否相符。4、4、22、2抽盘盘固定资产产，检查帐帐物是否相相符。4、4、22、3检查查固定资产产折旧是否否按规定计计提，折旧旧政策是否否符合税法法规定。4、4、22、4检查查固定资产产的增减是是否按照公公司制

30、度规规定正确履履行审批手手续。4、4、44往来帐审审计4、4、44、1核对对总帐、明明细帐是否否相符。4、4、44、2检查查是否和对对方单位定定期对帐、业业务经办人人是否对对对帐结果做做出确认。4、4、44、3检查查帐龄分析析是否准确确。4、4、55长期投资资的审计4、4、55、1索取取被投资单单位最近期期会计报表表，分析长长期投资是是否有潜亏亏风险。4、4、55、2检查查长期投资资的增减是是否符合规规定的程序序和权限。4、4、66银行贷款款的审计4、4、66、1索取取贷款合同同，检查贷贷款的增减减是否经过过授权批准准，检查贷贷款的条件件、贷款利利率是否适适当。4、4、66损益的审审计4、4、

31、66、1收入入的审计4、4、66、1、11检查业务务部门是否否按规定对对销售业务务建立合同同制度，并并设专人对对合同进行行登记和控控制。4、4、66、1、22检查是否否严格遵守守销售发货货、销售退退回、订单单变更折扣扣与折让等等作业管理理制度。4、4、66、1、33检查销售售折扣、折折让、退回回的原因及及条件是否否真实合规规。4、4、66、1、44检查财务务部门是否否按规定及及时取得收收入凭证并并入帐，对对于到期货货款是否及及时通知业业务部门催催收。4、4、66、2成本本费用审计计4、4、66、2、11检查厂部部是否建立立先进合理理的消耗定定额并根据据实际情况况及时做出出修正。4、4、66、2

32、、22检查行政政后勤费用用是否按照照预算执行行。4、4、66、2、33抽查若干干期间（季季/月/周周）发票或或付款凭证证审核有关关费用的标标准、审批批手续是否否符合公司司制度规定定。4、4、66、2、44抽查部分分产品或成成本项目的的会计核算算是否准确确无误。4、5拟定定审计报告告、形成审审计决定，提提出审计建建议。4、5、11审计小组组负责人审审核各成员员审计工作作底稿，审审核通过则则现场审计计工作结束束，编写审审计报告，审审核不通过过则扩大审审计范围。4、5、22审计小组组负责人将将审计报告告送审计部部门经理审审核。4、5、33审计部门门经理复核核审计工作作底稿，审审核不通过过转审计小小组

33、负责人人重新编写写审计报告告或者扩大大审计范围围。4、5、33审计报告告经部门经经理审核通通过后呈总总经理审批批，总经理理审批确认认后出具正正式审计报报告。4、6被审审计单位接接到审计报报告后，应应该积极落落实审计决决定及意见见。并将整整改结果一一周内报审审计小组。4、7审计计小组如认认为整改结结果符合审审计要求则则审计工作作结束，整整理审计档档案；不可可行则转被被审计单位位继续整改改。 -财务管理理规范化制制度-银行资资金管理制制度1、目目的加强公司银银行资金内内部控制，保保证资金使使用安全，特特制定本制制度。2、范围本制度适用用于公司使使用银行资资金的所有有业务过程程。 3、职责3、1出纳

34、纳负责票据据的保管及及收付款项项的办理。3、2出纳纳负责“承兑汇票票登记簿”的建立及及登记。3、3总公公司总经办办财务专员员负责授权权范围内支支付款项的的审批。3、3总公公司总经办办财务助理理负责本制制度的编制制、培训落落实与监控控执行。 3、4财务务部门负责责制度的审审核确认及及执行。3、5总公公司企管部部负责协助助本制度的的编制与审审核。3、6总经经理负责本本制度的批批准执行。4、内容4、1支票票领用管理理4、1、11经办人将将经过批准准后的请请款单（依依据金口公公司借款款和费用报报销及款项项审批程序序制度）交交出纳。4、1、22出纳填写写支票领领用审批单单交总公公司总经办办财务专员员审核

35、。4、1、33出纳按批批准金额封封头、加盖盖印章、填填写日期。 4、1、44经办人在在支票存根根上签字后后领取支票票。4、1、55出纳将支支票存根报报总经理签签字确认。4、1、55内部提现现由出纳填填写支票票领用审批批单，日日累计提现现金额在2200000元（含）以以下的由财财务专员审审核后可直直接办理，支支票存根事事后集中报报总经理补补签，200000元元以上须报报总经理审审批后方可可办理提现现。4、2支票票核销管理理4、2、11经办人将将付款或提提现后的支支票存根和和有关发票票等单据签签字后交出出纳。4、2、22出纳人员员核对有关关金额是否否相符。4、3承兑兑汇票保管管管理4、3、11业务

36、经办办人将收取取的承兑汇汇票交于出出纳并签收收。4、3、22出纳根据据承兑汇票票登记“承兑汇票票登记簿”；往来帐帐会计开具具一式二联联到票收据据。一联给给经办人；一联做帐帐务处理。4、4承兑兑汇票使用用管理4、4、11未到期使使用4、4、11、1经办办人将经过过批准后的的请款单单（依据据金口公司司借款和和费用报销销及款项审审批程序制制度）及加加盖收票单单位公章或或财务章的的收据交出出纳。4、4、11、2出纳纳将“承兑汇票票登记簿”和收票单单位收据报报总经理审审批确认。4、4、11、3收款款单位经办办人在“承兑汇票票登记簿”上签字，领领取承兑汇汇票。4、4、22未到期贴贴现4、4、22、1财务务

37、专员根据据资金计划划向总经理理提出贴现现申请。4、4、22、2总经经理批准后后出纳办理理贴现业务务。4、4、22、3出纳纳将“承兑汇票票登记簿”及银行回回单报总经经理审批确确认。4、4、33到期承兑兑4、4、33、1出纳纳填写银行行进帐单，办办理承兑手手续。4、4、33、2出纳纳将“承兑汇票票登记簿”及银行回回单报总经经理审批确确认。4、5汇款款管理4、5、11经办人将将经过批准准后的请请款单（依依据金口公公司借款款和费用报报销及款项项审批程序序制度）交交出纳。4、5、22根据资金金计划出纳纳办理汇款款手续。4、5、33出纳将银银行汇款回回单报总经经理签字确确认。4、6银行行汇票管理理4、6、

38、11收取汇票票4、6、11、1业务务经办人将将汇票交出出纳，往来来帐会计开开具一式二二联到票收收据，一联联给经办人人，一联自自留。4、6、11、2出纳纳办理银行行进帐手续续。4、6、22开具汇票票4、6、22、1经办办人将经过过批准后的的请款单单（依据据金口公司司借款和和费用报销销及款项审审批程序制制度）交出出纳。4、6、22、2根据据资金计划划出纳办理理银行汇票票手续。4、6、22、3出纳纳将银行汇汇票申请书书回单报总总经理签字字确认。4、6银行行本票管理理4、6、11收取本票票4、6、11、1业务务经办人将将本票交出出纳，往来来帐会计开开具一式二二联到票收收据，一联联给经办人人，一联自自留

39、。4、6、11、2 出出纳办理银银行进帐手手续。4、6、22开具本票票4、6、22、1经办办人将经过过批准后的的请款单单（依据据金口公司司借款和和费用报销销及款项审审批程序制制度）交出出纳。4、6、22、2根据据资金计划划出纳办理理银行本票票手续。4、6、22、3出纳纳将银行本本票申请书书回单报总总经理签字字确认。4、7有关关简化管理理的说明4、7、11采购付款款：凡“请款单”已经总经经理签字批批准，金额额在10万万元以内，财财务部门可可根据资金金计划先安安排付款，有有关支付单单据事后报报总经理集集中补签。另另外：凡需需由分管副副总监控或或直接经办办的采购业业务，“请款单”还需经分分管副总签签

40、字。4、7、22投标保证证金： 对对于金额在在200000元（含含）以下的的投标保证证金，应急急时，“请款单”经分管副副总审批后后，财务部部门可根据据资金计划划先安排付付款，有关关支付单据据事后报总总经理集中中补签。4、7、33行政后勤勤用款：对对于金额在在50000元（含）以以下的行政政后勤（电电话、用餐餐、水电、办办公用品、汽汽油、维修修、邮寄等等）用款，凡凡“请款单”已经总经经理签字批批准，财务务部门可根根据资金计计划先安排排付款，有有关支付单单据事后报报总经理集集中补签；金额在55000元元以上的应应先批后办办。4、7、44借出往来来款和退货货款：凡“请款单”已经总经经理签字批批准，（

41、四四家关联企企业往来款款在10万万元以内的的调拨可由由财务经理理或总经办办财务专员员审批先办办）财务部部门可根据据资金计划划先安排付付款，有关关支付单据据事后报总总经理集中中补签。4、7、55税款：应应先报总经经理签字批批准后，根根据资金计计划按排付付款。5、相关表表单5、1承兑兑汇票登记记簿-财务管理理规范化制制度-呆滞物物料管理制制度1、 目的为有效推动动公司呆滞滞物料的处处理，以达达到物尽其其用，充份份利用仓储储空间，减减少资金积积压的目的的，特制定本制制度。2、 范围围本制度包括括所有呆滞滞原材料、外外购件、外外协件、成成品及半成成品的处理理。3、 职责责3、1厂部部物控负责责呆滞物料

42、料的报备申申请及处理理跟催。3、2计划划储运科负负责呆滞物物料的盘存存统计及数数据提报。3、3厂部部厂长负责责报备申请请的审核及及处理意见见的提报。3、4财务务部负责相相关统计数数据的验证证与核对，相相关单据的的财务勾稽稽及呆滞物物料处理的的损益提报报。3、5品管管科负责对对呆滞物料料的品质检检验工作。3、6工程程技术部部部长负责呆呆滞物料的的处理意见见提报及拆拆用的处理理。3、7采购购总监负责责呆滞物料料的处理意意见提报及及出售、交交换、退货货的处理。3、8业务务总监负责责呆滞物料料的处理意意见提报及及转用的处处理。3、9总经经办财务助助理负责配配合财务部部对本制度度的实施过过程进行财财务管

43、控。3、10总总公司企管管部负责本本制度的拟拟定、审核核执行及对对呆滞处理理作业的勾勾稽管理。3、11厂厂部负责本本制度的执执行确认。3、12总总经理负责责本制度的的批准执行行及呆滞物物料处理的的最终审批批。4、 定义义4、1呆滞滞原材料、外外购件及外外协件：4、1、11质量（规规格、材质质）不符合合标准，存存储过久已已无使用机机会，或虽虽有使用机会但用料料极少且存存量多长时时间有潜在在质量隐患患，或因生生锈、劣化化等现状已已不适用需需专案处理理者。4、1、22具体原因因分类如下下：用料预预算过多，订订单取消，工工程变更，质质量不符合合标准，请请购不当，试试验材料剩剩余，非标标件余料。4、2呆

44、滞滞成品、半半成品4、2、11 凡因质质量不符合合标准、储储存不当变变质、在制制或制成后后客户取消消订单、超超制等因素素影响，以以致储存期期间超过期期限物料，需需专案处理理者。4、2、22具体原因因分类如下下：产品入入库时间超超过1年未未销售或未未售完者，正正常产品虽虽未超过11年但有质质量问题者者，特殊代代工产品超超过6个月月未能转售售或转售未未完者，生生产所发生生的次品，客客户订单取取消超过66个月未能能转售或转转售未完者者，试制品品入库超过过3个月未未出库者。5、 内容容5、1工作作流程工作流程 表单分发发 责任人人 配合人人呆滞物料料申请处理理表一式式三联，一一联物控自自存，一联联计划

45、储运运科，一联联财务。呆呆滞物料库库存汇总表表一式三三联，一联联仓管自存存，一联材材料会计，一一联物控 物 控厂厂 长总经经理仓管、材材料会计仓仓管、材料料会计仓 管计划储储运科长仓仓 管质检检员工程技技术部长、厂厂长、业务务总监、采采购总监 物 控物物 控材料料会计物 控仓 管管品管科仓仓 管物 控 工作流程 表单分发发 责任人人 配合人人呆滞物料料联络处理理单一式式二联，一一联物控自自存，一联联财务，其其余复印分分发相关部部门。 总总经理物 控工程技技术部长、厂厂长、业务务总监、采采购总监物物 控财务务部主管会会计 物 控相关责责任人总经经办财务助助理5、2任务务内容5、2、11物控填写写

46、呆滞物物料申请处处理表，注注明呆滞原原材料、外外购件、外外协件、成成品及半成成品的处理理范围及规规定，提报报厂长审核核。5、2、22厂长根据据呆滞原材材料、外购购件、外协协件、成品品及半成品品的定义情情况审核呆呆滞物料申申请处理表表的确实实性，如同同意则签字字转物控员员，如不同同意则退回回物控员重重新整理。5、2、33物控员将将经厂长审审核后的呆呆滞物料申申请处理表表，交总总经理审批批。5、2、44总经理根根据企业实实际情况对对呆滞物物料申请处处理表进进行审批，同同意则签字字转物控员员，不同意意则退回物物控员重新新整理。5、2、55物控员将将审核后的的呆滞物物料申请处处理表分分发各相关关部门，并并跟进呆滞滞物料处理理情况。5、2、66计划储运运科接物控控员分发的的呆滞物物料申请处处理表后后，立即通通知仓管进进行仓库盘盘存。5、2、77仓管会同同材料会计计按盘存规规定及