某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”15077.docx

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1、某公司财务管理制度之“货币资金管理规定”第一章 总 则则 第一条 为加强货货币资金管管理，实行行全面预算算体制，依依据国务院院发布的现现金管理暂暂行条 例例及中国国人民银行行发布的银银行结算办办法、现现金管理暂暂行条 例例实施细则则，结合合本公司实实际情况，制制定本规定定。本规定定适用于总总公司及各各所属企业业。 第二条条 本规定定是在全面面预算体制制下，月份份资金计划划基础上，对对本公司经经济业务的的所有货币币资金的收收支进行管管理、控制制和监督。货货币资金包包括银行存存款、现金金以及其它它货币资金金（外埠存存款、银行行汇票存款款、银行本本票存款、在在途货币资资金、信用用证存款等等）。 第三

2、三条 财务务本部和各各所属企业业财务部负负责本规定定的具体贯贯彻实施，并并设专职稽稽核员负责责经济业务务的收支计计划和审核核管理工作作。第二章章 总公司资资金计划控控制 第四条条 总公司司财务本部部负责对总总公司资金金运作进行行“全面计计划、整体体协调、统统筹安排、宏宏观控制”。 第五条 各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条 各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划

3、的执行情况。 第七条 总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。 （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条 计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章 现金管理 第十条

4、 现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2出差人员必须随身携带的差旅费。 3结算起点以下的零星支出。 4发给职工的各种奖金。 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条 以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补

5、支出的，财务部拒绝支付。 第十二条 现金收支业务的管理 （一）现金收入的管理 1无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 （二）现金支出的管理 1预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2预算内经常

6、性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。 4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章 银行收支结算管理 第十三条

7、根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。 第十四条 银行结算资金管理 （一）银行结算收入的管理。 1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。 2由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。 3业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核

8、员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。 （二）银行结算支出的管理 1根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。 2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 4专设领用空白支票登记

9、簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。 5一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章 报帐销帐 第十五条 各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条 为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副

10、总经理报帐由总公司总经理审签。 第十七条 应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章 附 败 第十八条 本规定由财务本部负责解释和修订。某公司财务务管理制度度之“成本本管理规定定”第一章 总 则则 第一条 为了加强强总公司所所属备企业业的成本、费费用管理，不不断提高经经济效益，现现参照国务务院（国营营企业成本本管理条 例及其其实施细则则，结合现现行财务会会计制度的的有关规定定及我公司司实际情况况，制定本本规定。 第第二条 本本规定适用用于11系系统各所属属企业。 第第三条 成成本、费用用管理的基基本任务，是是通过对成成本、费用用的预测、计计划、控制制、核算、分

11、分析和考核核，正确反反映企业的的生产经营营成果，挖挖掘降低成成本、费用用的潜力，努努力降耗增增效。 第四四条 在成成本、费用用管理中，各各单位要严严格遵守国国家经济政政策、财经经法规和总总公司财务务规定，实实行成本、费费用管理责责任制，使使计划管理理、定额管管理和分级级管理相结结合，正确确核算各单单位成本、费费用。 第五五条 根据据资产经营营责任制，各各公司总经经理对本单单位成本、费费用管理负负全责。总总会计师（财财务总监、主主管财务副副总经理）或或财务经理理（主管）协协助总经理理组织领导导本单位的的成本费用用核算和管管理，准确确核算成本本、费用，并并对企业经经营效果负负责。各单单位财会部部门

12、具体负负责成本费费用的核算算与管理工工作。总公公司财务本本部依据本本规定及国国家相关规规定负责对对所属各单单位的成本本、费用核核算进行管管理和监督督。所属各各单位应根根据本规定定，结合各各自行业实实际，参照照国家相对对应的财务务会计制度度，制定各各自成本、费费用管理实实施细则，报报财务本部部备案，并并指定专人人负责企业业的成本管管理。第二二章 成本、费费用开支范范围 第六条条 工业企企业应严格格执行国家家财务制度度关于成本本、费用开开支范围的的规定，加加强对产品品的生产成成本、制造造费用及企企业的管理理费用、财财务费用和和销售费用用的核算与与管理。具具体开支范范围按（工工业企业财财务制度的的规

13、定执行行。 第七条条 总公司司所属其他他行业单位位应根据各各自的单位位实际，认认真遵守相相对应的国国家行业财财务会计制制度规定的的成本、费费用开支范范围。第三三章 成成本、费用用核算 第八条 各所属企企业的制造造成本，必必须根据计计算期内完完工产品的的统计产量量、实际消消耗和实际际价格，按按照权责发发生制的原原则进行核核算，对于于企业生产产经营过程程中发生的的期间费用用，应按照照其归属期期限，区分分费用性质质，据实进进行分类核核算。 企业业不得以计计划成本、估估计成本、定定额成本代代替实际成成本，成本本计算过程程中对产成成品、自制制半成品和和劳务按计计划成本或或定额成本本进行核算算的，要按按规

14、定的成成本计算期期，及时调调整为实际际成本。原原材料按计计划价格核核算的，与与实际价格格的差异也也应按规定定的成本计计算期及时时进行调整整分配。 第第九条 一一次支付、分分期摊销的的费用，应应按照费用用项目的受受益期限，确确定分摊数数额。受益益期不超过过一年的费费用，列入入待摊费用用；受益期期超过一年年的费用，列列入递延资资产，按实实际受益期期摊销，其其中开办费费按五年摊摊销。企业业递延资产产应在年终终会计决算算中说明，报报总公司财财务本部审审查。 第十十条 在费费用尚未发发生以前，需需要从成本本中预提的的费用项目目和标准，应应报总公司司财务本部部备案，预预提期短的的，年终决决算不留余余额，预

15、提提期长，跨跨年度使用用、需保留留余额的，应应在年终决决算中说明明，报总公公司财务本本部审查。 第十一条 低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50。 第十二条 产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。 第十三条 成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的准确性。 一、制造费用与直接生产成本

16、； 二、制造成本与期间费用； 三、各类期间费用之间的界限； 四、本期成本与下期成本； 五、在产品成本与产成品成本； 六、可比产品成本与不可比产品成本。 第十四条 成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。第四章 成本管理责任制及监督 第十五条 各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。 第十六条 各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。 第十七条 各单位财会部门的成本管理责任。

17、；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制并具体落实成本费用计划；监督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。第五章 附 则 第十八条 本规定由总公司财务本部负责解释和修订。某公司差旅旅费制度 为压缩缩管理费用用的支出，提提高各类业业务人员的的办事效率率，使企业业各项管理理形成规范范化和制度度化，特制制定本制度度：一、因公出差差的办理程程序1、因公出差差人员必须须事先填写写“出差申申请单”，注注明出差地地点、事由由、天数、所所需资金，经经部门负责责人签署意意见，分管管领导批准准后方可出出差。2、出差人借借款需持批批准后的“出出差申请单单”填

18、写“用用款申请单单”，由部部门负责人人签字担保保后，经领领导签批，财财务部门负负责人核准准后方可借借款。3、出差人员员回公司应应在“出差差申请单”中中情况汇报报一栏填写写出差完成成情况、并并向分管领领导汇报，由由分管领导导考核结果果，并在“出出差申请单单”任务完完成情况栏栏中签署考考核意见。4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。二、费用标准1、对出差人员

19、的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”的原则；2、对住宿费、市内交通费等实行按出差地区和人员级别分别制定标准（扣除在途时间以每天为标准计算）为：地 区： 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下（1）住宿标准：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 180 130 120 100 80其余人员 150 110 100 80 60（2）伙食补助费：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 60 40 40 40 40其余人员 60 40 40 40 40（3）市内交通费：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 10 8 5 5 3其余人员 10 8 5 5 33、两人

20、以以上出差人人员，原则则上就随行行高一级人人员标准执执行。对于于自带车辆辆人员，交交通补助费费予以取消消（乘坐出出租车办事事需经主管管领导同意意）；4、去去往集团办办事处的人人员，出差差途中时间间超过122小时，伙伙食补助费费按每餐110元标准准补助。抵抵达后食宿宿由办事处处承担，不不享受伙食食及住宿包包干，如因因办理业务务路途较远远，而中途途无法返回回办事处就就餐，可按按每餐100元补助，但但需持有办办事处负责责人的签字字确认证明明。5、外外出参加会会议，会议议费用中包包括食宿时时不再享受受食、住费费用，只享享受市内交交通费。会会议费用中中不含食宿宿时，住宿宿费用按实实列支，伙伙食补助、市市

21、内交通费费按前述标标准予以补补助。6、外外出学习、驻驻厂人员，伙伙食补助每每天16元元，期间不不享受市内内交通费、住住宿费包干干，途中可可享受交通通、伙食补补助费。77、出差差当日往返返可享受全全额补助（包包括次日晨晨抵达本市市）。8、出差人员员除外出学学习和驻厂厂人员，每每天补助55元通讯费费。特殊情情况需经主主管领导批批准。三、几几点具体规规定：1、旅途中未未住宿，不不享受住宿宿费包干，只只享受伙食食，市内交交通补助费费。2、（1）、中中午12时时前离开本本市按全天天补助伙食食费；（22）、中午午12时后后离开本市市按半天补补助伙食费费。（3）、中中午12时时前抵达本本市按半天天补助伙食食

22、费；（44）、中午午12时后后返抵本市市按全天补补助伙食费费。3、旅途中符符合乘卧，（从从晚八时至至次日晨七七时之间，在在车上过夜夜6小时以以上或连续续乘车时间间超过122小时）而而未乘座卧卧铺，特快快按票价550%，其其它列车票票价60%予以补助助。4、在出差过过程中因业业务工作需需要使用招招待费应先先征得总经经理同意，须须经安排领领导核准并并签署意见见后财务部部方可审核核报销。55、出差差人员应保保留完整车车（船）票票时间、车车次、住宿宿发票作为为计算费用用的依据，部部门负责人人签证时要要加强对票票据的审核核，不是出出差途中的的费用不予予签报。66、乘坐坐交通工具具的规定：公司领导导（总经

23、理理、副总经经理）可乘乘飞机，火火车软卧（或或软席）、轮轮船二等舱舱、出租车车。其余人人员可乘火火车、轮船船三等舱以以下舱位，如如因工作需需要乘飞机机，火车软软卧或乘轮轮船二等舱舱位需经总总经理或财财务总监批批准，方可可报销。77、出差人人员乘座直直达列车，没没有铺位区区别的，允允许乘座软软卧（或软软席）。88、驾驶员员出差补助助标准；司司机外出按按15元/百公里补补助，货车车司机住宿宿费以省内内40元/天，省外外45元/天的标准准支付，小小车司机按按车同领导导及工作人人员住同档档次宾馆，因因特殊情况况不能按时时返回，应应说明情况况经分管领领导签署意意见后，扣扣除2天往往返时间、等等候时间按按

24、每天200元给予伙伙食补助。9、驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销。10、出差回公司应在一星期内报帐，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保负责人责任。11、出差时借款，前帐不清、后帐不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。12、本制度自发布之日起执行。某公司财务务管理制度度之“固定定资产管理理办法”第一章 总 则则 第一条 为了加强强固定资产产管理，提提高使用效效益，保护护公有财产产安全，促促进管理工工作和业务务活动的开开

25、展，根据据国家有关关财务制度度的规定，制制定本办法法。 第二条条 本办法法适用于总总公司和各各专业公司司（不包括括有独立人人事管理权权的专业公公司，下同同），其它它所属企业业可参照执执行或另行行制订管理理办法并报报总公司财财务本部备备案。第二二章 固定资资产及其分分类 第三条条 固定资资产是指使使用期限在在一年以上上、在使用用过程中保保持原有物物质形态的的房屋建筑筑物、机器器设备、运运输设备以以及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等；不属于于生产经营营设备的物物品，单位位价值在22000元元以上、使使用期限超超过两年的的，也应作作为固定资资产。总公公司财务本本部根据实实际情况，制制

26、定固定资资产目录。 第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原则和方法： （一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金； （二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价； （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。 （四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 （五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的

27、税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算； （六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。 第七条 公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 第八条 直线法的折旧额按下列公式计算

28、： （一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限 （二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 （三）固定资产月折旧额-（固定资产值固定资产年折旧率）/12第五章 固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准： 1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。 2）凡预算外购置固定资产一律由总公

29、司总经理批准。 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。 第十一条 经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。 第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送固定资产报废申请表（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第十三条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。 第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘

30、点。 第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。 第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章 财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。 第十八条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定

31、出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。 第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章 附 则第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。财务管

32、理规规则 总 则则 第一条 为加强强公司的财财务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。 第二条条 公司司财务部门门的职能是是： (一)认真贯彻彻执行国家家有关的财财务管理制制度。 (二二)建立健健全财务管管理的各种种规章制度度，编制财财务计划，加加强经营核核算管理，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律。 (三)积极极为经营管管理服务，促促进公司取取得较好的的经济效益益。 (四)厉行节约约，合理使使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提

33、供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)承办公司领导交办的其他工作。

34、第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票

35、管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题

36、产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签

37、名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接

38、管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足

39、，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员

40、工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，

41、不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各

42、部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第第三十六条条 无论论何种汇款款，财务人人员都须审审核汇款款通知单，分分别由经手手人、部主主任、总经经理签字。会会计审核有有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计

43、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 处罚办法 第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物