某装饰工程有限公司财务管理制度20974.docx

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1、江苏兴业环境集团有限公司扬州广扬建建安装饰工工程有限公公司财务管理制度编制单位：扬州广扬扬建安装饰饰工程有限限公司目 录第一章 总总则第二章章 财务管管理与核算算中心岗位位职责说明明第三章 材料费和和人工费报报账、付款款流程第四四章 费用用报销制度度第五章 备用金管管理制度第第六章 固固定资产核核算管理第第七章 周周转材料核核算管理第第八章 租租赁设备核核算管理第第九章 票票据管理规规定第十章章 财务工工作交接及及其档案管管理第十一章 财务人员员考核办法法第十二章 附则第一章 总总则一、为为提高公司司财务管理理与会计核核算水平，逐逐步实现规规范化、制制度化，同同时提高财财务运作效效率。依据据相

2、关法规规，结合本本公司的实实际情况和和管理需要要制定本制制度。二、本本制度制定定的原则和和宗旨是：规范管理理、稳健高高效、有章章可循。三三、本制度度是作为公公司在经营营过程中的的财务管理理与会计核核算的纲要要。四、本本制度经董董事长签署署后执行，并并授权财务务部负责具具体解释。第二章 财务管理理与核算中中心岗位职职责说明一一、财务总总监岗位职职责（一） 岗位名称称：财务总总监（二） 直接上级级：公司总总经理直接接下级：财财务经理（三三） 本职工作作：负责公公司财和物物的管理工工作（四） 主要职责责：（）在在总经理领领导下全面面负责公司司的财务管管理工作；（）编编制财务预预算、财务务收支计划划、

3、信贷融融资计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金；（）有效监监督公司财财务计划的的执行；（）建立健健全会计核核算制度，利利用财务资资料进行施施工生产经经营分析;（）参参加总经理理日常经营营管理工作作会议，参参与经营决决策，审查查或参与拟拟定经济合合同或其它它经济文件件；（）协协调好与内内部各部门门的关系，处处理银行、税税务部门关关系;（）及时与与财务部人人员沟通，不不断提高财财务人员的的素质及公公司的财务务管理水平平，督促检检查财务部部人员业务务工作和公公司财务核核算，严格格考核，并并做好检查查记录，提提出整改意意见。（）定期组组织部门召召开例会,对本公司司发生的业

4、业务进行检检查和分析析,一经发现现薄弱环节节,及时采取取措施,妥善处理理解决；（）审核公公司财务报报告及税务务报告，签签发材料、设设备、费用用等资金的的收支单据据，协调好好与其他单单位的资金金往来与结结算;（10）定期期收集公司司财务信息息资料：会会计月结报报表、财务务分析报告告、并进行行分析整改改处理后向向总经理汇汇报情况;（11）合理理分配会计计人员的工工作;（12）承办办公司领导导交办的其其他工作。二、 财务经理岗位职责（一） 岗位名称：财务经理（二） 直接上级：财务总监（三） 直接下级：财务部门职员（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成日常工作；（）按照会计核算原则

5、,定期检查、分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务核算中每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误后安排会计记帐； （）负责各项目部总帐策划、设帐、安排及处理报表；（）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经营行为；（）协助财务总监办理融资及信贷业务；（）完成领导交付的其他工作。三、总账会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：总账会计计（二）、直直接上级：财务经理理

6、（三）、主主要职责（1）、负负责财务部部全盘账务务处理工作作，会计凭凭证输入要要及时准确确，做到日日清月结，会会计核算应应做到帐帐帐相符、帐帐证相符、帐帐实相符；（2）、负负责税务申申报工作；定期完成成国、地税税纳税申报报工作，申申报数据应应做到准确确无误，税税款及时安安排到位；（3）、定定期报送内内部核算财财务报表、税税务申报表表及对外财财务报表给给财务总监监；（4）、负负责做好与与现金会计计核对银行行帐、盘点点现金工作作，月末上上报现金盘盘点表；（5）、负负责财务核核算系统运运行检查、故故障排除以以及数据备备份安全工工作（6）、培培养会计新新人；（7）、领领导交办的的其他事项项；四、成本会

7、会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：成本会计计（二）、直直接上级：财务经理理（三）、主主要职责：（1）、各项项目部成本本核算资料料的收集（材材料、人工工、工时、费费用）（2）、各部部门相关报报表的收集集与审核；（3）、固定定资产的管管理核算；（4）、费用用项目控制制与核算；（5）、每月月成本核算算、相关凭凭证的填制制及成本资资料的装订订；（6）、编制制成本核算算报表；（7） 跟踪成本本核算相关关环节数据据处理；（8） 完成其他他日常相关关会计工作作；五、应应收应付会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：应收应付付会计（二二）、直接接上级：财财务经理（1）、 材料报账账复核及发发票的签收收；（2）、

8、工程款收收入记账；（3）、 月结供应应商对账及及结算；（4）、 月底与项项目部对账账，确保准准确、无误误、数据一一致；（5）、 确保库存存信息的准准确、及时时；（6）、 采购部下下来的供应应商付款计计划及时整整理报送上上级审批；（7）、应应收帐款的的追收、与与甲方往来来帐核对；（8）、 财务领导导交待的其其他工作；六、出纳纳岗位职责责（一）、岗岗位名称：出纳（二二）、直接接上级：财财务经理（三三）、本职职工作：日日常收付、银银行结算、资资金调拨、银银行信贷（四四）、直接接职责：（）、认真真执行现金金管理制度度；（）、处处理现金收收付和银行行结算业务务，大额现现金要及时时存缴银行行，不准挪挪用现

9、金和和白单抵库库，不准签签发空头支支票；（）、一切切结算业务务都必须按按照财务规规定的流程程以及开支支范围、内内容、标准准办理，不不得弄虚作作假，做到到日清月结结、帐目清清楚，并逐逐日、逐笔笔地登记现现金、银行行存款日记记帐；（）、管理理好盖有公公司财务章章的所有凭凭据及有价价证券；（）、协助助追收工程程欠款，加加快资金回回笼和周转转使用；（）、协助助上级领导导办理贷款款手续并记记录清楚；（）、建建立健全现现金出纳各各种账目，严严格审核现现金收付手手续（） 、严格支支票管理制制度，编制制支票使用用手续，使使用支票须须经财务经经理签字后后，方可生生效，做好好财务管理理制度、会会计核算制制度，会计

10、计凭证、账账薄、报表表存档、保保管、借阅阅工作。第三章 材材料费和人人工费报账账、付款流流程一、 材料费1、 项目负责人人根据工程程进度安排排材料采购购计划中，经经办人填写写材料采购购单，经审审批由材料料部进行购购买，采购购金额在一一万元以上上的应与材材料商签订订供货合同同；2、 材料费一律律凭真实有有效、合理理合法的原原始送货单单据或是材材料发票方方可向公司司报账，材材料进库办办理入库手手续后，材材料部根据据合同及相相关单据内内容分项目目生成“采购材料料报账单”，送交财财务部审核核后，再由由监察部复复核审批财财务方可入入账。3、 材料部经办办人员填写写“材料付款款申请单”，要准确确填写收款款

11、方全称和和银行账户户信息，根根据合同内内容算出应应付款金额额，再与财财务部校对对往来数据据后正确填填写申请金金额；4、 合同规定有有质保金的的应在付款款时扣除，到到期再支付付；5、 材料采购原原则上须由由材料商提提供正规有有效的税务务发票，因因客观原因因不能提供供发票的应应扣除税金金，扣除标标准为税务务局代开发发票支付的的税金。6、 支付流程：（1）、先先发货后付付款部门负责人 审批签字根据合同或协议约定的付款方式，准确填写“材料付款申请单”有关内容，制单人并签字材料部应先到财务部确认材料商往来账单数据，包括上账数据和未入账数据 复查 审批签字财务部审核付款节点及发票单据手续完整性 分管副总

12、审批签字出纳根据审批手续办理付款，并确保付款手续的齐全、完整 总 经 理 最 终 审 批（2） 、先付款后后发货 分管副总 审批签字 部门负责人 审批签字材料部根据采购合同及申购单准确填写“付款申请单”财务部 审核签字 复查 审批签字 总经理 最终审批出纳根据审批手 续办理付款货到后材料员负责追回发票单据，及时提交财务部入账二、 人工费1、 承包班组分分小包（包包清工）和和大包（包包工包料），无无论小包还还是大包，都都必须要有有承包工程程结算单到到财务入账账，人工费费的报账流流程除另有有规定外由由项目部做做单，项目目部负责人人审核，分分管副总审审批，报预预算部复核核，再由 部审查查，最终报报总

13、经理审审批后财务务入账，人人工费报账账所需附件件根据公司司其他规定定执行；2、 项目部根据据合同、工工程进度完完成情况以以及已结算算已付款数数准确填写写“承包班组组付款申请请单”，由造价部审核核签字；3、 承包班组根根据合同约约定应提供供发票的须须提供发票票，如不提提供将按税税点扣除税税金；4、 人工费支付付时项目部部负责收集集民工身份份证复印件件和制定工工资表，根根据出勤记记录核对民民工人员身身份真实性性，项目负负责人要确确保承包班班组将款项项支付到具具体每个民民工手上，不不得拖欠农农民工工资资，特殊情情况下，必必须要有本本人签发的的付款授权权委托书，明明确责任后后财务方可可付款。5、 工程

14、项目完完工前申请请预支的生生活费可不不提供结算算单，但须须提供工作作量清单作作为付款依依据，所申申请的款项项不得超过过暂估价的的50%，具具体金额由由公司领导导另行核定定6、 支付流程分管副总审核 确认签字根据班组合同或协议约定的付款方式填写班组付款申请单，项目经理签字确认工程部先至财务部确认班组往来账数据（包括已结算、未结算工程款和已付款数） 部复查审批签字造价部门审核 确认签字财务部根据合同或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况总经理最终审批出纳根据审批付款手续办理付款，严把付款手续关三、 分包工程款款分包工程款款的支付流流程比照人人工费支付付流程执行行，唯一不不同的是所所需提供的的发

15、票为建建筑、安装装工程发票票或园林绿绿化工程发发票，需要注意意的是：分分包单位必必须要在总总承包单位位项目所在在地的同一一主管税务务机关办理理分包项目目登记后而而开具的发发票，财务务部一律拒拒绝不按我我公司要求求开具的税税务发票。第四章 费费用报销制制度为明确各类类费用在报报销付款中中的流程和和注意事项项，特制定定本制度，本本制度所指指的费用指指公司日常常发生的差差旅费、业业务招待费费、办公费费、通讯费费，油费、保保险费及其其他费用。一、 差旅费1、差旅费费是完成公公司事务所所必需的费费用(不含含出国、出境)，其其开支范围围包括城市市间交通费费、城市市市内交通费费、住宿费费、伙食补补助费和其其

16、他杂费；2、公司人员出差，要要有相关书书面通知，并并根据通知知要填写出差差申请（见见附件），申申请审批后后方可出差差；3、 出差乘坐交交通工具、住住宿标准、伙伙食补助等等，不得高高于公司外外事规定，住住宿费实行行限额凭发发票报销的的方法，并并按照实际际出差住宿宿天数计算算报销。如如果经过领领导允许带带车出差的的，如实报报支路桥费费、油费等等；4、住宿费费用标准一一般指每天天每间房，若若为同性二二人同时出出差，应住住一个房间间并且可按按照最高级级别者的标标准给予报报支；如果果为异性一一起出差，要遵循节简的原则；5、餐费补贴需要提供发票实行限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，比如：时间和地点等

17、内容须保持一致，没有发票原则上不得报销，若发票取得有困难的，必须加以说明，所有发票必须开公司全称，出差者应按照实际出发或者回来的时间填报；6、员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的，或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的，应主动减去相应的餐费补贴；外地出差，不满12个小时或者当天返回的，一律只享受午餐补贴，并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；7、员工出差必须按照最简便、快捷的路线进行乘坐交通工具，不得绕行；如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的，其绕线多支付的费用自付，期间按事假考勤；8、员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外： （1）、出差

18、目的地偏远，没有公共交通工具的； （2）、携有巨款或重要文件须确保安全的； （3）、陪有重要客人外出的； （4）、执行特殊业务、紧急任务或夜间外出不方便的；9、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内（但不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票进行报支。二、 招待费1、业务招招待费的支支付范围界界定为餐饮饮、住宿费费（员工外外出开会、出出差，发生生的住宿费费为“差旅旅费”的除除外）、香香烟、食品品、茶叶、礼礼品、正常常的娱乐活活动、安排排客户旅游游产生的费费用等其他他支出。内内部员工聚聚餐等活动动不属于招招待费范围围，而属于于职工福

19、利利范畴；22、凡各部门、各各项目部有有招待业务务的人员，需需要提前打打申请到分管管副总进行行报备后方方可执行，金额较大的招待活动须由总经理审批，内容包含但不限于：业务经办人、招待时间、地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人均限额等要素；原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。若有特殊情况需要企业总经理同意，若公司有签订的协议酒店，住宿和饮食要在合作单位进行消费，否则自负；尽可能的在员工食堂进行工作餐招待；3、 接待过程中中的陪客人人数要严格格限制，对于来客客人数以少少报多、接接待标准上上以低充高高，在接待待过程中弄弄虚作假的的，多余费费用自理并并加倍处罚罚，给与通通报批评；4、员工出出

20、差在外，原原则上不发发生招待费费用，因业业务需要，确确实需要开开支相关费费用的，根根据金额大大小要报告告上级领导导后方可开开支；5、招待费费报销时效效限于当月月内，对于于出差途中中产生的招招待费用，由由出差人员员回公司后后五个工作作日内进行行组织报销销，逾期视视为放弃；报销时，财财务部凭借借申请报告告和标准进进行审核、根据月度资金支付计划办理报销，报销必须凭借真实有效、合理合法票据，否则财务部有权拒绝接受，监察部进行复查；三、办公费费1、办公费费是指公司司办公用品品的采购支支出、水电电费支出等等，办公用用品是指办办公文具、家家具、办公公用电器以以及电脑配配件等易耗耗材料，办办公用品统统一由办公

21、公室采购和和管理，并并建立收发发台账，其其他部门不不得擅自采采购，否则则，由此发发生的费用用将不予报报销。2、各部门门在月末前前向办公室室递交办公公用品申购购计划，需需经本部门门负责人签签字，办公公室负责汇汇总并作出出采购计划划。3、使用部部门提出申申购，并填填写申购单单，报分管管副总审批批，日常办办公用品由由分管副总总和监察总总监审批可可以采购，特特批品需经经总经理批批准后采购购。4、办公室室专员凭采采购计划向向财务部申申请借款用用于办公用用品采购，填填写借款单单后附审批批过的申购购单，借款款单须由财财务部分管管副总签字字方可借款款，报销时时多退少补补，有部门门备用金的的除外。5、办公用用品

22、费一律律凭正规发发票及入库库单据办理理报销手续续。四、通讯费费1、通讯费费是指个人人因工作需需要公司给给予的话费费补贴，根根据关于于加强企业业所得税管管理若干问问题的意见见的税务务规定，发发票为个人人名头开具具的通讯费费支出不允允许在企业业所得税前前列支、扣扣除。2、对于公公司发放给给个人的通通讯费有两两种方案：（1）员员工个人名名头的通讯讯卡费，公公司支付的的通讯补贴贴，计入工工资表中，作作为职工薪薪金支出处处理，按规规定需计征征个人所得得税；（22）发票抬抬头为公司司名称的，公公司支付的的通讯补贴贴，一律以以发票形式式报销。3、通讯费费实行按月月按标准报报销，超支支自负。五、油费1、油费补

23、补贴是职工工个人因公公外出办事事使用个人人车辆发生生的费用而而给予的补补贴费用，根根据税务规规定，对于于员工外出出办事过程程中，汽车车使用所发发生的汽油油费、过路路过桥费和和停车费，在在取得真实实、合法、有有效凭证的的基础上，允允许税前列列支，其它它由个人负负担的汽车车费用，如如车辆保险险费、维修修保养费等等，不得在在企业所得得税税前扣扣除，基于于这一规定定，公司给给予员工的的车贴，员员工必须凭凭发票按月月按标准报报销，不得得以工资表表的形式结结算。2、油费发发票上必须须标注车牌牌号码字样样，予以识识别。六、社会保保险费1、公司有有责任和义义务为员工工建立缴纳纳社会保险险费手续，公公司按规定定

24、的缴费基基数缴纳公公司承担的的一部分，员员工个人也也应当按规规定缴纳其其中的一部部分；2、员工因因地区差异异不愿在所所在公司缴缴纳社会保保险费，而而想以自由由职业者的的身份缴纳纳的社会保保险费，公公司仅承担担应由单位位承担的一一部分；3、以员工工名义缴纳纳的社会保保险费（缴缴费单抬头头是个人姓姓名），根根据目前的的税法不能能以缴费单单的形式到到公司报销销，该费用用不得在企企业所得税税税前扣除除的，而只只能以职工工薪酬形式式列支，并并计入工资资中需征收收个人所得得税。七、其他费费用食堂伙食费费实行备用用金滚动制制，经办人人要按月及及时报销，报报销单由监监察总监审审批后可支支付，除上上述费用外外的

25、其他费费用的开支支应大力动动员公司全全体员工积积极做到厉厉行节约，降降低成本。八、费用报报销要求事事项1、日常零零星开支原原则上不允允许员工借借款，应由由个人先垫垫付，事后后报销。2、当年112月311日前的借借款未报销销或退回的的，如无特特殊情况，一一律从工资资中先扣回回。3、费费用报销时时，应先归归还借款，扣扣除借款后后有余额的的，按余额额付款。4、财务部部应加强对对员工借款款的管理，定定期做好催催收工作。5、费用发发票应用胶胶水分类、整整齐地粘贴贴在“原始凭证证粘贴单”上，在粘粘贴单上粘粘贴凭证时时，应由上上而下，自自右至左，均均匀排列呈呈梯字形粘粘贴，上下下及右方不不得超出粘粘贴线，两

26、两列之间不不得重叠、留留空，有奖奖发票应去去掉对奖联联，个别规规格参差不不齐的发票票，可先裁裁边整理后后再贴，但但必须保持持发票的完完整性；55、所有费费用报销按按通用格式式的“费用报销销单”填写，为为节约成本本，不再按按费用类别别印制专门门格式；6、发票必必须合法、真真实、有效效，不得涂涂改，字迹迹清晰，否否则无效；7、费用发发票抬头应应与收益的的所属公司司名称一致致，吃不准准的咨询财财务部；8、报销事事项的内容容、用途说说明必须清清晰准确；9、凡是费费用需要在在公司和各各单位之间间分摊的，分分别填写相相应的报销销单；10、报销销金额大小小写必须一一致，不得得涂改；11、财务务在审核时时有权

27、去除除不符合要要求的票据据（如白条条、不符合合要求的发发票等），可可以核小报报销金额，但但审核金额额超过原报报销金额时时，应退回回报销人重重填重报；12、业务务招待费的的报销根据据管理需要要要有申请请报告单，费费用报销单单上可不具具体列明事事项，申请请报告单可可不做为原原始入账凭凭证；13、当月月发生的费费用一般应应在当月报报销处理完完毕，特殊殊情况下可可延至下月月，但也必必须及时报报账14、除另另有规定外外，所有报报销单据都都必须由总总经理审批批。九、报销审审批付款流流程1、经办人人：在费用用发生后，按按照报销流流程、要求求分类粘贴贴发票，填填写报销单单，交部门门经理审核核签字，经经办人对其

28、其业务的真真实性、合合理性、完完整性负责责，严禁虚虚报；2、部门经经理：按管管理权限对对部门发生生的费用真真实性、合合理性负责责审核并签签字，审核核不通过的的予以退回回；3、分管副副总：对费费用是否符符合部门计计划、预算算承担责任任并审核签签字；4、财务审审核：对报报销凭证的的相关内容容是否符合合财务制度度要求进行行审核，并并复核报销销金额、是是否有个人人借款或备备用金；对对审核不通通过的予以以退回；5、财务总总监：对财财务审核后后的报销凭凭证，根据据公司资金金计划和资资金情况进进行审批，签签署付款意意见，在全全局的基础础上对不符符合相关规规定要求的的拒绝和退退回；7、总经理理：对费用用具有最

29、终终审批权，对对所有费用用的真实、合合理、合法法性承担责责任8、出纳会会计：审核核报销单是是否完成上上述签字流流程，对审审批签字手手续不全的的坚决退回回，对报销销金额再次次复核，复复核付款金金额只能小小于或等于于报销金额额，报销费费用抵冲借借款的部分分，出纳应应开具收据据给报销人人，并作为为凭证附件件。报销流程图图：经办人在费用发生后填写费用报销单 财务审核 签字 分管副总 审批签字 部门经理审核签字 财务总监 审批签字 总 经 理 审批签字现金会计根据资金支付计 划办理报销或扣借款 财务会计当日记账第五章 备备用金管理理制度 为为加强公司司资金管理理，提高财财务工作效效率，现就就公司备用用金

30、管理制制度规定如如下：一、 备用金分类类 设设立备用金金的目的是是为了满足足公司各项项目部、职职能部门日日常临时或或零星支出出而单独储储备的现金金，公司备备用金分定定额备用金金、临时周周转金两种种,定额备备用金限定定某些工作作岗位会经经常或重复复发生的支支付项目且且可长期使使用的资金金（如项目目代办会计计备用金、材材料员零星星采购备用用金、办公公室备用金金及各职能能部门负责责人等）；临时周转转金仅限特特发事件以以后不再重重复发生或或非日常性性事务所需需支付的资资金。二、 备用金借支支、归还手手续1、备用金金的借支（1） 、首次借款款流程：借借款人先打打借款报告告，持审批批后的借款款报告到财财务

31、部领取取并填写借借款单-部门负责责人签字审审批分管副总总签字审批批财务部审审核备用金金余额（若若为定额备备用金，要要根据领导导层预先审审批的借款款报告或备备用金限额额数审核，临临时周转金金的审核要要本着业务务真实、客客观原则，结结合借款报报告）监察部审审批总经理（或或授权审批批人）最终终审批出纳审核核付款；（2） 、非首次借借款流程：除特殊情情况须由总总经理（或或授权审批批人）简易易特别审批批外，其借借款流程比比照首次借借款流程执执行。2、备用金金的归还（1）、定定额备用金金，一人借借用累计金金额在备用用金核准范范围以内的的，使用不不足时应及及时报账由由总经理（或或授权审批批人）审批批，批准后

32、后由财务部部予以控制制，按规定定补齐备用用金缺口，原原则上旧账账不报，新新账不借；（2）、临临时周转金金，自发生生支付项目目后，应及及时收集相相关票据附附借款报告告说明，报报送相关负负责人审批批，原则上上借款与报报账期间不不得超过两两周天数，报报账时采取取多退少补补的原则，原原借款单入入账不退回回，财务部部另出收据据给借款人人，不得随随意续借。三、 备用金管理理1、根据工工作岗位及及管理需要要的原则进进行操作，额额度综合考考虑支出业业务变化而而定，对使使用者和用用途范围一一年审定一一次，年终终要全部归归还，次年年初按流程程再予办理理；2、日常借借支需要严严格区分备备用金性质质，是定额额还是临时

33、时，控制内内容不同，借借款必须先先打借款报报告，报销销时票据后后附报告说说明。3、备用金金实行专人人借支专人人归还的办办法，不得得全部或部部分二次转转借他人；4、因人员员调动或离离职等原因因造成人员员更换的，必必须办理清清账及变更更手续，即即原借款人人办理还款款，新借款款人办理借借款，项目目部或职能能部门有义义务及时通通知财务部部办理清账账，否则，造造成的损失失由相关部部门、项目目部负责。附：定额备备用金配备备表 单位位:元姓名部门职务借款金额第六章 固固定资产核核算管理为进一步加加强和规范范公司固定定资产的管管理和核算算工作，及及时掌握固固定资产的的构成和使使用情况，提提高固定资资产的使用用

34、效率和效效益，确保保固定资产产的安全完完整，防止止公司资产产流失，根根据公司的的管理要求求，结合公公司的实际际，特制定定本管理制制度。一、固定资资产的定义义和确认原原则：固定定资产是指指为生产商商品提供劳劳务、出租租或经营管管理而持有有的、使用用寿命超过过1个会计年年度的有形形资产，它它在长期使使用过程中中不会改变变原有的实实物形态，可可通过折旧旧的形式转转移价值。固固定资产确确认原则：单位价值值在20000元以上上，使用年年限超过11年的房屋屋建筑物，办办公设备、机机器设备、施施工机械、运运输设备、电电子设备、仪仪器仪表、土土地等生产产及非生产产性实物资资产。二、固定资资产分类：固定资产产按

35、经济用用途、使用用情况分为为七类：11、生产经经营用固定定资产 2、非生生产经营用用固定资产产 3、租租出固定资资产 44、未使用用固定资产产 5、不不须用固定定资产 6、土地地 7、融融资租入的的固定资产产。固定资资产按结构构特征分类类，可分为为：1、房屋及及建筑物 2、办办公设备 3、机机器设备 4、运运输设备 5、电电子设备 6、仪仪器仪表 7、土土地 88、其他。公公司所属各各单位必须须按上述分分类进行固固定资产核核算，不得得随意变更更。三、固定资资产的计价价：固定资资产按货币币单位进行行计价，在在固定资产产核算中，有有以下计价价项目。11、原值：又称原始始价值。是是企业外购购、自行建

36、建造及其他他方式取得得固定资产产时实际发发生的全部部费用支出出。包括购购买价款、自自行建造费费用、相关关税费、运运输费、装装卸费、安安装费等。2、净值：又称折余价值，它是固定资产原值减去其累计折旧的差额。3、重置价值：是按照当前生产条件和价格水平，重新购置固定资产时所需的全部支出。4、折旧：是指固定资产在使用过程中因磨损而造成的价值损耗，随着生产的进行逐渐转移到产品成本中去，形成价值转移。固定资产确认价值入账后，除更新、改建、扩建、局部改造等后续支出和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策需调整的账面价值外，任何人不得擅自调整其账面价值。四、固定资资产的折旧旧：结合企企业会计准准则和企企业所

37、得税税法，公公司对所有有固定资产产采用使用用年限平均均法按月计计提折旧，各各单位当月月投入使用用的固定资资产从次月月起计提折折旧，当月月停止使用用的固定资资产从次月月起停止计计提折旧。根根据公司生生产经营特特征，固定定资产分类类及各类固固定资产的的使用寿命命、净残值值率、年折折旧率如下下：序号类别使用寿命预计净残值值率年折旧率1房屋建筑物物30年5%3.33%2办公设备5年5%20%3机械设备10年5%9.5%4运输设备10年5%9.5%5电子设备4年5%25%6仪器仪表10年5%10%7其他5年5%20%8土地月折旧率=年折旧率率/12五、固定资资产的购置置及审批: 购置固定定资产的审审批程

38、序: 根据据生产经营营和管理要要求需购置置固定资产产的单位和和部门，首首先应向公公司主管部部门（项目目部、办公公室）提交交购置申请请报告，申申请内容包包括固定资资产的用途途、品种、规规格、数量量，经主管管部门和公公司分管领领导审核后后报公司主主要领导审审批同意后后方可组织织购买。 固定资资产的购置置: 公司司所有固定定资产由公公司材料部部门统一购购置，材料料部门应按按照申请报报告注明的的品种、规规格、数量量，遵循“货货比三家、优优质优价、经经济使用”的的原则进行行购置，并并签订购买买合同，购购置的固定定资产由公公司财务统统一入账。六、固定资资产的使用用管理：固固定资产实实物由公司司统一调度度管

39、理。属于行政政办公的固固定资产实实行办公室室领用管理理，即由办办公室向财财务部打领领用单，办办公室对每每一件办公公固定资产产必须编号号，并逐项项建立固定定资产卡片片台账，卡片必须须跟着实物物转移，卡卡片台账应应按品名、规规格型号、购购置时间、出出售单位、领领用数量、领领用部门或或个人、资资产编号等等详细登记记，明确领领用责任，人人为损坏的的要赔偿，自自然损坏的的由办公室室按程序报报损。财务务部每年应应进行一次次固定资产产大盘查，并并与办公室室及项目部部进行实物物及卡片台账的的核对。生产用固固定资产，公公司统一采采购后由设设备管理科科相关人员员向财务部部打领用用单，个个项目部需需使用的，应应向设

40、备管管理科打领领用单，设设备管理科科每月应将将领用单单报财务务部，由财财务部进行行核对。设设备管理科科应逐项建建立固定资资产台账，台台账应按品品名、规格格型号、购购置时间、出出售单位、领领用数量、领领用部门或或个人、资资产编号（应应喷墨编号号）等详细细登记，明明确领用责责任人，损损坏的固定定资产由领领用的项目目部承担损损失，人为为损坏的，使使用责任人人应作相应应赔偿。各各项目部停停止使用的的固定资产产应及时向向设备管理理科报停。每每年财务科科应与设备备管理科进进行一次固固定资产清清理核对，对对项目部已已结束项目目，应随时时进行固定定资产清理理核对。固定资产产使用与维维护保养：固定资产产由使用单

41、单位负责维维护和保养养，特别是是施工生产产设备使用用要严格按按照公司颁颁布的设设备管理手手册中的的的规定和和要求执行行，设备管管理科应定定时到各项项目部对固固定资产的的性能进行行检查。使使用设备的的单位或个个人要严格格执行设备备操作规程程和维护保保养规程。做做好日常检检查、日常常保养和定定期保养工工作。七、固定资资产的核算算： 公公司所有固固定资产由由公司财务务部门统一一核算，财财务部门应应将手续完完备的固定定资产按原原值及时入入账，同时时按项目部部、类别和和单项资产产及时建立立固定资产产总账、明明细账，并并根据企企业会计准准则和企企业所得税税法相关关规定，对对拥有的固固定资产按按规定的折折旧

42、年限及及折旧率计计提折旧。 每月底底公司财务务部按照各各项目部实实际使用的的固定资产产计提折旧旧。 项项目部不需需使用的固固定资产应应及时向公公司设备管管理科进行行报停，由由设备管理理科向财务务部出具固固定资产停停用通知单单，公司司财务部将将在次月起起不再向项项目部分摊摊此固定资资产的折旧旧。 公公司财务部部负责统计计各项目闲闲置固定资资产，及时时报送公司司办公室、材材料部门、工工程部门及及总经理室室各一份，便便于以上部部门及时安安排各闲置置固定资产产的调拨，提提高固定资资产的使用用效率和效效益。八、固定资资产的清查查盘点：公公司主管部部门要定期期或不定期期对固定资资产进行核核查，年终终要组织

43、各各单位对固固定资产实实物进行盘盘点清查，做做到管理部部门、财务务部门、使使用部门的的固定资产产账账相符符，账实相相符。若盘盘点清查发发现有毁损损或盘盈盘盘亏的，应应及时查明明原因，并并按国家有有关规定和和财务制度度做好相应应的账务处处理和调整整。由于个个人原因导导致资产毁毁损或盘亏亏的要追究究当事人责责任。九、固定资资产报废处处置： 固定资产产报废的程程序和要求求：固定资资产达到使使用年限和和报废标准准的，或未未达到使用用年限但由由于各种原原因不能使使用或无法法使用的固固定资产，需需要提前报报废的，均均由使用单单位提出申申请报告，经经材料部门门，公司主主管部门，分分管领导实实地核实鉴鉴定提出

44、处处理意见，上上报公司主主要领导审审批后才能能办理处置置的相关手手续。报废废设备固定定资产的处处理，由公公司主管部部门和相关关人员对报报废设备的的残值收入入作出估计计，确定一一个较理想想的方案实实施。处置置固定资产产时要求有有两个以上上主管部门门及人员同同时到场办办理，残值值收入必须须及时交回回公司财务务处。财务务部门要做做好报废固固定资产相相应的账务务处理。未未经公司以以上审批手手续，任何何单位和个个人无权处处理报废固固定资产，违违者将追究究相关部门门人员的责责任。 设备固定定资产的改改造、更新新： 公司司各项目部部应根据生生产经营目目标，制定定公司改造造、更新设设备固定资资产的计划划，对大

45、型型机械设备备的更新改改造，必须须经过技术术论证。鉴鉴定及审批批手续按资资产报废审审批要求进进行。若设设备固定资资产有下列列情况之一一的应当报报废：磨损严重重，基础件件己损坏，大大修后也不不能达到使使用和安全全要求的；技术性能能落后，耗耗能高，效效率低，无无改造价值值的；修理费用用高，在经经济上不如如更新合算算的；属于淘汰汰机型，又又无配件来来源的；达到或超超过使用年年限或达到到报废标准准的。十、建立健健全固定资资产各项管管理制度：为加强固固定资产的的管理，公公司各主管管部门必须须相应地建建立和健全全固定资产产的各种管管理制度，如如：固定资资产使用保保管岗位责责任制，固固定资产技技术档案管管理制度，固固定资产安安全技术操操作规程，固固定资产维维修保养制制度，固定定资产清查查盘点制度度，奖罚制制度，事故故报告制度度。（附：固定定资产报废废处置审批批表） 设 备编 号设 备名 称详 细 规格型号规定使用年年限购 置日 期原 价价净 值值预计残 值值收入资产报废原原 因经办人意见部门经理 意 见见分管副总意