某公司全面预算管理制度(doc 68)8272.docx

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1、目录全面预算管理制度3货币资金管管理制度度18财务分析制制度24票据管理制制度31筹资管理制制度34对外担保管管理制度度40对外投资管管理制度度42资产减值准准备和损损失处理理制度50应收款项管管理59利润分配管管理制度度62内部审计制制度64全面预算管管理制度度第一章 总则第一条 为加强某某某公司管管理，有有效建立立和完善善企业内内部控制制制度，全全面推进进预算管管理，特特制定本本制度。第二条 本制度适用用于公司司各部门门及下属属分公司司。第二章 预算管理组组织机构构第一条 公司董事会会（一） 某某董事会会是公司司全面预预算管理理的最高高权力机机构，其其主要职职责：（二） 提出年度预预算管理

2、理的总目目标、总总方针；（三） 审议审批公公司的年年度预算算；（四） 审议审批预预算目标标调整方方案；（五） 其他预算管管理重大大事宜的的决策。第二条 董事会预算算管理委委员会职职责：（一） 确定公司预预算编制制的总原原则； （二） 根据公司发发展战略略目标组组织编制制公司年年度预算算，提请请董事会会审议； （三） 审查公司的的初步预预算方案案，并提提出修正正建议； （四） 在预算编制制的环境境发生变变更时，组组织修改改公司年年度预算算； （五） 评估并分析析预算执执行情况况的报告告，对计计划偏差差进行分分析并提提出修正正建议； （六） 董事会授予予的其他他职责。第三条 公司财务部部（一） 公

3、司财务部部是某某某预算常常设管理理机构，负负责预算算管理的的具体执执行和技技术支持持。（二） 公司财务部部职责 1. 制定预算管管理制度度，并负负责培训训2. 提供预算表表格模板板，并提提供预算算编制辅辅导；3. 审核各部门门/分公公司上报报的预算算，并提提出修改改意见；4. 负责汇总各各部门/分公司司预算报报表，编编制公司司预算报报表；5. 负责组织分分析各部部门/分分公司预预算执行行情况，并并向公司司总经理理办公会会汇报；6. 负责向公司司绩效管管理机构构提供考考核相关关数据。第四条 总部部门/分公司司职责（一） 准备本部门门/分公公司预算算基础资资料；（二） 按时编制预预算表，报报公司财

4、财务部审审核；（三） 编制本部门门/分公公司月度度资金使使用计划划，报公公司财务务部；（四） 发生支出事事项时提提出申请请，并判判断是否否为预算算内事项项，对预预算外事事项做出出说明；（五） 负责记录本本部门/分公司司预算事事项的执执行情况况；（六） 按月向公司司财务部部门报送送必要的的预算执执行数据据；（七） 对产生的预预算差异异进行深深入分析析，完成成重大大差异项项目分析析报告，报报公司财财务部；（八） 按季度根据据本部门门/分公公司预算算执行进进度及公公司内外外部环境境的变化化确定是是否需要要进行预预算调整整申请；（九） 提出预算调调整申请请报公司司财务部部；（十） 根据预算管管理委员员

5、会的审审批结果果对预算算进行调调整，报报公司财财务部。第五条 各部门/分分公司所所需编制制的预算算部门/分公公司管理责任人人控制目标财务部财务部部长长应收帐款预预算/应应付帐款款预算/应付工工资和应应付福利利费预算算/税金金预算/财务费费用预算算/现金金收支预预算/损损益表预预算/资资产负债债表预算算/现金金流量表表预算/本部门门管理费费用预算算市场开发中中心市场开发中中心主任任销售收入预预算/本本部门管管理费用用预算外阜开发部部外阜开发部部部长销售收入预预算/本本部门管管理费用用预算房地产开发发中心房地产开发发中心主主任本部门管理理费用预预算人力资源部部人力资源部部部长人力资源成成本预算算/

6、本部部门管理理费用预预算生产经营部部生产经营部部部长工程成本预预算/固固定资产产预算/本部门门管理费费用预算算总工办公室室总工办公室室主任本部门管理理费用预预算综合办公室室综合办公室室主任能源成本预预算/低低值易耗耗品采购购预算/本部门门管理费费用预算算企业发展部部企业发展部部部长本部门管理理费用预预算安全保卫部部安全保卫部部部长本部门管理理费用预预算审计部审计部部长长本部门管理理费用预预算党群工作部部党群工作部部部长本部门管理理费用预预算各分公司分公司经理理分公司管理理费用预预算项目部项目部经理理项目工程成成本预算算第六条 人力资源部部（一） 某某预算考考核纳入入绩效考考核统一一执行，人人力

7、资源源部负责责制定相相关考核核指标，详详情参见见绩效效考核管管理制度度。第三章 预算管理周周期第一条 预算基本程程序（一） 年度预算前前的准备备工作；（二） 预算报表编编制与审审批；（三） 预算执行与与控制；（四） 预算反馈与与分析；（五） 预算调整；（六） 预算考核。第二条 预算周期时时间安排排（一） 某某的预算算管理周周期自预预算年度度上年99月份开开始，至至预算年年度次年年3月份份止，时时间跨度度为1年年零6个个月，包包括预算算年底上上年、预预算年度度和预算算年度次次年。（二） 预算年度上上年：预预算年度度上年是是年度预预算的编编制期，包包括预算算前准备备工作、预预算报表表编制与与审批2

8、2个阶段段。具体体时间安安排如下下：1. 9月至110月中中旬是预预算前准准备工作作阶段，包包括年度度战略和和工作计计划制定定、编制制模板的的准备、基基础数据据的确定定等；2. 10月下旬旬至122月底是是预算报报表编制制与审批批阶段。（三） 预算年度：预算年年度是预预算的执执行期，包包括预算算执行与与控制、季季度预算算编制、预预算反馈馈与分析析、预算算调整、预预算考核核5个步步骤，这这5个步步骤是同同步并行行的。1. 预算执行与与控制融融入到公公司日常常管理控控制之中中，在预预算年度度内随时时发生；2. 季度预算编编制在三三月份、六六月份和和九月份份进行；3. 预算反馈与与分析按按季度进进行

9、；4. 预算目标调调整根据据预算管管理委员员会的统统一安排排及各部部门/分分公司的的实际情情况，可可在每年年第二季季度结束束后统一一安排一一次；预预算局部部调整可可根据各各部门/分公司司预算执执行情况况在一、二二、三季季度末各各进行一一次；5. 预算考核按按季度进进行，纳纳入公司司绩效考考核统一一执行。（四） 预算年度次次年：预预算年度度次年是是预算管管理的后后续阶段段，包括括预算反反馈与分分析、预预算考核核2个阶阶段。1. 预算年度次次年的11月份，公公司财务务部组织织各部门门/分公公司对预预算年度度的预算算完成情情况进行行总结、分分析，并并由预算算管理委委员会组组织召开开预算总总结、评评价

10、会；2. 预算年度次次年的22月份，由由预算考考核机构构对预算算年度第第四季度度及全年年的预算算执行情情况进行行考核。第四章 年度预算前前的准备备工作第一条 生产经营部部根据公公司战略略发展规规划拟定定公司下下一年度度发展目目标，并并组织各各部门/分公司司根据公公司整体体战略规规划和年年度发展展目标制制定工作作计划。第二条 各部门/分分公司准准备预算算基本资资料，包包括内部部资料和和外部资资料、财财务资料料和非财财务资料料。第三条 公司财务部部准备预预算表的的模版。第五章 预算编制与与审批第一条 预算编制的的依据（一） 各部门/分分公司下下年度工工作计划划；（二） 公司确定的的各种经经济定额额

11、；（三） 历史业务、财财务数据据；（四） 项目工程资资料等（如如项目概概（预）算算）。第二条 预算编制与与审批的的程序（一） 根据某某预预算编制制基础，为为了促进进某某在在预算年年度能够够及时按按照实际际经营状状况的变变化情况况，实施施适度弹弹性预算算管理，在在预算编编制方法法上，采采取季度度滚动编编制方式式， 以以季度阶阶段性预预算执行行情况的的总结反反馈为基基础，及及时对预预算年度度剩余各各季度的的预算进进行适应应性调整整，但年年度预算算目标保保持不变变（年中中调整除除外）。（二） 季度滚动编编制的具具体操作作规程如如下1. 上年末（110月下下旬112月）制制定下一一年度全全年预算算和第

12、一一季度预预算，年年度预算算分解到到季度，季季度预算算分解到到月度；2. 第一季度结结束前（33月中旬旬下旬）根根据第一一季度预预算执行行情况制制定二季季度的月月度预算算，同时时调整三三、四季季度预算算，新增增加一个个季度预预算；3. 第二季度结结束前（66月中旬旬下旬）根根据第一一季度和和第二季季度预算算执行情情况制定定三季度度的月度度预算，同同时调整整四季度度预算和和后增加加的一个个季度预预算，并并再增加加一个季季度预算算；4. 第三季度结结束前（99月中旬旬下旬）根根据前三三季度预预算执行行情况制制定四季季度月度度预算，同同时调整整后增加加的两个个季度预预算，并并再增加加一个季季度预算算

13、；5. 第四季度结结束前（110月下下旬-112月）制制定下一一年度全全年预算算和下年年度第一一季度的的月度预预算，以以此类推推。（三） 年度预算编编制与审审批的程程序1. 10月下旬旬，公司司财务部部组织分分公司和和总部各各部门编编制本部部门预算算表；2. 10月下旬旬至111月中旬旬，各部部门/分分公司编编制预算算表，并并上报公公司财务务部；3. 11月下旬旬到122月上旬旬，公司司财务部部分别对对各部门门/分公公司所上上报的预预算表进进行审核核（审核核要点一一般包括括：年度度预算及及分解的的合理性性、与该该部门/分公司司的工作作计划的的匹配程程度。）并并组织沟沟通协调调，公司司财务部部平

14、汇总总分公司司预算和和公司总总部预算算形成公公司整体体财务预预算后报报财务总总监及总总经理审审核；4. 12月100 号，预预算管理理委员会会召开预预算审核核会，审审核讨论论下一年年度预算算，并确确定调整整意见，修修订后报报董事会会审批；5. 12月下旬旬，公司司财务部部将审批批后的预预算下发发执行。（四） 季度预算编编制与审审批的程程序1. 第一季度的的月度预预算与年年度预算算同时编编制2. 第二、第三三和第四四季度预预算编制制与审批批的具体体程序如如下1) 3月20日日（6月月、9月月同），各各分公司司、总部部各部门门将季度度预算表表和调整整后的年年度预算算表上报报公司财财务部；2) 3月

15、21日日-255日（66月、99月同），公公司财务务部对各各部门/分公司司预算表表进行审审核、汇汇总，报报财务总总监、总总经理审审批；3) 3月30日日（6月月、9月月同）前前，完成成下一季季度预算算审批，并并下发执执行。第六章 预算执行与与控制第一条 预算执行的的总体要要求（一） 各部门/分分公司应应当严格格按照审审批后的的预算开开展生产产经营活活动，并并逐步建建立和完完善预算算内外事事项的审审批程序序和审批批制度，加加强对预预算外事事项执行行和审批批控制。预预算事项项的执行行情况应应纳入预预算考核核范围。（二） 预算项目控控制三种种方式1. 按年度累计计控制：预算额额度可以以累计使使用，但

16、但后续季季度的额额度不能能提前使使用，如如：一季季度有节节余可以以累计到到二季度度使用；2. 按季度控制制：季度度内按总总额或事事项控制制，三个个月度间间可以相相互占用用额度，季季度间不不允许调调整、不不允许累累计使用用；3. 按月度控制制：资金金使用计计划按月月度控制制，每月月清零，各各个项目目之间不不能互相相占用。4. 一般而言，预预算项目目采取季季度控制制方法，特特殊项目目需采取取其他控控制方法法时，需需经公司司财务总总监批准准方可生生效。第二条 月度资金使使用计划划（不包包括项目目部资金金使用）（一） 月度资金使使用计划划的内容容1. 月度资金使使用计划划是指各各部门/分公司司在每月月

17、月底编编制的下下月付款款计划。2. 预算执行时时，按照照审批后后的月度度资金使使用计划划判断预预算内、外外事项。后后续的预预算分析析以及预预算准确确率的考考核，以以年度和和季度预预算为基基础，而而不以月月度资金金使用计计划为基基础。（二） 月度资金使使用计划划的编制制与审批批1. 各部门/分分公司编编制月度度资金使使用计划划时，需需要将预预算内事事项与预预算外事事项分别别列示，财财务部进进行分类类统计、汇汇总。2. 月度资金使使用计划划的时间间安排如如下1) 每月25日日前各部部门/分分公司应应将下月月度资金金使用计计划报公公司财务务部审核核、汇总总。 2) 公司财务部部27日日前上报报公司财

18、财务总监监审核、总总经理审审批。3) 本月最后一一天，公公司总经经理需要要将当月月的资金金使用计计划审批批完成，下下达至各各部门/分公司司、财务务部执行行。第三条 预算内与预预算外事事项的界界定（一） 预算内：原原有事项项，且在在预算金金额以内内；（二） 预算外：新新增事项项或提前前事项；原有事事项，但但超预算算金额。第四条 预算审批流流程（一） 预算内事项项审批流流程1. 当事人提出出申请；2. 部门负责人人审核；3. 财务部门审审核是否否为预算算内事项项；4. 根据审批制制度和权权限设置置，送相相关主管管领导审审批或审审核；5. 财务部门执执行。（二） 预算外事项项审批流流程1. 当事人提

19、出出申请；2. 部门负责人人审核；3. 财务部审核核是否为为预算外外事项，属属预算外外事项要要求经办办人和部部门对预预算外事事项做出出说明，提提供预预算外追追加申请请审批单单，经经公司总总经理或或授权人人审批通通过方可可履行下下一步流流程；4. 预算外事项项申请经经批准后后，根据据审批制制度和权权限的设设置，送送相关主主管领导导审批；5. 财务部门执执行；6. 财务部门记记录预算算外事项项，定期期向预算算管理委委员会各各成员报报送预预算外事事项情况况统计表表。第五条 预算执行情情况的记记录（一） 某某的预算算执行情情况由公公司财务务部负责责记录、监监控，建建立台帐帐，按部部门、分分科目、分分预

20、算内内外记录录各部门门的借款款、资金金支付和和费用报报销情况况。各部部门/分分公司也也应记录录本部门门/分公公司预算算执行情情况。（二） 财务部月度度向各部部门、各各分公司司和主管管领导通通报该部部门各类类支出的的预算执执行情况况。（三） 财务部通过过运营实实时监控控系统随随时监控控各部门门、各分分公司的的预算执执行情况况。对预预算执行行情况异异常的部部门应及及时提醒醒该部门门负责人人和主管管领导注注意控制制预算执执行进度度。第七章 预算反馈与与分析第一条 预算反馈与与分析的的方式（一） 预算反馈与与分析细细分为两两个环节节：预算算反馈与与预算分分析。（二） 预算反馈：是指预预算执行行情况自自

21、下而上上汇总、上上报的过过程，通通过编制制一系列列预算算执行进进度表来来完成。预预算进度度反馈表表分为两两类，预预算执行行进度表表和重重大差异异项目分分析报告告：1. 执行进度表表用来比比较主要要项目预预算数与与实际发发生数之之间的差差异，发发现重大大差异。执执行进度度表是最最基础的的报表，必必须按季季填写。2. 差异分析表表是为预预算管理理部门提提供的一一种差异异分解方方法，不不要求必必须填写写，对于于出现重重大差异异的预算算项目，可可使用差差异分析析表对差差异进行行定量分分析。（三） 预算分析：是在预预算反馈馈的基础础上，对对出现重重大差异异的项目目进行分分析，寻寻找造成成差异的的主要原原

22、因并寻寻找对策策，最终终完成预预算分析析报告。第二条 预算分析范范围的界界定（一） 预算分析范范围从两两个方面面界定：预算分分析项目目和重大大差异标标准。（二） 预算分析项项目是指指金额较较大、对对公司年年度预算算目标有有很大影影响的预预算项目目，这些些项目一一旦出现现比较大大的差异异，会直直接影响响公司年年度预算算目标的的完成，必必须重点点监控、分分析。（三） 当预算分析析项目出出现重大大差异时时需要进进行分析析，某某某采用绝绝对量与与相对量量相结合合的方式式制定重重大差异异标准：1. 绝对量标准准：差异异超过一一定金额额时需要要进行差差异分析析。绝对对量标准准需要根根据不同同的项目目类型分

23、分别设定定。2. 相对量标准准：差异异超过预预算金额额的一定定比例时时需要进进行分析析。相对对量可制制定统一一的标准准，如：有利差差异200，不不利差异异5。3. 相对量与绝绝对量相相结合：设定双双重标准准，如：预算差差异超过过10且金额额大于110万元元的才进进行分析析。第三条 预算反馈与与分析的的周期与与程序（一） 某某的预算算反馈、分分析按季季度进行行。（二） 具体程序1. 公司财务部部设定预预算分析析项目和和重大差差异标准准；2. 每季度初（11号到110号），公公司财务务部收集集上季度度预算执执行数据据；3. 公司财务部部10号号之前填填写完毕毕预算执执行进度度表，确确定需要要进行分

24、分析的重重大差异异项目；4. 公司财务部部10号号到155号之间间对需要要进行分分析的预预算项目目进行初初步分析析、差异异分解，判判断主要要原因并并落实责责任部门门；5. 公司财务部部15号号之前向向公司各各部门和和各分公公司反馈馈与其相相关的预预算执行行进度表表，并下下发重重大差异异项目分分析报告告；6. 各责任单位位20号号之前对对差异进进行深入入分析，完完成重重大差异异项目分分析报告告并提提交公司司财务部部；7. 公司财务部部20号号到222号审核核并汇总总重大大差异项项目分析析报告；8. 公司财务部部汇总预预算分析析报告及及全部的的预算执执行进度度表288号之前前一并上上报公司司总经理

25、理；9. 30号前由由总经理理组织召召开季度度预算分分析会。第八章 预算调整第一条 预算调整的的分类（一） 预算目标调调整：每每年7月月中旬，由由预算管管理委员员会确定定是否统统一安排排年度预预算目标标调整。（二） 预算局部调调整：每每季度末末，各部部门可申申请对预预算的进进度安排排或预算算项目结结构进行行调整，以以保证年年度目标标的完成成。（三） 新开工程项项目导致致的分公公司预算算调整。第二条 年度预算目目标调整整的条件件（一） 经预算管理理委员会会批准、下下达的年年度预算算目标具具有严肃肃性，原原则上不不允许调调整。只只有当企企业内外外部环境境出现重重大变化化时，才才可以考考虑进行行年度

26、预预算目标标调整。（二） 预算目标调调整的条条件1. 由于国家政政策法规规发生重重大变化化，致使使预算的的编制基基础不成成立，或或导致预预算与执执行结果果产生重重大偏差差。2. 由于市场环环境、经经营条件件、经营营方针发发生重大大变化，导导致预算算对实际际经营不不再适用用；3. 企业内部组组织结构构出现重重大调整整，导致致原预算算不适用用；4. 企业体制改改革，发发生企业业合并、分分立等行行为；5. 出现不可抗抗力事件件，导致致预算的的执行成成为不可可能；6. 预算管理委委员会认认为应该该调整的的其他事事项。第三条 预算调整的的流程（一） 预算目标调调整流程程1. 每年7月中中旬，预预算管理理

27、委员会会根据上上半年预预算整体体完成情情况及企企业内、外外部环境境变化，确确定本年年度是否否允许对对公司整整体及各各分公司司年度预预算目标标进行调调整，并并发布公公告；2. 分公司提出出预算调调整申请请，并制制定预算算调整方方案，77月255日之前前报公司司财务部部；3. 公司财务部部审核、汇汇总分公公司预算算调整方方案，并并与分公公司协调调沟通；4. 公司财务部部根据协协调沟通通的结果果，7月月30日日之前编编制预预算调整整方案；5. 8月1日公公司召开开预算管管理委员员会对预预算调整整方案进进行质询询，公司司财务部部根据质质询结果果对预算算调整方方案进行行调整，调调整后报报财务总总监及总总

28、经理审审核；6. 董事会8月月6日审审批调整整方案；7. 公司财务部部8月110日之之前将审审批后的的预算下下发执行行。（二） 预算局部调调整流程程1. 每季度末，各各部门/分公司司提出预预算调整整申请，并并制定预预算局部部调整方方案，报报公司财财务部；2. 公司财务部部审核、汇汇总各部部门/分分公司预预算局部部调整方方案；3. 公司总经理理办公会会对预算算局部调调整方案案进行审审批，出出具意见见；4. 各部门/分分公司根根据审批批意见对对预算进进行调整整，报公公司财务务部汇总总审核； 5. 公司财务部部将汇总总审核后后的预算算下发执执行；6. 预算局部调调整与季季度预算算的编制制一起进进行。

29、（三） 新开工程项项目导致致的分公公司预算算调整流流程1. 分公司新工工程项目目开工后后，分公公司编制制预算调调整方案案，报公公司财务务部；2. 公司财务部部审核、汇汇总分公公司预算算调整方方案；3. 公司总经理理办公会会对分公公司预算算调整方方案进行行审批，出出具意见见；4. 分公司根据据审批意意见对预预算进行行调整，报报公司财财务部汇汇总审核核； 5. 公司财务部部将汇总总审核后后的预算算下发分分公司执执行。第九章 预算考核第一条 预算考核的的目的：为确保保公司经经营目标标的实现现，规范范全面预预算管理理，科学学有效地地控制成成本费用用，公正正、合理理、客观观地评价价各部门门/分公公司的预

30、预算管理理工作，应应定期对对各部门门/分公公司的预预算管理理情况进进行考核核，并纳纳入到绩绩效考核核体系之之中。第二条 预算考核的的内容（一） 预算目标考考核1. 预算目标考考核是指指将预算算目标值值作为基基准，衡衡量各部部门/分分公司预预算的实实际完成成情况，并并根据对对公司的的利弊进进行奖励励或处罚罚。2. 预算目标考考核属于于绩效考考核的范范畴，应应纳入公公司绩效效考核体体系。在在绩效考考核方案案中，预预算目标标将作为为绩效考考核指标标的一部部分，预预算值作作为考核核值，指指标权重重的设定定还需要要考虑公公司其他他管理职职能的需需要。（二） 预算体系运运行情况况考核1. 预算体系运运行情

31、况况考核是是指对各各部门/分公司司预算管管理的态态度及水水平的考考核。2. 预算体系运运行情况况包括以以下内容容：1) 预算编制准准确率2) 预算编制和和反馈分分析的及及时性、报报告质量量第三条 详细考核办办法，见见绩效效考核制制度。第十章 附则第一条 本制度由公公司财务务部制定定，报总总经理批批准后施施行，修修改时亦亦同。第二条 本制度由公公司财务务部负责责解释与与检查。第三条 本制度未尽尽之处，公公司财务务部可以以在本制制度规定定的范围围内制订订相应的的管理细细则。第四条 本制度施行行后，凡凡其他相相同的规规章制度度或与之之相抵触触的规定定自行废废止。第五条 本制度所称称的“天”，均指指工

32、作日日。第六条 本制度自颁颁布之日日起施行行。货币资金管管理制度度第一章 总则第一条 为了加强对对公司货货币资金金的内部部控制和和管理，保保证货币币资金的的安全，提提高货币币资金的的使用效效率，根根据中中华人民民共和国国会计法法和现现金管理理暂行条条例等等法律法法规，结结合公司司的基本本情况，制制定本制制度。 第二条 本制度所称称货币资资金是指指公司所所拥有的的现金、银银行存款款和其他他货币资资金。公公司办理理有关货货币资金金的调度度、收入入、支付付、保管管事宜时时，应遵遵循本制制度的规规定第三条 本制度适用用于公司司总部及及其各职职能部门门、各分分公司和和各项目目部。第二章 现金管理第四条

33、公司的现金金收支和和保管业业务均由由财务部部统一办办理，除除按本制制度的规规定保留留和使用用的备用用金以外外，禁止止其它部部门受理理现金收收支业务务。第五条 会计、出纳纳人员应应严格职职责分工工，出纳纳人员的的资格由由财务部部和人力力资源部部审查认认可，现现金的收收入、支支出和保保管只限限于出纳纳人员负负责办理理，除备备用金以以外，非非出纳人人员不得得经管现现金。第六条 现金收入要要当天入入帐，当当天联系系存入银银行，禁禁止坐支支。邮寄寄、邮汇汇的收、付付款应有有专门登登记簿登登记，记记录汇款款来源及及汇款方方向，经经济业务务事项、金金额、转转交和签签收的事事项。第七条 现金收入须须由会计计人

34、员开开出收据据或发票票，及时时编制收收款凭证证，出纳纳清点现现金后，在在凭证上上加盖“现金收收讫”章后方方可入账账。第八条 现金付款业业务必须须有原始始凭证，有有经办人人签字和和有关负负责人审审核批准准，并经经会计复复核、填填制付款款凭证后后，出纳纳才能付付款并在在付款凭凭证上加加盖“现金付付讫”章后入入账。现现金付款款的原始始凭证必必须是合合法凭证证，付款款内容真真实，数数字准确确，不得得涂改。第九条 现金的使用用范围（一） 职工工资、津津贴；（二） 个人劳务报报酬，包包括稿费费和讲课课费及其其它专门门工作的的报酬；（三） 根据国家规规定发给给个人的的各种奖奖金；（四） 各种劳保、福福利费用

35、用以及国国家规定定的对个个人的其其它支付付；（五） 出差人员必必须随身身携带的的差旅费费；（六） 结算起点110000元以下下的零星星支出；（七） 向农民支付付的各种种补偿费费用；（八） 中国人民银银行确定定需要支支付现金金的其它它支出。第十条 为了认真执执行有关关库存现现金限额额的规定定，并保保证公司司费用开开支、公公出借款款和医药药费报销销等业务务使用现现金。凡凡一次借借款或报报销在220000元以上上的，应应提前一一天告知知财务部部出纳人人员，以以便出纳纳筹款备备付。第十一条 任何个人不不得私用用或私借借公款，凡凡因公需需要借用用现金，借借款人应应先填写写“借款单单”，经其其所在部部门主

36、要要负责人人对其用用途等严严格审批批后，交交财务部部长签字字，出纳纳凭以上上签字办办理付款款手续。（一） 部门负责人人是指各各部门部部长（或或主任、经经理）。如如负责人人外出不不在公司司驻地时时，可由由主要负负责人指指定临时时负责人人审批，在在外出前前，应将将指定的的临时负负责人通通报财务务部。（二） 财务部门对对原借款款未结清清又重新新借款的的，有权权拒绝办办理付款款手续。第十二条 财务部应该该设现金金日记账账，出纳纳根据收收付款凭凭证，按按业务发发生顺序序逐笔登登记现金金日记账账，做到到日清月月结，保保证账款款相符，发发现差错错应及时时查明原原因，并并报财务务部负责责人处理理。第十三条 财

37、务部应按按照开户户银行核核定的库库存现金金限额提提取和保保留现金金，库存存现金限限额需要要变动时时，必须须报经开开户银行行批准，从从开户银银行提取取现金，应应当写明明用途。第十四条 在节假日、公公休日期期间，严严禁存放放大量现现金，出出纳人员员应作好好保险柜柜的安全全管理工工作。第十五条 提取一万元元以上的的现金时时，应有有公司人人员陪同同，同时时应使用用本单位位车辆。第十六条 本制度禁止止下列行行为：(一) 超出规定范范围、限限额使用用现金；(二) 超出核定的的库存现现金限额额留存现现金；(三) 用不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替库存现现金；(四) 编造用途套套取现金金；(五) 与

38、其它单位位间相互互借用货货币资金金；(六) 利用帐户替替其它单单位和个个人套取取现金；(七) 将公司的现现金收入入按个人人储蓄方方式存入入银行；(八) 设立“小金金库”或保留留帐外公公款；第三章 备用金管理理第十七条 为了适当简简化工程程报帐手手续，保保证工程程建设用用资金，项项目经理理部可以以使用定定额备用用金。第十八条 备用金的金金额由财财务部根根据二次次预算核核定，原原则上不不得超过过二次预预算总额额的5%。在项项目开工工之前，项项目经理理提出申申请，报报经生产产经营部部核准后后，由财财务部长长根据项项目大小小、工地地远近等等实际情情况批准准，在中中途交回回报销凭凭证时，财财务部予予以报

39、销销并补足足备用金金。第十九条 备用金只允允许用于于工程辅辅助材料料购置、小小额赔偿偿、工程程招待等等支出，不不得挪作作它用。第二十条 各分公司报报账员负负责该分分公司各各项目部部备用金金的保管管，财务务部对报报账员的的工作应应该进行行必要的的指导。第二十一条 备用金的开开支，必必须经项项目经理理签字同同意，项项目经理理对备用用金开支支的合理理性、合合法性负负责，财财务部在在报帐时时对其合合法性进进行审核核。第二十二条 报账员必须须妥善保保管支付付备用金金的有关关报销凭凭证，并并设置备备用金登登记簿，记记录备用用金的领领用、中中途报销销和开支支情况。第二十三条 报账员必须须在工程程项目现现场工

40、作作结束后后五个工工作日内内，交回回备用金金开支凭凭证及剩剩余资金金，财务务部据之之注销备备用金。第四章 银行存款管管理第二十四条 公司除了在在本制度度规定的的范围内内直接使使用现金金结算外外，其它它收付业业务，都都必须通通过银行行办理结结算。第二十五条 银行帐户的的管理（一）公司司各级银银行帐户户必须按按国家规规定开设设和使用用，只供供公司经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。（二）公司司各级银银行帐户户均由财财务部统统一管理理，银行行帐户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。 （三）财务务印鉴的

41、的使用实实行3章章分管并并用制；即：财财务章由由会计保保管，另另外2枚枚由各自自本人保保管，不不准1人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。按按规定需需要有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。 第二十六条 对外支付的的款项，必必须按照照公司规规定的付付款程序序（参见见对外付付款流程程），准准备相应应资料，经经各级负负责人逐逐级审核核同意后后，方可可办理。第二十七条 出纳人员应应该逐笔笔序时登登记银行行存款日日记账，每每日终了了结出余余额。定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使

42、银行存存款账面面余额与与银行对对账单调调节相符符。如调调节不符符，应查查明原因因，并报报财务部部长处理理。 第二十八条 银行存款发发生收支支业务时时，对各各项原始始凭证，如如发票、合合同、协协议和其其他结算算凭证等等，必须须由经办办人签字字和有关关负责人人审核批批准，财财会人员员复核填填制收付付款凭证证，财务务部长审审核同意意后，方方可进行行收付结结算。第二十九条 建立健全支支票领用用登记制制度。财财务部必必须设置置支票领领用登记记簿，登登记支票票领用的的日期、领领用人、用用途、金金额、限限额、批批准人、签签发人等等事项。第三十条 对于确实无无法填写写支票金金额的，在在签发支支票时，除除加盖银

43、银行预留留印鉴外外，必须须注明日日期、用用途和以以大写金金额书写写的限额额，以防防止超限限额使用用或银行行账户出出现透支支。同时时还必须须在签发发支票时时填写收收款单位位，个别别确实无无法填写写收款单单位的小小额支票票除外。第三十一条 支票领用后后，应在在5天之之内报销销，以便便财务人人员及时时核对银银行存款款。支票票如在55天之内内没有使使用，应应及时将将未使用用支票交交回财务务部。第三十二条 公司应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，不不准签发发、取得得和转让让没有真真实交易易和债权权债务的的票据。 第五章 资金调度第三十三条 为了提高资资金使

44、用用效率，公公司总部部对分公公司资金金坚持“统筹规规划、定定额使用用、专款款专用”的管理理原则。第三十四条 公司所有银银行帐户户（含工工程现场场所开临临时银行行帐户）由由公司财财务部统统一管理理。第三十五条 各工程项目目回款资资金统筹筹管理，770%作作为项目目各项开开支专用用，300%由财财务部统统筹安排排使用。第三十六条 公司财务部部应尽力力满足项项目部的的业务资资金需求求，保障障项目施施工顺畅畅进行。第三十七条 当项目资金金支出需需求超过过回款总总额的770%时时，财务务部应及及时向财财务总监监、总经经理汇报报，商议议解决方方案。第六章 资金报告与与监督第三十八条 各职能部门门、分公公司

45、、项项目部应应每月公公司财务务部上报报下月资资金使用用计划。第三十九条 公司财务部部每周应应将公司司的资金金流量汇汇总上报报公司高高层领导导，每月月应根据据各部门门资金使使用计划划编制资资金平衡衡调度计计划。第四十条 公司审计部部对公司司货币资资金的使使用情况况进行监监督和检检查，主主要内容容有：（一） 货币资金支支出审批批手续是是否健全全，是否否存在越越权审批批情况；（二） 财务印章的的保管情情况。重重点检查查是否存存在办理理付款业业务所需需印章由由一人保保管。（三） 票据的保管管情况。重重点检查查票据的的购买、领领用、保保管是否否符合规规定。第四十一条 对检查过程程中发现现的问题题及薄弱弱

46、环节，应应及时提提出处理理意见和和改进方方案，并并报公司司总经理理处理。 第七章 附则第四十二条 本制度由公公司财务务部制定定，报总总经理批批准后施施行，修修改时亦亦同。第四十三条 本制度由公公司财务务部负责责解释。第四十四条 本制度施行行后，凡凡其他相相同的规规章制度度或与之之相抵触触的规定定自行废废止。第四十五条 本制度自颁颁布之日日起施行行。财务分析制制度第一章 总则第一条 为准确、及及时反应应公司经经营状况况，满足足公司管管理对收收入、成成本、利利润及偿偿债能力力等资料料的需要要，特制制定本管管理制度度。第二条 公司财务分分析包括括分为公公司定期期财务分分析、分分公司定定期财务务分析、

47、工工程项目目分析和和专题分分析。第二章 职责第一条 财务部职责责（一） 负责编制财财务分析析报告，及及时报送送管理班班子及相相关部门门；（二） 定期或不定定期地开开展公司司内外环环境分析析，搜集集资料，研研究行业业发展动动态、竞竞争对手手情况、国国家相关关产业政政策等与与公司的的经营密密切相关关的因素素。第二条 其它部门、分分公司、项项目部职职责（一） 负责及时、准准确向财财务部提提交各项项财务分分析所需需的信息息；（二） 负责及时与与财务部部就本单单位的财财务分析析表现出出的问题题进行分分析研究究，提出出改进方方案。第三章 公司定期财财务分析析第一条 每月末，公公司财务务分析人人员要总总结各职职能部门门和各分分公司的的预算完完成情况况，分析析公司的的总体预预算完成成