某商贸分公司年度财务管理制度19273.docx

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1、目 录录第一部分 货币资金管理2第二部分 往来款款项管理5第三部分 库存商品管理理7第四部分 低值易易耗品管理理10第五部分 固定资资产管理10第六部分 借款管理11第七部分 经营费费用管理12第八部分 预算管管理13第九部分 收入、成成本、利润润管理14第十部分 财务报报告和经济济活动分析析管理15第十一部分分 发票的管理15第十二部分分 印鉴管理17第十三部分分 会计档档案管理18第十四部分分 财务工作交接办法法18第十五部分分 其他管理理19第十六部分分 附则20为规范集团团公司各分分公司的财财务管理，制制定本制度度。 第一部分 货币资资金管理第一条 货币资金管管理的范围围包括：库库存现

2、金、银银行存款、应应收票据、公公用存折。第二条 分公司出纳纳负责货币币资金的日日常管理，对对所保管货货币资金的的安全性、收收付单据的的合法性和和手续完备备性负责；分公司经经理对货币币资金使用用的真实性性、合理性性负主要责责任；分公公司财务主主任对货币币资金使用用的合理性性、合法性性负有直接接责任；分分公司经理理、财务主主任对分公公司的货币币资金的安安全负有连连带责任。第三条 分公司出纳纳每周日应应填制货货币资金周周报表，报报财务主任任和分公司司经理。货币资金金周报表是是对一周来来的现金、银银行存款、公公用存折收收、付、存存情况的反反映，由财财务主任存存档备查。1现金金的管理第四条 收到的货款款

3、，应当日送存存银行；当当日确实不不能送存的的，最迟第第二个银行行工作日送送存。当日工作结结束，库存存现金余额额在保证安安全的情况况下应适量量，原则上上不超过55000元元。没有正正当理由超超过50000元标准准的部分按按盈库处理理。第五条 因收入假币币造成的损损失由责任任人等额赔偿偿。第六条 未经商贸财财务部批准准，不准利用银银行账户替替其他单位位和个人套套取现金，不准私自将公司司的资金以个人人名义存入入银行。第七条 分公司收取取货款或从从银行提取取大额现金金，应派专专车、专人人存取。对对于临时性性收入的现现款，来不不及送存银银行的，应应放入保险险柜中存放放并由专人人看管。第八条 每天下班前前

4、，出纳对现金金应做到日日清。一是是清点现金金库存，查查看是否超超过限额；二是对一一天的现金金收付单据据清点整理理，须当日日入账；三三是查看账账实是否相相符。现金短款由由出纳予以以赔偿，长款款应入账。对长、短短款超过3300元的的，财务主主任必须当当日上报分分公司财务务管理办公公室。第九条 财务主任每每周一次监监督出纳盘点库库存现金，并并在现金金盘点表上签字，存档备查。2银行行存款管理理第十条 分公司开立立或变更银银行账户时时，事前必必须经商贸贸财务部批批准。商贸贸分公司只只设银行基基本户。第十一条 分公司实行行“收支两条条线”货币资金金管理。1、 分公司财务务设“银行收入入专户”和“银行支出出

5、专户”两个会计计科目核算算，两个科科目合在一一起与银行行基本户相相对应。2、 “收入专户户”科目借方方只能用于于收取分公公司各项收收入性资金金，“收入专户户”科目的资资金达到55万元，应应及时上调调。贷方的的管理如下下：1） 支付商贸总总公司及各各分厂的货货款；2） 按以下规定定由本科目目将预算资资金转账“支出专户户”科目A、 预算内资金金的拨付：由分公司根根据预算项项目和支付付时间，分分次将预算算内资金由由“收入专户户”科目转账账“支出专户户”科目，转转账累计总总额不得超超过预算资资金。B、 预算外资金金拨付（1） 由分公司将将审批后的的预算外费费用申请传传分公司财财管办，经经商贸财务务部审

6、核后后，分公司司按审批后后的金额，由由“收入专户户”科目转账账“支出专户户”科目。（2） 预算外资金金由分公司司逐级审批批，权限为为：300000元以以下，由商商贸商务部部审批；3300000元以上，最最后由总经经理审批。C、 分公司根据据预算或申申请填制“预算资金金拨付单”进行由“收入专户户”科目转账账“支出专户户”科目的账账务处理。3、 “支出专户户”科目借方方只能用于于“收入专户户”科目转来来的预算资资金，贷方方支付分公公司各项支支出款项。第十二条 银行支票由由出纳登记记保管，只只限本公司司使用。银行支票购购买后，出出纳员应按按照票据的的序列号设设立支票票登记簿，详详细记录支支票的领购购

7、、使用情情况。报销销时由报销销人员在支支票登记簿簿上签字字核销。作废的银行行支票（现现金、转账账支票），和和下一张所所用支票存存根一起附附在会计凭凭证的后面面；已签发发支票，均均应入账。第十三条 签发支票时时，应严格格按支票号号顺序使用用；支票丢丢失，应立立即向银行行挂失。财务主任在在银行支票票存根联签签字后，分分公司出纳纳方可办理理业务。第十四条 不得提前在在银行支票票上加盖银银行印鉴；如特殊情情况需签发发空白支票票，必须由由财务主任任、经理共共同签字，且且应在小写写金额栏恰恰当币位写写上“￥”。第十五条 分公司当天天收到的银银行票据应应当天存入入银行。当天取得的的银行结算算单据当天天入账。

8、银银行结算单单据最迟在在银行记账账的三天内内入账(以以银行对账账单日期为为准)。分公司收取取陌生客户户的银行票票据，必须须款到银行行账户后，再再办理发货货手续。第十六条 月末结账时时，由非出出纳人员编编写银行行存款余额额调节表，并并将每月银银行存款日日记账与对对账单逐笔笔核对，财财务主任、出出纳保证每每笔银行业业务及时、足足额入账。财务主任、出出纳必须保保证银行对对账单的连连续、完整整；银行行存款余额额调节表后后附银行对对账单按月月保存，按按年装订成成册，作为为正式会计计档案保管管。第十七条 每日终了，分分公司出纳纳应凭合法法有效的银银行凭证及及时处理账账务；将银银行付款凭凭证、现金金、银行承

9、承兑汇票等等放入保险险柜。第十八条 分公司财务务人员休班班应书面对对所管工作作进行交接接；对现金金、库存商商品等在账账实物要进进行账实核核对，账实实相符后按按实物交接接；对发票票、银行票票据等票据据按号数、页页数交接；交接时应应认真清点点整理，明明确责任；对交接后后出现损失失，由接收收人承担责责任。 3应应收票据管管理第十九条 分公司不得得收取商业业承兑汇票票，不提倡倡收取银行行承兑汇票票。 若若业务确需需收取银行行承兑汇票票，必须书书面注明票票据背书情情况并取得得银行查询询函，经分分公司经理理同意并传传分公司财财管办备案案后办理。 有有应收票据据业务的分分公司必须须设立应应收票据备备查簿，按

10、按票面内容容详细登记记备查。因因诈骗原因因造成的损损失，由商商贸财务部部、商贸商商务部按制制度界定分分公司经理理、财务主主任、业务务人员的损损失承担比比例，报总总经理审批批后执行。 4公公用存折管管理第二十条 因客户结算算需要设立立公用存折折时，需事事前填写开开户申请请书，报报商贸财务务部审批。存存折的户头头必须为总总经理姓名名，特殊情情况按审批批后的申请请执行。公用存折必必须在分公公司开户行行开立，便便于分公司司转账结算算。存折由由会计保管管，密码由由出纳本人人掌握。存存折里的款款项只能是是收客户的的货款，余余额只能转转入分公司司账户，一一律不得提提现。必须须提现转存存货款的，当当天提取当当

11、天存入银银行账户，视视同转账。第二十一条 分公司公用用存折视同同现金管理理，并对存存折中所有有收付进行行账务处理理。该账户平时时可有不超超过1000元的余额额，货款存存入时，应应在第二个个银行工作作日转存银银行账户，财财务主任负负责对公用用存折的收收付业务进进行核对。换换新存折时时，将旧存存折的复印印件作为重重要的内部部资料保存存备查。第二部分 往来款款项管理第二十二条 在往来款项项的管理中中：分公司司经理是所所在分公司司的第一责责任人，负负领导责任任；分公司司业务人员员及往来款款项的其他他经手人员员是主要责责任人，负负经办责任任；分公司司财务主任任承担配合合和协助、督督促经办人人对应收账账款

12、催收的的责任。第二十三条 往来款项包包括分公司司的应收账账款、其他他应收款；应付账款款、其他应应付款；预预收账款。1应收收账款管理理第二十四条 应收账款按按商务大纲纲及分公公司赊销的的风险责任任划分及承承担中原原则及规定定办理，其其它未尽事事项详按本本规定执行行。 第二十五条 对福利客户户结算的几几种特殊情情况规定如如下： 1、 货到收款的的手续：提货前，由由业务经办办人员在财财务办理个个人欠款（货货）手续，货货款交回后后，财务开开具收款收收据并退回回欠款（货货）凭条。业业务人员应应向财务交交款而未交交款的，财财务主任应应立即告知知分公司经经理，并向向业务员索索回客户凭凭条保存，由由经理判断断

13、是否出现现风险。若若经理确认认有风险或或货款超过过一周仍未未收回时，财财务主任应应立即向商商贸财务部部、大区经经理、商贸贸商务部报报告。2、 支票结款的的手续：采用支票结结款，要款款到发货，特特殊情况由由业务员提提出支票未未到账发货货申请，分分公司经理理批准后方方可发货，出出现风险经经理负连带带责任。3、 福利客户赊赊销时，需需与客户签签订购销合合同，合同同内容包括括：返利方方式、还款款时间、还还款方式等等。无合同同时，则由由业务员填填写“福利客户户赊销申请请”，福利客客户赊销申申请应包括括上述合同同内容。分分公司财务务凭审批后后的合同或或“福利客户户赊销申请请”方可办理理发货手续续。第二十六

14、条 对大中型卖卖场补充如如下： 1、赊销期期限（指从从发货到结结回款的时时间，包括括福利客户户）原则上上不得超过过60天，超超过报总经经理审批。2、签订合合同必须有有对账条款款。3、对商场场的管理费费、促销费费、店庆费费、返利、摊摊位费等费费用项目，由由客户提供供正规服务务业税务发发票。4、对大中中型卖场，分分公司财务务需做到： A、 分公司应要要求大中型型卖场收货货后（包括括其他赊销销客户）开开具 “收货回执执”，收货回回执由业务务员在出库库的当天交交财务部门门；客户收收货回执未未按规定交交回财务，财财务应及时时书面报分分公司经理理签署处理理意见（原原则上一天天一次）。对对客户收货货回执未交

15、交回财务的的业务员，分分公司财务务要停止办办理发货业业务。B、 结款通知：财务主任任对到账期期的赊销款款项应提前前2天向分分公司经理理、业务员员发出结款款通知。C、 对客户的合合同费用，分分公司财务务主任根据据合同复核核后进行账账务处理；分公司不不得出现22个月以上上的挂账费费用。D、 超账期预警警：赊销款款项到账期期后未结回回货款，分分公司财务务主任次日日向分公司司经理、业业务员发出出超账期预预警（若超超限额，则则同时报超超限额预警警），同时时上报大区区、商贸商商务部。E、 超账期、超超赊销限额额、无合同同发货时，履履行必要手手续后方可可发货，具具体手续见见分公司司赊销的风风险责任划划分及承

16、担担。5、分公司司至少要于于每个销售售旺季结束束后2个月月内（一般般为每年的的2-3月月份和100-11月月份）取得得客户确认认的对账证证明。对账证明可可以是客户户盖公章的的对账单、详详细的结款款明细、客客户的应付付账款明细细账、可以以证明客户户欠款金额额的其他书书面证明材材料。客户不配合合对账，分分公司必须须暂停供货货。分公司司财务主任任应在第一一时间内，将将不配合对对账客户的的名单及原原因传真至至商贸商务务部、商贸贸财务部。分公司财务务主任，应应对非正常常欠款（超超合同期未未结款、或或欠款额度度过大）、经经销商有欠欠款的客户户亲自对账账。对没有对完完账的业务务员，销售售旺季提成成应暂停发发

17、放。6、有代供供货业务的的分公司应应作到：A、 代供货分公公司财务应应将客户的的“收货回执执”及时传结结算分公司司（每月结结账前2天天，代供货货分公司务务必将当月月的收货回回执全部传传结算分公公司）；代代供货分公公司调账后后，相关业业务员提成成才能计算算发放。B、 结算分公司司应按合同同规定及时时结款，分分公司财务务主任对相相关费用按按合同约定定进行审核核，取得合合法费用发发票后及时时处理账务务。C、 对因沟通协协调原因造造成货款不不能按期结结回的分公公司财务主主任，若无无损失，则则承担利息息；若有损损失，则承承担损失。第二十七条 对客户赊销销货物后，应应由客户在在鲁花产品品欠货款凭凭据上签字

18、字并加盖收收货单位公公章确认。客户收货后后开具收货货单并注明明欠款的，可可不开鲁花花产品欠货货款凭据。第二十八条 分公司对超超账期的应应收账款，在在预算年度度末（2月月末）计提提坏账准备备，抵减当当年利润总总额。应收账款自自超账期之之日起，三三个月至半半年的，按按30%计计提；半年年至一年的的，按500%计提;超过一年年的，按1100%计计提。计提提的坏账准准备金在三三月份原数数冲回。2与总总部往来款款项管理第二十九条 垫付总部款款项或由总总部垫付的的款项，挂挂往来账时时必须取得得对方合格格有效的单单据后方可可处理账（单单据未到，可可先用传真真件），对对通过邮寄寄方式或由由他人代办办的，必须须

19、留有相关关的单据传传递证明和和单据复印印件备查，并并在2个月月内处理完完毕。第三十条 各分公司必必须将当月月的收货单单、调价单单等及时入入账，当月月单据最迟迟次月入账账，不得随随意挂总部部往来款，避避免人为原原因造成账账账不符。业业务员的风风险金等，应应在每季度度末月汇到到公司总部部，不得以以任何理由由挂在分公公司账内。3其他他应收款管管理第三十一条 其他应收款款不得存在在2个月以以上的挂账账费用。第三十二条 其他应收款款项责任人人调离时，财财务人员应应将其所欠欠款项全部部收回，不不足部分从从审批人收收入中扣除除，仍不能能扣完的上上报大区经经理、商贸贸商务部、商贸财务部。其他应收款款责任人离离

20、职时，财财务人员未未按规定清清理其欠款款造成的损损失由财务务主任全额额承担。每年二月底底必须清理理一次其他他应收款项项。第三部分 库存商商品管理第三十三条 在库存商品品管理中：分公司经经理是所在在分公司的的第一责任任人，负领领导责任；分公司财财务主任承承担账账相相符、账实实相符和及及时反映的的责任；保保管员对仓仓库中库存存商品的安安全负直接接管理责任任；业务人人员对所管管经销商、卖卖场中的库库存商品负负主要责任任。第三十四条 分公司应根根据销售目目标（或预预算）、市市场预测、客客户订单等等按品规制制定备货计计划。备货货计划由分分公司经理理负责。第三十五条 分公司保管管负责接货货、货物的的验收核

21、对对；并对商商品按批次次（或生产产日期）管管理；对库库存商品的的安全负责责。1、 分公司保管管接货时，根根据发货货明细表按按品规、数数量核对商商品，无误误后在发货货明细表的的运费联签签章，客户户联留存。2、 发货明细细表与实实收货物的的品规、数数量不一致致，按以下下办法处理理：A、 因承运人原原因造成货货物丢失、破破损，承运运人当即赔赔偿的，分分公司应做做销售处理理，根据核核对无误的的发货明明细表办办理入库手手续；B、 承运人回公公司总部处处理的，由由保管员在在发货明明细表上上注明实际际收到的货货物品规、数数量，并由由承运人签签字确认。保保管员应立立即向经理理、财务主主任汇报，并并与公司总总部

22、综合调调度室联系系确认处理理办法。分分公司先按按发货明明细表办办理入库，等等公司总部部的红字发发货明细表表到后，做做采购退回回处理。C、 保管员应将将发货明明细表与与发货申申请表核核对，若接接到非发发货申请表表中的品品规（公司司总部统一一配售的除除外），应应立即向经经理、财务务主任汇报报，由经理理在接货后后20天内内决定在本本地销售，还还是退回总总部。3、 公司总部发发货直接到到客户仓库库的，由分分公司经理理安排业务务员接货。对对经销商或或福利客户户必须做到到收款后卸卸货，对有有账期的商商场等客户户必须由客客户打“收货回执执”等标明债债权的凭据据或在鲁花花产品欠货货款凭据上上签字。由由业务员将

23、将发货明明细表和和其它单据据交分公司司财务处理理账务。4、 保管员应对对仓库的防防盗、防火火、防雨情情况进行检检查和防范范，对仓库库钥匙注意意保管。因因工作失误误造成的损损失，由保保管员承担担。第三十六条 保管员应按按食用油、酱酱油、粉丝丝、促销品品、低值易易耗品、包包装物及各各型号、用用途以及退退回的商品品设置仓库库和库区。对对退回、滞滞销、变质质的商品应应单独存放放。第三十七条 保管员凭经经理、财务务主任、提提货人签字字的机制出出库单发发货。特殊情况，经经告知财务务主任同意意后，保管管员可按分分公司经理理的答复发发货，同时时，必须在在分公司经经理到分公公司的当天天办理正常常发货手续续。分公

24、司经理理不在分公公司的情况况下，由分分公司经理理书面授权权副经理或或业务主任任负责办理理商品出库库的审批手手续，授权权书内容包包括：授权权人，被授授权人，授授权范围，授授权期间等等内容，授授权书做为为分公司重重要档案保保存，授权权期间，出出现任何风风险，由授授权人和被被授权人共共同承担。第三十八条 库存商品出出库实行先先进先出的的原则。货物发出后后，仓库保保管员应及及时登记在在按批次（或或生产日期期）设立的的商品卡（或或保管账簿簿）上，做做到账、卡卡、物相符符。特殊情情况不按生生产日期发发货，必须须取得分公公司经理的的签字证明明，当日通通知财务主主任更正出出库单上的的商品生产产日期。第三十九条

25、 分公司采购购的赠品必必须按库存存商品管理理，出库时时，按销售售手续办理理出库（赠赠品采购权权限见商务务大纲）。第四十条 不允许将已已做销售账账务处理的的商品存放放在分公司司仓库内。特殊情况，必必须在月末末财务分析析中披露。第四十一条 每月末，对对过期、滞滞销和破损损的商品，保保管应及时时以书面形形式报财务务主任、经经理，由分分公司经理理及时采取取措施处理理。第四十二条 分公司经理理对渠道中中的库存商商品制订详详细的管理理细则，避避免因大量量退货给公公司造成损损失。如因因退货造成成损失，应应按以下办办法追究责责任：1、 经销商原因因造成的退退、换货，所所产生的损损失由经销销商承担，具具体按商商

26、务管理大大纲执行行。2、 由分公司经经理对渠道道退货损失失进行责任任界定，由由财务主任任具体核算算。3、 因分公司管管理不善，造造成客户大大量退货形形成的损失失，原则上上由经理承承担20%，由业务务人员承担担80%。自自发生损失失的当月起起从责任人人收入中扣扣除。4、 公司总部（审审计部）对对渠道中的的库存进行行检查时，发发现渠道中中存在大量量过期、滞滞销存货，而而分公司未未采取措施施，报总经经理后，由由分公司经经理承担损损失的400%，业务务人员承担担60%。5、 对退货中包包含已发放放的业务员员提成，由由分公司财财务主任负负责自退货货当月从相相关业务员员的收入中中扣除，未未按规定扣扣除，由

27、财财务主任承承担。特殊殊情况向商商贸财务部部、商贸商商务部汇报报。第四十三条 分公司的商商品退回总总公司，或或分公司间间调拨商品品，应填写写退货申申请表，经经大区经理理、商贸商商务部、总总经理批准准。存在代供货货业务的分分公司之间间应每月对对账，并及及时传递相相关单证，以以便于结算算和调账。退货后，分分公司将退退货明细表表和退退货申请表表报商贸贸商务部、分分公司财管管办备查。分公司退货货或调拨形形成的损失失全部由分分公司承担担，因没有有周密备货货计划造成成商品的退退货或调拨拨，同时处处罚分公司司经理退货货损失的220%，退退货损失包包括运费、包包装物和人人工费；运运费根据报报销的发票票，包装物

28、物和人工费费由总部品品管部核定定。第四十四条 每月末，财财务主任组组织人员对对分公司所所有库存商商品按品规规及生产日日期进行全全面盘点，保存好由保管、财务主任签字的手工盘点表（代管库的需仓库方在盘点表上签字、盖章），根据盘点表填制库存商品分类明细表，经保管、财务主任签字后按时上报经理、大区经理、商贸商务部、商贸财务部。有盘点盈亏的分公司要将盈亏情况原因分析传商贸财务部；盈亏原因分析、盘点表与报表一起作为会计档案保存备查。库存商品盘盘亏由保管管员或责任任人承担，盘盘盈入账。第四十五条 保管员不按按先进先出出的原则发发货，导致致商品过期期、滞销，造造成的损失失由保管员员全部承担担。根据分公司司经理

29、的书书面批准，没没有按照先先进先出法法发货，造造成商品滞滞销、过期期的损失，保保管员不承承担责任。第四十六条 预算年度末末（2月末末），对距距离保质期期6个月以以内的，按按10%计计提库存商商品跌价准准备金，过过期商品全全额计提跌跌价准备金金，抵减当当年利润总总额。跌价价准备金在在次月（33月）原数数冲回。第四部分 低值易易耗品管理理第四十七条 分公司经理理为低值易易耗品管理理的第一责责任人，分分公司财务务主任负责责分公司低低值易耗品品的管理；由财务主主任安排专专人负责低低值易耗品品的实物管管理。第四十八条 分公司购买买的物品，单单位价值在在10000元以内（含含增值税）的的办公用品品、通讯器

30、器材（含手手机）、电电器、炊事事工具、交交通工具等等属于低值值易耗品。第四十九条 分公司购置置低值易耗耗品，按商商务大纲规规定依权限限审批。 第五十条 分公司按照照低值易耗耗品的品种种、规格、使使用状况（在在用、未用用、报废）、使使用人建立立低值易耗耗品台账。低低值易耗品品采用一次次性摊销。第五十一条 分公司员工工领用低值值易耗品，需需要办理经经分公司经经理、财务务主任审批批的书面领领用手续。使使用人改变变或暂停使使用，财务务主任、保保管员要及及时办理交交接手续。第五十二条 低值易耗品品的报废由由使用人提提出，每季季度末月汇汇总处理一一次。单位原值3300元以以内的报分分公司经理理批准；单单位

31、原值3300元以以上的报大大区经理批批准，然后后由商贸财财务部审核核。第五十三条 使用一年以以上的低值值易耗品，丢丢失或损坏坏按照买价价的50%赔偿；一一年以内的的低值易耗耗品，丢失失或损坏按按照原值赔赔偿。第五十四条 分公司不准准报销直接接购买手机机的费用，在在商务管管理大纲规规定的通讯讯费额度内内，可借款款到通讯公公司办理预预交话费赠赠手机。第五十五条 分公司财务务主任每年年12月应应对低值易易耗品盘点点一次，填填制盘点点表报商商贸商务部部和分公司司财管办备备档。第五部分 固定资资产管理第五十六条 固定资产的的范围是单单位价值在在10000元以上，使使用年限在在2年以上上的房屋、车车辆、电

32、子子设备等实实物资产。第五十七条 固定资产的的购置申请请由低到高高逐级审批批，商贸公公司办公室室具体办理理总部的审审批程序。分公司将财财务主任、经经理、省级级经理、大大区经理签签字的申申请书传传商贸公司司办公室。3万元以下的车辆、电脑、办公用品等固定资产采购，房屋购置、改造及装修10万元以下的，由商贸商务部、商贸财务部、总经理审批；超过上述标准的，最后需董事长签字。第五十八条 属于房屋改改造及装修修的申请转转工程部，由由工程部具具体负责；其它物资资采购申请请转采购部部办理，采采购部可以以授权各分分公司自行行购置。审批手续不不全，分公公司财务不不得提前支支付任何款款项。第五十九条 固定资产内内部

33、调拨、报报废、出售售由分公司司申请，逐逐级报大区区经理、商商贸商务部部、总经理理审批，最最后传商贸贸财务部备备案。第六十条 固定资产需需要出租的的，由分公公司向大区区经理书面面申请并经经商贸商务务部、总经经理批准，可可以办理。分公司需将将批复后的的申请报商商贸商务部部、商贸财财务部备档档。第六十一条 销量在65500万元元以上的分分公司经理理，申请笔笔记本电脑脑，价格范范围在80000元之之内；其他他人员购置置台式电脑脑价格范围围在40000-50000元之之间。第六十二条 财务主任负负责对资产产的管理、维维护、使用用情况及资资产的状况况进行登记记。分公司司应每年112月盘点点一次固定定资产，

34、并并报商贸商商务部、商商贸财务部部备档。第六十三条 使用总部固固定资产的的分公司，每每年初应与与总部进行行对账， 对账单作作为正式会会计档案保保存，在调调账检查时时检查。第六部分 借款管管理第六十四条 各分公司不不得向任何何外单位、个个人提供因因私借款。第六十五条 分公司员工工因业务需需要借款，先先填写“借款申请请单”，经财务务主任审核核后，分公公司经理审审批，出纳纳方可借支支。业务员借用用备用金的的，分公司司年初一次次核定定额额，报商贸贸商务部、商商贸财务部部备档。业业务员平常常报销不结结算备用金金，年末一一次结算。在人力资源源部未备案案的人员，一一律不准借借款。第六十六条 借款原则上上执行

35、“随借随还还，前款不不清，后款款不借”；到期未未还的，财财务人员有有权及责任任在其当月月及以后月月份收入中中扣回，因因财务人员员原因过期期不清理的的个人借款款从财务主主任工资中中扣除。第六十七条 分公司人员员个人借款款出现风险险，审批人人负有连带带赔偿责任任。第六十八条 分公司财务务应及时催催收清欠，并并将个人借借款账龄分分析表每季季度上报商商贸商务部部、商贸财财务部。原则上支付付商超费用用通过银行行转账方式式处理，必必须通过个个人借款支支付的，必必须在二个个月内取得得合法单据据清账，逾逾期将从业业务员个人人收入中扣扣除。第七部分 经营费费用管理第六十九条 大区经理对对所辖分公公司费用开开支的

36、真实实性、合理理性负责，为为本大区的的第一责任任人；分公公司经理对对本分公司司费用开支支的真实性性、合理性性负责，为为本分公司司的第一责责任人；分分公司财务务主任对本本分公司费费用开支的的合法性、合合理性负责责，出纳负负连带责任任。第七十条 分公司按照照批准的费费用预算执执行，偏离离或超过预预算的项目目及费用，必必须单独申申请。第七十一条 费用报销程程序：第一一步，经手手人在单据据的右下方方，财务主主任在单据据的上方签签字确认；第二步，经经理在单据据的右上方方签字。第第三步，出出纳确认付付款凭证手手续合格后后付款。出纳付款前前，有责任任重新审核核单据的真真实性、计计算正确性性、手续的的完整性，

37、发发现问题不不管是哪一一级领导的的签批，都都有权要求求经办人重重新办理审审批手续。第七十二条 几项特殊销销售业务的的费用处理理1、 实物促销：A、自有产产品采用“费用油”处理方式式，并应附附详细的促促销方案和和促销申请请。B、外购商商品，原则则上取得增增值税专用用发票，并并做采购入入库处理，促促销后，视视同销售处处理2、 商场费用、经经销商返利利、福利客客户返利等等。A、 分公公司在与商商场客户签签合同时，对对进场费、广广告促销费费、上架费费、展示费费、管理费费等商场费费用应做明明确规定：由商场提提供合法有有效的税务务发票（地地税服务业业发票）。B、 经销销商返利采采用：在销销售发票中中按商业

38、折折扣处理。第七十三条 单笔业务费费用审批权权限及程序序按商务务管理大纲纲执行。大区经理可可根据本大大区的实际际情况，在在规定的项项目和范围围内给予分分公司经理理书面授权权，分公司司财务按书书面授权执执行。审批后的费费用申请由由财务主任任统一编号号，按月装装订，做为为重要会计计档案由财财务主任保保存。除公公司总部财财务管理人人员、审计计部调阅外外，不得对对外查阅。第七十四条 分公司必须须健全“费用备查查簿”制度。费费用备查簿簿登记需要要申请的各各项费用、账账务处理内内容与实际际开支内容容不符的各各项费用，以以凭证编号号为依据进进行登记。费用备查簿簿内容：账账面费用开开支项目，实实际费用开开支项

39、目，有有申请的注注明申请时时间、编号号及最终审审批人。第七十五条 分公司运输输费用的结结算应以运运费发票和和手续齐全全的派车单单为依据。派车单必须须详细注明明各种事项项，由派车车人、配送送人、业务务员、经理理共同签字字，运输发发票的金额额与派车单单必须相符符。第七十六条 分公司业务务人员的提提成及奖金金必须以实实际收回的的货款作为为计算依据据。促销人人员的工资资及奖金必必须以健全全的档案和和真实的销销量作为计计算依据，由由财务主任任审核。第七十七条 不允许用不不合法单据据列支费用用；原则上上可以报销销的单据时时间不超过过三个月。除1月份可可报销去年年12月份份单据外，不不允许其他他情况的发发票

40、跨年度度报销。第八部分 预算管管理第七十八条 分公司的预预算年度是是：公历每每年的3月月1日到次次年的2月月末。第七十九条 分公司经理理具体负责责本分公司司预算的编编制、落实实、控制和和上报；分分公司财务务主任协助助经理做好好预算，负负责预算数数据的归集集、汇总和和考核。第八十条 每月14日日前，分公公司经理主主持召开预预算会议，对对上月的预预算执行情情况进行总总结分析，根根据年度、月月分解目标标，结合现现状，做出出下一个月月的预算。财务主任协协助经理做做好预算，提提供预算所所需的数据据并进行预预算的汇总总，填写月月度销量、费费用预算审审批表及及月度预预算说明。月度预算算说明包包括对下一一个月

41、的销销量计划、价价格政策（毛毛利率水平平）、促销销活动计划划、费用开开支明细计计划、利润润计划、固固定资产及及低值易耗耗品购置计计划的文字字性说明。第八十一条 分公司每月月15日，将将月度销销量、费用用预算审批批表和月月度预算说说明报大大区经理审审批，由大大区分公司司财务主任任或秘书将将签批后的的月度销销量、费用用预算审批批表在117日前，传传财管办。财财管办汇总总审批后的的预算，编编制月度度分公司预预算汇总审审批表，和和审批后的的预算一起起，20日日报商贸财财务部、商商贸商务部部、总经理理审批。第八十二条 分公司财务务人员不得得提前超预预算项目、金金额支付费费用。第八十三条 预算月结束束后，

42、分公公司应在11日（下午午3：000前）做完完结账工作作。第八十四条 由分公司财财务管理办办公室对分分公司预算算执行情况况进行汇总总，制作月月度预算执执行汇总报报表，每月月3日前，报报商贸财务务部、商贸贸商务部、总总经理、副副董事长、董董事长。第九部分 收入、成成本、利润润管理第八十五条 符合以下条条件之一，分分公司进行行收入确认认：1、 已发出货物物，按合同同规定日期期开出发票票的当天；2、 采用现款销销售，为收收到货款、货货物发出的的当天。对客户退货货并开具了了专用发票票的部分，由由分公司财财务单独统统计，作为为考核年度度销售收入入的抵减项项。第八十六条 分公司按照照全月一次次加权平均均法

43、结转商商品销售成成本。第八十七条 分公司根据据权责发生生制原则确确认当期费费用。凡是是在当月不不能直接支支付的，但但对本期经经营产生影影响、应由由本期负担担的各项费费用，都要要预提计入入当期经营营费用。分公司预提提费用的计计提依据主主要是：销销售合同规规定的返利利、店庆费费等；分公公司租赁仓仓库、办公公室、车辆辆的租赁费费等。财务主任每每月填制预预提费用明明细表，当当月预提列列入经营费费用。当费费用不足11000元元时，可以以不预提。预预提费用计计提不足，追追究财务主主任的责任任。预提费用借借方必须以以手续齐全全的发票等等单据作为为列支依据据，贷方核核算预提的的费用，冲冲回的预提提费用在贷贷方

44、以红字字列示。第八十八条 分公司预算算年度审计计时，对应应收账款增增长率大于于销售收入入增长率的的应收账款款的增加金金额调减分分公司当年年的销售收收入，同时时按当年的的毛利率计计算毛利调调减当年的的利润总额额。次年调调增同金额额的销售收收入、利润润。调减销售收收入的金额额当年应应收账款余余额上年年应收账款款余额（当年销销售收入上年销售售收入）调减利润总总额的金额额调减销销售收入的的金额当年毛利利率本项调整预预算年度经经营成果报报表，财务务不调整账账务。以上计算如如果出现负负数，不调调加分公司司的销售收收入和利润润总额。(本条制度度的目的是是限制分公公司以应收收账款不收收款的方式式提高销售售收入

45、)第八十九条 年末，总公公司统一上上调分公司司的利润、亏亏损额，由由总公司统统一汇算、清清缴所得税税。商贸财务部部组织对分分公司考核核年度的收收入、利润润进行审计计，按审计计后的结果果评定分公公司的业绩绩和发放薪薪资。第十部分 财务报报告和经济济活动分析析管理第九十条 分公司财务务报告与经经济活动分分析工作的的责任人为为分公司经经理、财务务主任。第九十一条 公司总部汇汇总各分公公司财务报报告与经济济活动分析析工作的负负责人是分分公司财务务管理办公公室主任。第九十二条 分公司财务务报告的月月报在次月月1日报出出。财务报告与与经济活动动分析严禁禁弄虚作假假。第九十三条 分公司的经经济活动分分析会由

46、分分公司经理理、财务主主任主持，每每月召开一一次。经济活动分分析报告，由由财务主任任起草，分分公司经理理核实，主主要内容是是：1、预算执执行情况：销量、费费用、利润润预算的完完成情况，部部门及渠道道预 算执行情情况，业务务员预算执执行情况等等；2、资产安安全情况：应收账款款管理账龄分析析、呆、死死账情况；库存商品品管理滞销、过过期、污损损情况；货货币资金使使用和上调调情况等。3、市场分分析：销售售形势、销销售策略，竞竞争对手的的情况；4、价格政政策执行情情况：综合合毛利率、主主要品种毛毛利情况，不不正常毛利利率发生的的原因、低低于限价销销售情况；5、费用的的开支情况况：各项费费用同期比比较、预

47、提提费用、待待摊费用、应应提未提的的费用、总总部应负担担的费用、应应负担总部部的费用、大大额费用、费费用额（率率）增减的的主要因素素；6、利润情情况分析：账面利润润额（率）数数额与上年年同期比较较、本期影影响利润增增减的因素素、非正常常利润数额额及原因、实实际利润额额（率）数数额与上年年同期比较较；7、分公司司经理、大大区经理、总总部规定的的其它需要要说明的事事项。第九十四条 分公司经济济活动分析析报告每月月3日前报报大区经理理、商贸商商务部、商商贸财务部部、主管审审计人员。第九十五条 严禁分公司司将财务报报告、经济济活动分析析私自对外外提供。第十一部分分 发票票的管理第九十六条 分公司列支支返利性质质费用，发发票必须同同时符合两两个条件：发票的开开具方只能能是接受返返利方；发发票只能开开具管理费费、促销费费、店庆费费、返利、摊摊位费等非非实物性质质内容。第九十七条 接受发票要要根据业务务的性质和和实际情况况索取具有有抵扣作用用的发票，以以降低成本本、费用。分公司列支支房租费，应应取得正规规的税务发发票；分公公司列支水水电费支出出，如果租租赁的是私私人房产，可可