某民营医院财务处管理制度18055.docx
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1、民营医院后勤财务工作管理制度一、财财务处工作作制度1、正正确贯彻执执行会计计法、会会计基础工工作规范、医医院财务制制度、医医院会计制制度和医医院药品收收支两条线线管理暂行行办法等等各项财经经政策,加加强会计核核算和财务务监督,严严格财经纪纪律。财会会人员要以以身作则,奉奉公守法,同同一切贪污污盗窃,违违法乱纪行行为作斗争争。2、严严格执行国国家对药品品作价的规规定和云云南省非营营利性医疗疗服务基准准价格等等物价政策策,合理组组织收入,严严格控制支支出。凡是是该收的应应抓紧收回回。凡是预预算外的,无无计划的开开支应坚决决杜绝。对对于临时必必须的开支支,应按审审批手续办办理。3、根根据医院事事业发
2、展计计划,正确确及时编制制年度和季季度的财务务计划(预预算),保保证临床和和科研经费费的需要,办办理会计业业务。按上上级主管部部门的要求求,报送会会计月报、季季报、半年年报和年报报(决算)。4、加加强医院的的经济管理理,定期进进行经济活活动分析,及及时向院领领导提供有有价值的财财务分析资资料,以便便领导正确确决策,并并会同有关关部门做好好经济核算算的管理工工作。5、凡凡本院对外外采购开支支等一切会会计事项,均均应取得合合法的原始始凭证(如如发票、账账单、收据据等)。原原始凭证由由经手人、验验收人和主主管负责人人签字后,方方能以据报报销。凡白白条子、三三联收据、自自制收款收收据等一律律不能作为为
3、正式凭据据,出差或或因公借支支,须经院院领导批准准,任务完完成后及时时办理结帐帐报销手续续。6、会会计人员要要及时清理理债权和债债务,防止止拖欠,减减少呆帐。7、财财务部门应应与有关科科配合,定定期对固定定资产(房房屋、设备备、家具、药药品、器械械等)和流流动资产(药药品、低值值易耗品、卫卫生材料等等)等国家家资财进行行经常性的的监督,及及时清查库库存,防止止浪费和积积压。8、每每日收入的的现金要当当日送存银银行、库存存现金不得得超过银行行的规定限限额。出纳纳和收费人人员不得以以长补短。如如有差错,由由经手人详详细登记,每每月集中讨讨论,找出出原因后报报领导批示示处理。9、会会计核算、原原始凭
4、证、帐帐本、工资资清册、财财务报告、财财务决算等等,以及会会计人员交交接,均按按财政部门门的规定办办理。10、加加强住院费费用管理,实实行住院费费用“一日清单单制”,严格执执行城镇职职工基本医医疗保险的的有关政策策。二、财财务管理规规定1、预预算编制按按照事业发发展计划,采采取院领导导、财务处处、业务部部门相结合合的办法。由由财务科拟拟定医院年年度预算,经经院长办公公会审议通通过,报主主管部门批批准后,由由财务处统统一掌握执执行。2、收收支预算要要参考上年年预算执行行情况和对对预算年度度的预测编编制。支出出要量入为为出,略有有结余。3、严严格执行国国家规定的的财务制度度、开支标标准和开支支范围
5、,按按照批准的的预算和计计划所规定定的用途,建建立健全支支出管理制制度和手续续,提高资资金使用效效果。4、购购置大型、贵贵重仪器设设备和大型型修缮(拆拆改建)项项目,要事事先进行可可行性论证证和评议,提提出可行性性方案,经经审计科审审计后,报报院领导审审批,方可可购买和实实施。5、在在院长统一一领导下,各各项支出由由财务处统统一安排,掌掌握使用,根根据批准的的预算,由由有关职能能部门负责责,按制度度规定及定定额标准,实实行指标控控制。6、各各职能科室室预算内开开支,要提提出资金使使用计划,由由财务处审审核后执行行。超预算算或计划外外开支,有有关科室要要提出书面面报告,交交财务处审审核后,由由院
6、长批准准执行。7、固固定资产实实行财务处处负责总账账,管理部部门负责明明细账,使使用科室负负责台账(建卡)的的三级账卡卡制度。8、低低值易耗品品实行“定额管理理、定期核核销、科室室核算”的管理方方法,根据据各科室的的实际消耗耗情况,核核定消耗定定额,按定定额以旧换换新。9、药药品实行“金额管理理、数量统统计、实耗耗实销”的管理办办法,合理理核定药库库和药房储储备资金。10、卫卫生材料和和其它材料料按照“计划采购购、定量定定额供应”的管理办办法,科室室或个人不不得以任何何理由擅自自购买。11、专专项资金的的管理,遵遵循“先提后用用、量入为为出、专款款专用”的原则,按按照规定的的用途和开开支范围以
7、以及开支标标准办理。12、凡凡固定资产产、办公用用品、药品品、卫生材材料等财产产物资的购购买,必须须办理入库库,任何人人不得以任任何借口以以购列支。13、本本规定未尽尽事宜,按按有关制度度规定执行行。三、财财务收支审审批制度1、医医院各项开开支必须由由医院领导导审批,方方能报销。2、会会计人员对对审批不全全的财务收收支,应当当退回,要要求更正、补补充。3、会会计人员对对违反财务务规定不纳纳入医院统统一会计核核算的财务务收支,应应当制止和和纠正。4、会会计人员对对认为是违违反国家统统一的财政政、财务、会会计制度规规定的财务务收支,应应当制止和和纠正。5、大大项财务开开支(如基基建、设备备购置等)
8、要要有财会人人员参与决决策。四、内内部牵制制制度为加强强会计人员员之间相互互制约、相相互监督、相相互核对,提提高会计核核算工作质质量,防止止会计事务务处理中发发生的失误误和差错以以及舞弊行行为,特制制定内部牵牵制制度。1、现现金、银行行存款的支支付,应由由主管领导导和财务负负责人审核核批准,出出纳人员付付款。2、医医院购入材材料、药品品,应由院院长审批,采采购员采购购,药品检检查员、仓仓库保管员员、采购员员验收入库库,会计登登记入帐。3、用用材料、药药品,由库库管人员发发货,经办办人员领用用,会计入入帐。4、发发放工资,由由工资核算算会计编制制工资表,会会计主管审审核后,出出纳向银行行提取现金
9、金,分发工工资。5、出出纳不得兼兼任稽核、会会计档案保保管和收入入、支出、费费用、债权权债务帐目目的登记工工作。6、会会计不得兼兼任现金及及实物的保保管工作。五、稽稽核制度稽核制制度是指在在会计机构构内部指定定专人对有有关帐证进进行审核、复复查的一种种制度。1、会会计凭证稽稽核:原始始凭证所记记载经济事事项的内容容、单价、数数量、金额额等是否一一致;原始始凭证是否否合法、真真实、完整整,所具要要素是否齐齐全;应用用的会计科科目是否正正确,记帐帐凭证是否否连续编号号;记帐凭凭证所附单单据张数是是否正确等等。2、会会计帐簿的的稽核:校校核会计帐帐簿的登记记是否以审审核无误的的会计凭证证为依据;会计
10、凭证证的日期、编编号、业务务内容、摘摘要、金额额等是否逐逐项记入帐帐册;记帐帐凭证上的的签章是否否齐全、记记帐符号是是否注明;是否顺序序、连续登登记;是否否按规定过过次承结帐帐帐页;总总帐与明细细帐是否相相符等。3、会会计报表的的稽核:审审计会计报报表是否按按国家统一一会计制度度的规定定定期编制;会计报表表是否根据据登记完整整、核对无无误的帐簿簿记录进行行编制;数数字是否真真实、计算算是否准确确、内容是是否完整;有关责任任人的签章章、单位公公章是否齐齐备等。4、稽稽核人员发发现不真实实的会计凭凭证、弄虚虚作假、隐隐瞒篡改会会计记录的的行为,应应立即加以以制止并责责令限期改改正,及时时报告财务务
11、责任人和和单位领导导。5、审审核实际发发生的经济济业务或财财务收支是是否符合现现行法律、法法规、规章章制度的规规定,对稽稽核中发现现的问题应应及时予以以纠正。6、审审核各项财财产物资的的增减变动动和结存情情况,并与与帐面记录录进行核对对,确定帐帐实是否相相符;不符符时应责令令有关人员员查明原因因,并提出出整改措施施。六、会会计监督制制度1、会会计监督是是会计的主主要职能之之一,是保保证会计核核算的真实实性、合法法性的主要要手段。要要经常教育育引导财务务会计人员员,提高认认识,端正正思想,秉秉公办事,按按照会计计法和会会计人员职职权条例以以及有关规规定,坚决决做好会计计监督工作作。2、会会计监督
12、是是每个会计计人员的责责任。在制制定各级会会计人员职职责中均应应具体、明明确地作出出规定并定定期检查落落实。3、各各级会计人人员在经办办每一项经经济业务时时,都要取取得合法的的原始凭证证和必要的的审批手续续。对不合合法、不真真实、不完完整、不清清楚、手续续不健全的的原始凭证证,不予受受理。要求求其更正、补补充、补办办手续。4、凡凡购入物都都必须履行行审批、采采购、验收收入库、入入账等手续续。对不合合格的设备备、临近到到期药品、残残次品以及及非正当渠渠道购入的的一切物品品,或数量量、规格、含含量、金额额不符的,保保管员不予予验收,会会计不予报报销。5、经经批准外购购材料,设设备,严格格按合同办办
13、事。对外外地的一 切托收要要严加管理理和控制,货货没到或未未到齐,以以及品种、规规格质量、数数量、价格格等与合同同不符的,应应立即提出出拒付或部部分拒付。6、财财务处长应应对基层单单位如营养养室、职工工食堂、服服务公司、后后勤等单位位的会计及及药品会计计,器械科科会计,收收款处、住住院处工作作人员加强强财务监督督,定期或或不定期检检查财会工工作,发现现问题,及及时纠正。7、对对于大型设设备购置、基基本建设项项目严格计计划管理。超超计划、无无计划、无无审报手续续自行购置置物品,一一律不予付付款。8、对对违反财经经纪律、财财务制度的的现象,要要向领导提提出意见和和建议,无无效时,一一面执行,一一面
14、向上级级有关部门门反映,对对控购商品品的购置,要要事先申报报,未经批批准,财务务科不予报报销。七、现现金管理制制度1、现现金支出范范围支付付职工和临临时工工资资,各种补补贴、津贴贴、福利费费、劳务提提成、加班班费。支付付给个人的的离休、退退休金、丧丧葬补助费费、抚恤费费等。出差差人员必须须携带的差差旅费。支付付给个人或或集体的劳劳务报酬(如如献血员营营养费等)。零星星开支及购购买办公用用品等。2、按按照现金管管理制度,严严格掌握库库存现金限限额,超过过部分及时时存入银行行,未经银银行批准,不不准透支、套套取现金,不不准私自挪挪用公款和和借支私用用,不准白白条顶库。3、派派人到外采采购,其采采购
15、款项,必必须由财务务处通过银银行汇款,不不得携带大大额现金到到外地采购购。4、预预借差旅费费,财务处处按出差时时间长短,路路途远近,匡匡算出所须须金额,由由出差人员员填制借据据,院长、副副院长审签签后借支。5、对对已办妥的的收付凭证证,要及时时按顺序登登记现金日日记账,并并结出余额额。账面余余额要与实实际库层现现金核对相相符,日清清月结。若若有长短款款要及时向向财务处负负责人报告告。查明原原因及时处处理。6、负负责保管库库存现金及及现金支票票、空白收收据、有关关印章,要要确保其安安全和完整整无损,如如有短缺, 要追究其其经济责任任。7、各各类外出人人员返回后后,一周内内必须到财财务处结算算报销
16、。如如有特殊情情况,本人人确实无法法来结账,应应经领导批批准,同时时要指定他他人按期结结账,凡逾逾期不结者者,从借款款人工资中中扣除。八、原原始凭证管管理制度1、所所取得的原原始凭证必必须具备:凭证的名名称、填制制日期和编编号;接受受凭证单位位的名称:业务内容容、数量、单单位和金额额;填制单单位的名称称和财务(会会计)专用用章;经办办人员签章章。内容必必须真实、完完整。2、经经济业务发发生时,要要及时取得得或编制原原始凭证。经经领导人、验验收人、经经办人签字字后,及时时送交财务务部门。3、从从外单位取取得的原始始凭证,必必须盖有填填制单位的的公章;从从个人取得得的原始凭凭证,必须须有填制人人的
17、签名或或盖章。4、凡凡填有大小小写金额的的原始凭证证,大小写写必须要一一致。5、购购买实物的的原始凭证证,必须附附有入库验验收证明。6、一一式几联的的原始凭证证,必须注注明各联的的用途,并并且只能以以一联作为为报销凭证证。7、财财务部门对对原始凭证证要认真进进行审核。审审核凭证对对应的经济济业务和内内容是否填填写齐全,数数字计算是是否正确。手手续是否完完备,书写写是否清晰晰。对违反反财经纪律律和制度、内内容填写不不全、计算算有误、手手续不完备备、书写不不清楚的原原始凭证,会会计人员应应拒绝付款款、报销或或执行。对对于弄虚作作假、营私私舞弊,伪伪造涂改凭凭证等违法法乱纪行为为,要拒绝绝执行并及及
18、时向有关关单位报告告。8、原原始凭证不不得外借,其其他单位确确需借用时时,经单位位领导和财财务负责人人批准,可可以复制;向外单位位提供的原原始凭证复复印件,应应在专设的的帐簿上进进行登记,并并由提供人人员和接收收人员共同同签名和盖盖章。9、对对从外单位位取得的原原始凭证,遗遗失后,应应当取得原原开出单位位盖有公章章的证明,注注明原来凭凭证的号码码、金额等等内容,并并由经办人人签名、单单位领导和和会计负责责人批准后后才能代作作原始凭证证。10、原原始凭证所所记载的各各项内容不不得涂改,随随意涂改的的视为无效效单据,不不予报销。11、会会计人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭单,严肃肃
19、认真、实实事求是地地记录各项项经济业务务的真实情情况,并做做到计算正正确、真实实可靠。九、财财产清查制制度1、定定期对固定定资产、其其他财产物物资、材料料、药品进进行清查。2、财财产清查小小组必须有有会计参加加。3、根根据各科室室的需要,中中小型器械械由设备采采购小组集集中采购。4、各各种材料、低低值易耗品品由采购员员进行采购购。5、财财产物资的的维修由设设备和后勤勤人员根据据分工负责责。6、购购入的材料料、低值易易耗品由专专人管理,材材料的领发发必须符合合有关手续续。7、大大型的固定定资产报废废,必须按按国家规定定的程序和和权限上报报有关部门门批准。8、在在清查过程程中,如果果发现药品品、材
20、料的的溢亏必须须报告主要要领导。物物资的溢亏亏要查明原原因。对物物资管理人人按其责任任给予奖励励或惩罚。9、大大型设备、贵贵重仪器要要有专人保保管。十、财财产物资管管理制度1、医医院财产物物资的管理理,必须坚坚持统一领领导、计划划供应、定定额配备、归归口负责的的原则。2、凡凡本院购进进或自制的的固定资产产和财产物物资,必须须经保管人人员和采购购人员办理理入库登账账后,方可可凭据到财财务处报销销;否则财财务处不予予办理结算算手续。3、严严格物资领领发、调拨拨手续。物物资的领发发、调配和和调换,均均应填写物物资领发、收收回凭证,并并依据凭证证增、减等等有关部门门的保管账账。调出或或调入,应应凭领发
21、单单或上级主主管部门的的物资调拨拨单,办理理领发或调调拨手续,并并及时调整整财产账。4、对对低值易耗耗品及办公公用品等实实行严格审审批定额消消耗的管理理办法。办办公用品按按科室人员员定额控制制使用,不不得突破,医医用表格按按分配计划划执行。超超过计划领领用须经院院领导批准准,追加计计划后发放放。5、家家具、器具具、医疗器器械等,实实行部门包包干使用的的办法,填填制物资包包干登记表表一式三份份,物资保保管部门及及使用部门门各执一份份。领用时时填的领用用单,据以以增加部门门包干物资资;交回时时,填制交交回单,据据以减少部部门包干物物资。6、实实行定期清清查与随时时抽查相结结合的管理理办法,对对医院
22、的财财产物资,要要每年组织织人员进行行一次清查查。盘盈或或盘亏要及及时查明原原因,分清清责任,报报告领导及及上级处理理。7、加加强物资仓仓库管理。保保管员对仓仓库物资要要做到心中中有数,确确保无虫、无无鼠、无霉霉烂,要提提高警惕,防防火防盗,对对某些积压压不用的物物资,要及及时向领导导提出处理理意见,经经批准后及及时处理。8、建建立健全并并管好物资资账。分别别设置固定定资产账、分分类账、明明细分户账账、材料账账、低值易易耗品账。会会计同保管管人员要分分工协作,务务使账账相相符,账物物相符。9、私私人不得借借用公物,特特殊情况须须经院长批批准,并须须在限期内内主动归还还。若有损损坏或丢失失,应酌
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