某汽车4s店财务管理制度汇编19069.docx

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1、 湘潭市海通通汽车销售售服务有限限公司财务管理制度二零一一年年四月一日日目 录第一章 会计计制度33第一节 总则.3第二节 资产.4第三节 负债.7第四节 所有者权益.7第五节 收入.8第六节 费用.9第七节 利润和和利润分配配.100第八节 会计计计量.111第二章 会计核算算细则.112第一节 债权管管理12第二节 债务管管理13第三节 低值易易耗品及固固定资产管管理13第四节 发票管理15第五节 会计档档案管理 .116第六节 会计基基础规范18第三章 资金管理细则.20第四章 费用管理制度.24第五章 员工管理制度.30第六章 融资资管理办法法.32第七章 借贷管管理规定.33返回目录

2、第一章 会计制度度第一节 总则则第一条 根据中中华人民共共和国会计计法和企企业会计准准则及国国家其他经经济法规，制制定本制度度。第二条 公司填制制会计凭证证、登记会会计账簿、管管理会计档档案等要求求，按照中中华人民共共和国会计计法、新新准则、会会计基础工工作规范和和会计档档案管理办办法的规规定执行。第三条 会计核算算应当以公公司发生的的各项交易易或事项为为对象，记记录和反映映公司本身身的各项经经营活动。第四条 会计核算算应当以公公司持续、正正常的经营营活动为前前提。第五条 会计核算算应当划分分会计期间间，分期结结算账目和和编制财务务会计报告告。第六条 公司的会会计核算以以人民币为为记账本位位币

3、。第七条 公司的会会计记账采采用借贷记记账法。第八条 公司在会会计核算时时，应当遵遵循以下基基本原则：一、公司应应当以实际际发生的交交易或者事事项为依据据进行会计计确认、计计量和报告告，如实反反映符合确确认和计量量要求的各各项会计要要素及其他他相关信息息，保证会会计信息真真实可靠，内内容完整。二、公司提提供的会计计信息应当当与财务报报告使用者者的经济决决策需要相相关，有助助于财务报报告使用者者对分子公公司过去，现现在或者未未来的情况况作出评价价或者预测测。三、公司的的会计核算算和编制的的财务会计计报告应当当清晰明了了，便于理理解和利用用。四、公司的的会计核算算方法前后后各期应当当保持一致致，不

4、得随随意变更。如如有必要变变更，必须须经公司董董事会批准准并将变更更的内容和和理由、变变更的累积积影响数，以以及累积影影响数不能能合理确定定的理由等等，在报表表附注中予予以说明,公司的会会计核算应应当按照本本制度规定定的会计处处理方法进进行，确保保会计信息息口径一致致、相互可可比。五、公司应应当按照交交易或事项项的经济实实质进行会会计核算，而而不应当仅仅仅按照它它们的法律律形式作为为会计核算算的依据。六、公司提提供的财务务报表应当当反映公司司财务状况况、经营成成果和现金金流量有关关的所有重重要交易或或者事项。七、公司对对应收款项项的可收回回性、固定定资产的使使用寿命、售售出存货可可能发生的的退

5、货，应应保持谨慎慎，充分估估计到各种种风险和损损失，既不不高估资产产或者收益益，也不低低估负债或或者费用。八、公司的的会计核算算及会计报报告应当及及时进行会会计确认、计计量和报告告，不得提提前或延后后。第二节 资产产第九条 资产是指指企业过去去的交易或或者事项形形成的、由由企业拥有有或者控制制的，预期会给给企业带来来经济利益益的资源。第十条 公司的资资产应按流流动性分为为流动资产产、非流动动资产。第十一条 流动资资产，资产产满足下列列条件之一一的，应当当归类为流流动资产。（一）预计计在一个正正常营业周周期中变现现、出售或或耗用。 （二）主要要为交易目目的而持有有。 （三）预计计在资产负负债表日

6、起起一年内（含含一年）变变现。 第十二条 流动资资产以外的的资产应当当归类为非非流动资产产，并应按按其性质分分类列示。第十三条 公司应应当设置现现金和银行行存款日记记账，按照照业务发生生顺序逐日日逐笔登记记。银行存存款应按银银行和其他他金融机构构的名称和和存款种类类进行明细细核算。目目前公司有有计算机记记账，但应应建立现金金和银行存存款手工帐帐本。现金的账面面余额必须须与库存数数相符；银银行存款的的账面余额额应当与银银行对账单单定期核对对，至少每每月核对一一次，并与与按月编制制的银行存存款余额调调节表相符符。第十四条 应收及及预付款项项，是指公公司在日常常经营过程程中发生的的各项债权权，包括：

7、应收款项项(应收票票据、应收收账款、其其他应收款款)和预付付账款等。第十五条 应收及及预付款项项应当按照照以下原则则核算：一、应收及及预付款应应当按照实实际发生额额记账，并并按照往来来户名等设设置明细账账，进行明明细核算。二、公司的的预付账款款，如有确确凿证据表表明其不符符合预付账账款性质，或或者因供货货单位破产产、撤消等等原因已无无望再收到到所购货物物的，报公公司董事会会批准后，作作为资产损损失。三、公司持持有的未到到期应收票票据，如有有确凿证据据证明不能能够收回或或收回的可可能性不大大时，报公公司董事会会批准后，作作为资产损损失。四、公司对对于不能收收回的应收收款项应当当查明原因因，追究责

8、责任。对有有确凿证据据表明确实实无法收回回的应收款款项，如债债务单位已已撤消、破破产、资不不抵债、现现金流量严严重不足等等，报公司司董事会批批准后，作作为资产损损失。第十六条 存货是是指企业在在日常活动动中持有以以备出售的的产成品或或商品、处处在生产过过程中的在在产品、在在生产过程程或提供劳劳务过程中中耗用的材材料和物料料等。包括括各类低值值易耗品、库库存商品、在在途商品等等。存货应应当按照以以下原则核核算：一、存货在在取得时，应应当按照实实际成本入入账。实际际成本按以以下方法确确定：1、购入的的存货，按按照进价和和按规定应应计入商品品成本的税税金。企业业采购商品品的进货费费用金额较较小的（如

9、如：低值易易耗品），也也可在发生生时直接计计入当期损损益（销售售费用）。2、委托外外单位加工工完成的存存货，以商商品的进货货原价、加加工费用和和按规定应应计入成本本的税金，作作为实际成成本。3、公司接接受的债务务人以非现现金资产抵抵偿债务方方式取得的的存货，或或以应收债债权换入存存货的，应应当对受让让的非现金金资产按其其公允价值值入账，重重组债权的的账面余额额与受让的的非现金资资产的公允允价值之间间的差额，计计入当期损损益。4、以非货货币性交换换换入的存存货，应以以公允价值值和应支付付的相关税税费作为换换入资产的的成本，公公允价值与与换出资产产账面价值值的差额计计入当期损损益。换入入资产和换换

10、出资产公公允价值均均能够可靠靠计量的，应应当以换出出资产的公公允价值作作为确定换换入资产成成本的基础础，但有确确凿证据表表明换入资资产的公允允价值更加加可靠的除除外。5、盘盈的的存货，按按照同类或或类似存货货的市场价价格，作为为实际成本本。存货盘盘亏造成的的损失，应应当计入当当期损益。二、发出的的存货，应应当采用加加权平均法法确定其实实际成本。三、存货应应当定期或或不定期盘盘点。盘点点结果如果果与账面记记录不符，应应于期末前前查明原因因，报董事事会批准并并征得税务务机关批复复后，在期期末结账前前处理完毕毕。盘盈的的存货，应应冲减当期期的管理费费用；盘亏亏的存货，在在减去过失失人或者保保险公司等

11、等赔款和残残料价值之之后，计入入当期管理理费用，属属于非常损损失的，计计入营业外外支出。第十七条 固定资资产，是指指公司使用用期限超过过一个会计计年度的房房屋、建筑筑物、机器器、机械、运运输工具以以及其他与与经营有关关的设备等等。第十八条 公司应应当按照规规定的固定定资产目录录、分类方方法、每类类或每项固固定资产的的折旧年限限、折旧方方法，进行行相关账务务处理。未作为固定定资产管理理的设备、工工具等，作作为低值易易耗品核算算。第十九条 固定资资产在取得得时，应按按取得时的的成本入账账。固定资资产取得时时的成本应应当根据具具体情况分分别确定：一、外购固固定资产的的成本，包包括买价、相相关税费、使

12、使固定资产产达到预定定可使用状状态前所发发生的可归归属于该项项资产的运运输费、装装卸费、安安装费等。二、自行建建造固定资资产的成本本,由建造造该项资产产达到预定定可使用状状态前所发发生的必要要支出构成成。三、投资者者投入固定定资产的成成本，按照照投资合同同或协议约约定的价值值确定，但但合同或协协议约定价价值不公允允的除外。四、在原有有固定资产产的基础上上进行改建建、扩建的的，按原固固定资产的的账面价值值，加上由由于改建、扩扩建而使该该项资产达达到预定可可使用状态态前发生的的支出，减减去改建、扩扩建过程中中发生的变变价收入，作作为入账价价值。五、公司接接受的债务务人以非现现金资产抵抵偿债务方方式

13、取得的的固定资产产，或以应应收债权换换入固定资资产的，按按应收债权权的账面价价值加上应应支付的相相关税费，作作为入账价价值。六、以非货货币性交换换换入的固固定资产，应应以公允价价值和应支支付的相关关税费作为为换入资产产的成本，公公允价值与与换出资产产账面价值值的差额计计入当期损损益。换入入资产和换换出资产公公允价值均均能够可靠靠计量的，应应当以换出出资产的公公允价值作作为确定换换入资产成成本的基础础，但有确确凿证据表表明换入资资产的公允允价值更加加可靠的除除外。七、盘盈的的固定资产产，按同类类或类似固固定资产的的市场价格格，减去该该项资产的的新旧程度度估计的价价值损耗后后的余额，作作为入账价价

14、值。固定资产的的入账价值值中，还应应当包括分分子公司为为取得固定定资产而交交纳的契税税、车辆购购置税等相相关税费。第二十条 公司应应按月提取取折旧，当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，从从下月起计计提折旧；当月减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，从下月月起不提折折旧。所谓提足折折旧，是指指已经提足足该项固定定资产应提提的折旧总总额。应提提的折旧总总额为固定定资产原价价减去预计计残值加上上预计清理理费用。已已计提减值值准备的固固定资产，还还应当扣除除已计提的的固定资产产减值准备备累计金额额。公司应当对对所有固定定资产计提提折旧。但但是，已提提足折旧仍仍继续使用用的固定资资产和单独独计价入

15、账账的土地除除外。第二十一条条 由于于出售、报报废或者毁毁损等原因因而发生的的固定资产产清理净损损益，计入入当期营业业外收支。第二十二条条 公司司对固定资资产应当定定期或不定定期实地盘盘点。对盘盘盈、盘亏亏、毁损的的固定资产产，应当查查明原因，写写出书面报报告，报财财务部批准准后，在期期末结账前前处理完毕毕。盘盈的的固定资产产，应作为为前期差错错计入以前前年度损益益调整；盘盘亏或毁损损的固定资资产，在减减去过失人人或者保险险公司等赔赔款和残料料价值之后后，计入当当期营业外外支出。如盘盈、盘盘亏或毁损损的固定资资产，在期期末结账前前尚未批准准的，在对对外提供财财务会计报报告时应按按上述规定定进行

16、处理理，并在会会计报表附附注中作出出说明；如如果其后批批准处理的的金额与已已处理的金金额不一致致，应按其其差额调整整会计报表表相关项目目的年初数数。第二十三条条 公司司对固定资资产的购建建、出售、清清理、报废废和内部转转移等，都都应当办理理会计手续续，并应当当设置固定定资产明细细账和固定定资产卡片片进行明细细核算。除购建固定定资产以外外，所有筹筹建期间所所发生的费费用，包括括人员工资资、办公费费、培训费费、差旅费费、印刷费费、注册登登记费等，待待公司开始始经营当月月起一次计计入开始经经营当月的的损益。公司发生的的装修费也也应一次性性计入当月月损益。 第三节 负债债第二十四条条 负债是是指企业过

17、过去的交易易或者事项项形成的、预预期会导致致经济利益益流出企业业的现时义义务。第二十五条条 公司司的负债均均为流动负负债。第二十六条条 流动动负债，是是指将在11年(含11年)或者者超过1年年的一个营营业周期内内偿还的债债务，包括括应付票据据、应付账账款、预收收账款、应应付职工薪薪酬、应交交税费、其其他暂收应应付款项等等。第二十七条条 月度度终了，将将本月应交交未交或本本月多交的的增值税额额自“应交税费费增值税”科目转入入“应交税费费未交增增值税”明细科目目。第四节 所有有者权益第二十八条条 所有有者权益是是指分子公公司资产扣扣除负债后后由所有者者享有的剩剩余权益。公司的所所有者权益益又称为股

18、股东权益。所有者权益包括实收资本、资本公积和未分配利润。第二十九条条 公司司的实收资资本是指投投资者按照照公司章程程或合同、协协议的约定定，实际投投入企业的的资本。第三十条 公司资资本除下列列情况外，不不得随意变变动：一、符合增增资条件，并并经有关部部门批准增增资的，在在实际取得得投资者的的出资时，登登记入账。二、公司按按法定程序序报经批准准减少注册册资本的，在在实际发还还投资时登登记入账。投资者按规规定转让其其出资的，公公司应当于于有关的转转让手续办办理完毕时时，将出让让方所转让让的出资额额，在资本本账户的有有关明细账账户及各备备查登记簿簿中转为受受让方。第三十一条条 债权权人豁免的的债务在

19、当当期损益中中核算。第五节 收入入第三十二条条 收入入是指企业业在日常活活动中形成成的、会导导致所有者者权益增加加的、与所所有者投入入资本无关关的经济利利益的总流流入。本制度所涉涉及的收入入，包括销销售商品收收入、提供供劳务收入入和让渡资资产使用权权收入。公司代第三三方收取的的款项，应应当作为负负债处理，不不应当确认认为收入。公司应当根根据收入的的性质，按按照收入确确认的原则则，合理地地确认和计计量各项收收入。公司营业执执照上规定定的主营业业务统一在在“主营业务务收入”科目核算算。第三十三条条 销售售商品的收收入，应当当在下列条条件均能满满足时予以以确认：一、企业已已将商品所所有权上的的主要风

20、险险和报酬转转移给购货货方； 二、企企业既没有有保留通常常与所有权权相联系的的继续管理理权，也没没有对已售售出的商品品实施有效效控制； 三、收入的的金额能够够可靠地计计量；四、相关的的经济利益益很可能流流入企业；五、相相关的已发发生或将发发生的成本本能够可靠靠地计量。第三十四条条 销售售商品的收收入，应按按公司与购购货方签订订的合同或或协议金额额或双方接接受的金额额确定。现现金折扣在在实际发生生时作为当当期费用；销售折让让在实际发发生时冲减减当期收入入。第三十五条条 公司司已经确认认收入的售售出商品发发生销售退退回的，应应当冲减退退回当期销销售商品收收入；年度度资产负债债表日及以以前售出的的商

21、品，在在资产负债债表日至财财务会计报报告批准报报出日之间间发生退回回的，应当当作为资产产负债表日日后调整事事项处理，调调整资产负负债表日编编制的会计计报表有关关收入、费费用、资产产、负债、所所有者权益益等项目的的数字。第三十六条条提供劳劳务的总收收入，应按按公司与接接受劳务方方签订的合合同或协议议的金额确确定。第三十七条条 让渡渡资产使用用权而发生生的收入包包括利息收收入和使用用费收入。 一一、利息和和使用费收收入，应当当在以下条条件均能满满足时予以以确认：1、相关的的经济利益益能够流入入公司；2、收入的的金额能够够可靠地计计量。 二二、利息和和使用费收收入金额，应应按下列方方法分别予予以计量

22、：1、利息收收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；2、使用费费收入金额额，按照有有关合同或或协议约定定的收费时时间和方法法计算确定定。第六节 费用用第三十八条条 费用用是指公司司在日常活活动中发生生的、会导导致所有者者权益减少少的、与向向所有者分分配利润无无关的经济济利益的总总流出。第三十九条条 公司司应当在确确认产品销销售收入时时，将已销销售产品的的成本等计计入当期损损益。公司发生的的支出不产产生经济利利益的，或或者即使能能够产生经经济利益但但不符合或或者不再符符合资产确确认条件的的，应当在在发生时确确认为费用用，计入当当期损益。 公司发生的的交易或者者事项导致致其承

23、担了了一项负债债而又不确确认为一项项资产的，应应当在发生生时确认为为费用，计计入当期损损益。 第四十条 符合费费用定义和和费用确认认条件的项项目，应当当列入利润润表。第四十一条条 公司司在经营过过程中所耗耗用的各项项物资、材材料、商品品，应按实实际耗用数数量和账面面单价计算算，计入费费用。第四十二条条 公司司应支付职职工的薪酬酬，应当根根据规定的的工资标准准，计算出出职工工资资，计入费费用，公司司按规定给给予职工的的各种工资资性质的补补贴，也应应计入工资资项目，包包含基本工工资、加班班工资、奖奖金、福利利费、社保保费、工会会经费、教教育经费、辞辞退福利等等。第四十三条条 公司司在经营过过程中所

24、发发生的其他他各项费用用，应当以以实际发生生数计入费费用。凡应应当由本期期负担而尚尚未支出的的费用，如如果有确凿凿证据需要要预提的，记记入其他应应付款科目目，凡已支支出，应当当由本期和和以后各期期负担的费费用，如果果未超过一一个会计年年度应直接接计入费用用，超过一一个会计年年度的费用用应计入长长期待摊费费用摊销。第四十四条条 公司司的期间费费用包括销销售费用、管管理费用和和财务费用用。期间费费用应当直直接计入当当期损益，并并在利润表表中分项目目列示。 一一、销售费费用，是指指公司在销销售商品过过程中发生生的费用，包包括分子公公司的职工工薪酬、租租赁费、包包装物、广广告费、装装修费、商商务车费、

25、运运输费、差差旅费、商商品车汽油油费等。 二二、管理费费用，是指指公司为组组织和管理理公司经营营所发生的的费用，包包括招待费费、办公费费、水电费费、税费、折折旧费、修修理费、劳劳动保护费费、低值易易耗品摊销销、会议费费、坏账损损失、存货货盘亏毁损损报废等。 三三、财务费费用，是指指公司经营营活动所需需资金等而而发生的费费用，包括括应当作为为期间费用用的利息支支出(减存存款利息收收入)以及及相关的手手续费等。第四十五条条 公司司必须分清清本期费用用和下期费费用的界限限，不得任任意预提和和摊销费用用。第七节 利润润和利润分分配第四十六条条 利润润是指公司司在一定会会计期间的的经营成果果，包括营营业

26、利润、利利润总额和和净利润。一、营业利利润，是指指营业收入入减去营业业成本、营营业税金及及附加、销销售费用、管管理费用、财财务费用及及资产减值值损失，加加上公允价价值变动收收益及投资资收益后的的金额。二、利润总总额，是指指营业利润润加上营业业外收入，减减去营业外外支出后的的金额。三、营业外外收入和营营业外支出出，是指公公司发生的的与其经营营活动无直直接关系的的各项收入入和各项支支出。营业业外收入包包括非流动动资产处置置利得、非非货币性资资产交换利利得、债务务重组利得得、政府补补助、盘盈盈利得、捐捐赠利得等等。营业外外支出包括括非流动资资产处置损损失、非货货币性资产产交换损失失、债务重重组损失、

27、公公益性捐赠赠支出、非非常损失、盘盘亏损失等等。营业外收入入和营业外外支出应当当分别核算算，并在利利润表中分分列项目反反映。营业业外收入和和营业外支支出还应当当按照具体体收入和支支出设置明明细项目，进进行明细核核算。 四、净利利润，是指指利润总额额减去所得得税费用后后的金额。第四十七条条 公司司的所得税税费用核算算原则。公司在计算算应纳税所所得额时，应应注意以下下几点： 一一、 业务务招待费的的扣除标准准应符合税税务部门的的要求。 二二、 在经经营过程中中，被有关关部门处以以罚款、罚罚金、滞纳纳金，以及及被没收财财物的损失失，不得税税前扣除。三、未取得得合法的发发票及与生生产经营活活动无关的的

28、费用支出出不得在税税前扣除。公司应认真真学习当地地所得税申申报相关规规定，严格格按照当地地税法规定定如实调整整应纳税所所得额，不不得多缴和和少缴所得得税。第四十八条条 公司司当期实现现的净利润润，加上年年初未分配配利润(或或减去年初初未弥补亏亏损)和其其他转入后后的余额，为为未分配利利润(或未未弥补亏损损)，未分分配利润可可留待以后后年度进行行分配。公公司如发生生亏损，可可以按规定定由以后年年度利润进进行弥补。公司未分配配利润(或或未弥补的的亏损)应应当在资产产负债表的的所有者权权益项目中中反映。第四十九条条 公司司实现的利利润和利润润分配应当当分别核算算，利润构构成及利润润分配各项项目应当设

29、设置明细账账，进行明明细核算。公公司年初未未分配利润润(或未弥弥补亏损)、期末未未分配利润润(或未弥弥补亏损)，均应当当在所有者者权益变动动表中反映映。第八节 会计计量第五十条 公司在在将符合确确认条件的的会计要素素登记入账账并列报于于会计报表表及其附注注（又称财财务报表，下下同）时，应应当按照规规定的会计计计量属性性进行计量量，确定其其金额。 第五十一条 会计计计量属性主主要包括： （一一）历史成本本。在历史史成本计量量下，资产产按照购置置时支付的的现金或者者现金等价价物的金额额，或者按按照购置资资产时所付付出的对价价的公允价价值计量。负负债按照因因承担现时时义务而实实际收到的的款项或者者资

30、产的金金额，或者者承担现时时义务的合合同金额，或或者按照日日常活动中中为偿还负负债预期需需要支付的的现金或者者现金等价价物的金额额计量。 （二二）重置成成本。在重重置成本计计量下，资资产按照现现在购买相相同或者相相似资产所所需支付的的现金或者者现金等价价物的金额额计量。负负债按照现现在偿付该该项债务所所需支付的的现金或者者现金等价价物的金额额计量。 （三三）可变现净净值。在可可变现净值值计量下，资资产按照其其正常对外外销售所能能收到现金金或者现金金等价物的的金额扣减减该资产至至完工时估估计将要发发生的成本本、估计的的销售费用用以及相关关税费后的的金额计量量。 （四）现现值。在现现值计量下下，资

31、产按按照预计从从其持续使使用和最终终处置中所所产生的未未来净现金金流入量的的折现金额额计量。负负债按照预预计期限内内需要偿还还的未来净净现金流出出量的折现现金额计量量。 （五）公公允价值。在在公允价值值计量下，资资产和负债债按照在公公平交易中中，熟悉情情况的交易易双方自愿愿进行资产产交换或者者债务清偿偿的金额计量。 第五十二条 分子子公司在对对会计要素素进行计量量时，一般般应当采用用历史成本本，如须采用重重置成本、可可变现净值值、现值、公公允价值计计量的，应应当保证所所确定的会会计要素金金额能够取取得并可靠靠计量。返回目录第二章 会计核算算细则第一节 债权权管理第五十三条条 应收收账款。一、公

32、司一一律实行现现款现货政政策，公司司若有新的的应收账款款(因银行行原因当月月产生下月月收回的除除外)产生生而不能及及时收回的的，将追究究相关人员员的责任。二、公司应应按不同的的购货单位位设置明细细账，进行行明细核算算。 三、应收账账款有关责责任人由于于工作变更更，必须取取得所负责责单位的对对账确认书书和还款计计划后交接接收人，并并由监交人人监交后方方可调离，实实施前任不不清后任不不接的原则则。四、公司每每月末要对对应收账款款进行全面面清理，并并进行账龄龄分析。当当账龄超过过1年时应应及时报财财务部，对对于不能收收回的应收收账款应当当查明原因因，追究责责任，对确确实无法收收回的（如如倒闭、撤撤消

33、等情况况），应取取得工商部部门的相关关证明后报报财务部审审核，经董董事会批准准后报税务务部门通过过后方可作作为坏账损损失进行相相关处理。五、公司每每季度必须须与往来单单位（含供供应商、服服务商、经经销商）核核对往来账账、取得对对账确认书书，并由责责任人负责责催收应收收货款，对对帐确认书书必须在次次月15日日前寄回。六、对账确确认书填写写必须规范范，要素齐齐全，双方方若有差额额，在查证证原因后按按上述格式式填写确认认书的调增增调减项目目，并注明明调整原因因及凭证号号，调整后后余额必须须一致。对对账确认书书必须有会会计人员和和财务负责责人的签章章以及对账账双方的财财务专用章章。第五十四条条 其他他

34、应收款。一、公司应应按不同的的债务人设设置明细账账，进行明明细核算。每每月末要对对其他应收收款进行清清理，对长长期借款未未报销的事事项，要查查明原因，按按报销制度度和标准，分分清责任，落落实人员，及及时报销。二、公司每每月末要对对其他应收收款进行账账龄分析，当当账龄超过过半年时应应及时报财财务部，对对于不能收收回的其他他应收款应应当查明原原因，追究究责任，对对确实无法法收回的（如如倒闭、撤撤消等情况况），在取取得工商综综合部门的的相关证明明后报财务务部审核，经经董事会批批准后报税税务部门方方可作为坏坏账损失。三、公司员员工不允许许因私借款款。因公务务需要：借借款由财务务部批准后后借支。所所有借

35、款必必须做到“前账不清清，后账不不借”，否则，会会计拒付。 四四、公司员员工如有调调动的，参参照“交接管理理制度”执行。第二节 债务务管理 第第五十五条条 应付付账款。一、公司应应按不同的的销货单位位设置明细细账，进行行明细核算算，并及时时登记应付付账款和库库存商品账账。二、公司每每季度末110日内要要对应付账账款进行全全面清理，签签定对账确确认书和进进行账龄分分析。 三三、公司要要定期与供供应商核对对车款、配配件往来账账的发生额额和余额。 四四、公司对对出现的由由于债权单单位撤消或或其他原因因而无法支支付且账龄龄达3年以以上的应付付账款，经经董事会批批准，并计计入当期损损益。 第第五十六条条

36、 其他他应付款。一、公司应应按不同的的债权人设设置明细账账，进行明明细核算。每每月末要对对其他应付付款进行清清理，及时时支付应付付未付项目目。二、公司收收取经销商商的车辆保保证金，按按单位进行行明细核算算，车款往往来不得在在此科目核核算。 第三节 低值易易耗品及固固定资产管管理第五十七条条 低值易易耗品及固固定资产。一、公司的的低值易耗耗品是指不不能作为固固定资产的的各种用具具物品。如如座机电话话、点钞机机、冰箱、保保险柜、文文件柜、计计算器、消消毒柜、桌桌、椅等。二、公司的的低值易耗耗品在购入入时按一次次摊销法摊摊销（其使使用年限见见附页1）。三、公司的的低值易耗耗品种类繁繁多，存放放地点分

37、散散，流动性性大，容易易遗失，必必须指定专专人负责建建立实物台台账，并定定期进行盘盘存，做到到账实相符符。 四四、公司购购置的低值值易耗品及及各展场领领用的物品品，要教育育使用者精精心爱护所所配置的资资产，做到到正确使用用，妥善保保管，责任任到人，每每季度盘查查一次，并并编制盘点点表报送财财务部备查查。因使用用、保管不不当，造成成资产损坏坏或遗失，将将追究分子子公司经理理及保管人人的责任。 五五、公司个个人使用需需领用低值值易耗品的的，应向物物品管理人人员按规定定办理领用用手续，方方可使用物物品。如因因工作调动动，使用者者要与接收收人进行移移交，由公公司资产物物品管理人人进行监交交。因交接接不

38、清，物物品遗失，或或人为损坏坏的要对责责任者进行行处理，并并按物品原原价进行赔赔偿。 第第五十八条条 固定定资产。 一一、公司新新购买的运运输设备，使使用年限按按10年计计算，其他他固定资产产，使用期期限按5年年计算，残残值率均按按5%计算算，折旧方方法均按直直线法摊销销；而尚在在使用且尚尚未提足折折旧的原有有固定资产产仍按原有有使用年限限、折旧方方法、残值值率继续计计提折旧。计计提折旧时时，必须将将“固定资产产月折旧计计算表”附在记账账凭证后，作作为计提依依据。 二、新购车车辆的车辆辆购置税、上上牌费用及及车身广告告制作费用用等一次性性支出应作作为固定资资产的入账账价值，而而保险费、养养路费

39、、车车船使用税税等应根据据“费用管理理制度”计入相应应的费用科科目。三、从其他他公司购入入的固定资资产按该固固定资产的的净值购入入，应将该该固定资产产原建固卡卡片和原始始购置发票票的复印件件作为附件件，确定剩剩余使用年年限，达到到固定资产产标准的，作作为固定资资产核算；达不到固固定资产标标准的，作作为低值易易耗品核算算。四、在固定定资产使用用年限内（其其使用年限限见附页11），提前前报废或不不能使用的的，按净值值金额，由由责任人全全额赔偿。五、公司应应设置“固定资产产卡片”（见表11），按固固定资产类类别、使用用部门进行行管理。临临时租入的的固定资产产，应另设设备查簿进进行登记，不不在固定资资

40、产科目核核算。表1：固定资产卡卡片年度：使用单位：名称：建账日期：类型：数量：制造厂家：标签号：型号规格：存放地点：可使用月数数：原值：残值率：资产状况：资产来源：月 份月折旧额累计折旧净值1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月月11 月月12 月月备注：主管：制表人：六、公司的的固定资产产每半年应应盘点一次次。七、对在清清查盘点中中发现的盘盘盈、盘亏亏或报废，报报董事会审审批后，方方可进行处处理。第四节 发票票管理 第第五十九条条 发票票管理。一、公司在在购买商品品、接受服服务以及从从事其他经经营活动支支付款项时时，应当向向收款方索索取发票，取取得发票时时，不得要要求

41、变更商商品名称和和金额。公公司取得的的不符合规规定的发票票，不得作作为报销凭凭证。 二二、公司购购买发票时时，应检查查发票是否否缺页、缺缺号，如发发现应立即即向售票税税务局报告告，购回后后应在发票票登记账簿簿上详细登登记购票日日期、发票票种类、联联数及号码码，并定期期向当地税税务机关申申报发票使使用情况，未未使用的发发票按规定定时间上缴缴主管税务务机关。三、公司发发票必须由由专人负责责，专人购购买、保管管、开具、审审核，严禁禁转借、转转让、代开开发票，对对空白发票票应视同现现金管理。未未经税务机机关批准，不不得拆本使使用发票，不不得自行扩扩大发票使使用范围。四、公司必必须严格执执行中华华人民共

42、和和国发票管管理办法和和国税发（22006）1156号文文件增值值税发票使使用规定，开开具后的存存根联应按按照顺序装装订成册。任任何发票不不得携带或或邮寄到异异地开具。 五五、公司开开错的发票票，应保证证联次齐全全，并加盖盖“作废”印章。因因错开发票票造成的罚罚款，由发发票开具人人全额承担担。 六六、公司发发票开具人人暂离工作作岗位时，须须办理交接接手续，并并注明交出出发票的起起止号码等等要素，经经公司经理理签字后方方可移交。 七七、公司应应当在办理理变更或者者注销税务务登记的同同时，办理理发票和发发票领购簿簿的变更、注注销手续。 八八、公司应应当按照税税务机关的的规定存放放和保管发发票，不得

43、得擅自损毁毁，已开具具的发票存存根联和发发票登记簿簿，应当保保存五年，保保存期满，报报经税务机机关查验后后销毁。 第第六十条 发票审审核责任。 一一、公司发发票审核人人员应熟练练掌握发票票使用规定定，并能对对发票开具具人进行指指导。 二二、公司发发票开具人人将发票开开具完毕，由由审核人员员将发票签签字领出进进行审核，审审核期间负负责发票的的安全。 三三、公司发发票审核人人员应不定定期进行日日常审核，保保证发票的的真实可靠靠。发票审审核人员有有权对发票票开具不符符合要求的的内容提出出纠正。 四四、公司发发票审核人人员在审核核完毕后，将将发票封面面的内容填填写完整，如如起止号码码、作废号号码、开出

44、出金额等。第五节 会计计档案管理理 第第六十一条条 档案案。一、档案的的内容。公司的档案案包括会计计档案、业业务档案和和电子档案案，它是能能够记录和和反映公司司经济业务务往来的重重要资料和和证据，并并具有保存存价值的文文件及文字字说明材料料。1、会计档档案包括会会计凭证、会会计账簿（包包括各类业业务辅助账账、备查账账）、会计计报表、银银行对帐单单、价格通通知、跟账账务处理有有关的批复复报告和说说明以及其其他与会计计核算相关关的资料。2、业务档档案包括与与经销商的的往来资料料、与有关关单位签订订的所有经经济合同及及协议、已已批复的报报告和说明明、人事资资料以及一一切与公司司资产往来来管理有关关的资料和和证据，如如商品车