某公司财务借款与报销管理实施细则7359.docx

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1、*公司借款、报销实施细则根据*2006财字007 号文借款和报销实施细则，并结合*当地的实际情况，特对该规定细则如下：一、适用范范围本细则适用用范围包包括费用用性借款款、购买买固定资资产以及及无形资资产所发发生的借借款。费费用指*公司司发生的的除项目目工程直直接成本本、市场场推广费费支出以以外的所所有费用用，具体体包括：工资及及福利费费、办公公费、差差旅费、电电话费、业业务招待待费、市市内交通通费、机机动车使使用费、市市场推广广费等费费用。所有借款必必须填写写内部部借款单单，业业务招待待费申请请表、出差申请审批单、劳务费、礼品费申请单不能代替内部借款单。如果发生业务招待费、差旅费、劳务费、礼品

2、费需要借款，必须同时填写内部借款单。工程付款类类借款、市市场推广广费借款款的管理理参照*集团工程付款操作规程的相关规定执行。二、借款流流程*公司1、部门经经理及以以下级员员工：经手人 部门门经理 主主管副总总/总监监 财务副副总经理理 *公司总总经理2、主管副副总/总总监：代办人 主管副副总/总总监 财务务副总经经理 公司司总经理理3、*公公司总经经理：公司总经理理 公公司财务务副总经经理 集团财财务总监监 集团总总裁说明：*公司总总经理所所有费用用从借款款到报销销都必须须签批到到集团总总裁。三、借款管管理（一）备用用金借款款管理取消备用金金借款制制度，各各部门不不得以任任何名义义保留备备用金

3、。（二）其他他借款的的管理（一）、现现金借款款1、借支范范围：适适用于各各项临时时性事务务的借款款及其他他特殊事事项的借借款，能能采用支支票付款款的不得得采用现现金借款款的形式式（对外外付款110000元以上上应使用用转帐支支票）。2、借支管管理： 现金借款金金额一般般为5000元-100000元元，具体体借款金金额由借借款人所所在体系系的主管管副总经经理（无无主管副副总经理理的为项项目公司司总经理理）决定定，财务务可结合合实际审审核，对对借款金金额与实实际状况况存在较较大差异异的，可可提出异异议，并并要求另另行填制制内部借借款单。如现金借款款金额在在50000元以以下（含含50000元），必

4、必须最迟迟于实际际借款日日前1日日通知财财务具体体金额（或或大致金金额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延支付付款项。如现金借款款金额在在50000元以以上，必必须最迟迟于实际际借款日日前2日日通知财财务具体体金额（或或大致金金额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延支付付款项。3、还款流流程：借借款后，借借款人应应在3日日内持报报销单到到财务进进行审核核，有差差旅费借借款的员员工出差差回到公公司后的的3日内内持报销销单到财财务审核核，财务务审核确确认后借借款人应应在2日日内办理理完后续续的签批批流程到到财务部部还款。即即正常情情况下现现金借支支应在55日内办办理完还还款手续续。如特特殊情况况签批的

5、的领导不不在公司司，应在在3日内内持报销销单到财财务进行行审核，待待签批的的领导回回公司后后的2日日内办理理签批流流程并在在财务销销帐。4、相关措措施：借借款人用用款后应应持合规规票据及及时办理理归还借借款手续续。差旅旅费借支支应在借借款人回回公司后后及时办办理还款款手续。否否则财务务部将每每日按借借款金额额的0.1加加收借款款滞纳金金（从第第五个工工作日的的次日起起计算天天数或从从领导回回公司后后第2个个工作日日的次日日起计算算天数）。如如遇发薪薪日，借借款人仍仍没有到到财务还还款则该该月工资资直接冲冲抵其借借款并扣扣除应交交纳的滞滞纳金后后发放。特特殊事项项，不能能及时到到财务办办理还款款

6、手续时时，借款款人应提提交由主主管副总总确认的的不能及及时还款款的情况况说明及及确定的的还款日日期报财财务，经经财务确确认可暂暂免征收收滞纳金金。（二）、支支票、银银行汇票票、银行行本票、银银行承兑兑汇票等等票据借借款1、借支范范围：适适用于除除必须采采用现金金借款的的特殊事事项外一一切费用用性借款款均采用用支票借借款的形形式，如如工装费费、定点点招待费费、固定定资产购购置费及及不能确确定金额额的合同同借款。2、借支额额度：借借款金额额由合同同或其他他可支持持依据决决定，由由经办人人拟定，由由项目公公司主管管副总经经理（无无主管副副总经理理的为项项目公司司总经理理）确认认，财务务可结合合实际审

7、审核并要要求经办办人提供供相关资资料，对对借款金金额与实实际状况况存在较较大差异异的，可可提出异异议，并并要求另另行填制制内部借借款单。如支票借款款金额在在2万元元以下（含含2万），必必须最迟迟于实际际借款日日前1日日通知财财务并告告知具体体金额（或或大致金金额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延开具具支票。如支票借款款金额在在2万元元以上110万元元以下（含含10万万），必必须最迟迟于实际际借款日日前2日日通知财财务并告告知具体体金额（或或大致金金额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延开具具支票。如支票借款款金额在在10万万元以上上，必须须最迟于于实际借借款日前前3日通通知财务务并告知知具体金金

8、额（或或大致金金额），否否则财务务有权拒拒绝或迟迟延开具具支票。3、借款流流程：aa、办理理支票借借款时，填填制内部部借款单单，按借借款的签签批程序序进行签签批；bb、如属属于合同同借款且且金额明明确，应应填制项项目结算算单及项项目付款款单，按按照项目目付款的的签批程程序进行行签批，到到财务部部门申领领支票时时应向财财务部门门说明日日期、收收款单位位、金额额、用途途。4、还款流流程：借借款领票票人在领领取支票票五日内内，持合合法合规规的原始始发票，填填写费用用报销单单，或者者项目结结算单及及项目付付款单，报报相关审审批人签签批后，到到财务部部报销。因因故到期期未报者者，应提提前与财财务部门门联

9、系，说说明原因因并积极极催办。5、相关措措施：参参照现金金借支的的相关措措施办理理。支票票领用人人应牢记记支票号号码，妥妥善保管管，如因因丢失支支票或发发票给公公司造成成的一切切损失，均均由经办办人承担担一切经经济责任任。（三）、财财务部门门负责牵牵头对借借出款项项进行追追踪管理理、定期期催收。各各级财务务部门每每月上报报集团财财务管理理中心借借款清单单。每月月集团财财务管理理中心在在全集团团范围内内对欠款款时间最最长和欠欠款总额额最大的的前100名予以以通告，并并限期解解决，限限期内仍仍未解决决的，财财务部门门将从借借款人当当月报销销费用中中抵扣，仍仍未抵扣扣的部分分将从借借款人当当月工资资

10、账户中中抵扣以以清偿所所借款项项。四、报销流流程费用报销签签批流程程与借款款签批流流程一致致。定额额费用和和限额费费用报销销签批到到财务部部门即可可（主管副副总确认认后经财财务部审审核通过过后即可可报销）。*公司总经理所有费用包括定额费用都必须签批到集团财务总监、总裁。原则上每月报销一次，由各公司自行安排时间。费用性借款在借款后5个工作日内报销费用，借款出差人员在返回公司5个工作日内报销差旅费。经办人在发发生费用用支出并并取得原原始票据据时，须须仔细检检查所取取得的原原始票据据是否合合法，抬抬头、金金额、签签章、日日期等要要素是否否合规，对对于不符符合报销销制度的的原始票票据各级级签批人人不得

11、予予以签批批，财务务部门不不得予以以报销。经办人申请费用报销时，应对费用的真实性负责，并按照规定填制费用报销单（出差报销适用差旅费报销单），要求字迹整齐、填列完整、金额无误、大小写一致并不得涂改。各部门需指指定专人人负责部部门费用用报销业业务，其其他人员员直接到到财务部部报销原原则上将将不予接接待。本规定仅适适用于*公公司，并并自下发发之日起起施行，由由财务部部负责解解释。附件一：费费用报销销单附件二：内内部借款款单 *公公司财务务部2009年年5月10日费 用 报报 销 单公司： 年 月 日日姓名部门费用所属项项目大写小写百十百万千百十元角分用途： 经手人财务副总经经理财务总监总裁内 部 借借 款 单公司： 年 月 日借款人姓名名所属部门大写小写百十万千百十元角分用途： 经手人部门经理主管副总经经理财务副总经经理总经理内部借款单单”一式二二联（白白、绿两两联），由由经办人人填写各各项内容容后，经经有关人人员在相相应权限限内签批批，报财财务部审审核付款款。白联联由财务务部作为为借款的的入账单单据；还还款前绿绿联由财财务部留留底备查查，还款款时由财财务部为为还款人人开具收收据，收收据的第第三联连连同内部部借款单单绿联作作为还款款的入账账单据。