某知名集团企业财务管理制度范文20792.docx

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1、瓯能集团财务管理制度 机密瓯能集团财财务管理制制度北京新华信信管理顾问问有限公司司2003年年10月3 目 录资金管理制制度2第一章总总则2第二章管管理机构2第三章资资金预算管管理22.1资金金预算编制制程序22.2资金金预算的内内容（包括括但不限于于）2第四章银银行存款和和外部结算算2第五章资资金调拨和和内部结算算2第六章现现金管理制制度2第七章其其它27.1担保保管理27.2银行行账户管理理27.3资金金检查2第八章附附 则2成本管理制制度2第一章总总则2第二章成成本管理22.1成本本预测22.2成本本计划22.3成本本核算22.4成本本控制22.5成本本分析22.6成本本考核2第三章水水

2、电运营维维护项目成成本管理2第四章附附则2费用管理制制度2第一章总总 则2第二章日日常费用开开支规定2第三章审审批报销原原则及程序序2第四章附附则2利润中心制制度2第一章总总则2第二章组组织机构2第三章管管理方式2第四章资资产划分2第五章考考核激励2第六章附附则2财务分析制制度2第一章总总则2第二章财财务分析的的内容2第三章财财务分析的的程序、方方法和报告告要求2第四章财财务分析责责任2第五章附附则2财务稽核管管理制度2第一章总总则2第二章内内部稽核机机构人员2第三章内内部稽核的的权限和职职责2第四章内内部稽核工工作程序2第五章稽稽核业务范范围和注意意事项2第六章附附则2财务档案管管理制度2第

3、一章总总则2第二章会会计档案管管理2第三章年年度报告及及审计等资资料管理2第四章预预算档案管管理2第五章保保险文件（人人事社保除除外）管理理2第六章日日常往来文文件、合同同档案管理理2第七章附附则2会计工作移移交管理制制度2资金管理制制度总则第一条 为提高瓯能能集团经营营绩效，配配合资金财财务部统筹筹及灵活运运用资金，以以充分发挥挥其经济效效用和效益益，保证资资金安全，特特制定本制制度。第二条 本制度所称称资金，系系指库存现现金，银行行存款及随随时可变现现的有价证证券。第三条 本制度适合合于集团总总部各部门门和子公司司。管理机构第四条 集团资金财财务部设立立内部结算算中心，为为集团成员员企业办

4、理理资金融通通和结算，以以降低集团团整体资金金成本，提提高资金使使用效益。内内部结算中中心性质类类似内部银银行，以吸吸收存款的的方式集中中集团内各各全资、控控股子公司司暂时闲置置和分散的的资金，发发放贷款的的形式分配配集团内所所需资金，从从而实现集集团内资金金相互调剂剂余缺。第五条 结算中心具具有管理和和服务的双双重职能。与与各全资、控控股子公司司在资金管管理工作中中是监督与与被监督，管管理与接受受管理的关关系，在结结算业务中中是服务与与被服务的的客户关系系。第六条 集团内的水水电运营部部和各全资资子公司不不设立财务务部门，水水电运营部部所辖子公公司和其他他全资子公公司的法人人帐户由总总部资金

5、财财务部统一一管理。参参控股子公公司设立二二级财务部部门，管理理其法人帐帐户。资金预算管管理2.1资金金预算编制制程序第七条 集团内各责责任中心在在每年年初初根据董事事会下达的的目标利润润编制资金金预算，上上报计划和和预算编制制小组，工工作小组根根据集团的的年度任务务、经营发发展规划、资资金来源以以及各责任任中心的资资金效益状状况进行综综合平衡后后，编制集集团年度资资金预算。第八条 各责任中心心财务负责责人（参、控控股子公司司由财务总总监负责）除应于年度经营计划预算书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份用、收款计划，送资金财务部进行汇编。第九条 各责任中心心在每月二

6、二十四日前前还必须向向集团资金金财务部报报送本月度度“资金来源源运用比较较表”，实际数数与预计差差异在百分分之十以上上的项目，做做出差异解解释，同时时报送本月月在银行存存款、借款款、结算业业务统计表表。第十条 资金财务部部应于每月月二十八日日前对各责责任中心的的用、收款款计划汇总总审核后，编编妥集团次次三个月份份用收款计计划，报集集团总经理理审批。第十一条 资金财务部部根据经审审批的下月月度用收款款计划和相相应资金需需求，递交交融资申请请报告，经经总经理的的批准后统统一融资。2.2资金金预算的内内容（包括括但不限于于）第十二条 收入：（1） 营业收入。各各经营单位位依据服务务合同和收收款期限，

7、预预计可收现现数编列。（2） 投资收益。（3） 其它现金收收入。包括括财务收入入、增资收收入等。第十三条 资本支出：（1） 土地：依据据购地支付付计划提供供的支付预预算数编列列。（2） 房屋和建设设工程：依依据兴建工工程进度，预预计所需支支付资金编编列。（3） 设备分期付付款、分期期缴纳关税税等，依据据分期付款款偿付日期期予以编列列。（4） 预付工程定定金等，依依据工程合合同及进度度，预计支支付资金编编列。（5） 材料支出。依依生产进度度分别预计计外购原料料支付资金金编列。（6） 薪资。依据据具有人力力资源职能能的相关部部门提供的的历史实际际发生数，斟斟酌预计支支付数编列列。第十四条 经常费用

8、：（1） 制造费用。依依据生产计计划，参考考制造费用用有关资料料及最近实实际发生数数，斟酌预预计支付数数编列。（2） 销售费用。依依据营业计计划，参照照以往月份份销售费用用占营业额额的比例推推算编列（3） 管理费用。参参照以往实实际数及管管理工作计计划编列。（4） 财务费用。各各级财务部部门根据融融资情况，核核算利息支支付编列。第十五条 其他支出。凡凡不属于上上列各项的的支出都属属于“其它支出出”，包括偿偿还长期(分期)借借款、股息息、红利、营营业税等的的支付。其其数额在十十万元以上上者，均应应加以说明明。银行存款和和外部结算算第十六条 各全资子公公司的法人人账户统一一归集团资资金财务部部管理

9、，其其各项经营营收入款由由总部统收收统管，未未经允许任任何全资子子公司、任任何部门不不得另立名名目搞额外外收入，不不得搞“帐外帐”，不得随随意在的专专业银行以以及非金融融机构申请请开户。违违反者公司司将解除第第一负责人人及当事人人的劳动合合同。第十七条 水电运营部部所辖子公公司和其他他全资子公公司的对外外转帐、汇汇款（含汇汇票、信汇汇、电汇）、托托收承付（含含委托收款款承付）等等所有结算算业务，由由集团资金金财务部统统一负责办办理。第十八条 各控股子公公司可管理理自己的法法人帐户，但但其必须在在总部设立立存款帐户户，其流动动资金的880%必须须存入集团团资金财务务部，其年年度对外结结算的800

10、%必需由由集团总部部负责办理理。第十九条 归集团管理理的全资、控控股子公司司的对外结结算业务，凡凡一次支出出20，0000元以以下的，只只须按已审审批的月财财务预算，由由责任中心心经理签字字批准；当当月没有安安排和虽有有安排计划划但超过220，0000到2000，0000元的，由由该责任中中心经理、资资金财务部部审核后报报集团总经经理批准给给予支付，2200，0000元以以上的则需需集团总经经理审查同同意后，交交董事长审审批。第二十条 资金财务部部支付物资资采购款项项时，应根根据合同条条款、物品品申购单、特特批单、发发票，并有有经手人、验验收人、部部门主管、总总经理签证证，手续不不全不予受受理

11、。第二十一条 资金财务部部经理对由由集团总部部办理的对对外结算业业务的使用用款项的真真实性、合合理性、合合法性负责责。一旦发发现其真实实性、合理理性、合法法性有问题题时，资金金财务部经经理有权拒拒绝办理。当当资金财务务部经理无无法拒绝或或不便拒绝绝时，必须须将所了解解的详细情情况上报集集团总经理理全权处理理。第二十二条 各参股子公公司可以独独立管理自自己的法人人帐户，具具有独立的的对外和对对内结算权权力，但外外派产权代代表应该通通过该公司司董事会，尽尽力争取其其所在公司司的流动资资金存入集集团资金财财务部的比比例与集团团持有股权权比例相当当，相应对对外结算业业务也要达达到相应比比例。资金调拨和

12、和内部结算算第二十三条 资金由集团团总经理负负责筹划调调度，并由由资金财务务部协助筹筹措调度执执行。第二十四条 资金财务部部应于每月月两日前按按月将有关关银行贷款款额度，可可动用资金金，存款余余额等资料料编列“银行资金金明细表”，并编妥妥上月份综综合的资金金来源运用用实际与预预计比较表表，呈总经经理核阅作作为调度决决策的参考考。该文件件一式三份份，一份自自存，一份份留存总经经理工作部部。 第二十五条 每月五日前前总经理应应就月度资资金预算做做出调整批批示，交资资金财务部部门执行。第二十六条 资金调度首首先由各责责任中心提提出资金需需求申请报报告，并在在报告中列列清资金需需要原因。第二十七条 资

13、金管理部部严格按照照经批准的的月度资金金预算限额额控制各责责任中心借借款规模，如如果在预算算内，借款款金额在550万元(含50万万元，外币币按记帐汇汇率折算，下下同)以内内的，则由由集团资金金财务部经经理审核后后，报集团团总经理审审批，资金金财务部按按总经理批批示意见办办理，最后后由调入资资金单位经经办人员在在支付凭证证上签收。第二十八条 对借款金额额50万以以上的资金金申请，经经资金财务务部审核，集集团总经理理审查同意意后，由董董事长进行行审批。第二十九条 如因经营发发展确实需需要超出预预算的资金金申请，相相关责任中中心应专题题报告说明明资金超限限额的原因因，以及新新增资金的的投向、投投量和

14、使用用效益，经经资金财务务部和集团团总经理对对报告进行行审查同意意后，由董董事长进行行审批，然然后由资金金财务部出出纳按要求求付款，调调入单位经经办人员签签收。第三十条 对投资类资资金调拨，由由相关责任任中心拟定定专项支出出报告，报报投资开发发部进行汇汇总审核，再再由投资开开发部提出出投资资金金申请，如如果在预算算范围内，550万以下下，则由资资金财务部部经理审核核后交集团团总经理进进行行政决决策，如果果属于预算算外项目，或或者50万万以上，则则由资金财财务部审核核，总经理理审查，然然后交由董董事长或者者董事会审审批，然后后由资金财财务部出纳纳按要求付付款。第三十一条 对各控股子子公司的资资金

15、调度以以内部贷款款的形式发发放，占用用资金的责责任中心承承担融资的的相关费用用和利息。第三十二条 凡需要减免免集团内借借款利息，金金额在50000元以以内的，由由资金财务务部审查同同意，报总总经理审批批，金额超超过50000元，必必须落实弥弥补渠道，并并经董事长长加签审批批。第三十三条 资金财务部部负责及时时结算内部部调度资金金相关费用用清理。现金管理制制度第三十四条 下列范围内内可以使用用现金：（1） 职工工资、补补贴、奖金金；（2） 个人劳务报报酬；（3） 出差人员必必须携带的的差旅费；（4） 结算起点以以下的零星星支出；（5） 总经理批准准的其他开开支。 第三十五条 工资由相关关财务部门

16、门依据人力力资源相关关部门提供供的核发工工资资料编编制职员工工资表，交交集团总经经理或子公公司相关领领导批准后后，财务部部门按时提提款，当月月发放工资资，填制记记帐凭证，进进行帐务处处理。第三十六条 支付个人款款项，超过过使用现金金限额的部部分，应当当以支票支支付；确须须全额支付付现金的经经相关财务务部门审核核，总部和和全资子公公司报总经经理批准，参参控股子公公司报相关关领导批准准后支付。第三十七条 固定资产、办办公用品、劳劳保、福利利及其他工工作用品必必须采取转转帐结算方方式，不得得使用现金金。第三十八条 财务人员支支付现金，可可以从库存存现金限额额中支付或或从银行存存款中提取取，不得从从现

17、金收入入中直接支支付（即坐坐支）。第三十九条 无论何种汇汇款，财务务人员都须须审核汇汇款通知单单，分别别由经手人人、部门经经理、相关关领导签字字，会计审审核有关凭凭证后交会会计员办理理汇款。第四十条 借款（1） 预借现金时时，遵循“前帐不清清，后帐不不借”的原则。（2） 职工因工作作需要借用用现金，应应提前一天天向相关财财务部门提提出申请，借借款时须填填写借款款单，经经相关财务务部门经理理及财务人人员审核，交交集团总经经理或子公公司相关领领导批准签签字后方可可借用。超超过还款期期限即转应应收款，在在当月工资资中扣还。（3） 员工借支差差旅费，按按住宿标准准加市内规规定交通费费、电话费费乘以出差

18、差天数再乘乘以1.33的系数加加往返机票票费（含机机场建设费费和保险费费）及规定定的各项补补贴限额借借支。（4） 业务部门员员工借支差差旅费，上上述系数可可以放宽到到2。（5） 集团不允许许私人借支支。第四十一条 日常零星开开支所须库库存现金限限额为陆千千元，超额额部分应存存入银行。第四十二条 财务人员从从银行提取取现金，应应当填写现现金领用单单，并写写明用途和和金额由集集团总经理理或子公司司相关领导导批准后提提取。第四十三条 出纳人员应应当建立健健全现金帐帐目，逐笔笔记载现金金支付，帐帐目应当日日清月结，每每日结算，帐帐目相符。（1） 财务人员不不得代保管管任何个人人的现金及及有价证券券，不

19、得用用白条冲抵抵库存现金金，不得以以任何理由由套取现金金。（2） 集团职工不不得携带大大量现金采采购，不准准将公款以以个人名义义存入银行行或将公款款挪作它用用，私人不不得借用公公款。第四十四条 集团内部各各责任中心心之间不准准借用现金金，不准利利用本公司司银行帐户户代其他单单位或个人人存入或支支取现金。第四十五条 支票管理（1） 现金支票不不得预先盖盖好印章，作作废支票必必须当时注注销处理，现现金支票丢丢失，应立立即挂失，如如挂失前已已造成损失失，由责任任人负责。（2） 费用（除差差旅费外）超超过10000元的，原原则使用支支票。业务务经办人员员一次最多多只能预借借两张，且且预借支票票不得随意

20、意转让他人人，超期作作废或其他他使用不当当作废的支支票必须及及时退还资资金财务部部，支票丢丢失所造成成的一切损损失，由当当事人负责责赔偿。（3） 领用支票应应事先问清清对方单位位名称、内内容、金额额，原则上上不开具空空白支票。（4） 业务完成后后三日内凭凭发票按照照相应的费费用报销程程序到相关关财务部核核销支出。特特殊情况不不得超过一一周，未按按规定期限限核销的，由由相关财务务部向集团团总经理或或子公司经经理报告。超超过一个月月并在年底底还未核销销的，在当当事人工资资中扣除。第四十六条 资金财务部部当天收到到的现金，必必须送存指指定银行，并并取得当日日进帐依据据；如因收收款时间超超过银行办办公

21、时间，必必须于次日日上午转存存指定的开开户银行。否否则，以违违反现金管管理制度处处理。第四十七条 人事制度（1） 出纳与会计计职责严格格分离，出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、支支出、费用用、债权、债债务帐目的的登记工作作。（2） 钱、财、物物、帐实行行分管制。现现金支票和和银行存款款统一由出出纳保管，并并按每天收收支情况逐逐笔登记现现金和银行行存款日记记帐，做到到现金每日日结清，每每日解缴入入库，银行行存款每月月同银行对对帐，编制制银行存款款余额调节节表，做到到帐款相符符。其它7.1担保保管理第四十八条 集团严格控控制对外担担保行为,下属企业业不得擅自自对外借款款担保;集集

22、团和下属属企业管理理层任何人人不得擅自自对外担保保;确因工工作需要担担保的,需需提交集团团董事会或或股东大会会审议通过过7.2银行行账户管理理 第四十九条 严格管理集集团银行帐帐户，不出出借银行帐帐户，不收收取或支付付与集团结结算活动无无关的款项项。银行帐帐户印鉴实实行分管制制，即由出出纳、资金金财务部经经理或总经经理本人（授授权人）分分别保管，不不准一人集集中保管使使用。7.3资金金检查第五十条 集团资金财财务部以资资金的安全全性、效益益性、流动动性为中心心，定期开开展以下资资金检查工工作，并根根据检查情情况，定期期向集团总总经理、董董事长作专专题报告。（1） 定期检查各各控股子公公司的现金

23、金库存状况况。（2） 定期检查各各控股子公公司的结算算情况。（3） 定期检查各各控股子公公司银行存存款的对帐帐工作。（4） 对向各部门门或全资子子公司汇出出的10万万元以上大大额掉拨款款进行跟踪踪检查或抽抽查。附 则第五十一条 本办法由集集团资金财财务部制定定，董事会会审批通过过。第五十二条 本办法自发发布之日起起施行。第五十三条 本办法由董董事会负责责解释。成本管理制制度总则第一条 成本是考核核和评价集集团生产经经营成果的的一项重要要指标,是是集团进行行投资、经经营、技术术和价格决决策的重要要依据。加加强成本管管理、搞好好成本控制制、降低生生产成本，是是提高企业业经济效益益的重要途途径。第二

24、条 为加强成本本的核算和和管理，特特制定本制制度。第三条 本制度是集集团进行成成本核算和和管理的规规范和准则则，适合于于集团内部部所有成本本控制中心心。第四条 瓯能集团总总共下设八八个大的成成本控制中中心：水电电运营部、纯纯净水公司司、运输公公司、瓯物物公司、教教培公司、三三大水电投投资控股公公司。水电电运营部的的二级成本本控制中心心为各水电电运营项目目，各项目目经理对该该项目的成成本控制全全权负责。第五条 瓯能集团实实行成本指指标归口分分级管理制制和成本控控制责任制制，按照成成本控制中中心对成本本进行分级级考核和控控制，各中中心负责人人对其中心心的所有生生产经营活活动进行成成本控制，相相关财

25、务人人员负责协协助管理。第六条 集团资金财财务部经理理职责（1） 负责组织制制订或修改改集团的成成本管理制制度，负责责不断完善善各业务的的标准用料料表、标准准人工成本本表和标准准制造费用用表，经董董事会批准准后监督执执行。（2） 负责组织并并指导部门门内财务人人员、外派派财务总监监编制成本本计划。（3） 负责组织领领导成本的的核算和管管理工作，检查、考核成本计划的执行情况，撰写成本分析报告并向集团总经理提供成本报告和有关资料。（4） 负责健全成成本信息系系统第七条 集团各成本本控制中心心负责人职职责（1） 负责制定本本中心的成成本计划。（2） 负责组织本本中心的成成本管理工工作，保证证集团成本

26、本制度的实实施。（3） 负责本中心心的成本挖挖潜工作，并并据以对集集团的成本本管理制度度提出补充充和修改意意见。成本管理第八条 成本的定义义。成本是是指企业为为生产产品品、提供劳劳务而发生生的各种耗耗费。生产产成本是指指在生产经经营过程中中实际消耗耗的直接材材料、直接接人工、其其他直接支支出和制造造费用：（1） 直接材料包包括生产经经营过程中中实际耗费费的原材料料、辅助材材料、设备备配件、外外购半成品品、燃料、动动力、包装装物、低值值易耗品以以及其他直直接材料。（2） 直接人工包包括直接从从事产品生生产人员的的工资、奖奖金、津贴贴和补贴。（3） 其他直接支支出是指从从事产品生生产人员的的职工福

27、利利费等。（4） 制造费用包包括各个生生产单位为为组织和管管理生产所所发生的生生产单位管管理人员工工资、职工工福利费、生生产单位房房屋建筑物物机器设备备等的折旧旧费、租赁赁费、修理理费、机物物料消耗、低低值易耗品品、水电费费、劳动保保护费以及及其他制造造费用。第九条 成本管理的的内容主要要包括以下下几个方面面：（1） 成本预测（2） 成本计划（3） 成本核算（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考核2.1成本本预测第十条 各成本中心心要配合资资金财务部部做好以下下成本预测测的基本工工作：（1） 标准用料设设定表。是是各中心每每单位产制制品主要原原料的标准准耗用量，做做为成本控控制中心编编

28、制成本计计划的参考考和资金财财务部考核核原料耗用用的依据。（2） 标准人工费费用设定表表。是各中中心在标准准产能下，配配置的人员员编制及用用人费用标标准。依性性质分为直直接人工及及间接人工工两项，生生产计划确确定后，做做为编制人人工费用预预算及考核核人工效率率的依据。（3） 标准制造费费用设定表表。是各中中心在标准准产能下，耗耗用的电力力、重油、机机物料、维维修费用等费用用标准，分分为变动及及固定两项项。作为生生产计划确确定后编制制制造费用用预算表及及考核费用用支出的依依据。第十一条 各中心根据据计划期的的产量、品品种、质量量等有关经经济技术指指标，对影影响目标成成本的主要要因素进行行分析、计

29、计算，对本本中心未来来一定时期期的成本水水平和变动动趋势进行行估计、判判断。第十二条 各中心根据据计划期内内单位成本本的各种消消耗定额的的变更及原原材料、自自制件、外外购件的变变动，预测测产品材料料消耗的变变动情况；第十三条 各中心根据据工资计划划及工时定定额的变动动，预测单单位产品人人工成本、制制造费用的的实际发生生额；第十四条 预测单位产产品的其它它费用。第十五条 综合以上几几个方面的的成本变动动情况，作作出目标成成本的预测测，同时提提出降低成成本的具体体保证措施施。第十六条 资金财务部部对各中心心的成本预预测进行汇汇总、审核核。2.2成本本计划第十七条 成本计划是是生产、技技术、财务务计

30、划的重重要部分，是是进行成本本管理的依依据。第十八条 编制成本计计划，要在在集团总经经理的领导导下，由资资金财务部部具体负责责组织，要要结合各中中心的生产产经营计划划，根据成成本预测结结果，组织织集团和成成本中心两两级进行试试算，平衡衡编制成本本计划，经经总经理批批准后各控控制中心负负责人组织织实施，作作为控制成成本的依据据，资金财财务部进行行监控管理理。第十九条 成本计划应应依据集团团综合管理理框架编制制。2.3成本本核算第二十条 成本核算是是对生产过过程中发生生的各项费费用，按照照一定的程程序和方法法进行归集集和分配，以以求得各成成本计算对对象的总成成本和单位位成本。第二十一条 成本核算应

31、应遵守以下下原则：（1） 分期核算的的原则。成成本核算按按月进行，成成本计算期期应与产品品收入的计计算期相一一致，以保保证成本的的真实性和和成本资料料的可比性性。（2） 权责发生制制的原则。企企业发生的的有关费用用，如果受受益期较长长，应按照照权责发生生制的原则则进行摊提提。（3） 实际成本计计价的原则则。产品成成本的核算算必须以实实际成本计计价，不得得以估价成成本，计划划成本等代代替实际成成本。（4） 一贯性和相相关性原则则。成本核核算中所采采用的各种种计算方法法前后期必必须保持一一致，一经经确定，不不得随意变变更。第二十二条 成本核算应应划清的几几个界限：（1） 划清资本性性支出和收收益性

32、支出出的界限。（2） 划清本期产产品成本和和下期产品品成本的界界限。（3） 划清期末在在制品和完完工产品成成本的界限限。（4） 划清各种产产品成本的的界限。（5） 划清产品费费用和期间间费用的界界限。第二十三条 集团内部企企业相互提提供劳务或或服务，或或者租用设设备，均应应以市价为为基础，以以内部凭证证计入各成成本控制中中心帐户，相相互不得低低价或压价价进行核算算，资金财财务部负责责对内部交交易价格进进行审核。2.4成本本控制第二十四条 成本控制是是以物料消消耗定额和和费用计划划为依据，对对生产经营营过程中的的各项耗费费进行计算算、评价和和考核，以以保证完成成目标成本本。（1） 首先根据本本中

33、心业务务实际，比比照行业先先进水平，制制定出物料料消耗定额额和费用计计划。（2） 根据物料消消耗定额和和费用计划划，对成本本进行分析析，找出成成本超支节节约的原因因，对差异异较大的定定额定期修修正。（3） 成本控制可可采用变动动成本控制制法、价值值工程及量量本利分析析等其他技技术经济分分析方法。（4） 所有生产物物料采购统统一交主业业相关部门门进行采购购，采购要要严格执行行采购制度度和流程，以以降低采购购成本。（5） 生产班组和和建设项目目要严格按按照制定的的物料消耗耗定额领料料并安排生生产，控制制原材料的的损耗。（6） 节约使用能能源、辅助助材料及低低值易耗品品等。第二十五条 定额管理制制度

34、：定额额管理是成成本核算的的重要基础础工作，各各中心必须须严格执行行产品材料料定额。各各中心和资资金财务部部应根据生生产变化情情况对材料料消耗定额额、费用定定额及工时时定额进行行调整。第二十六条 健全原始记记录管理制制度：在生生产经营过过程中，有有关原材料料、辅助材材料、燃料料、工具、修修理用备件件等物资的的收发和领领退，生产产工人的出出勤及完成成工时，制制件报废补补料、在制制品的转移移、计量、检检验，产成成品的入库库和发出，都都应有完整整正确的原原始记录。对对原始记录录，各中心心要定期进进行装订并并存档。第二十七条 健全计量器器具设施，使使各种计量量器具能达达到精度要要求，以满满足仓库收收发

35、存过程程中及生产产过程中的的水、电、油油等耗用的的准确计量量，保证成成本核算的的准确性。2.5成本本分析第二十八条 是对生产和和经营进行行全过程分分析，找出出成本升降降的因素，揭揭示节约与与浪费的原原因，制定定降低成本本的措施，以以加强成本本的管理。第二十九条 控股子公司司的财务总总监和总部部财务分析析人员每月月要进行成成本分析，并并根据需要要不定期进进行专题分分析。第三十条 各级财务人人员的成本本分析报告告由总部资资金财务部部汇总后，进进行综合分分析，针对对成本超出出顶额的项项目类别，找找出原因和和改进建议议递交集团团总经理进进行审批。第三十一条 成本分析采采用对比分分析法和因因素分析法法。

36、（1） 对比分析是是指实际成成本与定额额成本相比比较，当月月实际成本本与上月实实际成本相相比较。（2） 因素分析法法是指按成成本项目进进行分析，找找出影响产产品成本升升降的原因因。2.6成本本考核第三十二条 资金财务部部是成本考考核的主管管部门，考考核依据是是各中心的的成本计划划。第三十三条 成本考核周周期为季度度，资金财财务部将考考核结果上上报总经理理，总经理理审核后提提出奖惩措措施，由总总经理工作作部负责执执行。第三十四条 由于所有物物料采购环环节由主业业提供服务务，所以对对各成本中中心的物料料成本考核核仅针对消消耗量进行行，相关单单价不作为为各成本控控制中心的的考核内容容。水电运营维维护

37、项目成成本管理第三十五条 对外项目的的获取，由由水电运营营部负责。当当项目合同同签定后，水水电运营部部提名至少少三名项目目经理，实实行内部招招投标（非非严格意义义上的一种种招投标制制度），竞竞争承担工工程项目。第三十六条 水电运营部部根据整体体赢利目标标和毛利率率，预先扣扣除毛利金金额，余下下即是项目目成本。项项目经理完完全对项目目成本负责责，提出一一个完成该该项目的竞竞价成本，由由提出最优优成本的项项目经理来来承担该项项目。第三十七条 水电运营部部负责汇总总、审核各各项目经理理报送的项项目成本报报单，分分析项目成成本，给项项目经理提提出改进建建议，并对对运营维护护项目总成成本承担连连带责任。

38、第三十八条 资金财务部部根据水电电运营部报报送的各个个项目成成本报单，建建立项目成成本核算和和项目收入入核算，对对口建立收收入、成本本核算会计计帐簿和项项目收入、成成本确认计计量明细表表，用以以分析项目目收入、成成本、结算算资金的收收付。第三十九条 资金财务部部严格根据据项目进行行会计核算算，从项目目合同、标标后预算、服服务过程中中会计核算算、服务结结束会计决决算、资金金收支等，建建立一套完完整的项目目财务会计计档案。第四十条 对分包工程程的管理（1） 对外分包工工程项目，应应预先扣除除比行业平平均利润率率高出2-3个百分分点利润额额，然后将将余留金额额分包给分分包商。签签定分包合合同时，要要

39、同分包商商商定由我我方代扣代代缴分包商商的营业税税，分包商商必须从我我方采购工工程材料（我我方可以按按成本价买买给分包商商、此做法法主要是保保证工程质质量）、我我方根据分分包合同和和分包商必必须每月向向我方提供供的按分包包项目编制制的成本明明细表，进进行分包项项目成本核核算。（2） 严格按分包包项目实施施进度，以以及经我方方工程技术术管理人员员、施工监监理单位和和业主计量量确认的工工程量和工工程结算款款来支付分分包工程款款。附则第四十一条 本办法由集集团资金财财务部制定定，董事会会审批通过过。第四十二条 本办法自发发布之日起起施行。第四十三条 本办法由董董事会负责责解释。费用管理制制度总 则第

40、一条 为了规范集集团费用开开支行为，加加强成本控控制，减少少不必要的的日常费用用开支，提提高经济效效益，特制制定本办法法。第二条 本办法适用用于集团各各部门和全全资子公司司，控股子子公司参照照本制度制制定自己的的相关制度度。第三条 本办法所称称费用是指指日常费用用开支。第四条 日常费用开开支是指集集团因日常常经营管理理需要而发发生的工资资及附加费费、差旅费费、业务招招待费、行行政杂项费费用、会议议费、邮电电费、培训训费、车辆辆使用费、广广告费、装装修费、董董事会费、监监事会费等等。第五条 集团费用管管理的基本本原则是：（1） 量入为出。集集团根据收收益水平和和盈利能力力控制和安安排各项费费用开

41、支。（2） 厉行节约。集集团坚持勤勤俭办一切切事业，严严格控制各各项费用开开支。第六条 集团费用管管理的基本本方法是预预算控制。通通过预算，使使集团费用用开支服从从和服务于于集团经营营目标。日常费用开开支规定第七条 工资费用（1） 工资费用指指发给员工工的基本工工资、奖金金、各种补补贴及按国国家规定依依据工资总总额的一定定比例提取取的各种工工资附加费费。（2） 工资费用的的支出按薪薪酬管理相相关制度执执行。第八条 差旅费（1） 差旅费是指指集团员工工因公出差差所支出的的交通费、住住宿费及各各种补贴等等费用。（2） 境内出差集团副总经经理及以下下人员的差差旅费依据据日均限额额开支、超超支不补、节

42、节约奖励的的原则予以以报销。以下三种情情况采用实实报实销制制：集团总经理理境内出差差费用实报报实销。会议主办单单位统一安安排食宿并并收取相关关费用的会会议；经集团总经经理批准的的专项费用用。集团员工因因公出差，乘乘坐交通工工具不得超超过下列标标准： 项目职务飞机火车轮船集团副总经经理普通舱位软卧二等舱位一般工作人人员普通舱位硬卧三等舱位出差住宿费费日均最高高限额及补补贴标准如如下，日均均住宿费用用开支超出出限额部分分，一律自自负： 单位位：人民币币元 项目目职务伙 食补 助 住 宿北京、上海海省会城市一般地区集团副总经经理50500400300一般工作人人员50400300250在北京、上上海

43、出差每每人每日市市内交通补补助为700元；省会会城市为440元；其其他地区为为40元。有有车接送的的，不予交交通补助，出出差半天不不予伙食补补助。业务人员确确因工作需需要，在外外地开支的的市内交通通费超过补补助标准，写写明超过原原因并经总总经理特批批，可以据据实报销。往、返机场场的交通费费用按实报报销。出差员工应应制定周密密计划，尽尽量压缩出出差时间。住住宿费节约约部分的220%奖励励个人；两人或两人人以上同行行，住宿费费根据单人人日均住宿宿费限额标标准和出差差人数计算算限额费用用，并计算算与发票住住宿费的差差额和奖励励。出差员工报报销住宿费费无发票者者（发票丢丢失及发票票上未同时时注明姓名名

44、、住宿起起止日期的的，视同无无发票）按按每人每天天100元元标准计发发住宿补贴贴。因交通条件件限制而在在火车、轮轮船上过夜夜的，按每每人一次1150元计计发补贴。本款所称过过夜是指在在22：000点至凌凌晨5：000点间上上下火车或或轮船。员工趁出差差之便，事事先经批准准请事假就就近回家办办事的，其其绕道的差差旅费多开开支部分一一律由个人人自理。出差期间的的业务招待待费应遵循循“第八条 业务招招待费”的有关规规定，经本本部门负责责人同意后后，方可报报销，并对对应每次业业务招待费费相应扣减减当日伙食食补贴200元。出差期间市市内电话费费按每日110元补贴贴，长途电电话费按每每日30元元限额补贴贴

45、。对于按规定定可以报销销手机话费费的员工，出出差期间所所报销的市市内与长途途电话费不不从其手机机话费限额额中扣除。（3） 境外出差1. 境外出差是是指集团员员工因工作作需要，受受集团派遣遣到中国大大陆以外的的国家或地地区；2. 境外出差实实行经费包包干：公杂杂费每人每每天人民币币250元元，住宿费费每人每天天人民币8850元。3. 集团总经理理的境外出出差费用，在在符合国家家有关规定定的情况下下实报实销销。（4） 员工休假交交通费1. 往返交通费费按以下标标准报销：员工经批准准休假，乘乘火车按硬硬卧、乘轮轮船按三等等舱标准报报销交通费费。员工乘乘飞机往返返的，可用用机票作为为报销凭证证，但交通

46、通费仍按硬硬卧、乘轮轮船按三等等舱标准计计算。员工休假，往往返机场、车车站、码头头的交通费费用，在休休假地的市市内交通费费用不予报报销。2. 员工休假，如如有分次使使用假期的的，只报销销一次往返返交通费。第九条 业务招待费费（1） 业务招待费费指因业务务需要而发发生的餐费费、礼品费费等。（2） 业务招待费费应本着必必要、合理理、节约的的原则从严严掌握。确确因业务需需要发生业业务招待费费的，应坚坚持先申请请后开支的的原则，并并按集团费费用审批程程序进行开开支。（3） 集团根据业业务需要可可统一定制制、采购礼礼品。礼品品的种类、品品牌、数量量、单价等等要求由总总经理工作作部进行统统计并编制制预算，经经资金财务务部进行预预算审核并并按照相关关权限进行行批准后，交交总经理工工作部委外外制作或采采购。如果果某部门或或企业的申申请超出预预算，则需需交总经理理批准后再再由总经理理工作部进进行操作。库库存礼品由由总经理工工作部负责责保管，领领用时由所所在部门提提出申请，经