详细的公司财务管理流程164367.docx

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1、详细的公司财务管理流程 一、出纳岗岗工作流程程二、销售费费用岗工作作流程三、管理费费用岗工作作流程四、固定资资产岗工作作流程五、材料审审核岗工作作流程六、成本核核算岗工作作流程七、销售核核算岗工作作流程八、工资福福利岗工作作流程九、税务岗岗工作流程程十、内部审审计岗工作作流程十一、主管管岗工作流流程 一、出出纳岗工作作流程（一）现金金收付 11、收现根据会计岗岗开具的收收据（销售售会计开具具的发票）收收款 检查收收据开具的的金额正确确、大小写写一致、有有经手人签签名 在收据据（发票）上上签字并加加盖财务结结算章 将收据据第联（或发发票联）给给交款人 凭记账账联登记现现金流水账账 登记票票据传递

2、登登记本 将记账账联连同票票据登记本本传相应岗岗位签收制制证。工工资及固定定资产岗（水水电费、代代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则则上只有收收到现金才才能开具收收据，在收收到银行存存款或下账账时需开具具收据的，核核实收据上上已写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和财财务结算章章，并登记记票据传递递登记本后后传给相应应会计岗位位。（2）随工工资发放时时代收代扣扣的款项，由由工资及固固定资产岗岗开具收据据，可以没没有交款人人签字。2、付现（1）费用用报销审核核各会计岗岗传来的现现金付款凭凭证金额与与原始凭证证一致 检查并并督促领款款人签

3、名 据记账账凭证金额额付款 在原始始凭证上加加盖“现金付讫讫”图章 登记现现金流水账账 将记账账凭证及时时传主管岗岗复核。（2）人工工费、福利利费发放凭凭人力资源源部开具的的支出证明明单付款（包包括车间工工资差额、需需以现金形形式发放的的兑现、奖奖金等款项项） 在支出出证明单上上加盖“现金付讫讫”图章 登记现现金流水账账 登记票票据传递登登记本 将支出出证明单连连同票据传传递登记本本传工资福福利岗签收收制证3、现金存存取及保管管每天上午按按用款计划划开具现金金支票（或或凭建行存存折）提取取现金 安全妥妥善保管现现金、准确确支付现金金 及时盘盘点现金 下午33：30视视库存现金金余额送存存银行注

4、：（1）下午午下班后，现现金库存应应在限额内内。（2）从银银行提取现现金以及将将现金送存存银行时都都须通知保保安人员随随从，注意意保密，确确保资金安安全。4、管理现现金日记账账，做到日日清月结，并并及时与微微机账核对对余额。（二）银行行存款收付付 1、银收（1）收货货款整理销销售会计传传来支票、汇汇票 核查和和补填进账账单 上午上上班时交主主管岗背书书 送交司司机进账及及取回单 整理从从银行拿回回的回款单单据 将第一一联与回执执粘贴在一一起 在微机机中编制回回款登记表表并共享 打印 将回款款登记表连连同回款单单传销售会会计（2）其他他项目收款款收到除货货款以外项项目的支票票、汇票 填写进进账单

5、 进账 回单 登记票票据传递登登记本 相关岗岗位（3）贷款款收到银行行贷款上账账回单 登记票票据传递登登记本 传管理理费用岗位位2、银付（1）日常常性业务款款项根据付款审审批单（计计划内费用用经相关岗岗位审核，计计划内100万元以上上或计划外外费用经财财务部长或或财务总监监审核）审审核调节表表中无该部部门前期未未报账款项项 开具支支票（汇票票、电汇） 登记支支票使用登登记本 将支票票、汇票存存根粘贴到到付款审批批单上（无无存根的注注明支票号号及银行名名称） 加盖“转账”图章 登记单单据传递登登记本 传相关关岗位制证证材料核核算岗（材材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理

6、部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a.开出的的支票应填填写完整，禁禁止签发空空白金额、空空白收款单单位的支票票。b.开出的的支票（汇汇票、电汇汇）收款单单位名称应应与合同、发发票一致。c.有前期期未报账款款项的个人人及所在部部门，一律律不办理付付款业务。（2）打卡卡工资根据据工资岗位位开具的付付款审批单单（经财务务部长签字字）开具支支票 填写进进账单 连同工工资盘交司司机送南湖湖建行 登记支支票使用登登记本 将支票票存根粘贴贴到付款审审批单上 加盖“转账”图章 登记单单据传递登登记本 工资福福利岗注：a.每月根根据工

7、资发发放时间提提前2天将将工资所需需款调入南南湖建行，并并按时从工工行将工资资款划入首首义招行。b.打卡工工资的支票票须于工资资发放日前前1天连同同工资盘送送达银行。（3）业务务员兑现凭销售会计计传来的付付款审批单单（经财务务部长签字字）开具支支票 填写进进账单 交司机机送银行倒倒进账 登记支支票使用登登记本 将支票票存根粘贴贴到付款审审批单上 加盖“转账”图章 登记单单据传递登登记本 工资福福利岗（4）还贷贷及银行结结算收到银行贷贷款还款凭凭证及手续续费结算凭凭证 登记单单据传递登登记本 传管理理费用岗（5）交税税完税收到税务务岗位传来来的税票（附附付款审批批单） 填写划划款行银行行账号及进

8、进单 进税卡卡凭税务务岗填写的的付款审批批 开具支支票 填写进进账单 交司机机送银行进进账 凭回单单及支票存存根登记支支票使用登登记本 传税务务岗位编制制凭证从税卡交交税收到税税务岗传来来的完税票票和税卡划划款凭条 登记支支票使用登登记本 传税务务岗位编制制凭证（6）及时时将各银行行对账单交交内审岗编编制银行调调节表，对对调节表上上挂账及时时进行清理理和查询，责责成相关岗岗位进行下下账处理。3、根据银银行收付情情况统计各各银行资金金余额，随随时掌握各各银行存款款余额，避避免空头。4、熟练掌掌握公司各各银行户头头（单位名名称、开户户银行名称称、银行账账号）。（三三）工作要要求1、 熟悉悉公司各类

9、类财务管理理制度。2、了解财财务部各岗岗位工作内内容，做好好与各岗位位的衔接工工作。3、准确收收付现金，妥妥善保管现现金及有价价证券，保保证资金安安全。4、坚持每每天盘点现现金，及时时核对现金金日记账，做做到日清月月结。5、随时掌掌握各银行行户头余额额，禁止签签发空头支支票。6、树立良良好的窗口口形象。 二、销销售费用岗岗工作流程程（一）部门门日常费用用审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超计计划额度，可可拒绝报销销）编制记账账凭证 借：营业费用用相关明细细科目（部部门专项）贷：现金/银银行存款/

10、其他应收收款涉及现金金的凭证传传出纳岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核注：（1）非非工资性费费用支出原原则上须取取得税务局局监制的发发票或收据据，填写规规范，大小小写一致，无无涂改痕迹迹，增值税税票须严格格遵守填写写规范。（2）保保证凭证及及附件左上上角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。（3）费费用审核依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；固定定资

11、产须经经行政事务务部登记；差旅费须须附审批后后的行程安安排表，招招待费须附附经审批的的招待费用用明细表。（4）准准确使用明明细科目（见见科目表），正正确选取专专项。（5）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款，在编制制凭证时须须附管理费费用岗开具具的还款收收据。（6）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。（二）办事事处费用1、日常费费用审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核原原始凭证粘粘贴规范审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证借：营业费费用相关明明细科目（部部门专项）贷：现金/银行存款款/其他应

12、应收款涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核2、购置固固定资产审核是否附附申请报告告审核核发票合法法审核核是否有行行政事务部部开具的固固定资产调调拨单审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：固定定资产相关明细细科目贷：现金传出出纳岗注：（1）办事事处购置生生活、办公公用品，使使用年限超超过一年且且单位价值值在10000元以上上，须到行行政事务部部办理固定定资产登记记手续。（2）记账账凭证摘要要栏须注明明固定资产产名称、办办事处。3、房租、仓仓租审核是否附附租赁合同同审核核是否附合合法收据审核核签字手续续是否完备备编制制记账凭证证借：营业费费用房租仓租区区域房租（

13、部部门专项）贷：现金传出纳岗岗4、运费审审核运输发发票合法，金金额正确审核核无抵扣联联、且运费费金额超出出100元元以上运输输发票附在在同一张支支出证明单单上（以别别针或回形形夹住，无无需粘贴和和复印）审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营业费费用运费市外运费费市内运运费（部门门专项） 应应交税金应交增增值税进项税贷：现金 传出出纳岗注：（1）计算算抵扣金额额以运费金金额作为基基数，不包包括包装费费、装卸费费、保险费费、力资费费等附加费费。（2）抵扣扣联或准予予抵扣进项项税的运输输发票上须须标注凭证证号和抵扣扣金额。5、途损审核途损合合法依据、途途损报告审核核签字手续续完整编制记记账凭

14、证借：营业费费用途损（专专项）贷：应收账账款注：（1）途损损须取得客客户单位或或运输单位位出具的有有效证明。（2）途损损报告须经经办事处主主任、销售售部长、分分管领导签签字，财务务部长审批批。（3）途损损金额直接接开具收据据冲减对应应客户应收收账款，不不允许提取取现金，账账务处理上上可以“现金”科目过渡渡。6、高开冲冲红审核是否附附高开冲红红表审核是否否附合法收收据审核是否否有销售会会计审核签签名审核审批批手续是否否完备编制记记账付款凭凭证借：营业费费用高开冲冲红贷：银行存存款现金金传出纳纳岗注：（1）冲红红、返利原原则上须以以银行存款款支付给客客户单位，或或抵减客户户单位应收收账款，确确需以

15、现金金支付，须须经分管领领导批准，并并在支出证证明单上注注有“现金”字样。（2）以冲冲红、返利利抵减客户户单位应收收账款，须须由销售核核算岗开具具收据，由由于业务系系统核算需需要，应收收账款与冲冲红、返利利分开核算算，以现金金科目相联联系。7、返利审核是否附附协议审核是是否附合法法收据审核是是否有销售售会计审核核签名审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营业费费用宣传费费现款返利利品种返返利年终终返利（部部门专项）贷：银行存存款现金金传出纳纳岗8、赞助费费审核是否附附申请报告告审核核是否附合合法收据审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证借：营业费费用宣传费费赞助费（部部门专项）贷：银

16、行存存款现金金 传出出纳岗注：（1）办事事处费用报报销，原始始凭证须分分类规范粘粘贴。（2）各项项非工资性性费用支出出原则上须须取得合法法原始凭证证，如不能能取得合法法原始凭证证一律按220%代扣扣个人所得得税。（3）审核核具体依据据20001年费用用控制办法法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法、22001年年销售政策策等。（4）报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，由由管理费用用岗开具还还款收据。（5）以货货款冲抵返返利款时，以以销售会计计审核金额额记费用，以以对方开具具收据金额额记应收账账款，差额额由经办人人补足。（三）广告告费用1、审核月月度资金计计划每月2

17、8日日根据预付付账款、策策划部广告告投入付款款计划及广广告合同的的执行情况况审核核策划部下下月资金使使用计划汇总总资金计划划报财财务部长审审批2、审核付付款（1）根据据月度资金金计划核查查付款项目目审核核广告合同同、发票、照照片等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳岗付款（2）签收收出纳岗传传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制制记账凭证证借：预付账账款贷：银行存存款在相应的的广告合同同上登记付付款金额、日日期及凭证证编号传主管管岗复核注：（1）首次次付款时，需需留存一份份合同复印印件。（2）付款款金额计划划内10万万元以下的的，直接传传出纳岗付付款，计划划内

18、10万万元以上或或计划外款款项须经财财务部长或或财务总监监批准。（3）支付付广告款时时须凭发票票，并审核核第（4）项项下列附件件后方右办办理，即编编制凭证，除除发票开出出有困难的的预付款除除外。（4）媒体体广告须审审核发票、报报样及监播播单等；户户外广告（车车体、墙体体、广告牌牌等）须审审核发票照照片等；宣宣传品、礼礼品须审核核发票、入入库单等。3、费用报报账（1）媒体体及宣传品品审核策划部部相关岗位位传来的发发票（媒体体广告）审核策划部部相关岗位位传来的发发票附收料料单（宣传传品）审核审审批手续是是否完备对照照合同进行行编制记账账凭证借：营业费费用媒体宣传品（部部门专项）贷：预付账账款在合合

19、同上登记记发票金额额、收受日日期及凭证证编号分品种种登记手工工账传主管岗岗审核注：a.根据预预付账款余余额及合同同执行情况况及时督促促策划部报报账，每月月与策划部部相关岗位位核对各客客户账簿余余额。b.媒体广广告包括电电台、报纸纸、车体、墙墙体、广告告牌、条幅幅等；宣传传品包括宣宣传品、礼礼品的设计计、制作、发发送等费用用。c.收到发发票时与策策划部相关关岗位一同同确认广告告费用归属属办事处，不不能明确分分配到办事事处及企业业形象宣传传广告归入入策划部，以以便于投入入产出分析析。d.收到发发票时与策策划部相关关岗位一同同确认广告告费用归属属何产品品品种，不能能明确分配配到具体品品种及企业业形象

20、宣传传广告单列列，并登记记手工账，以以便于投入入产出分析析。e.宣传品品入库时费费用全额计计入策划部部，部门或或办事处领领用时冲减减策划部费费用。（2）宣传传品发出审核宣传品品仓库明细细账审核仓库库传来的当当月宣传品品领用汇总总表和领料料单编制记账账凭证借：营业费费用广告费费用宣传品（部部门专项）招待费（部门专项） 管理费用招待（部门专项）贷：营业费费用宣传品品（策划部部）红字字金额 传主主管岗复核核（3）推广广会审核推广会会申请报告告及照片等等相关材料料审核核原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证借：营业费费用推广会（部部门专项）贷：现金/其他应收收款分品种登登记手

21、工账账涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核注：（1）审核核推广会费费用时，应应查询是否否为办事处处借款支出出，若为借借款，则通通知管理费费用岗开具具还款收据据，冲抵欠欠款。（四）管理理性工作1、每月110日根据据部门费用用计划额度度出具费用用通报，并并提请超支支或有超支支迹象的部部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用

22、控制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作作要求1、熟悉公公司各类财财务管理制制度。2、了了解财务部部各岗位工工作内容，做做好与各岗岗位的衔接接工作。33、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的的部门形象象。三、管理费费用岗工作作流程（一一）部门日日常费用审审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超季季度计划除除分管领导导审批后，还还须报总经经理审批；如超年度度计划额度度，可拒绝绝报销）编制制记账凭证证借：管理费费用相关明细细科目（部部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传

23、出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

24、 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款

25、，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品-办公用品库贷：银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭

26、证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项） -清洁费 贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核 注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用修理费相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据

27、行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料维修材料贷：银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管

28、理费用 /制造费用修理费（相关明细科目） 贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核具体依据工程维修物资核算管理办法。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资

29、产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销贷：无形资产传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证借：银行存款 借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款传主管岗复核 注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）根据还款时间、金

30、额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款贷：现金 出纳岗 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款 出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“

31、扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司费用控制办法。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理办法

32、、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资资产核算岗岗工作流程程（一）固固定资产11、购进审审核付款督促促报账审核发发票和固定定资产调拨拨单查询已付付款情况编制制凭证借：固定资产产贷：银行行存款/预预付账款传主管岗岗核注：（11）款项付付出应严格格遵守资资金付出管管理办法。 （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须

33、注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递

34、一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈借：固定资产盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入 贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资

35、产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入 或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更改工工程GMPP相关明细细贷：现金金/银行存存款/其他他应收款涉及

36、及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核。注：（11）核算属属于GMPP项目，但但不能明确确到具体项项目的费用用。 （2）为为便于费用用统计分析析记账凭证证摘要栏须须注明费用用名称。 （3）非非工资性费费用支出须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。 （4）保保证凭证及及附件左上上角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。 （5）费费用审核依依据20001年费费用控制办办法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人

37、人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。 （6）支支取现金的的凭证编制制完毕，若若遇出纳无无现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。 （7）报报销人有前前期欠款时时，报销费费用一律先先冲抵欠款款，由管理理费用岗开开具还款收收据。2、在在建工程核核算（1）工工程立项 凡工工程项目确确定向相关部部门索取核核准后的立立项报告及及工程预算算设立立明细科目目（2）工工程招标阅阅读招标文

38、文件开具投标标保证金收收据并制证证参与与议标、评评标、定标标参与与合同条款款的订立保留留合同复印印件收到投标标保证金时时： 借：现金金贷：其他他应付款投标保保证金 退还时时：借：其其他应付款款投标保保证金在建建工程相关关科目红红字（收收中标单位位投标保证证金）贷：现金（33）支付工工程款审核月度度资金计划划每月288日核查工工程合同及及在建工程程款项付出出情况审核GGMP等部部门报出的的工程项目目资金月度度计划汇总资资金计划报财财务部长审审批款项付出出及报账、根据月月度资金计计划核查付付款项目审核核工程合同同、进度款款收据或发发票等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳

39、岗付款、签收出出纳岗传来来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制制记账凭证证借：基建建工程工程名称称建筑工程程客户单位位安装工程程客户单位位在安装设设备设备待摊基建建费用支出出其他（一一次性费用用）客户单位位（与客户户签有合同同）更改工工程工程名名称技术改造造客户单位位装饰装修修客户单位位待摊基建建费用支出出其他（一一次性费用用）客户单位位（与客户户签有合同同）大修理理工程工程名称称客户单位位待摊改造造费用支出出其他（一一次性费用用）客户单位位（与客户户签有合同同）工程物物资工程名名称客户单位位（购置设设备预付款款）贷：银银行存款 传主主管岗复核核、收到工工程项目中中购置单个个设备的全全额发票编制制记账凭证证借：基建建工程在安装设设备设备贷：工程程物资工程名称称客户单位位 传主主管岗复核核注：（11）付出款款项时须凭凭收据或发发票，账务务处理具体体依据基基建工程核核算管理办办法。（2）付付款款项为为计划内且且在10万万元以下的的，直接传传出纳岗付付款，计划划内10万万元以上或或计划外款款项须经财财务部长或或财务总监监批准。 （3）支支付尾款时时须取得全全额发票，发发票金额作作为工程支支出，质保保金在其他他应收款中中核算，并并在摘要中