某集团公司财务管理制度(doc 48页)16996.docx

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1、*集团公公司财务管管理办法总 则 为了了规范财务务行为，加加强企业财财务管理和和经济核算算，提高经经济效益，维维护股东利利益，根据据国家有关关政策，结结合本企业业的特点及及其管理要要求，制定定本制度。 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，合理避税，并接受主管税务机关及其财政机关的检查监督。第一节财务审批批制度1 基本规规定公司的每项财务支支出，均须须按本制度度的规定，完完成财务支支出的审批批后方可付付款。2公司的支支出审批 22.1工程程成本类支支出的审批批： 经经办人申请请部门经理理

2、审批财务经理理复核-分分管副总经经理批准总经理审审批。 2.2归还贷贷款，支付付利息、缴缴纳税金的的审批经办人申请请财务经理理复核分管副总总经理批准准。23业务务借款、费费用报销的的审批 经办人人申请部门经理理审批财务经理理复核分管副总总经理批准准-总经理理审批3资金调动动的审批 331借调调集团公司司资金的审审批： 财财务部申请请集团总裁裁批准。 332项目目公司未经经批准不得得以任何名名义向其他他公司支付付合同(或或约定)以以外的任何何款项。4固定资产产的审批 441公司司发生的固固定资产的的维修费、盘盘亏(盘盈盈、报废)损益，在在完成所在在公司审批批程序后办办理相关手手续。42发生生5万

3、元(含)以下下所有固定定资产的购购置、调拨拨，在完成成所在公司司审批后方方可付款。43发生生5万元以以上所有固固定资产的的购置、调调拨，在完完成所在公公司审批后后，报集团团总裁批准准。5特殊事项项支出的审审批 特特殊事项是是指行政性性罚款、违违约金等事事项。公司司在经营中中应尽量避避免发生特特殊事项支支出。如果果在尽最大大努力的前提提下仍然无无法避免，公公司应积极极采取有效效的办法，将将该项支出出降至最低低，井按下下列规定逐逐级上报审审批： 一一次性或同同一工作事事项累计在在3万以内内且能够正正常取得发发票的支出出，由所属属公司完成成审批程序序后即可开开支；超过过上述标准准的支出，首首先由公司

4、司完成规定定的审批程程序，再经经集团总裁裁审批后方方可开支。6 以下业业务必须上上报集团总总裁批准： (1)融资资业务； (2)对外外担保业务务； (3)固定定资产的转转让、外借借、抵押业业务；(4)对外外投资业务务；(5)公司的设设立、合并并、分立、终终止业务；(6)土地地购买合同同的签署；(7)物业业出租合同同(10000M2以上)的的签署；(8)各项项目的经营营决策文件件； (99)其他必必须由集团团总裁批准准的业务。7其它相关关规定 771如遇遇紧急事项项，且审批批人无法书书面签批时时，可通过过传真件办办理付款，待待审批人返返回公司时时予以补签签。 772对外外签订的经经济合同，是是财

5、务部办办理付款业业务的重要要依据，各各经办部门门必须及时时向财务部部提供经济济合同原件件，以便于于财务部统统筹资金和和办理付款款。第二节 货币资金金管理办法法1 基本规规定 11.1为加加强货币资资金的内部部控制和管管理，保证证货币资金金的安全，根根据中华华人民共和和国会计法法和集团团公司相关关财务制度度，制定本本办法。 11.2本办办法所称货货币资金是是指现金、银银行存款和和其他货币币资金。1.3公司司财务部应应当明确货货币资金业业务的岗位位职责、权权限，遵守守不相容岗岗位相互分分离的原则则。任何情情况下，都都不得由一一人办理货货币资金业业务的全过过程。2资金使用用计划企业财财务管理的的基本

6、任务务和方法是是，做好各各项财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和考核工工作，依法法合理筹集集资金，有有效利用企企业各项资资产，努力力提高经济济效益。2.1资金金使用计划划是我司融融资和使用用的依据，项项目部门应应按要求及及时报送资资金使用计计划，财务务部按计划划统一调配配使用，没没有计划的的原则上不不安排资金金使用。2.2年度度资金使用用计划项目部应根根据项目的的进展程度度和采购计计划，相对对具体的提提出年度内内各时段资资金使用数数额，本公公司拟准备备的融资办办法以及需需财务融资资的额度，于于新年度元元月上旬书书面报送财财务部，财财务部据此此汇总后制制定公司年年度资金使使用计划。2.3月

7、资资金收支计计划出纳根据备备案合同中中规定的付付款时间及及其金额，于于每月300日前编制制出次月的的月资金收收支使用计计划表，报报项目总经经理一份，财财务部负责责人一份。（月月资金收支支使用计划划表详见附附表一）出纳将下月月资金收支支计划和上上月资金收收支计划执执行情况，对对于应收而而未收或回回收未达到到计划数额额的，应向向财务部负负责人说明明原因。财财务部负责责人负责协协调与集团团资金的相相互转借，安安排资金的的合理使用用，保证资资金的正常常运行。2.4收款款计划表应应注明客户户、收据编编号、应收收款项金额额和具体收收款时间等等详细信息息。2.5付款款计划表应应注明客户户名称、付付款金额和和

8、具体付款款时间等详详细信息，未未列入付款款计划的，原原则上不安安排付款。2 货币资资金支付程程序 22.1支付付申请。公公司有关部部门或个人人用款时应当提前前向审批人人提交货币币资金支付付申请，注注明款项的的用途、金金额、预算算、支付方方式等内容，并并附有效经经济合同或或相关证明明原件。 22.2支付付审批。审审批人根据据其职责、权权限和相应应程序对支支付申请进进行审批。对对不符合规规定的货币币资金支付付申请审审批人应当当拒绝批准准。 22.3支支付复核。复复核人应当当对审批后后的货币资资金支付申申请进行复复核，复核核货币资金金支付申请请的审批范范围、权限限、程序是是否正确，手手续及相关关单证

9、是否否齐备，金金额计算是是否准确，支支付方式、支支付单位是是否妥当等等。（付款款单位必须须和开发票票单位必须须一致，否否则不予受受理），复复核无误后后，交由出出纳人员办办理支付手手续。 22.4办理理支付。出出纳人员应应当根据复复核无误的的支付申请，按按规定办理理货币资金金支付手续续，及时登登记现金和和银行存款款日记账。2.5出纳纳人员需要要从银行提提取现金时时，应事先先获得财务务负责人的的签批。 3 现金管管理 3.1公司司应当加强强现金库存存限额的管管理，超过过库存限额额的现金应应及时存入入银行，如如遇特殊情情况，需超超过规定的的库存现金金限额，出出纳必须上上报原因并并获得财务务部负责人人

10、批准后方方可超过限限额。 11)项目公公司的库存存限额为55，0000元； 22)财务部部应根据公公司业务实实际情况，在在上述库存存现金限额额的基础上上，自行适适当调低库库存现金限限额。 332现金金结算起点点为一千元元。公司可可以在下列列范围内使使用现金： 11)职工工工资、津贴贴； 22)市内交交通费； 33)购买零零星办公用用品； 44)各种劳劳保、福利利费用； 55)零星材材料费用； 66)出差人人员必须随随身携带的的差旅费； 77)小额业业务招待费费用； 88)国家规规定的对个个人的其他他支出及其其他零星费费用。 333现金金收入应于于当天存入入银行，不不得用于直直接支付公公司自身的

11、的支出。因因特殊情况况需坐支现现金的，应应事先报经经财务负责责人批准。 公公司借出款款项必须执执行严格的的授权审批批程序，严严禁擅自挪挪用、借出出货币资金金。34公司司业务人员员取得的货货币资金收收入必须及及时交财务务部入账，不不得私设“小金库”，不得账账外设账，严严禁收款不不入账。4预借款项项的管理预借款项需需填写借借款单，经经部门经理理、副总经经理、总经经理批准后后方可办理理。 5账户管管理 551财务务部应加强强银行账户户的管理，开开立账户必必须向公司司经理报批批，不得擅擅自开立账账户。对于于临时性、长长期不用的的账户应及及时清理、撤撤销。不准准出租，出出借公司账账户；不准准以任何名名义

12、为他人人套取现金金。5.2出纳纳应定期核核对银行账账户，每月月至少核对对一次，编编制银行存存款余额调调节表，使使企业账与与银行对账账单调节后后的账面余余额相符。对未未达账项，应应查明原因因，及时处处理。 55.3公司司财务部负负责人应当当每月定期期和不定期期地进行现现金盘点，编编制现金盘盘点表，确确保现金账账面余额与与实际库存存相符。如如有不符，应应查明原因因、及时处处理。6监督检查查财务部负责责人应当建建立对货币币资金业务务的监督检检查制度，明明确财务部部人员的职职责权限，定定期和不定定期地进行行现场检查查。对监督督检查过程程中发现的的货币资金金内部控制制中的薄弱弱环节，应应当立即采采取措施

13、，加加以纠正和和完善。第三节 票据管理理办法1总则 11.1为严严肃结算纪纪律，保障障资金安全全，根据国国家有关规规定并结合合公司实际际情况，制制定本办法法。 11.2本办办法所指的的票据，包包括现金支支票、转账账支票、银银行本票、银银行汇票、银银行结算凭凭证、发票票、收据等等。 11.3本办办法以支票票结算方式式为例，规规范企业在在日常经济济活动中银银行存款的的收付结算算手续。2 具体规规定 22.1公司司一切支出出，除规定定可以使用用现金支付付的以外，应应按现行有有关结算规规定，通过过银行办理理转账结算算。 22.2不准准签发空头头支票；不不准签发远远期支票；不准出租租、出借支支票。 22

14、.3从银银行领用的的空白支票票必须由出出纳专人保保管，应坚坚持票印分分管的原则则，空白支支票和财务务专用章不不得由一人人保管。 22.4各业业务部门领领用支票时时应填写“支票领用用申请单”，完成财财务审批程程序后，由由财务部签签发支票。2.5出纳纳人员签发发支票时应应按顺序编编号，写明明收款单位位全称、开开票日期、款款项用途、金金额或规定定的款项限限额。特殊殊情况需要要空白支票票时，须经经所在公司司财务负责责人批准。为为明确责任任、防止意意外，支票票领用人必必须在支票票存根及“支票领用用登记簿”上签字。 22.6作废废的支票不不准撕毁或或丢失，注注销后与存存根一起附附在下一张张支票的记记账凭证

15、后后保存，同同时将作废废支票右上上角的支票票号剪切后后粘贴于“支票领用用登记簿”。 22.7银行行存款日记记账由出纳纳人员根据据银行存款款收、付款款凭证逐日日逐项登记记，并在每每日终了结结出结存额额，与有关关账、证、表表核对，每每月编制银银行存款余余额调节表表。 228空白白发票、空空白收据，应应由出纳专专人负责，统统一保管。要要建立空白白发票、空空白收据登登记簿，要要将数量、起起讫号码依依次进行登登记。出纳纳工作调动动时，要办办好交接手手续。 229有关关业务部门门领用空自自发票、空空白收据时时须经财务务负责人签签批，财务务承办人员员应对领用用人进行使使用指导，由由领用人在在登记簿上上签字。

16、使使用部门不不得将空白白发票、空空白收据带带往工作单单位以外，不不得转借、赠赠送和买卖卖，不得弄弄虚作假、开开据实物与与票面不符符的发票及及收据。 2210作作废的发票票及收据要要加盖“作废”戳记，各各联要连同同存根一起起保管，不不得撕毁、丢丢失。211发发票及收据据用完后，须须及时将存存根交还财财务部门审审核、注销销、存档。发发票及收据据存根的保保管年限与与原始凭证证相同。3银行转账账支票3.1支票票全国通用用就是任何何一张转账账支票可以以在全国任任何地区（港港澳台除外外）使用。3.2在支支票全国通通用初期，中中国人民银银行规定异异地使用支支票的提示示付款期限限是十天。提示付款期期限是指支支

17、票签发后后，向开户户银行提交交支票并委委托其收取取款项的最最长时间。3.3签发发异地使用用支票应注注意的事项项3.3.11查看银行行机构代码码。查看开开户银行是是否已在支支票上的指指定位置记记载了122位银行机机构代码。根根据中国人人民银行的的规定，异异地使用的的支票上均均应记载全全国统一标标准的银行行机构代码码。若没有有记载，签签发的支票票将无法在在异地正常常使用，应应及时联系系开户银行行加载银行行机构代码码。3.3.22控制支票票签发金额额。异地使使用支票的的金额不能能超过中国国人民银行行规定的金金额上限，该该上限目前前暂定为人人民币500万元。对对于异地使使用的超过过金额上限限的支票，收

18、收款人开户户行可能拒拒绝受理。支支付的款项项高于人民民币50万万元，可与与收款人协协商采用电电汇、汇票票等其它支支付方式。3.4.接接受支票时应注注意的事项项3.4.11在接受支支票时，需需要对支票票的各项记记载内容仔仔细审查，确确保支票要要素齐全、背背书连续、填填写规范。3.4.22需对票面面记载的收收款人进行行确认。如如果不是票票面记载的的收款人，应应审查最后后的背书人人栏是否正正确填写公公司名称，交交易对手是是否在背书书人栏进行行签章，并并确认支票票正面未记记载“不得转让让”字样。如如审查存在在问题，应应该拒绝受受理支票。3.4.33主要审查查内容包括括：出票日日期：是否否大写；是是否在

19、提示示付款期限限内（提示示付款期限限为10天天，从签发发支票的次次日开始计计算，到期期日如遇法法定节假日日顺延）；出票金额：大、小写写金额是否否一致、正正确；更改事项：出票日期期、金额和和收款人名名称不准更更改，其他他内容更改改时是否有有更改人的的签章证明明；票据签章：支票上的的签章（单单位应包括括单位公章章或财务专专用章和私私章，个人人则为签名名或盖章）是是否清晰、完完整；背书连续：支票背面面的第一手手背书人是是票据正面面的收款人人，第二手手背书人是是第一手被被背书人，以以此类推。加加附粘单的的，粘单上上的第一背背书人是否否在支票和和粘单的粘粘贴处签章章。此外，在接接受异地使使用支票时时，还

20、应特特别注意，票票面金额不不能超过规规定的金额额上限，票票面右下方方必须记载载12位的的银行机构构代码。如如果支票的的金额超过过规定上限限，或者银银行机构代代码未填写写或填写不完完整，应将将支票退还还付款人，请请其更改支支票或与其其约定采用用其他支付付方式。3.5公司司禁止签发发空头支票票根据中华华人民共和和国票据法法和票票据管理实实施办法有有关规定，对对于签发空空头支票或或者与其预预留银行的的签章不符符的支票，出出票人将被被处以支票票票面金额额5%但不不低于10000元的的罚款，持持票人还有有权要求出出票人赔偿偿支票票面面金额2%的赔偿金金。对于屡屡次签发空空头支票或或者与其预预留银行的的签

21、章不符符支票的单单位或个人人，除以上上处罚外，中中国人民银银行还将其其列入支付付信用黑名名单，这会会对该出票票人今后的的正常经济济生活产生生直接影响响；情节严严重的，各各银行业金金融机构还还将停止为为其办理相相关支付结结算业务。第四节往来款管管理办法1.应收账账款管理 应应收账款是是因销售商商品、产品品，提供劳劳务而形成成的债权。 11.1应收收账款的核核算内容必必须清楚。应应收账款是是销售活动动中产生的的债权非非因销售形形成的债权权不应列入入应收账款款。 11.2应收收账款的入入账必须及及时，一般般应以交易易发生日或或销售收入入确认日作作为入账时时间。 11.3应收收账款应计计提坏账准准备。

22、 11.4坏账账的核销 11.4.11对欠款单单位破产、注注销及欠款款人死亡等等原因已无无望收回的的应收账款款的核销，在在当年122月底前，将将拟核销的的坏账损失失汇总后，逐逐级上报审审批。1.4.22坏账核销销时，原则则上采用备备抵法。1.5应收收账款分析析表的编制制 。 每每年至少一一次编制“应收账款款分析表”，在表中中列出应收收客户名称称、应收账账款原因、金金额、账龄龄、回收可可能性评估估等内容。 1.66应收账款款的核实 应应定期(每每年一次)不定期地地与客户核核对。 1.77应收账款款的催讨 应应收账款的的催讨责任任应落实到到业务经办办人，应彻彻底杜绝应应收账款无无人知晓、无无人负责

23、、让让对方长期期无偿占用用的行为。防防止应收账账款的催收收期超过诉诉讼时效。2 预付账账款管理办办法 22.1预付付账款是由由于购进货货物、接受受劳务而预预付给供应应方款项所所产生的企企业短期债债权。2.2对预预付工程款款、预付设设备款、材材料款，要要严格按合合同(协议议)规定的的付款条件件和审批程程序办理支支付。 223预付付账款其他他管理事项项参照应收收账款管理理办法中的的相关规定定执行。 3应付账账款管理办办法 企企业在日常常生产经营营过程中，因因购买商品品、材料或或接受劳务务供应等而而应付给供供应单位的的款项称为为应付账款款。 331应付付账款的入入账时间。当当货物与发发票账单同同时到

24、达，应应付账款在在货物验收收后，按发发票账单登登记入账；当货物与发票票账单非同同时到达，且且两者间隔隔时间较长长的情况下下，应付账账款的入账账时间以收收到发票账账单为准。 332对竣竣工工程的的决算，必必须实行“工程决算算书”会签制度度，无遗留留问题、各各部门签字字后，方能能办理财务务决算支付付工程款手手续。在支支付应付工工程款时，必必须留足工工程质量保保证金。保保证金到期期后需支付付时，必须须填写“支付预留留工程保证证金(工程程尾款)联联系单”，无遗留留问题、各各有关部门门签字后，财财务部方可可支付。 333“销售收款款台账”、“合同台账账”的编制 财财务部门应应及时编制制“销售收款款台账”

25、、“合同台账账”，并定期期同销售部部门、成本本部门核对“销售收款款台账”、“合同台账账”。 334应付付账款的核核实 财财务部门应应定期(每每半年一次次)、不定定期地与客客户对账。4预收账款款管理办法法 预预收账款是是按照合同同规定，向向购货单位位或个人预预先收取的的购货订金金或全部、部部分货款。 441预收收账款应按按实际收到到的金额及及时入账。 442预收收账款在项项目竣工决决算或财务务年终决算算时，结转转收入。5其它往来来款管理 551非因因销售商品品、产品、提提供劳务而而形成的债债权、债务务为其它往往来款。52其他他往来款的的管理，参参照应收、应应付账款的的管理方式式执行。第五节 固定

26、资产产管理办法法1 总则 11.1为加加强固定资资产管理，保保证固定资资产的完整整性提高高固定资产产利用率，根根据国家有有关规定，结结合公司实实际情况，特特制定本办办法。 11.2本办办法所称固固定资产是是指： 11）使用期期限在一年年以上的房房屋及建筑筑物、机器器、机械、运运输设备以以及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等，且单位位价值在22000元元以上的。 22）不属于于生产经营营主要设备备的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用期期限超过二二年的。2 固定资资产的管理理责任 22.1公司司副总经理理负责领导导本公司固固定资产管管理工作。 22.2公司司行政部负负责

27、固定资资产的实物物管理、维维修管理及及相关保险险工作。尤尤其应对电电脑、打印印机、复印印机、照相相机、摄像像机、等数数码器材加加强管理。 22.3公司司财务部在在公司财务务负责人指指导下负责责固定资产产的会计核核算。 22.4公司司行政部、财财务部在公公司副总经经理领导下下负责固定定资产的盘盘点清查工工作。 22 .5对对有专人使使用的固定定资产，实实行“谁使用，谁谁保管，谁谁负责”的办法，落落实责任部部门和责任任人；对于于公用固定定资产，由由行政部负负责并将责责任落实到到人。 22.6公司司应及时将竣工工的自有物物业“房屋产权权证” (包包括房产证证及相应的的土地使用用证、其他他项权益证证)

28、办理完完毕。自有有物业包括括：1)购购物广场、商商业广场；2)酒店店；3)配配套商业用用房；4)公司办公公用房；55)会所；6）幼儿儿园；7)锅炉房等等。2.7公司司办理完成成的任何一一项“房屋产权权证”，经办部部门应于完完成办证的的当日，将将产权证交交付当地项项目公司财财务部门保保管、归档档，若当地地项目公司司已注销，经经办(保管管)部门应应在取得证证件一周内内送总公司司财务部；若当地项项目公司准准备注销，经经办(保管管)部门应应于项目公公司注销前前30日内内将产权证证原件送达达总公司财财务部。28凡使使用产权证原原件进行抵抵押，担保保或办理其其它业务时时公司必必须逐级上上报集团总总裁批准。

29、经经集团总裁裁批准后，保保管部门方方可办理产产权证原件件的出借手手续，同时时做好产权权证的使用用记录。产产权证使用用完毕，须须及时归还还保管部门门。3固定资产产的购置31审批批程序凡需购置资资产的部门门，均需填填列资产产购置申请请表（详详见附表）（属属于资产更更新的，应应同时提交交资产处处置审批表表（详见见附表），对对旧资产提提出处置意意见，经本本部门经理理、办公室室资产管理理人员、公公司总经理理签字同意意后方可购购置。3.2资产产的转让、报报废亦按以以上规定办办理。3.3费用用报销、摊摊销实际开支在在批准额度度内的，发发票经申请请部门经理理、办公室室负责人、总总经理审批批后报销；实际开支支超

30、过批准准额度的，发发票需按审审批程序要要求签字后后方可报销销。购置资产属属固定资产产的，按会会计制度固固定资产摊摊销年限进进行摊销。4实物管理理 固固定资产购购置后，由由财务部建建立固定资资产明细账账，进行账账务管理；由行政部部建立固定定资产台账账，确定责责任部门和和责任人，进进行实物管管理。 新购购置固定资资产的合格格证、使用用说明书、各各种出厂证证明、技术术资料、保保修证等相相关资料由由行政部负负责保管。本公司内部部固定资产产调拨时由行政部部提交“固定资产产调拨单”，经财务务部复核、副副总经理审审批后，由行政政部实施。5固定资产产的维修 55.1责任任部门根据据固定资产产状况填写写“固定资

31、产产维修申请请”；经行政政部、财务务部审核，分分管副总经经理审批后后，由行政政部组织实实施。 55.2固定定资产维修修审批权限限，按财务务审批制度度相关规定定办理。6 固定资资产转让、外外借、出租租、投资、抵抵押 固固定资产转转让、外借借、出租、投投资、抵押押的审批权权限，按财财务审批制制度相关规规定办理。7 固定资资产折旧 77.1固定定资产折旧旧使用分类类折旧率，采采用“年限平均均法”计提折旧旧。预计净净残值率按按5计算算。 77.2固定定资产分类类折旧率，按按照附表中中的规定执执行。8固定资产产的盘点清清查 88.1固定定资产盘点点清查工作作由副总经经理领导，行行政部、财财务部会同同有关

32、责任任部门共同同完成。8.2各公公司必须按按年度对固固定资产进进行盘点清清查。每年12月月中旬，以以11月330日为基基准日，对对公司资产产进行全面面清查，成成立由副总总经理牵头头，办公室室资产管理理人员、业业务人员、财财务人员参参与的资产产清查小组组，对实物物资产进行行现场盘点点，通过盘盘点清查，形形成“固定资产产盘点明细细表”和“固定资产产盘盈、盘盘亏报告”，并由所所在公司副副总经理签签字确认。 88.3次年年一月十五五日前，各各部门需将将经副总经经理确认的的“固定资产盘点明明细表和“固定资产产盘盈、盘盘亏报告”上报至公公司行政部部、财务部部。9固定资产产的盘盈、盘盘亏、报废废 原原则上，

33、车车辆在行驶驶里程超过过15万公公里后，可可申请报废废。但车辆辆保养行驶驶状况良好好，经公司司副总经理理审批后，可可适当延迟迟报废时间间。 固固定资产盘盘盈、盘亏亏、报废处处理的审批批权限，按按财务审批批制度相关关规定办理理。10低值易易耗品 110.1低低值易耗品品应单独设设立台账并并参照固定定资产的管管理方式进进行管理。102低低值易耗品品摊销采用用五五摊销销法。附表1：固定资产分分类折旧年年限表 序序号固定资产类类别折旧年限1房屋202运输设备53办公用具53.1其中：电子子计算机53.2 电视机机53.3 复印机机53.4 传真机机53.5 音响、录录（摄）像像机、照相相机53.6 空

34、调器器、电气设设备53.7 投影机机53.8 家具5第六节 费用开支管管理1差旅费1.1 乘乘坐交通工工具规定火车可乘坐坐硬、软席席座位、卧卧辅；轮船船可乘坐三三等舱；经经公司分管管副总经理批准准，可乘坐坐飞机经济济舱。（1）乘火火车晚八时时至次日晨晨七时之间间在车上六六小时以上上，或连续续乘车超过过12小时时的，可乘乘硬席卧铺铺；符合乘乘座硬卧标标准而乘座座硬座的，按按硬座票价价的80%给予予补助。（2）出差差乘火车、汽汽车、轮船船等交通工工具可以在在12小时时内到达目目的地的，不不得乘坐飞飞机；超过过12小时时不足244小时的，经经公司分管管副总经理理批准后可可乘坐飞机机。（3）出差差人员

35、夜间间乘火车购购买餐车茶茶座的费用用及乘座飞飞机超过标标准购买的的保险费由由个人自理理，公司不不予报销。（4）出差差人员短途途交通费：不带车出出差人员只只报销自车车站、码头头、机场至至住宿地或或公干单位位住地往返返各一次搭搭乘出租车车的费用，公公共交通费费用据实核核报。特殊殊情况乘坐坐出租车费费用，经公公司分管副副总经理同同意后可据据实核报。2国内出差差费用包干干标准）日常因因公出差，住住宿标准为为：北京、上上海、广州州、深圳每每人每天3300元；国家计划划单列城市市、省会城城市、沿海海开放城市市每人每天天180元元；其他地地区每人每每天1500元。2）费用未未达到标准准的，公司司给予不足足部

36、分800%的补助助，超出标标准部分由由个人自理理。3）陪客户户出差其住住宿费，经经本公司分分管副总经经理同意，可可据实报销销； 4）出差差当天返回回，在外就就午餐的，每每人可报销销误餐费220元，因因工作需要要晚8点后后回青并在在外就中餐餐和晚餐的的每人可报报销误餐费费40元(凭发票报报销)，超超出标准的的部分自负负。5）连续乘乘座火车、轮轮船、汽车车超过122小时的，每每12小时时补助途中中伙食费550元；乘乘座飞机的的不享受路路途补助。6）各部门门副经理（含含）以上管管理人员出出差费用，经经本公司总总经理同意意后，可据据实报销。3报销办法法按照出差天天数及上述述费用标准准，并附有有关票据核

37、核算报销，具具体办法如如下：（1）报销销程序：经经办人签字字会计审核核-财务经经理复核副经理审审批总裁审批批-财务结结算。（2）天数数计算：按按照所附交交通费单据据的日期、时时间计算连连续天数，不不足12小小时算半天天，超过112小时不不足24小小时算一天天，以此类类推。（3）补助助费用计算算：按照出出差到达地地的住宿天天数计算住住勤补助费费；计算依依据为所附附交通费单单据的日期期、时间。（4）所有有差旅费报报销均要按按费用标准准执行，餐餐费、礼品品费及招待待费需公司司专用报销销单粘贴报报销，特殊殊支出需另另外报销的的，应单独独作凭证并并附书面说说明，报各各部门经理理及公司副副总经理签签批后方

38、可可报销。（5）出差差期间，因因游览或非非工作性质质的参观而而开支的一一切费用、因因违法违纪纪等被处罚罚没收的财财物，均由由本人自理理；事先经经公司副总总经理批准准，就近回回家探亲或或办私事的的，报销时时应扣除因因绕道多支支出的车、船船费和补助助费用。（6）出差差预借款由由经办人签签字，经所所属部门负负责人签署署意见，并并报公司两两位副总经经理审批后后方可办理理借款手续续。（7）未按按规定乘座座飞机及火火车卧铺的的，只报销销规定标准准以内的费费用，超标标部分由个个人自理。（8）业务务招待费、交交通费、快快递费、礼礼品、办公公用品等费费用报销时时，应按项项目分类，分分别粘贴，经经办人签名名、本部

39、门门经理审核核、出纳复复核、公司司总经理签签批后方可可报销。4出国费用用4.1项目目部门跟团团出国参展展或考察，一一切费用由由组织单位位付给，公公司不再额额外补助。4.2非跟跟团出国参参展或考察察，应提前前一个月将将前往国家家、地区的的行程及费费用预算等等书面报送送财务部，财财务部根据据出国费用用包干标准准核算后，报报公司总经经理批准办办理。5加油费用用及车辆维维修费汽车加油应应在车辆加加油数量记记录表上登登记里程数数、加油量量、加油金金额，按审审批程序报报销。车辆辆维修前应应征求办公公室车管人人员意见，报报销前需经经主管人员员审核。6使用现金金计划业务活动需需要现金时时，超过55000元元（

40、含）以以上应于前前一天下午午2点以前前报财务部部出纳员。7报销时间间为统筹安排排时间，提提高工作效效率，规定定每周二、四四为货款支支付及费用用报销时间间。所有费费用支出，必必须在经办办人返回公公司后的五五个工作日日内报销结结清，否则则财务有权权停报。第七节 项目公司司成本核算算制度1 总则 11.1为了了加强成本本管理，规规范项目公公司的成本本核算，正正确计算开开发成本，便便于成本资资料的比较较和分析，根根据国家颁颁布的有关关会计准则则、会计制制度以及公公司的相关关规定，制制定本制度度。 11.2项目目公司成本本核算的任任务：建立立和完善成成本核算基基础工作，合合理确定成成本计算对对象，正确确

41、归集和分分配开发成成本及费用用，及时、准准确、完整整地提供成成本核算资资料，及时时发现成本本管理中存存在的问题题，寻求降降低成本的的途径。 11.3项目目公司应建建立成本核核算责任制制，进一步步完善成本本核算基础础工作，改改进成本核算办法法，正确组组织成本核核算工作，并并自觉接受受上级主管管公司的监监督。2 成本核核算的基本本程序 22.1成本本核算的一一般步骤： 11)根据成成本核算对对象的确定定原则和项项目特点，确确定成本核核算对象； 22)设置有有关成本核核算会计科科目，核算算和归集开开发成本、费费用； 33)按受益益原则和配配比原则，确确定应分摊摊成本费用用在各成本本核算对象象之间的分

42、分配方法、标标准： 44)将归集集的开发成成本费用按按确定的方方法、标准准在各成本本核算对象象之间进行行分配； 55)编制项项目开发成成本计算表表，计算各各成本核算算对象的开开发总成本本； 66)正确划划分已完工工和在建开开发产品之之间的开发发成本，结结转完工开开发产品成成本； 77)正确划划分可售面面积、不可可售面积，根根据有关规规定分别计计算可售面面积、不可可售面积应应负担的成成本，正确确结转完工工开发产品品的销售成成本；8)编制成成本报表，根根据成本核核算和管理理要求，反反映各成本本核算对象象的成本情情况。3成本核算算对象的确确定 331成本本核算对象象的确定原原则：应满满足成本计计算的

43、需要要，便于成成本费用的的归集，有有利于成本本的及时结结算，符合合成本监控控的要求。 332项目目公司可根根据上述原原则，结合合项目开发发地点、规规模、周期期、方式、功功能设计、结结构类型、装装修档次、层层高、施工工队伍等因因素和管理理需要等实实际情况，确确定具体成成本核算对对象。 33211单体开发发项目，一一般以每一一独立编制制设计概算算或施工图图预算所列列的单项开开发工程为为成本核算算对象。 33222在同一开开发地点、结结构类型相相同、开竣竣工时间相相近、由同同一施工单单位施工或或总包的群群体开发项项目，可以以合并为一一个成本核核算对象。 332 3对于开开发规模较较大、工期期较长的开

44、开发项目，可可以结合项项目特点和和成本管理理的需要，按按开发项目目的一定区区域、部位位或周期划划分成本核核算对象，其其中： 11）成片分分期(区)开发的项项目，以各各期(区)为成本核核算对象； 22)同一项项目有裙房房，公寓、写写字楼等不不同功能的的，在按期期(区)划划分成本核核算对象的的基础上，还还应按功能能划分成本本核算对象象； 33)同一小小区、间一一期有高层层、多层、复复式等不同同结构的，还还应按结构构划分成本本核算对象象。 44)根据核核算和管理理需要，对对独立的设设计概算或或施工预算算的配套设设施，不论论其支出是是否摊入房房屋等开发发产品成本本，均应单单独作为成成本核算对对象。4主

45、要会计计科目与账账簿设置 441“生产成本本”科目：核核算产品开开发过程中中所发生的的各项成本本支出。各各级明细科科目的设置置详见“项目生产产成本科目目明细表”。 442为了了归集暂时时不能确定定特定成本本核算对象象的成本，以以及需要先先归集后分分配的成本本，应在“生产成本本待分摊成成本”进行归集集。 443“预提费用用”科目：核核算按权责责发生原则则计提的，应应由本受益益期、受益益对象承担担的已经发发生或将要要发生、但但尚未结算算或支付的的成本、费费用。44“待待摊费用”科目：按按权责发生生制原则核核算在本期期发生但应应由本期及及以后各期期共同负担担的、分摊摊期限在一一年以内的的费用。 44.5“库存商品品”科目：核核算已开发发完成并验验收合格的的开发产品品的实际成成本。各公公司在进行行“库存商品品”核算的同同时，应收收集、整理理具体到该该产品的可可售面积构构成、销售售及其回款款情况的详详细资料。5 成本费费用的归集集与分配