某公司财务管理制度汇编(DOC 40页)15062.docx

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1、公司财务管理制度 目录第一章章 总则第二章章 财务管管理职能岗岗位职责第三章章 资金管管理制度第四章章 库存现现金管理制制度第五章章 银行存存款管理制制度第六章章 往来账账务管理制制度第七章章 存货管管理制度第八章章 出入库库管理制度度第九章章 固定资资产管理制制度第十章章 成本和和费用管理理制度第十一一章 支票票管理制度度第十二二章 全面面预算管理理制度第十三三章 发票票管理制度度第十四四章 暂借借款管理制制度第十五五章 报销销审核制度度第十六六章 工资资及相应级级别报销管管理制度第十七七章 印章章管理制度度第十八八章 合同同管理制度度第十九九章 回佣佣管理制度度第二十十章 会计计档案管理理

2、制度第二十十一章 税税务制度第二十十二章 对对子公司财财务控制的的措施第二十十三章 附附则第一章总总则为为了规范公公司（以下下简称公司司）的财务务行为，加加强财务管管理和经济济核算，依依据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则，结结合公司实实际经营情情况，制定定本制度。本本制度适用用于公司本本部及子公公司的财务务管理工作作。各子公公司为独立立核算的法法人单位，应应根据相关关法规和制制度，参照照本制度自自行制订具具体的财务务管理制度度。对于本本制度中已已作出的对对子公司的的管理办法法，各子公公司应严格格遵照执行行。第二章章 财务管管理职能岗岗位职责 财财务管理制制度设计岗岗位:认真真学习、

3、掌掌握国家有有关法律、法法规和财务务管理制度度,根据国国家法律法法规和公司司经营特点点及管理要要求设计、制制订、修订订公司财务务管理制度度,并指导导下属子公公司财务制制度的设计计工作。子公司司财务管理理岗位:负负责子公司司的往来核核算、核对对、报表催催收和汇总总、业务指指导、信息息传递等相相关业务。会计工工作职责 ：1、按按照会计核核算规范要要求设置总总账、明细细分类账，编编制会计报报表，统一一管理会计计核算软件件。2、具具体审核、处处理会计凭凭证。3、具具体承办涉涉税事务，审审核资金收收付凭证。4、按按照税务机机关的规定定，开具销销售发票。5、核核算存货的的入库、领领用、退货货，定期组组织对

4、相关关仓库抽查查盘点，审审核库存存物资动态态报表。6、完完成财务部部经理临时时布置的各各项任务。出纳工工作职责 ：1、负负责银行、现现金帐目的的登记与核核对及日常常备用金的的提取，严严格遵守现现金限额保保管制度，所所需款项及及时提取，超超限额款项项及时交存存，及时清清理银行未未达账项。2负责责现金支票票、转账支支票、电汇汇、汇票等等结算业务务的办理及及网上银行行各类业务务。 3、有有权对不符符合本公司司财务制度度规定的货货款支付及及费用报销销，拒绝办办理支付手手续，并向向成本会计计反映，必必要时可向向总经理反反映。4、完完成财务部部经理临时时布置的各各项任务。成本会会计工作职职责：1. 负责与

5、关关联公司之之间的沟通通、协调工工作。2. 负责与公公司内部各各部门之间间的沟通、协协调工作。3. 负责完成成月度、年年度经营情情况分析及及财务报告告的编制工工作。4. 统筹安排排部门人员员工作。5. 主抓内控控方面的工工作。6. 做好每周周应收账款款、应付账账款、其他他应收款的的管理及监监督、监控控工作。7. 负责完成成关联之间间往来业务务的账务核核对工作。8. 负责项目目成本核算算与控制； 完成上上级交给的的其他日常常事务性工工作。 （11）经理 AA、日常工工作 11） 协助助副总制订订公司财务务制度和工工作流程，并并监督制度度的执行情情况； 22） 在公公司经营计计划的指导导下，编制制

6、资金、收收入、成本本、费用计计划，经批批准执行。检检查和监督督执行的情情况，及时时向公司领领导反馈财财务资金、成成本、费用用信息；定定期进行经经济活动分分析。 33） 审核核会计凭证证，完成记记帐、核算算以及报表表工作； 44） 协调调工商、银银行、税务务及相关部部门的关系系，按时申申报和缴纳纳各项税款款。 BB、隶属关关系 11）直属上上级：副总总 22）直属下下级：成本本会计、销销售会计、物物业会计、出出纳、文员员 CC、岗位期期望：成为为合格的房房地产高级级财务经理理 （22）成本会会计 AA、日常工工作 11）在财务务经理领导导下，按照照公司财务务制度和核核算制度有有关规定，正正确使用

7、会会计科目，及及时、准确确地登录各各类明细帐帐，要求帐帐目清楚、数数字正确、登登记及时、帐帐证相符、帐帐实相符、帐帐帐相符、帐帐表相符，发发现问题及及时更正； 22） 及时时了解，审审核公司往往来帐款的的具体情况况，并建立立明细帐和和进行明细细核算，了了解经济合合同履约情情况，催促促经办人员员及时办理理结算手续续，进行应应收应付款款项的结算算；加 强强与各部门门间的沟通通，特别是是与合同预预算部的紧紧密联系，正正确进行收收入、费用用、成本的的归集和核核算，并将将结果及时时反馈给各各部门； 33）根据规规定的成本本、费用开开支范围和和标准，审审核原始凭凭证的合法法性、合理理性和真实实性，审核核费

8、用发生生的审核手手续是否符符合公司规规定； 44）及时做做好会计凭凭证、帐册册、报表等等财务资料料的收集、汇汇编、归档档等会计档档案管理工工作。 BB、隶属关关系：财务务部经理 CC、岗位期期望：成为为专业财务务主管 9. 财务务部门必须须建立内部部牵制制度度,出纳员员不得兼管管稽核、会会计档案保保管和收入入、费用、债债权债务账账目的登记记工作。财会会人员要认认真执行岗岗位责任制制,各尽其其职,互相相配合,如如实反映和和严格监督督各项经济济活动。记记账、算账账、报账必必须做到手手续完备,内容真实实,数字准准确,账目目清楚,日日清月结,按期报账账。财务会会计人员在在实际工作作中必须坚坚持原则,照

9、章办事事。对于违违反财经纪纪律和财务务制度的事事项,必须须拒绝付款款、拒绝报报销或拒绝绝执行,并并及时向主主管领导报报告。各级级领导应当当切实保障障财务人员员依法行使使职权和履履行职责,严禁任何何人对坚持持原则的财财务人员进进行打击报报复。财务会会计人员调调动工作或或因故离职职,必须与与接替人员员办理交接接手续,没没有办好交交接手续的的,一律不不得离职,亦不得中中断财务工工作。公公司一般财财务人员的的交接,由由财务部门门负责人执执行监交;财务部门门负责人的的交接由总总经理进行行监交。第三章章 资金管管理制度(一)公司司的资金管管理纳入全全面预算管管理,公司司日常资金金管理,根根据生产经经营情况

10、通通过编制月月度资金计计划,落实实资金用款款计划,加加强对资金金支付的日日常控制。公公司对资金金使用情况况按月进行行分析。 (二)公公司货币资资金的日常常管理由财财务部门指指定专职人人员负责,按不相容容职务相分分离的原则则建立岗位位职责,制制定内部稽稽核和控制制制度,以以确保货币币资金安全全和完整。 (三)公公司的货币币资金管理理,根据公公司的实际际情况明确确了现金的的开支范围围。制定了了现金必须须由出纳人人员保管,支票等银银行结算凭凭证必须由由出纳人员员保管和签签发,签发发支票必须须注明用途途,支票印印鉴由专职职审核人员员分管,出出纳人员不不得兼管等等控制管理理制度。 (四)公公司对货币币资

11、金实行行集中统一一管理,公公司货币资资金的支付付必须严格格遵守中国国人民银行行总行发布布的银行行结算办法法及其有有关补充规规定,遵守守银行结算算纪律和结结算原则。 (五)根根据公司商商业票据结结算管理办办法的规定定,指定专专人管理票票据,在日日常进行票票据核算时时要按照票票据法的规规定进行严严格的审核核,审核无无误后才可可以办理账账户处理。各各票据经办办人员在办办理票据交交接手续时时要在移交交清单上签签字确认。收收到的票据据在未使用用前(包括括到期托收收、贴现或或背书转让让前)应每每天移交指指定的银行行委托保管管,不得将将收到的票票据任意存存放在办公公场所,以以确保商业业票据的安安全完整。 (

12、六)公公司按不同同经济业务务的性质制制定了货币币资金支付付的审批付付款程序。会会计人员对对于款项的的支付要严严格按照操操作程序的的要求进行行审核,并并按公司规规定的管理理权限办理理审批手续续,未按规规定办妥相相关手续或或手续不齐齐备的款项项,经办人人员有权拒拒绝支付。 (七)公公司及下属属各单位必必须建立往往来结算账账户的明细细账,及时时登记每笔笔往来款项项,准确反反映其形成成、收付及及增减变化化的原因,月底对各各往来款项项余额提供供经办人员员核对并及及时办理债债权债务的的清账工作作。同时按按资金归口口管理原则则,明确清清账措施,落实经济济责任,以以加快资金金周转。第四章章 库存现现金管理制制

13、度1、 所有现金金收支由公公司出纳负负责。 2、 建立和健健全现金金日记帐簿簿，出纳应应根据审批批无误的收收支凭单逐逐笔顺序登登记现金流流水收支帐帐目，并每每天结出余余额核对库库存。作到到日清月结结，帐实相相符。 3、 库存现金金超过30000元时时必须存入入银行。 4、 出纳收取取现金时，须须立即开具具一式三联联的收据，由由缴款人在在右下角签签名后，交交缴款人、业业务部门、会会计各留存存一联。 5、 任何现金金支出必须须按相关程程序报批（详详见支出审审批制度）。因因出差或其其他原因必必须预支现现金的，须须填写借款款单，经总总经理签字字批准，方方可支出现现金。借款款人要在出出差回来或或借款后三

14、三天内向出出纳还款或或报销（详详见差旅费费报销规定定）。 6、 收支单据据办理完毕毕后出纳须须在审核无无误的收支支凭单上签签章，并在在原始单据据上加盖现现金收、付付讫章，防防止重复报报销。 (一)公司司现金的使使用范围：11、支付个个人的劳动动报酬;22、支付各各种劳保、福福利费用及及国家规定定的对个人人的其他支支出;33、出差人人员必须随随身携带的的差旅费;44、结算起起点以下的的零星支出出(结算起起点规定为为2,0000元);55、中国人人民银行规规定需要支支付现金的的其他支出出;66、结算起起点以上的的现金支出出应报经财财务部总经经理审核批批准。 (二)库库存现金限限额规定：11、公司库

15、库存现金限限额由财务务部根据日日常现金支支出量的多多少,结合合公司的具具体情况核核定,并报报开户银行行批准。公公司的库存存现金限领领一般为33-55天的支用用量。22、公司各各单位现金金支出的范范围要严格格按公司的的有关规定定执行,不不得突破库库存现金限限额。库存存现金超过过限额时,必须及时时送存银行行,以保证证现金管理理的安全。库库存现金不不足时向开开户银行提提取。 (三)现现金的核算算和清查：11、公司现现金出纳人人员进行现现金收付时时，应根据据会计人员员填制的，经经成本人员员审核的有有效记账凭凭证(收、付付款凭证)，对支付付款项进行行核对无误误后，办理理现金付款款手续，并并按规定登登记现

16、金日日记账,做做到日清月月结，账款款相符。22、会计人人员与出纳纳人员应定定期将总账账的现金账账户余额与与现金日记记账余额进进行核对，做做到账账相相符。33、为了加加强现金的的日常管理理，及时发发现和防止止现金收付付差错，财财务部负责责人或指定定的其他财财务人员每每月终了后后应会同出出纳人员盘盘点库存现现金一次,保证账账账相符、账账款相符。出出现诸如人人员变动或或其他异常常情况应随随时对库存存现金进行行盘点,发发现长短款款应查明原原因及时处处理。 (四)现金金(货币资资金)的内内部控制制制度为加强强货币资金金的管理,应建立出出纳人员、专专用印章保保管人员、会会计人员、稽稽核人员、和和货币资金金

17、清查人员员的岗位责责任制度,进一步建建立和完善善内部控制制制度。ll、货币资资金的内部部控制制度度是按照不不相容职务务相分离的的原则制定定的,具体体是: (1)货货币资金的的收付及其其保管应由由专职出纳纳人员负责责,其他人人员不得接接触。 (2)出出纳人员不不得兼管收收入、费用用、债权、债债务及总分分类账的登登记和保管管工作。 (3)出出纳人员应应与货币资资金的稽核核人员、会会计档案保保管人员相相分离。 (4)出出纳人员应应与货币资资金审批人人员相分离离,实施严严格的审批批制度。 (5)货货币资金收收付和控制制货币资金金收支的专专用印章不不得由出纳纳人员保管管,应实行行印鉴分管管制度。 (6)

18、负负责货币资资金收付的的人员应与与负责现金金的清查人人员和负责责与银行存存款对账的的人员相分分离。22、建立银银行结算凭凭证、收据据和发票的的“收、发发、存”管管理制度,领用的收收据和发票票,必须登登记数量和和起讫编号号,由领用用人签字，收收回收据和和发票存根根,应由保保管人员办办理签收手手续，对空空白银行结结算凭证、收收据和发票票应定期检检查,以防防止短缺。33、对现金金收付的交交易必须根根据原始凭凭证编制收收付款凭证证,并在原原始凭证与与收付款凭凭证上加盖盖“现金收收讫”与“现现金付讫”章章。44、对公司司的库存现现金,出纳纳人员必须须严格遵守守公司现金金管理的有有关规定,出纳人员员应做到

19、日日清月结,账实相符符。第五章章 银行存存款管理制制度(一)银行行结算的范范围、方式式及结算的的规定11、公司在在生产经营营过程中发发生的各项项经济业务务,除现现金管理暂暂行条例规规定可使用用现金外,一律按中中国人民银银行总行发发布的银银行结算办办法及其其补充规定定,通过银银行办理转转账结算,不得直接接支付现金金或开具现现金支票。22、公司对对资金实行行集中统一一管理,公公司及其控控股子公司司根据生产产经营的需需要开立银银行结算账账户。33、根据银银行结算办办法和公公司的业务务特点,可可采用银行行汇票、支支票、信用用卡等结算算方式,公公司在办理理银行结算算时,必须须严格遵守守银行结算算纪律和结

20、结算原则,不得出租租、出借银银行帐号,不得为外外单位或个个人代收代代支或转账账套现，不不得签发空空头支票和和远期支票票。对作废废的转帐支支票等结算算票据应随随原付款凭凭证一起装装订,不得得随意丢弃弃。44、建立银银行结算票票据的签收收、签发管管理制度,会计人员员对于收到到外来银行行结算票据据时要按照照票据法的的规定,对对结算票据据的要素进进行严格的的审核,审审核无误后后才可以填填制和办理理各类结算算业务及相相关的账户户处理,以以确保银行行凭单及其其结算票据据完整有序序的传递,并按照银银行结算规规定办理各各类债权的的委托手续续。 (二)银银行存款的的核算及日日常管理的的规定11、公司按按开户银行

21、行、存款种种类等,分分别设置银银行存款日日记账。22、出纳人人员要按照照审核无误误的记账凭凭证及时登登记银行日日记账,每每月终了结结出银行存存款余额。 3、月月度终了,应将银行行存款日记记账余额与与开户银行行送来的银银行余额对对账单进行行核对,如如有未达账账项必须逐逐笔查明原原因,督促促经办人员员及时处理理,并编制制“银行存存款余额调调节表”,以确保账账实相符。 44、转帐支支票等银行行结算票据据由出纳人人员专人保保管,银行行印鉴章的的保管必须须按公司货货币资金管管理制度确确定的内部部牵制原则则的要求严严格分工,分别保管管,出纳人人员不得兼兼管。55、公司员员工因公出出差暂借的的备用金,必须在

22、出出差回本单单位后五日日内办理报报销手续,不得以任任何形式拖拖延报销或或延期交回回多余的备备用金,将将公款移作作他用,特特殊情况由由单位领导导同意并说说明原因后后报财务部部批准。66、其他货货币资金由由财务部根根据需要设设置明细账账和相应的的台账进行行核算和管管理。第六章章 往来帐帐务管理制制度一、应应收账款管管理企业要要根据经济济业务的内内容和户别别设置应收收账款明细细分类账，即即按债务人人的具体名名称设置登登记明细分分类账，不不准笼统的的以地名代代替。应收收账款的发发生和确定定必须有索索取价款的的凭据（包包括合同、收收到条、欠欠款条以及及业务经办办人员的保保证书等），不不得单方入入账。 财

23、务部门门要会同供供应、销售售部门建立立健全销售售商、供应应商的客户户档案。 各 项债债权，债务务要定期进进行清理核核对，每年年最少进行行一次发函函或派员核核对，每季季末要编制制账龄分析析表，并上上报有关领领导。对发发生的应收收账款、其其他应收款款、预付账账款等 应应收款项，按按照谁经办办谁回收的的原则，损损失者或已已采取各种种必要措施施确实无法法收回的坏坏账损失，由由当事人按按责任赔偿偿相应损失失后及时处处理账务。公公司财务部部门应设置置“应收票票据登记薄薄”,收到到应收票据据时要按中中华人民共共和国票据据法等的的有关规定定进行严格格的审核、验验收,对合合法的应收收票据要逐逐笔记录应应收票据的

24、的种类、编编号和出票票日期、票票面金额、交交易合同和和付款人、承承兑人、背背书人的姓姓名或单位位名称、到到期日期以以及收款日日期和收回回金额等资资料。应收收票据到期期收清票款款后,应在在“应收票票据登记薄薄”内逐笔笔注销。 财财务部门应应加强对应应收账款的的核算和管管理。每月月终了,将将已确认收收款的收款款单据全部部处理完毕毕,确保总总账、明细细账相符,并及时办办理对帐,把拖欠的的应收账款款余额反馈馈给销售责责任部门,督促经办办人员及时时进行催讨讨,加速货货款回笼,避免发生生损失。 部部门人员调调动或离职职等，部门门经理必须须监督其业业务款项的的回收及移移交，必须须填写移交交清单一式式四份（一

25、一 份交财财务、一份份部门留存存、移交人人接受人各各执一份），移移交人、接接受人、监监交人及财财务部相关关统计人员员均应签字字，并报财财务备案。接接受人应核核对帐单金金额及是否否经过客户户确认。 支付预预付账款必必须有合同同、协议书书等书面文文件，根据据合同需预预付账款时时，须经办办人签章，经经领导批准准后方可付付款，并同同时向财务务部门提拱拱有关合同同协议书等等有关材料料。二、应应付帐款管管理 1、业业务款项由由部门申请请，经过审审批后执行行； 2、印印刷费、版版面费等有有部门经理理签字，财财务会计审审核，总经经理审批后后执行； 3、购购置固定资资产款项于于固定资产产验收入库库后支付。 第七

26、七章存货货管理制度度存货是企企业生产经经营过程中中为销售或或者耗用而而储备的物物资，包括括包装物、低低值易耗品品、库存商商品等。存货入库库时，应填填制入库单单，出库时时应填制出出库单，其其存货数量量及金额要要与财务核核算相符。低值易耗耗品11、根据公公司的情况况，特规定定20000以下、550元以上上，使用年年限较短，不不作为固定定资产核算算的各种用用具、物品品以及在经经营中使用用的包装物物、周转容容器等，为为低值易耗耗品。22、低值易易耗品在购购买之前应应按规定申申购，经有有关部门审审核，领导导批准，方方能选购。33、为了加加强对在用用低值易耗耗品的管理理，各单位位应按使用用单位和部部门设置

27、低低值易耗品品登记簿。44、使用部部门向仓库库领用低值值易耗品，应应填制一式式三份的领领用凭证，一一份留存仓仓库，作为为登记“库库存低值易易耗品卡片片”的依据据；一份交交给使用部部门作为实实物管理的的依据；一一份交给会会计部门作作为记帐的的依据。除除此以外，各各单位应建建立“低值值易耗品卡卡片”由有有关部门保保管、以控控制各使用用部门的在在用低值易易耗品。55、 要建建立以旧换换新的赔偿偿制度，及及时按照制制度的规定定办理，并并进行会计计处理。要要按各使用用单位、部部门设置在在用低值耗耗品明细帐帐（包括量量和金额），定定期与实物物核对，并并 与财会会部门的帐帐面余额进进行核对。在在用低值易易耗

28、品以及及使用部门门退回仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿进行登记记。66、公司的的低值易耗耗品报废时时，应由负负责使用部部门及时填填制低值易易耗品报废废单，填明明报废低值值易耗品的的数量和原原价和按照照规定对入入库残料的的作价。由由于员工丢丢失损坏，照照章应由员员工赔偿。所所有离开公公司的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理人员应加加强对低值值易耗品的的实物管理理。77、盘盈的的存货，应应当相应冲冲减有关成成本、费用用；盘亏或或毁损的存存货，在扣扣除过失人人或者保险险公司赔款款和残料价价值后，计计入有关成成本、费用用帐户。存存货的盘盈盈盘亏应在在办理有

29、关关审批手续续后，按规规定进行会会计处理。由由于自然灾灾害造成的的净损失，计计入营业外外支出。存存货应当定定期盘点，每每年至少盘盘点一次，盘盘点情况如如与帐面记记录不符，应应查明原因因，经报批批手续后及及时进行会会计处理，一一般在年终终结帐前处处理完毕。第八章章 出入库库管理制度度 一一、 产品品的购入产产品购入必必须持有供供应部门的的购物申请请单，经有有关领导批批准后方可可到财务部部门借款。严严禁无计划划采购，超超定额库存存。供供应商按购购物申请单单所购产品品送达企业业后，须持持总经理签签批的采购购单、购货货发票，购购销合同（协协议）等到到到仓库部部门办理入入库手续。仓仓库部门在在将产品验验

30、收入库前前，应详细细核对发票票所载名称称、规格型型号、数量量、质量与与实际是否否相符，经经检验合格格后方可验验收入库，填填制产品入入库单，并并对无名牌牌的配件用用口取纸载载明名称、规规格、型号号。 产产品验收入入库单一式式三联，一一联留存做做为仓库部部门记账凭凭证，一联联随发票及及采购单等等经总经理理审批后到到财务部门门处理账务务，一联为为供货方证证明。对对于货已到到而发票未未到的材料料，仓库部部门可以根根据检验单单据办理临临时入库，做做好入库材材料台账登登记工作，填填制一式三三联估价入入库单，仓仓库留存一一联据以入入账，一联联送交财务务处理账务务，月初用用红字入库库单冲回估估价入库，待待发票

31、到达达时填制正正式入库单单。二、产产品的出库库产品出出库管理，仓仓库部门根根据盖有财财务专用章章的发货单单或提货联联据以发货货，月末时时，仓库人人员将提货货联汇总，于于每月300日前到财财务部门核核对相符后后据以存档档。销售部部门根据销销售计划和和设计预算算开具领货货单，由销销售员填制制，作为归归集成本费费用的依据据，领货单单一式三联联，销售部部一联，财财务一联，仓仓库一联，超超出预算用用品由部门门经理签批批，月底统统一报总经经理审批，非非生产性的的用品由行行政部提出出申请，会会计开票经经总经理签签批后，仓仓库方可发发货。仓库部部门要做到到见单付货货，及时登登记有关账账簿，设立立产品收、发发、

32、存明细细账或暂收收货台账，严严禁白条顶顶库现象。月末销销售部和仓仓库管理员员要搞好产产品盘点、登登记工作，及及时编制、报报送盘点登登记表，确确保月末成成本核算的的真实性和和准确性。月末销销售部根据据产品领料料单编制产产品消耗汇汇总表，仓仓库部门编编制产品出出库汇总表表，销售部部、仓库与与财务部门门都要对账账并核对相相符。凡大宗宗产品都要要签订购销销合同，使使用票据结结算，各种种产品采购购验收入库库后，不论论是否付款款，都要在在入库时填填制入库单单，将发票票或入库单单交财务处处理账务，以以便真实反反映各项债债权债务，以以避免发生生账外资产产。其他11、低值易易耗品： 对于能多多次周转使使用或长期

33、期使用的低低值易耗品品，如办公公用品（桌桌、椅、档档案橱等）各各种工具等等，必须在在领用时由由总经理签签批，行政政部按部门门（人员）进进行登记，同同时进行登登记并建立立在用低值值易耗品登登记簿，做做到谁使用用谁负责，谁谁丢失谁赔赔偿。22、退货，返返换： 企企业应加强强对已销产产成品退货货、返换制制度的管理理，建立完完善的退货货、返换审审批制度，实实行退货、返返换产品的的责任倒查查制度，属属于销售部部门或仓储储部门的责责任查证属属实，落实实赔偿份额额（原则上上责任全额额赔偿）。已已开具增值值税发票的的货物销后后退回的，必必须有购货货方当地税税务机关出出具的退货货证明，否否则，不予予办理退货货手

34、续。33、盘点： 企业存存货必须定定期或不定定期盘点，最最少在年中中、年末进进行两次全全面财产清清查，对盘盘盈、盘亏亏或报废的的存货要分分类填制盘盘盈盘亏表表。对于出出现盘盈、盘盘亏的产品品物资要及及时查明原原因，报公公司领导批批准处理并并及时调整整账务，以以保证账实实相符；对对于盘亏、毁毁损物资能能查明原因因的由当事事人负责赔赔偿。44、代销商商品的管理理： 财务务部门要建建立代销商商品明细账账和保管账账，及时与与对方对账账以确保账账账、账物物相符，同同时要与代代销单位签签订代销协协议，明确确相关责任任。5、积积压物资： 对于仓仓库积压物物资和部门门长期不领领用的物品品，要及时时反映并催催促

35、各有关关努门尽早早处理。第九章章 固定资资产管理制制度使用用期限超过过一年的房房屋、机器器、机械、运运输工具以以及其他与与生产经营营有关的主主要设备器器具工具等等列作固定定资产。不不属于生产产经营主要要设备的物物品单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年年的，也应应当列为固固定资产。对对固定资产产实行预算算管理，新新增固定资资产应有可可行性分析析。购置之之前由固定定资产使用用部门提出出申请报告告，由办公公室、行政政部、财务务部审核，总总经理批准准后方可购购买。各各部门的固固定资产统统一由公司司财务部建建帐核算，统统一提取折折旧，建立立固定资产产卡片。固固定资产卡卡片，一式式两份

36、，一一份留实物物管理部门门，一份交交财务部门门，实物管管理应保持持帐、卡、物物三相符。公公司的固定定资产由行行政部统一一管理，各各部门暂时时闲置和不不需用的固固定 资产产应报公司司行政部统统筹安排。固固定资产实实行分级归归口管理制制度，按照照固定资产产的类别和和管理要求求及固定资资产的使用用地点，由由各级使用用单位负责责具体管理理，并做好好固 定资资产的日常常维护、保保养和修理理，做到谁谁使用，谁谁维护，谁谁保养。定期对对固定资产产进行清查查固定资资产的清查查盘点由公公司设备处处及其使用用单位负责责,财务、行行政部门参参与。11、固定资资产清查是是从盘点实实物开始的的。在盘点点过程中，要要认真

37、核对对帐面数量量，重新鉴鉴定质量，查查明存在的的各种问题题。22、公司对对固定资产产定期或不不定期地进进行盘点,根据盘点点中发现的的盘盈、盘盘亏、毁损损、报废的的情况,通通过编制“固固定资产清清查盘点表表”,各使使用单位应应查明原因因,写出书书面报告,按管理权权限及规定定程序报经经公司设备备处审核鉴鉴定后,上上报公司财财务部,由由财务部汇汇总后报公公司总经理理批准,在在期末结账账前处理完完毕。 3、对于于经过清查查核实的固固定资产，属属于需要进进行清理的的，应及时时清理，该该入帐的要要入帐，该该报废的要要报废。做做到手续完完备，帐目目清楚，一一般应在年年度决算前前处理完毕毕。4、固固定资产更更

38、新、添置置、报废，由由使用部门门或者管理理部门提出出，规划部部和财务部部审核，分分管副总经经理、总会会计师会签签，总经理理批准后实实施。第十章章 成本和和费用管理理制度公公司实行统统一领导、分分级管理的的成本核算算和管理体体制。成本本管理是公公司全面预预算管理体体系的重要要组成部分分,根据公公司的总体体目标制定定切实可行行的目标成成本指标,并纳入经经济责任制制体系进行行分解、落落实和考核核。 企业业应根据生生产和管理理的实际情情况，建立立、健全下下列各项原原始记录：（一）材材料物资方方面的原始始记录，应应能反映材材料的收、发发、领、退退等物流过过程。包括括：材料、物物资验收入入库单、领领料单、

39、限限额领料单单、超定额额领料单、退退料单、材材料物资盘盘点报告单单、工具请请领单等，并并作好工具具借交登记记簿和材料料仓库台帐帐的记帐工工作。（二）劳劳动工资方方面的原始始记录，应应能反映职职工人数、调调动、考勤勤、工资基基金、工时时利用、停停工情况、有有关津贴等等项记录。（三）设设备使用方方面的原始始记录，应应能反映设设备验收、交交付使用、维维修、封存存、调拨、报报废的情况况，如固定定资产验收收单、固定定资产调拨拨单等，并并作好固定定资产卡片片和固定资资产台帐的的登记工作作。企业应应指定专职职管理原始始记录的机机构和人员员，统一规规定各类原原始记录的的格式、内内容、填写写、审核、签签署、传递

40、递、存档等等要求，保保证原始记记录管理的的规范化和和标准化。内部结结算的方式式，本着既既满足往来来结算的要要求，又简简化手续的的原则，选选择使用在在财务部门门设立结算算中心，主主要负责企企业内部各各部门之间间的往来结结算，核算算工作较简简单。 各种种内部结算算价格，以以每年修订订一次为宜宜，但如客客观情况发发生较大变变动，影响响成本的准准确性，可可在企业领领导下，由由有关部门门协作研究究修订，经经批准后施施行。各单单位不得擅擅自改变价价格标准。 企 业必须建建立健全内内部经济核核算制，在在企业统一一计划、统统一核算的的前提下，建建立企业各各单位（成成本中心）分分级归口管管理的经济济核算网络络，

41、形成纵纵向为公司司、部门、小小组 （个个人）核算算；横向为为产品设计计、物资供供应、生产产计划、经经营销售及及财务等有有关职能部部门的全面面经济核算算制。各核核算单位都都必须配备备专职或兼兼职人员，明明确分工职职 责，结结合企业经经济责任制制和成本管管理责任制制考核，开开展内部经经济核算。 企业业应结合内内部经济责责任制，将将成本计划划和目标成成本的各项项指标细化化，层层分分解，实行行成本分级级归口管理理，并对实实际的生产产耗费进行行严格审核核，保证有有效地控制制经济活动动，实现成成本控制，完完成目标成成本和成本本计划。 公公司各部门门应于年度度结束前编编制下一年年度的行政政办公费用用预算，报

42、报公司总经经理审批。每每月的行政政办公费用用预算应于于每月255日前报成成本会计审审批，经审审批后，应应严格执行行。费费用开支预预算变动110%以内内的，由公公司财务会会计审批；预算变动动达10%以上的，修修订后再报报公司总经经理审批。（该该审批权限限适用于本本章所有费费用）费用开开支的审批批规定：11、公司办办公经费各各项费用都都应列入公公司全年预预算计划，各各部门根据据全年工作作规划编制制当年预算算计划，经经公司平衡衡批准后，按按月限额使使用。（11）公司采采购办公用用品及其他他物品，职职工福利费费，职工医医药费报销销，电话费费，各项维维护保养费费用等均由由办公室根根据规定归归口管理。（2

43、2）职工工工资及各各项福利费费用、教育育培训费由由人事部归归口管理。（3）业业务活动经经费由财务务部归口管管理，公司司领导掌握握使用，记记卡限额并并用专项报报销单报销销。（44）各项广广告费均由由总经理掌掌握使用（55）外埠差差旅费、各各项会议费费均应事先先向各归口口部门的公公司领导提提出申请，批批准后再实实施。市内内出差费用用由各部室室领导审核核，总经理理批准后报报销。各各项管理费费用的规定定：11、 差旅旅费用开支支应纳入公公司年度成成本、费用用计划，由由财务部门门统一管理理，按章办办事。公司司财务部、子子公司必须须按计划在在预算范围围内开支，超超预算开支支按规定审审批。差旅旅 费应严严格

44、执行开开支标准，严严格控制出出差人数、出出差时间。一一般员工出出差，由部部门经理批批准；部门门经理出差差由总经理理批准，子子公司总经经理出差，应应事先请示示公司相关关主 管领领导。出差差人员在出出差前应填填写“差旅旅费用预支支单”， 由公司部部门经理、成成本会计审审核，总经经理批准后后，方可预预支差旅借借款。出差差人员返回回后必须在在一周内将将所借款项项结清，差差旅费的报报销审批程程序为：由由出差人员员据实填 写差旅报报销单，先先由本部门门经理签字字，再由财财务部门审审核签字，最最后由总经经理签字后后到出纳处处报销。超超过规定标标准的，应应由公司总总经理签方方为有效。22、交际应应酬费因因开展

45、业务务的需要，交交际费用应应每月制订订预算，报报公司总会会计师批准准。，超过过预算的经经由总经理理审批。33、工资及及福利待遇遇公公司各部门门、子公司司员工工资资福利待遇遇标准，由由公司统一一制定，区区分各部门门、各单位位的职能、规规模、业绩绩、各岗位位的专业技技能要求和和承担责任任；奖金与与各单位的的利润挂钩钩。44、保险公公司的保险险事务由公公司财务部部统一办理理，包括投投保险种，选选择保险公公司，索赔赔等。各子子公司应根根据公司的的统一安排排办理财产产保险等事事务。公司司按国家规规定为全体体员工办理理职工医疗疗保险、养养老保险、待待业保险，因因公死亡及及负伤保险险。各各子公司应应协助保险险合同的执执行，遇有有保险事项项发生时，应应及时通知知公司，以以便及时办办理索赔。对外收收、付款的的规定：11、对外付付款必须要要填制对外外付款审批批单，由项项目经办人人具体办理理。22、有合同同（或协议议）的付款款，在第一一次付款时时应附上所所签订的合合同（或协协议）。实实行分次付付款的，在在未结帐前前的付款，应应由收款方方开具收据据。33、收款方方必须提供供符合公司司规定的发发票或收据据。