某基因技术有限公司财务管理制度(doc 33页)16903.docx

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1、某某基因技技术有限公公司财务制制度目录第一章 固定资产产管理制度度1一 总则则1二 固定定资产的标标准与分类类1三 固定定资产的管管理体系2四 固定定资产的交交付使用2五 固定定资产的调调拨2六 固定定资产的出出租、出借借、转让、捐捐赠3七 固定定资产的清清查3八 固定定资产的报报废3九 固定定资产的清清理4十 固定定资产的更更新4十一 固固定资产修修理5十二 土土地的管理理5十三 固固定资产累累计折旧的的核算管理理5第二章 流动资产产管理制度度7一 总则则7二 流动动资产的综综合计划管管理7三 货币币资金的管管理8四 应收收账款、预预付账款及及其他应收收账款的管管理8五 存货货的管理8六 流

2、动动资产的清清查9七 流动动资产的分分析与考核核9第三章 货币资金金管理制度度11一 总则则11二 现金管管理11三 银行行存款管理理12四 其他他货币资金金管理12第四章 财务部管管理制度13一 总则则13二 财务务部的职责责13三 结算算纪律13第五章 会计人员员工作交接接制度14一 总则则14二 移交交前的准备备工作14三 监交交14四 业务务交接的具具体要求14第六章 会计档案案管理制度度16一 总则则16二 会计计档案的归归集16三 会计计档案的分分类16四 会计计档案的整整理组卷16五 会计计档案的归归档17六 会计计档案的排排列编目17七 会计计档案的保保管期限18第七章费费用管

3、理 制度（待待讨论）19一总则19二公司员员工出差管管理办法19三职务消消费管理办办法22四日常财财务手续办办理程序规规定22五个人通通讯费用管管理办法24六市内交交通费管理理办法24七部门公公用费用管管理办法25第八章附附则27 第 30 页 第一章章 固定定资产管理理制度一 总则则第一条 固定资产是是企业进行行生产经营营活动的物物资基础。为为切实管好好、用好固固定资产，充充分发挥其其使用效能能，提高企企业的经济济效益，并并实现固定定资产的保保值、增值值，依据国国家有关会会计制度，结结合某某公司的的实际情况况，制定本本制度。第二条 固定资产管管理与核算算的要求1. 统一固定资资产编码。2.

4、统一固定资资产目录。3. 统一固定资资产折旧目目录。4. 统一固定资资产卡片。5. 统一固定资资产计算机机管理程序序。6. 统一固定资资产报表。第三条 固定资产管管理与核算算的任务1. 根据国家固固定资产的的管理标准准，正确划划分固定资资产的分类类与范围，明明确固定资资产管理人人员的职责责与权限。2. 反映和监督督固定资产产的增减变变动情况。3. 定期分析、研研究固定资资产的使用用情况。4. 搞好固定资资产的总分分类核算和和明细分类类核算。5. 按照规定，正正确计提折折旧，统筹筹使用。6. 定期清查固固定资产。7. 反映和监督督固定资产产更新、大大修理计划划的实施情情况。二 固定定资产的标标准

5、与分类类第四条 固定资产的的标准固定资产是是指使用期期限超过一一年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产、经营营有关的设设备、器具具、工具等等，不属于于生产、经经营主要设设备的物品品、单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过两年年的，也应应当作为固固定资产。第五条 固定资产分分类固定资产按按其经济用用途和使用用情况分为为七类：1. 生产经营用用固定资产产是指直接服服务于企业业生产、经经营活动的的各类固定定资产。2. 非生产用固固定资产是指不直接接服务于企企业生产、经经营活动的的各类固定定资产。3. 租出固定资资产是指经公司司批准出租租给外单位位使用的各各类固

6、定资资产。4. 未使用固定定资产是指尚未使使用的新增增固定资产产、调入尚尚未安装的的固定资产产、进行改改建、扩建建的固定资资产，以及及报经公司司批准封存存暂时（连连续半年以以上）停止止使用的各各类固定资资产。由于于季节性生生产、大修修理等原因因而停止使使用的机器器设备，也也应作为在在用固定资资产。5. 不需用固定定资产是指各部门门/子公司司不再使用用，报经公公司批准等等待处理的的固定资产产。6. 融资租入的的固定资产产。是指经批准准以融资租租赁方式租租入，并经经安装、调调试验收交交付使用、在在租赁期内内使用的各各类机器设设备。三 固定定资产的管管理体系第六条 公司的固定定资产管理理体系财务部是

7、公公司固定资资产的主管管部门，负负责固定资资产的实物物管理和核核算管理。公司各企业业主管部门门负责固定定资产的交交付、转移移、处置、清清查、报废废、清理、更更新、修理理、核算等等管理、报报批工作。做做好固定资资产的计价价、折旧计计提及上交交工作。四 固定定资产的交交付使用第七条 各部门/子子公司应按按固定程序序办理工程程决算、验验收及资产产交接手续续。投资工程管管理人员要要与资产管管理核算密密切配合，共共同办理好好资产的交交接工作。1. 属于基本建建设项目，应应在编制竣竣工决算的的同时交付付使用资产产。工程、资资产的管理理、核算人人员要做好好交付资产产的清查、盘盘点，编制制“基建项目目交付使用

8、用财产分类类明细表”，由公司司财务部审审批。2. 属专项工程程项目，（包包括按规定定从成本、费费用中核销销的项目）在在项目完工工核销工程程的同时，组组织清查、盘盘点交接资资产，编制制“专项工程程交付使用用财产分类类明细表”，报公司司财务部审审批接受。年终，各部部门/子公公司根据批批准的“基建项目目交付使用用财产分类类明细表”和“专项工程程交付使用用财产分类类明细表”，编制“交付使用用财产分类类汇总表” 上报公公司财务部部。五 固定定资产的调调拨第八条 由于生产经经营管理等等方面的原原因，固定定资产发生生转移时，必必须办理固固定资产调调拨转移手手续。1. 各部门/子子公司之间间调拨固定定资产，由

9、由调入部门门经办，调调出部门负负责填制“固定资产产无偿调拨拨单”上报财务务部审批，持持手续办理理资产实物物交接并进进行账务处处理。2. 各部门/子子公司内部部调拨固定定资产，由由各部门/子公司自自行办理资资产无偿调调拨手续，并并报财务部部备案。六 固定定资产的出出租、出借借、转让、捐捐赠第九条 固定资产出出借、出租租，须报财财务部审核核，并办理理相应手续续。第十条 各部门/子子公司不得得以任何名名义擅自出出借、出租租固定资产产。第十一条 固定资产转转让、捐赠赠，须填制制固定资资产出售申申报单并并附相应材材料，报经经财务部组组织审查、公公司总裁审审核批准后后，实行有有偿转让或或以公司名名义捐赠。

10、第十二条 因生产经营营需要，需需租入固定定资产的，应应报财务部部组织审查查、公司总总裁批准，并并办理相应应手续。七 固定定资产的清清查第十三条 固定资产的的清查1. 公司统一安安排的固定定资产清查查，各部门门/子公司司根据清查查要求编制制有关的清清查表及盘盘盈、盘亏亏、报废等等申报表及及 报公司司财务部。2. 各部门/子子公司应根根据需要对对固定资产产随时进行行全面清查查，清查固固定资产时时，首先按按照清查时时点要求逐逐项清查，认认真核对，做做到账卡相相符，账实实相符。对对清查中发发现的问题题，要逐条条向公司财财务部汇报报，并按公公司要求进进行处理。第十四条 固定资产的的盘盈、盘盘亏清查中发现

11、现盘盈、盘盘亏等情况况，必须及及时查明原原因，并按按要求上报报公司批准准。1. 固定资产盘盘盈、盘亏亏等情况，须须分别填制制“固定资产产盘盈申报报明细汇总总表”和“固定资产产盘盈申报报单”、“固定资产产盘亏申报报明细汇总总表”和“固定资产产盘亏申报报单” 同时报报财务部。经经审查后转转入待处理理财产损溢溢。2. 公司主管部部门会同有有关部门对对各部门/子公司申申报的盘盈盈、盘亏组组织鉴定审审查，由公公司财务部部组织汇总总上报国税税部门审批批处理。八 固定定资产的报报废第十五条 固定资产报报废的条件件符合下列条条件之一者者可以申请请报废：1. 已满规定使使用年限，并并丧失使用用效能，无无修复使用

12、用价值的；2. 属于技术淘淘汰，设备备陈旧，以以及国家明明文规定淘淘汰使用的的设备，又又无修理配配件来源，无无法满足生生产经营需需要的；无无技改、修修复使用价价值的；3. 因生产工艺艺改变，并并已丧失原原有价值、又又无改造利利用价值的的；4. 由于生产建建设、城市市建设规划划等原因必必须折除又又无再用的的；5. 无法修复的的危房及自自然灾害或或事故造成成设备毁损损严重，无无修复使用用价值的；6. 设备腐蚀、磨磨损程度严严重，虽可可修复利用用，但修复复费用较大大，利用价价值低的；7. 其他符合报报废条件的的固定资产产。第十六条 固定资产的的报废，应应本着严肃肃、慎重、认认真负责的的原则，按按国家

13、及公公司有关规规定进行。即即使符合上上述固定资资产报废条条件，但在在两年内进进行过大修修理的固定定资产不准准报废（生生产装置的的主要设备备除外）。第十七条 各部门/子子公司通过过清查，对对符合报废废条件的固固定资产进进行技术鉴鉴定，编制制“固定资产产报废申报报单”、“固定资产产报废明细细汇总表” 报财务务部。第十八条 对生产装置置的主要设设备，可先先由生产部部门鉴定拆拆除更新后后办报废手手续。补办办报废手续续时，须写写出详细情情况并附报报生产部门门拆除时的的鉴定意见见。第十九条 公司财务部部对各部门门/子公司司申请的待待废固定资资产进行分分类鉴定审审查，然后后负责上报报国税部门门鉴定审批批。批

14、准后后，办理注注销固定资资产手续，同同时转入固固定资产清清理。九 固定定资产的清清理第二十条 固定资产清清理的范围围经批准许转转让、捐赠赠、毁损、报报废的固定定资产，应应立即注销销，转入清清理。第二十一条 固定资产清清理程序1. 各部门/子子公司要将将应清理的的固定资产产，按资产产项目建立立固定资产产清理明细细账，同时时将卡片抽抽出单独保保管。2. 转让、捐赠赠的固定资资产，按有有关规定经经批准后，须须持批准手手续、明细细表报公司司财务部。3. 毁损、报废废的固定资资产，须填填报“固定资产产清理申报报单”，报财务务部产生处处置方案，报报经公司总总裁批准后后，按下列列情况分别别办理：（1）毁损损

15、、报废的的机动车辆辆、电视机机、录放机机、摄象机机、照相机机、电子计计算机、打打字机、复复印机以及及单台件原原值在1万万元以上（含含10万元元）的报废废设备，由由公司统一一处理。（2）毁损损、报废的的其他固定定资产由各各部门/子子公司自行行处理。4. 各部门/子子公司每半半年将清理理情况报公公司财务部部。十 固定定资产的更更新第二十二条 固定资产更更新的依据据和条件各部门/子子公司对固固定资产的的更新必须须以固定资资产报废审审批手续和和清理审批批手续为依依据，同时时本资产部部门的实际际需要，列列出更新计计划上报公公司。第二十三条 固定资产更更新的审批批1. 各部门/子子公司对报报废、清理理的固

16、定资资产需要更更新的，编编列更新计计划逐级上上报，经公公司批准后后，列入公公司年度投投资项目计计划。2. 各部门/子子公司必须须依据公司司批准的年年度更新项项目计划购购建固定资资产。对计计划外项目目财务部一一律不予结结算、核销销、转资，并并追究有关关部门和有有关人员的的经济责任任。十一 固固定资产修修理第二十四条 固定资产修修理的范围围固定资产的的大中小修修理与更新新划分标准准，按公司司有关规定定执行。第二十五条 固定资产修修理费用直直接在成本本费用中列列支，为使使费用均衡衡计入成本本，对大中中小修理费费一般采用用预提的制制度。各部部门/子公公司修理费费用的报批批及核销按按公司有关关规定执行行

17、。第二十六条 下列固定资资产不预提提修理费用用1. 未使用的机机器设备；2. 闲置不需用用的机器设设备；3. 待报废、待待处理的资资产；4. 单列账的土土地第二十七条 各部门/子子公司机动动车辆在接接近国家规规定的强制制报废年限限时，严禁禁安排大修修理。十二 土土地的管理理第二十八条 公司使用的的土地采用用租赁的办办法，按规规定支付租租赁费。十三 固固定资产累累计折旧的的核算管理理第二十九条 折旧的计提提范围下列固定资资产应计提提折旧：1. 所有在账的的房屋和建建筑物；2. 生产和非生生产用的各各类机器设设备、工器器具等；3. 节性停用和和大修理停停用的机器器设备；4. 车间内替换换使用的机机

18、器设备。5. 租出固定资资产；6. 通过融资租租赁方式租租入的固定定资产，应应当提取折折旧，租赁赁费列入成成本的部分分，应视同同提取的折折旧。下列固定资资产不得提提取折旧：1. 未使用的固固定资产2. 闲置的固定定资产；3. 在未正式交交会生产使使用以前，进进行试车的的固定资产产；4. 通过局部轮轮番大修实实现整体更更新的固定定资产、道道路、广场场、地坪等等。5. 已满规定折折旧年限，并并已提足折折旧（即净净值等于原原值3%）的的固定资产产及未提足足折旧提前前报废的固固定资产。6. 连续停工（不不包括大修修理停工）一一个月以上上的车间（装装置）和基基本上处于于停产的设设备，经公公司审查批批准后

19、。停停提或减半半提取折旧旧。7. 视同已提足足折旧的固固定资产，今今后不再计计提折旧。8. 以经营租赁赁方式租入入的固定资资产。9. 国家规定不不提折旧的的其它固定定资产（如如土地等）。第三十条 折旧的计提提计提折旧的的方法，由由公司根据据具体情况况统一规定定全部固定资资产月折旧旧额=月初初各类应计计折旧固定定资产原值值月折旧率率月折旧率=年折旧率率12固定资产折折旧，各部部门/子公公司应按月月进行计提提，各部门门/子公司司计提折旧旧的时间统统一规定在在每月1日日。当月增增加的固定定资产，当当月不提折折旧，于下下月开始计计提折旧；当月减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，于下月月开始停提提折旧

20、。待报废固定定资产，按按照公司当当年的通知知要求，累累计折旧计计算到填报报“固定资产产报废申报报单”的时间，同同时停提折折旧，如果果批准报废废，则注销销资产，转转入清理库库。如果不不同意报废废，则按如如下情况处处理：1. 该项资产在在报废申报报时，是处处在停用中中（或属于于不提折旧旧及已提足足折旧的），则则不再补提提折旧，直直接转回资资产库。2. 该项资产在在报废申报报时则处在在使用中（不不含不提折折旧及已提提足折旧的的），则对对停提的月月份进行补补提折旧后后，转回资资产库。第二章 流动资产产管理制度度一 总则则第一条 为为了加强流流动资产的的管理，提提高经济效效益，根据据财政部企企业财务通通

21、则、工工业企业财财务制度的的要求，结结合某某公司的的实际情况况，特制定定本制度。第二条 各各部门/子子公司要加加强对流动动资产的管管理工作，以以保证生产产建设的正正常需要，降降低资金占占用，加速速资金周转转，提高资资金利用效效率。第三条 财财务部是公公司流动资资产管理的的职能部门门，其主要要职责如下下：1. 采用“两统统一、两集集中”的流动资资产管理制制度，即“统一信贷贷，统一还还款，资金金集中，结结算集中”，负责制制定流动资资产管理制制度。2. 组织核定流流动资产定定额，负责责编制上报报和下达流流动资产计计划。3. 审定各部门门/子公司司流动资金金使用计划划，审查平平衡日常开开支。4. 监督

22、和检查查各部门/子公司流流动资产使使用情况，并并按经济责责任制要求求考核其使使用效果。5. 组织协调各各流动资产产管理制度度，落实流流动资产管管理责任制制。6. 督促检查各各种应收款款的清理情情况，并定定期汇总清清理结果向向公司分管管领导汇报报。第四条 坚坚持管钱与与管物相结结合和条块块结合的原原则，实行行流动资产产价值量与与实物量分分别管理、定定期核对的的制度，财财务部负责责流动资产产的价值管管理，各部部门/子公公司归口部部门负责实实物量的管管理，并要要定期核对对。二 流动动资产的综综合计划管管理第五条 各各部门/子子公司的流流动资产要要严格实行行计划管理理，做到收收支有计划划，结果有有分析

23、，责责任有考核核，以促进进本公司流流动资产使使用效果的的不断提高高。第六条 为为加强流动动资产的管管理，加大大产品的销销售力度，严严格物资采采购，防止止物资超储储积压，控控制生产成成本，实现现财务收支支平衡，公公司对流动动资产实行行综合计划划管理。第七条 计计划的编制制。各部门门/子公司司在公司财财务部综合合计划确定定后，根据据公司编制制年度流动动资产建议议计划，报报公司财务务部。财务务部根据各各部门/子子公司上报报的流动资资产建议计计划，在综综合平衡的的基础上，编编制公司年年度流动资资产计划，并并下达各部部门/子公公司执行。第八条 计计划的执行行。各部门门/子公司司根据公司司下达的年年度流动

24、资资产计划，编编制本部门门的年度、月月度流动资资产的具体体实施计划划，并组织织实施。第九条 各各部门/子子公司如发发生计划外外流动资产产变动，必必须事先报报财务部审审批，财务务部视具体体情况，如如确属必要要，下达补补充流动资资产计划。三 货币币资金的管管理第十条 货货币资金，是是指企业暂暂时停留在在货币形态态上的那一一部分资金金。它是企企业流动性性最强的资资产，货币币资金近其其存放地点点的不同，可可分为现金金、银行存存款和其他他货币资金金，货币资资金的管理理由公司财财务部进行行全面调控控。公司内内部各部门门/子公司司之间的物物资调配、物物料互供、劳劳务供应等等经济业务务活动，必必须全部通通过公

25、司财财务部进行行结算。第十一条 现金是流流动性最大大的一种货货币资金，要要按照财政政部现金金管理暂行行条例的的规定范围围使用现金金，严格现现金管理岗岗位责任制制，确保其其安全完整整。第十二条 各部门/子公司的的外部收入入必须转入入财务部的的公司公司司帐户中。各各部门/子子公司于当当天上午根根据批准的的“月度财务务收支计划划”和款项用用途，申请请次日的用用款金额。财财务部视收收入情况平平衡资金，分分别轻重缓缓急，予以以对外付款款。第十三条 各部门/子公司必必须遵守公公司结算制制度，及时时结算内部部款项，做做到不压票票、不误票票，减少公公司内部各各部门/子子公司往来来账款，降降低资金占占用。四 应

26、收收账款、预预付账款及及其他应收收账款的管管理第十四条 加强对应应收账款的的管理。做做好清欠工工作，对应应收款项的的清理一定定要做到责责任明确、回回收及时。清清欠工作由由市场营销销部门牵头头，财务部部配合。第十五条 其他应收收款项由各各现场财务务部门负责责管理，各各财务部门门要严格按按照公司各各项规定及及时清理各各种应收款款项，特别别是对超过过三个月以以上的其他他应收款项项，要及时时通知有关关部门进行行清理，减减少资金占占用，保证证资产的完完整。第十六条 公司内部部各部门/子公司的的结算款项项，原则上上必须在月月底以前结结清，不允允许有不合合理的内部部往来款项项存在。年年度终了，各各部门/子子

27、公司之间间、各部门门/子公司司与公司之之间的内部部往来要严严格按公司司规定办理理，不准保保留余额，特特殊情况需需保留余额额的，需经经财务部同同意。第十七条 要严格控控制预付款款项的发生生，如果确确需在大型型设备等购购置中需预预付款项时时，应严格格按规定办办理，不得得变相搞预预付款。五 存货货的管理第十八条 存货包括括：库存材材料、在途途材料、委委托加工材材料、低值值易耗品、包包装物、在在产品、半半成品及产产成品，公公司的存货货实行区域域管理。第十九条 库存材料料、在途材材料、委托托加工材料料的管理：1. 必须认真贯贯彻执行公公司核定并并下达的存存货定额，层层层分解落落实，以较较少的资金金占用保

28、证证生产所需需的物资供供应。2. 要定期组织织制定、修修制各种库库存材料的的最高储备备量和最低低储备量，便便于掌握物物资动态。3. 要严格执行行公司下达达的物资采采购范围，不不得超权采采购。4. 在保证生产产需要的情情况下，要要本着“先库存、后后平衡、再再采购”的原则，正正确处理好好物资的进进货、消耗耗和库存的的关系，防防止超储积积压物资的的产生。5. 在日常管理理中要严格格执行验收收、保管、发发放和定期期盘点制度度，保证账账实相符。6. 加强在途材材料的管理理，组织好好调拨、接接运、验收收入库工作作，发现损损毁和短缺缺，及时查查明原因，分分清责任，按按有关规定定进行处理理。7. 对外委托加加

29、工材料、备备件，必须须做到事前前有计划、工工料有核算算、收回有有验收，保保证手续齐齐全。8. 加强车间小小库的监督督管理，认认真执行余余料退库制制度，切实实防止出现现沉淀物资资或库外库库现象。第二十条 各生产厂厂要根据公公司下达的的在产品及及半成品定定额分解落落实到生产产车间或工工序，作为为日常生产产调度控制制和定额考考核的依据据。第二十一条条 产成品品管理。1. 根据公司的的会计核算算体制，凡凡“外销部分分”的产品，其其账簿管理理由财务部部负责，互互供及生产产自用的产产成品由各各厂财务部部门进行账账务处理，所所有产成品品、自制半半成品、在在产品的实实物由各生生产部门负负责管理，各各厂财务部部

30、门代表财财务部对库库存产品进进行检查、监监督、控制制。2. 各生产厂要要加强产成成品的库存存管理，及及时办理产产品出入库库，由于产产品出入库库不及时造造成的库存存产品超定定额，由生生产厂负责责。建立定定期盘点制制度，保证证账账、账账实相符，如如发现变质质、短缺、损损毁等问题题，要及时时查明原因因，按规定定程序报批批处理。六 流动动资产的清清查第二十二条条 各部门门/子公司司在年终决决算前，应应组织专门门人员，成成立领导小小组，对流流动资产进进行全面、认认真、系统统的清查。第二十三条条 对清查查中发现的的盘盈、盘盘亏、报废废的财产物物资，应查查明原因，分分清责任，提提出处理意意见，按照照规定报经

31、经有关部门门审批。第二十四条条 对在流流动资产清清查中查出出的长期挂挂账、悬账账、呆账、死死账等损失失，要查明明原因，提提出处理意意见，按规规定报有关关部门审批批。七 流动动资产的分分析与考核核第二十五条条 财务部部等各归口口管理部门门要按月对对流动资产产占用情况况和有关指指标完成情情况进行分分析。第二十六条条 公司将将流动资产产占用指标标执行情况况纳入经济济责任制考考核，各部部门/子公公司应结合合实际情况况，制定相相应的考核核制度。第三章 货币资金金管理制度度一 总则则第一条 为为加强货币币资金管理理，提高资资金的使用用效率，更更好地为生生产经营和和建设提供供必要的资资金保障，特特制定本制制

32、度。第二条 货货币资金包包括现金、银银行存款、其其他货币资资金（外埠埠存款、信信用证存款款）。第三条某某某公司和各各分子公司司的财务收收支和资金金划拨，采采用收支两两条线，各各分子公司司所有收入入款项在收收到款后的的当日必须须马上报告告某某公司财财务分管会会计，由某某某公司财财务经理请请示财务总总监后决定定是否划往往总部；某某某公司根根据各分子子公司每月月费用预算算和资金预预算下拨经经费。第四条 各各分子公司司以当月的的25日作作为断帐日日，各分子子公司财务务人员应在在每月的228日前向向某某公司报报送货币资资金收支结结存汇总表表及其附表表，以及下下月资金需需求预测表表等内部报报表；某某某公司

33、财务务部根据各各体系的月月度费用预预算总额，并并结合各分分子公司的的资金需求求预算，确确定各分子子公司月度度用款计划划，在次月月1日前下下达给各分分子公司；某某公司根根据公司的的资金情况况，逐步下下拨经费。第五条 各各分子公司司财务人员员每月向公公司所在地地的负责人人了解各部部门/子公公司的本月月资金需求求。各部门门/子公司司负责人有有责任和义义务向财务务人员提交交本月的资资金计划，财财务人员有有权对及时时提供资金金需求计划划的部门优优先安排资资金。第六条 为为了有效的的监控公司司的资金流流向，各公公司的日常常费用（包包括差旅费费、交通费费、业务招招待费、通通讯费、办办公费、水水电物管费费、银

34、行手手续费）的的借支和付付款，在其其他规定的的手续完备备的条件下下，还须经经财务审核核或批准。1 长沙以外的的公司：100030000元/次，书书面报请某某某公司财财务经理签签字；3000元元/次以上上，书面报报请某某公司财财务经理审审核并转报报总裁批准准；2 长沙公司：3000元元/次以内内，财务经经理批准；3000元元/次以上上，财务经经理审核，总总裁批准。第七条 所所有公司的的非日常费费用借支、付付款和报销销，超过22000元元/次的均均由某某公司财财务经理审审核并报总总裁签字批批准。二 现金管管理第八条 各各部门/子子公司必须须遵守国家家颁发的现现金管理条条例和结算算制度。 第九条 现

35、现金支付范范围1. 支付给职工工个人的工工资、奖金金、补贴、福福利补助费费、差旅费费等款项。2. 支付给不能能转账的集集体企业或或城乡居民民个人的劳劳务报酬和和购买物资资的款项。3. 在转账金额额起点（一一般为10000元）以以下的零星星支付款项项。4. 中国人民银银行确定需需要支付现现金的及其其他支出。5. 需支用超过过结算起点点的现金部部分，应用用转账方式式进行结算算，如去边边远地区结结算不方便便或采购地地点又不定定的地方采采购，必须须使用大额额现金时，各各部门/子子公司应向向公司财务务部提出申申请，经公公司财务部部征得开户户银行同意意后方可支支付。第十条 各各部门/子子公司的现现金库存限

36、限额，不得得超过开户户银行下达达的额度。各各部门/子子公司的库库存限额，必必须报公司司财务部备备案，如有有变动，应应同时向开开户银行和和公司财务务部提出申申请。第十一条 在公司内内部的结算算双方不论论任何理由由都不得使使用现金结结算。第十二条产产品销售尽尽量避免用用现金结算算，如有特特别情况，需需经各部门门/子公司司财务主管管人员签字字同意，将将现金送存存公司指定定的银行账账户，持银银行盖章后后的送存簿簿回单到财财务部办理理结算。第十三条 严禁以白白条、票据据、债券等等顶替库存存现金。现现金必须日日清月结，账账实相符，并并按规定进进行保管。第十四条 对各类临临时寄存款款项必须经经各部门/子公司

37、财财务主管人人员书面批批准，并由由临时寄存存人自封并并加盖印章章，出纳员员做好登记记后方可寄寄存。第十五条 库存现金金短款由出出纳人员赔赔偿，长款款时必须向向各部门/子公司财财务主管人人员汇报，查查明原因，不不得以长补补短。第十六条 各部门/子公司保保险柜不得得为私人保保管现金，也也不得为其其他部门存存放现金。第十七条 财务主管管人员要定定期或不定定期地抽查查本部门的的现金库存存量，检查查要有纪录录，对检查查发现的问问题要提出出处理意见见，并及时时整改。三 银行行存款管理理第十八条 各分子公公司不得签签发空头支支票、空白白支票及远远期支票，签签发远期支支票和空白白支票造成成的经济损损失，视损损

38、失情况，分分清责任，按按有关规定定处理。第十九条 各分子公公司必须及及时到开户户行（包括括财务部）领领取回单和和各种银行行票据。第二十条 月终各分分子公司必必须及时与与银行核对对账务、处处理未达款款项，不能能处理的未未达款项应应列出清单单，编制银银行存款余余额调节表表。四 其他他货币资金金管理第二十一条条 外埠存存款必须确确定采购对对象，指定定专人负责责，定期向向本部门报报账，保证证存款的完完整。外部部驻地人员员必须按当当地银行有有关规定支支付各种款款项。第二十二条条 信用证证存款，按按银行系统统的有关要要求办理。第四章 财务部管管理制度一 总则则第一条 为为了加强货货币资金管管理，促进进内部

39、资金金的统一平平衡和运用用，理顺内内部结算关关系，合理理控制资金金流向，减减少资金沉沉淀，降低低筹资成本本，提高资资金使用效效果，结合合某某公司实实际情况，特特制定本制制度。第二条 财财务部是公公司内部之之间及对外外经济活动动的中心，在在财务部的的直接领导导下开展工工作。二 财务务部的职责责第四条 统统一办理公公司各部门门/子公司司外部资金金收入的划划转业务，一一切外部收收入直接划划入指定的的外部银行行收入专户户，并在当当日将款项项转入公司司公司银行行帐户。第五条 统统一办理公公司各部门门/子公司司对外的付付款业务。财财务部根据据资金来源源情况经平平衡后支付付各部门/子公司，同同时减少公公司公

40、司帐帐户存款。第六条 办办理公司内内各部门/子公司之之间经济往往来业务的的结算。公公司内部各各部门/子子公司之间间的一切经经济业务，必必须通过财财务部进行行结算。第七条 办办理公司内内部拨款业业务。财务务部对各部部门/子公公司下拨的的经费、工工程款项等等直接拔入入现金或拨拨入各部门门/子公司司付款银行行账户。第八条 办办理公司内内部借款业业务。各部部门/子公公司根据需需要在财务务部核定的的贷款额度度范围内向向财务部申申请贷款，财财务部审查查平衡后予予以办理贷贷款手续。第九条 办办理公司财财务部贷款款和存款的的计息业务务。财务部部按国家颁颁布的同期期存贷款利利率，计算算各开户部部门每月的的存贷款

41、利利息，并于于每月月底底入账。三 结算算纪律第十二条 凡公司内内部各部门门/子公司司之间发生生的一切经经济业务，一一律通过财财务部结算算。第十三条 各部门/子公司外外部收入必必须转入公公司公司的的账户中，不不得挪作他他用。第十四条 各部门/子公司外外部支付用用款必须由由财务部统统一支付，各各开户部门门之间不得得私自借款款。第十五条 各子公司司必须每月月与财务部部对账，超超过两个月月未对账未未对账者，将将按照具体体情况予以以通报批评评。第十六条 各部门/子公司加加强财务部部存款，贷贷款的管理理，掌握资资金动态，不不得透支，不不得超过贷贷款定额，不不得签发空空头支票。第五章 会计人员员工作交接接制

42、度一 总则则第一条 为为了保持会会计工作的的连续性，正正确性和合合法性，使使会计核算算工作有条条不紊地进进行，根据据财政部和和上级主管管部门的有有关规定，结结合某某公司的的实际情况况，特制定定本制度。第二条 会会计人员工工作岗位调调动和离职职（一个月月以上），必必须在本部部门负责人人规定的期期限内，将将本人所经经管的会计计工作移交交清楚，未未办完交接接手续，不不得离开原原工作岗位位。二 移交交前的准备备工作第三条 已已经受理的的经济业务务，尚未填填制会计凭凭证，应填填制完毕；尚未回复复的事项，应应予以答复复处理。第四条 尚尚未登记的的账目，应应登记完毕毕，并在最最后一笔余余额上加盖盖本人名章章

43、。第五条 整整理应该移移交的各种种有关资料料，对未了了事项要写写出局面说说明材料。第六条 编编制移交清清册，移交交清册上应应有交接双双方和监交交人的签字字、盖章，还还应列明监监交人的姓姓名、监交交日期，移移交清册应应列明双方方交接的内内容，包括括：凭证、账账表、公章章、现金、支支票、文件件资料及需需说明的问问题等。三 监交交第七条 会会计人员办办理交接手手续时，必必须有监交交人负责监监交。一般般会计人员员交接，由由会计主管管人员监交交或委托会会计师监交交；会计主主管人员交交接，由部部门领导人人监交。四 业务务交接的具具体要求第八条 会会计人员业业务交接，由由移交人按按照移交清清册，逐项项向接替

44、人人移交，接接替人要逐逐项核对签签收。具体体规定如下下：1. 现金、有价价证券要根根据账面余余额清点移移交。如发发生账实不不一致时，要要在规定的的期限内解解决。2. 银行存款账账户余额要要与银行对对账单核对对相符。银银行对账单单的余额调调整表必须须经银行签签证；未达达账项，必必须单证齐齐全或已在在截止期后后作会计处处理。3. 会计凭证、账账簿、报表表和其他会会计资料必必须完整无无缺，不得得遗漏，如如有短缺，要要查明原因因，交在移移交清册中中注明，由由移交人负负责。4. 各明细账户户余额与总总账及有关关账户必须须核对相符符；各种财财产物资账账面数与实实物相符，如如发生账实实不符应查查清原因，并并

45、在移交清清册中注明明。5. 对于移交的的未了会计计事宜，由由接替人继继续办理。但但在移交后后又发现原原移交人经经办处理的的会计业务务有违犯赌赌徒制度和和财经纪律律的问题，其其责任仍由由原移交人人负责。6. 接替的会计计人员应继继续使用移移交的账簿簿，不得另另立新账，应应保持会计计记录的连连续性。7. 交接完毕后后，交接双双方和监交交人要在移移交清册上上签名或盖盖章。清册册一式三份份，交接双双方各执一一份，存档档一份。8. 会计人员因因特殊原因因不能到职职工作的，部部门领导认认定后，由由会计主管管代为交接接。交接过过程中，在在严格按规规定办理移移交手续的的同时，要要移交人不不能直接移移交的原因因

46、等。第九条 由由于临时需需要，会计计人员在短短期内（一一个月之内内）离开本本工作岗位位，由指定定的人员代代理工作，亦亦可不办理理正式的交交接手续，但但必须做好好工作的衔衔接，并将将代理期工工作人员的的业务交接接，列入本本部门业务务工作记录录。第六章 会计档案案管理制度度一 总则则第一条 为了提高会会计档案的的质量，从从而达到档档案管理的的标准化、规规范化、程程序化、根根据国家财财政部、国国家档案局局会计档档案管理制制度，结结合某某公司档档案管理实实际情况，特特制定本制制度。二 会计计档案的归归集第二条 凡凡是本部门门形成的会会计凭证、会会计账簿、会会计报表、工工资表、会会计资料以以及其他有有保留价值值的会计核核算档案军军应归档。在在财会工作作中形成的的收文和发发文、会计计制度、会会计工作计计划、总结结等文书材材料也要归归档。第三条 归归集范围1. 会计凭证：包括原始始凭证、记记账凭证2. 会计账簿：包括总账账、日记账账（现金、银银行日记账账）、各种种明细账等等。3. 会计报表：包括月份份、度、年年度会计报报表（年度度决算批复复文书档案案、会议档档案各存一一份）4. 工资表5. 其它：包括括会计档案案的移交清清册、保管管清册、成成本计算表表，固定资资产卡、备备查簿等。6. 归集的会计计档案，必必须