金堂红十字医院财务管理制度2447180671.docx

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1、金堂红十字医院财务管理制度一、 医院财务监监督管理制制度01二、 医院财务内内部控制制制度03三、 医院会计、出出纳岗位职职责05四、 财务收支管管理制度08五、 医院收费管管理制度16六、 医院财务报报销制度19七、 医院票据管管理制度22八、 医院收费室室工作制度度27九、 医院物资管管理制度28十、 固家资产管管理制度30十一、 医疗设备采采购、验收收、出入库库、维护、报报废工作制制度33十二、 医疗设备、材材料采购审审批制度553医院财务监监督管理制制度1、按国家家有关方针针、政策、财财政制度、财财经纪律、主主管部门与与医院有关关规定为依依据，实事事求是、认认真地对医医院经济活活动进行

2、财财务监督和和检查工作作。2、监督检检查医院财财务预算决决算执行情情况、其支支出与收入入是否合理理，是否充充分作到财财务保障作作用。3、监督检检查医院的的债权、债债务的清理理情况。4、定期盘盘点各种物物资设备，检检查医院收收费标准的的执行和现现金管理的的情况。5、监督检检查各种原原始凭证、账账簿、报表表等财经档档案资料是是否合法和和妥善保管管。6、监督检检查各部门门是否按照照规定执行行核算中违违反开支标标准。从财财力保证医医院各项工工作的需要要。财务内部控控制制度为了加强会会计基础工工作，建立立健全内部部会计管理理制度，保保证单位会会计工作有有序进行，根根据会计计法、会会计基础工工作规范和和内

3、部会会计控制规规范，结结合我院实实际制订本本制度。一、内部控控制制度的的原则：1、所有会会计事项必必须经两人人以上经办办；2、审批与与经办分管管；3、钱与账账分管；4、账与物物分管；5、钱与物物分管；6、对各项项会计业务务的处理必必须进行稽稽核。二、各会计计岗位设置置、职责和和权限划分分应遵守以以上各原则则。三、凡涉及及现金、银银行存款的的收支及转转账业务，在在会计处理理手续上必必须做到：1、上级审审批、下级级经办，使使上下级之之间相互监监督与牵制制。2、主管部部门审批，有有关部门经经办，使部部门之间受受到监督与与牵制。3、一个岗岗位经办，另另一个岗位位复核，使使岗位之间间受到监督督与牵制。四

4、、凡涉及及材料、物物资设备的的进出业务务，在经办办手续上必必须做到：1、审批、购购买、验收收各环节独独立进行，专专人负责，使使各环节之之间相互监监督与牵制制。2、保管、领领用、核算算、财产清清查各环节节独立进行行，专人负负责，使各各环节之间间相互监督督与牵制。五、出纳岗岗位人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权、债务账账目的登记记工作。六、审核结结算岗位不不得兼任工工资、公积积金和各项项收费的管管理工作。七、会计电电算化系统统的维护和和开发岗位位人员不得得从事前台台会计账务务处理系统统的操作。八、单位领领导人的直直系亲属不不得担任本本单位的会会计机构负负责人和会会计主管人

5、人员。会计计机构负责责人、会计计主管人员员的直系亲亲属不得在在本单位机机构中担任任出纳工作作。九、各会计计岗位严格格履行其岗岗位责任制制，严守工工作纪律，按按照会计法法规制度和和工作程序序办理会计计业务，不不得超越岗岗位职责权权限。一人人多岗或一一岗多人的的情况下，必必须符合上上述各项原原则。十、会计人人员依法行行使财务监监督权，对对违反国家家财经法规规和纪律的的行为，应应当制止和和纠正，对对不真实不不合法的原原始凭证，不不予办理。对对记载不准准确不完整整的原始凭凭证予以退退回，要求求更正补充充。医院会计、出出纳岗位职职责一、 出纳岗位 ：出纳人员不不得兼任收收入、支出出费用、债债权、债务务账

6、户登记记和稽核、会会计档案管管理。1. 办理现现金收付和和银行结算算业务严格格遵守现现金管理暂暂行条例和和银行结结算制度，根根据稽核人人员审核签签章的凭证证，复核办办理款项收收付，并在在付款凭证证上加盖“付迄”戳记。不不得以白条条、有价证证券抵库，更更不的挪用用资金；严严格控制签签发空白支支票，如因因特殊情况况而签发不不填写金额额的转账支支票时，须须经单位领领导签署意意见，财务务负责人批批准，支票票上应写明明收款单位位、款项用用途、签发发日期、规规定限额等等，并有领领用人在登登记簿中签签章，不得得将空白支支票交给其其他单位或或个人签发发。对填写写错误的支支票必须加加盖“作废”戳记，与与存根一并

7、并保存，支支票遗失要要及时办理理挂失手续续，要随时时掌握银行行存款余额额，严禁签签发空白支支票，以防防止出现银银行透支。严严禁出租、出出借银行账账户，严禁禁任何单位位或个人利利用本单位位银行账户户套取现金金。每日收收缴门诊、住住院处现金金、支票，认认真复核，详详细核对票票据和收入入日报表，使使之与交款款额相符。2. 及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。银行存款账面余额要及时与银行对账单核对，未达账项要及时查询、清理。出纳人员不得编制银行余额调节表，应由财会负责人安排其他会计人员编制。3.

8、负责保管库存现金对现金要确保安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关规定处理。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。要遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。4. 保管有关印章和空白支票出纳人员所管印章必须妥善保管，严格按规定用途使用。但签发银行结算凭证使用的各印章，分开保管（支票专用章由出纳保管，法人章由稽核人员保管）。对空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。二、会计岗位1. 编制记账凭证根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要求科目运用正确，摘要简明

9、扼要并能说明经济业务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须编号。2. 登记帐薄按统一的会计科目，设置总分类帐及 备查帐薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。启用新的帐薄时，应当在帐薄封面上写明单位名称和帐薄名称，并填写帐薄扉页上的“启用表”，相关人员调动时，也应在启用表上注明交接记录，并由交接双方和监交人签字。登记帐薄时，应将凭证日期、编号、摘要、金额等资料逐项计入帐内，并按页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，登帐错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户，应定期结出余额。月末终了，要要编制总帐帐科目余额额平衡表，并并与各明细细账核对，各各明细账与与有关备查查帐核

10、对，保保证帐帐相相符。同时时，还要定定期根据帐帐薄记录与与库存实物物、货币资资金、有价价证券、往往来单位或或个人等进进行互相核核对，做到到账证、帐帐实相符。3. 编制报表每月要根据总帐和有关明细分类帐的账户余额及其他有关资料，按国家规定统一的报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真是、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时。报表编制完毕，应对表表之间对应关系的数字进行逻辑审核。然后加具封皮，由财务负责人签名盖章后，交财务主管领导和法人代表审核签名盖章，盖单位公章后上报主管部门。财务收支管管理制度为规范收支支行为，加加强财务管管理，提高高经济效益益，促进医医院稳定、持持续的发展展，根据会会计法

11、及及医院财财务制度的的有关规定定，特制定定本制度。一、 收入入管理医院收入是是指医院在在开展业务务及其他活活动中依法法取得的非非偿还性资资金，以及及从财政及及主管部门门取得的财财政补助经经费。包括括：财政补补助收入、上上级补助收收入、医疗疗收入、药药品收入、其其他收入。（一） 实实行收入预预算管理根据单位上上年度实际际收入水平平，结合当当年的业务务计划及医医疗收费标标准调整情情况来确定定收入总额额。财政补助收收入、上级级补助收入入应根据主主管部门分分配此项补补助款额的的意向或计计划预计编编制。医疗收入中中的门诊收收入应以计计划门诊人人次和计划划门诊人次次费用计算算，住院收收入应以计计划病床占占

12、用日数（或或计划出院院病人数）和和计划床位位费用水平平（或每出出院病人医医疗费水平平）计算，其其他医疗收收入应区分分不同的服服务项目，确确定不同的的总额，分分别计算。对医院的药药品收支两两条线管理理，在适当当增加考核核指标的基基础上，实实行“分层管理理，分类上上交”的办法（简简称“双控双交交”）。第一一层次考核核指标为药药品收入占占业务收入入的比例，医医院可分年年制订年度度控制指标标，没有达达到规定比比例的医疗疗机构，其其规定比例例与年度控控制指标之之间的差额额所形成的的药品销售售收入绝对对数，按55%的比例例上交药品品收支结余余；对超过过年度控制制指标的药药品销售收收入绝对数数，实行全全额上

13、交。第第二层次考考核指标为为门诊均次次费用、实实际占用床床日均次费费用以及上上述两项均均次费用中中的均次药药品费用、化化验费用、检检查费用，凡凡突破上述述控制性考考核指标的的，按照“超收不得得利”的原则，在在剔除平均均成本后，实实行全额上上交。医院收入预预算需经主主管部门审审核并报财财政部门核核定。为了促进收收入预算顺顺利实现，医医院应每季季开展预算算执行情况况分析，考考核、分析析收入预算算的执行情情况，分析析完成好坏坏的原因，发发现薄弱环环节和问题题，提出改改进措施和和意见，保保证全年预预算的顺利利完成，并并为编制和和执行下年年度预算提提供依据。（二） 严严格执行国国家规定的的收费标准准医院

14、的各项项医疗收费费要认真执执行国家的的物价政策策，做到“应收则收收，应收不不漏”，任何部部门和个人人不得巧立立名目乱收收费。医院院要设专职职物价员，及及时检查和和收集医疗疗收费情况况，保证医医院收入的的合法化、完完整化。（三） 加加强收费票票据的管理理收费票据分分财政部门门统一监制制的票据和和自制票据据。医院门门诊、住院院、进修实实习等收费费必须使用用财政部门门统一监制制的收费票票据； 医医院内部管管理需要可可使用自制制收款票据据。所有收收费票据和和自制收款款票据须由由财务部门门统一管理理，实行领领用核销制制度。不得得出借出让让收费票据据，行政事事业性收款款收据不得得用于经营营性收费。（四）

15、医医院的全部部收入要纳纳入财政(务)部门门统一核算算和管理，取取消内部科科室与医务务人员收入入分配直接接挂钩的经经济承包办办法。医院的收费费部门主要要由挂号室室、门诊收收费处和住住院结算处处组成，其其他各种收收费及收款款由财务科科出纳统一一办理，任任何部门和和个人都不不得向病人人或单位直直接收取任任何费用。使使用医院票票据的外设设分院和门门诊部，其其收支必须须纳入医院院统一核算算。挂号、门诊诊及住院收收费处应将将每日收到到的现金及及支票于当当天存入银银行，同时时将收费日日报表及附附件送交财财务科，财财务科出纳纳应根据收收入凭证及及时入帐。门门诊、住院院收入不得得坐支。严禁私设小小金库，不不得将

16、医院院收入转到到三产、工工会、食堂堂等部门。（五） 加加强对医院院收入的控控制医院应设专专职物价或或兼职稽核核、审计人人员，加强强对各种收收费部门报报来的收入入凭证和存存根的审核核，如是否否少收或多多收，日报报表金额是是否与所附附存根金额额合计数一一致，是否否足额交库库等，药品品收入应注注意是否与与药房处方方合计数一一致；是否否严格使用用财政部门门统一监制制的收费票票据，有无无使用其他他票据而使使收入出现现外流现象象。（六） 为为合理扩大大医院业务务收入寻找找途径。医院必须严严格执行物物价政策，严严格按现行行医疗服务务收费标准准进行收费费，严禁巧巧立名目乱乱收费和擅擅自提高收收费标准。全全面推

17、行医医疗服务价价格项目规规范、价格格公示、药药品价格清清单和住院院费用清单单，建立多多种形式的的费用查询询服务，逐逐步实现计计算机价格格管理系统统，切断医医疗收费与与临床科室室的直接经经济利益联联系。业务收入是是医院补偿偿消耗的主主要手段，医医院要增加加业务收入入，除了合合理按收费费标准规定定收费外，还还要充分挖挖掘医院内内部潜力，利利用现有设设备和技术术条件，扩扩大医疗服服务项目，提提高医院的的社会效益益和经济效效益。医院应每季季开展业务务收入完成成情况的分分析。根据据收集的财财务信息，从从医疗业务务工作量和和收费水平平二个因素素影响着手手，结合全全年各个时时期收入进进度、水平平，通过与与预

18、算对比比，与上年年同期实际际对比，与与同行业先先进水平对对比，查找找差距原因因，预测发发展趋势，为为医院领导导改进工作作和决策提提供依据。二、支出管管理医院的支出出是指医院院在开展业业务及其他他活动发生生的资金耗耗费，包括括医疗支出出、药品支支出、其他他支出、财财政专项补补助支出。医医院的各项项支出必须须贯彻“厉行节约约，勤俭办办事业”的原则，执执行国家有有关方针、政政策，遵守守财政、财财务制度和和财经纪律律。（一）预算算管理支出预算的的编制应本本着既要保保证医疗业业务正常运运行，又要要合理节约约的精神，以以计划年度度事业发展展计划、工工作任务、人人员编制、开开支定额和和标准、物物价因素等等为

19、基本依依据。1医疗支支出预算的的编制对人员经费费支出部分分应根据医医疗业务科科室计划年年度平均职职工人数、上上年度人均均支出水平平、国家有有关工资福福利政策等等计算编列列。公用经经费支出部部分，对公公务费可在在上年度实实际支出水水平为基础础，按计划划年度医疗疗业务科室室平均职工工人数、业业务发展计计划、经费费开支定额额计算；对对业务费可可在上年度度实际开支支的基础上上，根据计计划年度业业务工作计计划合理计计算；设备备购置费根根据计划年年度固定资资产购置计计划，修购购基金提取取方法、比比率计算编编制；修缮缮费可根据据需要和财财务可能编编制。 22药品支支出预算的的编制药品销售成成本应根据据药品收

20、入入预算和上上年度的药药品综合加加成率（或或综合差价价率）及药药品价格政政策等因素素计算确定定，其他项项目编列方方法与医疗疗支出基本本相同。3财政专专项支出预预算的编制制应根据计划划年度财政政预算安排排的专项补补助，结合合项目的完完工程度编编制。4其他支支出预算的的编制参考上年度度实际开支支情况，考考虑计划年年度内可能能发生的相相关因素，正正确编制预预算。医院要逐步步采用零基基预算方法法编制预算算，支出预预算应报主主管部门审审核并经财财政部门核核定。医院要加强强对支出预预算的控制制。为了确确保预算的的顺利完成成，医院应应将预算分分解成部门门预算，并并加强对各各项支出的的事前和事事中控制，每每季

21、对支出出预算执行行情况进行行分析，运运用一定的的方法考核核分析各因因素对支出出完成的影影响程度，抓抓住关键问问题，研究究对策，降降低医院成成本，促进进医院工作作。（二）定员员定额管理理1定员管管理医院应根据据规模大小小（主要是是开放床位位数），业业务工作量量多少，及及科研教育育任务等因因素合理确确定职工人人数，通过过加强管理理、提高效效率等手段段尽量减少少人数，降降低人员成成本。2 定额额管理医院应对各各项消耗实实行定额管管理，主要要内容和方方法有：（1）凡与与职工人数数成比例增增减关系的的费用，应应以职工人人数作为费费用定额的的计算单位位。如人员员经费、公公务费、行行政办公用用水电等支支出。

22、（2）凡与与业务量有有直接、半半直接关系系的费用，应应以业务量量作为定额额的计算单单位。如业业务用水、电电费、业务务印刷用品品费等，把把业务量如如床位数、门门诊人次等等作为计算算单位，制制定相关费费用的定额额。（3）凡与与某项业务务收入成比比例关系的的费用，应应以该项业业务收入的的一定比例例，作为制制定该费用用支出的计计算依据。如如放射材料料费支出、氧氧气费支出出、血费支支出、其他他材料支出出等。（4）凡与与实物消耗耗量有关的的费用，应应以根据实实物消耗量量结合实物物的价格计计算制定。（5）凡与与建筑面积积有关的费费用，应以以单位建筑筑面积作为为费用定额额的计算单单位。如房房屋修缮费费、基建投

23、投资等。总之，制定定费用定额额，要结合合费用性质质选择适当当的计算单单位和计算算方法。定定额确定后后必须认真真执行，应应及时将定定额指标下下达到有关关科室和个个人，定期期进行定额额的统计、考考核、分析析，并做到到奖惩分明明。（三）实行行成本核算算医院成本包包括医疗成成本和药品品成本医院应加强强对医院成成本管理、核核算的领导导，建立健健全院、科科、班组三三级成本核核算组织体体系。医院必须做做好与成本本核算有关关的各项基基础工作，建建立健全与与成本核算算有关的各各项原始记记录，保证证成本核算算原始资料料真实、完完整。医院成本核核算的对象象包括单位位总成本、科科室成本、项项目总成本本和单位项项目成本

24、四四个层次。医医院成本核核算的最终终目标是医医疗项目成成本核算，在在目前条件件下，应先先进行科室室成本核算算，逐步向向医疗项目目成本核算算过渡，有有条件的可可开展单病病种成本核核算。医院要严格格遵守国家家规定的成成本开支范范围，正确确划分费用用支出的界界限，不属属于成本范范围的支出出不应计入入医院成本本。（四）专项项资金支出出管理专项资金包包括财政部部门和主管管部门拨入入专项资金金和医院内内部形成的的专用资金金。医院专专项资金支支出，要根根据先提后后用、量入入为出、专专款转用的的原则。从财政部门门或主管部部门取得有有指定用途途的专项资资金应当按按照要求定定期向主管管部门报送送专项资金金使用情况

25、况的有关资资料，项目目完成后应应报送专项项资金支出出决算和使使用效果的的书面报告告，接受主主管部门的的检查验收收。医院要加强强对职工福福利基金的的管理。职职工福利基基金主要用用于职工救救济、集体体福利设施施支出、单单位职工食食堂的补助助及国家规规定可由职职工福利基基金开支的的其他支出出等，对重重大的开支支项目，计计划安排和和支出决算算要充分发发扬民主，接接受群众监监督。（五）严格格控制支出出，提高资资金使用率率医院应制定定资金收支支审批制度度，并严格格按审批程程序办理审审批手续。医医院的各项项支出要按按批准的预预算和规定定的经费开开支范围标标准执行，建建立健全各各项支出管管理制度，尤尤其是差旅

26、旅费、业务务招待费等等与经营无无直接关系系的消耗性性支出，应应严格控制制，不得以以领代报，以以拨代支。资资金的使用用要在注重重社会效益益的同时，讲讲究经济效效益，做到到少投入，多多产出。医院发给职职工的各种种奖金及加加班工资，应应按上级有有关文件执执行，防止止消费基金金过快增长长。购买国家专专项控制商商品及实行行政府、部部门集中采采购的商品品，必须按按规定报批批。医院应建立立每季成本本费用和财财务效益的的分析制度度，及时了了解各项支支出增减及及结构变化化情况，尤尤其是对在在总支出中中占有较大大比例和一一些纯消耗耗性的项目目要作重点点分析，运运用比较分分析法、差差额分析法法、指标分分解法、连连环

27、替代法法、定基替替代法等方方法，查找找变化原因因，适时提提出改进工工作的建议议和措施，为为医院财务务决策提供供准确、科科学的信息息。 收费管理制制度 1. 医院的的收费由财财务室、收费室等医院规规定的有关关科室办理理，其他科科室一律不不得自行收收费。 2. 医院收收费处的收收费必须遵遵守物价管管理条例，不不得任意多多收或少收收更不得漏漏收。违纪纪者，一经经查出，当当事人如多多收则按多多收金额22倍罚款退退赔病人，少少收或漏收收则按少收收或漏收金金额2倍罚款上上交医院。对对随意更改改收费项目目者按少收收或漏收处处理。 3. .收费费人员工作作必须细心心负责，态态度要热情情和蔼，简简化手续，减减少

28、排队。交交付现金要要唱收、唱唱付，当面面点清。 4、对对医保病人人记帐要严严格执行国国家的有关关规定。 5、 收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。 .收费员收收取的现金金，每日下下班前向财财务部门完完成缴结，不不得超限存存放备用金金。当日收收入的现金金当日存送送银行，除除留少量定定额的零钱钱外，不得得私留现金金，否则作作挪用公款款处理。7. 收收费收据的的填写要求求字迹清晰晰、工整、无无涂改、大大小写金额额相符，有有日期、有有签名。8. 门门诊和住院院病人的退退费要求必必须单据齐齐备、手续续完整，否否则

29、可拒绝绝办理。9. 未未经医院同同意的科室室一律不得得自行收取取现金，否否则按私设设小钱柜处处理，一经经查出，属属个人行为为者，当事事人按待岗岗处理。如如属科室行行为，科主主任和护士士长就地免免职，同样样按待岗处处理。待岗岗期间只发发基本工资资，由人资资部安排每每天学习内内容。 财务报销制制度 为为规范医院院财务行为为，保证会会计资料真真实、完整整，加强医医院财务管管理，根据据中华人人民共国会会计法、中中华人民共共和国票据据法及有有关财经法法规和规定定，结合我我院实际情情况，特将将报销的有有关事项规规定如下，望望遵照执行行。 一、票据据报销（一）在购购销商品、接接受服务及及其它经营营活动中，开

30、开具和收取取的法定票票据，统称称为发票，发发票的内容容和项目填填写应当真真实、完整整，具体包包括：购货货人名称、商商品名称或或经营项目目，计量单单位、数量量、单价、大大小写金额额，开票人人、开票日日期，开票票单位须加加盖财务专专用章或发发票专用章章。（二）符合合财务规定定事项的发发票是指经经财政厅（局局）或税务务局（国税税局、地税税局）行政政机关监制制（即发票票有财税监监制章和有有关水印套套色，发票票联须套写写）的发票票。 1.行政政机关、事事业单位发发票联须加加盖财政厅厅（局）监监制章； 2.制造造企业、批批发商业、零零售商业发发票联应加加盖国税局局或地税局局机关监制制章； 3.一些些特殊行

31、业业的发票：供电局、水水司、电讯讯局、血站站、邮政局局、铁路部部门、报刊刊征订部门门所开具的的发票须加加盖财政或或税务机关关发票监制制章； 4.索取取发票有困困难或不具具有法人资资格的单位位须到税务务局机关代代开发票，发发票联须加加盖税务局局印章和开开票单位财财务专用章章； 5.税务务局规定在在餐饮、中中介、娱乐乐、咨询、出出版等三十十七个部门门允许使用用有奖发票票，发票联联须加盖地地税局监制制章和开票票单位发票票专用章或或财务章； 6.紧紧急情况，报报出租票的的，写明事事由须经科科主任审批批，出租票票的报销只只报当年出出租票； 7.依依据税务部部门的有关关规定，发发票的合法法使用期限限一般是

32、当当年发票可可递延使用用到下年度度第一季度度。（三）不符符合规定的的发票，或或项目不全全、内容不不真实、字字迹不清、没没有加盖财财务（或发发票）专用用章，变造造、伪造、作作废及其它它不符合财财税机关规规定的发票票（含不是是一次套写写打印）以以及假发票票不得作为为财务报销销凭证，依依照中华华人民共国国会计法的的规定，财财务人员有有权拒收或或限期更正正。（四）需要要更正的发发票，应当当由原出具具单位重开开或者更正正。对于发发票金额、数数量、单价价等出现错错误，只能能重开，不不能直接更更正，更不不得涂改。（五）如果果取得的是是总金额发发票，应按按财税务局局机关规定定附发票明明细单，且且明细单汇汇总额

33、与发发票金额一一致，发票票明细单须须加盖财务务章。（六）如果果发票遗失失，应要求求原单位重重新开具或或出具相应应证明，不不能以“白条子”作为报销销凭据。会会议、出差差、探亲的的车票、船船票、会务务费、培训训费、住宿宿费等凭发发票报销，无无票一律不不予以报销销。（七）取得得发票报销销时，在发发票的背面面经办人、验验收人或证证明人签名名以示负责责，在正面面由有关领领导（科室室领导、行行政领导等等）签批后后方能到财财务处。（八）开具具发票购回回实物，还还应分别到到药剂科、后后勤保障科科等部门办办理入库手手续后，附附入库单到到财务处报报销。 二、招招待费报销销 医疗、医医技、行政政、后勤各各科室业务务

34、招待费须须经主管财财务院长签签字方可报报销，发票票联须加盖盖税务部门门监制章，写写明业务事事由。票据管理制制度为了加强票票据的管理理和监督，保保障医院各各项收入纳纳入财务统统一管理的的轨道，堵堵塞漏洞，防防患于未然然，维护医医院经济秩秩序，特制制定本制度度。一、 票据的种类类及使用范范围行政事业性性收款票据据分为统一一票据和专专用票据两两大类。1.统一票票据是指能能够适应一一般的收款款需要，具具有通用性性的收款票票据（如：行政事业业性收费统统一票据和和往来款收收款收据）。2.专用票票据是指统统一票据不不能满足收收费的特殊殊需要，根根据收费特特点，特别别制作的票票据（如：挂号收据据，门诊、住住院

35、收款收收据等）。专专用票据分分为定额票票据和非定定额票据两两种。二、 费票据的购购置、领用用登记、核核销（一）收费费票据的购购置1. 医院院使用的行行政事业性性统一票据据和专用票票据，须由由财务科派派专人，持持批准的收收费文件和和收费许可可证、单位位介绍信，向向财政部门门申请办量量票据准准购证。单单位每次凭凭票据准准购证核核准的种类类、数量及及购票方式式，向当地地财政票据据管理中心心领购票据据。2. 医院内部收收款票据，由由财务科根根据业务需需要，提供供票据种类类、格式、数数量等内容容的印刷计计划，经院院领导批准准，由相关关科室办理理。（二）收费费票据的领领用登记1. 医院院购入票据据后，应由

36、由财务科验验收入库，并并由专人登登记收费票票据的购入入日期、名名称、起止止号码、规规格及数量量，并注明明购入渠道道。医院所所有票据必必须由财务务科统一购购买、保管管、领用、核核销。2.收款员员领取收费费票据时要要填写收收款票据登登记册的的有关内容容并签字，票票据保管员员要按人设设分户帐。3.行政事事业性统一一票据只能能由出纳领领用。（三）收费费票据退费费、作废、重重制的规定定1. 收费费票据退费费的规定（包包括药费、检检查费、治治疗费的退退费）：（1）收回回原收款收收据、相关关科室出具具退费凭证证、盖有“收费有交交款凭证（如如化验单）”，作为退费凭证附件。（2）退费费前先检查查原收款收收据、相

37、关关科室出具具的同意退退费凭证和和盖有“收费章”的交款凭凭证及收款款收据等，要要求病人姓姓名、收费费项目、金金额相符，并并把附件粘粘于退费票票据后。（3）若出出现部分退退费的情况况，操作流流程如上。把把原收据作作全额退费费处理，并并重开实收收收据。（4）退费费票据连同同收款日报报表交财务务科。2. 收费费票据作废废的规定作废票据要要求一式三三联或二联联齐全，并并且必须是是当天结帐帐前发生的的事项。作作废后必须须在票据上上简单说明明作废原因因。3. 重置票据的的规定重置票据要要求一式三三联或二联联齐全，并并且必须是是当天结帐帐前发生的的事项，紧紧接着下一一票据序号号上的病人人的姓名、收收费项目、

38、金金额必须与与重置票据据保持一致致。4. 挂号收据作作废、退号号的规定要求收回就就诊联、报报销联，且且检查号码码、姓名是是否一致，只只有当天的的可以作废废、退号。作作废、退号号的挂号收收据粘贴的的挂号员报报送的结帐帐单上一起起交财务科科。（四）收费费票据的核核销1. 交回的收款款收据存根根联，票据据核销员必必须及时办办理注销登登记。销号号时必须以以存根联（或或记帐联）及及日报表为为依据，具具体依据如如下：（1）门诊诊收款收据据：以审核核后的门诊诊收费员结结帐单（经经确认缴款款，下同）中中的收款收收据区间号号码及日报报表为依据据。（2）住院院收费收据据：以经审审核后的住住院收费员员日报表中中的收

39、据区区间号码及及日报表为为依据。（3）挂号号收据：以以经审核后后的挂号收收据使用区区间号码及及结帐单为为依据。（4）行政政事业统一一收款收据据：以领用用人交回的的存根联为为依据，并并与记帐金金额逐张核核对，不能能以财政核核销替代单单位核销。使用电脑收收费票据的的，其收费费票据号码码必须与电电脑核销号号码一致。2. 医院院自制定额额票据销号号时，以票票据存根及及经确认已已收款的凭凭证为核销销依据。3. 领用收款票票据未核销销的，除特特殊原因外外，不得再再予领取，对对领用人未未销号完毕毕又开始启启用新的收收款票据，核核销员要查查明原因。4. 对发生退费费、作废、重重置票据等等情况，核核销人员应应逐

40、张审查查、核对，确确保收款的的正确性。三、 收款票据的的管理（一）收款款票据由财财务科指定定专人负责责验收、保保管、核销销。出纳不不得兼任保保管或核销销。（二）医疗疗收费票据据只限于在在医院进行行医疗服务务时使用，不不得用于非非医疗商业业活动，不不得向外单单位转让、借借用、代开开，不得伪伪造收费票票据，不得得私刻监制制章，未经经财政部门门批准不得得自行销毁毁收费票据据和存根。（三）票据据保管员对对收费票据据的库存数数要每月核核对一次，每每季编报收收款票据收收、发、存存报表和已已领未销号号收款票据据明细表（按按类别和领领用人分别别列示）。领领、发、存存帐表按规规定存档，至至少保存55年。（四）使

41、用用收费票据据的单位，遗遗失、短少少票据或存存根的，应应及时向同同级财政部部门报告，必必要时应当当在报刊上上声明作废废。（五）未用用完的订本本式收据不不得跨年使使用，年度度终了应收收回并对空空页逐张盖盖“作废”戳记。医院收费室室工作制度度1、认真办办理门诊病病员收费和和住院病员员预交金收收取工作。2、收费人人员工作必必须认真负负责、态度度和蔼、语语言文明、耐耐心解释，不不刁难、不不推诿病人人。准确掌掌握有关收收费标准，努努力提高效效率，缩短短病员等待待时间。3、收费人人员在收到到病人交付付现金时，要要唱收、唱唱付，当面面点清。填填写票据，必必须做到姓姓名相符、项项目真实、金金额准确、日日期一致

42、、字字迹清晰。4、严格执执行医保查查证手续和和有关比例例收费规定定，做到姓姓名、项目目、金额相相符，防止止张冠李戴戴，错帐漏漏帐。5、收费人人员应在每每天规定时时间内办理理结帐，核核对所开收收据与所收收现金是否否相符，做做到当日收收款当日结结算上交，不不得拖延积积压，严禁禁挪用公款款或将公款款借与他人人，违者追追查处理。6、各种收收据必须按按日期、编编号顺序使使用，不得得中断或间间断。凡写写错作废的的收据，必必须将原正正副联粘贴贴在字根上上，并写明明注销的原原因。7、收费人人员必须坚坚守岗位，工工作时间不不得擅自离离岗，不准准由他人代代替收费、填填写收据。8、提高警警惕、注意意安全，非非本室人

43、员员，未经许许可不得入入内，严禁禁室内会客客。物资管理制制度一、认真贯贯彻执行医医院的经济济政策和各各项规章制制度，遵守守财经纪律律，任何人人不能以权权谋私，假假公济私，损损害医院集集体利益。二、加强计计划管理，通通过会计核核算及正确确的反映计计划执行情情况。每月月报计划，由由分管领导导批准方可可采购。库库存物资额额以保证全全院供应工工作，防止止积压为标标准。三、一切物物资入库时时必须在规规定时间办办理验收入入库手续。入入库前必须须检验数量量、质量、规规格、型号号、合格方方可入库。入入库的物资资设备、说说明书资料料不齐全或或质量、数数量、规格格不符时不不得入库，由由采购人员员负责与供供货单位联

44、联系处理。四、仓库管管理要做到到三清、两两齐、四号号定位和九九不，既三清：规规格清、材材质清、数数量清；两齐：库库容整齐、摆摆放整齐；四号定位位：按物类类或设备的的库号、架架号、格号号、位号存存放；九不：不不锈、不潮潮、不冻、不不腐、不霉霉、不变质质、不坏、不不漏、不过过期。五、定期编编制仓库与与设备物资资库存情况况报表，月月、季报仓仓库的帐、卡卡。一切报报表应符合合规定，帐帐物相符。报报表要准确确并与财务务相符。六、物资发发放须按计计划执行并并且有一定定批准手续续，不符合合手续的不不得发放并并保存好原原始凭证。七、各科室室使用的物物资要有专专人领取和和专人管理理，严格物物资领用制制度。物资资

45、出入要有有一定手续续，建立台台帐，做到到合理使用用，杜绝浪浪费。八、及时掌掌握市场信信息，根据据医院临床床、维修等等方面的需需要和保质质、保量、齐齐全配套、经经济合理、保保障供应的的原则，做做好预测和和采购的决决策。九、采购工工作必须做做到坚持原原则、掌握握标准、执执行制度、严严格财经纪纪律，不允允许有损公公肥私的现现象存在。做做到无计划划不采购，质质量规格不不明不采购购，价格不不合理不采采购。采购购物资做到到及时、准准确、质量量高。十、库存物物资必须按按规定合理理损耗。低低质易耗物物、仓库报报废物资必必须每月或或每季度一一报，经财财务、审计计等部门查查看、审核核后报分管管院长审批批后报废，由

46、由财务科处处理账务。如如有损耗，查查明原因写写出报告，经经院长审批批后做账务务处理。十一、严格格执行仓库库岗位责任任制，无关关人员不准准进入库内内，库内禁禁止烟火。因因工作疏忽忽职守造成成物资损坏坏、仓库被被盗者，视视情节轻重重给予严肃肃处理。十二、物资资出入库必必须点数、过过称，做到到帐、卡、物物相符。物物资不得出出现损坏、变变质、短缺缺等现象。 固定资产管管理制度为了加强固固定资产的的管理，掌掌握固定资资产的构成成与使用情情况，确保保“医院”财产不受受损失，特特制定本制制度。本制制度适用于于“医院”所有固定定资产的管管理，并由由院办公室负负责执行。 一一、主管部部门的职责责 11院办公室负负责“医院”固定资产产的维修与与保养工作作，随时掌掌握固定资资产的使用用情况。 22.负责编编定固定资资产的分类类，统一编编号，建立立固定资产产档案，登登记账卡，负负责审批并并办理验收收、调拨、报报废、封存存、启用等等事项。 33.负责监监督、配合合使用部门门做