陕西煤炭建设公司财务内部管理制度汇编(修改后)140588.docx

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1、 陕西煤炭建设公司财务管理办法 为为加强财务务管理与会会计核算工工作，规范范企业会计计行为，依依据会计计法、企企业会计准准则及集集团公司主主要会计政政策和会计计估计的规规定和陕陕西煤业化化工集团有有限责任公公司会计核核算办法，结结合公司实实际，特制制定本办法法。第一章 财务核算算及管理体体系第一条 公司是陕陕西煤业化工集团公司司的全资子子公司，授授权经营国国有资产，接接受集团公公司的全面面管理和业业务指导。按按照集团要要求管理、核核算本单位位所有资产产和经营活活动，确保保真实、准准确、完整整、及时报报送会计报报表和相关关会计信息息。 第第二条 公司作为为独立法人人单位和利利润中心，对对全部资产

2、产和经营活活动实行一一级核算和和管理，各各基层单位位、子公司作作为成本控控制中心在在授权范围围内实施二二级管理和和三级核算算。 第第三条 按照集团团公司管理理要求，建立以资资本为纽带带的产权管管理制度，优优化资源配配置，完善善治理结构构，实施资资本运营。 第第四条 完完善以财务务为中心的的经营管理理体系，细细化核算，强强化管理，为为企业经营营预测、分分析、决策策提供准确确的会计信信息。 第第五条 进一步加加强经营预预算管理，扩扩展预算范范围，细化化预算指标标。构建全全面预算管管理框架，逐步建立资金预算、投资预算和重大专项事务预算体系。通过实施预算管理，提高企业管理水平，实现企业由经验管理向科学

3、管理的转变。 第二章章 成本本、费用管管理与核算算第六条 按照公司司经营预算算管理要求求，结合本本单位实际际情况，分分解落实公公司下达的的各项经营营指标，确确保实现经经营目标。 第第七条 建立成本本费用管理理控制体系系，做好各各项基础工工作，制定定各种消耗耗定额，分分解成本费费用控制指指标，做到到事前预测测、事中控控制和事后后分析，通通过技术和和管理创新新，降低成成本费用，提提高经济效效益。 11、公司资资产财务部、人力资资源部、生产技技术部、企业管管理部、机电动力力部、运销销处、物资资管理中心心等部门必必须进行定定期的综合合经营调研研分析活动动，及时掌掌握公司经经济运行情情况，发挥挥宏观调控

4、控和监督作作用。 22、经营性性单位巩固固完善以生生产技术部部门为中心心，财务部部门配合、监监督、控制制的生产成成本管理体体系，落实实成本管理理责任。 33、财务部部门会同有有关部门制制定各种消消耗定额，将将分项成本本指标横向向分解到各各业务管理理部门，纵纵向落实到到生产矿（厂厂）、区队队（车间）、班班组和个人人，实施全全员目标成成本管理。4、健全成成本费用管管理制度，做好目标成本的预测、计划编制，实施控制监督，开展分析考核，做到奖罚分明。 55、健全巩巩固月度、季季度成本费费用通报分分析和经营营分析制度度，实行领领导与部门门、与基层层、与群众众相结合，经经济与技术术相结合，调动生产、动力、供

5、应、劳资、财务管理职能部门和劳动生产者的积极性，把生产成本控制在合理范围之内，最大限度提高经济效益。 66、严格遵遵守成本、费费用开支范范围，准确确划分各种种成本费用用界限，不不得少计、多多列成本费费用，费用用分配方法法一经确定定，不得随随意更改。 77、从严控控制会议费费、办公费费、运输费费、培训费费、差旅费费、业务招招待费等非非生产性支支出，努力力降低管理理费用，对对业务招待待费严格按按公司下达达控制指标标进行控制制。第八条 生产矿井井按产量计计提安全费费用、水土土流失费、维维简及井巷工程费、造造育林费（标标准分别为为20元/吨、5元元/吨、110.5元元/吨、00.15元元/吨），分分别

6、在制造造成本中核核算。排污费、水水资源费（标标准分别为为1元/吨吨、1元/吨）分别别在管理费费用中核算算。维简及井巷巷工程费、造育林林费由公司司统一专项管理。 安安全奖励基基金提取标标准：原煤煤生产单位位按产量4元/吨计提提，其他生生产单位按按产值的11%计提，建建设单位按按建安投资资完成额的的1%计提提，上交公公司70%，自用330%。生生产单位计计提的安全全奖励基金金在制造成成本中核算算，建设单单位计提的的安全奖励励基金在待待摊投资中中核算。 第第九条 严格执行行劳动工资资管理办法法，按照经经济效益完完成情况合合理提取职职工工资，计计入相关成成本费用。企企业为获得得职工提供供的服务而而给予

7、各种种形式的报报酬以及其其他相关支支出都纳入入职工薪酬酬管理范畴畴。第十条 按规定提提取和使用用工资附加加费。职工工福利费按按工资总额额的14%控制据实实列支，计计入相关成成本和费用用，同时计计入“应付职工薪酬福利费”。职工教教育经费按按工资总额额的2.55%计提，计计入相关成成本费用职工薪酬酬项下，同时时计入“应付职工工薪酬职工教育育经费”。各单位位提取的教教育经费上上交公司880%统一一管理，自自留20%按规定用用途使用，年年度内未使使用完仍有有余额的，可可以结转下下年滚动使使用；工会会经费按工工资总额的的2%计提提，计入相相关成本费费用职工薪酬酬项下，同时时计入“应付职工工薪酬工会经费费

8、”。 第第十一条 按规定定使用科技技资金。科技资金金的筹集和使用用严格执行行公司科科技资金管管理办法。凡企业当年实际发生的科技方面的支出，都应作为科技支出填报在报表相应项下。 第第十二条 按规定定提取、核核算社会保保险费用。 11、养老统统筹金：单单位负担部部分由公司司按上年工工资总额的的20%计计算下达缴缴费金额，各各单位按月月计提，计计入相应成成本费用职工薪酬酬项下，同时时计入“应付职工工薪酬社会保险险-养老保保险”，个人交交纳部分按按本人上年年工资总额额的8%由由单位从其其工资中代代扣。 22、医疗保保险基金：在职职工工医疗保险险基金按上上年度工资资总额的88%（基本本医疗保险险基金6%

9、，工伤医医疗保险基基金2%）计计提，计入入相应成本本费用职工薪酬酬项下，同时时分别计入入“应付职工工薪酬社会保险险-医疗保保险”和“应付职工工薪酬社会保险险-工伤保保险”。3、失业保保险金:单单位负担部部分由公司司根据上年年度工资总总额2%下下达交费金金额，按月月计提，计计入相关成成本费用职工薪酬酬项下，同时时计入“应付职工工薪酬社会保险险-失业保保险”，个人负负担部分按按职工个人人上年工资资总额的11%由单位位从其工资资中代扣。 44、企业年年金按照上上年工资总总额的5%计提，按月月计入相关关成本费用用职工薪酬酬项下，同同时计入“应付职工工薪酬企业年金金”，个人负负担部分按按规定比例例从工资

10、中中代扣，上上交集团公公司，并计计入个人账账户。 55、住房公公积金：在在职职工住住房公积金金单位交纳纳部分，按职工本人上上一年度月月平均工资资的25%上交，计入入相关成本本费用职工薪酬酬项下，同时时计入“应付职工工薪酬住房公积积金”，个人交纳纳部分按职职工本人上一年度度月平均工工资的5%，从其工工资中代扣扣，并计入入个人账户户。第十三条 各单位位应按上年年工资总额额的1%计计提劳动竞竞赛奖。计计提的劳动动竞赛奖计计入“管理费用用其他”，同时计计入“应付职工工薪酬其他-劳劳动竞赛奖奖。各单位位提取的劳劳动竞赛奖奖上交公司司80%统统一管理，自自留20%按规定用用途使用。第十四条 材料成成本差异

11、率率采用累计计加权平均均法计算；煤炭产品品发出时按按实际成本本核算，采采用累计加加权平均法法确定其实实际成本；低值易耗耗品采用一一次摊销法法核算。第十五条 所有固固定资产（除除土地和已已提足折旧旧的固定资资金）均按按规定计提提折旧，包包括井巷建建筑物以及及未使用固固定资产；固定资产产折旧方法法采用平均均年限法；对已计提提减值准备备的固定资资产按账面面价值重新新测算计提提折旧。第十六条 无形资资产自取得得当月起，在在预计使用用期限内按按规定有效效期限或受受益年限平平均摊销；未规定法法定有效期期限和受益益年限的，按按不超过110年的期期限摊销；土地使用用权按土地地使用证标标识使用年限限摊销。摊摊销

12、时计入入“管理费用用-无形资产产摊销”。第十七条 大修理理费用按实实际列支。控制标准准：一般固固定资产按按其原值的的2.5%，普采设设备按原值值的5%，综综采设备按按原值的88%。第十八条 各单位位每年年末末对应收款款项、存货货、短期投投资、长期期投资、固固定资产、在在建工程、无无形资产进进行全面检检查，并根根据谨慎性性原则要求求，合理预预计各项资资产可能发发生的损失失，对可能能发生的各各项资产损损失按集团团公司规定定比例计提提资产减值值准备，经经中介机构构审计确认认后进行账账务处理。第十九条 采用账账龄分析法法和个别认认定法相结结合计提坏坏账准备。各各单位年终终对应收款款项进行全全面检查，按

13、照规定标准计提坏账准备：1年以内账龄按5%计提；1-2年账龄按10%计提；2-3年账龄按30%计提；3-4年账龄按50%计提；4-5年账龄按80%计提；5年以上账龄按100%计提。公司内部单位间交易形成的应收款项经核对相符的不得计提坏账准备。第二十条 按规定定发放的通通信补贴计计入相关成成本费用办公费项下下。第二十一条条 销售售产品、自自制半成品品和提供劳劳务服务等等过程中发发生的各项项费用以及及专设销售售机构发生生的各项费费用在销售售费用中列列支。在加加大销售力力度的同时时，加强销销售费用的的管理，从从严控制费费用支出。第二十二条条 为筹筹集资金而而发生的费费用和生产产经营期间间发生的利利息

14、支出、利利息收入计计入财务费费用。第二十三条条 除通通过境内非非营利的社社会团体、国国家机关向向民政等公公益事业和和遭受自然然灾害地区区、贫困地地区的捐赠赠支出计入入“营业外支支出-公益益救济捐赠赠支出”，其余捐捐赠一律计计入“营业外支支出-非公公益救济捐捐赠支出”。第三章 资金管理理第二十四条条 结算中中心是公司司的资金管管理中心，负负责公司各各单位资金金的协调及及网上银行行资金日常常运作和监监督管理，保保障公司资资金安全运运行。对资资金运行的的合规性、安安全性、效效益性进行行分析考核核与监督。第二十五条条 实行以以公司结算算中心为核核心的资金金管理体系系，生产经经营单位货货币资金通通过网上

15、银银行实行收收支两条线线集中统管管，预算管管理，有偿偿占用，构构建高效快快捷的网络络资金运作作平台。第二十六条条 强化化货币资金金预算管理理。各单位位和部门每每月1日前前将资金预预算报送资资产财务部部，经公司司资金平衡衡会批准后后，由资产产财务部安安排资金拨拨付并汇总总上报集团团公司。 第二十七条条 货币币资金收入入必须及时时入账，不不得私设“小金库”，一经发发现全部收收缴，并按按财经纪律律追究相关关人员的责责任，杜绝绝账外资金金循环。第二十八条条 建立立银行账户户管理制度度，严禁各各单位在商商业银行私私自开户，确确需开设其其它账户的的必须报公公司资产财财务部审批批备案登记记。各单位位不得出借

16、借银行账户户，为外单单位代收、代代付款项。第二十九条条 任何何单位未经经批准不得得随意对外外投资联营营、购买有有价证券或或期货交易易。第三十条 由公司司结算中心心统一向集集团公司办办理信贷事事项，严禁禁各单位提提供一切形形式的担保保和抵押，不不得向职工工和社会进进行任何形式的的集资。第三十一条条 各单单位内部借借款由结算算中心按规规定程序办办理。借款款须提出借借款申请，公公司按规定定程序审批批发放。贷贷款到期后后应主动归归还，否则则结算中心心将直接从从网上银行行的收入户户中扣划。第三十二条条 公司司控股或参参股单位计计提的维简简及井巷工程费、折折旧资金等等专项资金金除按有关关规定应上上交公司以

17、以外的，应应专户分别别核算，按按规定的范范围使用。第三十三条条 各单单位应加强强对应收账账款的管理理，合理划划分客户信信用等级，规规范抵抹帐帐交易管理理，制定本本单位有效效收款政策策，及时清清收欠款，减减少坏账损损失，煤炭炭产品销售售要实行银银货两清，严严禁赊销。应应收账款、应应收票据年年末余额较较上年末必必须合理下下降。第三十四条条 各单单位应积极极清理内部部单位和个个人欠款，催催收资金，核核对账目，不不得单方挂挂账或潜亏亏挂账。第三十五条条 各单单位应严格格执行公司司内部网网上银行管管理办法，对对开户单位位的存贷款实行存存贷计息，资资金拨付实实行预算管管理。第三十六条条 各单单位要加强强网

18、上银行行资金的安安全管理，明明确责任，建立立网上银行行岗位责任任制度。第四章 资产管理理第三十七条条 各单单位取得的的各项资产产，应当严严格按照企企业会计准准则的规规定，准确确地进行计计价，合理理的确定其其入账价值值。第三十八条条 加强强应收账款款的管理，及及时足额回回收款项，健健全完善应应收款项账账龄分析制制度和逾期期应收款项项催收制度度，对可能能成为坏账账的应收款款项报经批批准后确认认为坏账，并并查明坏账账原因，明明确责任。第三十九条条 各单单位无权与与银行等金金融机构之之间从事应应收债权融融资、控制制应收票据据结算等有有关业务。各各单位以应应收债权进进行抵抹账账必须先上上报应收债债权、拟

19、抵抵进物资及及作价等，经经公司抵抹抹账领导小小组批准后后方可进行行。第四十条 各单位位每年及时时核对与个个人、经营营性单位、非非经营性单单位间的业业务往来挂挂账，对存存在差异的的，要查清清原因及时时处理，避避免单方挂挂账长期不不予清理形形成损失。第四十一条条 各子子公司无论论公司股权权比例高低低均采用成成本法核算算，合并报报表时按权权益法合并并。第四十二条条 固定定资产是指指生产商品品、提供劳劳务、出租租或经营管管理而持有有的，使用用年限超过过一年，单单位价值在在20000元以上的的有形资产产，主要包包括房屋、建建筑物、机机器设备、工工具仪器等等。第四十三条条 继续续实行固定定资产及时时决算制

20、度度，对未决决算已经达达到可使用用状态的在在建工程，应应及时估算算转增固定定资产，并并从下月起起计提折旧旧，上级主主管部门每每季度组织织检查核实实。新增加加的固定资资产净残值值率为5%。第四十四条条 固定定资产的调调拨、变卖卖和有偿转转让、报废废以及残体体处理，必必须经公司司批准。各各单位的闲闲置资产经经批准可内内部调剂或或对外出售售，不能调调剂或对外外出售的，经经审批予以以封存，但但折旧仍提提取。第四十五条条 加强强固定资产产基础管理理，明确固固定资产管管理部门和和使用部门门责任，健健全卡片、台台账等基础础资料，加加强资产跟跟踪管理，及及时掌握资资产使用状状态，各单单位固定资资产核算尽尽可能

21、使用用会计电算算化软件。第四十六条条 财务务部门应强强化对专项项工程项目目管理，对对可行性研研究、概预预算、价款款支付、实实施过程、竣竣工验收实实行全过程程参与、监监督，严格格审核工程程合同、概概预算、价价款支付方方式。第四十七条条 各单单位不得进进行投融资资、集资、为为他人担保保等行为。第四十八条条 强化化存货财务务管理。各各单位要建建立存货管管理奖惩制制度，合理理确定库存存结构，降降低库存。财财务部门要要对生产实实际需求调调研，规范范存货入、出出库程序与与核算，定定期检查库库存结构，提提出合理化化建议，加加快存货周周转速度。第四十九条条 各单单位建立健健全资产盘盘点制度，每每年必须组组织对

22、各项资产进进行定期与与不定期的的清查，做做到账、卡卡、物相符符，及时查查明盘盈、盘盘亏、毁损损原因，分分清责任，报报经公司批批准后按规规定处理。第五章 价格、税税收管理第五十条 公司资资产财务部部应及时研研究价格政政策和国家家有关收费费项目，收收集最新市市场价格信信息，统一一对外协调调处理价格格、收费方方面的有关关事宜，防防范因内部部价格不当当而造成不不必要的损损失。第五十一条条 内部部产品价格格要与市场场价格接轨轨，在价格格和质量同同等条件下下，优先使使用公司内内产品和劳劳务。第五十二条条 对各各类社会性性的摊派和和收费项目目，各单位位未经公司批准准不得支付付。第五十三条条 公司司资产财务务

23、部对全公公司税收进进行宏观管管理，加强强统管力度度，进行税税收筹划，负负责税收政政策的咨询询和解答，指指导基层单单位提高税税收筹划水水平，照章章纳税。负负责税务部部门对各基基层单位税税务检查的的接洽工作作，协调各各单位与税税务部门之之间的有关关事宜，充充分利用国国家的税收收政策。第五十四条条 各单单位应制定定相应措施施，在购买买物资、接接受劳务以以及从事其其它经营活活动支付款款项时，按按规定取得得增值税专专用发票，提提高进项税税额抵扣率率。第五十五条条 各单单位在接到到税务部门门、社会审审计部门的的检查和稽稽查通知时时，应先告告知公司资资产财务部部，经协调调、安排检检查或稽查查，对查出出的问题

24、应应及时报送送资产财务务部，以便便统一协调调处理。第五十六条条 为规规范罚款核核算，对单单位承担的的罚款均从从“营业外支支出-各种罚款款支出”列支。第六章 经营成果果核算与管管理第五十七条条 会计计核算必须须按照企企业会计准准则合理理确认和计计量各项会会计要素，真真实反映企企业的经营营状况。第五十八条条 销售售产品、提提供劳务、服服务等取得得的收入必必须按照权权责发生制制原则及时时入账，不不允许隐瞒瞒和截留，更更不允许预预进和虚记记销售收入入。第五十九条条 不得得在往来科科目中进行行实质性的的收支核算算，不得以以往来科目目转移收入入和成本费费用；不得得随意调整整利润的计计算、分配配方法，编编造

25、虚假利利润或隐瞒瞒利润；不不得以不合合理的关联联交易项目目、价格转转移、调整整利润。第六十条 各二级级单位实现现利润由公公司统一分分配，各子子公司或参参股公司利利润分配按按股权比例例进行分配配，确保实实现利润的的足额上缴缴。第七章 会计机构构和会计人人员的管理理第六十一条条 各单单位应当根根据会计业业务的需要要设置会计计机构，配配备会计人人员，从事事会计工作作的人员必必须取得会会计从业资资格证书，并并按期进行行年检。会会计机构负负责人必须须具备会计计师及以上专业业技术职务务资格。各各基层单位位的会计机机构负责人人的任免必必须征得公公司资产财财务部同意意。第六十二条条 根据据会计业务务需要合理理

26、设置会计计工作岗位位，全面健健全岗位责责任制，明明确责任与与权利，有有计划地进进行轮换。出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权债务账目目的登记工工作。第六十三条条 会计计人员应热热爱本职工工作，努力力钻研业务务，按照会会计法规和和企业会会计准则的的程序和要要求做好本本职工作，保保证所提供供的会计信信息合法、真真实、准确确、及时、完完整。第六十四条条 会计计人员应当当熟悉本单单位的生产产经营和业业务管理情情况，运用用掌握的会会计信息和和会计方法法，为改善善内部管理理，提高经经济效益服服务。第六十五条条 会计计机构、会会计人员对对违反会会计法和和企业会会计准则规规定的会

27、计计事项，有有权拒绝办办理或者按按照职权予予以纠正。第六十六条条 遵守会会计人员工工作规范的的规定，任任何单位或或个人不得得以任何方方式授意、指指使、强令令会计机构构、会计人人员伪造、变变造会计凭凭证、会计计账簿和其其它会计资资料，提供供虚假财务务会计报告告；任何单单位或个人人不得对依依法履行职职责、抵制制违规行为为的会计人人员进行打打击报复。第六十七条条 持有有会计从业业资格证书书的人员，应应当接受继继续教育，每每年参加由由财政厅、集集团公司组组织举办的的各种继续续教育培训训班。会计计人员应当当遵守职业业道德，努努力钻研业业务，严守守工作纪律律，依法办办事，努力力提高工作作效率和工工作质量。

28、第八章 内部会计计控制与监监督第六十八条条 不断断完善内部部会计控制制制度。各各单位要对对岗位责任任制度、账账务处理程程序制度、内内部牵制和和稽核制度度、原始记记录管理制制度、定额额管理制度度、计量验验收制度、财财务收支审审批制度、资资金预算管管理制度、成成本核算制制度、财产产清查制度度进行不断断规范和更更新。第六十九条条 加强强预算编制制、预算执执行、预算算分析等环环节管理，规规范预算的的编制、审审定、下达达和执行程程序，及时时分析和控控制预算差差异，采取取改进措施施，确保预预算的执行行。第七十条 建立健健全资金内内部控制制制度和风险险预警机制制，确保资资金安全有有效运行。对对货币资金金收支

29、和保保管业务建建立严格的的授权批准准程序，办办理货币资资金业务的的不相容岗岗位必须分分离，相互互制约，确确保货币资资金的安全全。严格按按规定范围围办理现金金支付业务务。第七十一条条 加强强对成本费费用预算控控制，根据据预算内容容，考核成成本费用指指标完成情情况，严格格落实奖惩惩制措施，实实行成本费费用责任追追究制度。第七十二条条 建立立实物资产产管理的岗岗位责任制制度，对实实物资产的的验收入库库、领用、发发出、盘点点、保管及及处置等环环节进行控控制，防止止各种实物物资产丢失失、毁损和和流失。第七十三条条 完善善采购与付付款的会计计控制程序序，加强计计划、审批批、合同订订立、采购购验收、付付款等

30、环节节的管理，减减少采购风风险。第七十四条条 强化化合同订立立、商品发发出和账款款回收过程程的会计控控制，避免免或减少坏坏账损失。第九章 会计电算算化管理第七十五条条 严格格按公司会会计电算化化岗位责任任制度要要求，合理设置电电算化岗位位，配备符符合资格的的会计人员员，会计核核算软件的的初始化设设置，必须须符合企企业会计准准则及集集团公司会会计核算办办法的要求求，按时做做好账套数数据备份工工作。第七十六条条 各单单位配备的的系统管理理员按电算算化主管的的分工合理理分配操作作权限，并并按要求设设置操作人人员口令，定定期对网络络系统进行行病毒检测测、清理，确确保电算化化软、硬件件的正常运运行，各单

31、单位电算化化配备电脑脑不得上外外部网，不不得安装非非工作软件件。第七十七条条 电算算化配置的的财务档案案管理员要要负责各类类系统软盘盘、各种文文档，备份份软盘及输输出打印的的各种会计计资料的管管理及安全全保密工作作。第十章 附则第七十八条条 各单单位可根据据本规定，结结合本单位位实际，制制定具体实实施细则，并并报公司资资产财务部部备案。第七十九条条 本规规定未涉及及到的财务务管理和会会计事项，按按企业会计计准则和陕陕西煤业化化工集团有有限责任公公司会计核核算办法以以及现行的的财经法规规政策执行行。陕西煤炭建建设公司内内部财务管管理制度 为了强化化会计基础础管理，规规范会计行行为，提高高财务管理

32、理和会计核核算水平，依依据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则、会会计基础工工作规范及集团公司主要会计政策和会计估计的规定和陕西煤业化工集团有限责任公司会计核算办法，特制定本制度。 第第一章 财务收支支审批第一条 财务收支支审批权限限及责任（一）企业业财务部门门负责人：负责企业业各项收支支业务的审审核。要按按照会计法法律、法规规、规章规规定的程序序和要求进进行会计工工作，对会会计资料的的合法性、真真实性、准准确性、及及时性、完完整性负责责，为改善善公司内部部管理、提提高资金使使用效益服服务。（二）企业业、单位主主管财务负负责人：负负责本单位位本部门各各项收支业业务及所分分管经费指指标支

33、出的的审核。对对所审核业业务的真实实性、合理理性、合法法性、效益益性、经济济性负责。（三）企业业领导班子子成员：负负责所分管管职能部门门各项收支支业务的审审批。对所所审批业务务的真实性性、合理性性、合法性性、效益性性、经济性性负责。 （四）单位位行政负责责人：负责责所有投资资支出项目目的审批。对对本单位的的会计工作作和会计资资料的真实实性、完整整性负责。审批人员要要认真履行行审批权限限和责任，出出现问题按按中华人人民共和国会计计法法律责责任的有有关规定处处理。 第二条 财务收支支审批程序序（一）要求求审批的原原始凭证,应当符合合以下条件件： 1、从外外单位取得得的原始凭凭证，必须须盖有填制制单

34、位的公公章；从个个人取得的的原始凭证证，必须有有填制人员员的签名或或者盖章。原原始凭证不不得涂改、挖挖补，如果果发现原始始凭证有错错误的，应应当由开出出单位重开开或者更正正，更正处处应当加盖盖开出单位位的公章。 2、自制制的原始凭凭证，必须须有经办部部门的负责责人或者由由部门负责责人指定的的人员签批批。 3、原始始凭证必须须有经办人人员的签名名。购买实实物的原始始凭证，必必须有验收收证明。需需要入库的的实物，必必须填写入入库验收单单，由实物物管理人员员验收后在在入库单上上如实填写写实收数额额，并签名名；不需要要入库的实实物，除经经办人员在在凭证上签签章外，必必须交给实实物保管人人员或者使使用人

35、员进进行验收，由由实物保管管人员或者者使用人员员在凭证上上签名。 4、支付付款项的原原始凭证，必必须有收款款单位和收收款人的收收款证明，有有经办人员员签名。 5、经上上级有关部部门批准的的经济业务务，应当将将批准文件件作为原始始凭证附件件。如果批批准文件需需要单独归归档的，应应当在凭证证上注明文文件的批准机机关名称、日日期和文号号，以便确确认经济业业务的审批批情况和查查阅。 6、超年年度预算开开支的，须须经单位行行政办公会会议集体研研究决定。7、各单位位对办公费费、会议费费、差旅费费、业务招招待费、车车辆使用费费等可控费用要核定指标标，制定措施，确确定严格的的审批程序序进行管理理。 8、重大大

36、经济事项项、经济合合同、承包包协议和预预（决）算算等必须在在公司的组组织下，由由企业管理理、财务、审审计和有关关部门共同同参与并进进行可行性性研究和决决策，讲究究投资效益益，实行财财务监督，否否则不予审审批。 9、公司司的设备、大大宗物资的的采购都必必须实行规规范的招标标采购，否否则不予审审批。（二）审批批程序1、费用的的审批程序序：由经办办人将有关关票据（含含有关规定定的批准文文件）经部部门主管签签审后，交交由财务部部门初审，最最后报经单单位主管领领导批准。2、费用计计划的审批批程序：公公司资产财财务部对各各单位部门门上报的月月份支出计计划要认真真审查、汇汇总，进行行综合平衡衡后，向公公司领

37、导班班子汇报，经经领导班子子批准后下下发给各单单位部门执执行。3、基本建建设项目立立项、专项项工程计划划、大宗物物资采购、固固定资产处处置等项目目的审批，都都必须按照照公司相应应的管理办办法制度严严格执行。 第三条 资金收收支业务的的程序执行行公司资金金管理办法法。所有财务收收支业务由由审批人员员按照审批批程序审批批后，一律律报经财务务主管和主管管会计复核核后方可执执行。 第二章 账务处理理程序第第四条 账务系系统初始化化：各核算算单位在初初次建立会会计电算化化系统时,需要进行行系统初始始化工作,在公司资资产财务部部授权下按按其业务归归属选择合合适的会计计制度，按按制度及公公司核算的的要求进行

38、行设置会计计科目、账账本格式、凭凭证类型、期期初余额等等项内容的的设定。 第五五条 账务系系统更改：系统正常常运行期间间，任何对对账务系统统的修改变变动，必须须得到公司司资产财务务部的批准准。 第六六条 日常账账务处理：账务处处理流程：原始凭证证原始凭证证汇总表编制记账账凭证登记日记记账、明细细账登记总账账编制报表表。 第七七条 账务处处理基本步步骤： （1）根根据原始凭凭证编制汇汇总原始凭凭证；（2）根根据审核无无误的原始始凭证或者者汇总原始始凭证，编编制记账凭凭证(包括收收款、付款款和转账凭凭证三类)；（3）根据据收、付款款凭证逐日日逐笔登记记各种日记记账(包括括现金、银银行存款日日记账)

39、；（4）根据据原始凭证证、汇总原原始凭证和和记账凭证证登记有关关的明细分分类账；（5）根据据记账凭证证或记账凭凭证汇总表表登记总分分类账；（6）月末末，将各种种明细账的的余额合计计数，分别别与总账有有关账户的的余额核对对相符；（7）月末末，根据经经核对无误误的总账和和有关明细细账的记录录，编制会会计报表。 第第八条 凭证处理理: 会计计电算化系系统输入的的记账凭证证分三种，即：收款凭证证、付款凭凭证和转账账凭证。记记账凭证要要严格按照照国家财会会制度规定定编制，对对不真实、不不合理的原原始数据、凭凭证不予受受理，对记记载不确切切、不完整整的原始数数据和凭证证应予以退退还，并要要求更改和和补充。

40、 第九条 机制记记账凭证的的编制：记账凭凭证是指各各子系统输输入原始凭凭证（如销销售原始发发票和银行行收款凭单单）由计算算机按有关关规定编制制并打印的的记账凭证证。记账凭凭证直接通通过机内程程序转到账账务处理系系统进行记记账、编制制报表等业业务处理。机制记账凭凭证编制前前，要认真真审核原始始凭证的合合法性、正正确性，输输入计算机机及打印出出的记账凭凭证必须做做到科目使使用正确，数数字准确无误。打印印出的机制制记账凭证证需加盖制制单人、审审核人、记记账员及出出纳章，连连同所附原原始凭证装装订成册妥妥善保管。 第第十条 手工记记账凭证的的编制：手工编制记记账凭证是是指会计人人员根据原原始凭证采采用

41、手工办办法编制的记账凭凭证。手编编记账凭证证需通过账账务处理系系统用键盘盘输入。手工编制记记账凭证包包括：现金金收付款凭凭证、银行行收付款凭凭证和转账凭证。 第十一条条手工编制制的记账凭凭证必须做做到：（1）原原始凭证必必须真实合合法。经济济业务内容容、摘要应应规范化，措措词要确切切，其中标标准摘要按按规范填写写正确。 （22）科目使用正正确。 （33）借贷方方金额相等等。 （44）原始凭凭证同记账账凭证金额额一致。 （55）转账凭凭证必须填填写清楚借借方和贷方方科目代码码。 （66）记账凭凭证编号必必须连续。编编号间断时时应在断号号后第一张张凭证上说说明断号原原因并签字字盖章。 （77）会计

42、分分录的摘要要内容必须须唯一，即即：一种摘摘要内容，只只能对应一一个最细的的明细科目目，据此确确定其隶属属于那一个个一级、二二级、三级级科目。（8）要求求摘要内容容简明扼要，用用尽量少的的字表达出出该笔业务务的内容。凡凡能归入标标准摘要的的业务内容容，应尽量量的使用标标准摘要。对对于新的业业务内容可可按上述原原则编写新新的标准摘摘要，并注注明所对应应的科目名称称及科目代代码。 第第十二条 现金日记记账和银行行日记账可可以由计算算机直接登登记，出纳纳人员可不登记账账簿。为工工作方便，出出纳人员必必须自设备备查辅助账，并做到到日清月结结。 第第十三条 记账凭证证的审核与与保管（1）记账账凭证必须须

43、经凭证审审核员和会会计主管严严格审核无无误后方可进行行登账处理理。（2）操作作员每输入入一张凭证证，结束前前要自审一一次无误后后再按结束束键。 （33）输入计计算机的凭凭证、单据据应由制单单人、审核核员、记账账员、财务务部门负责责人签字后后方为有效效凭证。 （44）已输入入的凭证应应在输入操操作完毕装装订成册后后，交会计计档案资料料保管员存存档保管。 （55）同一张张凭证，制制单和复核核不能是同同一个人。 第第十四条 账表打印印和结账:（1）现现金、银行行存款日记记账需要每每天打印，并并应与出纳纳库存现金金核对无误误。 （22）银行余余额调节表表每月打印印一次。（3）科目目汇总表、总总分类账和

44、和各种明细细分类账每每月打印一一次。 （44）在结账账前按有关关规定做好好当月各类类账务数据据和报表的的备份工作作。（5）月底底，以上工工作正确完完成后，由由系统管理理员进行结结账，系统自动生生成下月期期初余额。（6）每年年年末必须须将全部账账簿打印输输出，装订订成册，作作为会计档案保存。第十五条 会计报报表 （11）各单位位（部门）应应根据账簿簿数据准确确编制或由由计算机自自动生成会计计报表。账账表之间的的数据必须须衔接一致致。（2）会计计报表及附附表，按各各核算子系系统及管理理要求和时时间打印输输出，经财财会负责人人审核无误误后签字盖盖章方可生生效。（3）各各单位（部部门）上报报的会计报报

45、表格式与与内容，按集集团公司统统一设置的的报表格式式和要求编编制。 （44）各单位位（部门）必必须以纸质质和电子版版形式上报报报表，纸纸质和电子子版报表的的数据必须须一致，纸纸质报表必必须有关人人员签字盖盖章。第三章内内部牵制 第十十六条 会计人员员岗位分工工财务会计岗岗位分为：会计机构构负责人；出纳、费费用报销、资资金核算、审审核、稽核核、报表、电电算化管理理等。第十七条 岗位的的职责和限限制条件1、资产财财务部和二二级核算单单位，必须须指定专人人担任出纳纳员，且出出纳与会计计分开，权权责明确。2、出纳员员不得兼管管收入、费费用、债权权、债务帐帐簿的登记记工作和稽核工作作以及会计计档案保管管

46、工作，实实行钱账分管。3、出纳员员支付的原原始凭证，必必须先由会会计人员审审核签章；出纳员不不得填制记记帐凭证。第十八条 其他岗岗位的职责责和权限1、预留开开户银行的的印章、印印签，必须须分开保管管，不得一一个人同时保管。2、出纳员员临时离开开岗位，不不得随意将将保险柜钥钥匙或者空空白支票交交给他人，必必须经财务务主管同意意并指定人人员代管。3、会计人人员编造各各种付款凭凭证或自制制付款凭证证，必须经经另一名会会计人员复复核（一般般由稽核人人员）后才才能付款。4、会计人人员根据会会计资料所所做出各种种计算，由由另一名会会计人员验验算或复核核。第十九条 聘任会会计人员应应当实行回回避制度单位领导人人的直系亲亲属不得担担任本单位位会计机构构负责人，会会计机构负负责人，会会计主管人人员的直系系亲属不得得在本单位位会计机构构中担任出出纳工作。第四章 会计轮岗岗 第二十条条 公司司会计人员员的轮岗期期限定为三三年进行一一次，如有有特殊情况况可具体对对待。 第第二十一条条 会计人人员在轮岗岗时应将原原分管单位位的情况向向接交人员员详细介绍绍，必要时时写出书面面材料移交交并存档。 第二十二条 公司财务部会计轮岗的对象是指在资金管理和费用管理岗位上所有的会计人员；公司所属各单位