酒店财务财产管理制度2491382003.docx

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1、酒店财务财产管理制度第一条 为搞搞好酒店经经营管理，管管好财产，延延长财产使使用年限，严严防物资积积压和铺张张浪费，充充分发挥财财产的效能能，必须加加强财产管管理，获得得最好的效效果。坚持持勤俭办酒酒店的原则则，坚持积积累资金，扩扩大再生产产原则。第二条 根据据财务制度度规定，财财产划分为为：固定资资产、低值值易耗品和和零星物品品等。1.低值易易耗品和物物品购入作作为流动资资金占用，领领用时作费费用列表。2.搞好财财产管理，必必须严格控控制财产请请购计划的的审批，以以及具体的的采购、验验收、入库库、领发、保保管、维修修、保养、赔赔偿、报损损等手续。3. 建立立健全岗位位责任制，使使用部门实实行

2、定额管管理，各项项财产按“统统一名称”统统一分类编编号设置账账页、账卡卡。分级管管理，定期期复查、核核对，要求求账、卡、物物相符。第三条 酒店店全体员工工必须自觉觉遵守财产产管理制度度，爱护酒酒店财产，使使酒店财产产不受任何何人的的侵侵犯。1. 各部部门（班组组）按着“物物物有人管管，人人有有专责”的的原则，办办理财产验验收，领用用等手续，妥妥善保管，节节约使用，及及时维修和和保养。2. 要奖奖惩分明，对对一贯爱护护酒店财产产，认真执执行制度者者给予表扬扬与奖励，对对于保管不不善，违反反制度无故故损坏酒店店财产者，要要给予批评评、教育，以以至赔偿经经济损失，极极其严重者者要受到有有关行政处处分

3、。第一节 财产产的划分第四条 固定定资产：由由酒店贷款款购置或按按规定标准准合格转入入使用的财财产为固定定资产。1.单位价价值在一千千元以上（含含一千元），使使用年限在在一年以上上的财产为为固定资产产；单位价价值虽然低低于规定标标准，但为为酒店营业业的主要财财产（沙发发、沙发床床、地毯等等）也应视视为固定资资产。2.房屋、建建筑物以及及不能分开开的附属设设备，单位位价值虽然然低于规定定标准，但但也应一律律列入固定定资产。第五条 低值值易耗品：由酒店流流动资金购购置的不符符合固定资资产标准的的经营用具具为低值易易耗品。1.单位价价值在一千千元以下（不不含一千元元）的炊具具、餐具、茶茶具、玻璃璃器

4、皿等非非消耗物品品均列入低低值易耗品品，开业前前领用的作作为开办费费处理，开开业后领用用的作为待待摊费用在在一年内摊摊销。2. 消耗耗物品：为为酒店经营营活动中所所必需用的的物资，如如修缮材料料、宾客用用品、卫生生用品、事事务用品以以及加工用用品等，处处理方法同同上。第六条 基基建材料及及设备：凡凡是专为工工程项目购购置的原材材料及设备备皆属此类类。必须专专门保管与与核算。第七条 废旧旧物资：为为酒店已经经确定报废废的各类财财产。1. 此类类物品包括括废的棉织织品、机电电设备、各各种器材、家家具和用具具等物资，以以及由机器器或建筑物物上拆除下下来尚能使使用的旧零零配件，随随运物资的的完整包装装

5、物和各种种废旧材料料。2.此类物物品报损时时，须开列列“报损单单”，经批批准后做财财务处理，凭凭报损单交交库房入账账保管，并并在报损物物上盖上报报废印章，一一般不再发发放。个别别物品需要要利用时，要要开出库单单经部门经经理批准，到到库房领取取。此类物物品处理时时，需列清清单报酒店店财务负责责人。在店店务会上批批准后执行行。 第第八条 其它它物品，包包括客人赠赠送的礼品品、客人遗遗失（不能能归还者）物物品、拣拾拾物品、退退还赃物等等。此类物物品一律交交库房验收收并保管，开开列清单，一一份库房登登记，一份份交各单 位留存。以以上物品不不得隐瞒不不交或私自自留用，个个别物品，部部门或班组组需用时须须

6、经过经理理批准并办办手续到库库房领取，转转入零星物物品帐户处处理。属于于规定应上上缴者，要要造 表上上缴，属于于本单位可可以处理的的也要造表表，经店务务会议讨论论作处理。第二节财产产管理组织织和人员职职责第九条 酒酒店各单位位部门在用用、在库财财产、物资资由财务部部设置专职职会计负责责统一管理理；在库财财产由库房房管理员负负责分管；在用财产产由使用单单位指定专专人（或兼兼职）负责责管理。第第十条 财产产专职会计计的职责1.负责掌掌握酒店全全部财产账账务和增、减减变化情况况，贯彻执执行财产管管理制度，按按期编制财财产采购计计划，督促促采购人员员及时采购购，保证供供应。2.认真办办理各种物物资的购

7、进进、验收、保保管、领发发、调拨、报报销、赔偿偿、借入、借借出、租用用等手续，以以及催收归归还工作，做做到手续清清楚，账务务处理及时时。3. 负责责记好各类类财产账，每每月与库房房管理员核核对库存，每每季与使用用部门（班班组）核对对帐卡，通通过盘点，核核对账物，发发现问题及及时纠正，做做到帐帐相相符，账物物相符。4. 负责责指导并协协助库房管管理员和部部门（班组组）财产管管理人员搞搞好财务和和实物的管管理工作，发发现账物不不符，要及及时查明原原因，提出出意见，进进行调整和和处理。5.保管好好财产账簿簿、凭证、报报表等档案案资料，分分期装订备备查。财产产账单不可可遗失，不不能私自销销毁或涂改改，

8、逾期需需要销毁时时应报经理理批准。6. 要熟熟悉财产使使用、保管管时间、数数量和规格格，对闲置置的财产要要提出处理理意见，防防止积压。对对储存不足足的物资及及时提出申申购，以确确保经营活活动需要。第十一条 库库房管理员员的职责1.根据每每年（季）的的物资流量量和库存情情况，提出出财产物资资的购置和和追加计划划，认真办办理财产的的验收、入入库、保管管、出库、报报损、租借借等手续，帐帐目清楚完完整，及时时核对账物物，做好存存档以防丢丢失。2. 坚持持执行管理理制度，掌掌握管理业业务，随时时掌握财产产数量、规规格、定价价、用途、性性能和使用用时间等情情况。库存存物品要适适量，做到到不积压浪浪费，又保

9、保证营业部部门用量。3. 定期期（每月）清清点库房存存货，保持持账物相符符。发放货货物按期分分部门核算算汇总列表表转账，每每月与各级级财务部门门核对帐目目，以保证证帐帐相符符。4.坚持各各项手续，不不合手续者者不予办理理。主动发发放定额物物品，严格格审批超定定额物品，以以免浪费。5.库房物物品存放要要分门别类类，清洁整整齐；要防防止积压损损坏，防虫虫蛀鼠咬，霉霉烂变质，并并要防火防防盗。第十二条 使使用部门财财产管理员员（或兼职职）职责1.负责管管理本部门门班组的财财产、登记记帐卡，每每季度与负负责财产的的专职会计计核对一次次，发现差差错及时纠纠正，保持持上下的帐帐与卡相符符。2. 办理理财产

10、领用用、交回、调调拨、报损损、借用、归归还、赔偿偿等手续。及及时登记帐帐卡掌握财财产增减变变化和使用用完好等情情况，及时时提出维修修和处理意意见。3.妥善保保管本部门门班组的财财产，外借借财产要及及时催还，以以防丢失，损损坏，财产产物品一律律不得给私私人。第三节 财产产的请购、审审批、验收收、入库规规定第十三条 固固定资产请请购计划的的编制财产专职会会计要根据据酒店的经经营情况，掌掌握定额指指标和日常常使用情况况，编制年年（季、月月）的请购购计划，交交酒店财务务负责人和和总经理审审批后报酒酒店管理班班子讨论 通过后列列入年（季季、月）度度计划，经经酒店集团团报集团总总部审批后后，由酒店店财务部

11、具具体安排执执行。没有有列入计划划者不准采采购，临时时追加计划划要按规定定报批。 第十四四条 酒店之之间可以通通用的经营营物资（如如布草、一一次性客用用品及其它它由酒店集集团指定的的品种），由由仓库或相相关部门提提出请购单单经采购部部、酒店财财务负责人人和总经理理批准后报报酒店集团团。酒店集集团统一采采购调配，统统一安排付付款。第十五条 采采购1. 酒店店所有财产产物资的采采购一律统统一由采购购部按采购购制度办理理，使用单单位不得自自行购置。2.任何物物品无购置置计划或未未经财务部部同意采购购的财产物物资，库房房应拒绝验验收，财务务部不予报报销。3. 若使使用单位在在品种规格格上有特殊殊要求，

12、可可派人与采采购部人员员共同选购购，或由使使用单位自自行采购，但但必须由采采购部办理理入库报销销领用等手手续。4.采购员员必须遵守守国家政策策、法令和和财产管理理制度，发发票、支票票妥善保管管，不得丢丢失。报帐帐要及时，一一律不准跨跨月，要按按酒店规定定财产划分分填写入库库单，送库库房管理员员签收后，附附在进货发发票后一齐齐送至财务务部报帐。5.采购备备用金要经经常核对，公公私要分开开 ，严禁禁套购，转转卖，严禁禁挪用公款款和代私人人采购。6.要按使使用单位的的要求采购购物品，并并注意规格格质量，以以免造成积积压和浪费费。第十六条 验验收1. 收货部部接到采购购员购进的的财产和物物资，要根根据

13、订单与与原始发票票进行验收收、点数、检检查规格、质质量，验收收合格后按按本酒店的的财产名称称填制收货货报告，签签收后一联联交供应单单位，凭此此向财务部部结算。2. 遇有有下列情况况，收货部部可以拒绝绝验收，或或报请上级级处理2.1 未未按计划批批准购进的的或与合同同不符者不不验收；2.2 购购进的财产产、物品与与原始发票票不符者不不验收；2.3 供供应单位的的发票未开开抬头，发发票无盖公公章，抬头头不符，字字迹不清楚楚有涂改者者不验收；2.4 属属于贵重物物品和需要要经过技术术鉴定的物物品，应与与使用部门门共同验收收；2.5 如如属于物品品先到而发发票未到的的，收货部部可点清实实物，开无无发票

14、收货货单，一联联交供应者者，等发票票到后到财财务部办理理结算。2.6 遇遇有发票先先到而物品品未到时，不不予办理验验收手续，若若外地托收收无承付进进货，由采采购员报经经理批准做做预付款，待待该物品到到达后，补补办验收手手续并正式式入帐冲预预付款。 第十七七条 审批1. 基本本建设工程程、零星基基建、改建建扩建、建建筑大修，固固定资产更更新和购置置等，须经经店务会议议讨论后按按规定制度度审查报酒酒店集团批批准，固定定资产的调调拨、变卖卖、报废、处处理等须酒酒店财务负负责人和总总经理批准准后按规定定制度审批批。2.低值易易耗品和其其它物品购购置计划经经店务会讨讨论且按规规定制度批批准后，列列入当年

15、财财务收支计计划内执行行；计划内内零星购置置及大批购购置财产物物品，按规规定程序报报批。低值值易耗品成成批处理变变卖，须报报酒店集团团审批。3. 物料料用品（消消耗品）按按班组领用用时，须经经部门经理理与酒店财财务负责人人审批。4.物品丢丢失、霉坏坏、变质、盘盘亏等必须须经有关部部门查明原原因，签署署意见报酒酒店财务负负责人和总总经理审批批方能作账账务处理。第四节 固定定资产、低低值易耗品品及易耗物物品的管理理第十八条 库库房财产管管理1.酒店店购进的一一切财产和和物资，一一律办理入入库手续。发发放时列支支有关部门门的费用（大大批分摊时时，通过“待待摊费用”科科目逐月摊摊入费用）并并作为在用用

16、财产处理理。凡属备备用、多余余及机动部部分，应集集中存放在在库房保管管。2.财务部部的财产管管理小组负负责管理全全酒店的财财产。各类类财产按规规定分类，并并按品名、规规格、数量量、单价、在在库和在用用的地点，分分别独立立立帐，控制制库房的进进、销、存存数量。凭凭入库、领领物、调拨拨单据等凭凭证及时查查明原因，按按规定审批批手续办理理调整帐卡卡，以保障障帐物相符符。第十九条 部部门班组财财产管理1. 各使使用部门的的在用财产产应实行定定额配备，部部门经理负负责，指定定一人为部部门财产保保管员具体体保管并做做好登记帐帐卡工作。2. 部门门保管帐卡卡，要按财财务部保管管总账分类类、编号，根根据领取、

17、调调拨等单据据及时登记记。部门经经理要定期期组织人员员对部门财财产进行核核对，发现现账物不符符及时查明明原因，按按审批规定定办理手续续，调整帐帐卡，以保保证帐物相相符。3. 部门门财产保管管员不宜经经常调换，若若必须调换换，要事先先通知财务务部财产管管理小组，并并由财产管管理小组监监督在部门门内办清移移交手续，方方可离开。 第二十条 财产领发、交回手续1.使用部部门领用在在库财产时时，要按规规定审批权权限做批准准手续后，持持领物单、报报损单或赔赔偿单（领领取补充报报告或赔偿偿的财产时时，需交旧旧领新，赔赔偿单要有有财务收款款签字）一一式三联，凭凭此向库房房领取，一一联作部门门记帐，一一联作库房

18、房记帐凭证证，一联作作会计记帐帐凭证。2.多余财财产要交回回库房，在在查明原因因后，按审审批权限规规定办理批批准手续。用用红笔填写写领物单（代代替交库单单）一式三三联，连同同实物交库库房管理员员签收，三三联分别作作为部门、库库房、会计计记帐凭证证。3. 使用用部门向库库房领取、交交回财产时时，要持部部门保管帐帐卡和单据据到财务部部财产管理理小组办手手续，双方方及时登记记帐卡，以以保证帐帐帐相符。4. 酒店店低值易耗耗品采取一一次报销规规定，一些些大型临时时活动，在在领用此类类物品时已已作费用报报销。但是是，由于活活动任务已已经完成，而而非日常使使用的物品品又不宜存存放在部门门班 组，为为了妥善

19、保保管，此类类物品可以以退回库房房，在财产产帐上的存存放地点变变更为库房房“代保管管”。下次次需要领用用时，则不不再报销金金额，而是是存放地点点由库房代代保管减少少， 增加加新领用单单位的数量量，以避免免重复列支支费用。第二十一条条 财产调拨拨、报销手手续1.使用部部门之间财财产调拨，需需要经主管管部门同意意并必须通通过财务部部办手续。调调入、调出出部门将帐帐卡连同财财产调拨单单到财务部部调整帐卡卡，同时调调整总帐的的存放地点点，以保证证帐帐相符符。2. 凡自自然损耗、日日久使用失失效的财产产，确认无无法修复者者，可以办办理报损手手续，固定定资产报酒酒店集团审审批报销并并按规定程程序做财务务手

20、续处理理；低值易易耗品报部部门经理审审批 后报报销。报销销财产实物物一律上交交到废品库库房登记入入帐，未交交废品实物物者不准领领新物品。处处理废品时时，由废品品库房列出出清单经批批准后处理理并销帐。第二十二条条 租借财产产手续1. 凡向向外单位租租入、借入入、租出、借借出的财产产，要按权权限审批并并到财务部部财产管理理小组办理理手续。2. 酒店店财产一般般不借给私私人，如属属特殊需要要必须得到到酒店财务务负责人和和总经理的的批准，方方可办理借借用手续。3.库房不不办理未得得到批准的的借用手续续，未经批批准的借用用物品不允允许带出保保管部门或或酒店。4.租借物物品要及时时催收，不不得留作长长期使

21、用，更更不能转租租，转借。5.对外租租借成批物物品要按标标准收费，借借用物品被被损坏，要要照价赔偿偿（特殊物物品要加倍倍赔偿）。第五节 物物料及用品品、专用基基金材料的的管理第二十三条条 库房的管管理1.物料及及用品一律律由财务部部财产管理理小组统一一建帐管理理。2.购进的的物料用品品，凡属体体积过大，占占用面积过过多而不能能入库者，如如煤、砖、瓦瓦、灰、沙沙石、木材材等，存放放库外不作作入库，但但必须验收收，指定专专人负责管管理。领用用按规定办办理手续，并并按品名规规格建立保保管帐。控控制进、销销、存数量量，凭购进进、领出单单据登帐，做做到帐帐相相符。第二十四条条 领发和调调拨手续1.物料及

22、及用品必须须实行领取取制度，不不得以存计计耗。各使使用部门领领用物品材材料时，要要填写“领领物单”并并由部门经经理和酒店店财务负责责人批准。2.库房管管理员发放放时，要按按领物单所所列的品种种、规格、数数量逐项点点发，不得得顶替，如如因库存物物品不足由由领用部门门另填领物物单，不得得更改数字字，管理员员不得擅自自修改领物物单上所列列的项目数数字。3.各部门门领用物品品如有多余余或有适用用时，应及及时退回库库房，退回回时，以红红笔填写“领领物单”，凭凭此双方记记帐。库房房要按月汇汇总领物表表，并交会会计记帐进进行帐目核核对，以保保证帐帐相相符。4.库房物物品不准出出售给个人人，如遇外外单位调拨拨

23、时，先到到财务部办办理交接款款后，凭财财务签收货货款单据和和出库单发发给物品，未未经财务办办理手续者者一律不准准出库。 第六节 废废旧物资管管理第二十五条条 各部门的的一切废旧旧物资及包包装应及时时交库房保保管，其它它部门不准准自行处理理。第二十六条条 废旧物资资要立帐登登记管理，可可分为报废废的固定资资产、报损损的棉织类类、其它报报损财产和和在修建进进程中拆除除下来尚能能使用的旧旧材料等四四类。第二十七七条 各部门门若需领用用旧物资使使用时，按按库房的领领用手续办办理。第二十八条条 库房对废废旧物资或或成批的废废旧物品，要要定期造表表上报，按按规定权限限得到批准准后，统一一处理。第七节 棉织

24、织品的使用用、保管和和洗涤规定定第二十九条条 工作制服服和营业活活动服装是是为了服务务工作需要要而配备的的，只准许许工作时间间内穿着，非非工作时不不得使用。工工种变更，应应将旧工服服交回制服服室。第三十条 按按财产管理理制度规定定，各部门门使用棉织织品都应采采取定额管管理办法，洗洗衣房只备备定额数量量作为周转转用。第三十一条条 各部门班班组要认真真执行送洗洗和领取棉棉织品手续续。第八节 损坏坏、遗失公公物的赔偿偿规定第三十二条条 宾客损坏坏、遗失公公物的赔偿偿规定1. 宾客损损坏、遗失失酒店公物物，由负责责该项财产产的财产保保管员报主主管部门负负责人，视视情况决定定赔偿意见见。若免予予赔偿者，

25、一一般应经主主管部门经经理批准；若属大件件或价值较较高的物品品要报酒店店财务负责责人和总经经理批准，并并按手续报报损处理。2. 宾客损损坏、遗失失酒店公物物已确定赔赔偿时，由由财务部协协同财产使使用单位一一起，参照照帐面单价价和下列标标准计算赔赔偿费：2.1损坏坏之公物系系完整全新新者按全价价赔偿；2.2损坏坏之公物经经修理尚能能使用，又又不影响整整体美观，可可赔偿修理理费；2.3损坏坏之公物虽虽能修复，但但影响整体体美观和原原有价值者者，应赔偿偿修理费和和财产减值值部分；2.4损坏坏之公物不不能修复时时，尚有残残值者，可可按现价减减去残值计计算赔偿，若若赔偿归赔赔偿者所有有时，要按按现值全价

26、价计算赔偿偿费。2.5损坏坏之公物系系带酒店标标志或因采采购数量少少而难于购购买的按原原价的1.5或2倍倍赔偿。第三十三条条 职工损坏坏、遗失公公物赔偿规规定1.因工作作疏忽同时时又有某些些客观原因因使公物受受到损失时时，全赔或或部分赔偿偿；2. 非因因公或打闹闹使财产遭遭受损失时时，令其全全部赔偿，并并给予批评评教育。3.因违反反劳动纪律律或操作规规程损坏公公物者，全全部赔偿或或部分赔偿偿，严重事事故要追究究刑事责任任。4. 凡因因财产遭受受损失后互互相包庇隐隐瞒不报，嫁嫁祸于人或或一贯不负负责，任意意损坏公物物，屡教不不改者，应应全部赔偿偿，情节严严重者要给给予一定的的行政处分分。5.赔偿

27、手手续51宾客客或职工损损坏或遗失失公物并确确定赔偿时时，由财产产使用部门门财产保管管员开出“赔赔偿单”，一一式四联分分别作为部部门班组存存根、收款款收据、财财务收入凭凭证、财产产报损和领领发凭证。52部门门财产保管管员向赔偿偿人收款后后，应连同同四联赔偿偿单交送财财务部办理理交款手续续，加盖收收讫章；再再到财务部部财产管理理小组办理理财产手续续。53宾客客当时不能能付现金时时，应由本本人签字认认可，送前前台收银待待结帐时扣扣回，再到到财产管理理小组办理理财产手续续。54职工工不能付现现金时，应应由本人签签字认可，送送人事部待待发薪时扣扣回，再到到财产管理理小组办理理财产手续续。九节 会计科科

28、目第三十四条条 财务部按按会计科目目的规定设设置有关的的“固定资资产”、“固固定资产折折旧”、“低低值易耗品品摊销”、“物物料用品”等等一级科目目，并分设设有关的二二级科目的的分类帐，以以反映酒店店固定资产产、流动资资产的金额额变化情况况。第三十五条条 财务部库库房应按物物资的品名名、规格、单单价、数量量、金额设设置三级明明细账，并并与总账科科目一致。第三十六条条 财务部库库房要建立立借出、借借入、租出出、租入等等财产登记记卡片，及及时、正确确地反映租租借财产的的变化情况况，以避免免财产混乱乱。第三十七条条正确使用用固定资资产盘点表表和低低值易耗品品在用记录录表。1. 固定定资产盘点点表1.1

29、使用用目的在于于记录固定定资产实际际盘点数并并与移交数数量比较。1.2盘点点表的内容容包括：资资产保管及及使用部门门，存放地地点及盘点点日期；资资产保管及及盘点人员员姓名；资资产编号、名名称、规格格、来源及及移交日期期，移交及及实际盘点点数量。1.3盘点点表使用说说明：盘点点表以保管管使用部门门为核算单单位，以存存放地点为为盘点基础础；移交数数量在第一一次盘点核核实后，由由存放使用用地点的财财产保管员员签字负 责，申领领、转移与与报废必须须遵守制度度和程序，移移交数量根根据申领、转转移与报废废加以调整整；盘点时时由财产保保管员与财财务部盘点点人员同时时进行，在在盘点数量量栏填写实实际盘 点点数

30、量并由由保管使用用部门主管管签字作实实。1.4其它它：为了便便于盘点工工作，固定定资产的盘盘点以存放放地点为盘盘点基础，适适当时候轮轮流进行盘盘点，每个个存放地点点的固定资资产每年最最少要盘点点一次，移移交与盘点点数不符时时，调查后后以书面形形式呈报管管理班子处处理并按规规定处理。2. 低值值易耗品在在用记录2.1使用用目的在于于记录各部部门低值易易耗品的数数量、存放放及使用地地点。2.2记录录表的内容容包括：领领用部门、存存放地点；入库、领领用、转移移、 报废废及库存在在用余额数数量，低值值易耗品的的名称及规规格。2.3记录录表使用说说明：低值值易耗品的的申领、转转移、报废废必须按规规章办理并并在记录表表摘要记录录；财务部部要定期对对低值易耗耗品的库存存及在用数数量进行盘盘点，并记记录盘点日日期、盘点点数量及盘盘点人姓名名。3.4其它它：盘点数数量与实际际库存，在在用数量不不符时，要要呈报管理理班子处理理并按规定定办理。