第七章项目财务管理3927.docx

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1、第七章 项目财务管理目录1项目财务务预算管理理2会计档案案管理办法法3备用金管管理的若干干规定4关于差旅旅费开支标标准的暂行行规定5财务总监监管理办法法6资金集中中管理办法法7关于业务务招待费、办办公费报销销的规定1项目财务务预算管理理1.1总则则1.1.11财务预算算是企业全全面预算的的一部分，它它和其他预预算联系在在一起的，从从宏观上控控制、指导导财务收支支、实现其其财务目标标及经营成成果的综合合计划，既既是决策的的具体化，又又是经营活活动的依据据。1.1.22公司的财财务预算是是在审核、调调整各项目目及公司本本部的财务务预算的基基础上汇总总编制的，各各项目在编编制财务预预算时，收收入必须

2、坚坚持按企企业会计制制度中有有关收入的的确认原则则进行，支支出要有计计划，并遵遵循节约的的原则，确确保盈利，为为此要求我我们客观科科学的编制制财务预算算，使一切切经济活动动均纳入预预算范围内内。1.2财务务预算包括括内容1.2.11公司及所所属各项目目的财务预预算主要包包括短期的的现金收支支预算和信信贷预算，以以及长期的的资本支出出预算和长长期资金筹筹措预算。具具体为：年年度生产计计划、财务务计划主要要指标表、资资产负债预预算表、损损益预算表表、现金流流量年度预预算、成本本费用预算算表、主要要业务预算算表、对外外筹资投资资预算表、固固定资产购购置预算、银银行借款预预算、经营营开支预算算及预算编

3、编报说明、执执行预算的的具体措施施的文字说说明和分析析资料。1.2.22现金预算算的编制，要要以以下各各项预算为为基础：销销售预算、生生产预算、直直接材料预预算、直接接人工预算算、间接费费用（制造造费用）预预算、产品品成本预算算、管理费费用预算、现现金预算。1.3编制制财务预算算的依据1.3.11国家相关关政策、法法规等的规规定；1.3.22项目的生生产计划；1.3.33各职能部部门根据生生产经营计计划编制劳劳资计划、物物资供应计计划、机械械使用计划划、管理费费用计划等等；1.3.44根据标后后预算编制制的项目成成本计划和和年度、季季度成本计计划；1.3.55贯彻节约约的原则。1.4财务务预算

4、编报报程序1.4.11各项目的的财务预算算应由各项项目的财务务部门负责责汇总编制，各各职能部门门应按照项项目财务部部门要求，积积极编制有有关表格， 各项目将将编制好的的财务预算算上报公司司财会部审审核；1.4.22编制表格格的各职能能部门协同同合作，以以确保项目目财务预算算顺利完成成，各职能能部门分工工如下：LQHN-XMGLL-B-007-01-附录01序号预算表编制部门公司项目（单位位）1预计资产负负债表财务*财务*2预计损益表表财务*财务*3预计现金流流量表财务*财务*4成本费用预预算表财务*人力资源部部财务*劳人5主营业务预预算表财务成本合同部部*合约部*6对外筹资及及投资预算算表财务

5、*财务*7重大固定资资产支出预预算表生产管理部部*技术质量部部8主要指标表表财务*财务*9新签合同额额预算表市场开发部部*10各类债权回回收预算表表财务*成本合同部部财务*合约部11营业（销售售）收入预预算表成本合同部部生产管理部部*合约部*12主营业务（生生产）成本本预算表财务成本合同部部*生产管理部部财务合约部*13直接人工费费预算表人力资源部部*成本合同部部生产管理部部合约部劳人*生产部14直接材料费费预算表成本合同部部*统供部合约部*材料部门15机械使用费费预算表成本合同部部*生产管理部部合约部*机械物资部部生产部16分包工程（委委托加工）预预算表成本合同部部*合约部*17其他直接费费

6、预算表成本合同部部*合约部*18间接费用预预算表财务综合事务部部成本合同部部*财务合约部*经理办19销售费用预预算表成本合同部部*合约部*20其他业务利利润预测表表财务*财务*21其他业务收收入预算表表财务*财务*22其他业务支支出预算表表财务*财务*23管理费用预预算表财务*人力资源部部综合事务部部生产管理部部财务*经理办劳人24财务费用预预算表财务*财务*25营业外收支支预算表财务*财务*26营业外收入入预算表财务*财务*27营业外支出出预算表财务*财务*28存货预算表表统供部生产管理部部*材料部门生产部*说明：1、以以上所有表表格由各职职能部门编编制完整无无误后交财财务汇总编编制上报公公

7、司预算管管理委员会会审核汇总总。 2、“*”号标志志的为主办办部门，“”的为协协办部门。1.4.33项目财务务部门根据据经公司审审核、调整整后的项目目财务预算算及公司总总部的实际际情况汇总总编制总的的财务预算算；公司财财会部将总总的财务预预算上报公公司预算委委员会批准准后报路桥桥集团国际际建设股份份有限公司司财会部。1.5财务务预算编制制要求1.5.11全员性：财务预算算编制工作作涉及生产产、经营等等各个方面面，因此财财务预算编编制要有全全员的参与与，由财务务部门牵头头，在各部部门的通力力合作下共共同完成预预算编制工工作。1.5.22组织性：财务预算算管理是财财务管理与与控制的重重要手段，必必

8、须有强有有力的组织织保证来推推行，因此此，项目经经理领导应应高度重视视并亲自主主抓开展预预算管理工工作，这是是预算目标标得以实现现的重要组组织保证。1.5.33权威性：在各职能能部门的配配合下，各各项目务必必严格合理理的编制财财务预算，预预算应具有有可操作性性，财务预预算一经编编制，不得得随意变更更。1.5.44时间性：财务预算算作为指导导年度经营营管理计划划，必须保保证编制的的及时性。1.5.55各项目应应编制年度度财务预算算年度预算：年度2月月20日前前将编制的的财务预算算报送公司司财务部；1.6预算算控制程序序1.6.11财务预算算的控制是是实现年度度预算目标标的关键，控控制环节主主要有

9、：确确保收入、控控制成本与与费用开支支以及严格格控制现金金流量预算算。1.6.22 确保收收入是实现现年度预算算的中心，要要通过加强强工程款的的结算回收收、工程计计量的索赔赔及提高报报价水平和和中标率等等手段确保保收入的实实现。1.6.33成本与费费用的控制制是实现年年度预算的的基础，要要按照预算算权威性的的要求办理理。1.6.44现金流量量预算是实实现年度预预算的核心心，要通过过对现金流流量预算的的控制达到到提高资金金使用效率率的目的。1.6.55预算的日日常控制：（1）定期期了解预算算的执行情情况，每个个季度撰写写预算执行行情况分析析报告。（2）深入入研究发生生的成本，研研究各种成成本、费

10、用用的控制方方法。（3）分析析重大“预算偏离离”现象，提提出解决方方案报公司司预算委员员会批准。1.6.66预算执行行效果考核核（1）各项项目应严格格执行财务务预算，控控制不必要要的开支，应应制定保证证措施以保保证各项财财务预算的的实现；（2）各项项目须对每每季度的财财务预算执执行情况进进行分析，与与下季度预预算一同报报公司财会会部。公司司据此作为为对各项目目进行考核核的主要依依据。LQHN-XMGLL-B-007-01-表式012006年年年度生产产计划表单位：万元元项目名称年度计划年度完成主主要形象进度小计单位负责人人：部门主主管：制表表人：填表表日期：年年月日LQHN-XMGLL-B-0

11、07-01-表式02主要指标预预算表编制单位：单位：万元元项目上年实际本年预算新签合同额额主营业务收收入(营业额）主营业务利利润其他业务利利润管理费用财务费用投资收益利润总额净利润应收（销售售）账款回回收其中：收回回以前年度度其他应收款款回收其中：收回回以前年度度固定资产投投资支出对外投资支支出净现金流量量其中：经营营活动的现现金净流量量编制部门：编制人：审核人：LQHN-XMGLL-B-007-01-表式03编制单位： 金金额单位：万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算数数货币资金1短期借款31短期投资2应付款项32应收款项3预收账款33预付账款4应交款项34存货5预提费用35其

12、中： 原原材料6其他流动负负债36库存商品 （产成品品）7流动负债合合计37待摊费用8长期借款38其他流动资资产9应付债券39流动资产合合计10长期应付款款40长期投资11其他长期负负债41 *合并价差差12长期负债合合计42长期投资合合计13递延税款贷贷项43固定资产原原价14负债合计44减：累计折折旧15 *少数股东东权益45固定资产净净值16实收资本（股股本）46减：固定资资产减值准准备17国家资本47固定资产净净额18集体资本48工程物资19法人资本49在建工程20个人资本50固定资产清清理21外商资本51固定资产合合计22资本公积52无形资产23盈余公积53长期待摊费费用（递延延资产

13、）24 *未确认的的投资损失失（以“”号填列列）54其他长期资资产25未分配利润润55无形及其他他资产合计计26外币报表折折算差额56递延税款借借项27所有者权益益小计5728减：未处理理资产损失失5829所有者权益益合计（剔剔除未处理理资产损失失后的金额额）59资产总计30负债及所有有者权益合合计60LQHN-XMGLL-B-007-01-表式04预计利润及及利润分配配表编制单位：金额单位位：万元项目行次上年数本年预算数数一、主营业业务收入1减：（一）主主营业务成成本2（二）主营营业务税金金及附加3（三）经营营费用4（四）其他他5二、主营业业务利润（亏亏损以“”号填列）6加：其他业业务利润（

14、亏亏损以“”号填列）7减：（一）营营业费用8（二）管理理费用9（三）财务务费用10（四）其他他11三、营业利利润（亏损损以“”号填列）12加：（一）投投资收益（损损失以“”号填列）13（二）补贴贴收入14（三）营业业外收入15（四）其他他16减：（一）营营业外支出出17（二）其他他支出18四、利润总总额（亏损损总额以“”号填列）19减：所得税税20 * 少数股股东损益21加：* 未未确认的投投资损失22五、净利润润（净亏损损以“”号填列）23加：（一）年年初未分配配利润24（二）其他他转入25六、可供分分配的利润润26减：（一）提提取法定盈盈余公积27（二）提取取法定公益益金28（三）其他他2

15、9七、可供投投资者分配配的利润30减：（一）应应付优先股股股利31（二）提取取任意盈余余公积32（三）应付付普通股股股利（应付付利润）33（四）转作作资本（股股本）的普普通股股利利34（五）其他他35八、未分配配利润36注：表中带带* 科目为为合并会计计报表专用用；楷体的的科目由未未执行企企业会计制制度的企企业填列。LQHN-XMGLL-B-007-01-表式05现金流量预预算表编制单位：金额单位位：万元项目行次上年数本年预算数数一、经营活活动产生的的现金流量量：1销售商品、提提供劳务收收到的现金金2收到的税费费返还3收到的其他他与经营活活动有关的的现金4现金流入小小计5购买商品、接接受劳务支

16、支付的现金金6支付给职工工以及为职职工支付的的现金7支付的各项项税费8支付的其他他与经营活活动有关的的现金9现金流出小小计10经营活动产产生的现金金流量净额额11二、投资活活动产生的的现金流量量：12收回投资所所收到的现现金13取得投资收收益所收到到的现金14处置固定资资产、无形形资产和其其他长期资资产所收回回的现金净净额15收到的其他他与投资活活动有关的的现金16现金流入小小计17购建固定资资产、无形形资产和其其他长期资资产所支付付的现金18投资所支付付的现金19支付的其他他与投资活活动有关的的现金20现金流出小小计21投资活动产产生的现金金流量净额额22三、筹资活活动产生的的现金流量量：2

17、3吸收投资所所收到的现现金24借款所收到到的现金25收到的其他他与筹资活活动有关的的现金26现金流入小小计27偿还债务所所支付的现现金28分配股利、利利润或偿付付利息所支支付的现金金29支付的其他他与筹资活活动有关的的现金30现金流出小小计31筹资活动产产生的现金金流量净额额32四、汇率变变动对现金金的影响33五、现金及及现金等价价物净增加加额34现金的期初初余额35现金的期末末余额36LQHN-XMGLL-B-007-01-表式06成本费用预预算表编制单位：金额单位位：万元项目行次上年数本年预算数数项目行次上年数本年预算数数一、主营业业务成本1（九）保险险费29二、主营业业务税金及及附加2（

18、十）折旧旧费30三、营业费费用（经营营费用）3（十一）修修理费31（一）包装装费4（十二）无无形资产摊摊銷32（二）运输输费5（十三）长长期待摊费费用摊销33（三）装卸卸费6（十四）低低值易耗品品摊销34（四）仓储储保管费7（十五）存存货盘亏及及毁损35（五）保险险费8（十六）业业务招待费费36（六）展览览费9（十七）差差旅费37（七）广告告费10（十八）办办公费38（八）销售售服务费11（十九）水水电费39（九）工资资12（二十）税税金40（十）福利利费13（二十一）租租赁费41（十一）业业务经费14（二十二）诉诉讼费42（十二）委委托代销手手续费15（二十三）聘聘请中介机机构费用43（十三

19、）折折旧费16（二十四）咨咨询费44（十四）修修理费17（二十五）研研究与开发发费45（十五）样样品及产品品损耗18（二十六）技技术转让费费46（十六）其其他19（二十七）董董事会会费费47四、管理费费用20（二十八）排排污费48（一）工资资21（二十九）其其他49（二）福利利费22五、财务费费用50（三）劳动动保险费23其中： 利利息支出51（四）失业业保险24利息收入52（五）住房房公积金25汇兑净损失失53（六）工会会经费26现金折扣54（七）职工工教育经费费27成本费用合合计55（八）劳动动保护费2856LQHN-XMGLL-B-007-01-表式07主要业务预预算表编制单位：金额单位

20、位：万元主业主业代码业务量主营业务收收入主营业务成成本毛利计量单位上年数本年预算数数上年数本年预算数数上年数本年预算数数上年数本年预算数数栏次12345678910LQHN-XMGLL-B-007-01-表式08对外筹资及及投资预算算表编制单位：金额单位位：万元项目行次筹资金额筹资费用项目行次投资金额投资收益上年数本年预算数数上年数本年预算数数上年数本年预算数数上年数本年预算数数一、对外筹筹资合计1二、对外投投资合计10（一）短期期筹资2（一）短期期投资11 1、 短短期借款3 1、股权权投资12 2、 其其他短期筹筹资4 2、债券券投资13（二）长期期筹资5 3、其他他短期投资资14 1、股

21、票票筹资6（二）长期期投资15 2、债券券筹资7 1、长期期股权投资资16 3、长期期借款8 2、长期期债权投资资17 4、其他他长期筹资资9 3、其他他长期投资资18LQHN-XMGLL-B-007-01-表式09重大固定资资产支出预预算表编制单位：金额单位位：万元项目支出类型计划实施时时间项目总概算算上年末累计计本年预算数数年末预算累累计预算依据栏次1234567合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式100新签合同额额预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称签约进展情情况所在地签定时间合同工期合同金额新接工程待签LQHN-XMGLL-B-007-01-表式111各类债权回回

22、收预算表表编制单位：单位：万万元内容债务单位年初账面余余额预计收回一季度二季度三季度四季度一、应收账账款合计二、其他应应收款合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式122营业（销售售）收入预预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称业主名称合同总额合同工期自行完成（销销售）收入入分包完成（销销售）收入入合计数量金额合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式133主营业务（生生产）成本本预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称直接人工费费直接材料费费机械使用费费分包工程（委委托加工）成成本其他直接费费间接费用营业税金及及附加合计合计LQHN-XMGLL-B-007-01-

23、表式144直接人工费费预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称工资总额福利费工会经费教育经费住房公积金金养老保险待业保险医疗保险劳动保护费费其他合计合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式155直接材料费费预算表编制单位:单位：万万元产品项目水泥（铝材材）钢材木材砂石料（铜铜材）土方（化工工）沥青（配件件）其他材料金额合计数量(T) 金额数量(T) 金额数量(M33)金额数量(T) 金额数量(M33)金额数量金额金额合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式166机械使用费费预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称人工费燃润料费折旧费维修费运输费租赁费其他费用合计合计

24、LQHN-XMGLL-B-007-01-表式177分包工程（委委托加工）预预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称业主名称合同总额分包商名称称分包期间分包合同额额分包项目成成本累计完成本年预计累计完成本年预计合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式188其他直接费费预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）名称冬雨夜施工工增加费材料二次搬搬运费施工辅助费费施工队伍进进退场费临设摊销外海工程拖拖船费高原地区增增加费行车干扰工工程增加费费其他合计合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式199间接费用预预算表编制单位：单位：万万元项目部（事事业部）名名称人工费固定资产使使用费工

25、具用具使使用费办公费差旅交通费费保险费工程保修费费工程排污费费外单位管理理费其他合计合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式200销售费用预预算表编制单位：单位：万万元项目（产品品）包装费仓储费保险费运杂费工资及附加加费办公费其他费用合计去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算去年实际本年预算合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式211管理费用预预算表编制单位：单位：万万元项目内容上年实际本年预算备注折旧费无形资产摊摊销递延资产摊摊销其他摊提费费用设备维修费费工资职工福利费费待业保险费费劳动保险费费工会经

26、费职工教育经经费劳动保护费费排污费水电费办公费取暖费差旅费租赁费会议费董事会会费费中介咨询费费诉讼费业务招待费费税金土地使用费费坏账准备存货跌价准准备其他合计编制部门：编制人：审核人：LQHN-XMGLL-B-007-01-表式222财务费用预预算表编制单位：单位：万万元内容一季度二季度三季度四季度合计一、期初现现金存量二、本期现现金增加额额其中：外部部借款增加加内部借款增增加三、本期现现金减少额额其中：偿还还外部借款款偿还内部借借款四、本期现现金余额五、财务费费用其中：利息息收入利息支出手续费汇兑损益融资租赁利利息支出其他编制部门：编制人：审核人：LQHN-XMGLL-B-007-01-表式

27、233营业外收支支预算表编制单位： 单位位：万元项目营业外收入入营业外支出出营业外收支支净额上年实际本年预算上年实际本年预算上年实际本年预算编制部门：编制人：审核人：LQHN-XMGLL-B-007-01-表式244营业外收入入预算表编制单位：单位：万万元项目上年实际数数本年预计数数LQHN-XMGLL-B-007-01-表式255营业外支出出预算表编制单位：单位：万万元业务内容人工费材料费机械使用费费税金其他费用合计LQHN-XMGLL-B-007-01-表式266存货预算表表编制单位：单位：万万元业务内容年初存量增加量减少量年末存量存货名称数量金额数量金额数量金额数量金额一、主要材材料1

28、钢材材2 木材3 水泥泥4 砂石石料5沥青6油料7 配件件8 其他他二、成品1 半成成品2 产成成品3 其他他三、在建工工程1、2、合计492会计档案案管理办法法2.1总则则2.1.11目的2.1.11.1为了了加强会计计档案管理理，统一会会计档案管管理制度，更更好地为发发展社会主主义市场经经济服务，根根据中华华人民共和和国会计法法和中中华人民共共和国档案案法的规规定，制定定本办法。2.1.22适用范围围2.1.22.1国家家机关、社社会团体、企企业、事业业单位、按按规定应当当建帐的个个体工商户户和其他组组织（以下下简称各单单位），应应当依照本本办法管理理会计档案案。2.1.33职责2.1.3

29、3.1各级级人民政府府财政部门门和档案行行政管理部部门共同负负责会计档档案工作的的指导、监监督和检查查。2.1.33.2各单单位必须加加强对会计计档案管理理工作的领领导，建立立会计档案案的立卷、归归档、保管管、查阅和和销毁等管管理制度，保保证会计档档案妥善保保管、有序序存放、方方便查阅，严严防毁损、散散失和泄密密。2.1.44会计档案案是指会计计凭证、会会计帐簿和和财务报告告等会计核核算专业材材料， 是是记录和反反映单位经经济业务的的重要史料料和证据。具具体包括：2.1.44.1会计计凭证类：原始凭证证，记帐凭凭证，汇总总凭证，其其他会计凭凭证。2.1.44.2会计计帐簿类：总帐，明明细帐，日

30、日记帐，固固定资产卡卡片，辅助助帐簿，其其他会计帐帐簿。2.1.44.3财务务报告类：月度、季季度、年度度财务报告告，报告会会计报表、附附表、附注注及文字说说明，其他他财务报告告。2.1.44.4其他他类：银行行存款余额额调节表，银银行对帐单单，其他应应当保存的的会计核算算专业资料料，会计档档案移交清清册，会计计档案保管管清册，会会计档案销销毁清册。2.2会计计档案的保保管2.2.11各单位每每年形成的的会计档案案，应当由由会计机构构按照归档档要求，负负责整理立立卷，装订订成册，编编制会计档档案保管清清册。2.2.22当年形成成的会计档档案，在会会计年度终终了后，可可暂由会计计机构保管管一年，期期满之后，应应当由会计计机构编制制