企业财务审计模拟实习指导书38356.docx

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1、审计模拟实习指指导手册 成都理工大学工工程技术学院院经济系审计教研室徐立 编制2012年077月目 录第一部分 审计计模拟实习基基础资料3一、会计师事务务所基本资料料5二、被审计单位位基本资料5三、被 审计单单位20088年度经济业业务5第二部分 审计计模拟实训内内容13软件基本模块介介绍14一、用户登录14二、实验基本流流程14第一阶段 审计计工作底稿编编制16实验一 审计计计划阶段16实验二 风险评评估阶段17实验三 控制测测试阶段17第二阶段 审计计终结19实验五 审计调调整分录汇总总19实验六 试算平平衡表的编制制19实验七 审计报报告的编制19第三部分实验验报告20实验报告一221实

2、验报告二223实验报告三225实验报告四227实验报告五229实验报告六331实验报告七333实验报告八335实验报告九337实验报告十339第一部分 审计模拟实习基基础资料一、会计师事务务所基本资料料审计企业名名称: 厦门门绿光会计师师事务所审计企业地地址: 厦厦门市南山路路98号审计企业说说明: 邮邮编： 3610000 电电话： 0592-99988876 传传真: 0592-88997777本次审计相相关事宜说明明： 20009-1-20 双方方签订约定书书（一签即刻刻生效） 被审审计单位于22009-11-31前需需提供审计所所需全部资料料 事务务所于20009-4-115前出具一一

3、式两份的审审计报告 审计计收费按福福建省物价局局收费规定，预预计为人民币币20万元。审计人员说说明：项目负负责合伙人-王维；项目目负责经理-王乐天；现现场负责人-王乐天；审计对象: 20088年度报表非审计项目目组成员-王王洪晓（事务务所合伙人之之一） 法人代代表: 刘牛牛 项目负负责人: 王王乐天成员11: 王东东成员22: 王维维成员33: 刘海 成员44: 刘云 二、被审计单位位基本资料实习企业名名称: 东南南亚力山大开开发有限公司司 企业/机构构名称: 东东南亚力山大大开发有限公公司 开户银银行: 中国国银行厦门分分行湖里支行行 银行账号: 352000067990181770037

4、共享: 是企业/机构构详细信息: 账户：交通银行行海天支行（公公司另一个账账户） 账号：8808888000000 性质：有限责任任公司，制造造业，增值税税一般纳税人人（税率177%），高新新技术企业（所所得税税率115%）主要产品：散热热器、复合板板、6步梯子子、5步梯子子、4步梯子子生产厂房：1号厂房（散散热器和复合合板）、2号号厂房（6步步梯子）、33号厂房（55步梯子） 4号厂房（44步梯子） 启账时间: 20088年1月1日日 要把把会计科目表表初始化成: 20006新准则则默认人员: 财务主管管-刘闽 记账-王霞 出出纳-陈明明 审核-刘闽 制制单-马晓晓燕 三、被 审计单单位20

5、088年度经济业业务1、2008.1.1，提提备用金5,000.000元。2、2008.1.1，销销售部刘海借借款2,0000.00元元。3、2008.1.1，收收魏际标还款款2000元元。4、2008.1.1，收收刘小青还款款175000元。5、2008.1.1，销销售钢材料材材料200公公斤。6、2008.1.1，刘刘海报销出差差差旅费4660元。7、2008.1.1，销销售部招待泉泉州经销商11800元。8、2008.1.1，财财务部招待国国税人员交际际费26000.00元。9、2008.1.2，购购买转账支票票支付费用220元。10、20088.1.2，支支付评估费330000元元。1

6、1、20088.1.3，收收到货款222487022.00元。12、20088.1.3，采采购铝型材料料3000公公斤。13、20088.1.3，采采购钢材料110000公公斤。14、20088.1.4，支支付货款江南南亨通实业有有限公司货款款156977.63元。15、20088.1.4，支支付购买木材材定金1000000元。16、20088.1.5，22号厂房领用用木材30000公斤。17、20088.1.5，购购买木材300000公斤斤。18、20088.1.6，采采购铝型材料料3000公公斤验收入库库。19、20088.1.7，业业务员刘小青青出差预借差差旅费30000元。20、200

7、88.1.7，销销售6号梯子子3000件件。21、20088.1.8，11号厂房领用用铝型材料22000公斤斤。22、20088.1.9，提提取备用金66000元。23、20088.1.100，提取工资资1500000.00元元。24、20088.1.100，发放工资资1500000.00元元。附件125、20088.1.111，购买木材材300000公斤验收入入库。26、20088.1.122，购入木材材5000公公斤。27、20088.1.122，2号厂房房领用胶。28、20088.1.122，3号厂房房领用胶4000公斤。29、20088.1.122，4号厂房房领用胶5000公斤。30、

8、20088.1.133，销售散热热器20000个。31、20088.1.144，收到复合合板定金300000元。32、20088.1.155，签发银行行承兑汇票支支付华东物资资供应公司货货款。33、20088.1.166，购买电脑脑3台。34、20088.1.177，缴交本月月的电话费33500元。35、20088.1.177，办公室魏魏玮报销办公公费500元元。136、20088.1.188，采购胶110000公公斤。37、20088.1.199，收到林达达机械制造厂厂开来的票据据抵付货款118000.00元。38、20088.1.199，采购胶110000公公斤验收入库库。39、20088

9、.1.199，4号厂房房生产领用木木材30000公斤。40、20088.1.200，1号厂房房领用钢材11000公斤斤。41、20088.1.200，1号厂房房领用铝型材材2000公公斤。42、20088.1.200，本月122日购入木材材5000公公斤验收入库库。43、20088.1.200，本月3日日采购钢材料料100000公斤验收入入库。44、20088.1.211，转投资款款300,0000.000元。145、20088.1.222，支付广告告费100000元。46、20088.1.222，购买股票票。147、20088.1.233，1号厂房房设备维修66000元。48、20088.1

10、.244，罚款业务务收入1000元。49、20088.1.255，印花税业业务购买印花花税票。50、20088.1.266，水电费业业务水费。51、20088.1.277，水电费业业务电费。52、20088.1.288，计提1月月份工资。53、20088.1.299，计提折旧旧。54、20088.1.300，结转各部部门制造费用用。55、20088.1.300，分摊材料料成本差异。56、20088.1.300，结转1日日销售的钢材材200公斤斤的成本。57、20088.1.311，结转完工工产品成本。58、20088.1.311，结转本月月销售产品成成本。59、20088.1.311，结转本月

11、月收益类账户户。60、20088.1.311，结转成本本费用类账户户。61、20088.1.311，结转本年年利润账户。62、20088.1.311，计提本月月应缴纳的城城建税和教育育费附加。63、20088.2.1，职职工贺文借款款2000元元。64、20088.2.2，22号厂房领用用木材料20000公斤。65、20088.2.3，出出售6步梯子子2000个个。66、20088.2.4，采采购木材30000公斤。67、20088.2.5，支支付广告费22000元。68、20088.2.6，44日采购的木木材验收入库库。69、20088.2.7，支支付审计费115000元元。70、20088

12、.2.8，生生产领用胶77000公斤斤。71、20088.2.9，支支付3号厂房房生产设备维维修费70000元。72、20088.2.100，销售复合合板30000公斤。73、20088.2.111，购买计算算机软件ERRP系统1550000元元。74、20088.2.122，提现2225000元元备发工资。75、20088.2.122，发放工资资2250000.00元元。附件176、20088.2.133，委托证券券公司以每股股17元的价价格出售购入入的“火炬科技”5000股股。77、20088.2.144，支付培训训费50000.00元。78、20088.2.155，收到厦门门昌港毛坯制制

13、品有限公司司的货款2447530.66元。79、20088.2.166，缴纳工会会经费45000元。80、20088.2.177，1号厂房房领用钢材和和铝型材。81、20088.2.188，缴纳罚款款1000元元。82、20088.2.199，购买印花花税票20000元。83、20088.2.200，职工王刚刚报销医药费费2300元元。84、20088.2.211，收到职工工糜圣清还款款4471.20元。85、20088.2.222，销售部门门招待厦门厂厂商13000元。86、20088.2.233，办公室魏魏玮报销办公公费600元元。187、20088.2.244，销售5步步梯子50000个

14、。88、20088.2.255，缴交本月月的电话费44000元。89、20088.2.266，缴纳水费费。90、20088.2.277，缴纳电费费。91、20088.2.288，计提2月月份工资。92、20088.2.288，计提2月月份折旧。93、20088.2.288，结转制造造费用。94、20088.2.288，分摊材料料成本差异。95、20088.2.288，结转完工工产品成本。96、20088.2.288，计提本月月应缴纳的城城建税和教育育费附加。97、20088.2.288，结转本月月销售产品成成本。98、20088.2.288，结转本月月收益类账户户。99、20088.2.288

15、，结转成本本费用类账户户。100、20008.2.228，结转本本年利润账户户。101、20008.2.228，计提无无形资产摊销销。102、20008.3.11，提取现金金1000备备用。103、20008.3.22，销售散热热器60000个。104、20008.3.33，销售5步步梯子30000个。105、20008.3.44，购买支票票50元。106、20008.3.55，支付展览览费20000元。107、20008.3.66，2号厂房房领用木材33000公斤斤。108、20008.3.77，3号厂房房领用木材22000公斤斤。109、20008.3.88，4号厂房房领用木材11000公

16、斤斤。110、20008.3.99，1号厂房房领用钢材料料5000公公斤。111、20008.3.110，1号厂厂房领用铝型型材料40000公斤。112、20008.3.111，收到吴吴秋林还款2250元。113、20008.3.112，提现11500000元备发工资资。114、20008.3.112，发工资资1500000元。附件件1115、20008.3.113，收到永永达品钢有限限公司货款220565.51元。116、20008.3.114，缴纳电电话费40000元。117、20008.3.115，缴纳工工会经费45500元。118、20008.3.225，缴纳水水费。119、20008

17、.3.226，缴纳电电费费。120、20008.3.227，购买印印花税票10000元。121、20008.3.228，计提无无形资产摊销销。122、20008.3.229，计提本本月折旧。123、20008.3.330，计提城城建税及教育育费附加。124、20008.3.330，支付借借款利息（11-3月份）。125、20008.3.331，结转制制造费用。126、20008.3.331，分摊材材料成本差异异。127、20008.3.331，结转完完工产品成本本。128、20008.3.331，结转销销售成本。129、20008.3.331，结转收收益类账户。130、20008.3.331，

18、结转成成本费用类账账户。131、20008.3.331，结转本本年利润账户户。132、20008.3.331，计提本本月工资。133、20008.4.11，职工熊丽丽萍借款20000元。134、20008.4.22，提现20000元备用用。135、20008.4.33，销售复合合板50000公斤。136、20008.4.44，收东南联联合机械有限限公司货款11404000元。137、20008.4.55，销售散热热器60000个。138、20008.4.66，支付广告告5000元元。139、20008.4.77，转证券公公司投资款66000000。140、20008.4.115，银行承承兑汇票

19、到期期支付1044020.994元。141、20008.4.116，2、33、4号厂房房领用胶。142、20008.4.117，2号厂厂房领用木材材3000公公斤。143、20008.4.118，提取现现金3000000元备发发工资。144、20008.4.119，发放工工资3000000元。附附件1145、20008.4.220，缴纳电电话费50000元。146、20008.4.221，缴纳水水费。147、20008.4.222，缴纳电电费。148、20008.4.223，提取无无形资产摊销销。149、20008.4.224，计提本本月折旧。150、20008.4.225，计提本本月工资。1

20、51、20008.4.226，申购新新股，中签33000000股。152、20008.4.227，结转制制造费用。153、20008.4.227，分摊材材料成本差异异。154、20008.4.228，结转完完工产品成本本。155、20008.4.229，结转销销售成本。156、20008.4.330，计提城城建税和教育育费附加。157、20008.4.330，结转收收益类帐户。158、20008.4.330，结转成成本费用类帐帐户。159、20008.4.330，结转本本年利润账户户。160、20008.5.11，熊丽萍还还款20000元。161、20008.5.112，缴纳电电话费20000

21、元。162、20008.5.113，缴纳水水费。163、20008.5.114，缴纳电电费。164、20008.5.226，提取本本月工资。165、20008.5.227，1号厂厂房领用原材材料。166、20008.5.228，2、33、4号厂房房领用原材料料。167、20008.5.229，计提本本月折旧。168、20008.5.330，分摊材材料成本差异异。169、20008.5.331，结转制制造费用。170、20008.5.331，结转本本月费用成本本。171、20008.5.331，计提无无形资产摊销销。172、20008.5.331，结转本本年利润帐户户。173、20008.6.1

22、1，收到东南南联合机械有有限公司的货货款1632200元。174、20008.6.22，收到东南南绿叶股份有有限公司退回回的预付款220000000元。1175、20008.6.118，票据到到期收到款项项。176、20008.6.119，销售散散热器100000个。177、20008.6.220，缴纳水水费。178、20008.6.221，缴纳电电费。179、20008.6.222，出售55月份中签新新股3000000股，每每股5元。180、20008.6.223，提现44500000元发放工资资。1181、20008.6.223，发放工工资4500000元。附附件1182、20008.6.

23、224，计提无无形资产摊销销2500元元。183、20008.6.225，计提本本月折旧。184、20008.6.226，计提本本月工资。185、20008.6.227，结转制制造费用。186、20008.6.229，结转完完工产品成本本。187、20008.6.330，计提本本月城建税和和教育费附加加。188、20008.6.330，结转销销售产品成本本。189、20008.6.330，结转收收益与成本。190、20008.6.330，结转本本年利润。191、20008.6.330，支付借借款利息（44-6月份）。11192、20008.7.11，收到1号号厂房出租押押金2000000元。1

24、93、20008.7.11，收到1号号厂房7-99月份的房租租。194、20008.7.22，收到3号号厂房出租押押金1000000元。195、20008.7.22，收到3号号厂房7-99月份的房租租。196、20008.7.33，2、4号号厂房领用木木材。197、20008.7.44，2、4号号厂房领用胶胶。198、20008.7.55，转入证券券公司资金2200万元。199、20008.7.66，取得交通通银行借款1100万元。11200、20008.7.66，交通银行行海天支行转转200万至至中国银行厦厦门分行湖里里支行。111201、20008.7.66，偿还短期期借款5000万元。2

25、00202、20008.7.77，销售散热热器265000个。203、20008.7.99，缴纳电话话费50000元。204、20008.7.110，提现22250000元备发工资资。1205、20008.7.110，发放工工资2250000元。附附件1206、20008.7.225，计提本本月工资。207、20008.7.226，缴纳水水费。208、20008.7.227，缴纳电电费。209、20008.7.228，计提折折旧。210、20008.7.229，分摊材材料成本差异异。211、20008.7.330，计提无无形资产摊销销。212、20008.7.331，结转制制造费用。213、2

26、0008.7.331，结转本本年收益和费费用。214、20008.7.331，结转销销售产品成本本。215、20008.7.331，结转本本年利润账户户。216、20008.7.331，计提本本月营业税及及其附加。217、20008.8.11，支付展览览费30000元。218、20008.8.22，2号厂房房领用木材。219、20008.8.33，销售复合合板206880公斤。220、20008.8.44，接受捐赠赠10000000元。221、20008.8.55，缴纳工会会经费239900元。222、20008.8.66，申购新股股中签450000股，每每股2元。223、20008.8.11

27、0，缴纳电电话费25000元。224、20008.8.111，提取现现金1450000元备发发工资。225、20008.8.111，发工资资1450000元。附件件1226、20008.8.226，缴纳水水费。227、20008.8.227，缴纳电电费。228、20008.8.228，计提本本月折旧。229、20008.8.229，计提城城建税及教育育费附加。230、20008.8.229，计提无无形资产摊销销。231、20008.8.330，计提本本月工资。232、20008.8.331，结转制制造费用。233、20008.8.331，结转完完工产品成本本。234、20008.8.331，结

28、转销销售成本。235、20008.8.331，结转收收益与成本。236、20008.8.331，结转本本年利润账户户。237、20008.8.331，结转材材料成本差异异。238、20008.9.11，销售5步步梯子3,4458.000个。239、20008.9.22，申购新股股中签1000000股，每每股3元。240、20008.9.33，销售6步步梯子40000个。241、20008.9.44，购买办公公用品6000元。242、20008.9.55，购买支票票80元。243、20008.9.66，出售上月月中签的新股股450000股，每股66元。244、20008.9.77，2、4号号厂房

29、领用木木材。245、20008.9.88，2、4号号厂房领用胶胶。246、20008.9.99，从银行提提取现金1445000元元备发工资。11247、20008.9.99，发工资11450000元。附件11248、20008.9.110，缴纳工工会经费29900元。249、20008.9.111，支付职职工培训费88700元。250、20008.9.224，缴纳水水费。251、20008.9.225，缴纳电电费。252、20008.9.226，计提本本月无形资产产摊销。253、20008.9.227，计提本本月工资。254、20008.9.228，计提本本月折旧。255、20008.9.22

30、9，分摊本本月材料成本本差异。256、20008.9.330，支付贷贷款利息（77-9月份）。257、20008.9.330，结转制制造费用。258、20008.9.330，计提营营业税金及附附加。259、20008.9.330，结转成成本和收益。260、20008.9.330，结转本本年利润。261、20008.9.330，结转本本月销售成本本。262、20008.10.1，收到11号厂房100-12月份份的租金。263、20008.10.2，收到33号厂房100-12月份份的租金。264、20008.10.3，2、44号厂房领用用木材。265、20008.10.4，缴纳电电话费50000元

31、。266、20008.10.9，销售44步梯子40000个。267、20008.10.10，发放放工资。附件件1268、20008.10.10，从银银行提取现金金备发工资。22269、20008.10.24，缴纳纳水费。270、20008.10.25，缴纳纳电费。271、20008.10.26，计提提折旧。272、20008.10.26，计提提本月工资。273、20008.10.27，摊销销无形资产。274、20008.10.28，结转转制造费用。275、20008.10.29，结转转完工产品成成本。276、20008.10.30，结转转销售产品成成本。277、20008.10.30，计提提营

32、业税、城城建税和教育育费附加。278、20008.10.30，分摊摊材料成本差差异。279、20008.10.31，结转转成本和收益益。280、20008.10.31，结转转本年利润账账户。281、20008.11.1，申购新新股中签500000股，每每股4元。282、20008.11.2，从证券券账户转出资资金300万万元到基本开开户行。283、20008.11.3，报销办办公费10000元。284、20008.11.4，2、44号厂房领用用木材。285、20008.11.5，4号厂厂房领用胶5500公斤。286、20008.11.6，支付广广告费30000元。287、20008.11.7，

33、发放工工资。附件11288、20008.11.7，提取现现金1450000发放工工资。3289、20008.11.8，缴纳工工会经费29900元。290、20008.11.9，缴纳水水费。291、20008.11.10，缴纳纳电费。292、20008.11.11，销售售6步梯子44000个。293、20008.11.27，计提提本月无形资资产摊销。294、20008.11.28，计提提本月工资。295、20008.11.29，计提提本月折旧。296、20008.11.30，分摊摊材料成本差差异。297、20008.11.30，结转转制造费用。298、20008.11.30，计提提城建税和教教育

34、费。299、20008.11.30，结转转收益和成本本费用。300、20008.11.30，结转转本年利润。301、20008.11.30，结转转销售成本。302、20008.12.1，收到福福建省博源实实业有限公司司货款2344000元。303、20008.12.2，采购木木材300000公斤。304、20008.12.3，购买支支票100元元。305、20008.12.4，以铝型型材49000.00公斤斤抵偿江南材材料厂的货款款625744元。306、20008.12.5，购入需需要安装的生生产线。307、20008.12.6，采购木木材300000公斤验收收入库。308、20008.12

35、.7，卢有义义报销差旅费费（18000元）。309、20008.12.9，管理部部门的桑塔纳纳由于交通事事故报废（11）。310、20008.12.9，收到赔赔偿款40000元（2）。311、20008.12.10，结转转固定资产清清理（3）。312、20008.12.11，出售售11月份中中签的500000股，每每股6元。313、20008.12.12，提取取现金1455000备发发工资。314、20008.12.12，发放放工资1455000元。附附件1315、20008.12.13，购进进胶200000公斤。316、20008.12.14，2、44号厂房领用用木材。317、20008.1

36、2.15，销售售4步梯子55000个。318、20008.12.18，本月月15日销售售的4步梯子子有10000个不合格，对对方要求退货货。319、20008.12.19，本月月13日采购购的胶200000公斤由由于质量不合合格要求退货货。320、20008.12.20，办公公室刘小青代代借医药费借借人民币30000.000元。321、20008.12.20，结转转抵债材料成成本。322、20008.12.20，收到到分期收款销销售的第一期期货款436692元。323、20008.12.20，分期期收款销售-6步梯子6662个。220324、20008.12.21，销售售部经理张浩浩报销业务招

37、招待费30000元。325、20008.12.22，支付付运费50000元。326、20008.12.23，报销销医药费20000。327、20008.12.24，向红红十字会捐款款1000000.00元元。328、20008.12.25，收到到银行存款利利息34511.68元。329、20008.12.26，购买买洗衣粉、毛毛巾、肥皂、洗洗发水及沫浴浴露等福利用用品发放给职职工20000元。330、20008.12.27，摊销销无形资产22500。331、20008.12.28，缴纳纳水费。332、20008.12.28，出售售中签新股11000000股，每股66元（中签时时3元）。333、

38、20008.12.29，缴纳纳电费。334、20008.12.30，支付付贷款利息（110-12月月份）。335、20008.12.30，计提提本月工资。336、20008.12.30，计提提本月折旧。337、20008.12.30，结转转制造费用。338、20008.12.30，分摊摊材料成本差差异。339、20008.12.31，采购购胶100000公斤，料料到。340、20008.12.31，计提提城建税和教教育费附加。341、20008.12.31，结转转本月销售成成本。342、20008.12.31，结转转收入与成本本类账户。343、20008.12.31，结转转本年利润账账户。34

39、4、20008.12.31，按照照新准则的规规定把出租的的厂房转入投投资性房地产产。特别说明：其他材料请请登录网中网网软件审计综综合实习系统统查询第二部分审计模拟实训内内容软件基本模块介介绍一、用户登录1. 登录方式：IEE登录在IE内输入hhttp:/192.168.11.254:8080，选选择审计综合合实习平台进入系统。如下下图所示。2. 用户登录 用户名：学学号，初始密密码：1233456。 第一次进入入后，选择屏屏幕右上角的的个人信息（如如下图），修修改个人姓名名及密码。二、实验基本流流程1. 在个人页面，选选择“东南亚力山山大开发有限限公司”，进入实习习企业2. 了解本实验基本本模

40、块和基本本业务流程注：上图下方的的八个按钮，可可分别用于查查询本套实验验的参考答案案（工作底稿稿、调整分录录汇总表、试试算平衡表）、学学生机操作成成绩和实习报报告等。其中中，绿色部分分为可查部分分，红色部分分被教师设定定为不可查。（1） 编制工作底稿本部分一共四个个模块：审计计计划阶段，风风险评估阶段段，控制测试试阶段，实质质性测试阶段段。其中，实实质性测试阶阶段是本部分分也是本实验验最重要的部部分，计划课课时占总课时时的50%以以上。具体工作底稿的的完成，除依依据本指导教教程第一部分分提供的资料料，其他部分分参见本界面面下方的菜单单选项。如下下图所示。（二） 审计调整分录汇汇总 本部部分依据

41、第一一部分底稿完完成情况，汇汇总其中的调调整分录，形形成审计调整整分录汇总表表。（三） 试算平衡表 本部部分依据审计计调整分录汇汇总表，编制制调整后的资资产负债表、利利润表、现金金流量表和股股东权益变动动表。 （四） 审计报告 本部分是本本实验的最后后一个模块，根根据前述阶段段所了解到的的情况，在进进行复核的基基础上，得出出审计结论，并并进而出具恰恰当的审计意意见类型，完完成审计报告告的撰写。第一阶段 审计计工作底稿编编制实验一 审计计计划阶段一、基本要求1、实验目标：业务约定书书的签订，审审计计划的编编制和重要性性水平的确定定。2、实验时间：2学时3、实验前应熟熟悉的内容：业务务委托书的主主

42、要内容；总总体审计策略略和具体审计计计划的编制制方法；重要要性水平的影影响因素和确确定方法。二、 实验操作依据系统内置的的被审计单位位的基本信息息和相关的审审计信息，完完成G1-GG4四个工作作底稿的编制制。实验二 风险评评估阶段一、基本要求1、实验目标：通过了解被被审计单位及及其环境，识识别和评估被被审计单位财财务报表层次次和认定层次次的重大错报报风险。2、实验时间：3学时3、实验前应熟熟悉的内容：风险险评估程序的的类型；了解解被审计单位位的内容。二、实验操作依据系统内置的的被审计单位位的基本信息息和相关的审审计信息，完完成11011-14044共计49个个工作底稿的的编制。注：其中部分底底

43、稿已经完成成，只需计算算并提交成绩绩即可。实验三 控制测测试阶段一、基本要求1、实验目标：根据对内部部控制的了解解和初步评价价确定控制测测试的性质、时时间和范围；测试内部控控制运行的有有效性。2、实验时间：2学时3、实验前应熟熟悉的内容：控制制测试的方法法；控制测试试的内容。二、实验操作依据系统内置的的被审计单位位的基本信息息和相关的审审计信息，完完成21011-21055共计20个个工作底稿的的编制。注：其中部分底底稿已经完成成，只需计算算并提交成绩绩即可。实验四 实质性性测试阶段 一、基本要求1、实验目标：在控制测试试的基础上，确确定审计范围围，针对具体体项目进行审审计，以发现现认定层次的

44、的重大错报。2、实验时间：26学时3、实验前应熟熟悉的内容：实质质性程序的性性质、时间和和范围的确定定原则。二、实验操作依据系统内置的的被审计单位位的基本信息息和相关的审审计信息，完完成31111-36066共计1322个工作底稿稿的编制。注：其中部分底底稿已经完成成，只需计算算并提交成绩绩即可。特别留意：引导表部分基本本格式（1）常规格式式:审计说明明:1、上年年未对本项目目进行审计调调整，年初余余额与上年审审定数核对一一致。2、本本项目无调整整事项。3、无无其他说明事事项。审计结结论:经审计计，XXXXX余额可以确确认。（2）需要写调调整分录的:审计说明:1、上年未未对本项目进进行审计调整整，年初余额额与上年审定定数核对一致致。2、本年年度该项目的的调整事项如如下：借：