制造业企业主要经济业务的会计处理会计与税法差异24255.docx

《制造业企业主要经济业务的会计处理会计与税法差异24255.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《制造业企业主要经济业务的会计处理会计与税法差异24255.docx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则 纳税必要资金原则权责发生制原则 收付实现制原则 判断题 （共11题） 2 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误2 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确错误 1 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 判断题 （共11题） 2 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费

2、用。（ ）正确错误 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产可供出售金融资产 长期股权投资 判断题 （共11题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确错误 1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113行是企业的会计数据1425行是企业会计数据 115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 判断题 （共11题） 2 从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则。（ ）正确错误 1 企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税判断题 （共

3、11题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误2 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ）正确错误 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共11题） 2 永

4、久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确错误 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元判断题 （共11题） 2 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属

5、于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）正确 错误1 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入判断题 （共11题） 2 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）正确错误 1 2

6、013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 判断题 （共11题） 2 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）正确错误 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈包装物出租收入 判断题 （共11题） 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确错误 1 按税法

7、规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。在不短于3年的时间内分期确认收入 分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 判断题 （共11题） 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）正确错误 1某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。775万元850万元 1500万元 1550万元 判断题 （

8、共11题） 2 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费公允价值 购买价款 判断题 （共11题） 2 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确错误 企业计提提的存货货跌价准准备可以以转回，并并可在计计算应纳纳税所得得额时扣扣除。（ ）正确确 错误误1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未

9、取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3 6 1224 判断题 （共11题） 2 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）正确错误 1 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 判断题 （共11题） 2 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，

10、而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确错误 1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。每个资产负债表日 合同约定的付息日期到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共11题） 2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误 1 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税基础 判断题 （共11题） 2 对金融资产对的会计分类不

11、影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）正确错误 1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变判断题 （共11题） 2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并 不具有商业实质的非货币性资产交换 现金购买取得判断题 （共11题） 2 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该

12、资产是否存在减值。（ ）正确 错误1 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 判断题 （共11题） 2 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）正确 错误1 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。宣告分派时实际取得时 资产负债表日 收回投资时 1 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备会计

13、折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 判断题 （共11题） 2 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误正确 1 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金 生产经营赚取租金或资本增值 资本增值 判断题 （共11题） 2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（ ）错误 正确1 下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本盈余公积 未分配利润 判断题 （共11题） 2 实收资本不会发生减少。（ ）正确 错误资本公积的主要用途是

14、（ ）。弥补亏损 转增资本分配股利 归还投资 判断题 （共11题） 2 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）正确错误 1 下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本盈余公积 未分配利润 判断题 （共11题） 2 实收资本不会发生减少。（ ）正确 错误1 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（ ）。管理费用 财务费用营业外支出 其他业务成本 判断题 （共11题） 2 长期借款的利息支出应根据利息支出的具体情况予以资本化或计入当期损益。（ ）正确错误 1 企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（ ）。由供应单位赔偿 计入材料采购成本由

15、保险公司赔偿 计入管理费用 判断题 （共11题） 2 企业所拥有的存货一定存放在本企业。（ ）正确 错误1 关于固定资产的特征，下列说法正确的是（ ）。为企业对外投资而持有 为企业的经营管理而持有为企业对外销售而持有 为产品生产提供劳动对象而持有 判断题 （共11题） 2 融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）正确错误 1 当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（ ）。产品生产费用 库存商品成本材料采购成本 主营业务成本 判断题 （共11题） 2 企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。（ ）正确 错误1 下列内容中属于其他业务收入的是（ ）。罚款

16、收入 出售材料收入委托代销商品收入 清理固定资产净收益 判断题 （共11题） 2 按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（ ）正确 错误1 以下内容影响企业营业利润额的是（ ）。营业外收入 营业外支出 投资收益所得税费用 判断题 （共11题） 2 投资收益不构成营业利润。（ ）正确 错误1 某企业212年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（ ）

17、。650万元 1200万元 1000万元950万元 判断题 （共11题） 2 企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算。（ ）正确 错误1 下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（ ）。赊购材料收回欠款 接受投资者投入的设备 分派股票股利 判断题 （共11题） 2 年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配未分配利润”账户。（ ）正确 错误1 企业提取盈余公积的会计分录是（ ）。借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”科目 借记“本年利润”科目，贷记“盈余公积”科目 借

18、记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目 判断题 （共11题） 2 企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润。（ ）正确 错误1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113行是企业的会计数据115行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 1425行是企业会计数据 2 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 在不短于3年的时间内分期确认收入 3 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。

19、税法对收入的确认金额强调公允性小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 4 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。债务重组收益 研发支出固定资产盘盈 特许权使用费收入 5 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 判断题 （共55题） 6 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）错误正确7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红

20、利所得免税。（ ）错误 正确8 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（ ）正确错误 9 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）正确 错误10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）错误 正确1 我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。反映受托责任 促进社会公平 保证财政收入提供税收信息 2 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。1550万

21、元 1500万元 850万元 775万元3 下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异4 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税该笔交易应当缴纳所得税 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 5 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指

22、（ ）。可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 永久性差异扣除类差异 判断题 （共55题） 6 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）错误 正确7 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）错误正确 8 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确错误 9 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）正确错误 10 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）错误正确

23、 1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则 权责发生制原则 收付实现制原则 纳税必要资金原则2 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。存在弃置业务的固定资产 具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产融资租赁的固定资产 3 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时 到期还本付息时 合同约定的付息日期每个资产负债表日 4 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与

24、税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产的计税基础不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础5 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入判断题 （共55题） 6 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的

25、，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）错误 正确7 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ）错误 正确8 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确错误 9 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）正确 错误10 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）错误正确 1 关于固定资产的特征，下列说法正确的是（ ）。为企业对外投资而持有 为企业的经营管理而持有为企业对外销售而持有 为产品生产提供劳动对象而持有 2 某企业销售一批商品

26、，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（ ）。351万元 310万元 300万元 361万元3 下列内容中属于其他业务收入的是（ ）。清理固定资产净收益 委托代销商品收入 出售材料收入罚款收入 4当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（ ）。主营业务成本 材料采购成本 产品生产费用 库存商品成本5 下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ ）。资本公积 实收资本盈余公积 未分配利润 判断题 （共55题） 6 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）错误 正确7 年度终

27、了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配未分配利润”账户。（ ）错误正确 8 负债减少的同时必然是资产减少。（ ）正确 错误9 企业在经营过程中所产生的各种利息收入都属于投资收益，应在“投资收益”账户进行核算。（ ）正确 错误10 为了遵循配比原则的要求，企业应将营业外收入减去营业外支出进而确定营业外利润。（ ）错误正确 1 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（ ）。管理费用 财务费用营业外支出 其他业务成本 2 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（ ）。“利润分配”科目借方 “本年利润”科目贷方 “本年利润”科目借方“利润分配”科目贷方

28、3 企业一定期间的利润总额是指（ ）。营业利润加营业外收支净额减所得税费用净额 营业利润加营业外收支营业利润加公允价值变动净损益 营业利润加投资收益 4 从资金存在形态看，固定资产表现为（ ）。成品资金形态 生产资金形态 固定资金形态负债资金形态 5 资本公积的主要用途是（ ）。弥补亏损 转增资本分配股利 归还投资 判断题 （共55题） 6 企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容。（ ）错误正确 7 利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额。（ ）错误 正确8 固定资产是一种有形资产，因而凡是具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产。（ ）正确 错误9 按照权责

29、发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。（ ）正确 错误10 融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）错误 正确1 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。多元化准确化 可比化 自由化 判断题 （共11题） 2 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（ ）正确错误 2 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误1 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2006年

30、1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日2009年1月1日 判断题 （共11题） 2 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确错误 1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（ ）。实质重于形式原则 纳税必要资金原则权责发生制原则 收付实现制原则 判断题 （共11题） 2 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ）正确错误 1 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。税前会计利润 所得税费用 递延所得税负债递延所得税资产 判断题 （共11题） 2 企业财产发生非常损失未经税务机

31、关审批不得扣除，体现了真实性原则。（ ）正确 错误1 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ ）。法定性原则真实性原则 相关性原则 确定性原则 判断题 （共11题） 2 资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。（ ）正确错误 1 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。资本公积 生产性生物资产 投资性房地产长期股权投资 判断题 （共11题） 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确错误 1 下列各项

32、不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异判断题 （共11题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共11题） 2 根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，正确 错误1 以下各项，不

33、可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共11题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确错误某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。该企业不能确认收入该企业应当确认收入 该笔交易应当缴纳所得税 2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得 判断题 （共11题） 2 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（ ）正

34、确 错误1 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入2 在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ）正确错误 1 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。完工进度为70% 应结转劳务成本18万元应结转劳务成本20万元 应确认劳务收入24万元 判断题 （共11题） 2 对于交易结果不能够

35、可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ）正确错误 1 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同成本忽略不计 直接计入当期损益 判断题 （共11题） 2 罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（ ）正确 错误1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈包装物出租收入 判断题 （共11题） 2 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ）正确错误 2 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理

36、”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）正确错误 1 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债税法不认可或有应付金额 会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 或有应付金额的存在，可能导致差异 判断题 （共11题） 2 以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ）正确 错误1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 判断题 （共11题） 2 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债

37、权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确错误 1 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。30%；3 30%；5 50%；3 50%；5判断题 （共11题） 2 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）正确 错误1 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福

38、利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 判断题 （共11题） 2 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确错误 1 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用 其他业务支出 营业外支出 判断题 （共11题） 2 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确错误 1 企业出借

39、包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用 其他业务支出 营业外支出 判断题 （共11题） 2 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确错误 1 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备判断题 （共11题） 2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财

40、政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）正确错误 1 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用 其他业务支出 营业外支出 判断题 （共11题） 2 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误2 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误 1 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 税法规定一般不得调整该资产的计税基础税法规定无需进行纳税调整 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 判断

41、题 （共11题） 2 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ）错误 正确下列项目中，不会导致实收资本增加的业务是（ ）。接受捐赠接受投资者现金投资 接受投资者以设备投资 接受投资者以无形资产投资1 企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（ ）。净利润 实收资本盈余公积 资本公积 判断题 （共11题） 2 资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。（ ）正确错误 1 企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（ ）。管理费用 财务费用营业外支出 其他业务成本 判断题 （共11题） 2 企

42、业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息支出均应当计入财务费用。（ ）正确 错误1 企业购进存货尚未入库时，应将其成本计入（ ）。“在途物资”账户“原材料”账户 “存货”账户 “应交税费”账户 判断题 （共11题） 2 企业存货的成本就是指存货的采购成本。（ ）正确 错误1 关于固定资产的特征，下列说法正确的是（ ）。为企业对外投资而持有 为企业的经营管理而持有为企业对外销售而持有 为产品生产提供劳动对象而持有 判断题 （共11题） 2 融资租赁固定资产是指企业以融资租赁方式租入的固定资产。（ ）正确错误 1 某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时。如果按生产工时分配本月发生的制造费用，则A、B产品各自应负担的制造费用额分别为（ ）。144000元和96000元120000元和120000元 96000元和144000元 160000元和80000元 判断题 （共11题） 2 企业在经营过程中发生的某项费用计入制造费用和计入管理费用对当期经营成果的影响是相同的。（ ）正确 错误1 产品生产车间发生的制造费用经过分配之后，一般应计入（