企业内部财务管理制度30248.docx

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1、内部财务管管理制度制度名称内部财务管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为加强企业业的财务工工作，发挥挥财务在经经营管理和和提高经济济效益中的的作用，特特制定本制制度。第2条 机构与职职责财务部是企企业一切财财政事务及及资金活动动的管理与与执行机构构，负责企企业日常财财务管理、筹筹资管理和和财务分析析工作，其其工作范围围和职责主主要有以下下几方面。（1）负责责企业财务务管理工作作。编制企企业各项财财务收支计计划；审核核各项资金金使用和费费用开支；收回售楼楼款，清理理催收应收收款项；办办理日常现现金收付、费费用报销、税税费交纳、银银行票据结结算，保管管库存现金金

2、及银行空空白票据，按按日编报资资金日报表表；做好好企业筹融融资工作；处理、协协调与工商商、税务、金金融等部门门间的关系系，依法纳纳税。（2）负责责企业会计计核算工作作。遵守国国家颁布的的会计准则则、财经法法规，按照照会计制度度，进行会会计核算；编制年度度、季度、月月份会计报报表；按照照会计制度度规定设置置会计核算算科目，设设置明细账账、分类账账、辅助账账，及时记记账、结账账、对账，做做到日清月月结，账账账相符、账账实相符、账账表相符、账账证相符；管理好会会计档案。（3）负责责企业成本本核算和成成本管理。设设置成本归归集程序和和成本核核算账表，做做好成本核核算，控制制成本支出出，收集登登记汇总各

3、各项成本数数据资料，及及时、正确确地为成本本预测、控控制、分析析提供资料料；按合同同、预算、审审核支付工工程、设备备、材料款款项，配合合工程部等等部门做好好工程、材材料设备款款的结算及及竣工工程程决算；完完善各项成成本辅助账账的设置，健健全各项统统计数据。（4）建立立经济核算算制度，利利用会计核核算资料、统统计资料及及其他有关关的资料，定定期进行经经济活动分分析，判断断和评价企企业的生产产经营成果果和财务状状况，为企企业领导决决策提供依依据。（5）负责责进行企业业内部审计计工作。第二章 财务事项项规定第3条 资金管理理（1）所有有款项的支支付，须经经企业主管管领导批准准。如果主主管领导不不在，

4、应以以电话或传传真的方式式与其联系系，确认是是否批准款款项的支付付，事后请请其在支支出单上上补签意见见。（2）财务务专用章、法法人章及支支票必须分分开保管，法法人章由部部门经理负负责保管，财财务专用章章和支票由由出纳负责责保管。部部门经理或或出纳不在在期间，印印章应由法法定代表人人指定的专专人保管。印印章代管须须办理交接接手续，代代管人员必必须对印章章的使用情情况进行登登记。（3）财务务部原则上上不得将已已加盖财务务专用章及及法人章的的支票预留留在企业，如如因工作需需要，需先先填好限额额，并经主主管领导批准。（4）开具具的支票须须写明经批批准同意的的收款人全全称，收取取的发票须须与收款相相符。

5、如收收款人因特特殊情况需需要企业予予以配合支支付给第三三者时，必必须有收款款人的书面面通知并经经主管领导导批准。（5）往来来款项的冲冲转（指非非正常经营营业务），须须经主管领领导批准。（6）非正正常经营业业务调出资资金须经过过主管领导导批准。（7）用以以支付各种种款项的原原始凭证必必须保存原原件，复印印件不得作作为原始凭凭证。如遇遇特殊情况况须经主管管领导批准准。 第4条 行政费用用支出管理理（1）企业业管理人员员的费用报报销，须经经主管领导导批准后财财务方可报报支。（2）涉及及应酬等的的非正常费费用，须主主管领导批批准。第5条 企业差旅旅费开支管管理（1）企业业员工到本本市范围以以外地区执执

6、行公务可可享受差旅旅费补贴。（2）企业业员工出差差根据需要要，由部门门经理决定定选用交通通工具。（3）企业业员工出差差期间，住住宿费用及及补贴按以以下规定执执行。 房租标标准A. 部门门经理以上上员工，房房租标准为为元/日日。B. 一般般员工，房房租标准为为元/日日。 伙食补补贴、市内内交通补贴贴标准伙食补贴每每人元/日日，市内交交通费每人人元/日日。（4）实际际报销金额额超出企业业的补贴标标准，需由由部门经理理或带队经经理说明原原因，报经经主管领导导审批后支支付。第6条 车辆维修修费及汽油油费管理（1）企业业车辆维修修保养由行行政综合部部统一管理理，应指定定维修点，维维修费用一一般采取银银行

7、转账的的方式结算算。（2）车辆辆的易损备备品备件由由行政综合合部统一安安排采购，以以支票支付付。需用时时应办理领领用手续，并并由行政综综合部建账账予以核销销使用。（3）汽油油用油由行行政综合部部统一管理理并设账登登记使用。 第7条 办公费用用、会议费费用及其他他费用管理理（1）企业业办公用具具由行政综综合部统一一采购、管管理。（2）行政政综合部设设立账册登登记企业办办公用品的的采购、使使用情况。（3）行政政综合部财财产台账为为财务部附附设账册。（4）行政政综合部应应对各部门门领用的办办公用品情情况进行造造册、登记记、定期通通报。（5）企业业各部门因因工作需要要，需邀请请有关单位位人员召开开会议

8、的，应应由部门经经理提出建建议，报总总经理批准准，其会务务工作由行行政综合部部统一安排排。（6）有关关工资、奖奖金、福利利费等各项项津贴的发发放标准由由行政总监监、总经理理特别助理理制定，经经总经理批批准后报财财务部备案案。第8条 行政费用用报销管理理（1）企业业行政费用用现金支出出范围为：向员工支支付工资、奖奖金、津贴贴、差旅费费，向个人人支付的其其他款项及及不够支票票起点1000元的零零星开支。（2）企业业员工报销销行政费用用应填写报报销单，由由经办人员员填写，主主管领导签签字认可后报报送财务部部按照本制制度的有关关规定进行行审核，并并按本章第第6条的规规定进行审审批支付。（3）应酬酬、礼

9、品费费用支出实实行一票一一单、事前前申报制，批批准后方可可实施。（4）凡未未具备报销销条件（如如没有对方方单位的收收款凭证），需需领用支票票或现金者者，必须填填写借款款单。借借款单留留财务存底底，待借款款还回时财财务开冲账账收据给经经办人。（5）支支票领用单单、借借款单必必须由经办办人填写，主主管领导签签字，财务务审核后，由由财务部直直接支付。（6）银行行支票如发发生丢失，有有关责任人人应及时向向财务部和和开户银行行报告。如如系空白支支票所造成成的损失，由由丢失人员员负赔偿责责任。（7）其他他有关费用用及成本支支出的程序序以企业规规定为准。第三章 工程成本本管理第9条 企业所有有工程经济济合同

10、以及及涉及工程程成本的一一切指标、保保证、承诺诺及其他经经济签证，均均需由总经经理签署或或授权委托托签署。第10条 工程部部主要负责责工程造价价的预测及及审核、工工程招投标标文件的的编制、工工程决算的的审定。第11条 工程部部还负责组组织工程用用设备材料料的采购供供应及经济济合同的谈谈判工作，对对已经选择择定型的设设备、材料料进行采购购，确保设设备材料及及时供应，积积极进行市市场询价工工作，建立立市场价价格询价登登记簿，记记录材料价价格变动的的历史资料料。第12条 财务部部主要负责责工程成本本的总体控控制工作（1）参与与有关工程程经济合同同的谈判工工作，及时时准确地了了解企业各各项工程成成本的

11、构成成及用款计计划。（2）负责责工程进度度款的复核核工作，参参与工程造造价的确定定和最后决决算的审定定工作。第13条 工程中中间结算程程序（1）施工工单位于每每月25日日之前，将将工程进度度结算报送送工程部审审核，工程程部结合工工程施工图图纸、施工工进度计划划以及其他他文件资料料提出审核核意见，并并在5日内内送财务部部会签。（2）财务务部根据有有关文件资资料、施工工单位领用用的供应材材料数额，以以及与施工工单位其他他经济往来来等情况，并并参考企业业财务状况况提出付款款意见，报报送主管领导导审批。第14条 工程决决算程序（1）施工工单位应将将工程决决算书以以及各项经经济签证资资料按工程程中间结算

12、算同样的程程序报工程程部复核，由由财务部会会签。（2）财务务部根据各各种经济签签证、合同同以及经审审定的工程程决算数和和材料结算算数，扣除除已付工程程数及垫付付的各项费费用，结算算应付工程程尾数，提提出付款款方案，报报主管领导导批准。（3）大工工程办理决决算时，应应由主管工工程领导牵牵头，由工工程部、设设计管理部部、财务部部及其他有有关部门人人员组成工工程决算小小组，按照照上述本制制度规定的的职责范围围联合进行行专项工程程决算。（4）房屋屋工程全部部竣工验收收合格交付付使用时，商商品房由工程程部、销售售管理部办办理竣工房房交接验收收入库手续续，财务部部凭交楼入入库手续办办理竣工房房成本结算算。

13、第四章 财产管理理第15条 企业财财产的范围围（1）企业业财产包括括固定资产产和低值易易耗品。（2）凡企企业购入或或自制的机机器设备、动动力设备、运运输设备、工工具仪器、管管理用具、房房屋建筑物物等，同时时具备单项项价值在22 0000元以上和和耐用年限限在一年以以上的列为为固定资产产。（3）凡单单项价值在在2 0000元以下下或价值在在2 0000元以上上但耐用年年限不足一一年的用品品用具均属属低值易耗耗品。第16条 财务部部负责企业业所有财产产的会计核核算（1）企业业本部使用用的所有固定定资产及所所有办公用用品用具由由行政综合合部归口管管理。（2）企业业各施工工工地使用机机器设备、动动力设

14、备、工工具仪器等等由工程部部归口管理理。（3）行政政综合部和和工程部应应指定专人人负责企业业财产的业业务核算，应应设立台账账，登记企企业财产的的购入、使使用及库存存情况，负负责组织企企业财产的的保管、维维修并制定定相应的措措施、办法法。第17条 财产的的购置与调调拨（1）行政政综合部根根据企业发发展需要编编制财产产采购计划划及进行行市场询价价工作，经经财务部会会签，报企企业主管领领导批准后后方可采购购。（2）财产产购回后，应应填写财财产收入验验收单。财财产收入验验收单一一式两联，财财务部凭财财产收入验验收单、财财物发票及及采购计划划办理报销销手续。财财产归口管管理部门凭凭单登记台台账。（3）部

15、门门需领用固固定资产时时，应填写写领用单单，领领用单需需经部门经经理同意，报报行政综合合部审批，主主管领导批批准。（4）固定定资产的领领用单由由使用部门门开具，领领用单一一式三联。一一联由领用用部门存查查，一联送送财产归口口管理部门门作为财产产发出凭据据，一联由由财产归口口管理部门门定期汇总总后向财务务部报账。（5）财产产在企业内内部之间转转移使用应应办理移交交手续，移移交手续由由财产归口口管理部门门办理，送送财务部备备案。第18条 财产的的清查、盘盘点（1）企业业财产归口口管理部门应应定期进行行财产清查查盘点工作作，年终必必须进行一一次全面的的盘点清查查。（2）各部部门的年终终财产盘点点必须

16、有财财务人员参参加。（3）财产产盘点清查查后发现盘盘盈、盘亏亏和毁损的的，均应填填报损益益报告表，书书面说明亏亏损原因。对对因个人失失职造成财财产损失的的，必须追追究主管人人员和经办办人员的责责任。（4）凡已已达到自然然报废条件件的固定资资产，财产产归口管理理部门应会会同财务部部组织评估估，评估情情况上报企企业主管领领导，由主主管领导决决定处理意意见。（5）凡尚尚未达到自自然报废条条件，但已已不能正常常使用的固固定资产，使使用部门应应查明原因因，如实上上报；属个个人责任事事故的，应应由有关责责任人员负责责赔偿损失失；属自然然灾害或其其他不可抗抗力原因造造成损失的的，应上报报总经理，决决定处理意

17、意见。第五章 附则第19条 本制度度由总经理理特别助理理会同财务务部和行政政综合部起起草、修订订，解释权权归财务部部和行政综综合部。如如双方解释释存在明显显差异，由由总经理特特别助理协协调双方共共同解决，必必要时申报报总经理裁裁决。第20条 本制度度如有与相相关法律、法法规、规定定相抵触的的，应以相相关法律、法法规、规定定为准。第21条 本制度度自发布之之日起生效效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期营业利润测测算表单位：万元元序号项目名称合计建设经营期期第1期第2期第3期备注1租售收入2两税一费3开发成本费费用4销售成本5经营成本6土地增值税税7开发利润8所得税9税后利润10员

18、工奖励基基金11员工发展基基金12可供分配利利润归还垫支利利润13盈余公积金金14应付利润15未分配利润润年度财务费费用台账单位：万元元序号月份金额目标成本（万万元）差额发生时间说明12312合计票据及存款款日报表票据收入支出进账处类别进账额受理日期受理银行处理汇出处类别支出额支付日期支出银行存款银行名称前日余额本日存入款款款项回收本日提款额本日支票开出额票据支付额本日余额摘要明细本日存入款项回收本日提款支票开出票据支付财务审计报报告表审计部门：审计项目审计类别审计期间抽样比率审计结果备 注注评语：董事长： 总经经理： 主主管： 制表表：审计查账记记录表被审计部门门： 问题题类别： 单位： 元

19、年证册编号凭证号码内容摘要金额（元）会计记录审计结论月日借贷审计组长（主主审）： 审审计员： 复核： 审审计日期： 年 月月 日现金流量分分析表付款期现金收入现金支出差额现金结存周转金额处理方式已收票预计已发票预计总经理： 财务部部经理： 填填表资金管理工工作流程流程名称资金管理工工作流程文件受控状状态文件管理部部门总经理财务管理部部相关部门经经理相关部门相关制度/表单开始明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审批汇总并编制企业资金计划审核资金计划划划拨资金开展各类资金业务平衡资金使用进行资金核算审核填写资金核算表资金核算算表审批编制资金核算报告资金核算算报

20、告收集汇总资金管理资料结束编制日期审核日期生效日期财务审计管管理流程流程名称财务审计管管理流程文件受控状状态文件管理部部门总经理财务总监财务部经理理审计人员相关部门相关制度/表单开始审批审核审核制订年度审计计划年度审计计计划指导审计组织审计实施审计配合审计审批审核制定审计问题解决方案发现问题审计问题题解决方案落实方案审批审核审核编制审计报告审计报告告组织外部专家审计协助、配合实施审计审阅提出审计改进意见分析专家审计结论落实改进意见结束编制日期审核日期生效日期财务会计报报告管理方方案财务会计报报告管理方方案一、财务报报告构成1.按内容容分类本企业的企企业财务会会计报告由由会计报表表、会计报报表附

21、注和和财务情况况说明书组组成。其中中，会计报报表的内容容如表122-1所示示。 表12-1 会计计报表内容容列表报表种类具体内容对外提供的的会计报表表资产负债表表、利润表表、现金流流量表、资资产减值准准备明细表表、利润分分配表、股股东权益增增减变动表表、分部报报表以及其其他有关附附表等对内提供的的会计报表表银行存款收收支月报表表、成本月月报表、债债权债务明明细表等，内内部管理财财务报表的的设计、编编制、报送送须经主管管财务的副副总经理批批准，其他他任何部门门和人员无无权直接要要求财务部部门提供财财务报表、财财务数据2.按编制制期限分类类企业的财务务会计报告告分为年度度、半年度度、季度和和月度四

22、种种。二、编制要要求（一）财务务报表必须须遵循数字字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚、编编报及时的的原则。具具体要遵循循以下的条条款：1各种报报表、项目目之间的勾勾稽关系必必须对应、准准确；2本期报报表与上期期报表之间间的有关数数据必须相相互衔接；3报出的的报表如发发现错误，应应及时办理理订正手续续，除本单单位留存报报表外，还还应同时通通知接受报报表的单位位；错误较较多的应重重新编报。（二）财务务部门必须须按税务机机关、银行行及其他政政府相关部部门的要求求报送财务务报表。1月度终终了日内，向向单位位报送报表。2季度终终了日内，向向单位位报送报表。3季度终终了日内，向向单位位报送报表。三

23、、编制主主体及审核核主体（一）编制制财务报表的的各项内容容由财务部部会计负责责编制。会会计在规定定的时间内内，按照会会计准则要要求编制各各类财务报报表，并上上报主管会会计进行审审核。（二）审核核1主管会会计对会计计编制的会会计报表进进行审核，审审核的重点点包括报表表的规范性性、报表内内容的准确确性以及全全面性。2主管会会计审核后后，财务部部经理对财财务报表进进行审批。3对外报报送的财务务报表在报报送前必须须由主管财财务的副总总经理和总总经理审批批、签字。四、会计报报表的分发发和保管1. 对外外报表经盖盖章确认后后，报股东东审阅，并并在企业网网页上进行行公布。2. 内部部报表由财财务部根据据相关

24、规定定送相关部部门主管人人员签收，主主管人员在在阅毕后，填填写意见，并并及时将报报表及相关关意见送财财务部，主主管人员可可留存一份份复印件。财财务部汇总总意见和建建议，报总总经理审阅阅。3. 财务务部负责财财务报告的的保管工作作，财务部部应确保财财务报告资资料的全面面性、连续续性和规范范性，并根根据领导的的要求提供供查阅服务务和配合开开展审计工工作。财务成本核核算控制方方案财务成本核核算控制方方案一、适用范范围本财务成本本核算控制制方案依据据企业会会计处理准准则制定定。除普通通会计事务务处理准则则、程序由由企业章程程另行规定定外，所有有财物成本本的核算和和控制均依依照本方案案实施。二、成本核核

25、算（一）成本本核算对象象企业的成本本核算对象象为各个部部门。对规规模大、周周期长的总总承包，可可以按独立立的项目作作为成本核核算对象。（二）成本本的定义成本指企业业在从事勘勘察、设计计、工程咨咨询与技术术服务、工工程建设监监理和其他他经营活动动中所发生生的各种耗耗费，包括括人工费用用、材料费费用及其他他直接费用用和间接费费用。1人工费费用，指直直接从事勘勘察、设计计、工程咨咨询和技术术服务、工工程监理等等经营活动动人员的基基本工资、绩绩效工资。2材料费费用，指勘勘察、设计计、工程咨咨询和技术术服务、工工程建设监监理等经营营活动过程程中直接消消耗的各种种材料，具具体包括：（1）设计计与绘图用用具

26、、勘探探与测量用用具、测试试检验用具具；（2）化验验器具与化化学药品、试试剂；（3）备品品备件和低低值易耗品品；（4）各种种原材料、动动力。3其他直直接费用，指指其他能直直接归属某某个项目（工工程）的费费用，如勘勘察现场零零杂费、搬搬运费、勘勘探成果检检验测试费费、文印整整理费、差差旅费、翻翻译费和招招标投标费费等。4间接费费用，指组组织和管理理经营活动动的各项支支出及其不不能直接归归属某个项项目（工程程）的费用用，包括劳劳动保护费费、办公费费、差旅费费、低值易易耗品摊销销和折旧费费等。（三）成本本核算的操操作步骤1在经营营活动过程程中所发生生的直接人人工、直接接材料和其其他直接费费用，直接接

27、计入勘察察、设计、工工程咨询与与技术服务务和工程建建设监理等等项目成本本。2为勘察察、设计、工工程咨询与与技术服务务和工程建建设监理等等经营活动动提供电算算、文印晒晒图、加工工修理、运运输等劳务务所发生的的直接费用用，应先在在“辅助生产产”科目进行行归集，月月末终了，再再按一定的的分配标准准分配给各各受益对象象。3其他间间接费用先先在“间接费用用”科目进行行归集，月月末终了，再再按一定的的分配标准准，分别计计入有关项项目成本。4从事承承包工程过过程中发生生的建筑安安装工程费费、设备材材料购置费费、配套设设施费以及及其他工程程费等直接接费用，直直接计入项项目成本。5根据项项目（工程程）合同确确定

28、的价款款结算办法法，按时结结转项目（工工程）成本本，根据收收入与费用用配比原则则，在收入入确认的同同时结转已已完项目（工工程）的实实际成本。三、成本控控制（一）成本本控制的定定义成本控制是是预定成本本限额，按按限额开支支成本和费费用，以实实际成本和和成本限额额相比较，衡衡量企业经经营活动的的业绩和效效果。（二）成本本控制的步步骤企业实行目目标成本管管理责任制制体系，即即目标成本本管理责任任制的领导导中心和网网络；加强强基础工作作包括原始始记录、定定额、计量量和内部转转移价格的的确定。1项目（工工程）的预预算应配合合集团总企企业的经营营总目标和和计划，确确定本部门门的目标成成本，建立立标准成本本

29、和预算，并并将成本控控制指标层层层分解到到各责任单单位。2在预算算执行的过过程中，各各项目（工工程）负责责人应是目目标成本控控制的责任任人，要严严格控制成成本，并将将实际发生生成本与目目标成本进进行比较，计计算差异，反反馈信息。3成本发发生后，就就实际成本本提出报告告，对实际际成本与目目标成本之之间的差异异进行分析析，查明原原因和责任任归属，提提出改进意意见，对原原来制定的的成本限额额根据情况况发展做出出必要的修修正。（三）成本本控制的实实施1财务成成本核算与与内部预算算考核成本本在计算口口径上如不不一致，在在计算内部部预算考核核成本时以以财务核算算成本为基基础，对不不一致部分分按内部预预算考核成成本标准进进行调整。2考核、奖奖励制度。对对各部门的的产值、可可控成本、净净利润和营营业收入利利润率等指指标进行业业绩评价，根根据考核情情况给予奖奖励。执行行细节另行行规定。