美国企业税收政策培训资料22768.docx

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1、美国企业税收政策1.美国税税收体系和和制度【概述】税税收是美国国支撑提供供财政经费费来源、维维持经济正正常运转必必不 可少少的重要组组成部分之之一。美国国现行税法法是世界上上最复杂的的税法体系系之 一。美美国税收管管辖权分属属联邦政府府、50个个州和哥伦伦比亚特区区及各县市市。所 有有美国公民民、在美国国从事经营营和投资业业务的外国国人和企业业都受美国国税法的 约束。公公司税务负负担的多少少与其从事事经营并取取得收入所所在的司法法管辖区的的 税收制制度规定有有关。【税收体系系和制度】美美国现行税税制体系与与联邦制相相适应，由由联邦、州州 和地方方三级构成成。美国联联邦税以个个人所得税税和公司所

2、所税为其主主要收人来来 源，州州税以销售售使用税为为其主要来来源，地方方税以财产产税为其主主要收人来来源。 美美国现行的的税制，是是以所得税税为主体税税种，辅以以其他税种种构成的。美国的所得得税制兼有有“属地管理理”和“属人管理理”两种体制制，也就是是 说，属属地税制和和属人税制制并存。就就美国所得得来源（UUS Soourcee of Incoome) 而言，所所得税原则则上采用“属地主义义”，非居民民之外国人人（Nonn-Ressidennt Allien)应该就源源自美国境境内所得向向美国政府府缴税。就就美国公民民或居民而而言， 所所得税原则则上采用“属人主义义”，即针对对美国公民民在全

3、世界界的收人所所得加 以以课税。美美国商务部部“选择美国国”办公室建建议在美国国投资的外外国企业就就税收问题题聘请专业业税务公司司，一些美美国律师事事务所建议议，如果想想了解美国国税务体系系，可参考考美国毕马马威公司编编写的投投资美国中中国公司指指南 ( mennts/iinv-uus-guuide-0-08802.ppdf)、美美国安永公公司编写的的步步为为营-投资资 美国公公司税税务务指南 $)。【管理体系系】美国的的联邦、州州、地方三三级政府根根据权责划划分，对税税收 实行行彻底的分分税制。联联邦与州分分别立法，地地方税收由由州决定。三三级税收分分 开，各各自进行征征管。税收收管辖不同同

4、，对于应税所所得的定义义和所得的的分配也不不同。(1 )联联邦政府：主要征收收联邦所得得税、财产产税及赠与与税。联邦邦政府 的的总税收中中，个人所所得税约占占1/3,社会保险险税约占11/3,公公司所得税税约占 11/6,其其他税收包包括遗产税税、关税等等；(2)州政政府及地方方政府：主主要征收州州所得税、特特许规费、消消费税、 使用税及及财产税等等。美国的所得得税制兼有有“属地主义义”和“属人主义义”。就美国国来源所得得 (USS Souurce of IIncomme)而言言，所得税税原则上采采用“属地主义义”，非居 民之外国国人（Noon-Reesideent AAlienn)应该就就源

5、自美国国境内所得得向美国政政府 缴税税。就美国国公民或居居民而言，所所得税原则则上采用“属人主义义”，即针对对 美国公公民在全世世界的收人人所得加以以课税【管理机构构】财政部部负责美国国联邦税收收法规管理理事务；参参议院和众众议 院拥拥有税收立立法权；由由财政部提提出的税收收法律议案案经国会通通过，总统统批准 后后生效。税收征管机机构为美国国国税局（IIRS)与与关税署，国国税局负责责联邦国内内 税征收收、国内收收人法案的的执行。关关税署负责责关税征收收。国税局局总部只对对征 收工工作给予指指导、指示示，实际征征收工作由由在全国分分设的7个个地区税务务局负 责责。地区税税务局有权权对征管中中的

6、问题作作出决定而而无需总局局批准。地地区局下 设若干区区局，直接接进行税收收征纳管理理工作。由于美国实实行以主动动申报缴纳纳个人所得得税为主的的税制，所所以地区局局以下的税税务部门的的实际工作作主要是审审查纳税申申报表。【企业纳税税的时间和和手续】中中国企业在在美投资形形式呈现多多样化，如如绿 地投投资、并购购，以及引引人私募股股权基金作作为合作伙伙伴等。从税务角度度看，投资资者需关注注美国联邦邦、州及地地方层面的的税务合规规性 要求求，依法合合规进行境境外投资抵抵免。企业业可根据其其设立情况况，选择各各自的 纳纳税年度，即即纳税的起起讫日期，但但一经确定定，就不得得随意改变变。纳税企企业 可

7、以以选择权责责发生制、现现金收付制制或其他会会计核算方方法作为计计税方法。原则上，纳纳税企业应应在每年44月15日日前提交预预计申报表表和上年实实际纳 税税表，并按按预计申报报表在该纳纳税年度的的4月155日、6月月15日、99月15日日、12 月15日日前，按一一定的比例例缴纳公司司所得税。公公司所得税税按年一次次征收。纳纳 税人可可在其选定定的纳税年年度结束后后两个半月月内申报纳纳税。年度度之间的亏亏损 可以以抵补和结结转，本年年度亏损，可可向上转抵抵3年，向向下结转115年。企业的纳税税一般是由由其选择的的会计师（CCertiifiedd Pubblic Accoountaant)办办理

8、相关手手续。2.主要税税赋和税率率【主要税种种】总体而而言，美国国的税从征征收者看，可可分为联邦邦税、州税税 和地方方税；从税税种看，主主要包括公公司所得税税、个人收收入所得税税、销售与与使 用税税以及关税税、财产税税、消费税税、印花税税、薪资税税等；从税税率看又可可分为 单单一税率、累累进税率和和递减率税税；在税收收的计量上上看又可分分为从量税税和从 价价税。纳税税者最终所所缴的税，由由其总收人人、报税身身份、年龄龄及居住地地决定。 其中，公公司所得税税与个人所所得税不仅仅是美国税税制中的主主要税种，也也是与赴 美国投资资关系最为为密切的税税种。【公司所得得税】美国国公司所得得税是对美美国居

9、民企企业的全球球所得和非非美 国居居民企业来来源于美国国境内的所所得所征收收的一种所所得税，分分联邦、州州和地 方方三级征收收。【税收居民民企业及税税收管辖】美美国联邦税税法所规定定的美国税税收居民企企 业，指指根据美国国50个州州的其中一一个或哥伦伦比亚特区区的法律而而成立，并并向各 州州（特区）政政府注册设设立的企业业。因此，企企业（包括括合伙制企企业）只要要依 据美美国法律在在美国注册册设立，则则为美国税税收居民企企业，不论论其是否在在美国 开开展经营活活动或拥有有财产，也也不论其股股权是否为为美国企业业或个人所所有。美国税收居居民企业需需就其全球球收人在美美国缴纳公公司所得税税。全球收

10、收人 包括括由该企业业设立于美美国境外的的分公司所所取得的收收人（无论论该分公司司是否 向向其美国总总公司分配配利润）全球收人人通常不包包括该企业业设立于美美国境外 的子公司司所取得的的未向其分分配的利润润，除非该该海外子公公司构成美美国税法规规 定的受受控外国公公司或被动动外国投资资公司并取取得特定类类型的收入入。非税收居民民企业及税税收管辖根据外国法法律成立，并并向外国政政府注册的的企业，不不论其是否否在美国开开 展经营营活动或拥拥有财产，即即使股权的的全部或部部分为美国国企业或个个人所持 有，都属属于美国联联邦各法规规定的非税税收居民企企业。如果非美国国税收居民民企业取得得来源于美美国但

11、与其其在美国的的经营活动动 无实际际联系的收收人，需按按30%的的税率缴纳纳公司所得得税，通常常采用由美美国付 款款方进行代代扣代缴的的预提税形形式。预提提税主要针针对非居民民企业取得得的来源 于美国的的具有收益益金额、期期限固定特特点的一些些被动收益益（如股息息、利息、 特许权使使用费等收收益）以及及资本收益益。如果非非美国税收收居民企业业取得的与与 其在美美国的贸易易及经营活活动有实际际联系的收收入，需按按一般联邦邦公司所得得税 的规规定，缴纳纳联邦公司司所得税。【公司所得得税税率】美美国联邦公公司所得税税税率采用用超额累进进税率制度度。表1:联邦邦公司所得得税率表表表（20055年-20

12、016年）应纳税所得得额应纳所得税税超过（美元元）至（美元）超过部分适适用税率（)050,00001550,000075,00002575,0000100,000034100,0000335,000039335,000010,0000,00003410,0000,000015,0000,00003515,0000,000018,3333,333338【应纳税所所得额及计计算】应纳税所得得额是美国国税收居民民企业取得得的来源于于全球的几几乎所有形形式的收入入（包括经经营收入、服服务费、股股息收入、利利息收入、特特许权使用用费收入、租租金、佣金金收入、处处置财产收收入和从合合伙企业取取得的收入入等

13、），在在允许减去去税前扣除除的折旧额额、摊销额额、费用、损损失和其他他特定项目目后的余额额，美国母母公司及其其直接或间间接持有880%以上上股权 的的美国子公公司可以组组成美国合合并纳税集集团，提交交合并的联联邦公司所所得税纳 税申报表表。合并纳纳税集团内内某一成员员公司的亏亏损可以抵抵消另一成成员公司的的 利润。除除某些设立立在墨西哥哥和加拿大大的子公司司外，美国国母公司的的境外子公公司不能成成为美国合合并纳税集集团的成员员。【各州公司司所得税税税率】大多多数州和某某些自治市市均征收公公司税和个个人 所得得税，在美美国不同州州的公司所所得税税率率有较大差差异。具体体的税率，可可参 考以以下网

14、站：。拟赴美美投资的中中国企业可可根据自身身 情况，选选择合适的的州进行投投资或经营营。【个人所得得税】美国国个人所得得税分为联联邦个人所所得税、州州个人所得得税 和地地方个人所所得税，其其中以联邦邦个人所得得税为主。(1)纳税税人个人所得税税的纳税人人包括：美美国公民、居居民和非居居民。美国国公民是指指 出生在在美国的人人和加人美美国国籍的的人。美国国居民指非非美国公民民，但根据据美 国国移民法拥拥有法律认认可的永久久居住权（如如获得绿卡卡）的人。不不符合美国国 公民和和居民身份份的为非居居民。(2)课税税对象和税税率个人所得税税的课税对对象是美国国公民和居居民来源于于全球的所所得，非美美国

15、 居民民来源于美美国境内的的所得。个个人纳税额额的多少，取取决于三个个因素：总总收入；报税身身份和年龄龄。纳税人可用用以下几类类身份报税税：1)单身报税税人2)夫妻联联合报税或或符合 资资格的谢禺禺报税人；3)已婚单单独报税人人；4)户主报报税人。不不同身份的的纳税 人人，其适用用的纳税下下限和税率率各不相同同。税率和和企业所得得税率一样样，采取 进税率制制美国税局(IRS)根据每年年的通账情情况调整幅幅度，其中中包括税率率表、 税税表收人和和某些税率率根据生活活开支调整整后的比率率。20114年122月30日日，美 IIRS宣布布40多项项税率在22015年年征收幅度度，然而，这这些新税率率

16、是20115年的税税 率表，即即在20116年报税税时才能用用得到，22015年年为20114税年报报税时仍沿沿用 原来来标准。22016年年的税率日日前已公布布，与20015年相相比，起征征点有小幅幅提 高。应纳税所得得额及应纳纳税额计算算个人所得税税的计算方方法是：税税法规定的的纳税人全全部所得先先减去不予予计 列所所得（为总总所得）；然后减去去税法规定定的应在“调整所得得前扣减的的项目” (为调调整所得）；再减去分分项扣减款款项或标准准扣减款项项；再减去去免税项目目 (为应应纳税所得得额）；乘以适适用税率（为为应纳税额额）；最后减减去税收抵抵免 税款款和已付税税款等，即即为最终的的纳税款

17、。表3-2: 20116税年的的单身报税税人的报税税税项和相相关税率表表(单位：美美元）可纳税收入入范围税款0-$ 99,2755收入的100%$ 9,2275- $ 377,6500$927.50 + 超过 $9,2275部分分的 155%$37,6650-$91,1150$5,1883.755 + 超超过 $337,6550部分的的 25%$91,1150-$ 1900,1500$18,5558.775 + 超过 $91,1150 部部分的 228%$190,150-$4133,3500$46,2278.775 + 超过 $ 1900,1500部分的 33%$413,350-$4155,0

18、500$119,934.75 + 超过 $4133,3500部分的 35%$415,050 以上$120,529.75 + 超过 $4155,0500部分的 39.66%表3-3: 20116税年的的单身报税税人的税率率表(单位：美美元）可纳税收入入范围税款0-$ 99,2255收入的100%$ 9,2225- $ 377,4500$922.50 + 超过 $9,2225部分分的 155%$ 37,450- $ 990,7550$5,1556.255 + 超超过 $337,4550部分的的 25%$90,7750-$189,300$18,4481.225 + 超过 $90,7750部分分的 2

19、88%$189,300-$4111,5000$46,0075.225 + 超过 $189,300部部分的 333%$411,500-$4133,2000$119,401.25 + 超过 $4111,5000部分的 35%$413,200 以上$119,996.25 + 超过 $4133,2000部分的 39.66%注：其它的的相关信息息，可在. comm/sbrrlOOll .httml网站站上查到。此外，20015年112月188日，奥巴巴马签署了了62200亿美元的的个人及家家庭税 务务减免议案案，这个议议案将给有有孩子的双双亲、低收收入的家庭庭、学生、老老师及 用用公共交通通通勤的上上班

20、族带来来更多的税税务减免优优惠。(4)征收收方法美国个人所所得税应税税期限为一一年。特殊殊情况可少少于12个个月。全年年纳税 年年度截止于于每年122月31日日，为按日日历年度计计的纳税年年度；截止止于每年度度其 他的的任何一个个日期的，为为按财务年年度计的纳纳税年度。个人所得税税的纳税人人按日历年年度为纳税税年度的，在在纳税年度度次年的44 月155日前申报报纳税；按按财务年度度为纳税年年度的，应应在纳税年年度终止后后次年 的的4月155日前申报报纳税；领领取工薪的的纳税人，由由雇主预扣扣代缴。值得注意的的是，美国国税局在22015年年报税时，增增加了新的的要求，除除了提 交交以往需要要提交

21、的文文件外，还还需要提交交健保证明明。按照医医改法的规规定，美 国所有纳纳税人要在在20155年首次向向国税局报报告自己在在前一年是是否有健康康保 险，而而没有健康康保险的人人可能首次次面临罚款款。【销售税】销销售税（SSaless Taxx)是美国国各州和地地方政府对对商品、劳劳 务按其其销售价格格的一定百百分比课征征的一种税税。美国没没有联邦层层面统一的的销 售税税。目前，全全美绝大多多数州都设设置了销售售税，销售售税已成为为州政府主主要 财政政收人来源源。美国地地方的县、郡郡政府也征征收销售税税。美国销销售税包括括： 普通通销售税和和零售销售售税。(1)普通通销售税以从事工商商经营的个个

22、人、企业业为纳税人人，以出售售商品的销销售收人或或劳 务收收人作为课课税对象，采采用比例税税率。普通通销售税以以商品或劳劳务流转的的全 过程程为征税环环节，实行行从生产到到消费每流流转一次，就就征收一次次税的原则则。 在美美国开征普普通销售税税的州之间间差异及变变化较大。普普通销售税税的免税范范围 包括括种子、化化肥、保险险费等。(2)零售售销售税是对商品零零售环节的的零售额所所征收的一一种税。美美国税法规规定，零售售商 可以以在商品售售价之外标标明应纳税税额，作为为商品的卖卖价。虽然然税法规定定零售 业业者是纳税税人，但实实际上税负负还是由消消费者负担担。零售销销售税实行行差别比 例税率，各

23、各州规定不不尽相同，最最高税率超超过9%。为了促进销销售和节约约家庭开支支，部分州州实施了“销售税假假期”制度(SSalessTaxHHolidday)，即即每年规定定若干日期期，在这些些日期中所所出售的有有 关商品品可免征销销售税。此外，美国国还有许多多州市对特特定商品免免于征税或或征收较低低的销售税税， 如部部分食品、药药物等。(3)各州州销售税情情况概览在统一征收收销售税的的州中，销销售税综合合税率最低低的5个州州分别为：夏 威夷夷州（4.35% )、緬因因州（5% )、弗弗吉尼亚州州（5%)、怀俄明明州（5.34% )、 威威斯康辛州州（5.443%)。销销售税综合合税率最高高的5个州

24、州分别为：田纳西州州 (9.43%)、亚利桑桑那州（99.12%)、路易易斯安那州州（8.884%)、华华盛顿 州州（8.779% )、俄克拉拉荷马州（88.66% )。此外，阿拉拉斯加州、特特拉华州、蒙蒙大拿州、新新罕布什尔尔州、俄勒勒冈州 等等5州没有有全州统一一的销售税税。其中，阿阿拉斯加州州在人口稠稠密地区的的销售 税税率较髙。而而其余4州州不允许市市县征收当当地销售税税美国各州、地地方销售税税税率可参参考以下网网站：taaxfouundattion.orgll 【印花花税】美国国联邦税法法没有关于于印花税的的规定。但但许多州和和地方政 府对不动动产转让交交易和不动动产抵押担担保贷款行

25、行为征收印印花税。【其他税收收】美国550个州、华华盛顿哥伦伦比亚特区区和地方政政府的税务务机 关可可独立行使使征税职能能，可征收收：特许权权税、许可可税、遗产产税、财产产税等。值得注意的的是，美国国20166财年预算算案显示，奥奥巴马提议议对美国企企业放 在在海外的大大约2万亿亿美元收益益开征144%次性税收收。因此，美美国企业的的海 外利利润也有可可能被纳人人征税的范范围。美国对外国国投资有何何优惠？1.优惠政政策框架整体而言，美美国对外资资政策没有有特殊优惠惠，而是一一种中立政政策。鉴于于 美国实实行联邦体体制，美国国的外资政政策也分为为两个层次次，一是联联邦政府的的外 资政政策，即由由

26、联邦政府府直接对外外国企业颁颁布实行的的政策，二二是美国州州和地 方方一级政府府的外资政政策。【联邦政府府的外资政政策】从传传统上看，美美联邦前对对外国直接接投资实 行的一种种中立政策策，即美国国联邦政府府既不反对对、歧视外外国资本流流人美国， 也不以任任何方式对对外资进人人美国实行行倾斜和优优惠政策。美美国的中立立政策包 含两个基基本原则，其其一是创设设的权利，即即外国企业业在美国创创设新的公公司， 或或扩大其在在美国的经经营活动等等方面，不不会因为“外国企业业身份”而面临国国 内企业业所不会遇遇到的特殊殊障碍；其其二是国民民待遇，即即外国投资资者的待遇遇等 同于于美国国内内的投资者者，那些

27、已已经在美国国投资开展展经营活动动的外国企企业，既不会因为为政府行动动或政策而而面临比美美国国内企企业更大的的负担，也也不会获 得美国国国内企业所所没有的特特殊优惠。美国联邦政政府政策到到目前为止止尚无一项项专门针对对外国在美美国投资的的 总的限限制性政策策。对外国国投资实施施的限制基基本上集中中在由联邦邦政府直接接控 制和和管理的总总站。根据据美国官方方的解释，这这些限制措措施主要有有四类：(1)出于于国家安全全方面的考考虑，明确确禁止外国国企业投资资介人的部部门， 包包括国内航航空运输，核核能生产与与利用，内内河、内湖湖和近海航航运等。(2)严格格限制外资资直接投资资介人的部部门。如广广播

28、和电讯讯部门，除除非 由联联邦通讯委委员会给予予特许，外外国控制的的企业不能能拥有获取取了广播或或普通 投投递许可证证的公司的的20%以以上的股份份。(3)有选选择地限制制外国投资资介人的部部门。如根根据美国公公共土地法法 和采采矿许可法法，准许许外国投资资者在美国国公共土地地上铺设石石油和煤气气管 道，修修筑铁路和和开采矿藏藏，条件是是投资者母母国政府对对美国投资资者提供对对等 的权权利。而对对那些没有有与美国政政府签署类类似条约的的国家，其其投资者不不享有 这这些权利。(4)特殊殊限制部门门。根据联联邦政府的的法律，只只有某些合合法形式的的外 国企企业才可获获得许可，介介人美国水水力发电和

29、和某些区域域的水产业业。例如，按按 美国法法律建立的的外国子公公司可获得得许可，但但外国分支支机构则被被禁止进入入这 两个个产业。一般而言，上上述限制对对外国在美美国的投资资没有太大大的影响，但但一些中 资企业在在美收购兼兼并企业过过程中，有有时会受到到美国外国国投资委员员会 (CCFIUSS)的审查查，并对其其投资产生生影响。【州和地方方的外资政政策】近年年来，州和和地方政府府外资政策策在美国整整个 外资资政策中所所占分量有有明显提高高的趋势。XX#许多外外国投资者者来说，州州和地 方方政府的外外资政府有有时已成为为他们对美美投资所考考虑的决定定因素。州州和地方 政府的外外资政策对对美国总体

30、体外资政策策的主要影影响不是在在限制方面面，而主要要 是在鼓鼓励方面，主主要的措施施有税收减减免、发行行工业债券券、提高基基础设施水水 平和提提供特殊服服务等。【“选择美美国（SeelecttUSA) ”的体系框框架】“选择美国国（SellectUUSA) ” 是奥巴巴马政府于于20111年设立的的美联邦政政府层面的的政策框架架，旨在通通过推动 和促进企企业在美投投资，为美美国创造就就业、刺激激经济增长长，提升美美国竞争力力。” 选择美美国“由美商务务部牵头负负责，并在在商务部网网站下设立立专门链接接 (mmercee.govv),全面面介绍”选择美国国“的结构框框架，提供供 的服务务和相关优

31、优惠政策。“选择美国”通过加强联邦政府间的协调服务， 为投资人提供其所需的投资信息，满足其投资需求，这些服务主要包括： 信息协助、投资调查、投资咨询、推广平台等。【信息协助助】“选择美国国”提供的信信息可让投投资人了解解在美国开开展经 营营的好处，并并帮助他们们推进投资资活动。借借助“选择美国国”，投资人人可以了 解到美国国的商业体体系、法规规和运作方方式，高质质量的数据据和地方联联系人。【调查员服服务】“选择美国国”可帮助投投资人分析析美国的联联邦法规环环境， 可可协调各联联邦机构来来解答投资资人在投资资、法规方方面的问题题。【投资咨询询】“选择美国国”与美国政政府高层合合作，代表表美国经济

32、济发展 组组织努力为为美国招商商引资。【推广平台台】“选择美国国”会主办许许多高端活活动，如“20144年投资峰峰 会”、“20155投资峰会会”、关于制制造业回归归的20114夏季论论坛、国际际路演 以以及商贸会会，同时为为全球提供供量身定制制的实地援援助。【促进政策策】根据“选择美国国“网站，联联邦层面在在投资激励励措施共有有 72项项，包括税税收优SUU资金支持持，信息服服务，技术术协助等44个方面，涉涉及 教育育、能源、环环境、保健健、房地产产和科研等等各个方面面，涵盖航航空、农业业和 林业业、汽车、生生物医药、建建筑工程和和房地产、消消费品、传传媒、国防防、教育 培训、电电子和工业业

33、设备等各各行业，主主要针对清清洁能源及及相关产业业。现简要要 介绍如如下：(1 )清清洁能源贷贷款担保项项目（Cllean Enerrgy LLoan Guarranteee Prrograam)此项项目由能源源部负责，对对清洁能源源项目的投投资风险予予以担保。(2)政府府贷款网站站（Graants.gov)。该网站站为投资者者提供各个个联邦 政政府的贷款款信息，列列举了每年年联邦政府府所资助的的大约50000亿美美元的10000 多多个项目。(3)霍林林斯制造业业扩展伙伴伴关系计划划Holllinggs Maanufaacturring Exteensioon Paartneershiip

34、(MMEP)。该计划划为中小企企业提供服服务，由美美国 全国国60个国国家级信息息中心组成成，数千名名专家提供供服务(4)髙技技术汽车制制造贷款项项目Addvancced TTechnnologgy Maanufaacturring (ATVVM) LLoan Proggram。为汽车车和汽车零零部件制造造兩 提供供贷款，总总贷款额为为250亿亿美元，已已经使用55000万万至59亿亿鼓。生产产企 业必必须在美国国境内。(5)能源源部髙等能能源研究计计划局资助助机会（AARPA-E Fuundinng Oppporttunitties)。ARPPA-E对对能量转换换研究提供供科研经费费。(6)

35、美国国国家品质质奖项目_波多里奇奇卓越绩效效项目（BBaldrrige Perfformaance Exceellennce PProgrram)。由由商务部对对表现杰出出的企业和和个人予以以奖励。(7)双边边投资协定定Billaterral IInvesstmennt Trreatyy (BIIT)。美美国双边投资谈谈判，有助助于保护私私人投资，促促使与美合合作的国家家建立以市市场为 导导向的政策策，促进美美国的出口口。(8)光电电能源创新新项目BBuildding Enerrgy EEfficcienccy Thhrouggh Innnovaativee Theermoddevicces

36、(BEETTIT)。共设 16个项项目，改进进光电能源源效率。(9)企业业能源税收收抵免（BBusinness Enerrgy TTax CCrediit)。仅仅对20111年122月31日日前设立的的企业在设设立新的电电力生产方方面给予一一定的税收收抵免。 (10)联邦政府资资助目录(Cataalog of FFederral DDomesstic Assiistannce )。汇总了联联邦政府对对州和地方方政府的资资助项目，列列举了20012年77月前22238项 联邦资助助项目的详详情。(11)能能源部主动动融资建议议（DOEE Unssoliccitedd Funndingg Proo

37、posaals)。相相关的个人人、企业和和组织可向向能源部主主动提出与与能源部研研究和发展展任务相 关的建议议。(12)国国内生产活活动抵税（DDomesstic Prodductiion AActivvitiees Deeducttion)。对于在在美国内生生产的产品品予以部分分税收抵扣扣。(13)投投资移民EEB-5签签证（EBB-5 VVisa for Immiigrannt Innvesttors)。这是对对投资者给给予的签证证优惠，这这是一个为为期2年的的条件式绿绿卡。为获获取永久居居民资格，投投资人须在在绿卡失效效前，证明明在美国的的企业创造造了就业，并并拥有必要要数额的资资金。(

38、14 )培训和就就业资助（EEmplooymennt & Traiiningg Admminsttratiion GGrantts)。劳劳动部负责责当年职业业培训和就就业的资助助计划。(15 )节能家电电制造业的的税收抵免免（Eneergy-Effiiciennt Apppliaance Manuufactturinng Taax Crreditt)。20005年能能源政策法法案中提出出的新的税税收优惠政政策。(16)商商业建筑节节會旨税收收减免（EEnerggy-Effficiient Commmerciial BBuildding Tax Deduuctioon)。22005年年能源政策策

39、法案中提提出的新的的税收优惠惠政策。(17)环环境质量激激励计戈丨丨JEnnviroonmenntal Quallity Inceentivve Prrograam (EEQIP)。对农农业、农场场主与非工工业用森林林场主为自自愿节能提提供的激励励计划。(18)进进出口银行行（EXIIM Baank)。美美国官方提提供出口信信贷的机构构。(19)出出口贸易证证书审查程程序（Exxportt Traade CCertiificaate oof Reevieww Proogramm)。为美美国出口企企业提供的的减少出口口成本和扩扩大竞争力力的服务。(20)农农贸市场推推广计划FFarmeers M

40、Markeet Prromottion Proggram (FMPPP)。美美国农业部部提供的激激励措施。(21)美美国特色的的出口商Featturedd U.SS.Expporteers ( PUSSE )。美 国国商务部提提供的服务务，宣传具具有美国特特色的产品品与服务。(22)联联邦联络网网站（FeedConnnectt)。这是是为简化经经生产和经经营者 与与邦政府做做生意的程程序的网门门户网站。(23)渔渔业融资项项目（nssheriies nnnancce Prrograam)。为为商业性的的渔 业和和水产业提提供直接融融资。(24)对对外农业服服务（Fooreiggn Aggric

41、uulturral SServiice)。农农业部为农农业出口提提供的服务务。(25)对对外贸易区区委员会（FForeiign TTradee Zonne Booardss)。商务务部对外贸易局局区部门进进口管理的的激励措施施：通过延延期或减少少对外国货货物的付 款，与国国外的同类类产品竞争争，达到增增值的目的的。由委员员会审核自自贸区的申申请，发放放建区的许许可证，XX#在自贸贸区内的业业务流程进进行培训和和指导，帮帮助加快国国际贸易和和出口的便便利化，吸吸弓丨离岸岸活动。(26)自自由贸易协协定（Frree TTradee Agrreemeent)。包包括了投资资的相关内内容，与双双边投资

42、协协议类似，通通过提供开开放、可预预见的投资资框架来保保护投资。(27)为为商业、工工业和大学学提供资助助（Funndingg Sollicittatioons ffor BBusinness, Inddustrry, aand UUniveersitties) 。对可再生生通源和能能源效率性性项目 的的研发提供供资金帮助助。由能源源部能源效效率与可再再生能源办办公室tthe OOfficce off Eneergy Effiiciennt annd Reenewaable Enerrgy ( EERRE ) withhin tthe DDeparrtmennt off Eneergy主管。(

43、28)业业界/大学学合作研究究中心项目目Inddustrry/Unniverrsityy Coooperaativee Ressearcch Ceenterrs Prrograam (丨丨/UCRRC)。这这是由国家家科学基会工程 理事会（NNatioonal Scieence Founndaitton DDirecctoraate ffor EEnginneeriing)提提供的激励励措施，是是该基金会会与业界/大学进行行合作的长长期项目。(29)国国际买家项项目Innternnatioonal BuyeerProogramm (旧PP)。为为参加美国国工业展览览会的国际际购买商提提供资助。

44、该该项目由商商务部国际际贸易署负负责，其目目的是政府府-业界为为了促进国国际进口商商参加在美美国举行的的产业展览览 会，从从而扩大美美国的出口口。(30)国国际科学和和教育竞争争赠款项目目Intternaationnal SSciennce aand EEducaationn Commpetiitivee Graants Proggram (ISEE)。该该项目提供供赠款支持持美国的高高等院校进进行研究、扩扩展和教学学活动，将将加强这些些机构开展展国际合作作研究的能能力。(31)市市场开发合合作项目（MMarkeet Deeveloopmennt Coooperratorr Proogramm

45、, MDDCP)。这这是由商务务部主管的的激励措施施，包括对对加强美国国产 业竞竞争力的项项目提供财财政和技术术支持。(32)少少数民族企企业中心项项目Miinoriity BBusinness Enteerpriise CCenteer (MMBEC) Proogramm。这是是商务部少少数民族企企业中心（MMBEC)对合格 的少数民民族提供范范围广泛的的有偿业务务帮助服务务。(33)修修改后的加加速成本回回收系统Modiifiedd Acccelerratedd Cosst-Reecoveery SSysteem (MMACRSS )。这这是财政部部提供的项项目，帮助助企 业通通过对某些些

46、资产的折折旧提成用用于重新投投资。(34)户家多套套房地产的的销售（MMultiifamiily RReal Estaate ffor SSale)。这是由由财政部提提供的项目目，通过每每周发送电电子招标信信息，为拥拥有多套房房地产的家家庭提供销销售的信息息。(35)国国家能源技技术实验室室资助项目目（Nattionaal Ennergyy Tecchnollogy Labooratoory FFundiing OOpporrtuniitiess)。能源源部的国家家能源技术术实验室的的讀 励措措施，包括括与大学和和私人部门门签署合伙伙、合作研研究与发展展协议，提提供财 政政资助和合合同安排，项

47、项目用于解解决国家能能源和环境境的问题。(36)国国家农业与与粮食研究究所的资助助项目（NNatioonal Insttitutte off Foood annd Aggricuulturre Fuundinng Prrograams)。美美国农业部部的激励措措施，旨在在农业 系系统动物生生物系统等等方面编译译预期竞争争性赠款或或数据库领领域的合作作协议。(37)国国家标准和和技术研究究所的测量量服务（NNatioonal Insttitutte off Staandarrds aand TTechnnologgy Meeasurremennt Seervicces)。商商务部项目目。为 科科学家和工工程师解决决问题、进进行研究提提供技术支支持和科学学数据，包包括标准 参考数据据（Staandarrd Reefereence Dataa，SRDD)，校准准服务和标标准参考资资 料(SStanddard Refeerencce Maateriials,SRMss) (38)国国家卫生研研究院，小小企业创新新与和研究究资助项目目Nattionaal Innstittutess of Heallth ( NIHH ) , Smaall BBusinness Innoovati