违反财务会计管理制度行为及处理培训资料39847158415.docx

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1、第八章 违反财务会计管理制度行为及处理第一节 违反财务务管理制度度行为及处处理第一条 违违反财务内内控制度，有有下列行为为之一的，给予有关责任人相应处理：（一）年度度财务预算算方案、决决算方案，以以及利润分分配、弥补补亏损方案案未经股东东大会审议议批准实施施的，给予予警告处分分；（二）重大大投资、重重大资产处处置和核销销、重大关关联交易及及重大对外外担保等事事项，未按按照法人治治理要求报报董（理）事事会或股东东大会审议议的，给予予记过或记大过处处分；情节严重重的，给予予降级或撤职处分分；（三）大额额财务开支支事项未按按规定报财财审委审查查的，给予经经济处罚；情节较重的，给给予警告或或记过处分分

2、；（四）处置置抵债资产产、固定资资产、无形形资产等资资产，办理理房产租入入、租出，以以及大额财财务开支等等事项，未未按规定实实施财务公公开的，给给予经济处处罚；情节较重的，给给予警告处处分；（五）对外外投资入股股未按规定定履行审查查审批程序序的，给予予警告处分分；情节严重重的，给予予记过或记大过处处分。第二条 违违反重大财财务政策，有有下列行为为之一的，给予有关责任人相应处理：（一）私设设“小金库”，或未将将收入纳入入账内核算算直接抵顶顶支出的，给给予记过或或记大过处处分；情节严重重的，给予予降级至开开除处分；（二）资产产未按规定定纳入账内内核算，造造成资产流流失或损害害单位利益益的，给予予警

3、告或记过处分分；情节严重重的，给予予记大过或或降级处分分；（三）对外外出租房产产等资产(含抵债资资产)，未未按规定收收取租赁费费，或超过过规定时限限六个月仍仍未收取租租赁费且未未与承租人人解除合同同的，给予予经济处罚罚；情节较重的，给给予警告或或记过处分分；（四）超标标准购置工工作用车，或或实行车辆辆改革后发发放车辆补补贴同时违违反规定配配备公务用用车的，给给予警告或或记过处分分；（五）违规规对外捐赠赠的，给予予经济处罚罚；情节较重的，给予警警告或记过处分分；（六）以个个人名义存存放单位或或集体资金金的，给予予警告或记过处分分；（七）重大大财务事项项未按规定定履行审查查备案程序序的，给予予警告

4、处分分；情节严重重的，给予予记过或记大过处处分。第三条 违违反重大财财务政策，有有下列行为为之一的，给予有关责任人相应处理：（一）使用用单位土地地建设团购购住房，未未按市场化化原则转让让土地使用用权的，给给予记过处处分；情节严重重的，给予予记大过至至撤职处分分；（二）为建建设团购住住房违规向向开发商提提供贷款的的，给予警警告处分；情节严重重的，给予予记过至降降级处分；（三）违反反规定团购购住房，对对单位造成成不良影响响的，给予予警告处分分；情节严重重的，给予予记过至降降级处分；（四）超标标准购置周周转房的，给给予警告或或记过处分分；（五）不符符合条件的的人员占用用周转房超超过三个月月不搬离的的

5、，给予警警告或记过处分分，同时按按市场价格格补缴房屋屋租金。第四条 违反财务务收入管理理规定，有有以下行为为之一的，给给予有关责责任人警告告或记过处分分；情节严重重的，给予予记大过或或降级处分分：（一）不按按权责发生生制原则确确认收入，通通过提前或或延迟确认认收入,调调节期间利利润的；（二）不按按国家规定定和会计核核算要求设设置账簿，隐隐匿或转移移收入的；（三）取得得政府补助助未按规定定进行核算算的。第五条 违反基本本建设管理理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过处分：（一）项目目考察论证证失职，基基本建设项项目选址失失败的；（二）合同同签订不合合规，损害害

6、单位利益益的；（三）超额额拨付工程程资金，或或未按规定定扣收质量量保证金的的；（四）在建建工程达到到固定资产产确认条件件，未及时时结转固定定资产的；（五）房产产被拆迁一一个季度以以上，因工工作不到位位未足额取取得拆迁补补偿款的；（六）未在在规定时限限内取得不不动产权证证书的。第六条 违反基本本建设管理理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分：（一）未履履行规定的的审查审批批程序，或或化整为零零、超规模模、超标准准进行项目目建设的；（二）工程程质量差，未未能达到使使用要求或或未能通过过质量验收收的；（三）因管管理不善，造造成重大安安全责任事事故

7、的；（四）未对对合同履行行违约行为为及时采取取措施，造造成损失扩扩大的。第七条 违反手续续费支出管管理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：（一）支付付代办储蓄蓄业务手续续费、代办办收贷业务务手续费，未未按规定审审核、审批批的；（二）超比比例、超范范围列支代代办储蓄业业务手续费费、代办收收贷业务手手续费的；（三）代办办储蓄业务务手续费或或代办收贷贷业务手续续费未通过过转账支付付的；（四）代办办收贷业务务手续费以以收抵支的的；（五）向在在岗员工支支付代办手手续费的。第八条 违反应收收款管理规规定，有下下列行为之之一的，给给予有关责责任人经济济处罚；

8、情节较重的，给予警警告至记大大过处分：（一）应收收款项管理理不到位，造造成权利灭灭失或形成成资金损失失的；（二）违反反规定程序序，擅自列列支其他应应收款的；（三）长期期不归还临临时借款的的；（四）案件件挂账资金金未纳入应应收款管理理的；（五）单位位承担的案案件挂账损损失超过规规定期限未未清理完毕毕的；（六）抵债债资产接收收或处置完完毕后，未未同步处理理相关挂账账费用的；（七）诉讼讼费垫款长长期不清理理，且未按按规定计提提坏账准备备的；（八）在其其他应收款款科目垫付付到期银行行承兑汇票票款或列支支其他信贷贷资金的。第九条 违反业务务及管理费费管理规定定，有下列列行为之一一的，给予予有关责任任人警

9、告或或记过处分分；情节严重重的，给予予记大过或或降级处分分：（一）超费费用总额列列支费用，数数额较大的的；（二）实行行比例控制制的费用，超超比例列支支幅度较大大的；（三）违反反权责发生生制原则预预提或下甩甩费用的；（四）承担担关联企业业的费用，或或将自身费费用转嫁给给关联企业业的；（五）费用用支出单据据不合规导导致税金支支出增加或或形成其他他资金损失失，数额较较大的；（六）大额额费用未按按规定实行行转账支付付，逃避监监督或笔数数较多的；（七）超标标准列支工工装等有明明确支出标标准的项目目的。第十条 违反工资资费用管理理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记

10、大过或降级处分：（一）违反反规定在职职工薪酬类类以外的科科目列支各各类补贴、补补助的;（二）未按按规定转账账发放各类类工资的；（三）超过过规定标准准承担、缴缴存住房公公积金的；（四）单位位承担应由由个人缴纳纳的社会保保险和企业业年金的；（五）违反反规定为员员工购买商商业保险的的；（六）政府府未实际支支付奖励资资金，以政政府奖励名名义巧立名名目发放奖奖励、补贴贴的；（七）克扣扣职工工资资或以职工工工资名义义发放实将将资金另作作他用的。第十一条 违反抵抵债资产管管理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：（一）接收收抵债资产产未按规定定确定接收收价格资

11、产管理部分虽有相关论述，但侧重点略有不同。在处分档次上，资产部分直接从警告开始，财务部分从经济处罚开始，二者是否需要一致？、核核实产权，造造成资产或或资金损失失的；（二）抵债债资产自用用未履行审审批手续，或或抵债资产产自用后资资产仍闲置置（包括出出租）的；（三）抵债债资产处置置拍卖佣金金高于规定定比例的；（四）未按按规定方式式处置抵债债资产的。第十二条 违反固定定资产管理理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分：（一）固定定资产账面面价值和在在建工程账账面价值之之和占净资资产的比重重超过规定定比例的；（二）未按按规定确认认固定资产产，形成账账

12、外资产或或扩大固定定资产核算算范围，逃逃避费用管管理的；（三）随意意变更固定定资产折旧旧年限、方方法调节利利润的；（四）利用用不当资金金来源购建建固定资产产的；（五）购置置固定资产产登记在他他人名下的的；（六）将固固定资产无无偿让渡他他人使用或或以明显低低于市场价价格对外出出租的；（七）未按按规定处置置、报废固固定资产，造造成损失的的。第十三条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的的，给予警警告至记大大过处分：（一）对外外出租房产产，约定租租赁期限超超过规定年年限的；（二）低值值易耗品管管理混乱，导导致财产流流失的；（三）未按按规定对固固定资产或或低值易耗耗品清查、盘

13、盘点、清理理的。第十四条 违反应税税事务管理理规定，有有下列行为为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：（一）形成成税收罚款款、滞纳金金，损失较较大的；（二）未合合理利用税税收优惠政政策的；（三）多缴缴税款，数数额较大的的；（四）未按按规定抵扣扣增值税进进项税额，造造成损失的的；（五）未按按规定取得得增值税专专用发票，造造成抵扣权权利丧失的的；（六）未按按规定履行行代扣代缴缴义务的；（七）单位位承担应由由个人缴纳纳税款的；（八）重要要涉税档案案资料丢失失的。第十五条 违反增值值税发票管管理规定，情节严重重或造成不良后后果的，给给予有关责责任人记大大过至开除除处分。第

14、十六条 违反资本本金管理规规定，有以以下行为之之一的，给给予有关责责任人警告告或记过处分分；情节严重的，给给予记大过过至撤职处处分：（一）增加加或减少资资本金未报报股东大会会(股东大大会授权董董事会的报报董事会)批准，或或未履行规规定的审查查审批程序序的；（二）违反反规定转增增实收资本本的；（三）违反反规定实施施股金分红红的；（四）未按按规定管理理资本溢价价的；（五）以贷贷款资金入入股的；（六）未履履行规定程程序实施股股权转让，或或在股权转转让过程中中进行利益益输送的；（七）二级级资本债发发行管理不不善，造成成不良后果果的。第十七条 财务部门门负责人发发现本单位位违反财务务管理规定定的行为，未

15、未按规定及及时处理或或建议处理理，对上级级管理部门门隐匿、谎谎报有关资资料的，给给予警告或或记过处分分。第十八条 财务部门门负责人参参与或主动动为本单位位违反财务务管理规定定的活动出出谋划策，情情节严重或或造成严重重后果的；不认真履履行财务管管理职能，导导致财务管管理工作混混乱，财务务违规违纪纪问题较多多的，给予予记大过至至撤职处分分。第十九条 故意漏报报、瞒报需需监督或审审计财务项项目的，给给予有关责责任人警告告处分；情情节严重的，给给予记过或或记大过处处分。第二节 违反会计计核算制度度行为及处处理第一条 私设会计计账簿的，给予有关责任人记过或记大过处分，情节严重或造成严重后果的，给予降级至

16、开除处分。第二条 未按规定定及时记载载表内、表表外账务，记记账串户、金金额错误，未未及时纠改改的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给给予警告或或记过处分分。第三条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人记大过或或降级处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予撤职至开开除处分：（一）故意意制作、上上报假账、假假表、假数数据的；（二）提供供隐瞒重要要事实的会会计报告的的；（三）提供供虚假或隐隐瞒重要事事实的财务务信息，造造成不良后后果的；（四）以其其他方式提提供虚假会会计报表的的。第四条 对需要计计提或摊销销的支出，未未按规定比比例和期限限足额提取取或摊销的的，给予有有关责任人人

17、经济处罚罚；情节较较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过或或降级处分分。第五条 未及时准准确计提各各项资产减减值准备和和预计负债债，未及时时按规定处处理已报废废、已损失失资产（包包括但不限限于固定资资产、无形形资产、抵抵债资产、长长期待摊费费用等）账账务，造成成经营成果果不真实的的，给予有有关责任人人警告或记过处分分；情节较较重的，给给予记大过过或降级处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予撤职至开开除处分。第六条 变更经济济业务事实实、虚假核核算、虚列列收入和费费用的，或或虚列、截截留、私分分手续费的的，责令改改正或退回回违规所得得，给予有有关责

18、任人人记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至开除处分分。第七条 有下列行行为之一的的，给予有关责责任人相应应处理：（一）发放放超过一年年期利随本本清贷款的的，给予经经济处罚；情节较重的，给给予警告或或记过处分分；（二）承担担风险的理理财业务未未作为自营营业务管理理的，给予予经济处罚罚；情节较重的，给给予警告至至记大过处处分；（三）表外外资产退出出表外登记记不符合国国家财务会会计政策规规定，给予予经济处罚罚；拒不整改改的，给予予警告或记过处分分；（四）不按按规定开展展关联交易易、披露关关联交易信信息，或利利用关联交交易操纵利利润的，给给予警告或或记过处分分；情节严重重的，给

19、予予记大过至至撤职处分分；（五）未严严格按照权权责发生制制要求计提提应付利息息和应收利利息的，给给予经济处处罚；情节较重的，给给予警告或或记过处分分；（六）未按按规定核算算辞退福利利、补充退退休福利的的，给予经经济处罚；情节较重的，给予警警告或记过处分分；（七）违反反监管规定定办理贴现现、转贴现现、再贴现现、买入返返售、卖出出回购、信信贷资产买买卖、应收收款项类资资产买卖、同同业代付、信信托受益权权转让等业业务，或未未遵循“实质重于于形式”原则进行行会计处理理，与交易易对手联合合掩盖业务务实质的，给给予警告或或记过处分分；情节严重重的，给予予记大过或或降级处分分。第八条 未按规定定记载、核核对

20、账目，造造成账账、账账款、账表表、账实、内内外账务不不符的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过或降级处分。第九条建议放到领导人员违规违纪行为及处理 授意、指指使、强令令、胁迫员员工从事下下列行为之之一的，给给予有关责责任人记过过至开除处处分。经办办人不抵制制、不报告告的，给予警告告至记大过过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予降降级至开除除处分：（一）伪造造、变造会会计凭证、账账簿的；（二）隐匿匿、销毁依依法应当保保存的合同同、会计凭凭证、账簿簿、财务会会计报告等等的；（三）以不不具商业实实质的发票票列账的；（

21、四）隐匿匿、变更经经济业务事事实，虚假假核算的；（五）乱用用会计科目目、乱调账账表的；（六）违规规冲账的；（七）隐瞒瞒或有资产产及负债，未按规定及时、准确、完整记录表外业务，对预计可能发生的损失未按规定披露，对应确认为预计负债的表外业务未及时纳入表内核算管理的；（八）违规规将表内业业务在表外外核算的；（九）违规规将表内资资产转入表表外核算或或将表外资资产违规退退出表外，掩掩盖资产真真实情况的的；（十）违规规办理业务务，帮助交交易对手隐隐匿业务事事实，违反反会计制度度进行账务务处理的。第三节 违反会计计内控制度度行为及处处理第一条 违违反会计内内控制度，对对票据、凭凭证、证明明文件等审审查不严，

22、造造成透支、冒冒领、被骗骗，未造成成资金损失失的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过至开开除处分。第二条 未未按规定填填制、取得得原始凭证证或填制、取取得的原始始凭证不符符合规定的的，未按规规定程序审审核凭证、处处理会计账账务的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分分。第三条 丢失已办办理业务的的原始凭证证、记账凭凭证，未补补制或补制制不符合规规定的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过或降级处分。 条任人人补制

23、或补补制不符合合规定的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节严补制制凭证时弄虚虚作假的，给给予有关责责任人记过过或记大过过处分。第四条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给给予警告至至记大过处处分；情节节严重或造造成严重后后果的，给给予降级至至开除处分分：（一）未按按规定保管管、使用柜柜员卡的；（二）未按按规定使用用或更换柜柜员卡密码码，导致密密码被盗用用的；（三）违规规变更柜员员登录认证证模式的；（四）使用用、冒用他他人柜员卡卡办理业务务的。第五条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给予警告告或记过处处分：（一）日终终未按规定定保

24、管现金金、印章、重重要空白凭凭证、有价价单证、印印鉴卡片等等的；（二）临时时离岗未按按规定保管管现金、印印章、重要要空白凭证证、有价单单证、印鉴鉴卡片等的的；（三）休班班、短期离离岗和长期期离岗，未未经会计主主管审查，未未按规定保保管或交接接现金、印印章、重要要空白凭证证、有价单单证、印鉴鉴卡片等的的；（四）未按按规定设置置、使用、变变更、注销销操作员权权限的；（五）未按按规定办理理离岗人员员交接的。 第六条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给予警告告或记过处处分：（一）未按按规定申请请、审核、修修改、增删删柜员资料料的；（二）未按按规定办理理内部账户户开户、修

25、修改、销户户、删除的的；（三）未按按规定发布布公共讯息息的。第七条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过或降级处分分：（一）未按按规定安排排人员分工工，造成有有制约关系系的岗位混混岗操作的的人力资源部分有相关论述，在处分档次上从警告开始，这里是否需要调整？；（二）实行行柜员制未未按规定实实施有效监监督的；（三）未按按规定进行行柜员岗位位轮换的。第八条与第十三条合并叙述，建议与第二十章印章管理部分合并 违反规定定保管、使使用、销毁毁会计印章章、个人名名章、柜员员卡、密码码、各种账卡卡以及客户户印章等

26、，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重，造成滥滥用、盗用用、丢失或或其他严重重后果的，给给予记大过过至开除处分。违规刻制、伪伪造、变造造会计印章的的，给予有有关责任人人记大过至至开除处分分。第九条 建议删除该条，执行第十条 违反重要要空白凭证证管理规定定，有下列列行为之一一的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给予警告告至记大过过处分:（一）未按按规定对未未纳入系统统控制的重重要空白凭凭证、有价价单证登记记、保管的的；（二）未按按规定办理理重要空白白凭证、有有价单证领领用交接的的；（三）未按按规定对重重要空白凭凭证、有价价单证进行行表外科目目

27、核算的；（四）未按按规定执行行重要空白白凭证销号号制度的；（五）营业业终了，未未换人对柜柜员尾箱重重要空白凭凭证进行清清点核对的的；（六）非营营业时间，重重要空白凭凭证存放不不符合规定定的。第十条 违反重要要空白凭证证、有价单单证（含作作废和已停停用）印制制、领缴、使使用、保管管、销毁等等规定的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过处分分。保管不善造造成被盗或或丢失的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过处分。第十一条 隐藏、窃窃取重要单单证(含作作废、回缴缴及已兑付付凭证)，或或伪造、变

28、变造重要空空白凭证的的，给予有有关责任人人记大过至至留用察看看处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予开开除处分。第十二条 未能审核核发现伪造造、变造重重要凭证、单单据及其他他证明文件件的，给予予有关责任任人警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过处处分。第十四条 未按规定定保管、交交还客户、作作废自助设设备吞没卡卡的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给给予警告或或记过处分分。第十五条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过处分分：（一）为客客户办理代代理开户业

29、业务，未按按规定审查查代理关系系真实性的的；（二） 除除特殊情形形外，明确确规定不得得代理的业业务以代理理方式办理理的。第十六条 违反规定定管理、使使用、保管管客户预留留的印鉴卡卡片的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重，造成成预留印鉴鉴卡丢失、被被串换、被被盗用或其其他严重后后果的，给给予记大过过至开除处处分。第十七条 在他行或或本行开立立账户，因因保管不善善造成预留留印鉴卡片片丢失，或或预留印鉴鉴用章（UUSBKEEY）未按按规定分离离管理的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重，造成成预留印鉴鉴用章

30、被伪伪造或其他他严重后果果的，给予予记大过至至开除处分分。第十八条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至撤职处分分；后果特特别严重的的，给予留留用察看或或开除处分分：（一）授权权人不严格格履行授权权责任，对对具体业务务授权未认认真审核原原始资料的的；（二）对应应授权办理理的冲正、撤撤销等特殊殊业务未审审查、授权权，实施有有效监督管管理的；（三）未按按规定勾对对业务流水水的；（四）会计计主管未参参与管库，或或未掌管现现金库房一一把钥匙、保保险柜钥匙匙的（专设设出纳主管管员的除外外）； （五）未

31、审审查、监督督大额存取取款业务（包包括现金和和转账）手手续合规性性或审查、监监督流于形形式的；（六）对应应复核的业业务未严格格执行复核核制度的。第十九条 未按规定定设置各种种会计工作作登记簿或或登记中弄弄虚作假的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予警告或记记过处分。第二十条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给予予警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过至开开除处分：（一）未实实行现金收收入先收款款后记账、现现金付出先先记账后付付款、转账账业务先借借后贷的；（二）故意意以现金方方式处理转转账账务，掩掩盖真

32、实资资金来源及及流向的；（三）通过过虚存资金金方式办理理大额存取取款业务的的。第二十一条条 违反规定定办理挂失失、抵（质质）押、密密码重置、重重写磁手续续的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至开除处分分。第二十二条条 未按规定定将会计凭凭证递交客客户或应内内部传递凭凭证由客户户代传的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至开除处分分。第二十三条条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给予有有关责任人人警告

33、或记记过处分：（一）未按按规定签发发对账单的的；（二）对账账单回单收收回率持续续偏低，且且未采取有有效措施加加强管理的的；（三）未按按规定核对对对账单的的；（四）未及及时发现收收回对账单单加盖印章章与预留印印鉴不相符符的；（五）遇特特殊情况系系统未能打打印对账单单，未按规规定进行手手工填制的的；（六）未按按规定签发发、补制客客户回单的的；（七）出具具虚假对账账单，为客客户套取信信用、资金金等提供便便利的。第二十四条条 与人民银银行往来和和同业往来来业务中，未未按规定核核对账务、查查处不符账账项的；与与开户单位位(含往来来)、委托托单位办理理存贷款及及委托代理理等业务中中，未按规规定进行对对账（

34、签证证）、查处处不符账项项的，给予予有关责任任人警告或或记过处分分；情节较重重的，给予予记大过或或降级处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予撤职至开除除处分。第二十五条条 违反规定定办理死亡亡人及权属属有争议存存款、股权权过户或支支付的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过或降级处分。第二十六条条 办理资金金往来业务务不及时入入账，致使使客户资金金不能及时时到账的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给给予警告或或记过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过或降级处分。 第二十七条条 有下列行

35、行为之一的的，给予有有关责任人人记大过处处分；情节节严重或造造成严重后后果的，给给予留用察察看处分；后果特别别严重的，给给予开除处处分：（一）出具具盖有本单单位公章或或业务用章章的空白凭凭证、信笺笺或证明的的；（二）伪造造、变造、虚虚开存单（折折、卡）、股股权证的；（三）签发发虚假存单单、凭证式式国库券收收款凭证、存存款证明、银银行询证函函及其他存存款证明的的；（四）违规规出具资信信证明等材材料的。第二十八条条 无故拒绝绝受理本网网点已开办办业务的，给给予有关责责任人警告告处分；情情节严重或或造成严重重后果的，给给予记过或或记大过处处分。第二十九条条 违反规定定办理股金金入股、转转让、退股股、

36、挂失等等相关业务务的，给予予有关责任任人经济处处罚；情节节较重的，给予警警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过至开开除处分。第三十条 违反规定定为客户代代办保险业业务、代办办买卖基金金或理财产产品、代办办存取款、代代为保管凭凭证等，给给予有关责责任人警告告处分；情情节较重的，给予予记过或记大过处处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予留留用察看或或开除处分分。第三十一条条 有下列列行为之一一的，给予予直接责任任人经济处处罚；情节节严重或造造成严重后后果的，给给予警告或或记过处分分：（一）柜员员为本人办办理柜面业业务的；（二）携带带与业务无无关物品上上岗影响工工作的；（

37、三）应客客户要求对对已完成的的业务办理理冲正的。第三十二条条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人警告或记过处分分；情节较较重的，给给予记大过过处分；情情节严重或或造成严重重后果的，给给予留用察察看或开除除处分：（一）违规规保管、使使用客户及及其他员工工的存折、银银行卡、支支票、密码码等的；（二）办理理客户存贷贷款业务通通过内部人人员账户过过渡和周转转的；（三）利用用员工账户户（资金）为为他人办理理业务的。第三十三条条 违规修改改贷款还本本付息方式式和期限、销销记贷款利利息、挂息息转据的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的的，给予警警告或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，

38、给予予记大过至至留用察看看处分。第四节 违反现金金管理制度度行为及处处理第一条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至开除处分：（一）未执执行柜员钞钞箱库存现现金限额管管理，营业业终了钞箱箱现金超限限额较多的的；（二）大额额现金支取取审批人未未在相关凭凭证上签字字确认的；（三）柜员员未执行“一日三碰碰库”制度的；（四）营业业终了，未未换人对柜柜员现金尾尾箱进行清清点核对的的；（五）库房房钥匙、自自助设备钥钥匙未坚持持平行交接接的；（六）库房房、自助设设备备用钥钥匙未按规规定管理的的。第二条 违

39、反规定定开展上门门收款、送送款业务的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给给予警告或或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至开除处分。第三条 违反双人人管库、现现金调拨和和出入库规规定的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的的，给予警警告或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至至留用察看看处分。第四条 在查库工工作中，有有下列行为为之一的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给予警警告或记过处分分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予记记大过至开开除处分：（一）未按按规定定期期核对尾箱箱现金、重重要单证的的；（二）未按按规定频

40、率率、范围进进行查库的的；（三）营业业日间查库库未与当日日柜员业务务流水核对对的；（四）查库库时未逐笔笔确认存款款冲正、大大额取款和和上解现金金业务真实实性的；（五）其他他未按规定定进行查库库或查库流流于形式的的。第五条 应入库保保管物品未未入库的，或或将无关物物品入库寄寄存的，给给予有关责责任人经济济处罚；情情节较重的，给予警告告至记大过过处分。第六条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人记大过至至开除处分分：（一）盗用用、挪用库库款、贵金金属和有价价单证的；（二）以伪伪造、变造造的货币换换取真币的的；（三）办理理业务过程程中，故意意付出假币币的；（四）办理理现金业务务时抽张的的；（五）

41、擅自自动用库款款垫付其他他款项或白白条抵库的的；（六）擅自自抽取抵、质质押物等有有价物品的的。第七条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给予警警告或记过过处分：（一）库款款不符，未未按规定处处理长、短短款的；（二）未按按规定兑换换、挑剔残残损币的；（三）因保保管不善，造造成抵、质质押有价物物品丢失、损损毁的。第八条 泄露金库库密码、操操作员口令令、运送现现金时间、路路线、金额额等相关信信息的，给给予有关责责任人警告告或记过处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予记大过至开开除处分。第九条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较较重的，给给

42、予警告或或记过处分分：（一）未按按规定收缴缴假币、报报告假币线线索、截留留或私自处处理收缴的的假币等行行为，导致致已收缴的的假币重新新流入市场场的；（二）采取取非法手段段套取收缴缴假币奖励励资金的。第十条 违反纪念念币发行规规定，造成成不良影响响或被人民民银行约见见谈话、通通报批评、处处罚的，给给予有关责责任人经济济处罚；情节较重的，给给予警告或或记过处分分。第五节 违反支付付结算制度度行为及处处理第一条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给给予警告至至记大过处处分；情节节严重或造造成严重后后果的，给给予降级至开除除处分：（一）开立立账户未留留存客户身身份证明材材

43、料的；（二）违反反规定为未未提供有效效身份证件件的客户开开立账户的的；（三）违反反规定为身身份证件超超有效期的的客户开立立账户的；（四）未按按规定要求求履行代理理业务相关关手续，违违规办理代代理开户业业务的。第二条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人警告或记过处分分；情节较重重的，给予予记大过或或降级处分分；情节严严重或造成成严重后果果的，给予予撤职至开除除处分：（一）利用用客户资料料冒名开立立账户的；（二）协助助他人使用用虚假申请请资料开立立账户的；（三）违反反规定为客客户开立虚虚假、假名名、匿名账账户的；（四）私自自为客户开开通网上银银行、手机机银行等非非凭卡（折折）支付业业务的。第

44、三条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给给予警告至至记大过处处分：（一）协助助他人将单单位资金存存入个人账账户的；（二）未按按规定办理理单位存款款账户存取取款业务的的；（三）为超超期临时存存款账户提提供服务的的；（四）为虚虚假、假名名、匿名账账户提供服服务的；（五）未按按规定办理理账户结清清、销户的的；（六）私自自向客户账账户存入资资金达到动动户目的的的；（七）以虚虚增非柜面面业务量为为目的办理理业务的；（八）未按按规定履行行客户告知知义务等，影影响客户账账户和资金金正常使用用的。第四条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人警告或记过处分分；情节严重重或造成

45、严严重后果的的，给予记记大过至开开除处分。（一）出租租、出借银银行存款账账户的；（二）买卖卖银行存款款账户的；（三）故意意泄露或买买卖客户、账账户资料信信息的；（四）采用用非法手段段控制并使使用客户账账户的。第五条 为客户办办理票据业业务时，有有下列行为为之一的，给给予有关责责任人警告告至记大过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予降降级至开除除处分。（一）故意意压票、拖拖延支付的的；（二）无理理拒付、擅擅自拒付退退票、有款款不扣应由由银行支付付的票据款款项的；（三）截留留挪用结算算资金的；（四）违规规签发、取取得、转让让票据，套套取银行资资金的；（五）内外外勾结，伪伪造、变造造票据和结结

46、算凭证记记载事项的的；（六）签发发远期、没没有资金保保证的票据据或办理空空头汇款的的。第六条 协助有权权机关办理理查询、冻冻结、扣划划业务时，有有下列行为为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分。（一）违规规向有权机机关提供客客户账务信信息协查服服务的；（二）违规规查询客户户账务信息息、冻结客客户账户（资资金）的；（三）违规规扣划客户户资金的；（四）向客客户通风报报信，影响响有权机关关办案的；（五）违规规办理客户户信息协查查业务造成成客户资金金损失，或或带来不良良影响的；（六）无正正当理由，拒拒不配合有有权机关办办理查询、冻冻结、扣划划业务，被

47、被处罚的。第七条 办理国库库业务，有有下列行为为之一的，给给予有关责责任人警告告至记大过过处分；情节严重重或造成严严重后果的的，给予降降级至开除除处分：（一）违规规为财政、征征收机关开开立预算收收入过渡账账户的； （二）故意意使用规定定以外的科科目核算国国库资金的的；（三）延解解、占压和和挪用国库库资金的；（四）无故故压票，影影响国库资资金入库的的；（五）违反反“先支付、后后清算”规定或向向国库超额额申请清算算资金的。第六节 违反事后后监督制度度行为及处处理第一条 有下列行行为之一的的，给予有有关责任人人经济处罚罚；情节较重的，给予警警告或记过处分分：（一）对存存在问题的的凭证或账账务未能及及时审查发发现的；（二）发现现问题未及及时报告的的；（三）未按按规定办理理会计凭证证资料接收收、分发和和