酒店财务管理制度汇编2492082015.docx
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1、酒店财务管理制度第一节、概述 财务管管理办法是是酒店在财财务管理业业务、会计计制度的基基础上,结结合业务需需要所订立立的运作规规条。本管管理办法所所包括的规规定内容,酒酒店所有员员工必须遵遵守,不得得违犯,或或以任何形形式蓄意背背离原意,以以致虚应或或走样。财务管理办办法的内容容,包括各各项管理办办法的细则则都是财务务管理业务务上用以规规范业务运运作标准,使使用符合酒酒店业务运运作要求。这这些管理办办法的制定定,在原则则和方向上上,应依循循和符合会会计制度的的规定和精精神。如遇遇财务管理理办法与会会计制度的的规定内容容产生茅盾盾或不一致致时,应以以会计制度度的规定执执行。财务务管理办法法的相关
2、部部分应停止止执行,并并由酒店财财务经理根根据会计制制度的规定定及时作出出修订。财务管理办办法的内容容包括:第二节、资资金管理办办法酒店的资金金收支必须须按本制度度的规定办办法管理。违违反本制度度所规定将将按财务法法规和员工工手册的有有关规定给给予处分,并并追究应负负的经济责责任。1、酒店的的资金包括括银行存款款和现金,除除按规定留留存的备用用金,存放放在酒店规规定的贮存存处外,均均存入酒店店在银行开开立的基本本账户内。2、上述账账户的提取取及使用须须由总经理理(或他的的代表),及及财务经理理共两人以以上的会签签,并加盖盖酒店的财财务专用章章、私章方方可提取。3、上述银银行账户的的支票私章章由
3、出纳保保管。财务务专用章由由财务经理理保管。4、上述银银行账户的的支票由银银行领出后后,经出纳纳登记保管管,并凭有有效批准后后的付款通通知单填写写支票,不不符本项规规定的任何何情况,不不予填写支支票。5、如果在在取得发票票之前需要要预先领取取支票的,应应在5个工工作日之内内,将有关关原始凭证证交回财务务部,予以以核准报销销。支票未未能按原定定用途使用用时,必须须及时退交交出纳员,可可根据业务务需要重新新办理支票票领用手续续。6、不得开开具空白支支票,支票票的收款人人、用途、金金额等必须须填列齐全全。如因特特殊情况确确需将某项项内容空置置不填的,应应在用款款申请单的的备注栏填填写清楚,按按程序经
4、有有关领导审审批后方可可开具。经经办人需在在支票开出出后三日内内将原空置置项目的实实际内容告告知财务部部。出纳员员负责督促促相关工作作。7、酒店店的所有营营业现金收收入均按酒酒店的营营业款缴纳纳管理制度度办理,违违反者给予予处分,并并追究应负负的经济责责任。8、按本管管理制度存存放在酒店店内的周转转资金规定定为:出纳备用金金:仅作为为本制度规规定的其他他备用金的的报销回填填,和支付付零星现金金支付。外币兑换换备用金:前堂收银银处的外币币兑换备用用金,除受受酒店的规规定管控外外,同时必必须遵守银银行对代办办外币兑换换业务所订订立的有关关规定,并并只作为外外币兑换点点的外币兑兑换业务专专款,不得得
5、挪作其他他用途。收银员找零零备用金:各收银处处的找零备备用金,只只作为收款款业务中找找零给客人人的专用备备用金,并并应按规定定在每班交交接班时,由由交接双方方核点交接接,不得截截留滞交。邮资备用金金:前堂部部接待处的的邮资专用用备用金,允允许以邮票票和现金的的形式同时时保管,但但只用作提提供给客人人的代邮服服务专用,不不得挪作其其他用途。现现金和邮票票的总和应应与备用金金规定的固固定额度相相符。采购部备用用金:采购购部的备用用金,规定定只作为解解决酒店零零星采购,业业务急用所所需。专用备用金金:经总经经理和财务务经理的同同意,在特特殊情况下下个别部门门可获拨留留不超过人人民币壹仟仟元的临时时专
6、用备用用金。在事事情办理完完毕后或被被通知回缴缴时必须即即时交回。9、所有备备用金包括括出纳的备备用金均采采用随用随随报的回填填办法控制制。除出纳纳的备用金金按实际支支付后,并并经批准开开出支票由由银行账户户存款回填填补充外,其其他备用金金以报销方方式回填,报报销均应在在指定办公公时间内,在在出纳的办办公室办理理回填手续续。办理回回填手续应应在5个工工作日以内内,所有备备用金均采采用报销回回填的定额额控制方法法,使备用用金固定在在规定的额额度,不得得随意增减减,所有备备用金额度度的变更,均均须获总经经理和财务务经理批准准。10、酒酒店所有费费用的报销销,均须经经部门经理理同意,加加签后送财财务
7、部办理理审批手续续,经获批批准后在出出纳处领取取或退缴现现金。11、现金借款款。公司严格控控制现金借借款。确因因业务需要要而必须借借款时,借借款人应填填写借款款申请单(一式三联联,见附表表一),公公司人员借借款由总经经理审批。借借款1万元元以下由总总经理审批批,借款11万元以上上及公司总总经理本人人借款由董董事长审批批。借款人申请请临时借款款时,应填填明估计还还款日期。除除特殊情况况外,一般般借款不得得超过255个工作日日。出纳员员应及时向向财务经理理报告借款款逾期未还还情况,并并向借款人人发送暂借借款催款单单。接到催催款单后既既不说明原原因又不归归还借款者者,财务部部有权扣发发其工资,直直至
8、结清借借款为止。结结清借款前前不再给予予第二次借借款。第三节用款管理理制度本制度适用用于支付酒酒店改建项项目、日常常大批量采采购以及大大额的费用用支出,零零星的费用用采购或费费用的开销销,另订立立报销制度度。(一)、用用款分类。本本用款管理理制度将用用款项目划划分为五类类:1、建设设项目。包包括工程项项目、设备备的大修。2、购买固固定资产。3、特殊殊费用项目目。包括差差旅费每次次超过5千千元、业务务招待费和和礼品费每每笔超过22千元、公公益赞助费费、诉讼费费、评估费费4、日常常经营项目目:工资、能能源、办公公、成本等等日常经营营活动的必必需费用。5、财务务类支出。包包括银行贷贷款利息,代代收代
9、付款款,支付供供应商货款款等。本用款管管理制度未未涉及的支支出项目,有有合同的,按按合同所规规定的程序序付款;无无合同的,相相关责任部部门必须提提交相应的的专题报告告,报送总总经理批,审审批后予以以付款。(二)、用用款的管理理1、建设项项目合同款款项的支付付(1)经经办部门根根据合同条条款以及项项目的进度度情况,填填写工程程项目审价价报告书,经经由合同部部、监理公公司审核确确认后,连连同用款款申请单一一起上报总总经理审批批;总经理理批示付款款意见后,财财务部签字字后对外支支付(2)用用款达1000万元以以上的,需需要报集团团总裁审批批。2、购买固固定资产及及日常经营营用品及日日常费用(1)开开
10、业定购的的固定资产产和用品,在在预算的范范围内,择择优与供应应商签订合合同,根据据合同的支支付条款,如如果是预付付款,由经经办部门填填写用款款申请单,经经总经理批批准,财务务部门支付付款项;如如果是货款款,财务部部根据验收收记录和发发票的收取取情况,支支付款项(购购买固定资资产需要行行政部向银银河集团公公司汇报)。如如果用款达达100万万元以上的的,需要报报集团总裁裁审批。(2)使使用部门根根据营业情情况,对需需新添置的的固定资产产,提交报报告,连同同用款申申请单送送财务部;对于日常常经营用品品的支出,只只需要提交交物品申购购单;对于于日常费用用按相关定定额或要求求,填写用用款申请单单;送财财
11、务部审核核后,报总总经理批准准,批准后后的进行采采购或付款款。(3)设设备大修计计划首先报报总经理审审批,根据据维修情况况和合同付付款的要求求,填写用用款申请单单附审批批报告一份份副本,经经总经理批批准后付款款。3、特殊费费用项目用用款特殊费用的的用款,应应由经办部部门提交报报告,报总总经理批准准,批准后后填写用用款申请单单,连同同批准后的的报告送财财务部,完完成付款审审批手续后后付款。如如差旅费每每次超过55千元、业业务招待费费、礼品费费每笔超过过2千元,依依照集团有有关规定送送总裁审批批。4、日常经经营费用按采购制度度进行(祥祥见采购购制度)。5、财务类类支出(1)财财务类费用用依照有关关
12、合同或规规定,填写写用款申申请单,报报总经理批批准,批准准后付款。(2)月月结的供应应商货款,根根据验收单单,核对清清楚后,报报总经理批批准,批准准后安排付付款。(3)月月结的供应应商货款,根根据验收单单,核对清清楚后,报报总经理批批准,批准准后安排付付款。第四节营业款缴缴纳管理制制度1酒店对营营收现金采采用钱、帐帐分途的管管理方法,有有关控管方方法按以下下程序执行行,所有操操作人员均均应绝对遵遵守本管理理办法的各各项规定,违违反者将受受纪律处分分,以至追追究法律和和经济责任任。1、前堂堂收银员、餐餐厅和其他他营业点的的收银员均均应在下班班时将该班班次的账单单点算清楚楚,并完成成各该班的的营业
13、收入入报告。账账单和有关关报告应于于下班后第第一时间交交到指定的的办公地点点,以便在在初步核查查后转夜班班审核组进进行随后的的帐务工作作。现金部部份应于下下班前,在在见证人的的见证下投投入投放式式保管箱内内。2、 每每一班次的的收银员在在完成帐表表的核查工工作后将其其所持现金金中,属找找零备用金金的部份取取出,清点点清楚后移移交到下一一更收银员员,如属于于最后班次次(除大堂堂外),即即将其交到到指定的保保管处。在在减去找零零备用金的的额度后即即属于该班班次的现金金收入,则则按上述的的规定,投投入投放式式保箱内。3、 每每班的现金金收入必须须与该班的的营业报表表内所统计计的现金销销售额相吻吻合。
14、如有有任何差异异应即时查查明,差异异部份不论论是超出或或是短款均均应如属填填报,记录录在收银员员报表内的的现金超短短栏内上报报,不得隐隐满。如投投款包含了了找零备用用金,也要要清楚地记记录在缴纳纳袋上,同同时在交班班记录本上上注明,方方便下一班班次同事接接收。4、 现现金收入应应在该班当当值的前堂堂收银员当当面见证,点点算清楚后后(假设条条件许可,以以下相同),随随即在缴纳纳封袋上如如实填写清清楚,并在在袋口骑缝缝加签,然然后即时投投入投放式式保险箱中中。收银员员和见证人人均须在投投缴记录簿簿上同时加加签。所有有封袋必需需使用香糊糊,或胶水水封口,不不准使用透透明胶或订订书机钉上上作为加封封,
15、未依循循本项规定定进行者,除除对因此引引起的所有有后果负全全部责任外外,并将被被视作蓄意意违反本管管理办法,遭遭受纪律处处分。5、 所所有投缴事事项必须即即核、即签签、即时投投箱,不得得以任何理理由拖延,缴缴款人和见见证人均有有责任监督督对方按本本规定的条条款完成规规定的事项项和核签,对对不按规定定操作而引引致的后果果,双方均均负同等责责任,受同同等处分。6、 对对于不按规规定要求,在在没有见证证下,独自自封袋投箱箱者,除此此而引致的的后果全部部由其个人人负责外,还还应按违反反规章制度度论处,初初犯者予口口头警告,蓄蓄意再犯者者给予书面面警告,以以至最后警警告。7、 缴缴纳人和见见证人不按按规
16、定,没没有当面点点核,或不不认真点算算清楚而造造成的过失失,按第66项的规定定同等处分分。8、 收收银缴纳登登记簿的每每一栏,均均应按规定定的内容和和格式完成成要求填入入的资料填填写,并在在规定的栏栏目位置加加签,不得得有遗漏、错错填。其中中因错写需需要更正的的,应用横横线画去,再再在其上方方写上正确确数据,然然后由缴纳纳及见证双双方加签,违违反本项规规定者按与与第6项相相同的程度度给予处分分。9、 所所有收银员员必须办妥妥缴纳现金金收入,并并完成各该该班次的报报表及账务务后,方可可下班。大大堂的每一一班次的当当值人员均均应对收银银员缴纳登登记簿进行行检查,并并对出现不不完善的情情况即时查查明
17、原因,并并将情况通通知在班的的上一级主主管人员,若若当时未有有直属上级级主管时,应应向当时财财务部在酒酒店当值的的其他人员员报告。10、 收收银缴纳登登记簿所登登记的缴纳纳封的数量量及缴纳封封中是否有有破损的情情况,由出出纳在第二二天与见证证人共同打打开保险箱箱取出缴纳纳封袋时按按实填写。实实际数量或或封内的缴缴款如与登登记簿所载载情况有出出入时,若若当时办公公室还有第第三者在场场时,应请请第三者(前前台收银处处24小时时均有人员员当值)作作证,并在在第一时间间报告上级级主管处理理。11、 若若当天所有有缴纳封均均未有破损损时,破损损封数目的的栏位应加加“/”斜线删除除。若有封封袋破损时时,应
18、将该该等破损封封袋的情况况注明,并并按10项项的规定处处理。12、 出出纳及见证证人均须在在登记表上上加签,任任何一方漏漏,另一方方未能予以以提醒,均均属疏忽责责任。13、收益益审核每天天均应在出出纳完成缴缴款点算后后,检查经经出纳和见见证人加签签的登记簿簿,并与收收入报告的的现售总额额核对。保保证该天的的现金收入入确已无误误入库。如如有差异应应即时与出出纳共同查查明原因。切切不可拖延延,以致增增加核查的的难度。14、 出出纳在点算算所有缴款款后,应将将各项收银银员的缴款款情况,据据实在出纳纳的每日现现金日报表表内加以记记录,并将将副本送审审核组作账账务处理。15、 收收银员缴纳纳报告(缴缴款
19、封)应应予保存不不少于122个月,收收银缴纳登登记簿应予予保留少于于18个月月。出纳每每日现金日日报表应作作为辅助帐帐表并由出出纳加以保保管。16、 收收益审核应应对在岗收收银员进行行不定期的的现金(包包括备用金金和当时的的营业现金金)检查,所所有检查均均应按营业业情况考虑虑,避开高高峰期,在在不预先通通知的情况况下进行。此此项检查每每月应进行行2次以上上。17、 各各项检查均均应留有记记录,记录录应有检查查人和收银银员双方的的加签,以以确证当时时的检查,结果。为为保证检查查在公正和和认真的情情况下进行行,所有的的现金检查查,均应具具备第三者者作为见证证,整个检检查过程应应在见证人人监督下进进
20、行,并由由见证人在在双方人员员在检查记记录上加签签后,最后后加签证明明。18、营业业的各种报报告及营业业帐单,在在下班后交交到夜审办办公室。第五节报销管理理制度第一条单据的处处理1、所有有申请报销销的支出经经过完整的的验收、审审核、批准准手续,方方可报销。经经手人、领领导批准、财财务审核原原则上不能能有同一人人重复的情情况。不准准自审、自自批自己开开支的费用用,一律报报上一级核核批(如,副副总经理的的支出报总总经理核批批,总经理理的支出由由董事长或或执行董事事核批)。2、所有有开支一律律须经有关关领导审批批、指定的的财务人员员复核后方方能付款。3、所有有申请报销销的支出必必须附有正正确及有效效
21、的票据来来证实支出出,依据必必须是正本本,并加盖盖对方发票票章,复印印件将不受受理。发票票、信用卡卡支付存根根联、收据据或其他证证明文件必必须粘在报报销凭证后后。如果是是报销采购购物品的,在在有保修单单、说明书书的情况下下,也应附附上。4、各人人自行支付付、报销自自己发生的的费用。多多人参如的的活动(如如用餐、乘乘坐出租车车等),应应由其中职职级最高者者报销。5、对员员工实行现现金周报制制度。上周周发生的各各项现金报报销费用,应应于本周内内一次性填填写“现金报销销报告”办理报销销手续,一一般不允许许跨月报销销。报支差差旅费者,必必须在出差差回来后两两星期内,到到财务部办办理报销手手续。财务务部
22、实行每每周两次报报销单据,时时间分别为为每星期二二上午、星星期四上午午,除此以以外的时间间一般不受受理报销申申请。对外外(指外单单位及外部部人士)付付款不受报报销时间限限制。6、报销销申请人首首先将所有有发票整理理分类。定定额小尺寸寸发票(如如车票、餐餐饮发票)应应分类粘贴贴在一张或或多张票据据粘贴单上上,并在粘粘贴单上注注明该类发发票的张数数及金额。购购物发票应应有手续完完整的验收收单、发票票、保修单单(保修单单是附上,而而不是粘上上);车票票、机票上上应注明起起讫地点、时时间;所有有接待、应应酬费用必必须每次结结账,不可可以月结的的形式报销销。在填写写现金报报销单时时要包括:姓名、部部门、
23、用途途、金额、附附件张数等等,经部门门经理审核核后,送财财务部审核核员办理报报销手续。7、审核核员核对金金额是否准准确、是否否符合公司司规定的开开支标准、各各类审批手手续是否适适当、单据据粘贴是否否规范等等等。如果有有疑问,或或发现不应应报销的项项目,应及及时向申请请人落实及及说明。审审核员审核核无误,经经财务经理理审批后,按按审批权限限规定,呈呈送总经理理/副总经经理审批。未未经财务部部审核员、财财务经理签签署的报销销单据,不不得送总经经理或副总总经理审批批。审核员员一般应在在三天内办办妥审批的的手续,并并交由出纳纳员付款。8、出纳纳员应及时时通知报销销申请人领领款,付款款时收款人人应在收款
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