财务管理手册(finished)1633.docx

《财务管理手册(finished)1633.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理手册(finished)1633.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 特许经营 北京圣点世纪装饰工程有限公司 北京圣点世世纪装饰工工程有限公公司财务管理制度（加盟商必必读）目 录第一章 总则.第一节 总则第二节 财务人员守守则第二章 基础工作的的建立.第一节 加盟公司司性质及经经营方式第二节 会计机构及及办公环境境设置第三节 财务培训第三章 会计管理制制度.第一节 会计基础础工作规定定第二节 会计科目及及使用第三节 会计核算政政策第四节 帐簿设置第五节 报表及财务务软件管理理第四章 资金管理制制度.第一节 印鉴及票据据管理第二节 现金收入及及其他收入入的管理第三节 成本费用支支出管理第五章 财务管理规规定.第一节 财务部门工工作规定第二节 财务管理细细则第三节

2、 出纳作业规规定第四节 报销管理规规定第五节 借款管理规规定第六节 财务分析撰撰写规定第七节 资产管理规规定第八节 会计档案管管理规定第六章 财务人员岗岗位职责.第一节 出纳岗位职职责第二节 会计岗位职职责第七章 其他管理规规定.第一节 合同管理规规定第二节 工程档案管管理规定第三节 工资管理规规定无忧创业，尊宠独享内部文件 注意保密 全国特许连锁经营管理中心第 31 页第一章 总则第一节 总则一、 为了规范北北京圣点世世纪装饰工工程有限公公司所有特特许经营加加盟商的财财务行为，根根据财政部部颁发的企企业会计准准则、企企业会计制制度和本本公司的财财务制度，结结合特许经经营的实际际情况和合合同，

3、特制制定本制度度。二、 财务管理的的原则是建建立健全特特许经营加加盟商的财财务管理制制度，做好好财务管理理的基础工工作，如实实反映其财财务状况和和经营成果果，使其财财务管理和和圣点世纪纪装饰公司司总部保持持一致，最最终达到双双赢的目的的。三、 财务管理的的任务是做做好各项财财务收支计计划、控制制、核算、分分析和考核核，合理使使用资金，努努力降低成成本，提高高经济效益益。第二节 财务人员守守则一、 遵纪守法，廉廉洁奉公；二、 克尽职守，兢兢兢业业；三、 严守机密，谨谨言慎行；四、 遵守制度，工工作有序；五、 积极主动，团团结互助；六、 待人和蔼，举举止得体；第二章 基础工作的的建立第一节 加盟盟

4、公司性质质及经营方方式一、 加盟公司性性质 加盟连连锁公司应应为该区域域内所属市市、地级独独立法人，营营业范围应应为：家装装设计与施施工。北京京圣点世纪纪装饰工程程有限公司司与该公司司签订加盟盟合同并已已授权形式式发放“圣点世纪纪装饰-市加盟盟连锁店”特许经营营许可证。其其性质为独独立核算、自自负盈亏的的经济实体体。其营业业所涉及的的税金均由由加盟公司司按税法规规定自行完完税。二、 经营方式按双方合同同约定，加加盟公司需需上缴圣点点世纪装饰饰公司外埠埠总部所约约定的加盟盟金、保证证金、管理理费及相关关费用。具具体金额和和结算方式式以合同为为准。第二节 会计计机构及办办公环境设设置一、 会计机构

5、构设置及职职责1. 按圣点世纪纪装饰财务务管理模式式，对加盟盟公司的家家装业务进进行会计核核算。2. 财务人员配配置配置会计一一名、出纳纳一名。业业务量大可可增设主管管会计一名名。3.财务人人员职责A及时提提供真实可可靠的会计计信息，认认真执行和和维护财经经制度与财财经纪律，积积极参与经经营管理，提提高经济效效益。B拟定业业务计划，考考核、分析析预算、费费用预算的的执行情况况。4.会计人人员的工作作权限A有权参参与公司人人员编制计计划、制定定经济指标标、签订经经济合同等等。B有权参参加有关业业务、经营营管理会议议。C有权参参与监督、核核算财务收收支、资金金使用和财财产保管等等情况。5.财务人人

6、员要求要求出纳、会会计人员基基本素质较较高，必须须专职，不不得兼做其其他工作，应应具有大专专以上学历历、二年以以上财务工工作经验、熟熟练使用计计算机和财财务软件，懂懂上网基础础知识，很很好的团队队协作精神神，吃苦耐耐劳，人品品优良，出出纳按会计计标准招聘聘，会计按按主管会计计标准招聘聘。二、 办公设备备及信息传传输系统设设置1. 财务办公环环境及办公公设备的设设置要求安安全。2. 配备财务专专用电话线线一条。3. 配备财务专专用电脑、打打印机、调调制解调器器，确保圣圣点世纪装装饰公司与与加盟公司司之间的信信息联络畅畅通。4. 建立财务专专用电子信信箱。第三节 培 训一、 对加盟公司司财务人员员

7、进行家装装业务流程程、会计业业务流程、新新中大财务务软件的培培训。二、 出纳根据原原始凭证采采用收、付付、转方式式制单，负负责现金、银银行帐，会会计进行凭凭证审核、记记账、出表表、报税、进进行成本控控制和财务务分析等工工作。三、 培训方式有有两种：圣圣点世纪装装饰公司派派财务人员员至加盟店店进行现场场培训或加加盟公司财财务人员来来圣点世纪纪装饰公司司参加培训训；第三章 会计管理制制度凡本制度未未涉及的部部分，均按按企业会会计准则和和施工企企业会计制制度的规规定执行。第一节 会计计基础工作作规定一、 会计基础础工作应根根据财政部部颁发的会会计基础工工作规范和和本规定执执行；二、 会计科目目的使用

8、及及帐簿的设设置，应按按本规定执执行，不得得任意更改改或自行设设置，个别别企业因业业务需要新新增或更改改科目时，必必须报圣点点世纪装饰饰公司财务务部批准；三、 凭证采用收收、付、转转凭证，会会计核算采采用收付实实现制；四、 会计核算组组织程序采采用记帐凭凭证汇总表表核算程序序：1 根据原始收收、付款凭凭证登记现现金日记帐帐和银行日日记帐；2 根据审核后后的原始凭凭证填制记记帐凭证；3 根据记帐凭凭证及所附附的原始凭凭证登记各各明细分类类帐；4 根据记帐凭凭证汇总编编制记帐凭凭证汇总表表；5 根据记帐凭凭证汇总表表试算平衡衡后登记总总分类帐；6 根据总分类类帐和明细细分类帐编编制会计报报表；五、

9、 记帐规则1 登记帐簿一一律使用钢钢笔，除了了复写的以以外，不得得使用铅笔笔和圆珠笔笔；2 记帐凭证和和帐簿上的的会计科目目以及明细细科目一律律用全称，不不得随意简简化或使用用代号；3 记帐必须根根据审核过过的会计凭凭证为依据据，没有合合法的会计计凭证，不不得登记帐帐簿，每张张记帐凭证证都必须由由制单、复复核分别签签字，不得得省略；4 会计分录和和会计科目目的对应关关系，一种种经济事项项分别或汇汇总编一套套分录，不不得将不同同内容的多多项经济事事项合并编编制一套分分录；5 明细帐随时时登记，总总帐定期登登记，一般般不超过110天；6 每一笔帐都都必须记明明日期、凭凭证号码和和摘要，经经济事项的

10、的摘要不能能过分简略略，必须保保证第三者者能看清楚楚，每笔帐帐记完后，在在记帐凭证证上画“”号；7 记帐的文字字和数字应应端正、清清楚，严禁禁刮擦、挖挖补、涂改改，不得跳跳行隔页，应应将空行或或空页画斜斜线注销；8 红字冲帐除除了用于更更正错误外外，还可用用于下列事事项：（1） 经济业务完完成后，发发生退回或或退出；（2） 经济业务计计算错误发发生多付或或多收；（3） 帐户的借方方或贷方需需要保持一一个方向；（4） 其他必须冲冲销原记数数字的事项项；9 记帐发生错错误，用以以下方法更更正：（1） 记帐前发现现记帐凭证证有错误，就就先更正或或重制记帐帐凭证；记记帐凭证或或帐簿上的的数字差错错，应

11、在错错误的全部部数字正中中画红线，表表示注销，并并由经办人人加盖图章章，将正确确的数字写写在应记的的栏或行内内；（2） 记帐后发现现记帐凭证证中会计科科目、借贷贷方向或金金额错误时时，先用红红字填制一一套与原用用科目、借借贷方向和和金额相同同的记帐凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐；如果会计计科目和借借贷方向正正确，只是是金额错误误，也可另另行填制记记帐凭证，增增加或冲减减相差的金金额；更正正后应在摘摘要中注明明原记帐凭凭证的日期期和号码，以以及更正的的理由和依依据；10 各帐户在一一张帐页记记满后接记记次页时，需需要加计发发生额的帐帐户，应将将加

12、计的借借贷方发生生额和结出出的余额记记在次页的的第一行内内，并在摘摘要栏中注注明“承前页”；11 月、季、年年度末，记记完帐后，应应办理结帐帐，为了便便于结转成成本和编制制会计报表表，有发生生额的帐户户，应分别别结出月份份、季度和和年度发生生额，在摘摘要栏注明明“本月合计计”、“本季合计计”、和“本年合计计”的字样，在在月结、季季结数字上上端和下端端均画单红红线，在年年结数字下下端画双红红线；结帐帐的数字本本身均不得得用红字书书写；不需需要加计发发生额的帐帐户，应随随时结出余余额且注明明借贷方向向，并在月月份、季度度余额下端端画单红线线，在年度度余额下端端画双红线线；12 编制会计报报表前，必

13、必须把总帐帐和明细帐帐记载齐全全，试算平平衡，每个个科目的明明细帐各帐帐户的数额额相加总和和同该科目目的总帐数数额核对相相符；不准准先出报表表，后补记记帐簿；13 年度更换新新帐时，需需要结转新新年度的余余额，可直直接过到新新帐各帐户户的第一行行，并在摘摘要栏内注注明“上年结转转”字样；必必要时，详详细注明余余额组成内内容，在旧旧帐的最后后一行数字字下面注明明“结转下年年”字样，结结转以后的的空白行格格，包括不不结转余额额的帐户，画画一条斜线线注销或盖盖戳注销；六、 结帐结帐是指结结算各种帐帐簿记录，它它是在一定定时期内所所发生的经经济业务全全部登记入入帐的基础础上进行的的，在结帐帐时，首先先

14、应将本期期内所发生生的经济业业务计入有有关帐簿；本期内所所有的转帐帐业务，应应编成记帐帐凭证计入入有关帐簿簿，以调整整帐簿记录录，（如待待摊、预提提费用应按按规定标准准予以摊销销或提取）；在全部业业务登记入入帐的基础础上，应结结算所有的的帐簿；七、 对帐1. 帐证核对：是指各种种帐簿的记记录与会计计凭证的核核对，这种种核对主要要是在日常常编制凭证证和记帐过过程中进行行；月终如如果发现帐帐帐不符，就就应回过头头来对帐簿簿记录与会会计凭证进进行核对，以以保证帐证证相符；2. 帐帐核对：每月一次次，主要是是总分类帐帐各帐户期期末余额与与各明细分分类帐帐面面余额核对对，包括财财务部门的的各种财产产物资

15、明细细分类帐期期末余额与与财产物资资管理部门门和使用部部门的保管管帐相核对对等；3. 帐实核对：分两类，第第一类是现现金日记帐帐帐面余额额与现金实实际库存余余额相核对对，银行存存款日记帐帐帐面余额额与开户银银行对帐单单相核对，要要求每月核核对一次；第二类是是各种财产产物资明细细分类帐帐帐面余额与与财产物资资实有数额额相核对，各各种往来帐帐款明细帐帐帐面余额额与有关债债权债务单单位的帐目目相核对等等，要求每每季核对一一次；第二节 会计计科目及使使用一、 一级科科目：银行存款、现现金、其他他应收款、待待摊费用、固固定资产、累累计折旧、固固定资产清清理、递延延资产、无无形资产、短短期借款、预预收帐款

16、、其其他应付款款、应交税税金、应付付工资、应应付福利费费、其他应应交款、预预提费用、长长期应付款款、实收资资本、资本本公积、盈盈余公积、未未分配利润润、工程结结算收入、工工程结算成成本、工程程结算税金金及附加、其其他业务收收入、其他他业务支出出、管理费费用、财务务费用、营营业外收入入、营业外外支出、以以前年度损损益调整、所所得税、本本年利润、利利润分配；二、二级科科目： 1管理理费用：（1） 广告费：电电视广告、报报纸广告、展展会广告、市市场广告费费、店面宣宣传费。（2） 房租费：按按月摊销或或预提。（3） 办公费：水水电费、电电话费、复复印费、办办公用品、饮饮用水费、书书刊资料费费。（4）

17、市场管理费费：市场管管理费、印印花税。（5） 业务招待费费（6） 汽修：汽油油费、修理理及保养费费、停车费费、过桥过过路费、汽汽车租赁费费。（7） 差旅费：市市内交通费费、外出差差旅费。（8） 福利费：指指公司内部部集体活动动的经费。（9） 工资（10） 折旧费（11） 其他：递延延资产摊销销等2预收帐帐款：（1） 收工程款：客户交定定金、一期期款、二期期款、尾款款计入“预收帐款款”科目，按按凭证计入入二级帐贷贷方和按收收据计入三三级台帐贷贷方，发生生客户退工工程款用红红字计入本本科目贷方方二、三级级账。收款款比例：一一期款为签签约额的660%、二二期款为签签约额的335%、尾尾款为签约约额的

18、5%。月末从从“预收帐款款”借方转入入“工程结算算收入”科目贷方方并结转利利润收入。（月月末只做二二级帐结转转，三级台台帐为收款款记录，月月末不做结结转，本项项工程完工工结算后结结清该台帐帐）（2） 拨工程款：按签约总总额的700%确定施施工总额，然然后分三期期拨付给施施工队长。进进场费、二二期工程拨拨款、完工工结算款按按凭证计入入“预收帐款款”二级借方方 ，按拨拨款单计入入三级台帐帐借方，其其中完工结结算必须在在本项工程程完工验收收后凭工期期是否与合合同一致、尾尾款是否已已交和工工程完工结结算单三三项条件都都具备时方方可办理。拨拨款比例：进场费为为施工总额额的40%、二期拨拨款为施工工总额的

19、220%、尾尾款为施工工总额的335%，其其余施工总总额的5%转入“其他应付付款质保金金”科目。月月末将本月月工程拨款款从“预收帐款款”贷方转入入“工程结算算成本”科目借方方并结转利利润成本。（月月末只做二二级帐结转转，三级台台帐为拨款款记录，月月末不做结结转，本项项工程完工工结算后结结清该台帐帐）第三节 会计核核算政策一、固定资资产使用年限在在二年以上上，单价在在15000元以上的的属于经营营设备的物物品，作为为固定资产产。折旧方法：平均年限限法，年限限为：5年年，残值率率为0，按按月计提折折旧。二、低值易易耗品使用年限在在二年以下下，单价在在15000元以下的的。采用一一次摊销法法核算。三

20、、递延资资产在没有收入入前的开办办费用和以以后店面的的装修费用用计入递延延资产，按按平均年限限法摊销，年年限为：33年。四、其他应应付款按施工总额额的5%提提取质保金金，从“预收帐款款”转入“其他应付付款质保金金某施工工队长”。五、其他业业务收入由于单纯的的设计业务务收取设计计费，按330%给设设计师提成成，其余770%计入入“其他业务务收入”。六、其他业业务支出公司给客户户做保洁等等优惠政策策所支付的的保洁款计计入“其他业务务支出”。七、会计核核算采取收收付实现制制八、会计结结帐日为每每月最后一一天第四节 帐簿簿设置一、 设置总分类类帐簿一本本，登记总总分类帐；二、设置多多栏式帐簿簿一本，登

21、登记管理费费用帐；三、设置二二级明细分分类帐三本本，分别登登记资产类类、负债及及所有者权权益类、损损益类明细细帐；四、设置三三级明细分分类帐一本本，登记预预收帐款三三级台帐，按按合同、日日期、店面面、客户进进行分类登登记；第五节 报表表及财务软软件管理一、建立财财务报表管管理体系1. 要求出纳、会会计按规定定时间网上上传输各种种财务报表表和有关资资料。2. 出纳每日日传输现现金、银行行存款收支支表，每每月传输工工程收入月月报表、管管理人员工工资表。3. 会计每月月传输设设计师工资资及提成明明细表、管管理费用明明细表、在在施工程结结算表、完完工工程结结算表、收收入与费用用比例表、资资产负债表表、

22、损损益表。二、各种表表格样式见见附件。三、 建立财务软软件管理体体系加盟公司启启用新中大大财务软件件后，将通通过E-mmail传传输财务数数据，每周周更新一次次数据，圣圣点世纪装装饰外埠财财务部通过过网上传输输的数据进进行监控，发发现问题及及时督促其其更正，确确保核算的的准确性。第四章 资金管理制制度第一节 印鉴鉴及票据管管理一、 印鉴管理公司财务印印鉴分为财财务专用章章、发票专专用章和企企业法人名名章，应分分别保管，由出纳掌掌管财务专专用章和发发票专用章章，会计保保管法人名名章，印章章使用时必必须经公司司经理批准准并在印印章使用登登记本上上登记，注注明使用的的时间和用用途。二、 票据管理理1

23、 收据 公司的收收据由会计计负责统一一购买、审审核和保管管，出纳负负责使用和和登记，出出纳应设立立收据使使用登记本本于使用用时进行登登记，开具具收据时必必须注明客客户名、金金额、收款款时间、款款项性质、交交款人和收收款人等事事项；收据据除了出纳纳可使用外外，只有店店面经理可可以领用，工工程经理若若代收工程程款，统一一到出纳处处领取收据据，出纳根根据预计要要收的金额额先开好收收据，然后后在24小小时内将收收回的款项项准时入帐帐，由于收收据丢失等等原因所造造成的一切切损失一律律由当事人人承担，其其他人员一一律不得借借领收据。2 发票 发票管理理同上。3 支票 公司的支支票由出纳纳负责购买买和使用，

24、会会计负责审审核，出纳纳收到支票票时必须注注意支票印印鉴是否清清晰、准确确，大小写写是否一致致，支票是是否有折痕痕，收到的的支票应当当日送存银银行，最迟迟不得超过过24小时时入帐；支支票的填写写应正确无无误，支票票的使用必必须经会计计和公司经经理签字认认可后方可可使用，同同时在支支票使用登登记本上上登记，不不得开具空空头支票或或超过银行行存款数额额的支票，业业务部门收收到的支票票必须在当当日送交财财务，否则则所造成的的责任皆由由当事人承承担。第二节 现金金收入及其其他收入的的管理一、收入管管理1 加盟业务的的收入单独独开立帐户户管理。2 收入必须当当日存入公公司指定银银行帐户，资资金禁止挪挪作

25、他用。加加盟公司禁禁止设立小小金库，不不得瞒报营营业额，一一经发现，圣点世纪装饰公司有权立即终止加盟协议或对加盟公司进行处罚，要求其承担相应的赔偿责任。3 备用金限额额为20000元，主主要用于公公司的零星星开支，不不得挪作他他用或转借借个人使用用，使用时时应按支出出规定严格格控制使用用，不得超超支，如有有超支，费费用由其个个人承担。4 工程款收取取的比例为为：一期款款为签约额额的60%、二期款款为签约额额的35%、尾款为为签约额的的5%。每每项工程款款若不能按按比例及时时到位，一一律不得拨拨付工程款款。5 应属本公司司所有的其其他收入，包包括其他业业务收入和和营业外收收入，应及及时入帐，不不

26、得无故拖拖延入帐。第三节 成本本费用支出出管理一、成本、费费用支出管管理1. 每项费用支支出必须审审核原始凭凭证手续是是否齐全，由由经手人、会会计、公司司经理签字字，出纳方方可支出。2. 支出时由会会计核对本本月费用计计划，凡属属计划内的的由会计、公公司经理签签字即可，凡凡属计划外外的支出，由由经手人填填写预算算外支出报报告，然然后经会计计审核，公公司经理同同意方可支支付。3. 广告、宣传传、活动经经费，由公公司企划部部统一报计计划管理并并于每月末末向财务部部报告，凡凡涉及全国国统一的广广告宣传活活动，必须须报圣点世世纪装饰公公司总部统统一策划和和制作。4. 工程款拨付付的比例为为：进场费费为

27、施工总总额的400%、二期期拨款为施施工总额的的20%、尾尾款为施工工总额的335%，其其余施工总总额的5%为质保金金暂不拨付付，以后若若发生工程程维修费用用从质保金金中扣除。第五章 财务管理规规定第一节 财务部部门工作规规定一、 依年度财务务计划，办办理有关银银行款项和和往来事项项，提供稳稳定的运营营资金来源源，有效地地运用公司司资金；二、 编制公司年年度预算，送送管理部门门审定、评评估、参照照，从而发发挥预算在在管理上的的控制功能能；三、 按公司的经经营计划，提提出年度财财务计划；四、 负责公司财财务、会计计、出纳、税税务及预算算制度的贯贯彻实施，与与有关部门门进行协调调和联系，确确实发挥

28、各各项制度的的功能；五、 定期进行公公司资产的的盘点，确确保资产实实际存量与与帐列数字字相符；六、 依据税法规规定，办理理公司的各各项税务工工作，力求求准确无误误，免遭无无谓损失；七、 依据公司经经营计划，拟拟订本单位位工作计划划，进而编编制本单位位年度预算算，并加以以控制；八、 现金、票据据等的收付付、保管及及转移，会会计凭证的的编制、审审核与保管管，会计帐帐册的登记记、处理与与保管；九、 对外投资的的可行性报报告分析，对对外投资运运作的监督督和控制，对对外投资结结果的评估估和审核；第二节 财务管理细细则一、 财务工作管管理1会计年年度自1月月1日起到到12月331日止。2 会计凭证、会会计

29、帐簿、会会计报表和和其他会计计资料必须须真实、准准确、完整整，并符合合会计制度度的规定。3 财务人员工工作调动或或离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续，由本公公司经理和和总部财务务人员负责责监交。4 财务人员对对本公司实实行会计监监督。5 财务人员对对不真实、不不合法的原原始凭证不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证予予以退回，要要求更正、补补充。6 财务人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时，应应及时向公公司经理书书面报告，请请求查明原原因，作出出及时处理理。7 财务人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核后的的原始凭证证编制记帐帐凭证；会会计、出纳纳

30、记帐，都都必须在记记帐凭证上上签字。8 财务人员应应当会同行行政部门人人员定期进进行财务清清查，保证证帐簿记录录与实物、款款项相符。9 财务人员应应根据帐簿簿记录编制制会计报表表，上报公公司经理，并并报送有关关部门；会会计报表每每月由会计计编制并上上报一次；会计报表表须会计签签名或盖章章。二、支票管管理办法1 支票由出纳纳保管；支支票使用时时须有“支票领用用单”，经公司司经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章，填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查；2 支票付款后后凭支票存存根、发票票由经手人人签字、会会计核对、公公司经理审审批；填写写金额应无

31、无误，完成成后交出纳纳；出纳统统一编制凭凭证号，按按规定登记记银行帐，原原支票领用用人在支票票领用单及及登记簿上上注销；3 凡20000元以上的的款项进入入银行帐户户内，出纳纳应文字报报告公司经经理，凡与与公司业务务无关的款款项，不管管金额大小小，由经办办人文字报报告公司经经理；4 对于报销时时短缺的金金额，财务务人员要及及时催办；三、现金管管理办法1 公司在下列列范围内使使用现金：（1） 职员工资、津津贴、奖金金；（2） 个人劳务报报酬；（3） 出差人员必必须携带的的差旅费；（4） 结算起点以以下的零星星支出；（5） 结算起点为为20000元；2 无论何种汇汇款，财务务人员都必必须审核“汇款

32、通知知单”；3 出纳应建立立健全现金金帐目，逐逐笔记载现现金支付；帐目应当当日清月结结，每日结结算，帐款款相符；4 公司固定资资产、办公公用品及其其他工作用用品应采取取转帐结算算方式，不不得使用现现金；5 库存现金限限额为20000元，超超过部分应应及时存入入银行；6 不得坐支现现金；7 财务人员从从银行提取取现金，应应填写“现金领用用单”，并写明明用途和金金额，由公公司经理批批准后提取取；三、 处罚办法1 出现下列情情形之一的的，对财务务人员予以以警告并扣扣发本人月月薪的13倍：（1） 超出规定范范围、限额额使用现金金的或超出出库存现金金限额留存存现金的；（2） 用不符合财财务会计制制度规定

33、的的凭证顶替替库存现金金或银行存存款的；（3） 未经批准擅擅自挪用或或借用他人人现金支付付款项的；（4） 利用帐户替替其他单位位或个人套套取现金的的；（5） 保留帐外款款项或以个个人名义存存入银行的的；（6） 未经批准坐坐支现金的的；2 有下列情形形之一的，财财务人员应应予以解聘聘：（1） 违反财务制制度，造成成财务工作作严重混乱乱的；（2） 拒绝提供或或提供虚假假的会计凭凭证、帐表表、文件资资料的；（3） 伪造、变造造、谎报、毁毁灭、隐匿匿会计凭证证、会计帐帐簿的；（4） 利用职务之之便，非法法占有或虚虚报冒领、骗骗取公司财财物的；（5） 弄虚作假、营营私舞弊、非非法谋私、泄泄露秘密及及贪污

34、挪用用公司款项项的；（6） 在工作范围围内发生严严重失误或或因玩忽职职守致使公公司利益遭遭受损失的的；（7） 有其他渎职职行为和严严重错误，应应当予以辞辞退的；第三节 出纳作业规规定一、 本规定包括括现金及银银行存款，收收入及支出出等作业；二、 本公司出纳纳根据审核核后的传票票，办理现现金票据的的支付、登登记及移交交；三、 所有支出凭凭证应由会会计严格审审核其内容容与金额是是否与实际际相符，领领款人的印印鉴是否相相符，如有有疑问，应应先查询后后始能支付付；四、 出纳人员对对各种款项项的支付，应应将款项交交给领款人人本人，本本公司人员员不得代领领；五、 本公司的一一切支付，应应以处理妥妥善的传票

35、票或凭证为为依据，任任何要求先先行支付后后补手续者者均应予拒拒绝；六、 预付及暂付付款项，应应根据有关关合同或核核准文件，注注明合同文文件字号，呈呈报核准后后送交财务务部门开具具传票；一一般费用的的支付应根根据发票或或有关经认认可的凭证证，经主管管领导批准准始得送财财务部门开开具传票；七、 财务部门开开具传票时时应先审核核原始凭证证是否符合合税务法规规和公司的的规定，其其次经过公公司有关人人员审核后后方可办理理支付；八、 薪资的支付付应由人事事部门于每每月1日将将上月的考考勤表报财财务核算工工资，并据据以编制传传票；九、 凡依法应上上缴的各种种税金和款款项，若因因主办人员员的疏忽发发生漏扣、漏

36、漏报等事宜宜而导致的的滞纳金和和罚金，由由主办人员员和其直属属主管负责责赔偿；第四节 报销管理规规定一、 报销流程1. 报销人到财财务部领取取费用报销销单；2. 报销人在报报销单上注注明报销原原因、报销销金额、报报销用途、报报销时间、还还款期限等等事项；3. 将填写好的的报销单交交给会计审审核并签字字；4. 将会计审核核后的报销销单交给公公司经理审审核并签字字，若公司司经理外出出，由财务务人员设法法通知，同同意后可先先付款后补补签；5. 报销人将审审核完的报报销单交给给出纳，由由报销人签签字并领款款；二、购物报报销1. 报销人应先先填写报报销单，上上面注明所所购物品的的名称、数数量、预计计单价

37、等并并附上正式式发票和入入库单，交交公司有关关人员审核核；2. 审核完毕后后，交出纳纳审核冲以以前的借款款或领款；三、 费用报销1. 报销人应先先填写报报销单，上上面注明费费用发生的的原因、金金额、时间间等并附上上正式发票票，交公司司有关人员员审核；2. 审核完毕后后，交出纳纳审核冲以以前的借款款或领款；四、 报销限制1. 公司外部人人员不得报报销；2. 报销时必须须先冲以前前借款，冲冲完借款时时方可支付付现金；3. 报销的发票票必须为正正式发票，如如果为非正正式发票，必必须提前询询问财务，由由财务报总总部财务经经理批准后后方可使用用；4. 一次性报销销金额在22000元元或以上，必必须提前一

38、一天通知出出纳准备资资金；5. 费用开支应应根据费费用与收入入比例表上上的限额进进行开支，禁禁止超额开开支，严格格控制成本本，杜绝浪浪费；第五节 借借款管理规规定一、 借款流程1. 借款人到财财务部领取取借款单；2. 借款人在借借款单上注注明借款原原因、借款款金额、借借款用途、借借款时间、还还款期限等等事项；3. 将填写好的的借款单交交给会计审审核并签字字；4. 将会计审核核后的借款款单交给公公司经理审审核并签字字，若公司司经理外出出，由财务务人员设法法通知，同同意后可先先付款后补补签；5. 借款人将审审核完的借借款单交给给出纳，由由借款人签签字并领款款；二、购物借借款1 借款人应先先填写借借

39、款单，上上面注明所所购物品的的名称、数数量、预计计单价等，交交公司有关关人员审核核；2 审核完毕后后，交出纳纳审核领款款；三、 费用借款1. 借款人应先先填写借借款单，上上面注明费费用发生的的原因、金金额、时间间等，交公公司有关人人员审核；2. 审核完毕后后，交出纳纳审核领款款；四、 借款限制1. 公司外部人人员不得借借款；2. 员工由于私私人原因不不得向公司司借款；3. 借款金额在在20000元或以上上，必须提提前一天通通知出纳准准备支票，特特殊情况下下需要使用用现金的，必必须报总部部财务经理理批准；4. 还款期限不不应超过一一周，最长长时间不得得超过下次次工资发放放时间，否否则财务发发放工

40、资时时自动从其其工资中扣扣除。第六节 财务务分析撰写写规定一、 为为了规范财财务分析的的内容和格格式，全面面揭示经济济活动及效效果，切实实发挥财务务分析在企企业管理中中的作用，特特制定本规规定；二、 财务分析报报告：从产产值、收入入、费用、利利润、现金金流量等方方面对公司司本月的经经营活动作作一简单评评价，并与与上月及上上年同期水水平作一对对比说明；三、 产值分析：本公司的的产值统计计标准为收收到客户首首期款方可可统计为产产值，只收收到定金而而未交首期期款的不得得统计为产产值；将本本月数据与与上月及上上年同期水水平作出对对比说明；分析其增增减变化情情况及其原原因，从中中挖掘产值值上升的有有效途

41、径；四、 收入分析：本公司收收入的确认认标准为权权责发生制制；对主营营业务收入入、其他业业务收入、营营业外收入入等收入的的构成情况况进行明细细分析；将将本月数据据与上月及及上年同期期水平作出出对比说明明；分析其其增减变化化情况及其其原因，从从中挖掘收收入上升的的有效途径径；将收入入与产值作作一对比说说明，寻找找现金流量量上升的办办法；五、 费用分析：将本月数数据与上月月及上年同同期水平作作出对比说说明；分析析其增减变变化情况及及其原因，从从中挖掘降降低费用的的有效途径径；根据费费用与收入入比例表对对各项费用用进行明细细分析；将将费用与收收入作一对对比说明，分分析其变化化的原因；六、 利润分析：

42、将本月数数据与上月月及上年同同期水平作作出对比说说明；分析析其增减变变化情况及及其原因，从从中挖掘利利润上升的的有效途径径；将利润润与收入作作一对比说说明，寻找找利润率上上升的有效效办法；七、 现金流量分分析：根据据本月货币币资金余额额、应付工工程款数额额、本月未未发工资总总额等条件件对本月现现金流量进进行分析，挖挖掘现金流流量增加的的有效途径径；八、 主要财务指指标完成情情况分析：对费用指指标、收入入指标、产产值指标、利利润指标、毛毛利率、净净利率、收收入费用率率、资产负负债率、投投资收益率率等指标进进行明细分分析；九、 措施与建议议：通过分分析对所存存在的问题题提出解决决措施和途途径，包括

43、括对经营管管理、现行行财务制度度提出建议议，总结前前期工作中中的成功经经验；财务务分析应于于每月底与与月末财务务报告一起起上报总部部财务和本本公司经理理；第七节 资产管管理规定一、资产管管理的原则则1资产的的保管与帐帐簿的记载载，应由不不同人员分分别负责；2 有形资产应应加以防护护，以免私私自或不当当使用；3 资产的保管管，应明确确指派人员员负责，以以免责任混混淆；4 各项支出的的审核与支支付，应分分别办理；5 已签章的付付款支票，不不得由该支支票签章人人或审核人人领取或寄寄交；6 应尽可能以以支票支付付，支票的的签发与保保管应有严严密的控制制；7 负责现金、有有价证券和和其他贵重重资产处理理

44、责任的人人，需要有有充分保证证，应实行行轮调、轮轮休；8 各项付款凭凭据一经支支付，应即即加盖支付付印戳销案案，防止重重复清款；9 信誉授予、折折让折扣、客客户赠品招招待等，应应严格管理理；10 单据开具应应采取一次次性无碳复复写，并避避免涂改；11 尽可能订立立各项工作作的书面手手册或规定定，以免误误会，提高高效率；二、资产的的范围公司资产主主要指固定定资产和低低值易耗品品等有形物物品，如电电脑、传真真机等。三、资产的的管理公司资产必必须按财务务要求进行行分类，由由指定部门门指定人员员负责管理理，其管理理及保养细细则由管理理部门会同同使用部门门制定，同同时应有使使用记录，凡凡与公司事事务无关

45、的的一律不准准使用，否否则，费用用由经手人人自付。四、资产的的编号公司资产取取得后，应应由财务部部门会同管管理部门依依据其类别别及会计科科目的关系系，予以分分类编号并并粘贴样签签；五、资产增增减报告财务部门应应于每月115日编制制“公司资产产增减报告告”，送管理理部门核对对，并填列列异常或更更正内容后后，一式三三份，财务务部门、管管理部门、使使用部门各各留存一份份；六、资产的的盘点公司财务部部门应会同同管理部门门每半年对对公司资产产进行盘点点一次，每每季度根据据资产类别别进行抽查查一次。盘盘点后编制制“公司资产产盘存单”，一式三三份，注明明盘亏原因因，公司经经理、财务务部门、管管理部门各各留一份，管管理部门对对于盘盈或或盘亏的资资产应专案案叙明原因因，经公司司经理批准准后，办理理资产增减减手续；七、受赠资资产的处理理公司资产因因其他公司司或个人拨拨入、捐赠赠而取得者者，应填明明价格，若若无原价，应应由财务部部门会同管管理部门予予以估价，办办理资产增增置手续；八、资产增增置手续公司新增置置的资产，应应由财务部部门填写“公司资产产增加单”，经管理