预算编制的基本流程177139.docx

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1、神马集团有限责任公司第二章预算管理索引号 预算管理002第二节预算的编制预算的编制1 范围公司的全面面预算的编编制过程。2 控制目标2.1 确保公司对对经营活动动制订相对对准确的详详细预算，以以作为内部部控制与衡衡量企业公公司和部门门经营业绩绩的依据2.2 详细分析使使各部门的的预算符合合实际情况况，对下年年度预算同同本年实际际有较大差差距的要进进行调查分分析确保预算的的可操作性性，使整套套预算通过过全体员工工的共同努努力可以实实现预算制定完完成后，在在通常情况况下实际与与预算之间间不会产生生太大差异异明确各部门门的职责和和部门间数数据和时间间的衔接性性，确保在在预算编制制过程中各各部门之间间

2、达到链式式流转，降低财务务决策风险险3 主要控制点点3.1 各主管副总总10月29日前审批审核各部门门业务和费费用预算的的合理性会计主管审审核各预算表格格的准确性性，前后数据据的钩稽关关系，并决决定是否要要各部门经经理做相应应的调整或或附详细制制定依据3.2 各部门预算算编制及时时性和准确确性纳入部部门绩效考考核11月15日前财务务主管审核核预算表格格与本年度度同期的差差异，决定定是否要各各部门总经经理做相应应的调整或或附详细制制定依据其他？4 特定政策4.1 预算编制日日程安排：10月100前市场部完完成营销预预算，销售售部完成销销售预算,且由主管管副总审批批完毕10月100日开始计划调调度

3、室完成成生产计划划和材料需需求预算，17日前主管副总审批完毕10月188日前各部部门上报固固定资产需需求预算。其其中，固定定资产-信信息设备需需求预算交交信息技术术部，信息息技术部汇汇总，100月25日前主管副副总审批完完毕；其他他固定资产产需求预算算10月118日前交交设备能源源部，设备备能源部汇汇总，100月25日前主管副副总审批完完毕10月100日前技术术中心完成成研发预算算，10月月15日前前由总经理理审批完毕毕10月266日前各部门向采购部报采采购需求，采采购部编制制采购预算算，储运部部制定运输输费预算，111月上旬旬主管副总总审批完毕毕10月200日前各部部门向人力资源源部上报部门

4、人人员需求计计划、部门门人员调整整计划、部部门人员晋晋升计划，11月初初人力资源源预算由总经经理审批完完毕其他各部门门业务和费费用预算由由各主管副总总在10月月29日前前审批（其其中，战略略管理部的的由战略管管理委员会会审批，内内审部的由由审计委员员会审批，办办公室、质质量管理部部的由总经经理审批）11月中旬旬财务部会会计主管汇汇总、审核核预算，11月220日前形成总预预算初稿4.2 所有在预算算表格中涉涉及物资采采购金额和和销售收入入金额的，均均指不含税税值；涉及及应收帐款款、应付帐帐款、货币币收支均指指不含税值值4.3 其它费用预预算：所有占总总费用比例例超过3以上的的费用项目目必须单列列

5、并附详细细制定依据据办公费用：集团公司司各部门的的日常办公公费用，按按管理岗位位每人每月月5元、工工人岗位每每人每月11元的标准准核定。公司用于办办公的电脑脑打字机、复复印机、速速印机的耗耗材（包括括纸张、碳碳粉、色带带、软件等等等，下同同）按每月月_(现用3,000)元核定，公公司各类文文件及上报报材料和无无电脑打字字机、复印印机、速印印机的部门门其各类文文件及材料料的打印、复复印和油印印，由公司司办公室统统一负责；其它各部部门的电脑脑打字机按按每月每台台_(现用300)元的标准准核定，复复印机和速速印机按每每月每台_(现现用1000)元的标准准核定。公司各部门门的印刷费费每月按-(现现用3

6、,0000)元元的标准核核定，归口口_（现现办公室）统一管理理。集团公司司办公室（包包括计算机机中心）的的电脑打字字机、复印印机、速印印机的耗材材（包括纸纸张、碳粉粉、色带、软软件等等，下下同）按每每月30000元核定定，集团公公司各类文文件及上报报材料和无无电脑打字字机、复印印机、速印印机的部门门其各类文文件及材料料的打印、复复印和油印印，由集团团公司办公公室统一负负责；其它它各部门的的电脑打字字机按每月月每台300元的标准准核定，复复印机和速速印机按每每月每台1100元的的标准核定定。公司各部门门日常办公公费用定额额，由公司司办公室会同同财务部每每年核定一一次，在当当年执行过过程中一般般不

7、予调整整。如机构构或定员变变动等需要要调整定额额时须提出出书面报告告，经公司司办公室审核核后报财务务部负责进进行调整。部门预算在在各部门内内部的制定定、审核手手续与本流流程规定不不一致的，以以各部门的的规定为准准5 预算的编制制流程说明明C-022-0022-0011步骤涉及部门步骤说明1各部门经理理各部门依据据部门年度度工作计划划编制相关业业务预算，并依依据部门业务预预算编制部部门费用预预算。1.1市场部经理理市场部根据据市场营销销规划编制制产品广告告宣传费预预算（F-02-0002-0001）、产产品展览费费用预算（FF-02-002-002）、企企业形象费费用预算（FF-02-002-0

8、03）、公公共关系费费用预算（FF-02-002-004）、市市场调研费费用预算（FF-02-002-005）和和客户满意意度调查预预算（F-02-0002-0006）。1.2销售部经理理销售部根据据经分解的的产品销售售年度经营营目标值、参参考上年销销售数量及及当年已签签订跨预算算年度合同同、市场部部提供的市市场价格波波动趋势及及最新市场场价格和各各客户历史史付款记录录及公司的的客户信用用管理政策策编制产品品销售收入入预算-分分产品分客客户（F-02-0002-0007）、产产品销售收收入预算-分区域销销售主管（FF-02-002-009）、货货款回收预预算-分客客户（F-02-0002-00

9、08）和和销售费用用预算（FF-02-002-010）。1.3技术中心主主任技术中心根根据公司研研发计划编编制新研发发项目预算算（F-002-0002-0221）和现现有研发项项目预算（FF-02-002-022）。1.4计划调度室室主任计划调度室室以保证销销售计划和和下游装置置耗用为前前提，根据据销售部提提供的产品品销售收入入预算-分分产品分客客户（F-02-0002-0007）和和储运部报报送的库存存物资结存存（F-002-0002-0440），充充分估计预预算年度各各种存货期期初、期末末库存数量量，各装置置生产能力力和各装置置物料消耗耗清单及各各物料单耗耗，编制分分产品生产产计划（FF-

10、02-002-023）、生生产计划（FF-02-002-024）、原原辅材料需需求预算（FF-02-002-025）、生生产性低值值易耗品需需求预算（FF-02-002-026）。1.5投资管理部部经理投资管理部部根据投资资规划、投投资项目可可行性研究究、各子公公司发展战战略和预算算报表编制制/修改预算算子公司投投资收益预预算（F-02-0002-0027）、投投资变动预预算（F-02-0002-0028）、投投资收益预预算（F-02-0002-0030）、投投资预算（FF-02-002-029）。1.6人力资源部部经理人力资源部部根据各部部门上报的的部门人员员需求计划划（F-002-0002

11、-0117）、部部门人员调调整计划（FF-02-002-018）、部部门人员晋晋升计划（FF-02-002-019）和和部门员工工培训申请请表（F-02-0002-0020），依依据参考通通货膨胀系系数制定的的工资增长长体系、员员工升职加加薪计划、职职工人数、公公司薪资结结构、绩效效考核体系系和相关国国家及地方方政策等资资料，结合合各部门岗岗位、职责责变动情况况编制工资资预算（FF-02-002-031）、工工资附加费费预算（FF-02-002-032）、奖奖金预算（FF-02-002-033）、人人员招聘费费用预算（FF-02-002-034）、人人员解聘费费用预算（FF-02-002-03

12、5）、人人员退休费费用预算（FF-02-002-036）、人人员培训费费用预算（FF-02-002-037）、人人身保险费费预算（FF-02-002-038）和和应付福利利费增减变变动预算（FF-02-002-039）。1.7设备能源部部经理设备能源部部根据年度度大修计划划、年度定定期检修计计划、年度度短停检修修计划，各各部门上报报的固定资资产需求预预算（F-02-0002-0011），计计划调度室室报送的分分产品生产产计划（FF-02-002-023）和和生产计划划（F-002-0002-0224），各各装置一二二次能源消消耗清单及及各能源单单耗等资料料，编制备备品备件需需求预算（FF-02

13、-002-042）、大大修理预算算（F-002-0002-0443）、日日常修理费费预算（FF-02-002-046）、固固定资产需需求预算（FF-02-002-011）、一一二次能源源需求预算算（F-002-0002-0448）、固固定资产报报废清理计计划（F-02-0002-0044）、资资产调拨计计划（F-02-0002-0045）和和基建、技技改预算（FF-02-002-047）。1.8采购部经理理采购部依据据计划调度度室报送的的原辅材料料需求预算算（F-002-0002-0225）、生生产性低值值易耗品需需求预算（FF-02-002-026），设设备能源部部报送的固固定资产需需求预算

14、（FF-02-002-011）、备备品备件需需求预算（FF-02-002-042），根根据各材料料的历年不不含税平均均采购成本本，结合合合理价格变变动趋势制制定采购价价格，考虑虑采购及运运输提前期期等因素，编编制原辅材材料采购预预算（F-02-0002-0049）、生生产性低值值易耗品采采购预算（FF-02-002-052）、固固定资产采采购预算（FF-02-002-050）和和备品备件件采购预算算（F-002-0002-0551）。1.9储运部经理理储运部根据据销售部报报送的销售售收入预算算-分产品品分客户（FF-02-002-007）、产产品销售收收入预算-分区域销销售主管（FF-02-0

15、02-009），参参考预算编编制当年运运输费占销销售收入的的比例，估估计各区域域各产品的的预计运输输费（含税税），编制制运输费预预算（F-02-0002-0041）；根据预算算编制当年年9月底的的库存物资资数量，结结合四季度度的收发预预计数量，编编制库存物物资结存（FF-02-002-040）。1.10各部门经理理各部门根据据预算年度度本部门年年度工作计计划和业务务需求，编编制本部门门的部门费费用及部门门需求计划划，包括：固定资产产需求预算算（F-002-0002-0111）、部部门办公费费预算（FF-02-002-012）、咨咨询费预算算（F-002-0002-0113）、差差旅费预算算（F

16、-002-0002-0114）、业业务招待费费预算（FF-02-002-015）、其其他费用预预算（F-02-0002-0016）、部部门人员减减员计划（FF-02-002-017）、部部门人员招招聘计划（FF-02-002-018）、部部门人员退退休计划（FF-02-002-019）和和部门员工工培训申请请表（F-02-0002-0020）。2各主管副总总主管副总审审核各自管管理的部门门的业务预预算和部门门费用预算算是否完整整、准确、合合理，是否否同经营目目标值相一一致。将需需修改的部部门业务预预算和部门门费用预算算返回1进进行修改或或提供详细细的预算制制定依据。3财务部-会会计主管11月中

17、旬旬会计主管收集市场部部编制的产产品广告宣宣传费预算算（F-002-0002-0001）、产产品展览费费用预算（FF-02-002-002）、企企业形象费费用预算（FF-02-002-003）、公公共关系费费用预算（FF-02-002-004）、市市场调研费费用预算（FF-02-002-005）和和客户满意意度调查预预算（F-02-0002-0006）；销售部编制制的产品销销售收入预预算-分产产品分客户户（F-002-0002-0007）、产产品销售收收入预算-分区域销销售主管（FF-02-002-009）、货货款回收预预算-分客客户（F-02-0002-0008）和和销售费用用预算（FF-0

18、2-002-010）；技术中心心编制的新新研发项目目预算（FF-02-002-021）和和现有研发发项目预算算（F-002-0002-0222）；计计划调度室室编制的分分产品生产产计划（FF-02-002-023）、生生产计划（FF-02-002-024）、原原辅材料需需求预算（FF-02-002-025）、生生产性低值值易耗品需需求预算（FF-02-002-026）；投资管理理部编制的子公司投投资收益预预算（F-02-0002-0027）、投投资变动预预算（F-02-0002-0028）、投投资收益预预算（F-02-0002-0030）、投投资预算（FF-02-002-029）；人力资源源部

19、编制的的工资预算算（F-002-0002-0331）、工工资附加费费预算（FF-02-002-032）、奖奖金预算（FF-02-002-033）、人人员招聘费费用预算（FF-02-002-034）、人人员解聘费费用预算（FF-02-002-035）、人人员退休费费用预算（FF-02-002-036）、人人员培训费费用预算（FF-02-002-037）、人人身保险费费预算（FF-02-002-038）和和应付福利利费增减变变动预算（FF-02-002-039）；设备能源源部编制的的备品备件件需求预算算（F-002-0002-0442）、大大修理预算算（F-002-0002-0443）、日日常修理

20、费费预算（FF-02-002-046）、固固定资产需需求预算（FF-02-002-011）、一一二次能源源需求预算算（F-002-0002-0448）、固固定资产报报废清理计计划（F-02-0002-0044）、资资产调拨计计划（F-02-0002-0045）和和基建、技技改预算（FF-02-002-047）；采购部编编制的原辅辅材料采购购预算（FF-02-002-049）、生生产性低值值易耗品采采购预算（FF-02-002-052）、固固定资产采采购预算（FF-02-002-050）和和备品备件件采购预算算（F-002-0002-0551）；储储运部编制制的运输费费预算（FF-02-002-

21、041）、库库存物资结结存（F-02-0002-0040）；各部门编制制的部门固固定资产需需求预算（FF-02-002-011）、部部门办公费费预算（FF-02-002-012）、咨咨询费预算算（F-002-0002-0113）、差差旅费预算算（F-002-0002-0114）、部部门业务招招待费预算算（F-002-0002-0115）、其其他费用预预算（F-02-0002-0016）、部部门人员减减员计划（FF-02-002-017）、部部门人员招招聘计划（FF-02-002-018）、部部门人员退退休计划（FF-02-002-019）和和部门员工工培训申请请表（F-02-0002-0020

22、）。3.1财务部-会会计主管会计主管审审核各部门门上报的各各业务预算算之间的数数据钩稽关关系是否一一致，是否否同经营目目标值相一一致，各业业务预算是是否完整、准准确，部门门费用预算算是否合理理，各部门门递交的预预算表格与与本年度同同期数的差差异性，决决定是否需需各部门经经理作相应应调整或附附详细制定定依据，将将数据钩稽稽关系不一一致的预算算退回2，由由编制部门门重新核对对编制。4财务部-会会计主管、相相关会计11月中旬旬，会计主主管将各部部门递交的的各业务预预算及部门门费用预算算表格交相相关会计编编制财务预预算。5.1财务部-应应收应付会会计根据固定资资产需求预预算（F-02-0002-001

23、1）、固固定资产采采购预算（FF-02-002-050）、固固定资产报报废清理计计划（F-02-0002-0044）、资资产调拨计计划（F-02-0002-0045）、基基建、技改改预算（FF-02-002-047），结结合财务帐帐簿记录和和相关财经经政策，分分析编制固固定资产变变动预算（FF-02-002-058）、固固定资产清清理预算（FF-02-002-059）、固固定资产累累计折旧预预算（F-02-0002-0060）、固固定资产折折旧分摊预预算（F-02-0002-0061）和和在建工程程预算（FF-02-002-062）。5.2财务部-应应收应付会会计根据相关采采购预算、费费用预算

24、、大大修理预算算、研发项项目预算以以及财务帐帐簿相关记记录，结合合相关财经经政策，分分析编制待待摊费用预预算（F-02-0002-0057）、长长期资产预预算（F-02-0002-0063）、无无形资产预预算（F-02-0002-0064）。5.3财务部-成成本会计根据人力资资源部提交交的工资系系列预算，结结合生产计计划、人员员系列计划划和相关财财经政策，分分析编制工工资和工资资附加费分分摊预算（FF-02-002-071）和和生产成本本-直接人人工预算（FF-02-002-072）。5.4财务部-成成本会计根据各部门门费用预算算、工资和和工资附加加费用分摊摊预算（FF-02-002-071）

25、、固固定资产折折旧分摊预预算（F-02-0002-0061）、采采购预算、日日常修理费费预算（FF-02-002-046）、待待摊费用预预算（F-02-0002-0057）等等相关系列列预算，参参考当年制制造费用明明细帐，结结合生产计计划和公司司的成本分分摊方法，分分析计算编编制制造费费用预算（FF-02-002-073）。5.5财务部-成成本会计根据分产品品生产计划划（F-002-0002-0223）、生生产计划（FF-02-002-024）、原原辅材料需需求预算（FF-02-002-025）、原原辅材料采采购预算（FF-02-002-049）、工工资和工资资附加费用用分摊预算算（F-002

26、-0002-0771）、制制造费用预预算（F-02-0002-0073），结结合公司成成本核算办办法，分别别计算一二二次能源成成本、自制制半成品成成本、各产产品成本，分分析编制产产品成本预预算单（FF-02-002-075）和和生产成本本总表（FF-02-002-074）。5.6财务部-会会计主管根据产品销销售系列预预算、生产产成本总表表和库存产产品以往生生产成本记记录，分析析编制销售售成本预算算（F-002-0002-0776）。5.7财务部-应应收应付会会计根据产品销销售收入预预算-分产产品分客户户（F-002-0002-0007）、其其他业务收收入、月资资金计划等等系列预算算及相关财财经

27、政策，分分析编制应应收帐款预预算（F-02-0002-0054）、其其他应收款款预算（FF-02-002-056）、坏坏帐准备预预算（F-02-0002-0055）。5.8财务部-应应收应付会会计根据库存物物资结存（FF-02-002-040）、各各材料备件件需求预算算、各材料料采购预算算、分产品品生产计划划、生产成成本总表（FF-02-002-074）和和各产品销销售收入系系列预算，分分析编制存存货收发存存预算（FF-02-002-053）。5.9财务部-应应收应付会会计根据各项采采购预算的的每月采购购金额和货货币支出波波动趋势及及其他业务务支出营业业外支出预预算等资料料，分析编编制应付帐帐

28、款预算（FF-02-002-066）、其其他应付款款预算（FF-02-002-067）。5.10财务部-资资金税务会会计、外汇汇业务会计计根据各部门门递交的所所有涉及现现金收入支支出预算，参参考当年银银行收支记记录，分析析计算月度度现金缺口口，参考当当年金融机机构借款融融资利率走走势，分析析编制长短短期借款预预算（F-02-0002-0065）。5.11财务部-资资金税务会会计、外汇汇业务会计计根据长短期期借款预算算（F-002-0002-0665）、预预算年度不不同期间不不同期限的的借款融资资利率，依依现金流量量表和资金金收支预算算分析确定定不同时期期的银行存存款及存款款利率等预预算资料，分

29、分析编制利利息支出预预算（F-02-0002-0080）、利利息收入预预算（F-02-0002-0081）、手手续费预算算（F-002-0002-0882）和财财务费用预预算（F-02-0002-0079）。5.12财务部-资资金税务会会计结合国家税税收征管法法及各税种种计税基础础和税率，根根据月度销销售系列预预算、各类类材料采购购系列预算算、其他业业务收支和和营业外收收支预算等等资料，确确定各税种种的计税金金额，计算算各税种的的应纳税额额，分析编编制应交税税金变动预预算-主要要税金预算算（F-002-0002-0668）。5.13财务部-资资金税务会会计根据财务制制度规定及及相关预算算如（利

30、息息支出预算算），参考考当年预提提费用明细细帐，分析析编制预提提费用预算算（F-002-0002-0669）。5.14财务部-费费用会计根据预计参参加的保险险险种、拟拟选择的保保险公司保保险收费标标准及投报报标的，编编制保险费费预算-财财产（F-02-0002-0078）5.15财务部-费费用会计根据固定资资产折旧分分摊预算、低低值易耗品品采购系列列预算、无无形资产预预算、长期期资产预算算、工资及及附加费预预算以及各各部门上报报的办公费费、差旅费费、业务招招待费、修修理费等预预算及财务务部相关专专项分析预预算，分析析编制管理理费用预算算（F-002-0002-0777）。5.16财务部-会会计

31、主管根据补贴收收入、营业业外收入、营营业外支出出的具体项项目，编制制补贴收入入和营业外外收支预算算（F-002-0002-0883）5.17财务部-会会计主管根据财务报报表编写方方法，结合合各部门上上报的及财财务部已编编制完毕的的各预算表表格，编写写预算资产产负债表（FF-02-002-084）、预预算损益表表（F-002-0002-0885）、预预算现金流流量表（FF-02-002-086）和和资本预算算（F-002-0002-0770）。5财务部经理理审核各项预预算编制是是否完整、准准确，并提提出详细修修改意见。6财务部-会会计主管11月200日会计主主管根据财财务部经理理提出的详详细修改意意见，作相应修改改后，汇总形形成总预算算初稿。212113