某公司业务管理流程与内部控制管理知识分析6505.docx

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1、1.序言言42.目标标43.范围围44.过程程55.责任任56.舞弊弊57.内部部控制标标准68.具体体流程控制标标准9第一部分分销售与与收入业业务流程程91工程业业务收入入流程992 报修修业务收收入流程程233 燃气气销售业业务收入入流程2294 燃器器具销售售收入业业务流程程41第二部分分采购与与付款流流程4661接驳工工程费付付款流程程：4662天然气气采购的的核算流流程：5543工程材材料采购购与付款款（物流流中心采采购与付付款）6634零星材材料采购购与付款款（成员员企业自自行采购购）7665办公用用品采购购与付款款:886办公设设备采购购与付款款：9557生产设设备采购购与付款款

2、：1003第三部分分实物资资产管理理11111 存货货业务流流程11112 固定定资产业业务流程1233 低值值资产业业务流程程132第四部分分货币资资金与票据据、印章章管理11361 货币币资金收收款业务务流程11362 货币币资金付付款业务务流程11453 票据据管理与与使用1153（一）发发票（收收据）管管理与使使用：1153（二）银银行票据据管理与与使用：16114 财务务印章管管理16651.序言言1.1.内部控控制标准准的制定定，以文文件的形形式证明明东莞新奥奥始终不不渝地遵遵循适用用的法律律和规定定，实行行可靠的的经营和和财务报报告制度度，以及及保证公公司业务务活动和和记录的的完

3、整。1.2.东莞新奥奥内部控控制手册册是向东东莞新奥奥各镇区区公司传传达内部部控制标标准和准准则。标标准应定定期评估估修改，旨旨在保证证控制标标准符合合不断变变化的商商业环境境，新制制定的法法律规定定以及计计算机技技术和应应用带来来的变化化。2.目标标良好的内内部控制制是实现现我们的的主要战战略目标标之根本本。本手手册的目目标：旨旨在保证证所有成成员公司司具备基基本的和和一致的的内部控控制标准准，有效效防止公公司的资资源损失失（其中中包括：固定资资产、存货及及现金等等）；内内部控制制可以有有助于确确保遵守守适用的的法律和和内部规规定。按按照内部部控制准准则定期期进行审审计，可可以确保保一个控控

4、制过程程始终是是受到控控制的。可以有有效保证证对外披披露财务务报告的的真实、准确和和完整。3.范围围3.1.适用范范围：本本手册适适用于东东莞新奥奥公司及及其所属属各镇区区公司.3.2.本手册册拟定的的控制标标准能够够一般性性地反映映控制目目标，但但未对各各组织所所需的专专门控制制技术制制定标准准。3.3.本手册册中所确确定的内内部控制制标准，旨旨在就有有关资源源保护、经营和和财务信信息的可可靠性以以及遵守守法律和和规定等等事项，提提供合理理的、而而非绝对对的保证证。3.4.就管理理人员选选择控制制程序和和技术而而言，实实施控制制的程度度是一个个合理业业务判断断问题。4.过程程4.1.内部控控

5、制过程程本身应应包括经经营分析析，制定定控制程程序和技技术，交交流及监监测。经经营分析析要求对对风险作作出评估估和确定定适当的的控制目目标。还还须对经经营环境境(例如如自动化化水平，就就地授权权和资源源)予以以考虑并并充分考考虑成本本-效益益关系，以以确保控控制成本本不超过过其效益益。4.2.根据经经营分析析，可以以选择专专门的控控制技术术或程序序。这些些技术或或程序可可以包括括批准，授授权，调调整帐目目，职责责分工，审审查以及及文件记记录。在在整个过过程中，必必须通过过培训，讨讨论和反反馈的形形式达到到广泛的的交流。内部控控制一俟俟就绪，应应受到监监测和评评价。4.3.内部控控制标准准，管理

6、理模式，财财务和人人力资源源政策以以及新奥奥员工行行为准则则均应被被视为建建立，维维护和改改进新奥奥内部控控制制度度过程的的组成部部分。5.责任任各镇区公公司总经经理，财财务第一一负责人人都要身先士士卒为为遵守内内部控制制创造良良好的环环境，并并确保本本手册所所制定的的控制准准则在其其组织内内能够得得以认真真贯彻执执行。东东莞新奥奥燃气公公司财务务部及镇区公公司财务务部，负负责监察察内部控控制标准准的遵守守执行情情况。6.舞弊弊6.1.舞弊舞弊是有有意的盗盗窃、挪挪用、侵侵吞新奥奥公司的的财产。新奥公公司的财财产包括括但不限限于：现现金、产产品、原原材料、设备、用具、废品、残品、维修服服务和知

7、知识财产产。公司司员工，客客户，供供应商等等其他人人员均可可能有舞舞弊行为为。6.2.对舞弊弊的威慑慑和预防防新奥的每每一位经经理都有有职责创创造一个个控制体体制和环环境，以以有效地地防止员员工、供供应商、客户等等其他人人员所处处的地位位不同时时具备舞舞弊的方方法和机机会。东东莞新奥奥的管理理当局已已经建立立了一种种结构，通通过推行行内部控控制，将将其作为为良好的的商业行行为，防防止公司司存在舞舞弊的机机会。这这一结构构包括：东莞新奥奥员工行行为准则则，内部部控制标标准的培培训，管管理模式式，财务务规章制制度和公公司的其其它制度度规范,以及明明确的对对舞弊行行为的处处罚条款款6.3.舞弊的的检

8、查和和报告6.3.1.新新奥每一一位员工工都有职职责协助助预防舞舞弊的发发生。当当发现可可能发生生舞弊的的情形，应应向其主主管领导导报告。如可能能涉及其其主管领领导，应应当向其其上一级级领导报报告，当当怀疑已已经发生生舞弊行行为，应应向公司司总经理理或财务务负责人人报告。7.内部部控制标标准7.1.导论7.1.手册中中提出的的基本控控制目标标是按业业务周期期的模型型分别阐阐述的，以以便于实实施，参参考和后后续评估估。业务务周期的的定义是是一系列列相关的的事件或或过程。通常，一一个周期期包含一一项业务务从开始始到完成成的全过过程。7.2.每一周周期内部部的控制制标准，旨旨在符合合我们内内部控制制

9、制度的的基本目目标和外外部要求求，其中中包括公公认会计计原则以以及适用用的法律律和规定定。然而而控制标标准之根根本是：7.2.1.按按照管理理部门一一般或特特定的授授权处理理业务事事项；7.2.2.业业务事项项要予以以正当的的说明和和准确及及时的记记录；7.2.3.公公司的资资产和记记录要予予以妥善善的保护护。7.3.一般控控制标准准下列一般般控制目目标适用用于所有有业务周周期，新新奥燃气气的所有有经营均均应予以以采纳。7.3.1.所所有雇员员必须遵遵守企业业准则。高级雇雇员需定定期确认认对行为为准则的的遵循情情况。7.3.2.所所有机构构必须奉奉行公司司管理制制度和有有关政策策以及程程序指南

10、南。各类类部门内内部规章章，最低低限度必必须符合合公司制制度政策策所规定定的控制制要求，不不得与其其冲突。政策和和程序必必须予以以定期审审查和更更新。7.3.3.必必须在公公司所有有的职能能领域建建立和维维护充分分的职责责和管理理责任划划分。一一般而言言，保管管、处理理/经营营和记录录等责任任应予以以划分，以以便独立立地审查查和评估估公司的的运作。如果充充分的责责任划分分无法实实现，必必须建立立其它补补偿性控控制，并并形成文文件。7.3.4.任任何人不不得直接接或间接接伪造或或促使伪伪造公司司的任何何帐册，记记录和帐帐目。7.3.5.所所有内部部机构组组织必须须制定相相应的内内部控制制制度，确

11、确保公司司的资产产和记录录得以妥妥善保护护，以防防丢失、破坏、被盗，更更改或未未经授权权的接触触。7.3.6.公公司的各各项业务务活动记记录必须须按照既既定和认认可的记记录保管管政策加加以维护护。 7.3.7.必必须就公公司信息息的敏感感性/保保密性对对雇员进进行教育育，未经经授权，雇雇员不得得向公司司以外的的个人或或“无需知知道”的公司司内其他他雇员泄泄露此类类信息。处理保保密/专专有信息息亦需具具备充分分的安全全措施。7.3.8.所所有经营营单位必必须制定定向经营营管理部部门证明明和报告告舞弊，贪贪污及违违反法律律和商业业道德行行为的程程序。任任何重大大事件的的报告必必须送交交集团公公司的

12、法法律部、内审部部和计划划财务部部。7.3.9.公公司业务务循环中中的重要要业务事事项，其其业务记记录必须须是可追追查的，经经授权的的，经鉴鉴定的，完完善的，并并须按照照既定和和批准的的记录保保管政策策加以保保存。7.3.10.会计核核算须符符合规范范，所有有的会计计信息满满足及时时、准确确和完整整，财务务报告符符合会计计法定规规范要求求。8具体流流程控制制标准第一部分分 销销售与收收入业务务流程1工程业业务收入入流程1.1 业务流流程范围围1.1.1所涉涉及的业业务范围围 客户报装装洽谈、签定合合同、收收进度款款、下施施工任务务单、工工程领料料、工程程施工、报竣工工资料、做竣工工决算、工程拨

13、拨款、置置换通知知单、改改装、下下改装任任务单、开票、收款、业务员员回款、收款员员核帐、财务记记帐与稽稽核1.1.2所涉涉及的部部门范围围 市场部（经理、客户经理） 财务部（出出纳、会会计、经经理） 工程技术术管理部（经理理、计统员员、甲方方代表、技术人人员）1.2 目标1.2.1经营营目标 获得最大大的经营营利润 扩大市场场份额 提高客户户满意度度，提高高客户服服务响应应速度 保证资产产安全，降降低建设设费回笼笼风险 确保现金金安全及及时上缴缴1.2.2财务务目标 核算规范范，确保保销售收收入及应应收账款款真实、准确、完整 保证资产产安全、控制建建设费回回笼风险险1.2.3合规规目标 用户建

14、设设费价格格符合国国家有关关规定 工程质量量安全标标准符合合国家有有关规定定 维修人员员的资质质符合国国家有关关规定1.3 风险1.3.1经营营风险 相关设备备突发故故障，使使销售过过程无法法确认，导致收入损失。 完工时间间延期、服务不不规范，导导致信誉誉丧失。 安全事故故，导致致停业。 不恰当的的压价销销售，导导致毛利利损失。 收款与合合同约定定不符，导导致收入入损失。 对赊销客客户的信信用等级级评估失失真、赊赊销协议议条款不不完备或或履行协协议不当当，导致致货款不不能及时时回笼或或损失。 货款失盗盗，导致致现金资资产的流流失。 保管不善善,导致致商品超超耗或变变质。1.3.2财务务风险 虚

15、增或截截留收入入。 多记或少少记应收收账款。 销售收入入计算错错误。1.3.3合规规风险 违反国家家价格政政策或法法规，受受到处罚罚。 工程进展展违反合合同约定定，受到到处罚。1.4 相关关会计科科目 银行存款款 现金 应收帐款款 主营业务务收入 工程施工工成本 原材料 应交税金金1.5 业务务流程步步骤及控控制点1.5.1报装装受理1.5.1.11客户电电话询价价、销售售负责人人电话或或当面同同客户确确定销售售报装价价格与销销售方式式（含灶灶具或不不含灶具具）。1.5.1.22报装价价格的确确定：按按东莞新奥奥燃气价价格管理理规定执执行1.5.1.33与客户户洽谈，确确定报装装户数和和开口气

16、气量，经经过公司司内部的的合同评评审程序序，确定定合同的的具体内内容 ，并并与客户户签定。1.5.2收款款1.5.2.1.成批开开发的客客户应将将楼层平平面图（或或用户所所在的楼楼牌号、姓名、联系电电话）等等资料，交交公司销销售人员员。1.5.2.2.零散用用户直接接到客服服部营业业厅交纳纳用户建建设费，由由客服部直直接下施施工任务务单。给给用户开开具等额额的工程程施工企企业发票票，项目目栏注明明“用户建建设费”字样。1.5.2.3.成批户户、大型型客户或或大的工工福用户户，由销销售人员员上门收收取，由由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。1.

17、5.2.4.市场部部计统员员，每天天按客户户的类别别填写合合同台帐帐，标注注合同金金额、回回款额、应收款款额等，并并将当日日以现金金和支票票收取的的建设费费上交公公司财务务1.5.2.5.如果市市场部计计统员、营业厅厅营业员员已将现现金或支支票存入入指定银银行，应应将现金金缴款单单和进帐帐单，连连同开出出的用户户建设费费发票一一起上交交公司财财务部门门。1.5.2.6.市场部部计统员员与财务务人员要要及时进进行核对对。每月月至少市市场部和和财务部部要对合合同的履履行进行行一次核核对。1.5.2.7.市场部部计统员员要和财财务要按按合同约约定的回回款时间间检查合合同执行行情况，出出现未收收到约定

18、定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得到公公司总经经理的书书面批准准。1.5.3创建建销售订订单1.5.3.11营业厅厅营业员员收到零零散用户户交纳的的用户建建设费后后，创建建销售订订单。1.5.3.22市场部部收到成成批户或或工福用用户的建建设费后后，现金金应存入银银行或交交到公司司财务，市场部计划统计员创建销售订单，维护回款计划。1.5.4设计计1.5.4.11工程技技术部计计划统计计员查询询销售订订单信息息，工程程技术部部负责人人确定项项目负责责人、预预算员，项目负负责人在在接到设设计任务务单时 ，应对对任务单单的内容容进行登登记，并并及时安安排设计计人员到到施工

19、现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。1.5.4.22设计方方案出台台前，要要与客户户进行充充分沟通通，了解解地下管管网的布布置情况况和客户户的要求求；设计计方案出出台后，施施工前应应与施工工队伍进进行技术术交底。1.5.4.33设计时时应考虑虑投资报报酬率，选选择经济济、安全全的设计计方案，要要充分考考虑成批批户开发发潜力和和工福户户的设备备负荷量量。1.5.4.44成批用用户和工工福用户户，设计计人员要要亲自到到施工现现场实地地测量，制制作施工工草图，由由预决算算人员制制定工程程概（预预）算，作作为市场场销售人人员

20、跟客客户洽谈谈时的依依据。1.5.5工程程竣工1.5.5.11工程施施工完成成后 ，必须及时办理竣工结算手续。1.5.6确认认收入1.5.6.11市场部部计划统统计员开开具系统统发票，确确认建议议费收入入。1.5.7竣工决决算1.5.7.1工程程竣工77天内，施工工队伍应应将竣工工图纸和和耗用材材料明细细表报工工程技术术部审核核交给预预决算员员进行工工程决算算。1.5.7.2进行行工程决决算前，工工程队应应先核对对清楚各各单项工工程实际际领用材材料数量量，并根根据提供供的竣工工图列出出实际工工程使用用的材料料数量，对对多领出出的材料料要办理理退库手手续，对对缺损的的材料要要分析原原因，对对无法

21、核核对清楚楚的材料料要从施施工队伍伍的工程程款中扣扣减相应应的材料料价值。按决算算的成本本结转工工程成本本。1.5.8财务稽稽核1.5.8.1财务务定期或或不定期期对建设设费收款款流程进进行流程程符合性性测试1.5.8.2财务务定期与与开票员员和收款款员进行行对帐，对对出现的的应收帐帐款及时时查明原原因，帐帐龄分析析。1.5.8.3定期期核对应应收帐款款的结余余情况。每月与与市场部部核对各各个客户户的应收收款情况况，对金金额较大大、销售售人员变变更或其其他特殊殊情况时时应组织织财务人人员直接接到客户户单位核核对应收收款余额额情况。1.5.8.4利用用合同成成本收入入表，核核对工程程决算书书与工

22、程程成本的的符合性性。1.5.8.5核对对计统完完工台帐帐与财务务帐面完完工数的的相符性性。1.5.8.6与工工程部和和施工队队核对应应付工程程款情况况，确保保相符。1.5.8.7工程程决算的的及时性性、完整整性。1.6 业务务流程图图表业务目标标业务风险险控制点监督检查查方法流程步骤骤图1获得最最大的经经营利润润2扩大市市场份额额3提高客客户满意意度，提提高客户户服务响响应速度度4保证资资产安全全，降低低建设费费回笼风风险5确保现现金安全全及时上上缴6核算规规范，确确保销售售收入及及应收账账款的真真实、准准确、完完整7保证资资产安全全、控制制建设费费回笼风风险8建设费费价格符符合国家家有关规

23、规定9工程质质量安全全标准符符合国家家有关规规定10.维维修人员员的资质质符合国国家有关关规定1相关设设备突发发故障，使使销售过过程无法法确认，导导致收入入损失。2完工时时间延期期、服务务不规范范，导致致信誉丧丧失。3安全事事故，导导致停业业。4不恰当当的压价价销售，导导致毛利利损失5收款与与合同约约定不符符，导致致收入损损失。6对赊销销客户的的信用等等级评估估失真、赊销协协议条款款不完备备或履行行协议不不当，导导致建设设费不能能及时回回笼或损损失。7货款失失盗，导导致现金金资产的的流失。8保管不不善,导导致商品品超耗或或变质。9虚增或或截留收收入）。10多记记或少记记应收账账款。11销售售收

24、入计计算错误误。12违反反国家价价格政策策或法规规，受到到处罚。13工程程进展违违反合同同约定，受受到处罚罚。1.报装装受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客客户电话话询价、销售负负责人电电话或当当面同客客户确定定销售报报装价格格与销售售方式（含含灶具或或不含灶灶具）。1.1检检查业务务员电话话记录1.2报报装价格格的确定定：按新新奥燃气气价格管管理规定定执行。1.2检检查价格格是否符符合燃气气价格管管理规定定1.3建建设费的的报装价价格需有有公司总总经理和和财务负负责人共共同确认认。1.3检检查是否否

25、有领导导批准1.4与与客户洽洽谈，确确定报装装户数和和开口气气量，经经过公司司内部的的合同评评审程序序，确定定合同的的具体内内容 ，并并与客户户签定。合同一一式四份份：客户户、市场场部各一一份 ，财务部两份。1.4检检查合同同评审单单2.收款款2.1成成批开发发的客户户应将楼楼层平面面图（或或用户所所在的楼楼牌号、姓名、联系电电话）等等资料，交交公司销销售人员员。2.1实实地观察察流程，检检查楼层层平面图图2.2零零散用户户直接到到市场部部门交纳纳用户建建设费，由由市场部部直接下下施工任任务单。2.2实实地查看看流程2.3.成批户户、大型型客户或或大的工工福用户户，由销销售人员员上门收收取，由

26、由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。2.3实实地查看看发票使使用情况况2.4.市场部部的内勤勤，每天天按客户户的类别别填写合合同台帐帐，标注注合同金金额、回回款额、应收款款额等，并并将当日日以现金金和支票票收取的的建设费费和发票票记 帐帐联上交交公司财财务2.4查查看市场场部内勤勤台帐2.5.如果市市场部内内勤已将将现金或或支票存存入指定定银行，应应将现金金缴款单单和进帐帐单，连连同开出出的用户户建设费费发票一一起上交交公司财财务部门门。2.5抽抽查市场场部库存存现金结结存情况况2.6.市场部部内勤与与财务人人员要及及时进行行核对。每月至至少

27、市场场部和财财务部要要对合同同的履行行进行一一次核对对。2.6查查看核对对记录2.7.市场部部内勤要要和财务务要按合合同约定定的回款款时间检检查合同同执行情情况，按按合同约约定比率率收到建建设费后后才能下下达设计计任务单单、施工工任务单单、置换换通知单单等。出出现未收收到约定定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得到公公司总经经理的书书面批准准。2.7查查看任务务单和合合同，核核对帐面面回款3.开单单3.1市市场部收收到零散散用户交交纳的用用户建设设费后，由由市场部部直接下下达施工工任务单单。3.1实实地观察察流程3.2市市场部收收到成批批户或工工福用户户的建设设费后，应

28、应交到公公司财务务，由公公司财务务认真核核对收到到的建设设费是否否达到合合同约定定金额，在在收到合合同约定定金额后后，财务务在工程程任务单单上盖章章确认后后才能向向工程技技术部下下达设计计任务单单和工程程施工任任务单。任务单单的编号号规则按按合同编编号来做做。3.2查查看对帐帐记录4.设计计4.1工工程技术术部在接接到设计计任务单单时 ，应应对任务务单的内内容进行行登记，并并及时安安排设计计人员到到施工现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。4.1实实地观察察流程，查查看台帐帐4.2设设计方案案出台前前，要与与客户进进行

29、充分分沟通，了了解地下下管网的的布置情情况和客客户的要要求；设设计方案案出台后后，施工工前应与与施工队队伍进行行技术交交底。4.2检检查码单单上是否否有仪表表工、开开票员、客户共共同签字字确认4.3设设计时应应考虑投投资报酬酬率，选选择经济济、安全全的设计计方案，要要充分考考虑成批批户开发发潜力和和工福户户的设备备负荷量量。4.3进进行事后后投资分分析，检检查投资资管道数数量和安安装户数数4.4成成批用户户和工福福用户，设设计人员员要亲自自到施工工现场实实地测量量，制作作施工草草图，由由预决算算人员按按照客户户的要求求制定工工程概（预预）算，作作为市场场销售人人员跟客客户洽谈谈时的依依据。4.

30、4检检查施工工草图和和工程概概预算5.工程程竣工5.1工工程施工工完成后后 ，工工程部要要列出详详细的安安装名单单，由工工程部内内勤填写写工程完完工单报报计统科科，完工工单上要要列明施施工单位位、合同同号、施施工任务务单号、施工地地点、完完工户数数（后附附明细表表）、工工程部和和工程队队主管要要签字。5.1检检查完工工单填写写是否规规范，是是否有签签字；实实地检查查5.2详详细的安安装明细细应由开开发商或或用户，签签字确认认，作为为取得建建设费款款项的依依据。5.2检检查是否否有用户户确认签签字6.确认认收入6.1计计统科根根据工程程完工单单上的完完工数量量，按照照不同合合同约定定的合同同单价

31、确确定每个个合同（或或散户）实实现的收收入，作作出合同同收入确确认表交交给财务务部会计计。6.1检检查计统统科和财财务数据据是否相相符6.2财财务部会会计根据据计统科科提供的的合同收收入确认认表，经经过复核核后，做做主营业业务收入入的确认认，建设设费收入入实现。6.3确确认是否否按合同同约定收收到建设设费款项项。6.3检检查回款款7.统计计7.1市市场部收收款员建建有收款款统计台台帐，记记录每笔笔建设费费的收缴缴情况；收款员员与业务务员之间间备有交交款登记记薄，每每笔交款款都要详详细登记记。7.1实实地观察察流程，检检查台帐帐7.2开开票员建建发票使使用统计计台帐，序序时登记记，记录录详细每每

32、笔业务务的发票票号码、开票日日期、数数量及金金额等内内容。开开票员每每天根据据发票记记帐联与与收款员员核对后后交销售售负责人人 、公公司财务务及有关关领导。7.2实实地观察察流程，检检查台帐帐7.3工工程部内内勤要有有工程施施工记录录台帐，记记录工程程性质、工程开开始和结结束时间间及竣工工资料上上缴时间间、完工工户数、安装类类型、合合同编号号等详细细信息。同上8.工程程决算8.1工工程竣工工7天后后，施工工队伍应应将竣工工图纸和和耗用材材料明细细表报工工程技术术部审核核交给财财务部预预决算员员进行工工程决算算。8.1实实地观察察流程8.2进进行工程程决算前前，工程程队应先先核对清清楚各单单项工

33、程程实际领领用材料料数量，并并根据提提供的竣竣工图列列出实际际工程使使用的材材料数量量，对多多领出的的材料要要办理退退库手续续，对缺缺损的材材料要分分析原因因，对无无法核对对清楚的的材料要要从施工工队伍的的工程款款中扣减减相应的的材料价价值。8.3按按决算的的成本结结转工程程成本。9.财务务稽核9.1财财务定期期或不定定期对建建设费收收款流程程进行流流程符合合性测试试9.1实实地观察察流程9.2财财务定期期与开票票员和收收款员进进行对帐帐，对出出现的应应收帐款款及时查查明原因因，帐龄龄分析。9.2检检查台帐帐9.3定定期核对对应收帐帐款的结结余情况况。每月月与市场场部核对对各个客客户的应应收款

34、情情况，对对金额较较大、销销售人员员变更或或其他特特殊情况况时应组组织财务务人员直直接到客客户单位位核对应应收款余余额情况况。9.3观观察流程程，跟踪踪检查9.4利利用合同同成本收收入表，核核对工程程决算书书与工程程成本的的符合性性9.4进进行表之之间的核核对9.5核核对计统统完工台台帐与财财务帐面面完工数数的相符符性9.6与与工程部部和施工工队核对对应付工工程款情情况，确确保相符符9.7工工程决算算的及时时性、完完整性1.7主主要控制制点相关关文件 合同 发票一式式三联：分别为为存根、发票、记帐 置换通知知单 施工图 竣工图 现场签证证单 竣工资料料 设计变更更通知单单 工程预算算、结算算

35、收款统计计台帐 交款登记记薄 发票使用用统计台台帐 工程施工工台帐 合同台帐帐 领料单、退料单单 优惠通知知单1.8相相关制度度和备查查文件 管理模式式天然然气管理理流程2 报修修业务收收入流程程2.1 业务流流程范围围2.1.1所涉及及的业务务范围 呼叫中心心接到保保修电话话、创建建派工单单、维修修人员上上门维修修、用户户签字、完成维维修任务务报告、开票、收款、业务员员回款、收款员员核帐、财务记记帐与稽稽核2.1.2所涉及及的部门门范围 财务部（经理、出纳、会计） 用户 客服部（经理、营业员员、计统统员、维维修人员员）2.2目目标2.2.1经营目目标 获得最大大的经营营利润 提高客户户满意度

36、度，提高高客户服服务响应应速度 确保现金金安全及及时上缴缴2.2.2.财务务目标 核算规范范，确保保销售收收入的真真实、准准确、完完整 保证资产产安全、控制货货款回笼笼风险 票据使用用规范，控控制严密密2.2.3.合规规目标 维修收费费符合国国家有关关规定。 票据使用用符合国国家有关关规定 维修人员员的资质质符合国国家有关关规定。2.3 风险2.3.1.经营营风险 相关设备备突发故故障，使使维修无无法确认认，导致致收入损损失。 完工时间间延期、服务不不规范，导导致信誉誉丧失。 安全事故故，导致致停业。 过度服务务导致获获力损失失。2.3.2.财务务风险 坐支或截截留收入入。 无序使用用发票。

37、以为用户户在三包包期内不不向三包包期外的的用户收收取费用用或挪用用坐支维维修费 销售收入入计算错错误，无无用户签签字。2.3.3.合规规风险 违反国家家价格政政策或法法规，受受到处罚罚。 票据使用用违反法法律规定定，受到到处罚。2.4 相关关会计科科目 银行存款款 现金 其他业务务收入 原材料 应交税金金2.5 业务务流程步步骤及控控制点2.5.1维修：2.5.1.1.呼叫中中心接到到用户要要求报修修电话后后，创建建派工单单，给维维修人员员下达维维修任务务单，维维修人员员凭维修修任务单单上标注注的地址址，在承承诺的时时间内赶赶到用户户家进行行维修。2.5.1.22.维修修任务单单一式四四联，存

38、存根联动动、维修修人员、客户联联、财务务各一联联。维修修任务单单要连续续编号，建建立维修修任务单单领用登登记台帐帐。2.5.1.33.在维维修任务务单上应应标明此此报修用用户是否否属于免免费维修修户（三三保范围围内的）。2.5.1.44.维修修时，需需要收费费的更换换部件，要要有用户户对维修修配件的的数量和和维修费费金额的的签字认认可。如如用户需需要发票票，可凭凭维修任任务单-客户联联，到公公司的营营业大厅开开具。2.5.1.55.有涂涂改和写写错的维维修任务务单应作作废。作作废的维维修任务务单要将将所有联联次收齐齐粘贴，并并标注作作废字样样。2.6核核对2.6.1维修完完成后，维维修人员员将

39、客户户签字的的维修任任务单带带回，将将存根联给给计统员员保存，登登记维修修台帐；将财务务联连同同收到的的款项交交给计统统人员核核对，维维修人员员要与计计统人员员办理维维修款交交接登记记台帐，登登记台帐帐有双方方的签字字。2.6.2 对需需要发票票的用户户，计统统员应根根据维修修任务单单上的金金额，严严格按照照发票使使用规定定给用户户开具，同时计统人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则计统员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。2.6.3客服部部计统员员要根据据维修任任务单的的标注，检检查应收收取维

40、修修费用的的用户是是否按标标准收费费。计统统员每日日将核对对无误后后的款项项存入指指定银行行，并将将现金交交款单和和维修任任务单-财务联联一起交交到财务务部。2.6.4 会计计人员应应仔细核核对现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联是否否相符，并并定期检检查客服服部的维维修台帐帐。2.7财财务记帐帐：2.7.1 财务务部门根根据审核核无误后后的现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联描扫扫会计核核算中心心记账，确确认维修修收入的的实现。2.8 业务流流程图表表业务目标标业务风险险控制点监督检查查方法流程步骤骤图1获得最最大的经经营利润润(风险险4-55,9)2提高客客户满意意度，提提高客户户

41、服务响响应速度度(风险险1-33)3确保现现金安全全及时上上缴(风风险7,9,110)4保证资资产安全全、控制制销售收收入回笼笼风险(风险11,3,6,77)5票据使使用规范范，控制制严密(风险112)6维修收收费符合合国家有有关规定定。(风风险133)7票据使使用符合合国家有有关规定定8.维修修人员的的资质符符合国家家有关规规定（风风险1相关设设备突发发故障，使使销售过过程无法法确认，导导致收入入损失。（控制制点3.1）2完工时时间延期期、服务务不规范范，导致致信誉丧丧失。(控制点点1.11-2, 3.1, 4.11-2)3安全事事故，导导致停业业。(控控制点33.1)4过度服服务导致致获力

42、损损失(控控制点11.1-3)。5坐支或或截留收收入(22.1, 3.1, 4.11-2,5.11,6.1)。6无序使使用发票票(控制制点7.1, 10.1, 11.1, 12.2)。7以用户户在三包包期内为为由不向向三包期期外的用用户收取取费用或或挪用坐坐支维修修费 (控制制点100.1-2, 12.3)。8销售收收入计算算错误，无无用户签签字(控控制点112.33)。9违反国国家价格格政策或或法规，受受到处罚罚（控制制点100.1,11.1, 12.1-33）。10票据据使用违违反法律律规定，受受到处罚罚(控制制点100.1, 111.1, 122.2)。1.维修修1.维修2.核对3.财务

43、记帐1.1呼呼叫中心心（或运运营部调调度）接接到用户户要求报报修电话话后，给给维修人人员下达达维修任任务单，维维修人员员凭维修修任务单单上标注注的地址址，在承承诺的时时间内赶赶到用户户家进行行维修。.1.11检查业业务员电电话记录录1.2维维修任务务单一式式四联，维维修人员员、调度度、用户户、财务务各一联联。维修修任务单单要连续续编号，建建立维修修任务单单领用登登记台帐帐。1.2检检查维修修任务单单的填写写,查看看台帐1.3在在维修任任务单上上应标明明此报修修用户是是否属于于免费维维修户（三三保范围围内的）。1.3检检查维修修任务单单1.4维维修时，需需要收费费的更换换部件，要要有用户户对维修

44、修配件的的数量和和维修费费金额的的签字认认可。如如用户需需要发票票，可凭凭维修任任务单-客户联联，到公公司的运运营大厅厅开具。1.4检检查维修修任务单单1.5有有涂改和和写错的的维修任任务单应应作废。作废的的维修任任务单要要将所有有联次收收齐粘贴贴，并标标注作废废字样1.5同同上2.核对对2.1.维修完完成后，维维修人员员将客户户签字的的维修任任务单带带回，将将调度联联给调度度保存，登登记维修修台帐；将财务务联连同同收到的的款项交交给内勤勤核对。2.1实实地查看看流程2.2.对需要要发票的的用户，内内勤人员员应根据据维修任任务单上上的金额额，严格格按照发发票使用用规定给给用户开开具。2.2实实

45、地查看看发票使使用情况况2.3. 运营营部内勤勤要根据据维修任任务单的的标注，检检查应收收取维修修费用的的用户是是否按标标准收费费。运营营部内勤勤每日将将核对无无误后的的款项存存入指定定银行，并并将现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联一起起交到财财务部2.3查查看业务务流程2.4.会计人人员应仔仔细核对对现金交交款单和和维修任任务单-财务联联是否相相符，并并定期检检查运营营部的维维修台帐帐2.4检检查对帐帐记录3.财务务检查3.1财财务部门门根据审审核无误误后的现现金交款款单和维维修任务务单-财财务联登登记相关关收入帐帐户，确确认维修修收入的的实现。3.1实实地观察察流程2.9主主要控制制点相关关文件 维修任务务单 发票 报修电话话记录表表 维修台帐帐 维修任务务单使用