中国税制自学考试试题55320.docx

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1、全国2007年年7月高等教教育自学考试试中国税制试题课程代码：000146一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。l.我国公布契契税暂行条例例、开征契契税的年份为为（ ）A.1949年年B.19550年C.1953年年D.19558年2.有利于企业业提高产品质质量的税率是是（ ）A.比例税率B.定额税税率C.累进税率D.累退税税率3.最能够体现现公平税负的的税率是（ ）A.比例税率B.累进税税率C.定额税率D.累退税税率4.税负通过市市场买卖，由

2、由卖方向买方方转嫁，也就就是指纳税人人将其应纳税税款通过提高高商品价格的方式于商商品交易之时时，转嫁给消消费者，称为为（ ）A.消转B.后转C.中转D.前转5.我国目前税税法体系的主主要组成部分分是（ ）A.税收法律B.税收法法规C.税收规章D.税收制制度6.税收的本质质是（ ）A.财政收入的的组织手段B.国家的的管理手段C.一种特殊的的分配关系D.一种组织织关系7.我国个人所所得税法中所所称“临时离境”是指（ ）A.在一个纳税税年度中临时时离境不超过过60日B.在一个纳税税年度中临时时离境不超过过90日C.在一个纳税税年度中临时时离境一次不不超过30日日或累计不超超过6次D.在一个纳税税年度

3、中临时时离境一次不不超过30日日或多次累计计不超过900日8.外商投资企企业的外资一一方用分得的的税后利润在在境内再投资资可获得再投投资退税，条条件是生经营营期限在（ ）A.3年以上的的项目B.5年以以上的项目C.7年以上的的项目D.10年以上上的项目9.企业所得税税的纳税地点是指纳纳税人的（ ）A.生产经营场场所所在地B.生产经经营所得来源源地C.企业登记注注册地D.企业实实际经营管理理地10.我国企业业所得税税法法规定，不得得在企业所得得税前扣除的的税金是（ ）A.土地增值税税B.增值税税C.营业税DD.消费税11.进口货物物的纳税义务务人应当自海海关填发税款款缴纳证的次次日起（ ）A.3

4、天内缴纳纳税款B.7天内内缴纳税款C.10天内缴缴纳税款D.15天天内缴纳税款款12.下列各选选项中，要缴缴纳消费税的的应税商品是是（ ）A.加工生产金金银首饰B.销售进口的的香烟C.将委托加工工的应税消费费品收回后直直接销售D.将自产的应应税消费品直直接用于销售售13.某汽车制制造商将新开开发的一辆小小汽车赠送给给某医院使用用，其应纳增增值税的销售售额应等于（ ）A.制造成本(1+成本本利润率)B.制造成本(1+成本本利润率)+消费税税额额C.制造成本(1+成本本利润率)(1+消费费税税额)D.制造成本(1+成本本利润率)(1+增值值税税额)14.我国增值值税实行的计计税方法是（ ）A.加法

5、B.减法C.扣税法DD.扣额法15.耕地占用用税的征收机机关是（ ）A.税务机关B.财政机机关C.政府土地管管理部门D.国有资资产管理部门门16.下列关于于军队系统用用地的选项中中，不征收城镇土土地使用税的的有（ ）A.军队企业用用地B.军队出出租房屋所占占用的土地C.军队营房用用地D.对外营营业的军队服服务社用地17.某单位因因城市实施规规划而搬迁，自自行将原有房房地产移交给给市政府，此此项行为适用用的土地增值值税政策是（ ）A.按税法规定定征收土地增增值税B.减半征收土土地增值税C.增值额未超超过扣除项目目金额20%的，免征土土地增值税D.免征土地增增值税18.下列各选选项中，根据据规定不

6、需缴纳契税税的是（ ）A.国家机关承承受用于办公公的土地、房房屋B.国有土地使使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列关于于合同的选项项中，属于印印花税免税项项目的是（ ）A.货物购销合合同B.加工承承揽合同C.无息贷款合合同D.财产保保险合同20.以下关于于资源的选项项中，属于资资源税应税产产品的是（ ）A.加热、修井井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原原油二、多项选择题题(本大题共共l0小题，每每小题2分，共共20分)在每小题列出的的五个备选项项中至少有两两个是符合题题目要求的，请请将其代码填写写在题后的括括号内。错选选、多选、少少选或未选均均无分。21.根据税法法法规规定，下下列税

7、种中，普普遍适用于内内、外资企业业的有（ ）A.印花税BB.土地增值值税C.城市维护建建设税D.城镇土土地使用税E.增值税22.根据契税税法规规定，下下列行为中，应应征收契税的的有（ ）A.从他人处换换得的等值的的有产权的住住房一套B.在房屋交易易会上购得拥拥有产权的住住房一套C.接受房屋所所有人赠与的的有产权的住住房一套D.以预付集资资建房款方式式取得的有产产权的住房一一套E.从开发商处处购买的拥有有产权的住房房一套23.以下单位位和个人发生生的行为，属属于增值税的的征收范围是是（ ）A.进口固定资资产设备B.销售商商品房C.零售杂货D.生产销销售电力E.销售无形资资产24.根据税法法规定，

8、位于于县城的某国国有煤炭生产产企业开采、销销售或自用原原煤时，需要要缴纳（ ）A.增值税BB.企业所得得税C.资源税DD.城市维护护建设税E.消费税25.根据我国国企业所得税税法规定，企企业取得下列列债券的利息息，应计入其应纳税所所得额的是（ ）A.国债B.企业可转换换债券C.企业债券D.商业银银行金融债券券E.政策银行金金融债券26.我国税法法规定，消费费税中采取从从量征税的应应税消费品包包括（ ）A.酒精B.啤酒C.柴油D.汽车轮胎E.白酒27.世界各国国通行的一般般营业税主要要包括（ ）A.增值税BB.营业税C.周转税DD.消费税E.一般工商税税28.消费税的的职能是（ ）A.调节消费结

9、结构B.引导消消费方向C.增加财政收收入D.缩减贫贫富差距E.稳定物价29.l9588年我国改革革了工商税制制，对税制进进行合并，主主要包括（ ）A.商品流通税税B.货物税税C.营业税DD.印花税E.产品税30.从形式特特征看，税收收具有的特征征是（ ）A.强制性BB.有偿性C.无偿性DD.固定性E.灵活性三、简答题(本本大题共4小小题，每小题题5分，共220分)31按照对固固定资产处理理的不同，增增值税可以分分为哪几种类类型?32我国现行行房产税的计计税依据是什什么？税率又又是多少？33在我国开开征土地增值值税的作用有有哪些？34对所得额额课税有哪些些征收方法？四、计算题(本本大题共5小小题

10、，每小题题6分，共330分)35.某生产企企业为增值税税一般纳税人人，20011年9月发生生以下经济业业务：(1)销售给特特约经销商甲甲产品60000箱，不含含税出厂价1150元箱箱，另开普通通发票收取包包装费和售后后服务费11170元。(2)销售给甲甲使用单位乙乙产品20000件，不含含税出厂价1120元件件，并开具了了增值税专用用发票。另收收到为使用单单位代垫的运运费2万元，由由运输单位向向使用单位开开具了的运输输发票并转交交给了该购货货方。(3)将甲产品品100箱以以福利形式发发放给本厂职职工。(4)购进一批批生产用原材材料，已支付付货款和运费费且已到货，取取得的增值税税专用发票上上注明

11、的价款款是120万万元。另支付付运费l万元元，取得合法法的货运发票票。【要求】计算该该企业当月应应纳的增值税税税额。36.高级工程程师赵某(中中国公民)供供职于某建筑筑设计院，22002年度度全年取得的的收入情况如下：(1)每月工资资1800元元；(每人每每月标准扣除除额800元元)(2)与其同事事合作出版业业务专著一本本，稿酬共计计8200元元，赵某分得得4500元元；(3)购买某上上市公司股票票取得股息收收入20000元；(4)将自有私私房一套出租租，全年取得得租金收入226400元元(不考虑其其他税费)；(5)取得国家家建设部颁发发的科技成果果奖200000元。【要求】计算赵赵某全年应缴

12、缴纳的个人所所得税税额。附：个人所得税税率率表（工资、薪薪金所得适用用）级次全月应纳税所得得额税率速算扣除数1不超过500元元部分5%02超过50022000元部部分10%253超过20005000元元部分15%1254超过5000200000元部分20%3755超过200000400000元部分25%13756超过400000600000元部分30%33753720000年6月，甲甲建筑公司取取得一项总承承包工程项目目，承包总金金额500万万元，由于其其中涉及一项项楼宇自动化化工程布线项项目，甲公司司将该部分工工程转包给乙乙公司，价值值120万元元。另本月取取得工程结算算收入7000万元。此

13、外外，本月还取取得建筑施工工机械出租收收入10万元元。甲公司下下设的招待所所当月取得客客房收入300万元，歌厅厅、舞厅收入入共55万元元。【要求】计算甲甲公司应纳的的营业税额和和应代扣代缴缴的营业税额额（当地政府府规定娱乐业业适用税率220%）38.某运输公公司20011年度收入情况如下：取得营运收收入38000万元；出租租固定资产租租金收入1110万元；外外单位欠款取取得利息收入入5000元元，取得国债债利息收入330万元，银银行存款利息息收入7万元元。当年发生生支出情况如如下：各项营营运费用支出出1500万万元(不包括括工资费用)；缴纳营业业税120万万元，增值税税l0万元，城城市维护建设

14、设税及教育费费附加13万元；列列支职工工资资总额3200万元，并按按工资总额和和规定比例提提取职工工会会经费、职工工福利费和职职工教育经费费共56万元元；支付财产产保险费和运运输保险费共共19.544万元；购进进货运卡车22辆，支付价价款共27万万元。已知：该公司现现有职工260人，计计税工资标准准人均每月8800元。【要求】根据上上述资料，计计算该公司全全年应纳企业业所得税额。(所得税税率率为33)39.甲汽车制制造厂(增值值税一般纳税税人)，生产产销售小汽车车。20011年3月发生生如下业务：(1)购进生产产用钢材，取取得的增值税税专用发票上上注明价款8800万元、增增值税款1336万元，

15、材材料均已验收收入库；(2)委托某乙乙加工厂加工工汽车轮胎3320件，加加工合同注明明甲厂提供的的材料成本为为每件2000元，收到的的增值税专用用发票上注明明支付加工费费8000元元、增值税款款1360元元；当月收回回后全部对外外销售，每件件不含税价格格为400元元；(3)本月制造造普通小汽车车200辆，其其中10辆转作固定定资产自用，其其余全部销售售，不含税销销售价格为每每辆15万元元；(4)本月还特特制5辆小汽汽车用于奖励励对企业做出出特殊贡献的的技术人才，特特制小汽车生生产成本为每每辆8万元。已知：小汽车的的成本利润率率为8%，小汽车的的适用消费税税税率为5%，汽车轮胎胎消费税税率率为10%。【要求】计算：(1)乙加加工厂应代收收代缴的消费费税额；(2)当月销售售小汽车及汽汽车轮胎应纳纳的消费税额额。五、论述题(本本大题10分)40.试述如何何从税收的定定义理解税收收的两大职能能。