附件10：外商投资金融企业会计报表证券类编制说明20865.docx

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1、附件10：外商投资金融企业会计报表证券类编制说明一、填报范围本套报表适用于外商投资的证券公司、基金管理公司和期货公司。二、报表组成本套报表包括：1、 资产负债债表（会外年年证01表）资产减值准备明明细表（会外外年证01表表附表1）所有者权益（或或股东权益）增增减变动表（会会外年证011表附表2）2、 利润表及及利润分配表表（会外年证证02表）3、 财务指标标补充资料表表（会外年通通04表）三、资产负债表表（会外年证证01表）（一）本表反映映公司年末全全部资产、负负债和所有者者权益的情况况。本表资产产总计等于负负债加所有者者权益总计。（二）本表“年年初数”栏各项目，应应根据上年末末资产负债表表“

2、年末数”栏所列数字字填列。如果果本年度资产产负债表规定定的各个项目目的名称和内内容同上年度度不一致，应应对上年年末末资产负债表表各项目的名名称和数字按按照本年度的的规定进行调调整，填入本本表“年初数”栏内。如果果本年度有调调整年初数的的情况时，应应相应调整年年初报表数。（三）本表“年年末数”各项目的内内容及填列方方法：1、“现金”项项目，反映公公司的库存现现金。2、“银行存款款”项目，反映映公司实际存存在银行的各各种款项，包包括证券经纪纪业务取得的的客户存款资资金，不包括括受托投资管管理业务取得得的客户资金金。3、“结算备付付金”项目，反映映公司实际存存在指定清算算代理机构的的款项，包括括公司

3、经纪取取得的客户备备付金，不包包括受托投资资管理业务取取得的客户备备付金。4、“交易保证证金”项目，反映映公司向证券券交易所缴存存的交易保证证金。5、“自营证券券”项目，反映映公司期末尚尚未卖出的自自营证券的实实际成本的原原值。6、“自营证券券跌价准备”项目，以及及本表以下的的“坏账准备”、“长期投资减减值准备”、“固定资产减减值准备”、 “在建工程减减值准备”、“无形资产减减值准备”及“待处理抵债债资产减值准准备”等项目,反反映公司按照照金融企业业会计制度（财财会2000149号号文，以下文文号略）的规规定和要求，计计提的各项资资产减值准备备。7、“拆出资金金”项目，反映映公司尚未收收回的拆

4、出资资金的本金。8、“买入返售售证券”项目，反映映公司已经买买入但尚未到到期返售的证证券的实际成成本。9、“应收款项项”项目，反映映公司期末尚尚未收回的除除应收股利和和应收利息以以外的各种应应收款项。10、“应收股股利”项目，反映映公司因股权权投资而应收收取的现金股股利，公司应应收其他单位位的利润，也也包括在本项项目内。11、“应收利利息”项目，反映映公司因债权权投资而应收收取的利息。公公司拆出资金金计提的利息息，也在本项项目反映。12、“承销证证券”项目，反映映公司期末尚尚未售出的承承销证券的价价值。13、“代兑付付债券”项目，反映映公司期末接接受委托代理理兑付到期的的债券实际已已兑付的金额

5、额。14、“待转承承销费用”项目，反映映公司证券承承销业务已经经支出但尚未未结转的承销销费用。15、“待摊费费用”项目，反映映公司各种已已支出但尚未未摊销的费用用。“预提费用”科目期末如如有借方余额额，也在本项项目内反映。16、“一年内内到期的长期期债权投资”项目，反映映公司长期债债权投资中，将将于一年内到到期的债权投投资部分。17、“其他流流动资产”项目，反映映公司除以上上流动资产项项目外的其他他流动资产。如如其他流动资资产价值较大大的，应在会会计报表附注注中披露其内内容和金额。18、“长期股股权投资”项目，反映映公司期末持持有的不准备备在1年（含含1年）变现现的各种股权权性质投资的的可收回

6、金额额。19、“长期债债权投资”项目，反映映公司期末持持有的不准备备在1年（含含1年）变现现的各种债权权性质投资的的可收回金额额。将于1年年内到期的长长期债权投资资，应在流动动资产类中的的“一年内到期期的长期债权权投资”项目单独反反映。20、“固定资资产原价”、“累计折旧”项目，反映映公司期末各各种固定资产产的原价及累累计折旧。经经营租入固定定资产改良支支出、融资租租入固定资产产的原价及已已提折旧也包包括在内。融融资租入固定定资产的原价价应在会计报报表附注中另另行反映。21、“固定资资产减值准备备”项目，反映映公司计提的的固定资产减减值准备。22、“在建工工程”项目，反映映公司期末尚尚未完工的

7、工工程实际成本本以及尚未使使用的工程物物资的实际成成本。23、“固定资资产清理”项目，反映映公司出售、毁毁损、报废等等原因转入清清理但尚未清清理完毕的固固定资产的账账面价值以及及固定资产清清理过程中发发生的清理费费用和变价收收入等各项金金额的差额。本本项目应根据据“固定资产清清理”科目的期末末借方余额填填列。如“固定资产清清理”科目期末为为贷方余额，以以“”号填列。24、“无形资资产”项目，反映映公司各项无无形资产的期期末可收回金金额。25、“交易席席位费”项目，反映映公司交易席席位费的摊余余价值。26、“长期待待摊费用”项目，反映映公司期末尚尚未摊销的摊摊销期限在11年以上（不不含1年）的的

8、其他各项长长期待摊费用用。长期待摊摊销费用中在在1年以上（含含1年）摊销销的部分，应应在本表“待摊费用”项目填列。27、“抵债资资产”项目，反映映公司各项抵抵债资产的可可回收金额。28、“其他长长期资产”项目，反映映除以上长期期投资、固定定资产、在建建工程、无形形资产、长期期待摊费用之之外的其他长长期资产。本本项目应根据据有关科目的的期末余额填填列。如其他他长期资产价价值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容和金金额。29、“递延税税款借项”项目，反映映公司期末尚尚未转销的递递延税款的借借方余额。本本项目应根据据“递延税款”科目的期末末借方余额填填列。30、“短期借借款”项目，反映映公司向

9、金融融机构借入尚尚未归还的11年期以下（含含1年）的借借款本金。本本项目应根据据“短期借款”科目的期末末余额填列。31、“拆入资资金”项目，反映映公司期末尚尚未偿还的未未到期拆入资资金的本金。32、“应付利利息”项目，反映映公司期末已已计提但尚未未支付的利息息。33、“应付款款项”项目，反映映公司期末尚尚未支付的各各种应付款项项。34、“应付工工资”项目，反映映公司期末应应付未付给职职工的工资。如如“应付工资”科目期末为为借方余额，以以“”号填列。35、“应付福福利费”项目，反映映公司期末职职工福利费的的结余。“应付福利费费”科目如为借借方余额，以以“”号填列。36、“应付股股利”项目，反映映

10、公司期末尚尚未支付的现现金股利。37、“应交税税金及附加”项目，反映映公司期末未未交、多交的的税金及附加加。“应交税金及及附加”科目如为借借方余额，以以“”号填列。38、“预提费费用”项目，反映映公司已经预预提而尚未实实际支付的各各项费用。如如果“预提费用”科目为借方方余额，应在在“待摊费用”项目反映。39、“预计负负债”项目，反映映公司预计负负债的期末余余额。本项目目应根据“预计负债”科目的期末末余额填列。40、“代买卖卖证券款”项目，反映映客户交存的的代买卖证券券款项的余额额。41、“承销证证券款”项目，反映映公司采用余余额承购包销销方式或代销销方式承销证证券所形成的的应付证券资资金。42

11、、“代兑付付债券款”项目，反映映公司代理委委托方兑付到到期债券而收收到委托方预预付的兑付债债券资金的余余额。43、“卖出回回购证券款”项目，反映映公司已经卖卖出但尚未到到期回购的证证券价值。44、“一年内内到期的长期期负债”项目，反映映公司长期负负债各项目中中将于一年内内（含1年）到到期的部分。45、“其他流流动负债”项目，反映映公司除以上上流动负债之之外的其他流流动负债。如如“待转资产价价值”科目有期末末余额，可在在本项目内反反映。如其他他流动负债价价值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容及金金额。46、“长期借借款”项目，反映映公司借入尚尚未归还的11年期以上（不不含1年）的的借款本

12、息。47、“应付债债券”项目，反映映公司期末尚尚未偿还的各各种长期债券券本息。48、“长期应应付款”项目，反映映公司期末尚尚未支付的除除长期借款和和应付借券以以外的其他各各种长期应付付款。本项目目应根据“长期应付款款”科目的期末末余额减去“未确认融资资费用”科目期末余余额后的金额额填列。49、“其他长长期负债”项目，反映映公司除以上上长期负债项项目以外的其其他长期负债债。如其他长长期负债价值值较大的，应应在会计报表表附注中披露露其内容和金金额。上述长长期负债各项项目中将于一一年内（含11年）到期的的长期负债，应应在本表“一年内到期期的长期负债债”项目单独反反映。本表长长期负债类各各项目均应根根

13、据有关科目目余额扣除将将于一年内（含含1年）到期期的长期负债债后的金额填填列。50、“递延税税款贷项”项目，反映映公司期末尚尚未转销的递递延税款的贷贷方余额。51、“少数股股东权益”项目，反映映编制合并报报表时，子公公司所有者权权益中由母公公司以外的其其他投资者所所拥有的权益益份额。52、“实收资资本（或股本本）”项目，反映映公司各投资资者实际投入入的资本（或或股本）总额额。53、“资本公公积”项目，反映映公司实有的的资本公积。54、“一般风风险准备”项目，反映映公司一般风风险准备的期期末余额。55、“盈余公公积”项目，反映映公司盈余公公积的期末余余额。56、“未确认认投资损失”项目，反映映编

14、制合并报报表对长期投投资采用权益益法核算时，母母公司对子公公司的投资损损失超过其原原始投资账面面成本的部分分。该项以“”号填列。57、“未分配配利润”项目，反映映公司期末尚尚未分配的利利润。未弥补补的亏损，在在本项目内以以“”号填列。58、“外币报报表折算差额额”项目，反映映将以外币表表示的会计报报表折算为人人民币报表时时，由于汇率率不同而产生生折算差额。（四）本表有关关项目之间的的关系1、流动资产合合计（22行行）现金（22行）+银行行存款（3行行）+结算备备付金（5行行）+交易保保证金（7行行）自营证证券（8行）-自营证券跌跌价准备（99行）拆出出资金（100行）买入入返售证券（111行）

15、应应收款项（112行）-坏坏账准备（113行）应应收股利（114行）应应收利息（115行）承承销证券（116行）代代兑付债券（117行）待待转承销费用用（18行）待摊费用（119行）一一年内到期的的长期债权投投资（20行行）其他流流动资产（221行）；2、长期投资合合计（28行行）长期股股权投资（224行）长长期债权投资资（25行）-长期投资减减值准备（226行）*合并价差（227行）；3、固定资产合合计（38行行）固定资资产净额（334行）在在建工程（335行）-在在建工程减值值准备（366行）固定定资产清理（337行）；4、固定资产净净值（32行行）固定资资产原价（330行）-累累计折旧（

16、331行）；5、固定资产净净额（34行行）固定资资产净值（332行）固固定资产减值值准备（333行）；6、无形资产及及其他资产合合计（47行行）无形资资产（40行行）-无形资资产减值准备备（41行）交易席位费费（42行）长期待摊费费用（43行行）抵债资资产（44行行）-抵债资资产减值准备备（45行）+其他长期资资产（46行行）；7、资产合计（550行）流流动资产合计计（22行）长期投资合合计（28行行）固定资资产合计（338行）无无形资产及其其他资产合计计（47行）递延税款借借项（49行行）；8、流动负债合合计（70行行）短期借借款（52行行）+拆入资资金（54行行）+应付利利息（55行行）+

17、应付款款项（56行行）+应付工工资（57行行）+应付福福利费（588行）应付付股利（600行）应交交税金及附加加（61行）+预提费用（662行）预预计负债（663行）代代买卖证券款款（64行）承销证券款（65行）代兑付债券款（66行）卖出回购证券款（67行）一年内到期的长期负债（68行）其他流动负债（69行）；9、长期负债合合计（76行行）长期借借款（72行行）应付债债券（73行行）长期应应付款（744行）+其他他长期负债（775行）；10、负债合计计（79行）流动负债合合计（70行行）长期负负债合计（776行）递递延税款贷项项（78行）；11、所有者（或或股东）权益益合计（999行）实收收资

18、本（或股股本）净额（886行）资资本公积（887行）一一般风险准备备（88行）盈余公积（889行）未未确认的投资资损失（966行）未分分配利润（997行）外外币报表折算算差额（988行）；12、实收资本本（或股本）（882行）中中方投资（883行）外外方投资（884行）；13、实收资本本（或股本）净净额（86行行）实收资资本（或股本本）（82行行）-已归还还投资（855行）；14、盈余公积积（89行）法定盈余公公积（90行行）法定公公益金（911行）任意意盈余公积（992行）储储备基金（993行）+企企业发展基金金（94行）利润归还投投资（95行行）；15、负债和所所有者（或股股东）权益总总计

19、（1000行）负债债合计（799行）少数数股东权益（880行）所所有者（或股股东）权益（999行）；16、资产总额额（50行）负债和所有有者（或股东东）权益总计计（100行行）；17、如果为外外商独资企业业，则：中方方投资（833行）=0；18、若为非中中外合作企业业，则：已归归还投资（885行）=00，利润归还还投资（955行）=0；若为中外合合作企业，则则：已归还投投资（85行行）0，利润归归还投资（995行）0；19、若为股份份制外商投资资企业，则：法定盈余公公积（90行行）0，法定公公益金（911行）0，任意盈盈余公积（992行）0，职工奖奖励及福利基基金（59行行）0，储储备基金（9

20、93行）00，企业发展展基金（944行）0；若为非股份份制外商投资资企业，则：法定盈余公公积（90行行）0，法法定公益金（991行）00，任意盈余余公积（922行）0，职职工奖励及福福利基金（559行）0，储备基基金（93行行）0，企业发发展基金（994行）0。四、资产减值准准备明细表（会会外年证011表附表1）与外商投资企业业报表（非金金融类）资产产减值准备明明细表（会外外年企01表表附表1）填填报相同。五、所有者权益益（或股东权权益）增减变变动表（会外外年证01表表附表2） 与外商投投资企业报表表（非金融类类）股东权益益增减变动表表（会外年企企01表附表表2）填报相相同。六、利润及利润润分

21、配表（会会外年证022表）（一）本表反映映公司在年度度内利润（或或亏损）的实实现情况。（二）本表“上上年数”栏反映各项项目的上年实实际发生数。在在编制年度财财务会计报告告时，填列上上年全年实际际发生数。如如果上年度利利润表与本年年利润表的项项目名称和内内容不相一致致，应对上年年度利润表项项目报表项目目的名称和数数字按本年度度的规定进行行调整，填入入本表“上年数”栏。（三）本表“本本年数”栏反映各项项目自年初起起至报告期末末止的实际发发生数，栏各各项目的内容容及其填列方方法：1、“营业收入入”项目，反映映公司经营证证券业务取得得的收入总额额。本项目根根据“手续费收入入”、“自营证券差差价收入”、

22、“证券承销收收入”、“受托投资管管理收益”、“利息收入”、“金融企业往往来收入”、“买入返售证证券收入”、“其他业务收收入”、“汇兑收益”等项目的数数额汇总计算算填列。2、“手续费收收入”项目，反映映公司为客户户办理业务实实现的手续费费收入。3、“自营证券券差价收入”项目，反映映公司出售自自营证券取得得的收入扣除除自营证券成成本形成的差差价收入。如如为自营证券券亏损，以“”号填列。4、“证券承销销收入”项目，反映映公司代理客客户发行证券券所取得的证证券承销差价价收入和手续续收入。如为为证券承销亏亏损，以“”号填列。5、“受托投资资管理收益”项目，反映映公司经营受受托资产取得得的净收益。如如为受

23、托投资资管理净损失失，以“”号填列列。6、“利息收入入”项目，反映映公司除金融融企业往来收收入以外的利利息收入。7、“金融企业业往来收入”项目，反映映公司与银行行及其他证券券、金融机构构之间资金往往来所取得的的收入。8、“买入返售售证券收入”项目，反映映公司取得的的买入返售证证券收入。9、“其他业务务收入”项目，反映映公司从事除除证券经营业业务以外的其其他业务取得得的各项收入入。10、“汇兑收收益”项目，反映映公司在证券券经营过程中中发生的汇兑兑净收益。如如为汇兑净损损失，以“”号填列。11、“营业支支出”项目，反映映公司经营证证券业务发生生的支出总额额。根据“手续费支出出”、“利息支出”、“

24、金融企业往往来支出”、“卖出回购证证券支出”、“营业费用”、“其他业务支支出”、“营业税金及及附加”等项目的数数额汇总计算算填列。12、“手续费费支出”项目，反映映公司委托其其他单位代办办业务等发生生的手续费支支出。13、“利息支支出”项目，反映映公司对各项项负债及客户户结算资金按按规定的适用用利率发生的的各项利息支支出。14、“金融企企业往来支出出”项目，反映映公司与银行行及其他证券券、金融机构构之间资金往往来所发生的的支出。15、“卖出回回购证券支出出”项目，反映映公司发生的的卖出回购证证券支出。16、“营业费费用”项目，反映映公司在证券券经营过程中中发生的各项项营业费用。17、“其他业业

25、务支出”项目，反映映公司从事除除证券经营业业务以外的其其他业务发生生的各项费用用、税金等的的支出。18、“营业税税金及附加”项目，反映映公司按规定定缴纳的营业业税金及附加加，包括营业业税、城市维维护建设税、教教育费附加等等。19、“投资收收益”项目，反映映公司对外投投资取得的净净收益。如为为投资净亏损损，以“”号填列。20、“营业利利润”项目，反映映公司从事证证券经营业务务实现的利润润，如为亏损损以“”号填列。21、“营业外外收入”和“营业外支出出”项目，反映映公司与日常常经营业务无无直接关系的的各项收入和和支出，分别别根据“营业外收入入”科目和“营业外支出出”科目的发生生额分析填列列。22、

26、“利润总总额”项目，反映映公司实现的的利润，如为为亏损以“”号填列。23、“资产减减值损失”项目，反映映公司发生的的应计人损益益的各项资产产减值损失。如如为资产价值值回升回转的的金额，以“”号填列。24、“扣除资资产损失后利利润总额”项目，反映映公司实现的的利润总额减减去(或加上上)提取(或或转回)的各各项资产减值值损失后的金金额。25、“所得税税”项目，反映映公司按规定定从本期损益益中扣除的所所得税。26、“净利润润”项目，反映映公司实现的的净利润，如如为净亏损以以“”号填列列。27、“年初未未分配利润”项目，反映映公司上年末末未分配的利利润，如为未未弥补的亏损损，以“”号填列。本本项目数字

27、应应与上年本表表“本年实际”栏的“未分配利润润”项目一致。28、“一般风风险准备转入入”项目，反映映公司按规定定用风险准备备弥补亏损的的数额。29、“其他转转入”项目，反映映公司按规定定用盈余公积积弥补亏损等等转入的数额额。30、“提取一一般风险准备备”项目，反映映公司按规定定从税后利润润中提取的风风险准备。31、“应付优优先股股利”项目，反映映公司应分配配给优先股股股东的现金股股利。32、“应付普普通股股利”项目，反映映公司应分配配给普通股股股东的现金股股利。公司分分配给投资者者的利润，也也在本项目反反映。33、“转作资资产（或股本本）的普通股股股利”项目，反映映公司分配给给普通股股东东的股

28、票股利利以及按规定定转增资本的的利润34、“未分配配利润”项目，反映映公司年末尚尚未分配的利利润；如为未未弥补亏损，以以“”号填列。（四）公司如因因以收购本公公司股票方式式减少注册资资本而相应减减少的未分配配利润，可以以本表“年初未分配配利润”项目下增设设“减：减少注注册资本减少少的未分配利利润”项目反映。（五）本表有关关项目之间的的关系1、营业收入（11行）手续续费收入（22行）自营营证券差价收收入（3行）证券承销收收入（4行）受托投资管管理收益（55行）利息息收入（6行行）金融企企业往来收入入（7行）买入返售证证券收入（88行）+其他他业务收入（99行）汇兑兑收益（100行）；2、营业支出

29、（111行）手手续费支出（112行）+利利息支出（113行）金金融企业往来来支出（144行）卖出出回购证券支支出（15行行）营业费费用（16行行）其他业业务支出（117行）营营业税金及附附加（18行行）；3、营业利润（220行）营营业收入（11行）营业业支出（111行）+投资资收益（199行）；4、利润总额（224行）营营业利润（220行）以以前年度损益益调整（211行）营业业外收入（222行）营营业外支出（223行）；5、扣除资产损损失后的利润润总额（266行）利润润总额（244行）-资产产减值损失（225行）；6、净利润（330行）扣扣除资产损失失后的利润总总额（26行行）所得税税（27行

30、）-*少数股东东损益（288行）+未未确认的投资资损失（299行）；7、可供分配利利润（34行行）净利润润（30行）+年初未分配配利润（311行）一般般风险准备转转入（32行行）其他转转入（33行行）；8、可供投资者者分配的利润润（42行）可供分配利利润（34行行）-提取法法定盈余公积积（35行）提取法定公公益金（366行）提取取一般风险准准备（37行行）-提取职职工奖励及福福利基金（338行）提提取储备基金金（39行）提取企业发发展基金（440行）-利利润归还投资资（41行）；9、未分配利润润（49行）可供投资者者分配的利润润（42行）应付优先股股股利（433行）提取取任意盈余公公积（44行

31、行）应付普普通股股利（445行）转转作资本（或或股本）的普普通股利（446行）应应付中方股利利（47行）应付外方股股利（48行行）；10、若为非中中外合作企业业，则：利润润归还投资（441行）=00；若为中外外合作企业，则则：利润归还还投资（411行）0；11、若为中外外合作企业，则则：应付优先先股股利（443行）00，应付普通通股股利（445行）00，应付中方方股利（477行）0，应付外外方股利（448行）0；若为非非中外合作企企业，则：应应付优先股股股利（43行行）0，应付普普通股股利（445行）0，应付中中方股利（447行）00，应付外方方股利（488行）0；12、若为股份份制外商投资资企业，则：提取法定盈盈余公积（335行）0，提取法法定公益金（336行）0，提取任任意盈余公积积（44行）0，提取职工奖励及福利基金（38行）0，提取储备基金（39行）0，提取企业发展基金（40行）0；若为非股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（35行）0，提取法定公益金（36行）0，提取任意盈余公积（44行）0，提取职工奖励及福利基金（38行）0，提取储备基金（39行）0，提取企业发展基金（40行）0。七、财务指标补补充资料表（会会外年通044表）编制说明略。