公司内控管理制度17655.docx

《公司内控管理制度17655.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司内控管理制度17655.docx（47页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第一章 ：财务管理第一部分：会计制度度第一条 为为加强财务务管理，规规范财务工工作，促进进公司经营营业务的发发展，提高高公司经济济效益，根根据国家有有关财务管管理法规制制度和公司司章程有关关规定，结结合公司实实际情况，特特制定本制制度。 第二条条 公司会计计核算遵循循权责发生生制原则。第三条条 财务管理理的基本任任务和方法法：（一）筹集集资金和有有效使用资资金，监督督资金正常常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益。（二）做好好财务管理理基础工作作，建立健健全财务管管理制度，认认真做好财财务收支的的计划、控控制、核算算、分析和和考核工作作。（三）加强强财务核算算的管理，以以提高会计

2、计资讯的及及时性和准准确性。（四）监督督公司财产产的购建、保保管和使用用，配合综综合管理部部定期进行行财产清查查。（五）按期期编制各类类会计报表表和财务说说明书，做做好分析、考考核工作。第四条 财财务管理是是公司经营营管理的一一个重要方方面，公司司财务负责责人对财务务管理工作作负有组织织、实施、检检查的责任任，财会人人员要认真真执行会会计法，坚坚决按财务务制度办事事，并严守守公司秘密密。第五条 加加强原始凭凭证管理，做做到制度化化、规范化化。原始凭凭证是公司司发生的每每项经营活活动不可缺缺少的书面面证明，是是会计记录录的主要依依据。第六条 公公司应根据据审核无误误的原始凭凭证编制记记帐凭证。记

3、记帐凭证的的内容必须须具备：填填制凭证的的日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数、填填制凭证人人员，复核核人员、会会计主管人人员签名或或盖章。收收款和付款款记帐凭证证还应当由由出纳人员员签名或盖盖章。第七条 健健全会计核核算，按照照国家统一一会计制度度的规定和和会计业务务的需要设设置会计帐帐簿。会计计核算应以以实际发生生的经济业业务为依据据，按照规规定的会计计处理方法法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。第八条条 做好会计计审核工作作，经办财财会人员应应认真审核核每项业务务的合法性性、真实性性、手续完完整性和资资料

4、的准确确性。编制制会计凭证证、报表时时应经专人人复核，重重大事项应应由财务负负责人复核核。第九条条 会计人员员根据不同同的帐务内内容采用定定期对会计计帐簿记录录的有关数数位与库存存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或或个人等进进行相互核核对，保证证帐证相符符、帐实相相符、帐表表相符。第十条条 建立会计计档案，包包括对会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料都应应建立档案案，妥善保保管。按会会计档案管管理办法的的规定进行行保管和销销毁。第十一条 会计人员员因工作变变动或离职职，必须将将本人所经经管的会计计工作全部部移交给接接替人员。会会计人员办办理交接手手续，必须须有监交人人负

5、责监交交，交接人人员及监交交人员应分分别在交接接清单上签签字后，移交人人员方可调调离或离职职。第十二条 资本金是是公司经营营的核心资资本，必须须加强资本本金管理。公公司筹集的的资本金必必须聘请中中国注册会会计师验资资，根据验验资报告向向投资者开开具出资证证明，并据据此入帐。第十三三条 经公司董董事会提议议，股东会会批准，可可以按章程程规定增加加资本。财财务部门应应及时调整整实收资本本。第十四四条 公司股东东之间可相相互转让其其全部或部部分出资，股股东应按公公司章程规规定，向股股东以外的的人转让出出资和购买买其他股东东转让的出出资。财务务部门应据据实调整。第十五五条 公司以负负债形式筹筹集资金，

6、须须努力降低低筹资成本本，同时应应按月计提提利息支出出，并计入入成本。第十六六条 加强应付付帐款和其其他应付款款的管理，及及时核对余余额，保证证负债的真真实性和准准确性。凡凡一年以上上应付而未未付的款项项应查找原原因，对确确实无法付付出的应付付款项报公公司总经理理、董事长长批准后处理。第十七七条 公司对外外担保业务务，经董事事长审批后，由财务部部登记后才能正式式对外签发发，财务部部据此纳入入公司或有有负债管理理，在担保保期满后及时督促促撤销担保保。 第十八八条 现金的管管理：根据据本公司实实际需要，合合理核实现现金的库存存限额，超超出限额部部分要及时时送存银行行。第十九九条 严禁白条条抵库和任

7、任意挪用现现金，出纳纳人员必须须每日结出出现金日记记帐的帐面面余额，并与与库存现金金相核对，发发现不符要要及时查明明原因。对对库存现金金进行定期期或不定期期检查，以以保证现金金的安全和和完整。公公司的一切切现金收付付都必须有有合法的原原始凭证。第二十十条 银行行存款的管管理：加强强对银行帐帐户及其他他帐户的保保密工作，非非因业务需需要不准外外泄，银行行帐户印签签实行分管管、并用制制，不得一一人统一保保管使用。严严禁在空白白合同上加加盖银行帐帐户印签。第二十十一条 出出纳人员要要随时掌握握银行存款款余额，不准准签发空头头支票，不不准将银行行帐户出借借给任何单单位和个人人办理结算算或套取现现金。在

8、每每月末要做做好与银行行的对帐工工作，并编编制银行存存款余额调节表表，对未达达帐项进行行分析，查查找原因，并并报财务负负责人。第二十十二条 应应收帐款的的管理：对对应收帐款款，每季末末做一次帐帐龄和清收收情况的分分析，并报报有关领导导和分管业业务部门，督督促业务部部门积极催催收，避免免形成坏帐帐。第二十十三条 其其他应收款款的管理：应按户分分页记帐，要要严格个人人借款审批批程式，借借款的审批批程式是：借款人部门负责责人财务务副总董事长。借借用现金，必必须用于现金结算算范围内的的各种费用用的支付。第二十十四条 固定定资产的管管理：有下下列情况之之一的资产产应纳入固固定资产进进行核算：使用期限限在

9、一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具和其其他与经营营有关的设设备器具、工工具等；不属于经营主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用期期限超过22年的。第二十十五条 固定定资产要做做到有帐、有有卡，帐实实相符。财财务部负责责固定资产产的价值核核算与管理理，综合管管理部负责责实物的记记录、保管管和卡片登登记工作，财财务部应建建立固定资资产明细帐帐。第二十十六条 固定定资产的购购置和调入入均按实际际成本入帐帐，固定资资产折旧采采用直线法法分类计提提，分类折折旧年限为为：（一）房房屋、营业业用房 335年（二）通通讯设备、交交通运输设设备 5年（三）电电子电脑、

10、办办公及文字字处理设备备 3年（四）电电器设备、安安全保卫设设备 3年年第二十十七条 已经经提足折旧旧、继续使使用的固定定资产不再再提取折旧旧，提前报报废的固定定资产，不不再补提折折旧。当月月增加的固固定资产，当当月不提折折旧，当月月减少的固固定资产，当当月照提折折旧。第二十十八条 对对固定资产产和其他资资产要进行行定期盘点点，每年末末由综合管管理部负责责盘点一次次，盘点中中发现短缺缺或盈余，应及时时查明原因因，并编制制盘盈盘亏亏表，报财财务部审核核后，经总经经理批准后后进行帐务务处理。第二十十九条 无无形资产指指被公司长长期使用而而没有实物物形态的资资产，包括括：专利权权、土地使使用权、商商

11、誉等。无无形资产按按实际成本本入帐，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年的的期限摊销销。第三十条 递延资产产是不能全全部计入当当期损益，需需要在以后后年度内分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费，租租入固定资资产的改良良支出和摊摊销期限超超过一年，金金额较大的的修理费支支出。开办办费自营业业之日起，分分期摊入成成本。分摊摊期不短于于5年，以以经营租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊销。第三十一条条 公司的的营业收入入包括产品品销售收入入、其他营营业收入等等。营业收收入要严格格按照权责责发生制原原则确认，并并认真核实实、正确反反映，以保保证公司损损益的真实实性。第三十十

12、二条 营业业收入要按按照规定列列入相关的的收入账簿簿，不得截截留到帐外外或作其他他处理。第三十十三条 公司司在业务经经营活动中中发生的与与业务有关关的支出，按按规定计入入成本费用用。成本费费用是管理理公司经济济效益的重重要内容。控控制好成本本费用，对对堵塞管理理漏洞、提提高公司经经济效益具具有重要作作用。第三十十四条 成本本费用开支支范围包括括：利息支支出、营业业费用、其其他营业支支出等。（一）利息息支出：指指支付以负负债形式筹筹集的资金金成本支出出。（二）营业业费用包括括：职工工工资、职工工福利费、医医药费、职职工教育经经费、工会会经费、保保险费、固固定资产折折旧费、摊摊销费、修修理费、管管

13、理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差差旅费、车车辆使用费费、报刊费费、会议费费、办公费费、奖励费费、水电费费、职工工工作餐等费费用。（三）固定定资产折旧旧费：根据据固定资产产原值和国国家规定的的固定资产产分类折等等旧率计算算摊销。（四）摊销销费：指递递延资产的的摊销费用用，分摊期期不短于5年。第三十五条条 加强对对费用的总总额控制，严严格制定各各项费用的的开支标准准和审批手手续，财务务人员应认认真审核有有关支出凭凭证，未经经领导签字字或审批手手续不全的的，不予报报销，对违违反有关制制度规定的的行为应及及时向领导导反映。第三十十六条 公司司各项成本本费用由财财务部负责管理理和核算，财财务部要定

14、期进进行成本费费用检查、分分析、制定定降低成本本的措施。 第三三十七条 财务报表表分月报和和年报，月月报财务报报表包括资资产负债表表、损益表表。年度财财务报表包包括资产负负债表、损损益表、现现金流量表表、营业费费用明细表表、利润分分配表。公公司财务月月报表应于于次月155日内完成成，年度财财务会计报报告应于次年900日内制作作，必要时时聘请会计计师事务所所进行审计计。 第三三十八条 财务分析析是公司财财务管理的的重要组成成部分，财财务部应对公司司经营状况况和经营成成果进行总总结、评价价和考核，通通过财务分分析促进增增收节支，充充分发挥资资金效能，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。第三十十

15、九条 会会计电算化化硬体设备备是指专用用于会计电算算化的微机机及其配套套设备，会会计电算化化硬体设备备由财务部部统一管理理和使用，非非会计电算算化工作人人员一般情情况下不得得使用，特特殊情况确确需使用时时，应经财财务负责人人批准，在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。第四十十条 每月月15日前对上上个月的会会计资料进进行备份。操操作人员运运用财务软软件必须是通通过系统功功能表选项项进入系统统操作，应应根据工作作需要设置置操作许可可权和密码码。操作人人员对使用用的硬体设设备的安全全负责。下下班时应关关闭设备的的电源，设备的开开启和关闭闭应严格按按规范程式式进行。第四十一条条 企业银银行

16、电子支支付系统的的管理，严严格按照企企业银行电电子支付程程式和许可可权规定执执行。电子子支付密码码器、智慧慧IC卡、帐帐户密码和和操作人员员密码是使使用企业银银行系统的的关键要素素，应妥善善保管，主主管卡和操操作员卡应应按照分管管并用的原原则，由会会计主管和和操作员分分别设制密密码，不得得一人统管管使用。第二部分：报销制度度及流程为了加强公公司内部管管理，规范范公司财务务报销行为为，合理控控制费用支支出，特制制定本制度度。 本制制度根据相相关的财经经制度及公公司的实际际情况，将将财务报销销分为日常常办公费用用、工薪福利及及相关费用用、税费支支出、工程程相关支出出及专项支支出等,以以下分别说说明

17、报销相相关的借款款流程及各各项支出具具体的财务务报销制度度和报销流流程。一、借款管管理规定（一）出差差借款：出出差人员凭凭审批后的的出差申申请表按按批准额度度办理借款款，出差返返回5个工工作日内办办理报销还还款手续。（二）其他他临时借款款，如业务务费、周转转金等，借借款人员应应及时报帐帐，除周转转金外其他他借款原则则上不允许许跨月借支支。 （三）各项项借款金额额超过2万元应提提前一天通通知财务部部备款。（四）借款款销账规定定：（1）借款款销帐时应应以借款申申请单为依依据，据实实报销，超超出申请单单范围使用用的，须经经主管领导导批准，否否则财务人人员有权拒拒绝销帐；（2）借领领支票者原原则上应在

18、在5个工作作日内办理理销帐手续续。 （五）借款款未还者原原则上不得得再次借款款，逾期未未还借支者者转为个人人借款从工工资中扣回回。 二、因公借借款流程 (一) 借借款人按规规定填写借借款单，注注明借款事事由、借款款金额（大大小写须完完全一致，不不得涂改）、支支票或现金金。（二）审批批权限、审审批流程：借款人部门负责责人审核签签字财务务部稽核（前前款未清者者，原则上上不办理新新借支）分管副总总审核财财务副总审审核出出纳付款。 三、日常费费用报销制制度及流程程 日常费用主主要包括差差旅费、电电话费、交交通费、办办公费、低低值易耗品品及备品备备件、业务务招待费、礼礼品费、交交际费、培培训费、资资料费

19、等。 （一） 费费用报销的的一般规定定 1、 报销销人必须取取得相应的的合法票据据,且须有有经办人签签名。 2、 填写写报销单应应注意:根根据费用性性质填写对对应单据；严格按单单据要求项项目认真写写，注明附附件张数；金额大小小写须完全全一致（不不得涂改）；简述费用用内容或事事由。 3、报销2200000元以上需需提前一天天通知财务务部以便备备款。 (二) 费用报销销的一般流流程: 报报销人整理理报销单据据并填写对对应费用报报销单须须办理申请请或出入库库手续的应应附批准后后的申请单单或出入库库单财务务部稽核部门负责责人审核签签字分管管副总审核核签字总总经理审批批签字董董事长（副副董事长）签批财务

20、副总复核确认（根据资金情况决定是否付款）出纳报销付款。 (三) 差旅费报报销制度 1、费用标标准: 职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天天30元/天天部门负责人人火车硬卧150元/天40元/天天40元/天天副总经理火车（飞机机）200元/天50元/天天50元/天天总经理及以以上飞机实报实销实报实销实报实销2、费用标标准的补充充说明：(1)住宿宿费报销时时必须提供供住宿发票票，实际发发生额未达达到住宿标标准金额，不不予补偿；超出住宿宿标准部分分由员工自自行承担。 （2）实际际出差天数数的计算以以所乘交通通工具出发发时间到返返回公司驻驻地时间为为准

21、，122：00以以后出发（或或12：000以前到到达）以半半天计，112：000以前出发发（或122：00以以后到达）以以一天计。 （3）伙食食、交通费费用标准实实行包干制制，依据实实际出差天天数结算，原原则上采用用额度内据据实报销形形式，特殊殊情况无相相关票据时时可按标准准领取补贴贴。 （4）宴请请客户需由由董事长批批准后方可可报销招待待费，并扣扣减出差人人当天的伙伙食补贴。 （5）出差差时由对方方接待单位位提供餐饮饮、住宿及及交通工具具等将不予予报销相关关费用。 （四） 报报销流程 1、出差申申请：拟出出差人员首首先填写出出差申请单单，详细细注明出差差地点、目目的、行程程安排、交交通工具及

22、及预计差旅旅费用项目目等，出差差申请单由由总经理批批准。 2、借支差差旅费：出出差人员将将审批过的的出差申申请单交交财务部,按借款管管理规定办办理借款手手续，出纳纳按规定支支付所借款款项。 3、返回报报销：出差差人员应在在回公司后后3个工作作日内办理理报销事宜宜，根据差差旅费用标标准填写差差旅费报销销单，部部门经理审审核签字 财务部稽稽核签字 分管副总总审批 总总经理审批批签字 董董事长（副副董事长）签批 财务副总复核确认（根据资金情况决定是否付款） 出纳报销付款。 四、电话费费报销制度度及流程 (一) 费费用标准11、移动通通讯费：为为了兼顾效效率与公平平的原则，员员工的手机机费用的报报销采

23、用与与岗位相关关制，即依依据不同岗岗位，根据据员工工作作性质和职职位不同设设定不同的的报销标准准，具体标标准见人事事行政部相相关规定。 2、固定电电话费：公公司为员工工提供工作作必须的固固定电话，并并由公司统统一支付话话费。不鼓鼓励员工在在上班期间间打私人电电话。 (二)报销销流程 1、公司人人事行政部部每月初（110日前）将将本月员工工手机费执执行标准（含含特批执行行标准）交交财务部。 2、 固定定电话费由由人事行政政部指定专专人按日常常费用审批批程序及报报销流程办办理报销手手续，若遇遇电话费异异常变动情情况应到电电信局查明明原因，特特殊情况报报总经理批批示处理办办法。 五、交通费费报销制度

24、度及流程 (一) 费费用标准：(1)员员工因公需需要用车可可根据公司司相关规定定申请公司司派车，在在没有车的的情况下经经行政部车车辆管理人人员同意后后可以乘坐坐出租车;(2)市市内因公公公交车费应应保存相应应车票报销销。 (二) 报报销流程 1、员工整整理交通车车票，票面面签经办人人名字，并并由行政部部派车人员员签字确认认，按规定定填好交交通费报销销单。 2、审批:按日常费费用审批程程序审批。 3、员工持持审批后的的报销单到到财务处办办理报销手手续。 六、办公费费、低值易易耗品等报报销制度及及流程 （一）管理理规定:为为了合理控控制费用支支出,此类类费用由公公司人事行行政部统一一管理，集集中购

25、置,并指定专专人负责。 （二）报销销流程 1、购置申申请: 公公司人事行行政部根据据需求及库库存情况统统一编制购购置申请单单按资产管管理规定报报批。 2、报销程程序：报销销人先填写写费用报销销单(附出出入库单)，按日常常费用审批批程序报批批。审批后后的报销单单及原始单单据（包括括结账小票票）交财务务部，按日日常费用报报销流程付付款或冲抵抵借支。3、费用归归集：财务务部按月根根据行政部部提供的各各部门领用用金额统计计表，核算算各部门相相关费用。库库存用品作作为公共费费用，待实实际领用时时分摊。 七、 招待待费、礼品品、交际费费、培训费费、资料费费及其他报报销制度及及流程： （一）费用用标准 1、

26、招待费费、礼品、有有价卡、交交际费：为为了规范该该部分费用用的支出，支支出单笔22000元元以内的上上述费用（融融资可放宽宽至3000元元），应事事先征得总总经理同意；单单笔费用超超过2000元元或融资费费用超过33000元元的，应事事前征得董董事长（副副董事长）批批准；2、礼品由由董事长办办公室统一一采购和保保管，赠送送礼品、有有价卡和支支出交际费费时，按照照上述审批批标准规定定，经由董董事长办公公室办理相相关手续。3、培训费费:为了便便于公司根根据需要统统筹安排，此此费用由公公司人事行行政部门统统一管理，各各部门培训训需求应及及时报送人人力资源。人人事行政部部根据实际际需要编制制培训计划划

27、报总经理理、董事长长（副董事事长）审批批。 4、 资料料费：在保保证满足需需要的前提提下，尽量量节约成本本，注意资资源共享。各各部门在购购买资料前前必须先填填写资料料申请单，在在报销前必必须到人事事行政部资资料管理人人员处进行行登记。 ( 二)报销流程程： 1、招待、礼礼品、有价价卡等费用用：不论数数额大小，由由经办人持持分管副总总、总经理理签批的消消费单据面面呈董事长长（副董事事长）审批批后，经财财务副总复复核确认方方可办理报报销手续。 2、培训费费：由人事事行政部人人员根据审审批程序及及报销程序序办理报销销手续。 3、资料费费：在报销销前需办理理资料登记记手续，按按审批程序序审批后的的报销

28、单及及申请表到到财务处办办理报销手手续。 4、其他费费用报销参参照日常费费用报销制制度及流程程办理。 八、工薪福福利及相关关费用支出出制度及流流程 （一）工薪薪福利等支支出包括工工资、临时时工资、社社会保险及及各项福利利等，此类类费用按照照资金支出出制度相关关规定执行行。 （二）工薪薪福利支付付流程 1、 工资资支付流程程：（1）每月月10日由由人事行政政部将本月月经董事长长（总经理理）审批后后的工资支支付标准（含含人员变动动、额度变变动、扣款款、社会保保险及住房房公积金等等信息）转转交财务部部；（2）分管管副总提供供职工月（季季）度奖金金分配表；（3）财务务部根据奖奖金表及支支付标准编编制标

29、准格格式的工资资表；（4）按工工薪审批程程序审批；（5）每月月15日由财财务部通过过银行代发形形式支付工工资。 2、临时工工资支付流流程同工资资支付流程程。 3、社会保保险及住房房公积金支支付流程：（1）由由人事行政政部将董事事长（总经经理）审批批后的支付付标准交财财务部进行行相关的财财务处理；（2）住住房公积金金由人力资资源部按工工薪审批程程序申请转转帐支票支支付；（33）社会保保险金由财财务部协助助人事行政政部办理银银行托收手手续。4、其他福福利费支出出由公司人人事行政部部按审批后后的支付标标准填写报报销单部部门经理签签字确认分管副总审审核总经经理董事事长（副董董事长）审审批出纳纳报销付款

30、款。九、专项支支出财务报报销制度及及流程 （一）专项项支出主要要包括软件件及固定资资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 （二）软件件及固定资资产购置报报销财务制制度及流程程。 1、填写购购置申请：按公司资资产管理制制度相关关规定填写写资产购购置申请单单并报批批。 2、报销标标准：相关关的合同协协议及批准准生效的购购置申请。 3、结账报报销：（11）资产验验收（软件件应安装调调试）无误误后，经办办人凭发票票等资料办办理出入库库手续，按按规定填写写报销单（须须有经办人人签字并附附出入库单单）；（22）按资金金支出规定定审批程序序审批；（33）财务部部根据审批批后的报销销单以支票

31、票形式付款款；（4）若若需提前借借款，应按按借款规定定办理借支支手续，并并在5个工工作日内办办理报销手手续。十、其他专专项支出报报销制度及及流程 （一）费用用范围：其其他专项支支出包括其其他所有专专门立项的的费用（含含咨询顾问问、广告及及宣传活动动费、公司司员工活动动费用、办办公室装修修及其他专专项费用）。（二）费用用标准：此此类费用一一般金额较较大，由主主管部门经经理根据实实际需要向向董事长（总总经理）提提交请示报报告（含项项目可行性性分析、费费用预算及及相关收益益预测表等等），经董董事长（总总经理）签签署审批意意见。（三）财务务报销流程程 1、审批后后的报告文文件合同等等到财务部部备案，以

32、以便财务备备款。 2、签订合合同：依照照合同管理理制度的相相关规定执执行；3、付款流流程：（11）由经办办人整理发发票等资料料并填写费费用报销单单（填写规规范参照日日常费用报报销一般规规定）；（22）按审批批程序审批批：主管部部门负责人人审核签字字 财务稽核核签字 分管副总总经理审批批行政副副总经理审审批董事事长（总经经理）签批批；（3）财财务副总复复核确认；（4）若若需提前借借款，应按按借款规定定办理借支支手续，并并在5个工工作日内办办理报销手手续。十一、资金金支付报销销程序（附附表1）：附表1序号资金支出项项目报销程序1因公借款借款人提交交借款单（借借款事由）部门负责人审核财务部稽核（前款

33、未清者原则上不办理新借支）分管副总审核人事行政副总审批（10000元以内终审）董事长（总经理）审批10000元以上出纳办理结算。2物资采购经办人部部门负责人人审核财财务部稽核核分管副副总审核人事行政政副总审批批（单笔1100000元内终审审）董事事长（总经经理）审批批100000元以上上财务副副总复核票证会计计制单出出纳结算。序号资金支出项项目报销程序34能源、动力力费用（排排污、水、电电、蒸汽等等）相关部门提提供发票分管副总总审核行行政副总审审批（终审审）财务务副总复核核票证会会计制单出纳办理理结算。6销货款退付付客户（业务务员）提交交退款申请请部门负负责人审核核分管副副总审核主管会计计核准

34、人人事行政副副总或董事事长（总经经理）审批批财务副副总复核票证会计计制单出出纳办理结结算。7工程款（未出定案案）基建部编制制工程进度度拨款表部门负责责人核实人事行政政副总审批批（10万万元以内终终审）董董事长（总总经理）审审批10万万元以上财务副总总复核确认认票证会会计制单出纳办理理结算。8工程款（已出定案案、一次性性包干价、合合同约定一一次性付清清工程款的的项目）建筑商提供供收款收据据或发票（付付结算报告告和合同书书）部门门主管核实实主管会会计审核人事行政政副总审批批（3万元元以内终审审）董事事长（总经经理）审批批3万元以以上财务务副总复核核票证会会计制单出纳办理理结算。9对外借款借款方提供

35、供借款借据据财务副副总审核（根根据资金结结存、调度度）人事事行政副总总签批（550万元内内终审）董事长（总经理）签批50万元以上往来会计登记票证会计制单出纳结算。10社会融资融资部门提提交融资申申请财务务副总签批批（根据资资金需求和和依据公司司融资利率率）董事事长（总经经理）在借借款手续上上签字批准准票证会会计制单出纳办理理结算。11薪酬、劳动动保险费支付人力资源部部薪资核算算员提供薪薪酬表人人事行政副副总审批（终终审）票票证会计制制单出纳纳办理结算算银行代代发薪酬。12通讯费、个个人车辆费用人力资源部部薪资核算算员依照规规定标准提提供通讯费费、个人车车辆费用表表人事行行政副总审审批（终审审）

36、票证证会计制单单出纳办办理结算。13探亲交通费费员工提供费费用单据人力资源源部依据相相关规定核核实人事事行政副总总审批（终终审）票票证会计制制单出纳纳办理结算算。14招待费、公公关费（礼品、有有价卡等）经办人分分管副总审审核董事事长（总经经理）审批批财务副副总复核票证会计计制单出出纳办理结结算。注：1.部部门经费是是指与业务务非直接关关联的开支支，如招待待、公关、办办公、差旅旅费等。2.业务费费用是指与与业务直接接相关的费费用，如登登记注册、环环保、检测测、评估、年年检、审计计、诉讼、登登记抵押费费及行政事事业性收费费等。第二章：营营销管理制制度第一部分：采购管理理制度1 总则：1.1 目的：

37、为使使本公司主主辅原材的的采购作业业有所遵循循，根据生生产经营需需求及时提提供适质，适适量，适价价的主辅原原材，特制制定本制度度。1.2 范围：公司司所有主辅辅原材采购购业务中，有有关询价、议议价、采购购等作业,均适用本本制度。 1.3 物资部及权权限的划分分1.3.1 公司主辅原原材的采购购计划、价价格、策略略等均由采采购委员会会决议。1.3.2 临时的、紧紧急的采购购，由使用用部门提出出书面申请请，物资部部负责询价价，呈分管管领导及总总经理、董董事长或董董事长授权权人签批。 1.3.3 物资部采购购范围：生生产用原材材料、辅料料（锌锭）、五五金备件；固定资产产（机器设设备、房屋屋、大额资资

38、产）；1.3.4 具体采购业业务由物资资部负责执执行。1.4 采购工作基基本原则1.4.1 采购委员会会是公司在在主辅原材材采购过程程中的最高高决策机构构。1.4.2 总经理、董董事长或董董事长授权权人是采购购委员会会会议决议的的最高执行行者。1.4.3 计划财务部部必须对采采购业务与与采购委员员会会议决决议是否相相符予以充充分的反映映和监督。1.4.4 生产、技术术部门以及及品质管理理部门必须须对购入生生产原、辅辅料的质量量进行事前前、事中、事事后全过程程的监控。1.4.5 物资部必须须根据采购购委员会的的会议精神神，多途径径，少环节节，货比三三家，适时时，适质，适适量，适价价保证主辅辅原材

39、的供供给。1.4.6 采购委员会会会议在营营销管理部部提出销售售计划后22日内召开开。1.4.7 物资部必须须每月底根根据预算情情况做出差差异分析，提提交计划财财务部，上上传至办公公文件柜，以以供采购委委员会查阅阅。物资部部应对供货货市场，供供应商情况况，需购原原物料质量量、价格、数数量、运输输、气象资资料、主辅辅原材料库库存及耗用用情况及时时做出分析析。1.4.8 物资部及时时与供应商商核对供货货数量、应应付货款和和商务处理理等资料。a） 截止对货时时间：每月月25日224：000；b） 内容：供货货数量、货货款差额、货货物发票；c） 方式：物资资部与财务务中心对账账，物资部部与供应商商对账

40、，财财务中心与与供应商对对账；d） 存档：各单单位将各自自负责的带带有签名或或盖章的对对账结果书书面存档。1.4.9 物资部应应定期对采采购人员进进行业务培培训和考核核，以提高高采购人员员的业务能能力和思想想品德水平平。1.4.10 主原材采采购遵循“定定金签订合合同分批付付款提货或或全款提货货”原则，辅辅原材（锌锌锭除外）采采购遵循“货货到付款”的的原则，严严格控制主主辅原材预预付货款。2 采购委员会会及其会议议制度：2.1 目的：采购购管理是任任何一个企企业都视之之为经营是是否能步入入轨道的重重要基础之之一。奠定定稳定的采采购管理工工作基础；提高采购购管理水平平；降低采采购成本和和储存费用

41、用，合理使使用资金。2.2 采购委员会会的组织及及职责2.2.1 公司设立采采购委员会会，由总经经理、董事事长，分管管副总经理理、物资部部部长、生生产技术部部部长，品品质管理部部部长，计计划财务部部部长，行行政副总经经理组成。由由总经理、董董事长或董董事长授权权人担任采采购委员会会主任，物物资部部长长兼任会议议秘书，做做会议记录录并负责决决议案的执执行。采购购小组各成成员分别代代表本职能能专业为采采购决策提提交职能意意见，对所所提交的职职能专业意意见的可靠靠性、准确确性承担责责任。2.2.2 采购委员会会职责：a） 拟定主辅原原材的采购购政策并确确保政策的的适当执行行。b） 依据本公司司的质量

42、标标准，确保保主辅原材材的品质及及合理的市市场价格。c） 审核决定采采购的时机机、价格、数数量及供应应商。d） 协调、解决决影响采购购实施的重重大问题。2.2.3 采购委员会会组织的运运行a） 待销售计划划出具后二二日内召开开采购委员员会会议。b） 不定期召开开采购委员员会会议针针对采购管管理过程中中的出现得得市场波动动或生产经经营计划调调整等事项项处理。c） 会议主持人人为采购委委员会主任任，主任因因故不能出出席会议时时应委托公公司其他领领导主持。2.2.4 采购委员会会的决议程程序： 决决议程序包包括一般决决议程序和和特殊决议议程序，一一般决议程程序采用会会议的形式式，总经理理或董事长长授

43、权人根根据各委员员提交的对对信息来源源作出决策策。在紧急急性、特殊殊性采购的的情况下可可采取以下下方式议决决：a) 紧急会议决决议；b) 通过办公自自动化系统统（OA）议决决；c) 先使用短信信征求意见见并决策，然然后补上文文字确认；d) 决策人向参参与决策人人员提交OOA或短信信决策方案案，规定回回复时间，逾逾期视作默默认并后补补上文字确确认。2.2.5 物资部部长长负责会议议的召集2.3 采购委员会会会议的内内容及程序序2.3.1 物资部部长长报告以下下情况：a） 上次会议决决议事项的的执行情况况。b） 主辅原材的的未到货量量。c） 主辅原材的的市场行情情预测动态态，公司应应采取的措措施。

44、d） 下月主辅原原材采购计计划（包括括数量、价价格、供应应商）及资资金需求计计划。e） 物资部外欠欠货款情况况。f） 采购实施中中需协调解解决的问题题。2.3.2 采购委员会会成员根据据各自部门门的职责对对原料部报报告内容进进行评论并并做出决定定，各部门门必须保证证评论内容容的可实施施性和准确确性并对自自己职责范范围内发表表的意见应应承担责任任。2.3.3 会议决议事事项由物资资部部长记记录，当日日整理后呈呈采购委员员会主任核核准。2.3.4 物资部部长长将核准后后的会议纪纪要分送委委员会成员员,并负责责决议案的的执行。2.4 采购委员会会控制要点点2.4.1 对采购过程程中发生的的重大采购购

45、事项，必必须由采购购委员会讨讨论决定。2.4.2 主辅原材价价格应在同同地区，同同行业中保保持较低的的水平。2.4.3 主辅原材质质量必须在在同地区，同同行业中保保持较高的的水准。2.4.4 根据产销实实际情况，确确定每月辅辅材料的安安全库存量量，确定需需阶段性（季季节性）储储备原料的的合理库存存量。2.4.5 主原材采购购原则上实实行“一单单一清”。3 供应商管理理办法：3.1 供应商的选选定及指导导3.1.1 物资部建立立相对稳定定的供应商商，并建立立客户档案案作为日后后询议价和和供料的参参考。3.1.2 为确保货源源，根据原原材特点寻寻找两家以以上的供应应商作为储储备或交互互采购，以以稳

46、定货源源、降低价价格。3.1.3 选定供应商商时，应从从其供货能能力、信誉誉度、资金金状况、解解决纠纷能能力及对市市场状况把把握程度等等方面综合合考虑，并并依此确定定是否发展展为长期供供应商。3.1.4 若供应商为为贸易商或或代理商时时，应调查查其信誉及及技术服务务能力等，凭凭以作为判判断是否为为采购对象象的依据。3.1.5 积极向供应应商宣传公公司主辅原原材品质标标准，并在在品质及技技术服务上上给予必要要的帮助，使使其交货及及时、品质质稳定且符符合公司的的质量标准准。3.2 供应商的管管理和分类类3.2.1 每一笔采购购业务，其其货物的价价格和数量量提报相关关人员，要要进行采购购成本分析析，提交部部长层。3.2.2 供应商的分分类。根据据供应商的的信誉状况况、货源稳稳定性(数数量、品质质)、资金金状况、发发运能力等等方面进行行分类，以以便合理安安排采购计计划。3.2.3 对于时常出出现交货品品质不符合合质量标准准，交货数数量不足，延延误交货期期，售后服服务不良等等情况的供供应商，应应立即通知知其改善，如如未能改善善者，物资资部应另行行开发新的的供应商。3.3 供应商的开开发3.3.1 物资部应积积极调查主主辅原材资资讯，收集集主辅原材材市场行情情，积极开开发新的供供应商。3.3.2 开发主辅原原材新供应应商，必要要时应到现现场调查确确认其生产产技术及品