发票管理业务流程13659.docx
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1、发票管理业务流程一、发票领领购(一)纳税税人首次领领购发票1、纳税人人申请 依法办理理税务登记记的单位和和个人,在在领取税务务登记证件件后,可向向主管税务务机关申请请领购发票票,并如实提提供以下证证件和资料料:领购发票应应提供的资资料和证件件清单 领购发发票类型证件、资料料清单普通统印发发票国际海运运业运输专专用发票、国国家海运业业船舶代理理专用发票票保险中介介服务统一一发票公路、内内河货物运运输业统一一发票(自自开)报关代理理业专用发发票1、盖有公公章、地税税发票专用用章的发发票领购申申请审批表表一式两两份(地税税发票专用用章式样为为椭圆形,长长轴为4.5厘米,短短轴为3厘厘米,边宽宽为0.
2、11厘米。上上半圆刻单单位或个体体工商户的的全称,第第二行刻税税务登记号号码,第三三行刻“发票专用用章”字样,字字体为仿宋宋体)2、地税税税务登记证证副本原件件3、经办人人身份证原原件及复印印件4、交通部部的批准文文件原件及及复印件5、省交通通主管部门门出具的国国际海运企企业批准通通知单原原件及复印印件6、中国保保监会颁发发的保险中中介经营许许可证件的的其中之一一,包括:保险经经纪机构法法人许可证证、保保险公估机机构法人许许可证、保保险代理机机构法人许许可证、经经营保险中中介业务许许可证、保保险兼业代代理许可证证原件及及复印件7、货物物运输业营营业税自开开票纳税人人资格认定定证书原原件及复印印
3、件8、企业经经营范围为为代理报关关业务的中中华人民共共和国海关关报关企业业报关注册册登记证书书原件及及复印件备注:需要要报送的有有关证件和和资料全部部需用A44纸复印;纳税人提提供的复印印件需加盖盖单位公章章或负责人人签名;第第二代居民民身份证应应同时复印印正、反两两面。说明:纳税税人首次领领购总量超超过20本本或10000份的千千位及千位位以上手写写发票的,领领购面额11000元元以上的定定额发票的的,领购电电脑发票、电电子发票的的,还要提提供主管税税务机关要要求提供的的其他资料料。2、税务机机关受理、审审核税务机关对对纳税人提提交的相关关证件和资资料进行审审核并确认认无误后,为为其核定可可
4、领购的发发票种类和和数量,并并发售发票票。纳税人人提交的证证件和资料料不符合规规定的,税税务机关应应告知其补补正。发票领购业业务流程图图:主管税务机关审核纳税人申请资料归档发票发售窗口发票发售 (二)纳纳税人日常常续购发票票1、纳税人人申请纳税人领购购发票一般般采用验旧旧供新的方方式,办理理了首次发发票领购事事项后,日日常续购发发票时提供供以下证件件及资料:续购发票应应提供的资资料和证件件清单 领购发发票类型证件、资料料清单普通统印发发票公路、内内河货物运运输业统一一发票(自自开)1、盖有公公章、地税税发票专用用章的发发票领购申申请审批表表一式两两份(地税税发票专用用章式样为为椭圆形,长长轴为
5、4.5厘米,短短轴为3厘厘米,边宽宽为0.11厘米。上上半圆刻单单位或个体体工商户的的全称,第第二行刻税税务登记号号码,第三三行刻“发票专用用章”字样,字字体为仿宋宋体)2、地税税税务登记证证副本原件件3、发票领领购簿4、税控盘盘备注:需要要报送的有有关证件和和资料全部部需用A44纸复印;纳税人提提供的复印印件需加盖盖单位公章章或负责人人签名。2、税务机机关受理、审审核税务机关对对纳税人提提交的相关关证件和资资料进行审审核并确认认无误后,在在核定的发发票种类和和数量范围围内发售发发票。纳税税人提交的的证件和资资料不符合合规定的,税税务机关应应告知其补补正。日常续购发发票流程图图:纳税人申请发票
6、发售窗口在核定范围内发售发票资料归档 温馨提示:1、每月最最后一个工工作日盘点点发票,不不对外供应应发票。2、纳税人人购买发票票请携带银银联卡。二、发票验验销(一)发票票验旧1、纳税人人申请采用“验旧旧供新”供票方式式的单位和和个人必须须按月验销销发票,提提交以下资资料:发票验旧应应提供的发发票和资料料清单 验旧发发票类型发票、资料料清单统印手写发发票、电脑脑发票定额发票、企企业冠名发发票电子发票1、原领购购且已使用用过的发票票存根2、盖公章章的地方方税发票业业户使用情情况表一一式两份3、作废发发票、红字字发票及相相关证明资资料备注:需要要报送的有有关证件和和资料全部部需用A44纸复印;纳税人
7、提提供的复印印件需加盖盖单位公章章或负责人人签名。2、税务机机关受理、审审核税务机关对对纳税人提提交的发票票和资料进进行审核、登登记发票开开具金额、发发票使用情情况,对于于需要进行行实物验销销的发票,验验销人员在在已审核验验销的发票票存根联上上盖上有人人员姓名和和日期的发发票验销专专用章,纳纳税人才能能继续领购购新发票。纳纳税人提交交的发票和和资料不符符合规定的的,税务机机关应告知知其补正。发票验销流流程图:主管税务机关录入系统,减少纳税人发票库存资料归档纳税人提交地方税发票业务使用情况表和发票主管税务机关审核 (二)发票票缴销1、纳税人人申请对以下情形形需要对纳纳税人发票票进行缴销销:(1)
8、用票票单位和个个人购入的的发票,从从领购之日日起一年内内未使用的的发票应当当缴销;(2)用票票单位和个个人发生合合并、联营营、分设、迁迁移、停业业、注销等等事项时应应当在申报报办理变更更税务登记记、注销税税务登记的的同时,对对原来印制制、购买的的发票应向向税务机关关申请缴销销;(3)税务务机关在统统一实行发发票改版换换版、更换换发票监制制章等事项项时,在税税务机关规规定期限内内,用票单单位和个人人应当将未未使用的发发票送税务务机关办理理缴销手续续;(4)用票票单位和个个人有严重重违反税务务管理和发发票管理行行为或者税税务机关认认为需要缴缴销发票的的,由税务务机关将其其发票予以以收缴;(5)已使
9、使用的发票票存根联,根根据发票票管理办法法的规定定已满保存存期的经主主管税务机机关审核可可以缴销;(6)因霉霉变、水浸浸、火烧、鼠鼠咬等问题题而无法使使用的发票票应当缴销销。纳税人缴销销发票提供供以下资料料:发票缴销应应提供的发发票和资料料清单 缴销发发票类型资料清单统印发票、自自印发票1、发票领领购簿;2、需缴销销的发票;3、加盖公公章的发发票缴销登登记表一一式两份。2、税务机机关受理、审审核税务机关对对纳税人提提交的发票票和资料进进行审核,登登记发票缴缴销数据,有有两名税务务人员对发发票进行剪剪角缴销、监监销,纳税税人提交的的发票和资资料不符合合规定的,税税务机关应应告知其补补正。发票缴销
10、流流程图:主管税务机关录入系统,减少纳税人发票库存资料归档纳税人提交发票缴销登记表和纸质发票主管税务机关审核,剪角缴销 三、企业自自印发票的的申请1、纳税人人申请符合以下条条件的纳税税人可以申申请印制有有单位名称称的发票(简简称自印发发票):1、在本市市范围内,有有固定的生生产经营场场所;2、在本市市范围内,具具有合法有有效的工商商营业执照照或有关部部门核发的的有效证件件,并已办办理税务登登记;3、财务和和发票管理理制度健全全,能够严严格执行税税收法规和和发票管理理规定;4、统一发发票样式不不能满足纳纳税人需要要,或单一一种类发票票一年使用用量在10000本以以上或100万份以上上;5、对使用
11、用计算机开开具自印发发票的,计计算机开票票软件必须须符合以下下条件:(1)能够够准确、完完整记录开开票数据并并做到不可可更改记录录;(2)能按按要求向主主管税务机机关抄报发发票开具明明细信息和和汇总信息息、发票领领用存信息息,抄报信信息的文件件格式符合合税务机关关的要求;(3)该软软件已经向向主管税务务机关申报报备案。纳税人申请请自印发票票要提供以以下资料:申请自印发发票应提供供的证件和和资料清单单 自印发发票类型证件、资料料清单自印发票1、营业执执照副本或或其它执业业证件原件件及复印件件;2、地税税税务登记证证副本原件件及复印件件;3、经办人人身份证原原件及复印印件;4、企业业衔头发票票印制
12、申请请审批表(一一式四份);5、发票式式样复印件件加盖公章章(一式四四份);6、发票专专用章印模模(地税发发票专用章章式样为椭椭圆形,长长轴为4.5厘米,短短轴为3厘厘米,边宽宽为0.11厘米。上上半圆刻单单位或个体体工商户的的全称,第第二行刻税税务登记号号码,第三三行刻“发票专用用章”字样,字字体为仿宋宋体);若需要套印印发票专用用章的提供供7、对申请请计算机开开具自印发发票的纳税税人,向主主管税务机机关提交计计算机开具具发票的软软件及使用用说明书备备案。备注:需要要报送的有有关证件和和资料全部部需用A44纸复印;纳税人提提供的复印印件需加盖盖单位公章章或负责人人签名;第第二代居民民身份证应
13、应同时复印印正、反两两面。2、税务机机关受理、审审核税务机关发发票领购窗窗口受理,内内部进行文文书审批,经经市局审批批同意印制制后,纳税税人缴交发发票工本费费。待发票票印刷完毕毕后,纳税税人持受理理文书、发发票领购簿簿、工本费费汇款单,到到发票领购购窗口领取取企业自自印发票提提取证明单单及工本本费单据,持持企业自自印发票提提取证明单单到发票票承印企业业提取发票票。印制有单位位名称发票票流程图:主管税务机关审核,内部文书流转主管税务机关通知纳税人缴交发票工本费市局对纸质资料审批,制定印刷计划纳税人申请 纳税人领取提票证明提取发票 资料归档 四、遗失发发票的处理理使用发票的的单位和个个人丢失发发票
14、,一律律于发票丢丢失当日或或次日(节节假日顺延延)书面报报告主管理理税务机关关,并在东东莞日报上上公告声明明所丢失发发票哪一联联次作废,填填写发票票挂失声明明申请审批批表。对丢失已填填开发票的的,按照以以下规定处处理:1、使用发发票的单位位和个人遗遗失在税务务机关门前前开具的发发票时,若若收款方未未将发票联联交给付款款方的,应应提供由付付款方出具具未曾收到到该发票的的书面确认认证明,可可凭该发票票的完税凭凭证、书面面情况说明明向税务机机关申请重重新开具;若付款方方遗失发票票,可凭收收款方的记记帐联复印印件或税务务机关的存存根联复印印件,经代代开发票税税务机关审审核后作为为合法凭证证入帐,税税务
15、机关在在发票复印印件上写上上“与原件相相符”字样,并并加盖公章章; 2、开具具发票一方方遗失已填填开的发票票联,应重重新开具发发票交对方方入帐。重重新开具发发票时,应应在备注栏栏填写遗失失发票的客客户名称、发发票代码和和号码、金金额,开票票单位; 3、取取得发票一一方遗失已已填开的发发票联,由由开票方提提供发票存存根联或记记帐联原件件的复印件件,注明“此件是我我单位提供供,与原件件相符”,加盖公公章,并经经开票方主主管税务机机关审核,加加具“与原件相相符”意见,盖盖税务机关关业务专用用章,由开开票方交取取得发票方方作为合法法凭证入帐帐。遗失的的发票只有有发票联的的,由开具具发票方出出具书面证证
16、明,内容容包括取得得发票单位位名称、购购货或服务务的单位数数量、单价价、规格、大大小金额、发发票代码和和号码等,税税务机关加加具“与开票数数据相符”的意见,盖盖业务专用用章,作为为合法入帐帐凭证。1、纳税人人申请纳税人办理理发票挂失失手续,提提交以下资资料:发票挂失应应提供的发发票和资料料清单 挂失发发票类型发票、资料料清单所有发票1、加盖单单位公章的的发票挂挂失声明申申请审批表表一式三三份;2、刊登发发票遗失声声明的报纸纸及复印件件,复印件件要求报纸纸报头和遗遗失声明合合并在一页页;3、加盖单单位公章的的丢失发票票的情况说说明,内容容包括遗失失发票的具具体原因、发发票代码、发发票号码、填填开
17、情况、是是否已申报报纳税等;4、丢失门门前代开发发票的还要要提供发票票所对应的的完税凭证证原件及复复印件。备注:需要要报送的有有关证件和和资料全部部需用A44纸复印;纳税人提提供的复印印件需加盖盖单位公章章或负责人人签名。2、税务机机关受理、审审核税务机关对对纳税人提提交的发票票和资料进进行审核,验验销发票。纳纳税人提交交的发票和和资料不符符合规定的的,税务机机关应告知知其补正。丢失发票流流程图:纳税人填写发票挂失声明申请审批表,报主管税务机关市局审批,分局录入系统纳税人在东莞日报登报挂失纳税人报告主管税务机关丢失发票资料归档五、开具“红字”发票(一)建筑筑业统一发发票、销售售不动产统统一发票
18、根据国税发发200061773号文的的规定,在在开具红字字发票前,收收回已开出出销售不不动产统一一发票、建建筑业统一一发票的的发票联,全全部联次监监制章部位位做剪口处处理。在开开具红字发发票时,应应在销售金金额合计的的大写金额额第一个字字前加“负数”字,在小小写金额前前加“”号。(二)公路路 内河货货物运输业业统一发票票根据国家家税务总局局关于新版版公路 内内河货物运运输业统一一发票有关关使用问题题的通知(国国税发22007101号号),对开开具红字发发票规定如如下:1、在开具具红字发票票前,如受受票方尚未未记账、货货运发票全全部联次可可以收回的的,应对全全部联次监监制章部位位做剪口处处理后,
19、再再开具红字字发票。开开票方为公公路、内河河货物运输输业自开票票纳税人的的,开票方方应在领购购新货运发发票时将剪剪口后的货货运发票全全部联次交交税务机关关查验并留留存。2、在开具具红字发票票前,如无无法收回全全部联次,受受票方应向向主管税务务机关填报报开具红红字公路、内内河货物运运输业发票票申请单(以以下简称申申请单)。受受票方为营营业税纳税税人的,向向主管地方方税务局填填报申请请单,受受票方为增增值税纳税税人的,向向主管国家家税务局填填报申请请单。申请单一式式两联:第第一联由受受票方留存存,第二联联由受票方方主管税务务机关留存存。申请请单应加加盖受票方方财务专用用章或发票票专用章。主管税务机
20、机关对纳税税人填报的的申请单单进行审审核后,出出具开具具红字公路路、内河货货物运输业业发票通知知单。通通知单应应与申请请单一一一对应。通通知单一一式三联,第第一联由受受票方主管管税务机关关留存;第第二联由受受票方送交交承运方留留存;第三三联由受票票方留存。通通知单应应加盖主管管税务机关关印章。开票方凭承承运方提供供的通知知单开具具红字货运运发票,红红字货运发发票应与通通知单一一一对应。承承运方为自自开票纳税税人的,开开票方即为为承运方。开开票方为自自开票纳税税人的,应应于报送税税控盘(或或传输盘)数数据时将通通知单一一并交主管管税务机关关审核。六、门前代代开发票(一)税税务机关代代开统一发发票
21、1、纳税人人申请纳税人申请请代开税税务机关代代开统一发发票(以以下简称统统一发票),提提供以下资资料:代开统一发发票应提供供的资料和和证件清单单 代开统一一发票纳税税人类型 证件、资资料清单个人开票金金额不超过过500000元的个人开票金金额超过5500000元的单位(包括括个体户)1、合同或或者付款方方(或接受受劳务服务务方)出具具的书面确确认证明原原件和复印印件(盖公公章)2、税务登登记证原件件和复印件件(盖公章章)3、经办人人身份证明明原件和复复印件(个个人申请代代开的要求求提供收款款方本人身身份证明,不不是收款方方本人的要要求出示委委托书原件件和收款方方身份证明明复印件)4、东莞莞市地
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