操作手册_9-增值税一般纳税人申报461.docx

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1、福建省国家税务务局网上办税税增值税一般纳税税人申报操作手册册版本 1.0.0目 录1. 增值税一一般纳税人网网上申报概述述32. 申报前的的准备33申报流程333.1登陆网上上办税大厅33.2进入申报报系统43.3填写申报报表5功能菜单53.3.1填写写申报表6申报表填写顺序序（如果有四四小票的，请请先：导入或或者查看，然然后再保存）73.确定文件没没错，要上传传时请点击“提提交”83.3.3票表表比对内容153. 约束限制制164. 查询和打打印174.1缴款情况况查询和手动动缴款174.2申报结果果查询181. 申报前的准备1）电脑系统要要求winddows 22000及以以上，IE浏浏览

2、器版本为为6.0。2）电脑安装JJAVA虚拟拟机。3）上网注册并并打印申请表表到所属税局局开通网上办办税。 4) 把www.fj-n-n加入到信任任域。第二步和第四步步请参阅操作作手册中“第一册”。2. 申报流程2.1登陆网上上办税大厅1）打开IE浏浏览器，登陆陆福建省国家家税务局网站站，点击进入入办税服务大大厅。2）输入“税务务登记号”和“密码”点击进入网上办税税系统。3）点击“申报报征收”或“纳税申报” 菜单链接接进入税种选选择界面。2.2进入申报报系统核对对应的申报报表类型为“增值税申报报表（一般纳纳税人）”后，点击“进入申报”按钮登录进进增值税一般般纳税人网上上申报子系统统。注意事项：

3、有发现个别的纳纳税人报的税税种是“增值税一般般纳税人”而显示的是是“增值税小规规模纳税人”，这种情况况的主要原因因是增值税认认证资格文书书存在问题，请请先向税收管管理员说明此此情况。让税税收管理员核核对一下资格格文书是否到到期。如再有有问题再打技技术服务热线线。2.3填写申报报表2.3.1功能能菜单功能介绍：“更新基础资料料”:系统带出出的企业的基基本信息、附附表2第355栏本期认证证相符的全部部防伪税控增增值税专用发发票等数据如如果与实际数数不一致。请请点击“更新基础资资料”，系统重新新从防伪税控控等系统提取取数据。出现现这种情况的的原因是资料料的更新是在在你最后去认认证发票的时时间之前。如

4、如果更新之后后，还是存在在数据不一致致的情况，请请及时打服务务支持电话联联系。“作废此申报”:如果纳税税人在执行“正式提交”申报成功，还还未缴纳税款款，此时发现现申报错误等等问题须更正正申报表的，可以让税税收管理员或或前台在征管管系统Ctaais2.00删除此申报报表。然后通通过此功能作作废此次申报报，修正申报报表后，重新新申报。2.3.2 填填写申报表1）对应表证书书单税种报表名称主/附表申报表名称备注增值税2003版增值值税 (一般般纳税人)主表2003版增值值税纳税申报报表(适用于于一般纳税人人)必报资料附表一2003版增值值税纳税申报报表附列资料料一：本期销销售情况明细细必报资料附表二

5、2003版增值值税纳税申报报表附列资料料二：本期进进项税额明细细必报资料其他附表2003版增值值税纳税申报报表附列资料料七：成品油油购销存情况况明细表成品油企业，且且当月有业务务发生时，必必填，否则无无须填报固定资产进项税税额抵扣情况况表当月有业务发生生时，必填，否否则无须填报报四小票运输发票抵扣清清单当月有业务发生生,须同时进进行四小票数数据采集（报报盘核对）。纳纳内防伪税控控的内河及公公路运输不需需要采集，只只需采集由于于增值税运输输发票抵扣联联中的公路、内内河已经归入入货运防伪税税控系统管理理，因此在此此表中已经不不能录入公路路、内河及联联运发票类型型的数据四小票海关完税凭证抵抵扣清单当

6、月有业务发生生,须同时进进行四小票数数据采集（报报盘核对）2）填写顺序 正常情况下请依依序填表写申申报表及附表表，即成品品油购销存明明细表（没没有发生该业业务的可以不不填报）“四小票导导入”即海关完税税凭证抵扣清清单、增值税税运输发票抵抵扣清单稽核结果明明细清单确认认（辅导期期纳税人）固定资产进进项税额抵扣扣情况表增值税附表表二增值税附表表一增值税申报报表“正式提交交”2.3.3填表表介绍 1）成品油购销销存明细申报报表成品油零售企业业,且当月有有发生业务的的，必须填报报【成品油购销销存情况明细细表】，格式与总总局文件附件件一致。如果果当有没有发发生业务的，可可以不填。如果填写完后，要要记着保

7、存。2）四小票导入入（1） 从通通用税务数据据采集软件导导出申报文件件：增值税货货物运输发票票抵扣清单和和增值税海关关完税凭证抵抵扣清单，点击“文件导入”：(2)如果当月月有“运输发票”抵扣清单，选选择从通用用税务数据采采集软件导导出的“申报文件”。导入时须须导入两个文文件，JK文文件和Crcc文件。(3)点击“编编辑修改”，核核对导入的数数据是否正确确，并根据实实际情况修改改抵扣金税额额。确定文件件没错，要上上传时请点击击“提交”注意事项：增值税运输输发票抵扣清清单、海海关完税凭证证抵扣清单当当期发生该项项业务的纳税税人必报资料料。 如当期发生生该项业务, 请纳税人人先在通用用税务数据采采集

8、软件采采集“四小票票”中的运输输发票（铁路路运输、航空空运输、管道道运输、海洋洋运输） 的汇总数数据以及海关关完税凭证抵抵扣清单。 如果要修改小小票数据，须须先在通用用税务数据采采集软件变变更重新导出出。点击“删除”，先删除掉掉已上传的文文件，然后重重新上传。3) 辅导期稽稽核结果明细细清单确认辅导期增值税一一般纳税人在在填写附表22前须进行辅辅导期【稽核结果明细细清单】进行行抵扣确认。点击辅导期稽核结果明细清单确认，进入：（如图），在对应的小票数数据或专用数数据栏点击“确认”，系统会查查询并显示当当期经稽核比对通过过的“稽核结果明明细”。例如：点点击“增值税专用用发票抵扣联稽核结结果明细清单

9、单”确认按钮。显显示当期在稽稽核系统稽核比对通过过的“增值税专用用发票抵扣清清单”。在抵扣标标志选择抵扣扣或不抵扣，框框内打勾的表表示可抵扣，框框内没有打勾勾的表示不抵抵扣。“抵扣标志全选选”表示全打勾勾或全不打勾勾。注意：如果“稽核结结果明细清单单”与你的实际际数据有出入入，请及时与与税收管理员员进行数据核核对，经核对对后，如果数数据与查询出出的数据不符符，请及时与与服务技术联联系。如果“稽核结结果明细清单单”已经确认，并并附表2已经经填写，而后后才发现有误误，请先删除除“附表2”数据，然后后重新选择抵抵扣或不抵扣扣。4）固定资产进进项税额抵扣扣情况表不论当月是否有有发生固定资资产进项的，都

10、必须填写固固定资产进项项税额抵扣情情况表，当月没有固固定资产进项项的，当期数填“0”保存。【注】如果固定定资产进项税税额抵扣情况况表没有填写写，当月的申申报表是无法法申报成功的的。如图所示示：5）附表2填写写有业务发发生的，有四四小票须填报报的，有稽核结果明细清清单确认的要要求在填写附附表2之前填填写完成。附附表（二）自自动获取两小小票数据及成成品油购销存存情况明细表表等数据，所所以未正式申申报前小票的的数据发生变变更或更改抵抵扣清单数据据时，则需重重新删除附表表（二）。备注： 辅导期纳税人，附附表2 的填填表说明在:办税大厅-操操作手册-请阅阅读手册中的的增值税一一般纳税人填填表说明-附附表

11、2(辅导导期)；非非辅导期增值值税一般纳税税人附表2的的填表说请阅阅读手册中的的增值税一一般纳税人填填表说明-附附表2(非辅辅导期).ddoc；辅辅导期刚转正正增值税一般般纳税人附表表2的填表说说请阅读手册册中的增值值税一般纳税税人填表说明明-附表2(辅导期刚转转正).dooc。6）附表1填写写填表说明:办税税大厅-操作手手册-请阅读手手册中的增增值税一般纳纳税人填表说说明-附表11.doc7）主表填表注意事项：如果系统带出出的本年累计计数与实际不不符，请选中中，本年累计计数可以手工工输入。如果是“即征征即退企业”须向前台或或税管员申请请为“即征即退企企业”，只有在“后台管理系系统”设置了“即

12、征即退企企业”标志。附表表1和附表22的数据才会会把数据带到到“即征即退货货物及劳务”栏。填表说明请阅阅读手册中的的增值税一一般纳税人填填表说明-主主表.docc。8）正式提交 在确认认申报表填写写正确的情况况下，点击“正式提交”。正式提交交后须等到系系统给出执行行结果。并根根据提示继续续下一步的工工作,打印申申报表、确认认缴款、或上上门抄税等。（1）点击“确确认提交”后提示是否否确认要正式式申报。根据据返回信息点点击“确定”（2）防伪税控控纳税人须到到前台办理抄抄税手续和缴缴纳税款.（3）有四小票票，须到前台台报盘核对和和划缴税款（4）直接划款款注意事项:一般纳税人通通过门户网站站填报纳税申

13、申报表及附列列资料提交申申报资料成功功后,到:申报征收菜单中申申报征收查询询模块的补打印申报报表栏目查查询打印申申报表及附列列资料。 如果您是非非防伪税控增增值税一般纳纳税人，而且且当月无 “四四小票”（铁铁路运输、航航空运输、管管道运输、海海洋运输的汇汇总数据以及及海关完税凭凭证抵扣清单单）， 直接从网上上申报和发送送划款请求。申申报成功后请请到“申报征征收”栏下的的“本期未缴缴纳税款查询询”和“缴款款情况查询”确确认缴款成功功。 纸纸质资料的报报送时限请咨咨询税收管理理员； 如果您是防防伪税控增值值税一般纳税税人,或者当当月有“四小小票”的，请请在申报期内内到主管税务务分局办税大大厅递交纸

14、质质纳税申报资资料(防伪税税控企业还要要持ICC卡；有 “四四小票”的，要要带存有从通通用税务数据据采集软件导导出的数据文文件的存储介介质软盘、UU盘)，完完成申报手续续。 在申报期内内已成功申报报，如发现申申报错误等问问题须补充或或更正申报的的，请到主管管税务分局办办税大厅办理理相关手续。 一般纳税人人报送的财务务报表中的“资资产负债表”和和“损益表”不不再随税种在在征期报送，纳纳税人应及时时填报以前月月份的财务报报表。纸质资资料的报送时时限请咨询税税收管理员。2.3.4票表表比对内容 一般纳税人通过过门户网站填填报纳税申报报表及附列资资料成功后，须须在申报期内内到申报窗口口递交纳税申申报资

15、料以及及网上填报情情况反馈单，防伪税控企企业还要持IIC卡进行一一窗式比对。（一）销项比对对1.用防伪税控控报税系统和和机动车销售售统一发票税税控系统采集集的专用发票票、机动车销销售统一发票票金额、税额额汇总数分别别与增值税税纳税申报表表附列资料（表表一）中第第1、8、115栏“小计”项合计的销销售额、税额额数据比对，二二者的逻辑关关系必须相等等。2.用防伪税控控报税系统采采集的普通发发票金额、税税额汇总数与与增值税纳纳税申报表附附列资料（表表一）中第第3、10、116栏“小计”项合计的销销售额、税额额数据比对，二二者的逻辑关关系必须相等等。（二）进项比对对1.非辅导期内内一般纳税人人的进项票

16、表表比对内容（1）用防伪税税控认证系统统和机动车销销售统一发票票认证系统采采集的专用发发票抵扣联和和机动车销售售统一发票抵抵扣联金额、税税额汇总数分分别与增值值税纳税申报报表附列资料料（表二）中中第2栏“本期认证相相符且本期申申报抵扣”中所填列的的进项金额、税税额栏数据比比对，二者的的逻辑关系是是认证系统采采集的税额信信息必须大于于或等于申报报资料中所填填列的进项数数据。（2）用增值值税运输发票票抵扣清单中中“合计”栏“允许计算抵抵扣的运费金金额、计算抵抵扣的进项税税额”项数据与增增值税纳税申申报表附列资资料（表二）中中第8栏“运费发票”的“金额、税额额”项数据比对对，二者的逻逻辑关系必须须相

17、等。（3）用海关关完税凭证抵抵扣清单中中的“税款金额”栏汇总数与与增值税纳纳税申报表附附列资料（表表二）中第第5栏“海关完税凭凭证”的“税额”项汇总数比比对，二者的的逻辑关系必必须相等。（4）用废旧旧物资发票抵抵扣清单中中“发票金额”栏“计算抵扣税税额”项汇总数与与增值税纳纳税申报表附附列资料（表表二）中第第7栏“废旧物资发发票”的“金额、税额额”栏汇总数比比对，二者的的逻辑关系必必须相等。（22009年55月1日后取取消比对）（5）用红字增增值税专用发发票通知单管管理系统“开具红字增增值税专用发发票通知单”中“需要作进项项税额转出”的税额与增增值税纳税申申报表附列资资料（表二）第第21栏“税

18、额”比对，二者者逻辑关系必必须相等。2辅导期内一一般纳税人票票表比对内容容（1）审核增增值税纳税申申报表附表表二第3栏份份数、金额、税税额是否等于于或小于当期期稽核系统比比对相符和协协查后允许抵抵扣的专用发发票抵扣联和和机动车销售售统一发票抵抵扣联数据之之和。（2）审核增增值税纳税申申报表附表表二第5栏“海关进口增增值税专用缴缴款书”份数、金额额、税额是否否等于或小于于当期稽核系系统比对相符符和协查后允允许抵扣的海海关进口增值值税专用缴款款书之和。（3）审核增增值税纳税申申报表附表表二第8栏“运输费用结结算单据”份数、金额额、税额是否否等于或小于于当期稽核系系统比对相符符和协查后允允许抵扣的运

19、运输费用结算算单据之和。（三）税款比对对用增值税纳税税申报表第第24栏“应纳税额合合计”数据与税款款所属期为同同期的已缴纳纳税款总额比比对，二者的的逻辑关系是是“应纳税额合合计”小于或等于于已缴纳税款款总额。 3. 查询和打印4.1缴款情况况查询和手动动缴款填写税款所属的的起止日期，点点击查询即可可查看到缴款款记录,包括括在前台申报报的缴款记录录。零申报则则查不到缴款款记录。注意事项：请在税期内及时时查询税款是是否已缴纳，避避免因其它原原因延误了税税款缴纳。查询到的缴款记记录：查看到的未缴款款记录，选定定未缴款的记记录，点击“划缴请求”：4.2一窗式比比对信息查询询（1）如果远程程抄报税企业业

20、发现“本期未缴纳纳税款查询”模块没有该该笔划缴请求求的，请查询询企业一窗式比比对信息是否否通过（2）如果比对对结果是“通过”的，且外围数数据与申报数数据完全一致致的情况，企业在“本期未缴纳纳税款查询”模块中是可可以找到该笔笔划缴请求的的。（3）特殊情况况虽然一窗式比对对信息查询中中显示的比对对结果是通过过的，但企业当月月申报的认证证金额小于当当月实际认证证的发票金额额，“本期未缴纳纳税款查询”模块是没有有该笔划缴请请求的，出现这种情情况的原因有有几种，l 一是资料的更新新是在你最后后去认证发票票的时间之前前，造成了附附表2本期认认证相符的全全部防伪税控控增值税专用用发票等数据据与认证结果果通知

21、书不一一致，解决方方法是直接到到税局前台更更正申报表，或或者在前台删删除申报表后后，企业在重重新申报，重重新申报前，请请先“更新基础资资料”。l 二是由于纳税人人是出口企业业，当月认证证的发票系统统默认是不抵抵扣的，所以以当月申报的的认证金额小小于当月实际际认证的发票票金额。一窗式比对对信息查询中中显示的比对对结果也是通过的，但是“本期未缴纳纳税款查询”模块是没有有该笔划缴请请求的，这种种情况只能到到税局前台处处理。4.3申报结果果查询在补“打印申报报表”栏目里，选选择增值税一般般纳税人，输输入要查询的的税款所属日日期，点“查询”按钮即可查查到已经申报报的记录。查询到的申报结结果如图： 点击要打印印的报表，然然后点击最下下面打 “打印”按键，出现现如图：点击“预览打印印”，显示： 如果出出现提示要安安装站点的根根据页面的提提示把当前站站点加入到信信任站域后，关关闭所有网站站，重新打开开IE登录到到国税网，进进行打印。