公司年度经营计划和预算9864.docx

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1、公司理财高级培训训 与 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 培 训 目 录第一单元 公公司预算算控制系系统. 2第二单元 公司预预算的编编制程序序 .122 第三单元 公司年年度经营营计划.200第四单元 公司司业务预预算的编编制.336第五单元 公司司财务预预算的编编制477第六单元 工作作研究.551第一单元 公公司预算算控制系系统计划与预算算规则11：不去计划，不不做预算算，无异异于等待待失败一、 经营计划与与公司预预算（一）计划划是对未未来行为为的规划划；预算算是用货货币形式式表示的

2、的计划。公司编制经经营计划划与公司司预算的的主要原原因有：1、 控制2、 资源配置3、 外部责任4、 效率 心得笔记记 ? （二） 计划与预算算的关系系1、 战略计划（时时间跨度度通常55年）最具代表性性的问题题是：（1） 公司真正的的使命是是什么？（2） 最终的目标标是什么么？（3） 未来的前景景如何？（4） 为达到公司司的目标标我们应应该做什什么？心得笔记 ?2、 年度经营计计划（时时间跨度度一年）（1） 规划年度活活动（2） 确定年度目目标（3） 确定措施等等。心得笔记 ?3、公司预预算（时时间跨度度一年）（1） 基本观点 A. 年度度公司预预算包括括年度经经营计划划，年度度经营计计划是

3、公公司预算算的重要要组成部部分。B. 年度经营计计划与年年度公司司预算两两个概念念同时使使用 心得笔记 ?（2） 公司制定预预算的两两种途径径 第一种种途径：控制途途径 特点：首先分分配预算算，然后后以预算算为基础础来编写写目标和和计划。预算-销销售计划划-生产计计划-人人事计划划研究计划工艺计划- 第二种种途径：激励途途径 特点点：首先先编制目目标和计计划，然然后筹集集资财，最最后确定定预算。 销售计计划-生产产计划-人事计计划 -预算算研究计划 工艺计划- 心得笔记记 ? 二、公司预预算的组组成公司战略略目标 预算年度目目标利润润销售预算生产预算营业费及管管理费预预算直接材料预预算直接人工

4、预预算制造费用预预算销售成本预预算现金预算投资及筹资资预 算 预计资产负负债表预计利润表表预计现金流流量表公司预算也也称全面面预算，包包括两个个重要的的组成部部分，一一是公司司业务预预算，二二是公司司财务预预算。（一）公司司业务预预算公司业务预预算是反反映公司司在预算算期间各各项业务务活动的的预算，是是公司量量化的经经营目标标、投资资目标和和筹资目目标，是是公司经经营决策策、投资资决策和和筹资决决策的结结果。经经营预算算主要包包括：从从资本运运营的整整个过程程看，公公司的各各项业务务活动可可以划分分为经营营活动、投投资活动动和筹资资活动三三类，与与之相对对应的公公司业务务预算就就可以划划分为经

5、经营预算算、投资资预算（也也称资本本预算）和和筹资预预算。 1经经营预算算。包括括： 销售预算 生产预算 直接材料预预算 直接人工预预算 制造费用预预算 销售成本预预算 营业费用预预算 管理费用预预算 2投资资预算(资本预预算)。包括括： 固定资产投投资预算算 权益性资本本投资预预算 债券投资预预算 3筹资资预算。包包括： 长短期借款款预算 债券发行预预算 股票发行预预算（二）公司司财务预预算公司财务预预算是反反映公司司在预算算期内有有关现金金收支、经经营成果果和财务务状况的的预算，是是公司量量化的财财务目标标，是公公司财务务决策的的结果。财财务预算算主要包包括：1现金预预算2预计财财务报表表

6、 预计现金流流量表（也也称现金金预算） 预计利润表表 预计资产负负债表 心得笔记记 ? 三、预算管管理的基基本环节节1 确定公司年年度利润润目标与与经营计计划心得笔记 ?2 编制公司预预算心得笔记 ?3 执行与调整整公司预预算（1）预算算实施计计划的调调整，包包括：期期限调整整；措施施调整；结构调调整。（2）预算算目标的的调整，包包括：经经营目标标调整；投资目目标调整整 ；筹资资目标调调整。?4 评价与考核核公司预预算评价与考核核是公司司预算管管理的一一个重要要环节，主主要工作作包括：（1） 对差异的分分析（2） 对业绩评估估（3） 对责任考核核（4） 兑现奖惩（5） 优化人员结结构心得笔记

7、?四、预算管管理的作作用公司实行预预算管理理是公司司经营运运作的重重要手段段，具有有以下几几点作用用：1、 建立目标 ?2、 沟通和传达达?3、 审批和授权权? 4、评价价和激励励?五、相关法法律和规规定1、公司法法2、国家经经贸委通通知3、关于企企业实行行财务预预算管理理的指导导意见 六、公司预预算管理理的地位位(讨论) 七、你所在在的公司司编预算算吗？为为什么？ 心得笔记记 ? （借借口或理理由） 第二单元 公公司预算算的编制制程序一、 公司预算编编制的基基本原则则1、全面性性?2、真实性性?3、可行性性?4、 可控性 ?5、严肃性性?6、可调性性 ?7、保密性性?二、公司预预算编制制的程

8、序序公司预算的的编制一一般应按按照“自上而而下、自自下而上上、上下下结合、分分级编制制、逐级级汇总”的程序序。1、下达目目标 （自上而而下程序序）?2、编制上上报 （自下而而上程序序）?3、审查平平衡（自自上而下下程序）? 44审议议批准?5 下达执行 ?三、编制公公司预算算所需要要的资料料清单 如果你能能立刻获获取所需需要的信信息，那那就能更更为有效效地编制制公司计计划和预预算。资料清单 1、人事部部门?2、财务部部门?3、销售部部门? 44、预算算管理部部门? 5、公公司高层层管理方方面?6、向你汇汇报的人人?7、同行? 在编制公公司经营营计划与与预算前前，编制制一份资资料核对对清单，收收

9、集必要要的资料料是很重重要的。 心得笔记记 ? 四、公司预预算委员员会为了确保公公司与编编制的权权威性，公公司可考考虑成立立公司预预算委员员会。1、公司预预算委员员会的构构成 公司总经理理、副总总经理； 公司财务务总监 公司各部门门经理2、公司预预算委员员会的职职责 提出公司在在预算年年度的生生产经营营总目标标和对公公司各职职能部门门的工作作要求； 制订公司预预算的编编制规则则； 审核并协调调公司各各部门编编制的预预算，解解决在公公司预算算编制过过程中出出现的矛矛盾； 平衡、协调调公司各各部门报报送的部部门预算算，最后后汇总成成公司全全面预算算，并报报公司管管理当局局审批； 检查、监督督、分析

10、析公司预预算的执执行情况况； 提出修订和和调整公公司预算算的建议议。 为保证公司司预算委委员会正正常开展展工作，可可在公司司财务部部门设公公司预算算秘书一一名，负负责公司司预算委委员会的的日常事事务。五、工作研研讨 你认为为公司的的预算组组织如何何设置更更有利于于公司的的运作？ 心得笔记记 ? 第三单元 公公司年度度经营计计划一、 知己知彼-SSWOTT分析（一）SWWOT分分析的目目的SWOT分分析就是是对企业业的内部部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境

11、与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。心得笔记 ? （二）SWWOT分分析的内内容1、 内部环境-优优势（SS）与劣劣势(WW)（1） 组织：（2） 生产：（3） 营销：（4） 人事：（5） 研发：（6） 财务：（7） 资讯：2、 外部环境-机会会（O）与威威胁（TT）（1） 社会：（2） 经济： （3） 法律：（4） 环保：（5） 市场：（6） 劳工：二 、公司司战略计计划公司战略计计划是编编制公司司年度经经营计划划的重要要依据之之一。（一） 什么是公司司战略计计划战略计划是是有关一一个公司司长期发发展的规规划：在在未来的的年度里里公司将将达到什什么目标标、需要要做哪些些工作、 以及

12、应应如何发发展。所所有的公公司都需需要一份份战略计计划。即即使你仅仅管理一一个部门门，即使使你的部部门对战战略计划划不做要要求，你你也应根根据自己己的职能能编制。这这有利于于你所在在的部门门或公司司保持正正确的发发展方向向。使年年度经营营计划、预预算与最最终的目目标保持持一致，总总之战略略计划能能促进公公司的长长期发展展，是公公司成功功必不可可少的。 （二） 如何编制战战略计划划1、 时间跨度。战略计划的的期间一一般为55年，期期间太短短对公司司的发展展没有太太多的指指导意义义，期间间太长会会存在太太多的不不确定因因素。心得笔记 ? 2、 战略计划由由谁来编编。公司的战略略发展方方向是由由公司

13、高高级管理理人员决决定的，因因此，公公司战略略计划应应该由最最高级别别的管理理者制定定。（1） 他们每周应应安排11-2天天研究战战略计划划。（2） 参加编制战战略计划划的人员员应该精精简，在在10人人以内，或或更少；（3） 战略思想也也可以来来自公司司的最底底层，不不要仅限限于高级级管理人人员。心得笔记 ? 3、 必备一份任任务表战略计划应应该从任任务表着着手。简简言之列列出部门门的工作作及存在在的意义义。任务务表同时时应该表表明所在在的行业业、地理理位置以以及独特特的竞争争优势或或行业中中所处的的位置。一个目标明明确的任任务表能能够强有有力地推推动公司司的发展展，从而而保持独独特的竞竞争优

14、势势。例如：甲公公司为大大都市急急需优质质服务的的公司提提供临时时的记账账服务。课堂训练：贵公司司的任务务表。请在此处写写出贵公公司的任任务表 笔记记 ? 4、外部部环境分分析。典典型的分分析要素素有：（1） 市场分析?（2） 行业分析?（3） 技术分析?（4） 政府因素?（5） 文化因素?（6） 经济与人口口因素?课堂练习A、请你在在下面空空白处列列示对贵贵公司有有影响的的各种因因素：心得笔记 ? B、列出55个对贵贵公司影影响最大大的外部部问题。 5、内部能能力分析析。 这一步是是对公司司进行检检查分析析。它的的实力在在哪里？有何弱弱点？按按重要性性程度对对这些因因素进行行排序。 按类别分

15、分析的内内容有：（1） 市场（2） 财务（3） 产品（4） 信息（5） 管理（6） 人事课堂训练：列示出贵公公司面临临的5个个最主要要的内部部问题。 6、 综合考虑各各项因素素（1） 反复工作（2） 描述未来（3） 进行财务预预测（4） 经济与营业业指标（5） 做好记录。心得笔记 ? （三） 战略计划举举例APEX自自行车公公司战略略计划纲纲要公司的中中心观念念在今後五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產者。為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業效率，並且將設立一個新的銷售網以經銷我們的廉價自行車。各部门的目标生產部門本部門將降低每輛自行車的生產成本，為12元；提高生產能量（每

16、年10,000單元）。行銷部門至少要獲得500個新的廉價自行車的零售銷路。發起廣告運動，使我們自行車成本的低廉為大眾所知。人事部門裁減人事費用10%各部门的战术生產部門購買八個新式自行車架製造機器。建立二條新的自行車裝配線。設立新的電腦化存貨控制系統。行銷部門撤除現有地方性的銷售力量。集中所有的售貨員於總公司。利用他們以獲取Wool worth，Penney，及其他三家大的廉價型的零售銷路為我們自行車的零售商。人事部門撤除五位內部徵選員，多依靠外界用人機構代為徵選事務人員，以減少費用。要成為全全國廉價價自行車車的最大大生產者者 三、 公司年度经经营计划划 （一） 年度经营计计划是公公司的年年度

17、行动动方案，是是预算的的重要组组成部分分注意：年度经营计计划并非非从数据据的计算算开始，而而是从所所叙述的的主要决决策问题题着手。（二） 勾画年度目目标 在计划数数据之前前，先回回答3个个关于新新的一年年的问题题：1、 公司必须做做什么？你要编编制一份份清单，列列举公司司新一年年优先安安排的工工作，最最好不超超过100项。2、 谁将对这些些目标负负责？3、 这些工作在在什么时时候完成成？工作研究：年度经营目目标确定定的一般般方法：（1） 财务部门在在预测的的基础上上提出年年度利润润目标草草案，并并提出为为完成利利润目标标的具体体目标清清单，报报公司高高层批准准。（2） 战略计划在在本年的的实施

18、进进度。（三） 编制年度经经营计划划纲要（年年度计划划书） 计计划行行动方案案1、 部门年度经经营计划划纲要部門別年度度計劃綱綱要一、 本年度經營營檢討二、 現況分析 業務單位：分析市市場 生產單位：分析產產能及改改善 行政單位：分析環環境三、 經營目標 業務單位：單位別別、人員員別、產產品別 生產單位：生產進進度、製製程規劃劃 行政單位：工作重重點、目目標（列列舉式）四、 營運計劃五、 組織及人力力計劃六、 教育訓練七、 費用預算八、 管理革新九、 所須支援事事項十、 年度執行進進度表营銷部門年年度計劃劃綱要一、 本年度經營營狀況總總檢討二、 現況分析（一） 外在因素：（人力力市場、資資金市

19、場場等）機會：威脅：（二） 內在因素：（人力力資源、組組織氣候候等）強勢：弱勢：三、 經營目標： 產品別別： 單位別別：四、 營運計劃：目標市場：賣給誰誰？賣點點是什麼麼？什麼麼時機才才會買？在何處處買？為為什麼要要買？如如何買？市場區隔：產品策略：通路策略：價格策略：推廣策略：五、組織及及人力計計劃六、教育訓訓練七、費用預預算八、管理重重點（創創新、革革新）九、所需支支援（縱縱向、橫橫向的協協調）十、年度執執行進度度表（行行事曆）2、公司年年度经营营整体计计划纲要要（计划划书）年度公司经经营計劃劃綱要一、 經營宗旨與與方針二、 經營目標 經營額及成成長率 人力效益貢貢獻 毛利率 費用率 資本

20、週轉率率三、 產品發展計計劃（研研發計劃劃）四、 市場目標 單位別 產品別 區域別五、 組織（目標標、人力力）計劃劃六、 生產計劃或或辦貨計計劃 接單生產 訂量生產七、服務計計劃八、教育訓訓練計劃劃（人力力資源發發展計劃劃） 生涯規劃 發展體系 人員類別課課程規劃劃 費用九、促銷計計劃 對內 對外（分類類列表式式） 廣告計劃A媒體B費用十、管理计计划心得笔记 ? 五、工作研研讨 1、 公司战略计计划是否否必要？2、 贵公司是如如何确定定年度经经营目标标的？3、 你认为单独独编制公公司年度度经营计计划有必必要吗？贵公司司编制年年度经营营计划吗吗？请将将贵公司司的成功功的经验验与大家家一起分分享。

21、 第第四单元元 公司业业务预算算的编制制 一、 经营预算的的编制（一） 销售预算销售预算是是编制年年度预算算的起点点u 销售预算表表格例如：D公公司只生生产和销销售一种种产品，2001年度销售预算如表62所示：D公司销售售预算2001年年度 单位：元季 度1234年度预算预计销售量量（台）4 00006 00008 00006 000024 0000销售单价100 100 100 100 100销售收入400 0000600 0000 800 0000 600 0000 2 4000 0000 20000年末应应收账款款144 0000144 0000第一季度销销售额400 0000240 0

22、000160 0000400 0000第二季度销销售额 6600 0000360 0000240 0000600 0000第三季度销销售额 8800 0000480 0000320 0000800 0000第四季度销销售额 6600 0000360 0000 3360 0000 预计现金金收入 384 0000520 0000 7220 0000 6880 00002 3044 0000说明：D公公司销售售收款的的控制标标准是：（1） 上季度应收收款必须须在本季季度收回回；（2）本季季度的销销售回款款率为660%。u 销售预算的的主要内内容u 销售预算编编制的依依据u 销售预算的的编制方方法（

23、二）生产产预算提示：以销销定产是是编制生生产预算算的规则则u 生产预算表表格D公司20001年年度生产产预算如如表 D公司司生产预预算 20001年度度 单位位：台季 度1234预算年度预计销售量量（表622）4 00006 00008 00006 000024 0000加：预计期期末库存量600 8800600 4440440合 计计 44 60006 80008 60006 440024 4440减：预计期期初 库存量量 4000 6000 8000600 4000预计生产量量4 20006 2000 77 8000 55 844024 0440说明：该公公司期末末库存的的控制标标准是：期

24、末库库存量是是下期销销售量的的10%。u 生产预算在在销售预预算的基基础上编编制u 生产预算规规划的主主要内容容u 生产预算编编制的依依据u 生产预算编编制的方方法生产预算的的编制一一般只确确定预算算期的预预计产量量，其基基本公式式为：预算生产量量=（预计计销售数数量+预计期期末库存存量）-预计期期初库存存量（二） 直接材料预预算u 直接材料预预算表格格 D公司司20001年度度直接材材料预算算如表D公司直接接材料预预算数量单位：千克 金额额单位：元季 度1234预算年度预计生产量量（表663）4 20006 20007 80005 840024 0440单位产品材材料用量量 55 55 55

25、 55 55生产需要量量21 000031 000039 000029 2000120 2200加：预计期期末库存存量 66 20007 80005 84004 60004 6000合 计27 200038 800044 844033 8000124 8800减：预计期期初库存存量4 20006 20007 80005 84004 2000预计材料采采购量23 000032 600037 0440 27 9600120 6600每千克单价价 55 55 55 55 55预计材料采采购金额额115 0000 1633 0000 185 2000139 8800603 00002000年年末应付付

26、账款60 000060 0000第一季度采采购额 1155 000057 500057 5000115 0000第二季度采采购额 1663 000081 5000 811 5000 1633 0000第三季度采采购额 1855 200092 600092 6000 1855 2000第四季度采采购额 1339 8800 69 900069 9000现金支出合合计 11 75500139 0000174 1100162 5500593 1100说明：D公公司采购购预算控控制标准准： 期末库存量量是下期期生产需需要量的的20%； 上期采购款款在本期期支付； 本期采购只只支付550%的采采购款。u 直接材料预预算的主主要内容容u 直接材料预预算的编编制依据据u 直接材料预预算编制制的方法法 直接材材料预算算应按材材料类别别分别根根据下列列公式计计算出预预计购料料量、然然后再乘乘以材料料单价编编制。直接材料预预算的基基本公式式：预计采购量量= 生产产需要材材料量 + 预预计期末末库存量量 - 预计期期初库存存量为方便现金金预算的的编制，直直接材料料预算表表还应附附有预算算期间“预计现现金支出出计算表表”，内容容包括： 偿还前前期应付付购货款款； 本期支支付购料料款。（四）直接接人工预预算u 直直接人工工预算表表格D公司直接接人工预预算2001年年度 季 度1 2 3