某软件技术公司财务制度范本6293.docx

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1、西安金讯通软件件技术有限公公司财务制度二一四年十二二月第一章 财务管管理制度为了规范公司财财务管理，提提高财务运作作水平，服务务公司管理决决策，依据会会计法及其其它有关财务务规定，结合合公司实际情情况，特制定定本制度。公公司各部门必必须严格按照照该制度执行行.1.1 会计核核算1、公司设置专专职会计人员员，按照财务务会计制度的的规定建立会会计帐册，进进行会计核算算，及时提供供合法、真实实、准确、完完整的会计信信息。2、会计核算以以实际发生的的经济业务为为依据，按照照规定的会计计方法进行，保保证会计指标标的口径一致致，相互可比比和会计处理理方法的前后后各期相一致致。3、会计人员根根据经济业务务原

2、始单据，填填制会计凭证证，登记帐簿簿，编制会计计报表，反映映公司经营状状况。4、建立会计档档案，妥善保保管会计凭证证、会计帐簿簿、会计报表表和其它会计计资料。5、公司定期对对会计帐簿记记录的有关数数字与库存实实物、货币资资金、有价证证券、往来单单位或个人进进行相互核对对，保证帐证证相符、帐帐帐相符、帐实实相符。6、会计人员对对本公司的经经济活动进行行会计监督。向向公司管理层层及有关部门门、单位报送送会计报告。1.2 会计人人员1、会计人员应应当熟悉本公公司的生产经经营和业务管管理情况，利利用会计信息息和会计方法法，为公司管管理服务。会会计人员应当当保守公司商商业秘密。2、财务经理有有责考核会计

3、计人员，建议议奖惩及变动动。3、会计人员应应定期、不定定期组织学习习，提高专业业技能。4、会计人员工工作调动或因因故离职，必必须与接替人人员办理交接接手续，并由由直接上级人人员负责监交交。没有办清清交接手续的的，不得调动动或离职。未未办清交接手手续前，应继继续做好本职职工作。1.3 岗位职职责1、财务经理岗岗位职责：编编制、执行财财务预算，拟拟定资金筹集集和使用方案案，有效使用用资金；进行行成本费用的的预测、控制制、分析、考考核、督促本本公司降低消消耗，提高经经济效益；利利用财务会计计资料进行经经济活动分析析；完成交办办的其它工作作。2、会计岗位职职责：按照会会计制度的规规定进行记帐帐、复帐、

4、报报帐，做到手手续完备，数数字准确，帐帐目清晰，按按期及时。妥妥善保管会计计凭证，会计计帐簿，会计计报表及其它它会计资料。完完成交办的其其它工作。3、出纳岗位职职责：认真执执行现金管理理制度。建立立健全现金出出纳各种帐目目，严格审核核现金收付凭凭证。严格支支票管理制度度，积极做好好对帐，报帐帐工作。配合合会计做好各各种帐务处理理。完成交办办的其它工作作。1.4 内部管管理1、公司财务管管理体制实行行公司总经理理审批领导、财财务部门实施施的管理模式式。2、会计人员应应当及时加工工处理会计数数据，按照公公司管理层的的要求反馈信信息、编制内内部管理报表表。3、建立完善的的内部财务管管理体系，期期初制

5、定预算算，记录会计计数据，期末末进行决算考考核，实施财财务收支审批批制度以及其其它财务会计计制度。实施施内部稽核制制度，实行岗岗位监督运行行机制，定期期和不定期进进行内部审计计。1.5 现金管管理1、库存现金一一般不得超过过50000元。2、现金使用范范围：（一）公司职工工的工资、资资金及各种补补贴；（二）各种劳保保、福利性支支出以及国家家规定的对个个人的其它支支出；（三）出差人员员携带的差旅旅费；（四）其他零星星支出。3、办理现金收收付业务，必必须做到有凭凭有据、手续续齐全，堵塞塞由于现金收收支不清、手手续不全而出出现的漏洞。4、严禁坐支,当天收入的的现金，应于于当天解送银银行。在银行行当天

6、下班后后收入的现金金，必须在第第二天上午上上班后及时送送存银行。5、严禁以白条条抵充现金。6、提取现金时时，必须按照照公司的要求求填写“资金申请表表”，申请表中中应填写现金金的用途，先先由公司财务务负责人审批批签字后，再再交于总经理理批准签字。负负责印鉴保管管岗位须见签签字后方可加加盖财务专用用章和法人章章。7、送存或提取取大额现金，公公司应派专车车并有两人同同往，存取途途中不得办理理其它事情。8、不得以任何何理由对外签签发空白现金金支票，严禁禁以各种名义义为其它单位位和个人套取取现金。9、出纳人员必必须认真登记记现金日记帐帐，每天结出出帐面余额，并并盘点库存现现金，做到帐帐实相符。如如发现问

7、题应应及时向有关关领导汇报。10、职工因公公出差、需要要零星采购或或需要支付费费用时，可到到财务部门借借款，其它原原因原则不予予借款。11、借款程序序（一）借款人按按出差审批单单批准的借款款限额填写“借款单”提出申请；（二）借款人所所在部门负责责人审查；（三）公司总经经理审核签批批；（四）财务部执执行。1.6 费用管管理公司管理费用包包括差旅费、业业务招待费、办办公费、工资资、福利费及及其他费用等等其他费用。1、差旅费（一）公司员工工因公出差报报销，由各部部门负责人签签字，报公司司财务部门审审核，并送有有审批权的公公司领导审批批后，方能报报销。（二）员工出差差返回后，填填写“差旅费报销销单”，

8、在当月内内办理好报销销手续。（三） 与差旅旅费有关的员员工级别标准准总经理副总经理部门经理部门副经理/助助理其他人员（四）地区分类类：甲区：上海、北北京、广州、深深圳四城市；乙区：除A类外外的直辖市、省省会城市、特特区、计划单单列市及苏州州、扬州、无无锡、常州、宁宁波和温州；丙区：其他城市市和地区（五）因工作需需要，陪同高高层管理人员员出差的人员员可搭乘相同同的交通工具具，报销与高高阶管理人员员同级的交通通费（有关票票据须由高阶阶管理人员签签名备注，严严格控制），否否则陪同人员员按适用标准准报销有关费费用。（六）外埠出差差交通工具及及住宿选择标标准职务级别飞机舱等级轮船舱等级火车座位等级汽车座

9、位等级住宿费限额（元元/日）甲区乙区丙区总经理不限不限不限不限实报实销副总经理经济硬卧不限260200160部门经理硬卧不限220180140部门副经理/助助理硬座/硬卧经济型180150120其他人员硬座/硬卧经济型150120100长途交通费标准准： 出差人人员应从公司司利益出发，厉厉行节约，在在保证不误公公事的前提下下选择较为安安全、经济的的交通工具，尽尽量选择火车车出行；副总总经理以下职职员在路途遥遥远、任务紧紧急、时间紧紧迫、携有巨巨款或重要文文件须确保安安全、陪同重重要客人外出出等情况，经经总经理授权权批准后，可可超标准乘坐坐交通工具。搭乘公司的交通通工具者，不不得再报销交交通费，

10、乘坐坐出租车在资资金计划内的的由部门领导导批准。乘坐火车或汽车车出差，时间间在晚上200：00凌晨7：000之间，或或连续乘车超超过12小时时的，可以乘乘坐硬卧。 出差人员在外外住宿，按职职务级别享受受相应标准（见见上表） 申请住宿费报销销时，必须附附有符合税务务部门规定的的住宿费发票票，相关人员员应该尽量节节约费用同性两人以上（含含两人）出差差的，本着厉厉行节约的原原则，原则上上要求两人住住一个房间，费费用以单人职职务最高者核核报。出差人员出差地地公司有分公公司的住分公公司，若无分分公司则按上上表标准执行行。出差人员按出差差天数，发给给伙食补贴，报报销差旅费中中含餐费的该该天不享受伙伙食补贴

11、。具具体标准如下下：（1）总经理：实报实销（2）副总经理理、部门经理理、部门副经经理/助理及及其他人员甲区：50（元元/天）；乙乙区：40（元元/天）；丙丙区：30（元元/天）市内交通补贴实实报实销（非非出租)，出出租车费用在在一定限额内内由部门领导导审批，超过过一定限额由由公司高层领领导审批 一天可往返的的短途出差不不享受住宿补补助。超过1个月以上上的出差单据据、假票据或或不符合规则则的票据，财财务部门不予予报销。3、招待费的开开支应严格执执行事前报批批制度。总经经理依据情况况核定招待标标准，经办人人员应在指标标内使用，原原则上不准超超标。（有特特殊情况的，须须由总经理签签字批准后，方方可予

12、以报销销）。4、工资支付款款审批应当以以公司制定的的工资标准为为依据，公司司应按规定时时间发放工资资，员工调离离本公司，人人事部门应及及时通知财务务部停发工资资。5、购置办公用用品，由行政政人事部拟订订采购计划，经经总经理批准准后办理采购购；购置固定定资产须严格格执行固定资资产购置预算算并逐项报经经总经理批准准。办公用品品和固定资产产应有专人保保管，应建立立固定资产登登记簿，定期期的盘点，以以确保账实相相符。1.7 固定资资产管理1、固定资产应应具备以下条条件：（一）使用期限限超过一年的的且单位价值值较高的房屋屋、建筑物、机机器设备、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等

13、。（二）不属于生生产经营主要要设备的物品品，单位价值值在20000元以上，且且使用期限超超过两年的也也应确认为固固定资产。2、定期需要对对固定资产进进行清理、盘盘点、检验，防防止固定资产产损毁、流失失，以保证固固定资产完整整安全。3、固定资产折折旧应当在固固定资产的有有效使用年限限内进行分摊摊，形成的折折旧费用，应应按会计准则则的相关规定定计入各期成成本、费用。公公司采用年限限平均法（直直线法）计提提固定资产的的折旧。1.8 低值易易耗品1、低值易耗品品是指不作为为固定资产管管理与核算的的各种用具物物品（劳动资资料），一般般可分为以下下几类：（一）生产工具具：指生产中中使用的各种种通用或专用用

14、工具，如刀刀具、磨具、电电工及木工用用具等。（二）设备：指指不构成固定定资产的各种种机器设备等等。（三）仪器仪表表：指计量及及工艺操作用用的各种量具具、仪表等。（四）管理用具具：指在管理理工作中使用用的各种家具具、办公用具具与设备，如如办公桌、椅椅、电风扇、打打字机、计算算器等。（五）劳保用品品：指发给员员工的服装、鞋鞋及其他个人人专用、公用用劳动安全保保护用品等。（六）其他：指指不属于上述述各类的低值值易耗品。2、摊销低值易耗品采用用一次摊销法法进行摊销，财财务部门应设设专人管理、核核算。1.9 往来帐帐款管理1、付款时应分分清轻重缓急急，并根据公公司的资金状状况确定付款款时间和付款款金额。

15、2、根据客户资资信状况，进进行应收帐款款的授信，并并与客户保持持密切联系，依依据实际情况况进行恰当催催收。3、做好应收、应应付往来款记记录，定期对对应收款进行行帐龄分析，并并针对应收账账款的情况填填写账龄分析析表，每月应应将往来帐款款明细表和账账龄分析表交交予公司总经经理。1.10 财产产清查管理1、财产清查是是通过对各项项财产物资进进行实地盘点点与核对，查查明各项财产产物资、货币币资金以及债债权债务是否否帐实相符的的一种专门方方法。2、货币资金与与有价证券（一）库存现金金与有价证券券的清查由财财务部门负责责，每日由出出纳人员负责责清点，总经经理要不定期期进行抽查，一一般每月至少少进行一次，必

16、必要时可进行行若干次。（二）银行存款款的清查由财财务部门负责责，每月应清清查一次，并并与银行对帐帐单逐笔进行行核对，编制制银行存款余余额调节表。3、债权债务由财务部门与业业务经办部门门共同负责，一一般每季度应应进行一次全全面清查核对对，债权债务务业务多，或或长期未能清清查，应成立立专门的债权权债务临时清清查小组进行行突击清查，防防止出现呆帐帐、坏帐。4、 固定资产产固定资产清查，一一方面要查实实帐、物是否否相符，另一一方面要检查查其保管、使使用、维护以以及运用效率率等情况。5、存货存货的清查，要要通过实地点点数、过磅或或测量等方法法，准确确定定其实存数量量，并与帐面面进行核对，如如发现帐实不不

17、符，应查明明原因。财产清查盘点发发现帐实不符符或财产物资资毁损，给公公司造成损失失的，要查明明原因分清责责任进行处理理。1.11 会计计档案的管理理1、会计档案由由财务部设专专人保管，编编制档案目录录，随档保存存。会计档案案的保管期限限分为永久性性和定期性两两种。会计档档案的保管期期限自会计资资料所属的会会计年度终了了后的第一天天算起。2、将保管期满满可以进行销销毁的会计档档案编制销毁毁清册，清册册中列明会计计档案的名称称、所属年度度，册数、应应保管年限、已已保管年限、销销毁时间。总总经理应在销销毁清册上签签署意见。3、保管期满，但但未结清的债债权债务的会会计资料（包包括原始凭证证、相关协议议

18、、合同等）不不得销毁，应应抽出单独装装订成册，保保管至未了事事宜清结后为为止。单独建建册的会计档档案在档案保保管清册和销销毁清册上予予以注明。1.12 附则则本办法由财务部部负责解释，自自签发之日起起执行。 第二章 会计人人员职业道德德规范为了对会计人员员强化道德约约束，防止和和杜绝会计人人员在工作中中出现不道德德行为，提高高会计人员的的职业道德水水平，参照财财政部颁发的的会计基础础工作规范的的具体规定，特特制定以下会会计人员职业业道德规范：一、敬业爱岗。会会计人员应当当热爱本职工工作，努力钻钻研业务，使使自己的知识识和技能适应应所从事工作作的要求。 二、熟熟悉法规。会会计人员应当当熟悉财经法

19、法律，法规和和国家统一会会计制度。 三、依依法办事。会会计人员应当当按照会计法法律，法规,规章规定的的程序和要求求进行会计工工作，保证所所提供的会计计信息合法、真真实、准确、及及时、完整。 四、客客观公正。会会计人员办理理会计事务应应当实事求是是、客观公正正。 五、搞搞好服务。会会计人员应当当熟悉本公司司的业务管理理情况，运用用掌握的会计计信息和会计计方法，为改改善公司内部部管理，提高高经济效益服服务。 六、保保守秘密。会会计人员应当当保守本公司司的商业秘密密，除法律规规定和领导人人同意外，不不能私自向外外界提供或者者泄露公司的的会计信息。第三章 货币资资金管理办法法3.1 总则1、为了加强公

20、公司货币资金金的管理，确确保货币资金金的安全、完完整以及货币币资金的有效效使用，依据据国家颁布的的现金管理理暂行条例及及其相关法律律、法规，结结合公司实际际情况，制定定本办法。 2、本办法适用用范围：公司司本部及其公公司所属子公公司参照本办办法制定实施施细则。3、货币资金是是指公司在经经营过程中，停停留在货币状状态的那部分分资金。货币币资金是公司司流动资产的的重要组成部部分。货币资资金按存放地地点和用途的的不同，分为为现金、银行行存款和其他他货币资金。 3.2 现金的的管理4、现金的使用用范围 根据国国家颁布现现金管理暂行行条例及其其实施细则规规定,公司要在下下列范围内使使用现金: （一）职职

21、工工资、津津贴、奖金； （二）个个人劳务报酬酬； （三）出出差人员随身身携带的差旅旅费； （四）各各种劳保、福福利费用以及及国家规定的的对个人的其其他支出；（五）结算起点点以下的零星星支出；（六）中国人民民银行确定需需要支付现金金的其他支出出。5、公司与其他他单位的经济济往来，除在在上述范围内内可以使用现现金外，其他他款项均应通通过银行办理理转账结算。6、库存现金的的限额管理根据公司提出库库存现金限额额计划，经所所在开户银行行审查核定。库库存现金限额额一经开户银银行核定，出出纳人员应严严格遵守。超超过库存限额额部分的现金金必须在当天天或次日上午午解交银行，以以保证现金的的安全。7、不得“坐支支

22、”现金收入的现金应存存入银行, 不得“坐支”现金。因特特殊情况需要要“坐支”现金的,必须事先报报经开户银行行审查批准，并并在核定的范范围和限额内内进行，同时时，收支的现现金必须入账账。8、现金收支的的日常管理公司必须严格遵遵守现金管理理制度。对于于库存现金的的收、支和保保管，应当由由专职的出纳纳人员负责办办理，非出纳纳人员不能经经管现金。各各种现金收付付的原始凭证证必须经过企企业财务会计计主管人员或或指定专人严严格审查。出出纳人员在收收付现金后，应应当在原始凭凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以以表示原始凭凭证上所列款款项已经收到到或已经支付付，并在收付付款凭证上签签章，作为记记账的依据。9

23、、出纳人员必必须严格遵守守现金管理制制度规定，加加强现金保管管，防止丢失失和被盗，不不得用“白条”顶替现金，不不准单位之间间互借现金，不不准假造用途途套取现金，不不准利用银行行账户代其他他单位或个人人存入或支出出现金，不准准将单位收入入的现金以个个人名义存入入银行，不准准私设“小金库”和挪用现金金，不得“坐支”现金。10、现金出纳纳工作的基本本原则 公司现现金出纳工作作必须坚持下下列原则，做做到制度健全全，手续严密密，责任分明明，准确及时时，安全保管管。（一）钱帐分管管原则 公司应应当依照会会计法的规规定，实行不不相容职务分分离，做到钱钱帐分管，会会计与出纳分分开。出纳人人员不得兼任任稽核、会

24、计计档案保管和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。 （二）复复核原则 一切现现金收付都要要换人复核，做做到收款要复复点，付款要要复核。未经经业务技术培培训的人员，不不得直接对外外办理现金出出纳业务。 （三）交交接原则 交接是是指现金、有有价单证、保保险柜钥匙、财财务专用章等等交接。交接接时，必须办办理签收手续续，当面交接接清楚。 （四）现现金收入，先先收款后记账账为保证现金收入入准确无误，出出纳人员应先先点收现金，无无误后，才按按实收现金登登记入账。（五）现金付出出，先记账后后付款为确保现金如实实反映在“现金日记账账”上，出纳人人员应先记账账后付款，以以防漏记或少少记。 （六）

25、出出纳人员调动动工作或离职职办理交接原原则根据会计法第第二十四条规规定，出纳人人员调动工作作或离职时，必必须与接管人人员办理交接接手续。如没没有办清交接接手续时，不不得变动。出出纳人员办理理交接手续时时，必须有单单位会计机构构负责人、会会计主管人员员负责监交。3.3 银行存存款的管理 1、按按照国家有关关规定，凡是是独立核算的的单位都必须须在当地银行行或其他金融融机构开设账账户，以办理理银行存款的的存款、取款款和转账结算算业务。银行行存款账户分分为基本存款款账户、一般般存款账户、临临时存款账户户和专用存款款账户。2、银行存款账账户分类（一）基本账户户主要用于办理日日常转账结算算和现金收付付，公

26、司的工工资、奖金、津津贴等的现金金支取必须通通过基本账户户办理。 （二）一一般存款账户户 公司基基本存款账户户以外的银行行借款转存、与与公司不在同同一地点的附附属非独立核核算单位开立立的账户，公公司可以通过过该账户办理理转账结算和和现金缴存业业务，但不能能办理现金支支取业务。 （三）临临时存款账户户 公司因因临时经营活活动需要开立立的账户，公公司可以通过过该账户办理理转账结算和和符合现金管管理规定的现现金收付业务务。 （四）专专用存款账户户 公司因因特定用途需需要开立的账账户。3、银行存款的的管理（一）按照国家家规定，公司司只能选择一一家银行的一一个营业机构构开立一个基基本存款账户户，不得在多

27、多家银行机构构开立基本存存款账户；也也不得在同一一家银行的几几个分支机构构开立一般存存款账户。 （二）公公司收入的款款项，应当在在国家规定的的时间内送存存到开户银行行；支出的款款项，除规定定可以用现金金支付的以外外，应当按照照银行规定，通通过银行办理理转账结算。 （三）公公司必须遵守守银行的结算算纪律，定期期与银行核对对账目，保证证货币资金的的安全。根据据中国人民银银行颁布的支支付结算办法法的规定，办办理支付结算算，不准签发发没有资金保保证的票据或或远期支票，套套取银行信用用；不准签发发、取得和转转让没有真实实交易和债权权债务的票据据，套取银行行和他人资金金；不准无理理拒绝付款，任任意占用他人

28、人资金；不准准违反规定开开立和使用账账户。3.4 其他货货币资金的管管理 1、其其他货币资金金是指公司除除现金和银行行存款以外的的货币资金，包包括外阜存款款、银行汇票票存款、银行行本票存款、信信用卡存款、信信用证保证金金存款、存出出投资款等。 2、公公司根据业务务需要应合理理选择结算工工具。 3、及及时办理结算算，对逾期尚尚未办理结算算的银行汇票票、银行本票票等，应按规规定及时转回回。 4、严严格按会计制制度的规定核核算其他货币币资金的各项项收支业务。3.5 附则本办法由公司财财务部负责解解释。本办法法自下发之日日起执行第四章 财务内内部牵制制度度 财务内内部牵制制度度，是为维护护公司财产安安

29、全而进行的的控制。为了了便于会计人人员分工协作作完成会计工工作的任务，要要求处理任何何一项经济业业务都必须由由二人或二人人以上分工负负责，并进行行必要的稽核核、检查，防防止发生各种种差错和舞弊弊，以起到相相互制约的作作用。 1、明明确会计人员员职责，实行行钱、账分管管。分工明确确，不相容岗岗位相对分离离。 2、出出纳员专职承承办现金和银银行业务。不不得超越职责责权限兼管稽稽核、会计档档案保管和收收入、费用、债债权债务的登登记工作。 3、各各类收款的发发票、收据由由专人负责办办理印制、购购买、登记、发发放、注销手手续。用后的的存根交回注注销，统一归归档保管。 4、出出纳员负责保保管空白支票票及签

30、发。签签发支票后，经经负责印章专专管人员审核核盖章。 5、会会计人员配备备实行回避制制度。 6、主主管会计或财财务部经理不不定期核对抽抽查现金日记记账和库存现现金，每月核核对银行对账账单、银行日日记账和银行行存款余额调调节表，并做做出抽查、检检察记录；定定期审核会计计凭证、会计计账簿、会计计报表 第五章 财务预预算管理制度度5.1 目的 为提高高公司经营绩绩效暨配合财财务部统筹及及灵活运用资资金，以充分分发挥其经济济效用，公司司各部门除应应按年编制年年度资金预算算外，并应逐逐月编列资金金预算表，以以便达到资金金运用的最高高效益，特制制定本办法。5.2 适用范范围本办法所称资金金，系指库存存现金

31、，银行行存款及随时时可变现的有有价证券而言言。为定期编编表计算及收收支运用方便便起见，预计计资金仅指现现金及银行存存款。5.3 职责1、公司财务部部负责预算表表编制工作。2、公司财务部部负责各部门门预算表的收收集及审核并并出具审核意意见，并对财财务预算执行行情况进行监监控。5.4 内容5.4.1 预预算编制原则则和方法1、预算编制原原则：（1）按照财务务年度进行预预算管理；（2）当年实际际费用率不能能超过上年实实际费用率；（3）利润的增增长必须高于于费用的增长长；（4）要考虑人人工成本占利利润的合适比比例，保证具具有竞争力的的人均创利水水平。2、编报方法编制预算采用上上下结合、综综合平衡的办办

32、法。自上而而下分解目标标，明确任务务；自上而下下层层填报，逐逐级审核把关关、汇总；最最终进行综合合平衡；预算算有效、适用用地得到控制制和约束。5.4.2 预预算层次及期期间1、公司各部门门应该根据本本部门的实际际情况进行预预算安排，并并在每月的110号之前将将部门下月的的预算表上报报到公司财务务部门。5.4.3 预预算内容公司年度预算内内容应包括：（1）固定资产产购置预算（2）成本预算算（3）管理费用用、财务费用用、营业费用用预算（4）销售收入入和利润预算算（5）其他预算算以上各项预算的的填制可根据据附表项目进进行填列。5.4.4 预预算管理的流流程1、每年末公司司根据年度总总体目标，提提出下

33、一财年年总预算指标标，并将总预预算指标分解解。2、下属子公司司根据总公司司分解的指标标、预算编制制原则和方法法以及工作计计划安排编制制公司当年的的财务预算。3、审查下属子子公司编制提提交的预算，汇汇总出总预算算，并将总预预算提交总经经理进行审议议。4、总经理将总总预算提交公公司董事会审审议，根据董董事会意见调调整财务预算算后，由总经经理将预算下下达到各下属属子公司执行行。5.4.5 预预算控制和评评价1、财务部根据据董事会批准准、总经理室室下达的财务务预算进行监监控，每月下下属子公司除除报送相关财财务资料外，还还需向财务部部报送财务预预算执行情况况说明。2、每个财务年年度结束后330个工作日日

34、内，每个子子公司报送上上一年度的财财务决算情况况，并说明差差异原因。财财务部综合各各子公司执行行情况，向总总经理报告上上一年度整体体财务预算分分析报告，提提出整改建议议。3、下属子公司司应严格控制制费用支出，各各项费用应该该按专项进行行使用和控制制，各项目费费用当月有节节余的，可以以在结转下月月使用，未经经财务部审批批，严禁各项项目费用之间间相互替代使使用。4、下属子公司司在当月经营营过程中如果果发生了超预预算情况，先先用上月节余余弥补，如果果节余不足弥弥补的，当月月超预算金额额在预算金额额10%以内内的，由下属属子公司总经经理审批，超超过10%的的，需交财务务部报总经理理审批。第六章 固定资

35、资产管理办法法6.1 总则 1、为加强固定定资产管理，保保证固定资产产的完整性，提提高固定资产产利用率，根根据企业会会计准则和和企业会计计制度的规规定，结合公公司实际情况况，制定本办办法。2、本办法适用用范围：公司司本部及其公公司所属子公公司参照本办办法制定实施施细则。3、固定资产是是公司重要的的财产物资，公公司对固定资资产的安全、完完整必须负完完全责任。公公司需要对固固定资产增加加、保管、使使用、挑查、清清理以及变动动情况与占用用情况进行正正确、及时的的核算和监督督，借以管好好、用好固定定资产，挖掘掘潜力，不断断提高使用效效能。 固定资资产管理的主主要任务是： （一）认认真贯彻执行行固定资产

36、的的政策规定，建建立健全固定定资产保管、使使用、核算岗岗位责任制，制制定固定资产产管理细则。 （二）准准确、及时反反映公司固定定资产增减、变变动、保管、使使用等情况，及及时向公司董董事会提供决决策信息资料料。 （三）正正确计算固定定资产折旧，准准确反映固定定资产在生产产经营过程中中的价值转移移状况。 （四）正正确分析固定定资产的利用用情况，提高高固定资产的的完好率和利利用率，发挥挥固定资产的的使用价值。（五）定期对固固定资产进行行清理、盘点点、检验，防防止固定资产产损失、流失失，保证固定定资产完整安安全。6.2 固定资资产标准 1、为加强公司司财产管理，规规定固定资产产应具备以下下条件：（一）

37、使用期限限超过一年的的且单位价值值较高的房屋屋、建筑物、机机器、机械、运运输工具以及及其他与生产产经营有关的的设备、器具具、工具等。（二）不属于生生产经营主要要设备的物品品，单位价值值在20000元以上，且且使用期限超超过两年的。2、不具备“第第四条”条件规定的的，为低值易易耗品。6.3 固定资资产分类和计计价1、为便于对固固定资产的核核算和管理，公公司拟按固定定资产的经济济用途和使用用情况综合分分为以下七类类：生产经营用固定定资产、非生生产经营用固固定资产、租租出固定资产产、不需用固固定资产、未未使用固定资资产、融资租租入固定资产产、土地。2、固定资产的的计价。固定定资产的计价价是以货币为为

38、计量单位，计计算固定资产产价值。固定定资产界定计计价原则为：（一）购入的固固定资产。应应按实际支付付的买价、运运杂费、包装装费、保险费费、安装成本本和交纳的有有关税金等，作作为入账价值值。（二）自行建造造的固定资产产。应按建造造该项资产达达到预定可使使用状态前所所发生的全部部支出，作为为入账价值。（三）投资者投投入的固定资资产。应按投投资各方确认认的价值，作作为入账价值值。（四）融资租入入的固定资产产。应按租赁赁开始日租赁赁资产的账面面价值与最低低租赁付款额额的现值两者者中较低者，作作为入账价值值。如果融资资租赁资产占占公司资产总总额比例等于于或小于300%的，在租租赁开始日，公公司也可以按按

39、最低租赁付付款额，作为为入账价值。（五）改建、扩扩建固定资产产。按原固定定资产的帐面面价值，加上上由于改建、扩扩建而使该项项资产达到预预定可使用状状态前发生的的支出，减去去改建、扩建建过程中发生生的变价收入入后的余额，作作为入账价值值。（六）公司接受受的债务人以以非现金资产产抵偿债务方方式取得的固固定资产。按按规定，应按按应收债权的的账面价值加加上应支付的的相关税费，作作为入账价值值。涉及补价价的，应区别别不同情况处处理。（七）非货币交交易取得的固固定资产。公公司应按换出出资产的账面面价值加上应应支付的相关关税费，作为为入账价值。涉涉及补价的，应应区别不同情情况处理： （八）接受捐赠赠的固定资

40、产产。捐赠方提供了了有关凭据的的，按凭据上上标明的金额额加上应当支支付的相关税税费作为入账账价值。捐赠方没有提提供有关凭据据的，按以下下顺序确定其其入账价值：1）同类或类似似固定资产存存在活跃市场场的，按同类类或类似固定定资产的市场场价格估计的的金额加上应应支付的相关关税费作为入入账价值。2）同类或类似似固定资产不不存在活跃市市场的，按接接受捐赠的固固定资产的预预计未来现金金流量现值作作为入账价值值。（九）盘盈的固固定资产。按按同类或类似似固定资产的的市场价格，减减去按该项资资产的新旧程程度估计的价价值损耗后的的余值，作为为入账价值。固定资产的入账账价值中，还还应当包括公公司为取得固固定资产而

41、交交纳的契税、耕耕地占用税、车车辆购置税等等相关税费。3、为取得固定定资产而发生生的借款利息息支出和有关关费用，以及及外币借款的的汇兑差额，在在固定资产尚尚未交付使用用或已投入使使用，但尚未未办理竣工决决算前发生的的，应计入固固定资产价值值。在此以后后发生的应当当计入当期损损益。 4、已投入使用用尚未办理移移交手续的固固定资产，可可先按估计价价值计价，待待确定实际价价值后，再进进行调整。6.4 固定资资产折旧与修修理 1、固固定资产折旧旧是指固定资资产在使用过过程中，逐步步损耗而消失失的那部分价价值。固定资资产损耗的这这部分价值，应应当在固定资资产的有效使使用年限内进进行分摊，形形成折旧费用用

42、，计入各期期成本、费用用。公司确定定固定资产折折旧采用年限限平均法（直直线法）。 2、计计提固定资产产折旧的范围围 （一）下下列固定资产产应当计提折折旧： 1）房房屋和建筑物物； 2）在在用的机器设设备、仪器仪仪表、运输工工具、工具器器具； 3）季季节性停用、大大修理停用的的固定资产； 4）融融资租入和以以经营租赁方方式租出的固固定资产。 已达到到预定可使用用状态的固定定资产，如果果尚未办理竣竣工决算的，应应按估计价值值暂估入账，并并计提折旧；待办理了竣竣工决算手续续后，再按实实际成本调整整原来的暂估估价值，同时时调整原已计计提的折旧额额。 （二）下下列固定资产产可不计提折折旧： 1）房房屋、

43、建筑物物以外的未使使用、不需用用固定资产； 2）以以经营租赁方方式租入的固固定资产； 3）已已提足折旧继继续使用的固固定资产； 4）按按规定单独估估价作为固定定资产入账的的土地。3、固定资产增增减折旧的处处置。公司一一般应按月提提取折旧，当当月增加的固固定资产，当当月不提折旧旧，从下月起起计提折旧；当月减少或或停用的固定定资产，当月月仍计提折旧旧，从下月起起停止计提折折旧。4、提前报废的的固定资产，不不再提取折旧旧。5、固定资产折折旧按月计提提，按照规定定的折旧额计计入当期成本本、费用，不不得冲减资本本金。6.5 固定资资产的减值准准备1、固定资产减减值，是指由由于公司经营营环境的变化化和科学

44、技术术的进步，或或者其他经济济原因，致使使固定资产发发生有形或无无形的损耗，导导致固定资产产创建未来经经济利益的能能力有所下降降，固定资产产的可收回金金额低于其账账面价值2、如果固定资资产的可收回回金额低于其其账面价值，公公司应将可收收回金额低于于账面价值的的差额计提固固定资产减值值准备，并计计入当期损益益。3、固定资产减减值的转回。如如有迹象表明明，以前期间间据以计提固固定资产减值值的各种因素素发生，使得得固定资产的的可收回金额额大于其账面面价值，则以以前期间已计计提的减值损损失应当转回回，但转回的的金额不应超超过原已计提提的固定资产产减值准备。4、计提或转回回减值后的固固定资产折旧旧（一）

45、已计提减减值准备的固固定资产，应应当按照该固固定资产的账账面价值以及及可使用寿命命重新计算确确定折旧率和和折旧额。（二）如果已计计提减值准备备的固定资产产价值又得以以恢复，应当当按照固定资资产价值恢复复后的账面价价值，以及尚尚可使用寿命命重新计算确确定折旧率和和折旧额。（三）已全额计计提减值准备备的固定资产产，不再计提提折旧。6.6 固定资资产的管理1、公司编制固固定资产购置置、投资预算算，先由固定定资产归口管管理部门提出出预算草案，由由财务部汇总总，经公司办办公会研究确确定后，上报报公司董事会会审批。2、公司固定资资产的管理应应在公司总经经理的统一领领导下，实行行分级归口管管理的办法。按按照

46、固定资产产分类，归口口到有关部门门，负责管、用用、养、修。归归口管理部门门按照系统对对口，落实到到项目经理部部或部门经理理，同岗位责责任制结合起起来。3、固定资产归归口管理部门门行政人事部部应根据财务务部统一制定定的“固定资产卡卡片”，详细填列列固定资产资资料，按固定定资产类别和和使用单位顺顺序排列，编编码保管，并并与财务部的的固定资产账账簿和使用单单位固定资产产台账，定期期进行核对，保保持一致。4、财务部门的的职责：（一）配合固定定资产归口管管理部门，做做好固定资产产管理的各项项基础工作。（二）填制统一一的固定资产产卡片一式三三份，一份交交归口管理部部门，一份交交使用部门，一一份留作设置置账簿的依据据。（三）协助固定定资产归口管管理部门，编编制固定资产产购置、投资资预算，并进进行综合平衡衡，落实资金金。（四）配合固定定资产归口管管理部门，做做好固定资产产的增加、调调拨和清理报报废工作，在在公司总经理理的统一领导导下，参与固固定资产的清清查盘点工作作。（五）组织固定定资产的财务务核算工作。6.7 固定资资产的清查1、公司必须对对固定资产进进行清查，固固定资产清查查时间一般应应在每年的112月份进行行，通过固定定资产清查