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1、高新技术产业税税收优惠政策策汇编上海市国家税务务局上海市地方税务务局 2009年年6月 目 录一、共性税收优优惠政策（一）增值税1. 固定资产产抵扣规定（7）2. 转让产权权（7）3. 援助进口口物资和设备备（7）4. 出口货物物退（免）税税 （7）（二）营业税5. 无形资产产、不动产投投资（8）6. 技术转让让,技术开发发 （8）7. 科技企业业孵化器（8）（三）企业所得得税8. 高新技术术企业（9）9. 研究开发发费用（9）10.加速折旧旧（9）11.股息、红红利等权益性性投资收益（9）12.公共基础础设施项目投投资经营所得得（9）13.环境保护护、节能节水水项目所得（10）14.创业投资

2、资 （10）15.综合利用用资源 （10）16.政策性搬搬迁收入（10）17.科技园收收入（10）18.科技企业业孵化器（11） （四）个人所得得税19.科学、教教育、技术、文文化、卫生、体体育、环境保保护等奖金（11）20.用于科技技型中小企业业技术创新基基金的捐赠（11）21.自主知识识产权的软件件设计人员的的奖励（12）（五）车船税22.发动机气气缸总排气量量小于或者等等于1升的微微型客车（12）（六）土地增值值税23.企业兼并并（12）24.依法征用用、收回的房房地产（12）25.国家建设设需要而搬迁迁（12）（七）印花税税26.企业改组组改制而发生生的上市公司司国有股权无无偿转让 （

3、12）27.公司制改改造新启用的的资金账簿（13）28.企业因改改制签订的产产权转移书据据（13）29.优惠贷贷款所书立的的合同（14）（八）房产税和和城镇土地使使用税30.提供孵化化企业使用的的房产、土地地（14）31.孵化企业业使用的房产产、土地（14）（九）契税32.整体改建建（14）33. 投资组组建新公司（15）二、分产业税收收优惠政策（一）新能源1. 利用煤矸矸石、煤泥、油母母页岩和风力力生产的电力力（17）（二）民用航空空制造业2. 新支线飞飞机整机（17）（三）电子信息息制造业3. 集成电路路设计企业（17）4. 集成电路路生产企业（18）5. 集成电路路线宽小于00.25um

4、m生产企业 （18）6. 对生产线线宽小于0.8微米（含含）集成电路路产品的生产产企业（18）7. 集成电路路封装企业 （18）8. 投资于西西部地区开办办集成电路生生产企业（18）9. 对开发出出具有自主知知识产权的集集成电路设计计人员的奖励励（19）（四）新能源汽汽车10.汽缸容量量 （19）11.1.6升升以下排量乘乘用车 （19）（五）先进重大大装备12.有积极带带动作用的重重大技术装备备（19）13.关键件零零部件、数控控机床、加工工中心、印刷刷电路、铁道道机车等（20）14.集成电路路、分立器件件(部分)、移移动通讯基地地站等（20）15.重大技术术装备和高科技产品品等（20）16

5、.航空惯性性导航仪、检检测仪、核反反应堆、工业业机器人等（21）（六）海洋工程程17.销售海洋洋工程结构物物产品（21）（七）生物医药药18.生物医药药产品以及部部分国家产业业政策鼓励出出口的高科技技产（21）19.爱滋病药药物、基因重重组人胰岛素素冻干粉等生生物医药商品品（22）20.生物医药药中涉及农药药 （22）21.避孕药品品（22）22.卫生防疫疫站调拨生物物制品和药械械（22）23.微生物代代谢产物、动物毒素、血液或组织织制成的生物物制品（22）24.职工教育育经费（23）25.从事高新新技术成果转转化在计征个个人所得税时时给予税基扣扣除（23）（八）软件与信信息服务业26.自行开

6、发发生产的软件件产品（23）27.有线电视视收视费收入入和安装费收收入（24）28.有线数字字电视维护费费（24）29.软件生产产企业退税款款（24）30.新办软件件生产企业（24）31.国家规划划布局内的重重点软件生产产企业（24）32.软件生产产企业的职工工培训费用（24）33.购进软件件（24）34.软件出口口（25）35.CRT彩彩电、部分电电视机零件、光光缆、不间断断供电电源（25）36.开发出具具有自主知识识产权的软件件设计人员奖奖励（25）37.集成电路路生产企业、封封装企业 （25）38.离岸服务务外包业务收收入（26）39.技术先进进型服务企业业（26）（九）新材料40.出口

7、加工工区（26）41.新型墙体体材料产品（27）一、共性税收优优惠政策（一）增值值税 1. 自20099年1月1日日起，增值税税一般纳税人人购进（包括括接受捐赠、实实物投资）或或者自制（包包括改扩建、安安装）固定资资产发生的进进项税额，可可根据规定，凭凭增值税专用用发票、海关关进口增值税税专用缴款书书和运输费用用结算单据从从销项税额中中抵扣。摘自财政部、国家税务总总局关于全国国实施增值税税转型改革若若干问题的通通知(财税税20088170号号) 2. 整整体转让企业业资产、债权权、债务及劳劳动力行为涉涉及的应税货货物的转让，不不属于增值税税的征税范围围，不征收增增值税。摘自国家税务务总局关于转

8、转让企业全部部产权不征收收增值税问题题的批复（国税函2002420号） 3. 外外国政府、国国际组织无偿偿援助的进口口物资和设备备免征增值税税。摘自中华人民民共和国增值值税暂行条例例(中华人民民共和国国务务院令第5338号) 4. 出出口货物退（免免）税（11）外贸企业业出口货物增增值税的计算算应依据购进进出口货物的的增值税专用用发票上所注注明的购进金金额和相应的的退税率计算算退（免）税税。（2）生产企业业自营或委托托外贸企业代代理出口的自自产货物实施施“免、抵、退退”税办法。 （3）外贸企业业出口和代理理出口货物的的消费税退税税办法分别依依据该消费税税的征收办法法确定，即退退还该消费品品在生

9、产环节节实际缴纳的的消费税。生产企业出口自自产的属于应应征消费税的的产品，实行行免征消费税税办法。摘自财政部、国国家税务总局局关于进一步步推进出口货货物实行免抵抵退税办法的的通知（财税2200277号）（二）营业税 5. 以无形资产产、不动产投投资入股，与与接受投资方方利润分配，共共同承担投资资风险的行为为，不征收营营业税；对股权转让让不征收营业业税。摘自财政部、国国家税务总局局关于股权转转让有关营业业税问题的通通知(财税220021191号)6. 对单位和和个人(包括括外商投资企企业,外商投投资设立的研研究开发中心心,外国企业业和外籍个人人)从事技术术转让,技术术开发业务和和与之相关的的技术

10、咨询,技术服务业业务取得的收收入免征营业业税。摘自国家税务务总局关于明明确外国企业业和外籍个人人技术转让收收入免征营业业税范围问题题的通知(国税发2000166号)7. 对符合条条件的科技企企业孵化器向向孵化企业出出租场地、房房屋以及提供供孵化服务的的收入免征营营业税。摘自财政部、国国家税务总局局关于科技企企业孵化器有有关税收政策策问题的通知知(财税220071121号)（三）企业所所得税 8. 国国家需要重点点扶持的高新新技术企业，减减按15%的的税率征收企企业所得税；上海浦东新新区内在20008年1月月1日（含）之之后完成登记记注册的国家家需要重点扶扶持的高新技技术企业，上上海浦东新区区内

11、取得的所所得，自取得得第一笔生产产经营收入所所属纳税年度度起，第一年年至第二年免免征企业所得得税，第三年年至第五年按按照25%的的法定税率减减半征收企业业所得税。摘自财政部、国国家税务总局局关于贯彻落落实国务院关关于实施企业业所得税过渡渡优惠政策有有关问题的通通知（财税22008221号） 9. 开开发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用可以在计算应纳税税所得额时加加计扣除。 10. 企业的固定定资产由于技技术进步等原原因，确需加加速折旧的，可可以缩短折旧旧年限或者采采取加速折旧旧的方法。11. 企业的的下列收入为为免税收入： （1）符合条件件的居民企业业之间的股息息、红利等权权益

12、性投资收收益； （2）在中国国境内设立机机构、场所的的非居民企业业从居民企业业取得与该机机构、场所有有实际联系的的股息、红利利等权益性投投资收益； 12. 企业从从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资经营营的所得减征征企业所得税税。13. 企业从从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得和符合条件的的技术转让所所得减征企业业所得税。 14. 创业投资资企业从事国国家需要重点点扶持和鼓励励的创业投资资，可以按投投资额的一定定比例抵扣应应纳税所得额额。 15. 企业综合利利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入，可以在计计算应纳税所所得额时减计计收入。 企业购置

13、用于环环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的投投资额，可以以按一定比例例实行税额抵抵免。摘自中华人民民共和国企业业所得税法（中华人民民共和国主席席令第六十三三号） 16. 对企业业取得的政策策性搬迁收入入，应按以下下方式进行企企业所得税处处理：搬迁企业从从规划搬迁第第二年起的五五年内，其取取得的搬迁收收入暂不计入入企业当年应应纳税所得额额，在五年期期内完成搬迁迁的，企业搬搬迁收入按规规定扣除相关关成本费用后后，其余额并并入搬迁企业业当年应纳税税所得额，缴缴纳企业所得得税。对于符合西部大大开发、高新新技术企业等等企业所得税税优惠政策的的搬迁企业，其其取得企业搬搬迁收入，在在审核企业享享受

14、税收优惠惠政策有关主主营业务收入入占总收入比比例的条件时时，不计入企企业的总收入入。摘自财政部、国国家税务总局局关于企业政政策性搬迁收收入有关企业业所得税处理理问题的通知知（财税22007661号）17. 对符合合非营利组织织条件的科技技园的收入，自自2008年年1月1日起起按照税法及及其有关规定定享受企业所所得税优惠政政策。摘自财政部、国国家税务总局局关于国家大大学科技园有有关税收政策策问题的通知知(财税200071220号)18. 对符合合非营利组织织条件的孵化化器的收入，自自2008年年1月1日起起按照税法及及其有关规定定享受企业所所得税优惠政政策。摘自财政部、国国家税务总局局关于科技企

15、企业孵化器有有关税收政策策问题的通知知(财税220071121号)（四）个人所得得税各项个人人所得，免纳纳个人所得税税：19. 省级人人民政府、国国务院部委和和中国人民解解放军军以上上单位，以及及外国组织、国国际组织颁发发的科学、教教育、技术、文文化、卫生、体体育、环境保保护等方面的的奖金。 摘自全国人民民代表大会常常务委员会关关于修改的决决定 (中华人民共共和国主席令令第六十六号号)20. 对企事事业单位、社社会团体和个个人等社会力力量通过公益益性的社会团团体和国家机机关向科技部部科技型中小小企业技术创创新基金管理理中心用于科科技型中小企企业技术创新新基金的捐赠赠，个人在申申报个人所得得税应

16、纳税所所得额30以内的部分分，准予在计计算缴纳所得得税税前扣除除。摘自财政部、国国家税务总局局关于纳税人人向科技型中中小企业技术术创新基金捐捐赠有关所得得税政策问题题的通知（财税220061171号）21开发出具具有自主知识识产权的软件件设计人员的的奖励，经市市信息办报市市政府批准，免免征个人所得得税。企业以以实物形式给给予软件人员员的奖励部分分，准予计入入企业工资总总额。摘自关于本市市鼓励软件产产业和集成电电路产业发展展的若干政策策规定（沪府发200054号） （五）车车船税22. 发动机机气缸总排气气量小于或者者等于1升的的微型客车，每每辆每年税额额为300元元。摘自上海市车车船税实施办办

17、法（沪府发22007220号） （六）土土地增值税23. 在企业业兼并中,对对被兼并企业业将房地产转转让到兼并企企业中的,暂暂免征收土地地增值税。摘自财政部、国家税务总总局关于土地地增值税一些些具体问题规规定的通知（财税199548号）24. 因城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。25.因城市实实施规划、国国家建设需要要而搬迁，由由纳税人自行行转让的房地地产免征土地地增值税。摘自中华人民民共和国土地地增值税暂行行条例实施细细则（财法字19956号）（七）印花税26. 对经国国务院和省级级人民政府决决定或批准进进行的国有（含含国有控股）企企业改组改制制而发生的上上市公

18、司国有有股权无偿转转让行为，暂暂不征收证券券（股票）交交易印花税。对对不属于上述述情况的上市市公司国有股股权无偿转让让行为，仍应应征收证券（股股票）交易印印花税。摘自国家税务务总局关于办办理上市公司司国有股权无无偿转让暂不不征收证券（股股票）交易印印花税有关审审批事项的通通知(国税函2004941号) 27. 经县级级以上人民政政府及企业主主管部门批准准改制的企业业，在改制过过程中，实行行公司制改造造的企业在改改制过程中成成立的新企业业（重新办理理法人登记的的），其新启启用的资金账账簿记载的资资金或因企业业建立资本纽纽带关系而增增加的资金，凡凡原已贴花的的部分可不再再贴花，未贴贴花的部分和和以

19、后新增加加的资金按规规定贴花。28. 合并或或分立方式成成立的新企业业，其新启用用的资金账簿簿记载的资金金，凡原已贴贴花的部分可可不再贴花，未未贴花的部分分和以后新增增加的资金按按规定贴花。企企业改制前签签订但尚未履履行完的各类类应税合同，改改制后需要变变更执行主体体的，对仅改改变执行主体体、其余条款款未作变动且且改制前已贴贴花的，不再再贴花。企业业因改制签订订的产权转移移书据免予贴贴花。摘自财政部、国国家税务总局局关于企业改改制过程中有有关印花税政政策的通知(财税220031183号)29. 外国政政府或国际金金融组织向中中国政府及国国家金融机构构提供优惠贷贷款所书立的的合同。摘自中华人民民

20、共和国印花花税暂行条例例施行细则(财税字1988第225号号)（八）房产税和和城镇土地使使用税30. 自20008年1月月1日至20010年122月31日，对对符合条件的的科技园自用用以及无偿或或通过出租等等方式提供给给孵化企业使使用的房产、土土地，免征房房产税和城镇镇土地使用税税。摘自财政部、国国家税务总局局关于国家大大学科技园有有关税收政策策问题的通知知(财税200071220号)31. 自20008年1月月1日至20010年122月31日，对对符合条件的的孵化器自用用以及无偿或或通过出租等等方式提供给给孵化企业使使用的房产、土土地，免征房房产税和城镇镇土地使用税税。摘自财政部、国国家税务

21、总局局关于科技企企业孵化器有有关税收政策策问题的通知知(财税200071221号)（九）契税32.非公司制制企业，按照照摘自中华人人民共和国公公司法的规规定，整体改改建为有限责责任公司(含含国有独资公公司)或股份份有限公司，或或者有限责任任公司整体改改建为股份有有限公司的，对对改建后的公公司承受原企企业土地、房房屋权属，免免征契税。上上述所称整体体改建是指不不改变原企业业的投资主体体，并承继原原企业权利、义义务的行为。非公司制国有独独资企业或国国有独资有限限责任公司，以以其部分资产产与他人组建建新公司，且且该国有独资资企业(公司司)在新设公公司中所占股股份超过500%的，对新新设公司承受受该国

22、有独资资企业(公司司)的土地、房房屋权属，免免征契税。33.国有控股股公司以部分分资产投资组组建新公司，且且该国有控股股公司占新公公司股份855%以上的，对对新公司承受受该国有控股股公司土地、房房屋权属免征征契税。上述述所称国有控控股公司，是是指国家出资资额占有限责责任公司资本本总额50%以上，或国国有股份占股股份有限公司司股本总额550%以上的的国有控股公公司。在股权转让中，单单位、个人承承受企业股权权，企业土地地、房屋权属属不发生转移移，不征收契契税。两个或两个以上上的企业，依依据法律规定定、合同约定定，合并改建建为一个企业业，且原投资资主体存续的的，对其合并并后的企业承承受原合并各各方的

23、土地、房房屋权属，免免征契税。企业依照法律规规定、合同约约定分设为两两个或两个以以上投资主体体相同的企业业，对派生方方、新设方承承受原企业土土地、房屋权权属，不征收收契税。国有、集体企业业出售，被出出售企业法人人予以注销，并并且买受人按按照摘自劳动法法等国家有有关法律法规规政策妥善安安置原企业全全部职工，其其中与原企业业30%以上上职工签订服服务年限不少少于三年的劳劳动用工合同同的，对其承承受所购企业业的土地、房房屋权属，减减半征收契税税；与原企业业全部职工签签订服务年限限不少于三年年的劳动用工工合同的，免免征契税。企业依照有关法法律、法规的的规定实施注注销、破产后后，债权人(包括注销、破破产

24、企业职工工)承受注销销、破产企业业土地、房屋屋权属以抵偿偿债务的，免免征契税；对对非债权人承承受注销、破破产企业土地地、房屋权属属，凡按照摘摘自劳动法法等国家有有关法律法规规政策妥善安安置原企业全全部职工，其其中与原企业业30%以上上职工签订服服务年限不少少于三年的劳劳动用工合同同的，对其承承受所购企业业的土地、房房屋权属，减减半征收契税税；与原企业业全部职工签签订服务年限限不少于三年年的劳动用工工合同的，免免征契税。经国务院批准实实施债权转股股权的企业，对对债权转股权权后新设立的的公司承受原原企业的土地地、房屋权属属，免征契税税。政府主管管部门对国有有资产进行行行政性调整和和划转过程中中发生

25、的土地地、房屋权属属转移，不征征收契税。企业改制重组过过程中，同一一投资主体内内部所属企业业之间土地、房房屋权属的无无偿划转，包包括母公司与与其全资子公公司之间，同同一公司所属属全资子公司司之间，同一一自然人与其其设立的个人人独资企业、一一人有限公司司之间土地、房房屋权属的无无偿划转，不不征收契税。 上述政策执行期期限为20009年1月11日至20111年12月月31日。摘自财政部、国家税务总总局关于企业业改制重组若若干契税政策策的通知（财财税200081755号）二、分领域税收收优惠政策 （一）新新能源1. 销售下列列自产货物实实现的增值税税实行即征即即退50%的的政策： （1）以废废弃酒糟

26、和酿酿酒底锅水为为原料生产的的蒸汽、活性性炭、白碳黑黑、乳酸、乳乳酸钙、沼气气。废弃酒糟糟和酿酒底锅锅水在生产原原料中所占的的比重不低于于80%。 （2）以煤矸矸石、煤泥、石石煤、油母页页岩为燃料生生产的电力和和热力。煤矸矸石、煤泥、石石煤、油母页页岩用量占发发电燃料的比比重不低于660%。 （3）利用风力力生产的电力力。摘自财政部部 国家税务务总局关于资资源综合利用用及其他产品品增值税政策策的通知（财税220081156号）（二）民用航空空制造业2. 对中航商商用飞机有限限公司销售的的新支线飞机机整机免征增增值税。对上海飞机制造造厂等生产销销售的新支线线飞机部件免免征增值税。摘自财政部、国国

27、家税务总局局关于中航一一集团新支线线飞机有关税税收政策的通通知（财税20006283号）（三）电子信息息制造业3. 集成电路路设计企业视视同软件企业业，享受软件件企业的有关关企业所得税税政策。4. 集成电路路生产企业的的生产性设备备，经主管税税务机关核准准，其折旧年年限可以适当当缩短，最短短可为3年。5. 投资额超超过80亿元元人民币或集集成电路线宽宽小于0.225um的集集成电路生产产企业，可以以减按15的税率缴纳纳企业所得税税，其中，经经营期在155年以上的，从从开始获利的的年度起，第第一年至第五五年免征企业业所得税，第第六年至第十十年减半征收收企业所得税税。6. 对生产线线宽小于0.8微

28、米（含含）集成电路路产品的生产产企业，经认认定后，自获获利年度起，第第一年和第二二年免征企业业所得税，第第三年至第五五年减半征收收企业所得税税。已经享受受自获利年度度起企业所得得税“两免三减半半”政策的企业业，不再重复复执行本条规规定。7. 自20008年1月11日起至20010年底，对对集成电路生生产企业、封封装企业的投投资者，以其其取得的缴纳纳企业所得税税后的利润，直直接投资于本本企业增加注注册资本，或或作为资本投投资开办其他他集成电路生生产企业、封封装企业，经经营期不少于于5年的，按按40的比比例退还其再再投资部分已已缴纳的企业业所得税税款款。再投资不不满5年撤出出该项投资的的，追缴已退

29、退的企业所得得税税款。摘自财政部、国国家税务总局局关于企业所所得税若干优优惠政策的通通知(财税220081号) 8. 自20008年1月月1日起至22010年底底，对国内外外经济组织作作为投资者，以以其在境内取取得的缴纳企企业所得税后后的利润，作作为资本投资资于西部地区区开办集成电电路生产企业业、封装企业业或软件产品品生产企业，经经营期不少于于5年的，按按80的比比例退还其再再投资部分已已缴纳的企业业所得税税款款。再投资不不满5年撤出出该项投资的的，追缴已退退的企业所得得税税款。摘自财政部、国国家税务总局局关于企业所所得税若干优优惠政策的通通知(财税220081号)9. 开发出具具有自主知识识

30、产权的软件件设计人员的的奖励，经市市信息办报市市政府批准，免免征个人所得得税。企业以以实物形式给给予软件人员员的奖励部分分，准予计入入企业工资总总额。摘自关于本市市鼓励软件产产业和集成电电路产业发展展的若干政策策规定（沪府发200054号） （四）新能源汽汽车10. 对汽缸缸容量1.00以下消费税税税率由3%下降到1%;汽缸容量3.0至4.0消费税税税率由155%上调到25%；汽缸容量量4.0以上，消消费税税率由由20%上调到到40%。摘自财政部、国家税务总总局关于调整整乘用车消费费税的通知(财税2008105号)11. 20009年1月20日至12月31日，对1.66升以下排量量乘用车暂减减

31、按5%税率征收收车辆购置税税。摘自财政部、国国家税务总局局关于减征11.6升及以以下排量乘用用车车辆购置置税的通知（财税22009112号）（五）先进重大大装备12. 在国务务院确定的对对促进国民经经济可持续发发展有显著效效果，对结构构调整、产业业升级、企业业创新有积极极带动作用的的重大技术装装备关键领域域内，由财政政部会同发展展改革委、海海关总署、税税务总局制定定专项进口税税收政策，对对国内企业为为开发、制造造这些装备而而进口的部分分关键零部件件和国内不能能生产的原材材料所缴纳的的进口关税和和进口环节增增值税实行先先征后退。所所退税款一般般作为国家投投资处理，转转作国家资本本金，主要用用于企

32、业新产产品的研制生生产以及自主主创新能力建建设。摘自财政部、国国家发展改革革委、海关总总署、国家税税务总局关于于落实国务院院加快振兴装装备制造业的的若干意见有有关进口税收收政策的通知知(财关税200711号)13. 汽车及及其关键件零零部件、数控控机床、加工工中心、印刷刷电路、铁道道机车等现行行出口退税率率为17%。摘自财政部、国国家税务总局局关于调整出出口货物退税税率的通知（财税200032222号）14. 出口退退税率由现行行的13提提高到17的IT产品品包括集成电电路、分立器器件(部分)、移动通讯讯基地站、以以太网络交换换机、路由器器、手持(车车载)无线电电话、其他微微型数字式自自动数据

33、处理理机、系统形形式的微型机机、液晶显示示器、阴极射射线显示器、硬硬盘驱动器、未未列名数字式式自动数据处处理机设备、其其他存储部件件、数控机床床。摘自财政部、国国家税务总局局关于提高部部分信息技术术(IT)产产品出口退税税率的通知（财税200042000号）15. 重大技技术装备及部部分国家产业业政策鼓励出出口的高科技技产品等，出出口退税率由由13%提高高到17%。摘自财政部、发发展改革委、商商务部、海关关总署、国家家税务总局关关于调整部分分商品出口退退税率和增补补加工贸易禁禁止类商品目目录的通知（财税200061339号）16. 航空惯惯性导航仪、陀陀螺仪、离子子射线检测仪仪、核反应堆堆、工

34、业机器器人等产品出出口退税率由由13%、114%提高到到17%。摘自财政部、国家税务总总局关于提高高部分机电产产品出口退税税率的通知（财税220081177号）（六）海洋工程程17. 经国务务院批准，国国内生产企业业向国内海上上石油天然气气开采企业销销售海洋工程程结构物产品品视同出口，按按统一规定的的出口货物退退税率予以退退税。摘自财政部、国国家税务总局局关于海洋工工程结构物增增值税实行退退税的通知(财税22003446号)船舶等现行出口口退税率为117%。摘自财政部、国国家税务总局局关于调整出出口货物退税税率的通知（财税220032222号）（七）生物医药药18. 生物医医药产品以及及部分国

35、家产产业政策鼓励励出口的高科科技产品等，出出口退税率由由13%提高高到17%。摘自财政部、发发展改革委、商商务部、海关关总署、国家家税务总局关关于调整部分分商品出口退退税率和增补补加工贸易禁禁止类商品目目录的通知（财税220061139号）19. 爱滋病病药物、基因因重组人胰岛岛素冻干粉等等生物医药商商品的出口退退税率由5%分别提高到到11%和113%。摘自财政部、国家税务总总局关于提高高部分商品退退税率的通知知（财税200081338号）20. 生物医医药中涉及农农药，按133%征收。21. 生物医医药中涉及抗抗艾滋病病毒毒药品、避孕孕药品免征增增值税。摘自中华人民民共和国增值值税暂行条例例

36、(中华人民民共和国国务务院令第5338号)22. 对卫生生防疫站调拨拨生物制品和和药械,可按照小规规模商业企业业3%的增值税税征收率征收收增值税。摘自国家税务务总局关于修修改若干增值值税规范性文文件引用法规规规章条款依依据的通知（国税发200910号）对卫生防疫站调调拨或发放的的由政府财政政负担的免费费防疫苗不征征收增值税。摘自国家税务务总局关于卫卫生防疫站调调拨生物制品品及药械征收收增值税的批批复（国税税函19999191号）23. 一般纳纳税人销售自自产的，用微生物、微微生物代谢产产物、动物毒毒素、人或动动物的血液或或组织制成的的生物制品，可可选择按照简简易办法依照照6%征收率率计算缴纳增

37、增值税。摘自财政部国国家税务总局局关于部分货货物适用增值值税低税率和和简易办法征征收增值税政政策的通知(财税200099号号)24. 自20009年1月月1日起至22013年112月31日日止，对符合合条件的技术术先进型服务务企业减按115%的税率率征收企业所所得税。技术术先进型服务务企业职工教教育经费按不不超过企业工工资总额8%的比例据实实在企业所得得税税前扣除除。摘自财政部、国国税总局、商商务部、科技技部、国家发发展改革委关关于先进型服服务企业有关关税收政策问问题的通知（财财政2000963号号）25. 从事成成果转化的科科技人员股权权收益，用于于高新技术转转化项目投资资，在计征个个人所得

38、税时时给予税基扣扣除。从事高高新技术成果果转化的海外外留学人员在在沪取得的工工薪收入，经经审核，可视视同境外收入入，在计算个个人应纳税所所得额时，除除减除规定费费用外，并可可适用附加减减除费用的规规定。摘自上海市促促进高新技术术成果转化的的若干规定（沪府发199823号）（八）软件与信信息服务业26. 对增值值税一般纳税税人销售其自自行开发生产产的软件产品品，按17%的法定税率率征收增值税税后，对其增增值税实际税税负超过3%的部分实行行即征即退。摘自财政部、国国家税务总局局、海关总署署关于鼓励软软件产业和集集成电路产业业发展有关税税收政策问题题的通知(财税22000225号)27. 对经营营有

39、线电视网网络的单位从从农村居民用用户取得的有有线电视收视视费收入和安安装费收入，33年内免征营营业税。摘自财政部、国国家税务总局局关于广播电电视村村通税税收政策的通通知(财税22007117号)28. 20110年底前，广广播电视运营营服务企业收收取的有线数数字电视维护护费，经省级级人民政府同同意并报财政政部、税务总总局批准，免免征营业税，期期限最长不超超过三年。摘自财政部、国国家税务总局局关于广播电电视村村通税税收政策的通通知(财税22007117号)29. 软件生生产企业实行行增值税即征征即退政策所所退还的税款款，由企业用用于研究开发发软件产品和和扩大再生产产，不作为企企业所得税应应税收入

40、，不不予征收企业业所得税。30. 我国境境内新办软件件生产企业经经认定后，自自获利年度起起，第一年和和第二年免征征企业所得税税，第三年至至第五年减半半征收企业所所得税。31. 国家规规划布局内的的重点软件生生产企业，如如当年未享受受免税优惠的的，减按100的税率征征收企业所得得税。32. 软件生生产企业的职职工培训费用用，可按实际际发生额在计计算应纳税所所得额时扣除除。33. 企事业业单位购进软软件，凡符合合固定资产或或无形资产确确认条件的，可可以按照固定定资产或无形形资产进行核核算，经主管管税务机关核核准，其折旧旧或摊销年限限可以适当缩缩短，最短可可为2年。摘自财政部、国国家税务总局局关于企

41、业所所得税若干优优惠政策的通通知（财税200081号号）34. 计算机机软件出口（海海关出口商品品码98033）实行免税税，其进项税税额不予抵扣扣或退税。 摘自财政部、国国家税务总局局关于调整出出口货物退税税率的补充通通知(财税220032238号) 35. CRTT彩电、部分分电视机零件件、光缆、不不间断供电电电源（UPSS）等商品的的出口退税率率由14%提提高到17%。摘自财政部、国国家税务总局局关于调整出出口货物退税税率的通知（财税22009443号）36. 开发出出具有自主知知识产权的软软件设计人员员的奖励，经经市信息办报报市政府批准准，免征个人人所得税。企企业以实物形形式给予软件件人

42、员的奖励励部分，准予予计入企业工工资总额。摘自关于本市市鼓励软件产产业和集成电电路产业发展展的若干政策策规定（沪府发200054号）37. 自20008年1月月1日起至22010年底底，对集成电电路生产企业业、封装企业业的投资者，以以其取得的缴缴纳企业所得得税后的利润润，直接投资资于本企业增增加注册资本本，或作为资资本投资开办办其他集成电电路生产企业业、封装企业业，经营期不不少于5年的的，按40的比例退还还其再投资部部分已缴纳的的企业所得税税税款。再投投资不满5年年撤出该项投投资的，追缴缴已退的企业业所得税税款款。摘自财政部、国国家税务总局局关于企业所所得税若干优优惠政策的通通知(财税220081号)38. 对技术术先进型服务务企业离岸服服务外包业务务收入免征营营业税。从事事离岸服务外外包业务取得得的收入是指指技术先进型型服务企业根根据境外单位位与其签订的的委托合同，提提供信息技术术外包服务、技技术性业务流流程外包服务务和技术性知知识流程外包包服务，从上上述境外单位位取得的收入入。摘自财政部、国国税总局、商商务部、科技技部、国家发发展改革委关关于先进型服服务企业有关关税收政策问问题的通知（财财政