XX企业财务管理制度1（doc 16）6701.docx

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1、 XX企业财财务管理制制度第一节总则 第二二十四条为加强强财务管理理，根据国国家有关法法律、法规规及财务制制度，结合合公司具体体情况，制制定本制度度。 第二二十五条财务管管理工作必必须在加强强宏观控制制和微观搞搞活的基础础上，严格格执行财经经纪律，以以提高经济济效益，壮壮大企业经经济实力为为宗旨。 第二十六六条财务管管理工作要要贯彻“勤俭办企企业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营营中制止铺铺张浪费和和一切不必必要的开支支，降低消消耗，增加加积累。 第二十七七条公司及及全资下属属公司、企企业（含551%股权权的全资、内内联企业）的的财务工作作，都必须须执行本制制度。其他他中外合资资合

2、作及内内联企业参参照本制度度执行。 第二节财务机构构与会计人人员 第二二十八条公司及及下属独立立核算的公公司、企业业设置独立立的财务机机构。非独独立核算的的单位配备备专职财务务人员。 第二十九九条公司部部会计师。 公司设计计划财务部部。计划财财务部设部部长、副部部长。 下下属独立核核算的公司司、企业设设财务部。财财务部设部部长、副部部长 计划划财务部及及各财务部部，根据业业务工作需需要配备必必要的会计计人员。 第三十条条总会计计师协助总总经理管理理好整个系系统的财务务会计工作作，对全系系统的财务务会计工作作负责。 总会计师师主要职责责如下： 1.执行行公司章程程和股东大大会、董事事会的决议议，

3、主持编编制并签署署公司的财财务计划、信信贷计划和和会计报表表等，落实实完成计划划的措施，对对执行中存存在的问题题提出改进进措施，指指导各项财财务活动，考考核生产经经营成果，对对总经理负负责并报告告工作； 2.审查查公司基建建、投资、贸贸易等发展展项目及重重要经济合合同，对可可行性报告告提出评估估意见； 3.负责责全系统的的资金融通通调拔决策策工作，经经总经理或或董事会签签署后执行行。 4.审核下属属公司、企企业投资和和效益的计计算方案； 5.编编制公司员员工工资、奖奖金、福利利方案和股股东分红派派息方案； 6.监监督全系统统的财务管管理和活动动； 7.监督全系系统的财务务部门和会会计人员执执行

4、国家的的财经政策策、法令、制制度和遵守守财经纪律律，制止不不符合财经经法令、不不讲经济效效益、不执执行计划和和违反财经经纪律的事事项； 88.对各级级财务人员员的调动、任任免、晋升升、奖惩等等提出建议议、评定，总总经理批准准后执行； 9.负负责搞好全全系统财务务人员的培培训工，断断提高财会会人员的素素质和业务务水平； 10.签签署下属公公司、企业业的1000万元以下下贷款担保保书。 第第三十一条条计划财财务部是公公司的财务务主管部门门，除做好好本部门各各项业务工工作外，负负责从业务务上对下属属各级财务务部门和会会计人员进进行领导、指指导、检查查、监督。 第三十二二条计划财财务部部长长领导计划划

5、财务部的的工作，在在总经理和和总会计师师领导下主主持公司的的财务工作作。 计划划财务部部部长的主要要职责是： 1.主主持计划财财务部的工工作，领导导财务人员员实行岗位位责任制，切切实地完成成各项会计计业务工作作； 2.执行总经经理和总会会计师有关关财务工作作的决定，控控制和降低低公司的经经营成本，审审核监督资资金的动用用及经营效效益，按月月、季、年年度向总会会计师、总总经理、董董事会提交交财务分析析报告； 3.筹划划经营资金金，负责公公司资金使使用计划的的审批、报报批和银行行借、还款款工作； 4.定期期或不定期期地组织会会计人员对对下属公司司、企业进进行财务检检查，监督督下属公司司、企业执执行

6、财经纪纪律和规章章制度； 5.协助助总会计师师编制各种种会计报表表，主持公公司的财产产清查工作作； 6.参与公司司发新项目目、重大投投资、重要要经济合同同的可行性性研究。 第三十三三条计划财财务部副部部长协助部部长工作，负负责公管的的财务管理理工作。 第三十四四条下属公公司、企业业的财务部部设部长，在在经理领导导下主持本本单位的财财务工作。财财务部部长长的主要职职责是： 1.主持持财务部的的工作，领领导财会人人员完成各各项会计业业务的工作作； 2.制订财务务计划，搞搞好会计核核算，及时时、准确、完完整地核算算生产经营营成果，考考核计划执执行情况，定定期提供数数据、资料料和财务分分析报告； 3.

7、参参与投资、重重大经济合合同的可行行性研究； 4.负负责编制会会计报表，主主持清查财财产； 55.执行财财经法令、制制度、决定定，坚持原原则，增收收节支，提提高经济效效益； 66.监督、检检查资金使使用、费用用开支及财财产管理，严严格审核原原始凭证及及帐表、单单证，杜绝绝贪污、浪浪费及不合合理开支。 第三十五五条财务部部副部长协协助部长工工作，负责责分管的财财务工作。 第三十六六条各级财财务部门都都必须建立立稽查制度度。 出纳纳员不得兼兼管稽核、会会计档案保保管和收入入、费用、债债权债务帐帐目的登记记工作。 第三十七七条财会人人员都要认认真执行岗岗位责任制制，各司其其，互相配配合，如实实反映和

8、严严格监督各各项经济活活动。 记记帐、算帐帐、报帐必必须做到手手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚，日日清月洁，按按期报帐。 第三十八八条各级领领导必须切切实保障财财会人员依依法行使职职权和履行行职责。 第三十九九条财会人人员在办理理会计事务务中，必须须坚持原则则，照章办办事。对于于违反财经经纪律和财财务制度的的事项，必必须拒绝付付款、拒绝绝报销或拒拒绝执行，并并及时向上上级财务部部门报告。 公司支持持财务人员员坚持原则则，按财务务制度办事事。严禁任任何人对敢敢于坚持原原则的财会会人员进行行打击报复复。公司对对敢于坚持持原则的财财会人员予予以表扬或或奖励。 第四十条条财会人人员力求稳稳

9、定，不随随便调动。 财会人员员调动工作作或因故离离职，必须须与接替人人员办理交交接手续，没没有办清交交接手续的的，不得离离职，亦不不得中断会会计工作。 被撤销、合合并单位的的财会人员员，必须会会同有关人人员编制财财立、资金金、债权债债务移交清清册，办理理交接手续续。 移交交交接包括括移交人经经管的会计计凭证、报报表、帐目目、款项、公公章、实物物及未了事事项等。 移交交接接必须监交交。下属公公司、企业业一般财会会人员的交交接，由本本单位领导导会同财务务部部长进进行监交；财务部部部长的交接接，由计划划帐务部部部长会同本本单位领导导进行监交交；计划财财务部部长长的交接，由由总经理会会同总会计计师进行

10、监监交。 第第三节会计核算算原则及科科目报表 第四十一一条公司执执行中华华人民共和和国会计法法、会会计人员职职权条例、企企业会计准准则和企企业财务通通则等法法律法规关关于会计核核算一般原原则、会计计凭证和帐帐簿、内部部审计和财财产清查、成成本清查等等事项的规规定。 第第四十二条条公司采采用国家规规定的会计计制度的会会计科目和和会计报表表，并按有有关的规定定办理会计计事务。 第四十三三条记帐方方法采用借借贷记帐法法。记帐原原则采用权权责发生制制。以人民民币为记帐帐位币。人人民币同其其他货币折折算，按国国家规定的的会计制度度规定办理理。海外企企业应选定定一种货币币为记帐本本位币。 第四十四四条合资

11、企企业所发生生的债权、债债务、收益益和费用等等应按实际际收付的货货币记帐，同同时应选用用一种货币币为本位币币，将所有有外币折合合成本位币币记帐和编编制财务报报表。 第第四十五条条一切会会计凭证、帐帐簿、报表表中各种文文字记录用用中文记载载，必要时时可用外国国文字旁述述；数目字字用阿拉伯伯数字记载载。记载、书书写必须使使用钢笔，不不得用铅笔笔及圆珠笔笔书写。 第四十六六条公司对对公司资本本坚持资本本确定、资资本充实的的原则。 第四十七七条公司各各单位收益益与费用的的计算，实实行分级核核算，按部部设帐。 对同一时时期的各项项收入及与与其相关联联的成本、费费用都必须须在同一时时期内反映映，如应付付工

12、资、应应提折旧等等均按规定定时间进行行，不应提提前或延后后。 第四四十八条公司采采用的会计计处理方法法，前后各各期必须一一致，非董董事会同意意，任何人人不得随意意改变。 第四十九九条凡与公公司合作经经营的企业业，应按合合同规定的的资本总额额、出资比比例、出资资方式，在在规定期限限内投入资资本。具体体如下： 1.以现现金投资的的，应以收收到或顾入入开户银行行的日期和和金额作为为记帐依据据； 2.以厂房、设设备、原材材料等实物物投资的，应应按合同规规定并经检检验核实的的实物清单单、金额、收收到实物的的日期作为为记帐依据据； 3.以专有技技术、专利利权等无形形资产作投投资的，应应以合同规规定的金额额

13、和日期为为记帐依据据； 4.各方交付付的出资额额，应由政政府批准的的注册会计计师事务所所验证，出出具验资报报告后，据据以发给出出资证明。 第五十条条公司向向其他单位位投出的资资金，应按按投出时交交付的金额额记帐，所所发生的收收益和损失失，应在投投资损益科科目中入帐帐，在利润润表中单独独反映。 第五十一一条公司对对境外的投投资或在境境外购置房房屋等固定定资产，必必须经董事事会批准后后方可行。 第五十二二条长期借借款的利息息支出，应应根据使用用单位用款款时间计算算利息。 第五十三三条公司以以单价20000元以以上、使用用年限1年年以上的资资产为固定定资产，分分为5大类类： 1.房屋及其其他建筑物物

14、； 2.机器设备备； 3.电子设备备（如手提提程控电话话机、复印印机、电传传机等）； 4.运运输工具； 5.其其他设备。 第五十四四条各类固固定资产折折旧年限为为： 1.房屋及建建筑物355年； 22.机器设设备（含室室内装修）110年； 3.电子子设备、运运输工具55年； 44.其他设设备5年。 固定资产产以不计留留残值提取取折旧。固固定资产提提完折旧后后仍可继续续使用的，不不再计提折折；提前报报废的固定定资产要补补提足折旧旧。 第五五十五条购入的的固定资产产，以进价价加运输、装装卸、包装装、保险等等费用作为为原价。需需安装的固固定资产，还还应包括关关税及工商商税等。作作为投资的的固定资产产

15、，应以投投资协议约约定的价格格为原价。 第五十六六条固定资资产必须每每年盘点一一次，对盘盘盈、盘亏亏、报废及及固定资产产的计价，必必须严格审审查，按规规定经批准准后，于年年度决算时时处理完毕毕。 1.盘盈的固固定资产，以以重置完全全价值作为为原价，按按新旧的程程度估算累累计折旧入入帐，原价价减累计折折旧后的差差额转入公公积金。 2.盘亏亏的固定资资产，应冲冲减原价和和累计折旧旧，原价减减累计折旧旧后的差额额作营业外外支出处理理。 3.报废的固固定资产的的变价收入入（减除清清理费用后后的净额）与与固定资产产净值的差差额，其收收益转入公公积金，其其损失作营营业外支出出处理。 4.公司司对固定资资产

16、的购入入、出售、清清理、报废废及内部转转移等都要要办理会计计手续，并并设置固定定资产明细细帐进行核核算。 第第五十七条条凡单项项债权（不不论境内外外）帐龄超超过1年仍仍未回收时时，各核算算单位按年年度提取110%的比比例提取坏坏帐准备金金。 第五五十八条公司主主要的会计计报表有如如下几种： 1.资资产负债表表（年、季季、月）； 2.损损益表（年年、季、月月）； 33.股息红红利分配方方案（年度度）； 44.财务状状况变动表表（年度）； 5.专专用基金明明细表（半半年）； 6.固定定资产增减减变化表（月月）； 77.银行贷贷款增减变变化表（月月）； 88.现金出出纳月终盘盘存表（月月）； 99.

17、提取坏坏帐准备金金明细表（月月）； 110.应收收、应付和和预付款项项明细表（月月）。 第第四节资金、现现金、费用用管理 第第五十九条条计划财财务部和各各财务部要要加强对资资产、资金金、现金及及费用开支支的管理，防防止损失，杜杜绝浪费，良良好运用，提提高效益。 第六十条条银行帐帐户必须遵遵守银行的的规定开设设和使用。银银行帐户只只供本单位位经营业务务收支结算算使用，严严禁出借帐帐户供外单单位或个人人使用，严严禁为外单单位或个人人代收代支支、转帐套套现。 第第六十一条条银行帐帐户的帐号号必须保密密，非因业业务需要不不准外泄。 第六十十二条银行帐户户印鉴的使使用实行33章分管并并用制。即即：财务章

18、章由出纳保保管，经理理私章和会会计私章由由本人各自自保管，不不准由1人人统一保管管使用。印印鉴保管人人临时出差差时由其委委托他人代代管。 第第六十三条条银行帐帐户往来应应逐笔登记记入帐，不不准多笔汇汇总记帐，也也不准以收收顶支记帐帐。各单位位应按月与与银行对帐帐单核对，未未达收支，应应作出调节节表逐笔调调节平衡。 第六十四四条财会人人员办理信信汇、电汇汇、票汇（含含自带票汇汇）、转帐帐支付等付付出款项，一一律凭付款款审批单办办理。付款款审批单应应附入付款款凭证记帐帐备查。 付款审批批单由项目目经办人负负责办理报报批。会款款审批权限限如下：属属预付货款款、定金的的，10万万元以下的的（含100万

19、元）由由下属公司司、企业正正、副经理理和财务部部部长共同同审批；110万元以以上至300万元的（含含30万元元）由总会会计师审批批；30万万元以上至至50万元元的（含550万元）由由总会计师师和主管副副总经理或或总经理助助理共同审审批；500万元以上上至1000万元的（含含100万万元）由总总经理审批批；1000万元以上上的由董事事长审批。属属贸易货款款的，1000万元以以下的（含含100万万元）由下下属公司、企企业正、副副经理和财财务部部长长共同审批批；1000万元以上上至2000万元的（含含200万万元）由总总会计师审审批；2000万元以以上至3000万元的的（含3000万元）由由总会计师

20、师和主管副副总经理或或总经理助助理共同审审批；3000万元以以上至5000万元的的（含5000万元）由由总经理审审批；5000万元以以上的由董董事长审批批。属自带带汇票的，110万元以以下的（含含10万元元）由下属属公司、企企业正、副副经理和财财务部长共共同审批；10万元元以上至550万元的的（含500万元）由由总会计师师审批；550万元以以上至1000万元的的（含1000万元）由由总会计师师和主管副副总经理或或总经理助助理共同审审批；1000万元以以上至2000万元的的（含2000万元）由由总经理审审批；2000万元以以上的由董董事长审批批。属购置置、维修固固定资产的的，3万元元以下的（含含

21、3万元）由由下属公司司、企业正正、副经理理和财务部部部长共同同审批；33万元以上上至10万万元的（含含10万元元）由总会会计师审批批；10万万元至1000万元的的（含1000万元）由由总经理审审批；1000万元以以上的由董董事长审批批。属房地地产开发和和工业项目目的，按已已批准的合合同的规定定付款。汇汇出境外的的资金，外外贸企业的的经理、副副经理和财财务部部长长可共同审审批5万美美元的（含含5万美元元）资金，其其余：100万美元以以下的（含含10万美美元 ）由由总会计师师审批；110万至220万美元元的（含220万美元元）由总会会计师和主主管副总经经理或总经经理助理共共同审批；20万至至50万

22、美美元的（含含50万美美元）由总总经理审批批；50美美元以上的的由董事长长审批。 同一项目目（含同一一笔贸易）应应按合计总总额报批，不不准为逃避避审批而分分列报批、支支付。 报报上级审批批的项目，上上报单位应应先提出初初审意见；由总经理理、董事长长审批的，先先报总会计计师审查。 对违反上上述规定的的付款，财财务人员有有权且必须须拒绝支付付，并及时时向上级请请求处理。 第六十五五条根据已已获批准签签订的合同同付款的，应应严格按合合同规定的的期限付出出，不得早早付或迟付付，也不准准改变支付付方式和用用途，非经经收款单位位书现正式式委托，也也不准改变变收款单位位（人） 凡委托其其他单位（人人）代付款

23、款的，一律律上报总经经理批准。 第六十六六条各单位位应建立资资金回笼情情况的跟踪踪制度。凡凡付出款（物物）5万元元以上的，各各单位财务务必须逐项项跟踪基11资金回笼笼情况，并并按月汇总总后上报计计划财务部部、总会计计师和总经经理。对到到期的应收收资金，各各单位应督督促经办人人员及时催催收；发现现问题的，应应及时上报报请示处理理。 第六六十七条各单位位库存现金金不得超过过30000元，超过过部分当天天下午存入入银行。禁禁止坐支营营来收入现现金。 第第六十八条条一切现现金往来，必必须收付有有凭据，严严禁口说为为凭。 第第六十九条条严禁代代外单位或或私人转帐帐套现和大大额度（55000元元以上）支支

24、付往来或或贸易现金金。严禁各各单位私设设小钱柜。 第七十条条严禁将将公款存入入私人帐户户，违者按按贪污论处处。 第七七十一条现金日日记帐必须须用固定一一本帐，严严禁使用两两本帐或帐帐外有帐。 第七十二二条各单位位会计每月月终要会同同出纳员盘盘点现金库库存一次，保保证钞帐相相符。盘点点表应随同同会计报表表一起上报报。 第七七十三条领用空空白支票，必必须注明限限额、日期期、用途及及使用期限限，并视金金额大小按按第六十四四条审批规规定报批。所所有空白支支票及作废废支票均必必须存放保保险柜内。严严禁空白支支票在使用用前先盖上上印章。 第七十四四条正常的的办公费用用开支，必必须有正式式发票，印印章齐全，

25、经经手人验收收人签外，经经经理或其其授权人批批准后方能能报销付款款。 第七七十五条商品运运杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等，必必须注明商商品批次及及购销发票票号码，经经经理批准准后才能报报销。其中中对介绍费费和手续费费，经办人人还须另付付合同书和和说明报批批：20000元以下下的由下属属公司、企企业经理审审批，20000元至至1万元的的由总会计计师审批，11万元以上上的由总经经理审批。 第七十六六条业务费费实行包干干制，按实实现利润的的比例提取取，由经理理掌握使用用。提取的的比例由总总经理确定定。提取后后应专款专专用，不得得私分、贪贪污。 公公司本部各各部、室的的业务费，由由各部

26、、室室部长（主主任）审核核，10000元以下下抒总会计计师审批报报销，10000元以以上的由总总会计师签签署后报总总经理审批批报销。 公司本部部员工的差差旅费，由由各部、室室部长（主主任）审核核，20000元以下下的由部会会计师审批批报销，22000元元以上的由由总会计师师签署后报报总经理审审批报销。 第七十七七条探亲旅旅费、医疗疗费等按国国家的规定定报销。 第七十八八条非生产产性的特殊殊开支，如如赞助金、会会费等在福福利基金列列支，20000元以以下由下属属公司、企企业经理审审批，20000元以以上至50000元的的由总会计计师审批，55000元元以上由总总经理审批批。 第七七十九条各单位位

27、购置固定定资产（包包括维修、租租用），必必须先立项项、作出预预算，报经经批准后才才能购置。其其中，属专专控商品的的，还必须须报经专控控部门批准准后才能购购置；非专专控商品，按按第六十四四条审批权权限规定经经批准后才才能购置。 第八十条条各单位位对中、长长期投资要要选好投资资项目，节节约投资费费用，缩短短投资回收收期，提高高投资效益益。各单位位财务必须须对投资的的可行性报报告提出评评估意见，并并加强对投投入产出资资金的管理理。任何投投资，均须须按第六十十四条审批批权限规定定经批准后后才能投入入。 第八八十一条各单位位所创的外外汇限于进进出中贸易易使用。其其他外汇买买卖的价格格由总会计计师根据市市

28、场情况审审定一个最最低、最高高价，所进进行的外汇汇买卖均不不得低于审审定的最低低价、最高高价。 第第八十二条条下属公公司、企业业生产经营营所需资金金原则上自自行解决。其其贷款需公公司担保的的可报计划划财务部审审查。金额额100万万元以下的的（含1000万元）由由总会计师师审批，1100万元元以上至5500万元元的由总经经理审批，5500万元元以上的由由董事长审审批。 下下属公司、企企业如资金金周转困难难需向公司司临时借调调的，应先先报计划财财务部签署署意见后，550万元以以下的总会会计师审批批，50万万元以上的的由部经理理审批。借借款按期参参照银行贷贷款计收本本息。本系系统内的相相互借款均均计

29、收本息息。 第八八十三条严禁下下属公司、企企业为外单单位（含合合资、合作作企业）或或个人担保保贷款。 第八十四四条严格资资金使用审审批手续。会会计人员对对一切审批批手续不完完备的资金金使用事项项，都有权权且必须拒拒绝办理。否否则按违章章论处并对对该资金的的损失负连连带赔偿责责任。 第第八十五条条有关资资金使用的的审批，台台审批人员员出差时，由由其指定代代理人代为为审批。 批件必须须附入有关关发票、单单据后面入入帐备查。 第五节工资及奖奖金 第八八十六条公司实实行“按劳取酬酬”、“多劳多得得”的分配制制度。 第第八十七条条公司员员工年度工工资及资金金总额，由由总经理按按章程的规规定拟订。 第八十

30、八八条员工的的工资标准准和奖励方方法，由总总会计师提提出方案，报报总经理审审定。 第第八十九条条下属公公司、企业业实行工资资总额与经经济效益挂挂钩的工资资制度，具具体办法由由总会计师师拟订，报报总经理审审定。 第第九十条下属公公司、企业业的资金按按下达的利利润基数及及实际完成成的利润额额分别提取取，采取平平时预提、年年终结算的的方法，提提取比例由由总会计师师拟订，报报总经理审审定。 第第九十一条条实行全全员抵押承承包经营与与经理任期期目标责任任制的下属属公司、企企业，其工工资及奖金金的提取和和分配，按按承包合合同书的的规定执行行。 第六六节税收及及利润分配配 第九十十二条公司及下下属公司、企企

31、业依法向向国家缴纳纳税金，不不准偷税漏漏税。 第第九十三条条税后利润的的分配按章章程的规定定执行。 第七节利润上交交和库存物物资财务管管理 第九九十四条下属公公司、企业业应上交公公司的利润润（含基数数利润和分分成利润），必必须在当年年12月底底前上交770%，余余下30%在下年33月底前交交清。对不不按时全额额上交的单单位，公司司按银行同同期贷款利利息最高利利息率加330%计收收利息。 第九十五五条仓库必必须建立严严密的出入入库制度和和保管规范范，每月向向财务部门门报送一次次库存报表表，报表同同时抄送上上级财务部部门。 第第九十六条条仓库每每月由会计计会同仓库库管理人员员进行一次次实物盘点点，

32、并编制制出库存物物资盈亏表表，盈亏表表同时抄报报上级财务务部门。 第九十七七条对库存存物资的盘盘盈盘亏，仓仓库不得自自行作财务务处理。盘盘亏在10000元以以下者（含含10000元），由由所在单位位财务部审审核，报经经理审批后后处理，11000元元以上至55000元元的（含55000元元）须呈报报会计师审审批后处理理，50000元以上上的由总经经理审批后后处理。 第八节会计凭证证和档案保保管 第九九十八条各下属属公司、企企业必须加加强对发票票的管理，安安排专人负负责发票的的登记、领领用、清理理、核对工工作。严禁禁为外单位位或个人代代开发票，违违者处发票票额15%以上的罚罚款和扣发发1-2个个月的奖金金，情节严严重的追究究法律责任任。 第九九十九条会计凭凭证必须内内容真实、手手续完备、数数字准确、不不得涂改、挖挖补，如事事后发现差差错，也必必须由经办办人负责划划双红线并并盖章进行行更正。 第一百条条会计档档案必须按按月装订成成册，妥善善保管，不不得丢失，至至少保存115年。 采用电子子计算机记记帐的，机机器储存和和输出的会会计记录视视同会计帐帐簿，应专专人负责妥妥善保管，至至少15年年。 第一一百零一条条会计档档案保存期期满需销毁毁时，应抄抄具清单，报报总经理、董董事会、主主管部门和和税务机关关同意后，才才能销毁。