地方税收纳税服务指南10325.docx

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1、地方税收收纳税服服务指南南安徽省蚌蚌埠市地地方税务务局 二九九年三月月主编：徐徐建华执笔：汪汪克明 王芳芳 何何静 杨国栋栋蚌埠地税税价值观观淮水禹风风 聚聚财富民民蚌埠地税税精神团结 奉献 务实实 超超越蚌埠地税税道德行行为规范范职业道德德：爱岗岗敬业 诚实守守信 公公开公正正 廉洁洁奉公品行操守守：知荣荣明耻 尚荣荣弃耻服务标准准：纳税税人的满满意 地税人人的追求求戒 律：勿以善善小而不不为 勿以恶恶小而为为之家 庭：互敬互互爱 互助互互勉蚌埠地税税文化环环境内部关系系：真诚诚协作 和谐谐融洽外部关联联：不同同的职责责 共共同的目目标学 风：勤思敏敏学 学用相相长工作作风风：求真真务实 精

2、益益求精蚌埠地税税形象团队风貌貌：朝气气蓬勃 健康康向上个人仪容容：举止止端庄 礼貌貌大方蚌埠地税税发展愿愿景执法公正正 管理理科学 文明和和谐 服服务一流流 社会会满意“34556”服服务要求求推进“三三时服务务”：准时服务务、限时时服务、延延时服务务。落实“四四办要求求”： 符合政政策的坚坚决办、手手续齐全全的立即即办、涉及各方方的协调调办、后后续办理理的预约约办。坚持“五五零标准准”： 征纳沟沟通零距距离、执执法流程程零障碍碍、服务质量量零差错错、规定定之外零零收费、服务行为为零投诉诉。实行“六六项制度度”： 首问负负责制、承承诺服务务制、AAB岗工工作制、 办事公公开制、领领导接访访制

3、、意意见反馈馈制。本指南功功能如果您是是纳税人人，或是是扣缴义义务人，本本指南将将方便您您了解地地方税务务机构设设置及地地方税组组成，明明示您的的权利和和义务，引引导您办办理税务务登记、建建立账簿簿、申购购发票、进进行申报报纳税，同同时，您您也将在在本指南南中找到到您所需需要的税税收规定定及税收收优惠。本指南由由蚌埠市市地方税税务局编编印，您您可以通通过下列列渠道获获得本指指南：网络：蚌蚌埠市地地方税务务局官方方网站查查询或下下载本指指南。办税服务务厅：您您可以在在蚌埠市市地方税税务局各各级办税税服务厅厅获取本本指南。各级地税税机关和和政府行行政服务务中心：您可以以在蚌埠埠市地方方税务局局下属

4、各各级地方方税务机机关获取取本指南南，也可可以在市市、县政政府行政政服务中中心地税税窗口获获取本指指南。致电或电电子邮件件：您可可以致电电123366咨咨询税收收相关问问题，也也可以发发送电子子邮件咨咨询或获获取本指指南。(蚌埠市市地方税税务局及及所属分分局、三三县地方方税务局局的联系系地址、服服务监督督电话详详见纳纳税服务务指南之之一：走走近地税税)需要您注注意的是是：本指指南涉及及内容仅仅仅是我我们给您您的一般般性建议议，仅供供您在办办理税务务事项时时参考。目 录录纳税服务务指南之之一： 走近地税011一、您需需要了解解我国税税收的主主管部门门二、您需需要了解解我国税税收主管管部门管管理体

5、系系的构成成三、您需需要了解解安徽省省税收的的征管范范围四、蚌埠埠市地方方税务局局纳税服服务机构构纳税服务务指南之之二： 纳税人的的权利与与义务055一、纳税税人的主主要权利利(一)您您有询问问和了解解有关税税收规定定及纳税税程序的的权利(二)您您有要求求地税机机关保护护您的隐隐私和秘秘密的权权利(三)您您有获取取专业服服务、礼礼貌服务务的权利利(四)您您有依法法获取减减税、免免税、退退税的权权利(五)您您有陈述述事实、意意见以及及为自己己进行申申诉辩解解的权利利(六)您您有获取取税务行行政救济济的权利利(七)您您有自主主选择申申报缴纳纳方式的的权利(八)您您有聘请请专业人人员代表表您处理理税

6、务事事项的权权利(九)您您有控告告和检举举地税机机关、税税务人员员违法违违纪行为为的权利利(十)您您有监督督检举税税收违法法行为的的权利(十一)您有不不能按期期办理纳纳税申报报时申请请延期申申报的权权利(十二)您有在在遇到困困难时申申请延期期缴纳税税款的权权利(十三)您有请请求税务务人员回回避的权权利二、纳税税人的主主要义务务(一)依依法纳税税是宪法法规定的的您的一一项基本本义务(二)您您必须依依法按期期足额申申报缴纳纳税款(三)您您有依法法代扣代代缴、代代收代缴缴税款的的义务(四)您您的生产产经营活活动必须须依法进进行税务务登记(五)您您必须依依法设置置账簿、保保管账簿簿和有关关资料(六)您

7、您必须依依法领购购、开具具、使用用、取得得和保管管发票(七)您您应当按按照地税税机关的的规定安安装、使使用税控控装置(八)您您必须接接受地税税机关依依法对您您的纳税税情况进进行的税税务检查查(九)您您必须向向地税机机关及时时提供您您与纳税税有关的的信息(十)您您必须将将财务会会计制度度(处理理办法)和会计计核算软软件等报报送地税税机关备案(十一) 您必必须将基基本存款款账户和和其他存存款账户户账号报报送地税税机关备备案(十二)您必须须按照税税务规定定计算税税款纳税服务务指南之之三：设设立税务登记记113一、您需需要设立立登记的的情形二、登记记时限和和地点三、取得得登记表表格四、需要要提供的的资

8、料五、受理理后不被被要求补补正资料料六、及时时获取证证件七、依法法履行申申报纳税税义务八、依法法使用证证件九、投诉诉我们的的过失十、设立立税务登登记流程程图纳税服务务指南之之四：变变更税务务登记119一、变更更税务登登记的情情形二、变更更税务登登记的时时限三、需要要提供的的资料四、变更更登记流流程图(一)不不需要重重新核发发税务登登记证件件流程图图(二)需需要重新新核发税税务登记记证件流流程图纳税服务务指南之之五：注注销税务务登记223一、注销销税务登登记的情情形二、注销销税务登登记的时时限三、注销销税务登登记的申申请不被被拒绝四、需要要提供的的资料五、注销销税务登登记的程程序六、注销销税务登

9、登记流程程图纳税服务务指南之之六：停停业及复复业登记记277一、停业业、复业业登记的的时限二、需要要提供的的资料三、停业业、复业业的申请请四、停业业、复业业登记流流程图(一)停停业登记记流程图图(二)复复业登记记流程图图纳税服务务指南之之七：外外出经营营活动税税收管理300一、取得得登记表表格二、证明明的开具具三、证明明的报验验四、依法法履行申申报纳税税义务五、发票票的使用用六、异地地经营行行为的结结束七、外出出经营活活动税收收管理流流程图(一)外外出经营营活动税税收管理理证明的的开具流流程图(二)外外出经营营报验登登记流程程图纳税服务务指南之之八：财财务会计计制度及及核算软软件、账账号的报报

10、送备案案33一、备案案时限的的要求二、填制制备案报报告书(表)三、需要要您特别别注意的的事项四、财务务会计制制度及核核算软件件、账号号的报送送备案流流程图纳税服务务指南之之九：货货物运输输业自开开票纳税税人认定定366一、认定定条件二、需要要提供的的资料三、认定定申请的的受理四、资格格的年审审和取消消纳税服务务指南之之十：发发票领购购、印制制与代开开399一、发票票领购或或印制(一)审审查自己己是否具具备发票票领购资资格(二)日日常领购购发票(三)申申请使用用经营地地发票的的许可(四)冠冠名企业业发票印印制的许许可(五)发发票使用用应注意意的事项项 (六)发发票使用用报告制制度(七)您您需要重

11、重点了解解的发票票违法违违章责任任(八)关关于本指指南表格格的取得得(九)发发票印制制与领购购流程图图 1、首首次领购购发票流流程图 2、日日常领购购发票流流程图 3、申申请印制制冠名企企业发票票流程图图二、发票票的代开开(一)代代开的范范围(二)代代开的要要求(三)代代开统一一发票流流程图纳税服务务指南之之十一：申报缴缴纳税(费)550 一、纳纳税申报报方式和和税款缴缴纳方式式的选择择(一)您您可以选选择的纳纳税申报报方式(二)您您选择的的纳税申申报方式式的办理理(三)纳纳税申报报的简化化(四)您您可以选选择的税税款缴纳纳方式二、了解解您的申申报纳税税期限三、纳纳税申报报表的的获取四、您办办

12、理纳税税申报需需要提供供的资料料五、您办办理纳税税申报时时必须正正确填制制并上报报纳税税申报表表六、无税税款或减减免税期期间也必必须办理理纳税申申报七、您应应当按期期缴纳税税款八、咨询询或申请请有效的的税务帮帮助九、委托托代理人人的办理理十、多缴缴税款的的退还十一、请请您不要要欠税十二、税税(费)申报、缴缴纳流程程图(一)直直接申报报缴纳税税(费)方式流流程图(二)邮邮寄申报报、网上上申报纳纳税(费费)方式式流程图图纳税申报报指南之之十二：延期纳纳税申报报与延期期缴纳税税款600一、延期期纳税申申报(一)申申报限期期不被任任意变动动(二)申申报限期期的法定定延长(三)延延期申报报的办理理(四)

13、需需要您特特别关注注的地方方 (五)延期申申报流程程图二、延期期缴纳税税款(一)特特殊困难难的规定定(二)需需要报送送的申请请资料(三)申申请的办办理(四)需需要您特特别关注注的地方方(五)我我们的承承诺(六)延延期纳税税流程图图纳税申报报指南之之十三：地方税税(基金金、费)种介绍绍666一、营业业税二、企业业所得税税三、个人人所得税税四、资源源税五、城镇镇土地使使用税六、房产产税七、车船船税八、印花花税九、土地地增值税税十、烟叶叶税十一、城城市维护护建设税税和教育育费附加加十二、地地税机关关负责征征收的基基金、费费种一览览表纳税申报报指南之之十四：减税、免免税777一、经常常查阅国国家的税税

14、收优惠惠政策二、享受受税收优优惠的项项目应当当单独核核算三、减免免税的备备案四、减免免税的审审批五、需要要您特别别关注的的事项纳税服务务指南之之十五：常用的的地方税税优惠政政策800一、获取取可能的的帮助二、关于于下岗再再就业的的税收优优惠三、关于于随军家家属就业业的税收收优惠四、关于于城镇退退役士兵兵自谋职职业的税税收优惠惠五、关于于军队转转业干部部自主择择业的税税收优惠惠六、关于于残疾人人员就业业的税收收优惠七、关于于高校毕毕业生从从事个体体经营的的税收优优惠八、关于于高新技技术企业业的税收收优惠九、关于于创业投投资企业业税收优优惠十、关于于支持科科技创新新的税收收优惠十一、关关于支持持循

15、环经经济发展展的税收收优惠纳税服务务指南之之十六：税收检检查服务务944一、检查查程序要要求 (一)向您出出示税税务检查查证和和税务务检查通通知书(二)告告知您税税务检查查的相关关内容(三)为为您提供供可能的的税务帮帮助(四)听听取您的的意见二、检查查范围(一)有有权检查查您的各各项与税税收和生生产经营营有关的的资料、档档案(二)有有权到您您的开户户银行或或其他金金融机构构检查您您的存款款账户三、检查查方式(一)可可能采取取的检查查方式(二)调调取您的的账簿凭凭证和其其他资料料二、您的的权利和和义务(一)您您有接受受地税机机关依法法进行税税务检查查的义务务(二)您您可以要要求我们们的派出出人员

16、回回避(三)您您可以用用正式的的书面授授权委派派代理人人配合我我们的税税务检查查(四)投投诉我们们的过失失(五)要要求出具具税务检检查结论论(六)执执行税务务检查决决定三、我们们的回访访纳税服务务指南附附录988一、蚌埠埠市地税税系统纳纳税服务务工作规规范二、蚌埠埠市地方方税务系系统办税税服务厅厅管理暂暂行办法法纳税服务务指南之之一走 近 地 税税在您办理理税务事事项前，您您需要对对税务主主管部门门的管理理范围作作一个简简单的了了解，以以方便并并提高您您的办事事效率。一、您需需要了解解我国税税收的主主管部门门我国的税税收管理理工作分分别由财财政、税税务和海海关等部部门负责责。财政部是是国务院院

17、主管财财政收支支、财税税政策和和国有资资本金基基础工作作的宏观观调控部部门。在在我国部部分地区区，契税税、耕地地占用税税由财政政部门征征收和管管理。国家税务务总局是是国务院院主管税税收工作作的主要要部门，其其主要职职责是拟拟订有关关税收法法律、法法规草案案，制定定实施细细则，提提出税收收政策建建议；贯贯彻执行行税收法法律、法法规和政政策，制制定税收收征管制制度和措措施；组组织实施施中央税税、中央央与地方方共享税税、国家家指定的的基金(费)的的征收管管理等。海关总署署是国务务院主管管全国海海关工作作的行政政执法机机关，负负责关税税和船舶舶吨税的的征收，同同时负责责代征进进口环节节的增值值税和消消

18、费税。二、您需需要了解解我国税税收主管管部门管管理体系系的构成成根据分税税制财政政管理体体制的要要求，我我国省以以下税务务机关分分为国家家税务局局和地方方税务局局。国家家税务总总局对国国家税务务局系统统实行机机构、编编制、干干部、经经费的垂垂直管理理，并协协同省级级人民政政府对省省地方税税务局实实行双重重领导。三、您需需要了解解安徽省省税收的的征管范范围如果您是是中华人人民共和和国的纳纳税人，您您就需要要接受地地方税务务局的管管理。在在安徽省省范围内内，您的的各项社社会保险险费也由由地方税税务局负负责征收收和管理理。发生了属属于国家家税务局局系统管管理范围围的业务务就向国国家税务务局系统统缴纳

19、税税款，发发生了属属于地方方税务局局系统管管理范围围的业务务就向地地方税务务局系统统缴纳税税款。国国家税务务局与地地方税务务局主管管的税种种如下：部门征收管理理的税费费种类国家税务局增值税，消消费税(进口环环节的增增值税、消消费税由由海关负负责代征征)，车车辆购置置税，铁铁道部门门、各银银行总行行、各保保险总公公司集中中缴纳的的营业税税，企业业所得税税，城市市维护建建设税和和教育费费附加，中中央企业业、中央央与地方方所属企企业、事事业单位位组成的的联营企企业、股股份制企企业、地地方银行行、非银银行金融融企业、事事业单位位缴纳的的企业所所得税，股股票交易易印花税税，储蓄蓄存款利利息个人人所得税税

20、，中央央税的滞滞纳金、补补税、罚罚款，矿矿产使用用费(中中央收入入部分)。地方税务局营业税，企企业所得得税，个个人所得得税，资资源税，印印花税，城城市维护护建设税税和教育育费附加加(不包包括上述述国家税税务局系系统征收收管理的的部分)，房产产税，城城镇土地地使用税税，土地地增值税税，车船船税，烟烟叶税，固固定资产产投资方方向调节节税，地地方税的的滞纳金金、补税税、罚款款，文化化事业建建设费，地地方教育育附加费费，水利利基金，社社会保险险费，省省、市政政府确定定的由地地税征收收的其它它基金和和费用。如果您从从事的是是交通运运输业、建建筑安装装业、邮邮政通信信业、金金融保险险业、文文化体育育业、娱

21、娱乐业、以以及除修修理修配配以外的的服务业业、销售售不动产产、转让让无形资资产等行行业，您您的主要要税收的的管理、申申报、缴缴纳以及及发票的的领购需需要到地地方税务务部门办办理相关关手续。四、蚌埠埠市地方方税务局局纳税服服务机构构蚌埠市地地方税务务局各级级地税机机关及其其工作人人员均能能为您提提供专业业的纳税税服务。我们的工工作人员员熟悉税税收各项项税收法法律、法法规的规规定，以以及知道道您的税税务事项项应当如如何办理理，我们们将为您您提供免免费纳税税服务，我我们将在在服务过过程中对对涉及您您的商业业秘密、个个人隐私私保密。如果您办办理了税税务登记记并且一一直接受受地税机机关正常常管理，您您将

22、会得得到我们们提供的的一对一一的个性性化纳税税服务。在在个性化化的纳税税服务中中，我们们的专业业人员将将深入了了解您的的境况、帮帮助您了了解您应应该如何何去做，时时时关注注并帮助助您直到到您的问问题最终终得到解解决。我们承诺诺在服务务过程中中一直保保持中立立的工作作态度。蚌埠市地地方税务务局为您您提供下下列的纳纳税服务务机构和和服务方方式，您您可以针针对自己己的情形形选择最最适合或或是最方方便的帮帮助：(一)拨拨打1223666纳税服服务热线线；(二)登登录我们们的网站站(网址址为：hhttpp:/wwww.ahhbb-l-n)；(三)就就近寻找找我们的的税务机机构；(四)给给我们发发送信函函

23、或电子子邮件。需要您注注意的是是，当您您使用固固定电话话、手机机拨打我我们提供供的免费费咨询电电话“123366”时，获获取地税税部门的的服务和和帮助是是免费的的，但是是电信部部门会收收取您的的通话费费用。蚌埠市地地方税务务局及所所属机构构地址、服服务监督督电话如如下：税务机构构名称所在地址址服务监督督电话蚌埠市地地方税务务局蚌埠市胜胜利中路路21号号(地税税大厦88-111楼)208002133 2208002200蚌埠市地地方税务务局稽查查局蚌埠市体体育路558号(财税大大楼3楼楼)208001488 2208001555蚌埠市地地方税务务局征收收管理分分局蚌埠市胜胜利中路路21号号(地税

24、税大厦66楼)208002555蚌埠市地地方税务务局龙子子湖分局局蚌埠市交交通路2232号号307668744 3306004511蚌埠市地地方税务务局蚌山山分局蚌埠市胜胜利中路路21号号(地税税大厦77楼)208002355蚌埠市地地方税务务局禹会会分局蚌埠市胜胜利中路路21号号(地税税大厦55楼)208002600蚌埠市地地方税务务局淮上上分局蚌埠市淮淮上区政政府西路路208002444 2208002455蚌埠市地地方税务务局涉外外分局蚌埠市胜胜利中路路21号号(地税税大厦88楼)208001788蚌埠市地地方税务务局高新新技术产产业开发区分分局蚌埠市燕燕山路117999号(招招商大厦厦

25、2楼)409994722蚌埠市地地方税务务局经济济开发区区分局蚌埠市涂涂山东路路17557号(投资大大厦6楼楼)318335611怀远县地地方税务务局怀远县涡涡北新城城区蚌阜阜路821118600 8821118911五河县地地方税务务局五河县城城关镇环环城北路路505666266 5505666066固镇县地地方税务务局固镇县城城关镇谷谷阳东路路607555133 5507555155纳税服务务指南之之二纳税人的的权利与与义务一、纳税税人的主主要权利利(一)您您有询问问和了解解有关税税收规定定及纳税税程序的的权利如果您需需要了解解您作为为纳税人人的权利利和义务务，以及及国家税税收法律律、行政

26、政法规的的有关规规定，或或是了解解有关税税务事项项(如税税务登记记、发票票申购、纳纳税申报报等)办办理的程程序、要要求，您您可以查查询本指指南的相相关内容容，也可可以就近近寻找地地税机关关上门咨咨询，或或是登录录我们的的官方网网站以及及拨打1123666免费费咨询热热线询问问。需要您注注意的是是：您在在询问中中得到的的答复只只是您办办理税收收事项的的参考意意见，如如果您对对得到的的答复不不满意或或是需要要更加确确定的答答复，您您需要直直接向您您的主管管或所在在地地税税机关咨咨询，我我们的税税务管理理机构有有义务引引导或协协助您获获取您所所需要的的答复。(二)您您有要求求地税机机关保护护您的隐隐

27、私和秘秘密的权权利地税机关关在税收收管理过过程中获获取的您您的隐私私和秘密密，除法法律另有有规定之之外，有有义务依依法为您您保密，不不会将您您的信息息透露给给任何人人。您作作为纳税税人、扣扣缴义务务人，有有权利知知道我们们为什么么需要您您提供信信息，我我们将如如何利用用您提供供的信息息，也有有权要求求地税机机关为您您的情况况保密，对对您的要要求，地地税机关关应当依依法为您您保密。对于您的的税收信信息，除除您本人人持身份份证明和和税务登登记证件件可以查查询外，只只有中华华人民共共和国法法律授权权的专门门部门就就法律规规定的专专门事项项可以查查询。我我们将不不会接受受任何对对您的税税收信息息无关的

28、的查询。无论谁依依法查询询您的税税收信息息，我们们都将履履行严格格的审核核和程序序，并将将查询的的情况记记录在案案。(三)您您有获取取专业服服务、礼礼貌服务务的权利利您在各级级地税机机关办理理税务事事项，都都有获得得尊重、公公平和专专业礼貌貌服务的的权利。如果您确定地税机关工作人员没有为您提供专业、公平和礼貌的服务，您可以告诉该工作人员的主管人员。如果您对主管人员的答复不满意，您可以上门、写信或打电话向您所在地地税机关或上级地税机关投诉，或是拨打12366服务热线投诉，我们将及时、快速地了解并处理。(四)您您有依法法获取减减税、免免税、退退税的权权利如果您是是纳税人人，当您您认为自自己符合合减

29、税、免免税的条条件，您您应当书书面向主主管地税税机关提提出减税税、免税税的申请请，我们们将及时时审核并并依法审审批。经经过批准准享受减减税、免免税待遇遇的，您您在减税税、免税税期间也也应当按按照规定定的纳税税申报期期限办理理纳税申申报。具具体有关关纳税申申报与征征收的内内容，请请查询纳纳税服务务指南之之十一：申报缴缴纳税(费)，也也可致电电123366询询问。您在申请请减税、免免税时，应应当采取取书面的的形式提提出申请请，对同同一税种种同时符符合两个个或两个个以上优优惠条件件的，只只能选择择其中一一个享受受，不能能重复享享受。具具体有关关税收减减免的办办理，请请查询纳纳税服务务指南之之十五：常

30、用的的地方税税优惠政政策。当您发现现您有多多缴税款款的事实实，或是是符合国国家退税税优惠的的规定时时，您可可以书面面向您的的主管地地税机关关提出退退税的申申请，我我们将及及时审核核，对符符合规定定的税款款予以退退回。需要您注注意的是是：如果果您在生生产经营营过程中中，得到到地税机机关以外外的单位位做出的的税收优优惠承诺诺，请您您向主管管地税机机关及时时查询是是否符合合税收法法律、行行政法规规的有关关规定，如如果您得得到的答答复是否否定的，您您将无法法享受承承诺的税税收优惠惠。如果果您得到到了肯定定的答复复，也需需要您向向地税机机关申请请享受税税收优惠惠。(五)您您有陈述述事实、意意见以及及为自

31、己己进行申申诉辩解解的权利利无论您是是纳税人人还是扣扣缴义务务人，您您都有权权对地税税机关所所做出的决决定陈述述事实和和意见；在认为为地税机机关做出出的决定定在定性性或适用用法律上上不够准准确时，有权根据据事实和和法律进进行反驳驳和辩解。您的陈述述与申辩辩，将会会获得地地税机关关的尊重重，地税税机关必必须充分分听取您您的意见见，对您您提出的的事实、理理由和证证据进行行复核，如如果您提提出的事事实、理理由和证证据成立立，地税税机关应应当采纳纳。地税机关关不会因因为您的的陈述申申辩而加加重处罚罚。对您您的陈述述内容和和申辩理理由，地地税机关关将采取取适当的的形式记记录在案案。(六)您您有获取取税务

32、行行政救济济的权利利地税机关关在征收收税款、实施管管理、进进行检查查、做出出处罚、以以及采取税收收保全或或强制执执行措施施等行为为时，应当当告知您您争议或或纠纷的的复议、诉诉讼等方方面的具具体规定定。您如如果在地地税机关关上述行行政行为为中与地地税机关关发生了了争议或或纠纷，在在规定的的时限内内，您可可以向做做出决定定的地税税机关的的上级机机关申请请行政复复议。除除纳税争争议必须须先行复复议外，其其他的争争议和纠纠纷您也也可以直直接向人人民法院院提起诉诉讼，以以保障您您的权益益不受损损害。如果您是是纳税人人、扣缴缴义务人人或是纳纳税担保保人，由由于我们们的过失失或不当当的行为为，损害害了您的的

33、合法权权益，您您可以依依法要求求作出行行为的地地税机关关赔偿您的的损失。您在申请请行政复复议时，可可以查阅阅被申请请人提出出的书面面答复、做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。(七)您您有自主主选择申申报缴纳纳方式的的权利您作为纳纳税人，可可以自主主选择申申报缴纳纳税款的的方式，地地税机关关为您提提供的可可供选择择的申报报纳税方方式有：就近到到地税机机关办税税服务厅厅申报缴缴纳税款款、申请请使用网网上办税税的方式式申报缴缴纳税款款、申请请使用邮邮政信函函的方式式申报缴缴纳税款款。对于于申请使使用的方方式，您您需要在在地税机机关工作作人员的的引导下下办理核核准手续续。具体有关关申报缴缴纳方

34、式式的内容容，请查查询纳纳税服务务指南之之十一：申报缴缴纳税(费)。(八)您您有聘请请专业人人员代表表您处理理税务事事项的权权利您可以自自己办理理申报纳纳税事项项，也可可以聘请请国家税税务总局局允许执执业的机机构或人人员代表表您处理理税务事事项。税务事事项包括括：办理理设立税务务登记、变变更税务务登记和和注销税税务登记记手续；办理普普通发票票领购手手续；办办理纳税税申报或或扣缴税税款报告告；办理理缴纳税税款和申申请退税税手续；填报涉税税文书；审查纳纳税情况况；建账账建制，办办理账务务；税务务咨询、受受聘税务务顾问；税务行行政复议议手续；以及国家家税务总总局规定定的其他他业务等等。(九)您您有控

35、告告和检举举地税机机关、税税务人员员违法违违纪行为为的权利利如果您发发现地税税机关或或税务人人员有索索贿受贿贿、徇私私舞弊、玩玩忽职守守，不征征或者少少征应征征税款，滥滥用职权权多征税税款或者者故意刁刁难纳税税人和扣扣缴义务务人等违违法违纪纪行为时时，您可可以采取取署名或或匿名的的方式，通通过上门门投诉、邮邮寄信函函、电话话、电子子邮件、1123666服务务热线等等形式，向向地税机机关监察察部门控控告和检检举，也也可以直直接向有有关部门门举报。(十)您您有监督督检举税税收违法法行为的的权利您在任何何时候发发现他人人可能存存在违反反税收法法律、行行政法规规的行为为时，可可以采取取署名或或匿名方方

36、式，通通过上门门投诉、邮邮寄信函函、电话话、电子子邮件、1123666服务务热线等等形式，向向地税机机关举报报。我们有义义务对您您的情况况保密。如如果您是是以实名名向地税税机关检检举税收收违法行行为，并且经查实实的，我我们将按按照规定定给予相相关奖励励。需要要您注意意的是，如如果我们们对您的的检举给给予相应应的精神神奖励，需要公开表彰宣传的，应当事先得到您的书面同意。(十一)您有不不能按期期办理纳纳税申报报时申请请延期申申报的权权利如果您是是纳税人人、扣缴缴义务人人，当您您因不可可抗力的的影响不不能按期期办理纳纳税申报报或者报报送代扣扣代缴、代代收代缴缴税款报报告表时时，您可可以向您您的主管管

37、或所在在地地税税机关书书面申请请延期申申报，我我们在接接到您提提出的申申请后，将将按规定定核准您您在一定定期限内内延期办办理纳税税申报。具具体有关关申请延延期申报报的内容容，请查查询纳纳税申报报指南之之十二：延期纳纳税申报报与延期期缴纳税税款。需要您注注意的是是：如果果您经主主管或所所在地地地税机关关核准延延期办理理纳税申申报，您您应当在在纳税期期限内按按照上期期实际缴缴纳的税税额或者者税务机机关核定定的税额额预缴税税款，并并在核准准的延期期内办理理纳税结结算。(十二)您有在在遇到困困难时申申请延期期缴纳税税款的权权利如果您是是纳税人人，当您您遇到不不可抗力力，发生生较大损损失，正正常生产产经

38、营活活动受到到较大影影响的；或者当当期货币币资金在在扣除应应付职工工工资、社社会保险险费用后后，不足足以缴纳纳税款的的特殊困困难时，您您可以向向您的主主管或所所在地地地税机关关书面申申请最长长不超过过三个月月的延期期缴纳税税款。具具体有关关申请延延期缴纳纳税款的的内容，请请查询纳纳税申报报指南之之十二：延期纳纳税申报报与延期期缴纳税税款。(十三)您有请请求税务务人员回回避的权权利我们在对对您核定定应纳税税额、调调整税收收定额、进进行税务务检查、实实施税务务行政处处罚、办办理税务务行政复复议时，如如果税务务人员与与您或者者与法定定代表人人、直接接责任人人存在有有夫妻关关系、直系血血亲关系系、三代

39、以以内旁系系血亲关关系、近姻亲亲关系、可能影影响公正正执法的的其他利利害关系系等关系系的，或或者您认认为税务务人员与与税收违违法案件件存在有利利害关系系的，您您可以请请求税务务人员回回避，以以避免受受到不公公正的对对待，损损害您的的合法权权益。二、纳税税人的主主要义务务(一)依依法纳税税是宪法法规定的的您的一一项基本本义务依法纳税税，是您您作为中中华人民民共和国国的公民民必须履履行的一一项基本本义务。中华人民共和国宪法第56条规定：中华人民共和国公民有依法纳税的义务。您必须遵守税收法律、行政法规的规定，依法履行您的税收义务，如果您违反税法的规定，不依法履行您的纳税义务，就会受到税法规定的缴纳滞

40、纳金及罚款等经济、行政处罚；情节严重的还要按照刑法的规定，追究您的刑事责任。(二)您您必须依依法按期期足额申申报缴纳纳税款如果您是是纳税人人，您必必须按照照法律、行行政法规规规定或或者地税税机关依依照法律律、行政政法规的的规定确确定的申申报期限限、申报报内容如如实办理理纳税申申报，报报送纳税税申报表表、财务务会计报报表以及及地税机机关根据据实际需需要要求求您报送的的其他纳纳税资料料。 如如果您您是扣缴缴义务人人，您必必须依照照法律、行政法规规定或者地税机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及地税机关根据实际需要要求您报送的其他有关资料。如果您

41、在在某个纳纳税期内内没有应应纳税款款，或者者享受减减税、免免税的税税收优惠惠待遇，也应当按照规定的申报期限、申报内容办理纳税申报。具体有关关申报缴缴纳税款款的内容容，请查查询纳纳税服务务指南之之十二：申报缴缴纳税(费)。(三)您您有依法法代扣代缴缴、代收收代缴税款款的义务务如果您依依法负有有代扣代代缴、代代收代缴缴税款的的义务，您您应当依依法履行代代扣代缴缴、代收收代缴税款款的义务务。如果果您在履履行代扣扣、代收收税款义义务的时时候，遭遭到被扣扣缴纳税税人的拒拒绝，您您应当及及时向地地税机关关报告。如果您依依法不具具备代扣扣代缴、代代收代缴缴税款的的义务，您您不得擅擅自代扣扣、代收收税款。如果

42、您和和地税机机关在是是否负有有代扣、代代收税款款义务的的问题上上有争议议，您应应当先按按照地税税机关的的要求履履行代扣扣、代收收税款义义务，然然后向地地税机关关申辩。对您依法法代扣、代代收的税税款，地地税机关关将按规规定付给给您一定定比例的的代扣、代代收手续续费。(四)您您的生产产经营活活动必须须依法进进行税务务登记如果您是是从事生生产、经经营的纳纳税人，您您应当自自领取营营业执照照或其他他执业证证件那一一天起，30日内带好您的有关证件，到市、县政府行政服务中心税务窗口或是地税机关办税服务厅申报办理税务登记。您应当按按照地税税机关的的规定使使用税务务登记证证件。对对您的税税务登记记证件，您您应

43、当加加以妥善善保管和和使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。如果您的的税务登登记内容容发生变变化，或或是暂时时停止或或依法终终止生产产经营活活动，您您应当依依法办理理变更税税务登记记、或是是停复业业税务登登记或注注销税务务登记。(五)您您必须依依法设置置账簿、保保管账簿簿和有关关资料您作为纳纳税人或或扣缴义义务人，应应当按照照税收法法律、行行政法规规和国务务院财政政、税务务主管部部门的规规定设置置账簿，根根据合法法、有效效凭证记记账、进行核核算。如如果您确确无建立立账簿的的能力，可可以经地地税机关关批准设设立简易易账簿或或收支凭凭证粘贴贴簿，据据以进行行简单的的账务记记录。您您的账簿簿、记

44、账账凭证、完完税凭证证及其他他有关资资料需要要遵守税税收法律律法规的的规定，在在不少于于十年的的期限内内予以保保存，不不得伪造造、变造造或者擅擅自损毁毁。如果您未未按规定定设置并并保管账账簿及有有关资料料，您将将有可能能面临地地税机关关的责令令限期改改正，同同时有可可能被处处以不超超过1000000元的罚罚款。(六)您您必须依依法领购购、开具具、使用用、取得得和保管管发票除了依法法设置账账簿、保保管账簿簿之外，您在生产经营过程中，应使用合法有效的凭证，在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，应当依法开具、使用、取得和保管发票。具体有关关发票管管理的内内容，请请查询纳纳税服务务

45、指南之之十：发发票领购购、印制制与代开开。(七)您您应当按按照地税税机关的的规定安安装、使使用税控控装置您作为纳纳税人，应应当按照照地税机机关的规规定，安安装并使用税税控装置置。您在在使用税税控装置置的过程程中，不不得损毁毁或者擅擅自改动动税控装装置，有有关税控控装置的的维修和和调试，必必须在地地税机关关先行登登记，并并由地税税机关核核准的服服务商进进行。如果您未未按照规规定安装装、使用用税控装装置，或或者损毁毁或者擅擅自改动动税控装装置，您您将有可可能面临临地税机机关的责责令限期期改正，同时有可能被处以不超过10000元的罚款。(八)您您必须接接受地税税机关依依法对您您的纳税税情况进进行的税税务检查查我们可能能选择对对您以前前时期的的生产经经营情况况、纳税税情况进进行调查查或税务务检查，这这并不说说明我们们不信任任您以前前的纳税税申报和和提供的的资料。您您作为纳纳税人或或是扣缴缴义务人人有接受受地税机机关依法法进行税税