公司财务管理制度的实施17513.docx

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1、河北滦河实业(建材地产)公司财务管理制度目 录第一章 总 则1第二章 财务管管理体制制2第三章 财务管管理规则则5一、 筹资资管理5二、 投资资管理7三、 固定定资产、无无形资产产、递延延资产管管理10四、 货币币资金及及结算资资金13五、 存货货管理19六、 营业业收入管管理21八、 成本本费用管管理23九、 利润润及利润润分配管管理24十、 财务务报告25十一、 其其他财务务管理26第四章 附则31第一章 总 则则第一条 为加强集团团的财务务管理，规规范集团团的各项项财务管管理行为为，保证证集团资资产的安安全、完完整，促促进集团团的发展展，特制制订本制制度。第二条 集团财务务管理的的根本目

2、目标：股股东财富富最大化化。第三条 集团财务管管理的主主要内容容：1 集团基本财财务管理理体制。2 集团财务管管理规则则，包括括各财务务事项操操作规范范和管理理权限，具具体包括括： 通过计划与与控制手手段，对对集团资资金流转转进行管管理和监监控； 综合分析评评估投资资风险与与报酬，协协助进行行投资决决策； 选择融资渠渠道及确确定合理理资本结结构； 资产保值增增值监控控与管理理； 成本费用管管理。第四条 集团财务务管理的的基本任任务：1 优选投资项项目和确确定合理理资本结结构，以以确保集集团具备备以收抵抵支及偿偿还到期期债务的的能力；2 依法合理地地筹集发发展资金金，保证证集团资资金需求求；3

3、合理、有效效地使用用资金，提提高资金金使用效效率和收收益；4 加强资产管管理，保保障集团团资产安安全完整整。第五条 本制度未予予明确的的各项财财务管理理规定和和办法，不不得有违违本制度度的原则则和精神神，不得得与本制制度相抵抵触。第二章 财务管管理体制制第六条 集团内实行行统一领领导、分分级管理理、独立立核算的的财务管管理体制制。集团的财务务管理工工作，在在集团高高层领导导下，由由集团总总部财务务管理中中心具体体组织实实施。各各单位的的财务管管理工作作，在其其本单位位总经理理及上级级财务部部门的领领导下，由由其财务务部门负负责人组组织实施施，并主主动接受受上级财财务部门门和总部部财务管管理中心

4、心的检查查监督。第七条 财务管理工工作的开开展以各各级财务务部门为为主，各各职能部部门为辅辅；各级级财务部部门的主主要职责责如下：1建立健健全财务务人员岗岗位责任任制、财财务工作作标准、财财务开支支标准、程程序和审审批制度度以及其其他财务务规章制制度；2负责经经济活动动分析工工作，编编制财务务报告，真真实、客客观、准准确、及及时地反反映公司司的财务务状况和和经营成成果；3组织编编制财务务预算，监监督预算算的执行行情况；4严格遵遵循财务务规章制制度、财财务管理理规定和和办法的的要求，办办理财务务收支业业务及其其他财会会业务；5参与公公司新项项目、重重大投资资的可行行性研究究，提供供财务意意见，参

5、参与经营营决策；6统一调调度资金金，提高高资金使使用效率率和收益益，统筹筹处理经经营管理理中出现现的财务务问题。第八条 各经营财务务事项审审批权限限人由业业务部门门负责人人、专业业管理部部门负责责人、财财务部门门负责人人、公司司或集团团高层领领导构成成。审核责任人人依据相相关业务务规范和和经营政政策对具具体经济济业务的的发生内内容及要要件进行行审核。审批责任人人依据整整体经营营利益原原则对具具体经济济业务的的发生必必要性进进行审批批。审核和审批批权限人人主要包包括：1集团总总部层 职能中心经经理：各各管理职职能中心心经理在在专业职职权范围围内行使使审核或或审批权权。 分管副总裁裁：分管管各项业

6、业务或事事业部的的副总裁裁在各自自的分管管领域范范围内行行使审核核或审批批权。 总裁：依据据相关经经营政策策要求行行使审核核或审批批权。 总裁办公会会：依据据相关经经营政策策要求行行使审核核或审批批权，体体现高管管层集体体决策制制度。 董事长办公公会：依依据相关关经营政政策要求求行使审审核或审审批权，在在经济事事项的审审批程序序中体现现为最终终审批权权责任机机构。2利润中中心层二级利润中中心为钢钢铁业务务、水泥泥事业部部、广建建公司和和机械制制造公司司，详见见责任中中心划分分文件。本本制度中中除非特特殊说明明，利润润中心均均指二级级利润中中心。 子公司或或分厂管管理层：在专业业职权范范围内对对

7、子公司司或分厂厂的经济济事项行行使审核核或审批批权。 利润中心心职能部部门负责责人：在在专业职职权范围围内，对对纵向隶隶属关系系范围内内的子公公司、分分厂和利利润中心心自身的的经济事事项行使使审核或或审批权权。 利润中心心负责人人：依据据相关经经营政策策要求，对对利润中中心的经经济事项项行使审审核或审审批权。此外，如在在单项业业务环节节存在其其他审核核或审批批权限机机构，分分别在细细则中描描述。第九条 各审批责任任人可执执行临时时授权，向向下授权权执行审审批责任任；临时授权必必须以书书面形式式说明授授权事项项、具体体金额和和授权对对象，授授权双方方签字确确认，该该书面授授权说明明可后补补。第十

8、条 财务开开支审批批一般原原则：1 先下级，后后上级；2 先定性审核核，后定定量核准准；3 先业务行政政线，后后财务线线。第十一条 财务务开支审审批要点点：1 开支是否合合理、合合规、真真实；2 单据是否合合法，数数量、金金额是否否准确；3 是否完备了了必要的的手续，如如：资产产购置是是否经过过批准，资资产是否否经过验验收等，办办理财务务手续的的基础要要件是否否齐全，如如原始业业务单据据等；4 是否符合审审批权限限和开支支标准的的规定以以及有关关文件的的精神；5 是否符合有有关经济济合同或或协议的的约定。第十二条 财务务开支审审批权限限除本制制度和集集团其他他有关制制度、规规定已明明确的外外，

9、其余余由各企企业的总总经理负负责组织织制订。第十三条 对审审批权限限中未能能涉及的的具体事事项，财财务人员员应作出出符合常常理的专专业性判判断，交交由具有有类似或或相近事事项审批批权限的的领导审审批，并并要保持持一致性性原则。第十四条 财务务人员任任职基本本要求：1 极强的保密密意识；2 认真、仔细细、一丝丝不苟的的工作作作风；3 忠于企业，严严格遵守守财经纪纪律； 4 工作稳定性性较强；5 具备与职位位相适应应的财会会专业技技能和任任职资格格；第三章 财务管管理规则则一、 筹资资管理第十五条 筹资资原则1 总体上以满满足企业业资金需需要为宜宜，但要要遵从集集团的统统筹安排排；2 充分利用各各

10、级政府府及行业业优惠政政策，积积极争取取低成本本筹资如如：无偿偿、资助助、无息息或贴息息贷款等等；3 长远利益与与当前利利益兼顾顾； 4 权衡资本结结构（权权益资本本和债务务资本比比重）对对企业稳稳定性、再再筹资或或资本运运作可能能带来的的影响；5 要慎重考虑虑公司的的偿债能能力，避避免因到到期不能能偿债而而陷入困困境。第十六条 权益益性筹资资 1各各企业的的实收资资本不得得随意变变更。全全资企业业注册资资本的增增减变动动，不论论是货币币资金投投入还是是往来划划转，均均应报集集团财务务管理中中心审核核，经批批准后方方可执行行；合资资企业注注册资金金的增减减变动应应经本单单位董事事会批准准，并聘

11、聘请会计计师事务务所验资资后报集集团总部部备案。 2合合资企业业在注册册或增资资扩股时时，应督督促所有有股东遵遵照国家家有关法法规和董董事会要要求，及及时、足足额交付付资本金金，对未未按时或或足额交交付资本本金的，应应提交本本单位董董事会作作股权调调整等处处理，并并报总部部备案。 3合合资企业业股东投投入的资资本金不不得以非非法定程程序抽回回； 4合合作项目目吸收的的资金比比照注册册资本进进行管理理。 第第十七条条 债债务性筹筹资1各单位位向银行行借款应应遵从银银行与国国家的有有关规定定，并以以维护公公司信誉誉为首要要原则，及及时办理理银行借借款到期期归还、续续借申报报工作，避避免罚息息、拖欠

12、欠利息和和延误借借款归还还事件的的发生。2集团控控股企业业的以下下对外借借款（包包括长短短期借款款、票据据贴现等等）须报报集团审审批：（1） 向其他单位位和个人人借款超超过500万元、向向银行借借款超过过2000万元时时；（2） 融资成本高高于同期期银行贷贷款利率率10%时；（3） 向有收购或或参股意意向的借借款人借借款；（4） 借款有限制制性条款款，可能能导致公公司控制制权易手手或对公公司其他他方面产产生重大大影响如如：如要要求以公公司的知知识产权权、重大大资产作作质押、担担保等；3集团总总部及控控股企业业融资成成本高于于同期银银行贷款款利率220%（含含）以下下的，由由集团总总裁审批批；

13、220%以以上的，由由集团董董事长办办公会审审批。4未经集集团同意意，集团团附属单单位之间间不得互互相拆借借资金。5集团控控股企业业的以下下内部拆拆借须报报集团审审批：（1）集团团成员单单位之间间短期资资金拆借借（拆借借期限在在1年以以内），金金额1000万以以下的，须须报集团团财务分分管副总总裁审批批；金额额在1000万2000万的，须须报集团团总裁审审批；金金额在2200万万以上的的，须报报集团董董事长审审批；（2）集团团成员单单位之间间长期资资金拆借借（拆借借期限在在1年以以上），金金额500万以下下的，须须报集团团财务分分管副总总裁审批批；金额额在500万1100万万的，须须报集团团总

14、裁审审批；金金额在1100万万以上的的，须报报集团董董事长审审批； 第第十八条条 各各单位应应在维护护本单位位信誉、遵遵守国家家法律法法规的前前提下，合合理利用用商业信信用、缓缓交税费费等方式式融资。 第第十九条条 签签订融资资合同或或协议时时，应考考虑法律律因素和和对企业业税收的的影响，选选择最有有利的方方式。 二、 投资管管理第二十条 投资资分为长长期投资资和短期期投资两两种，长长期投资资指持有有时间准准备超过过一年的的各种股股权性投投资（如如：独资资或与他他方联合合设立公公司、参参股其他他公司）、发发行债券券、其他他债权投投资及改改建、扩扩建与新新项目投投资等，短短期投资资指能够够随时变

15、变现并持持有时间间不准备备超过11年（含含1年）的的投资，包包括股票票投资、债债券、基基金投资资及其他他债权投投资等，日日常固定定产购置置不作为为投资管管理。第二十一条条 集集团及控控股企业业设立新新公司或或参股其其他公司司（非上上市公司司）、搞搞新项目目开发，必必须事先先进行可可行性研研究，从从以下几几方面进进行定量量和定性性分析、评评价。1 对公司发展展战略的的影响；2 对公司经营营的影响响；3 主要风险和和应对措措施；4 公司的资源源包括人人力、物物力、财财力、管管理能力力能否满满足新的的投资需需要；5 投资收益；6 税务论证。第二十二条条 集集团内企企业任何何权益性性投资(含股权权投资

16、)项目的的确定，都都应在详详尽的市市场调查查的基础础上，根根据第二二十二条条的要求求，遵循循稳健性性原则，以以“不高估估收益、不不低估风风险”的慎重重态度编编写可行行性研究究报告，并并召开包包括由财财务人员员、有关关专业人人员参加加的投资资项目审审评会，最最终提交交集团总总裁办公公会和董董事会审审批。第二十三条条 长长期投资资项目立立项一经经批准，财财务部门门、融投投资中心心应积极极配合项项目操作作部门做做好项目目启动等等前期工工作及以以后的投投资管理理，包括括项目所所需资金金的筹措措、调度度、资金金使用效效果的跟跟踪等工工作。第二十四条条 集集团内企企业以房房产、设设备等固固定资产产进行联联

17、营投资资，在项项目立项项后应聘聘请专业业机构进进行资产产评估，并并比照固固定资产产转让的的审批权权限，报报集团有有关领导导审批。第二十五条条 原原则上不不对被投投资单位位提供超超出投资资份额的的借款、担担保。特特殊情况况需提供供的，全全资企业业应按审审批权限限报集团团董事长长或总裁裁批准，合合资企业业由其董董事会批批准，同同时必须须要求被被投资单单位提供供反担保保或抵押押物，提提供抵押押物的，必必须向政政府有关关部门办办理抵押押登记。第二十六条条 各企企业应要要求其所所属全资资或控股股企业按按集团会会计管理理制度的的规定报报送有关关会计报报告，并并监督管管理投资资权益。第二十七条条 年年度终了

18、了后，投投资单位位应关注注被投资资单位（包包括股权权投资）的的董事会会决议及及利润分分配方案案，积极极催收应应上缴利利润。第二十八条条 被被投资单单位（不不含股权权投资）应应在投资资全部到到位后或或发生股股权变更更时，及及时办理理验资手手续；歇歇业或终终止经营营，投资资单位应应及时办办理或督督促办理理有关工工商、税税务等法法律手续续。第二十九条条 集集团内企企业应充充分利用用各种投投资渠道道提高闲闲置资金金的使用用效率和和收益，并并遵循“风险第第一、收收益第二二”的原则则，企业业从事短短期投资资必须经经集团批批准（政政府部门门分配的的国债认认购任务务除外）。第三十条 被允允许从事事短期投投资的

19、企企业，财财务部门门要制定定严密的的内部控控制制度度，加强强风险控控制，并并监控及及分析业业务部门门的操作作过程，发发现异常常情况，及及时向本本单位领领导汇报报。第三十一条条 长长、短期期投资的的所有权权不得登登记在个个人名下下。第三十二条条 投投资审批批权限：1 集团控股企企业的投投资审批批权归集集团公司司（政府府部门分分配的国国债认购购任务除除外），非非控股企企业由其其董事会会确定。2 设立新公司司、参股股其他公公司等权权益性长长期投资资，投资资额1000万元元以内的的，由集集团总裁裁审批； 1000万元元至5000万元元（含5500万万）的，由由集团董董事长审审批；5500万万元至110

20、000万元（含含10000万）的的，由集集团董事事会批准准；投资资额在110000万元以以上的投投资由集集团股东东会批准准。3 股票、基金金等短期期投资，在在一级市市场进行行申购由由集团董董事长批批准，二二级市场场上投资资则必须须经集团团董事会会批准。4 通过资本市市场实施施并购，须须经集团团股东会会批准。5 债权投资（1） 国债及企业业债券（含含可转换换债券）在在一级市市场申购购，在1100万万元以内内的由集集团总裁裁审批；1000万元以以上但不不超过110000万元的的，由董董事长审审批；110000万元以以上的，由由董事会会审批；在二级级市场投投资，无无论金额额大小均均由集团团董事会会审

21、批；（2） 原则上一般般不得向向集团外外企业提提供以获获取利息息收益为为目的贷贷款，特特殊情况况下，由由集团董董事会批批准；6 集团及控股股企业新新项目投投资（指指单个项项目，不不含技改改基建项项目）在在1000万元以以内的，由由集团总总裁审批批；1000万元元以上但但不超过过5000万元的的，由集集团董事事长审批批；5000万元元以上的的，由集集团董事事会审批批。7 技改基建项项目的立立项审批批权限如如下： （1）鸿鸿达、汉汉沽公司司，金额额在100万元以以下的经经集团总总工办审审批，金金额在110万以以上的经经集团总总裁办公公会审批批； （22）广建建公司，金额在5万元以下的经集团总工办审

22、批，金额在5万元以上的经集团总裁办公会审批；（3）其他他集团控控股成员员单位，金额在2万元以下的经集团总工办审批，金额在2万元以上的经集团总裁办公会审批；第三十三条条 企企业的投投资及投投资效果果、收益益情况每每年至少少应向集集团汇报报一次。第三十四条条 投投资清理理审批权权限 权益益性投资资的清理理须报集集团领导导审批，具具体审批批权限与与第三十十二条所所界定的的投资审审批权限限人和权权限范围围一致。三、 固定定资产、无无形资产产、递延延资产管管理第三十五条条 集集团定义义单位价价值（包包括运输输、保险险、安装装等费用用）在22,0000元以以上，使使用年限限超过一一年的房房屋及建建筑物、机

23、机器机械械设备、电电子设备备、办公公设备、运运输工具具以及其其它与生生产经营营有关的的设备、工工具器具具等资产产为固定定资产；对一些些单价不不足2,0000元，但但数量众众多，在在企业的的生产经经营中发发挥较大大作用的的，根据据管理需需要也可可列为固固定资产产，但需需报经集集团财务务中心批批准。第三十六条条 固固定资产产的计划划与审批批： 1固定资资产购置置必须有有请购计计划，详详细说明明计划购购置的固固定资产产种类、名名称、单单价、购购置原因因等； 2生产性性固定资资产请购购计划审审批权限限： （11）鸿达达、汉沽沽公司金金额在110万元元以下，广广建公司司金额在在5万元元以下，集集团其他他

24、成员单单位金额额在2万万元以下下的，由由各成员员单位公公司总经经理审批批。 （22）集团团总部和和各成员员单位固固定资产产请购计计划金额额在（11）所规规定的限限额至550万元元的，须须报集团团总裁审审批。 （33）集团团总部和和各成员员单位固固定资产产请购计计划金额额在500万元1000万元的的，须报报集团总总裁办公公会审批批。 （44）集团团总部和和各成员员单位固固定资产产请购计计划金额额在1000万元元以上的的，须报报集团董董事长审审批。 3非生产产性固定定资产请请购计划划审批权权限： 集团总总部和各各成员单单位固定定资产请请购计划划金额在在10万万元以下下的，须须报集团团总裁审审批；金

25、金额为110万元元500万元的的，须报报集团总总裁办公公会审批批；金额额在500万元以以上的，须须报集团团董事长长审批。 4地产公公司自建建物业转转为固定定资产的的，不论论价值大大小视同同外购，按按规定程程序报请请审批后后转账。5固定资资产的处处置，如如报废、出出售以及及盘盈、盘盘亏的处处理，应应报经集集团批准准。具体程序为为：各单单位向集集团财务务管理中中心提交交固定资资产处置置请示报报告，由由集团财财务管理理中心会会同集团团其他职职能部门门商定处处理意见见，最后后报集团团有关领领导审批批。单个企业报报废、盘盘盈、盘盘亏金额额在500万元以以下的，由由集团总总裁审批批；500万元以以上的，由

26、由集团董董事长审审批。出出售固定定资产单单位金额额在200万元以以下的，由由集团常常务副总总裁审批批；200万元以以上的，由由集团总总裁审批批。第三十七条条 固定资资产的购购置与验验收： 11大宗宗固定资资产的购购置应采采取招标标或询价价的方式式。固定定资产的的购置一一般应由由使用部部门提出出申请，按按规定的的审批权权限进行行审批后后，由采采购部门门负责购购买，使使用部门门验收； 22. 固固定资产产购置合合同的审审批权限限与第三三十八条条固定资资产请购购计划的的审批权权限一致致。 33固定定资产购购置的经经办人应应在购置置完成后后持“购置固固定资产产审批报报告”、“验收合合格单”及有效效税务

27、发发票到财财务部办办理报帐帐手续，财财务部门门须查验验上述手手续是否否完备并并核对购购入资产产的内容容、附(备)件、价价格等与与合同、发发票、单单据一致致后方能能入帐。 44由于于采用分分期付款款或其他他原因，在在固定资资产验收收并投入入使用后后，尚未未取得发发票时，财财务部门门应依据据“购置固固定资产产审批报报告”，“验收合合格单”，并注注明暂时时未取得得发票的的原因，预预计取得得发票时时间，回回收发票票责任人人等，办办理暂估估入帐手手续。已已完工的的在建工工程，应应及时办办理结算算及验收收手续，转转入固定定资产；因故未未能及时时办理的的，财务务部门在在工程竣竣工验收收或投入入使用后后，应按

28、按工程概概算或其其他预算算计划资资料暂估估转固入入帐。5购置固固定资产产，不得得以个人人名义定定购、办办理产权权登记、注注册等；遇特殊殊情况必必须以个个人名义义办理时时，需经经集团董董事长批批准。第三十八条条 固固定资产产的日常常管理1财务部部门应建建立固定定资产明明细分类类帐；实实物管理理部门应应建立固固定资产产卡片，详详细记录录固定资资产名称称、规格格型号、使使用单位位责任人人、投入入使用日日期、原原始金额额、维修修记录等等情况；使用部部门应指指定责任任人，负负责使用用管理及及日常维维修、保保养。财财务、实实物、使使用部门门应至少少半年核核对一次次，做到到帐、卡卡、物相相一致。2坚持年年度

29、盘点点制度，由由实物管管理部门门组织、财财务部门门配合，每每年至少少盘点清清理一次次，检查查其使用用情况，编编制固定定资产清清查盘点点明细表表，并写写出书面面报告，对对盘盈、盘盘亏的资资产要找找出原因因和责任任人等，按按规定的的审批程程序和权权限，报报有关领领导和部部门批准准后处理理。3对长期期闲置的的固定资资产，应应积极变变现，不不能正常常使用、无无修复价价值的，要要及时办办理报废废手续，固固定资产产的报废废、转让让，均需需按规定定的审批批权限审审批后方方能办理理。4对因使使用、保保管不善善而造成成的固定定资产损损坏或丢丢失，由由有关责责任人员员按责任任大小确确定赔偿偿，最高高赔偿不不超过重

30、重置价值值。5应按有有关规定定正确计计算固定定资产折折旧。对对已提足足折旧、仍仍有使用用价值的的固定资资产，不不得办理理报废手手续；已已无使用用和修复复价值，但但尚未提提足折旧旧的固定定资产，可可按规定定的权限限审批后后报废。6企业房房屋类和和运输类类固定资资产应办办理财产产保险手手续。固固定资产产购置必必须履行行必备的的申请、审审批和验验收手续续，手续续不完备备的，财财务部不不得支付付货款。第三十九条条 无无形资产产所有权权和使用用权的购购买、转转让及授授权他方方使用必必须经过过集团批批准。第四十条 各企企业财务务部门应应定期对对递延资资产的帐帐面情况况和摊销销情况进进行清理理，对长长期挂帐

31、帐的费用用性开支支和消耗耗性支出出按集团团相关会会计政策策及时处处理，根根据资产产实际收收益情况况调整递递延资产产的帐务务处理，并并清理其其他经济济事项在在递延资资产中的的临时挂挂帐，避避免递延延资产虚虚增。第四十一条条 财财务人员员应注意意考虑费费用资本本化的可可能性和和可行性性，随公公司发展展阶段和和战略意意图的不不同，作作出费用用资本化化与否的的选择。四、 货币币资金及及结算资资金第四十二条条 库库存现金金管理1各单位位现金的的使用范范围应符符合国家家现金金管理办办法的的规定，严严格控制制现金结结算，超超出结算算起点的的付款应应通过银银行结算算；特殊殊情况下下需用现现金结算算时，必必须取

32、得得对方的的收款收收据；各各企业不不得为任任何单位位和个人人套取现现金。 22各单单位必须须核定库库存现金金限额，限限额的核核定以本本单位33天以内内的现金金日常用用量为准准，凡超超过库存存限额的的现金应应及时送送存银行行，企业业现金的的存入及及取出应应派车辆辆接送，切切实做好好安全保保卫措施施。3除零星星现金收收入可以以补充库库存外，收收入的现现金应当当天送存存银行，在在银行停停止收款款后收进进的现金金，应存存入企业业保险柜柜，于第第二天上上班后及及时送存存银行。 44出纳纳员在办办理现金金收付时时，必须须检查收收付款凭凭证是否否按规定定的审批批权限及及程序经经过审批批，不得得受理未未按规定

33、定审批的的收付款款业务；不得受受理不完完整、不不真实、不不合法的的内外部部凭证，并并视情况况报告财财务负责责人。 55出纳纳员在办办理现金金收付时时，应坚坚持“当面点点清”的原则则，每笔笔现金收收付后，须须加盖“现金收收讫”或“现金付付讫”戳记。 66“现金日日记帐”应使用用订本式式帐簿，实实行会计计电算化化的单位位，出纳纳员仍要要设置现现金收付付登记簿簿，逐笔笔登记。 77出纳纳员必须须做到“日清月月结”，日记记帐与库库存现金金应于每每日终了了后核对对，如出出现长短短款，应应报告财财务负责责人，查查明原因因后及时时处理。 88不准准用白条条抵充现现金，不不准因私私借支现现金，不不准保存存帐外

34、现现金，不不得公款款私存。 99各企企业财务务部负责责人或安安排出纳纳以外的的其他人人员每两两月至少少对出纳纳库存现现金检查查核对一一次，验验证帐实实是否相相符，情情况异常常时，应应进行突突发性检检查。 110出出纳员不不得兼管管任何购购、销业业务和实实物收发发；不登登记除银银行存款款、现金金日记帐帐外的任任何其他他帐簿；不兼管管财务稽稽核和不不抄寄结结算帐户户的对帐帐单。11现金金支付范范围：（1） 支付给员工工的工资资、奖金金、津贴贴及劳保保福利等等开支；（2） 个人劳务报报酬；（3） 报销（或借借支）的的差旅费费、业务务费、修修理费等等；（4） 结算起点以以下的零零星支出出；（5） 集团

35、董事长长、总裁裁、各企企业总经经理批准准的其他他特别支支出。第四十三条条 银银行存款款管理1银行户户头必须须按国家家规定开开立和使使用，仅仅供企业业收支结结算使用用，不得得出借银银行户头头给外单单位或个个人使用用，不得得为外单单位或个个人代收收代支、转转帐套现现。2出纳员员在每月月终了后后5个工作作日内， 应根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制银行存款余额调节表及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并签字认可后报财务经理审批。银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档。3各企业业财务部部门应定定期对各各开户行行的户头头进行清清理、核核对，对对不再使使用的帐帐户应及

36、及时办理理销户手手续。4各企业业要严格格规定银银行存款款支付审审批权限限，出纳纳人员应应严格把把关，履履行审批批程序，做做到单据据齐全、审审批手续续完备、合合乎规章章。各级级审批人人员出差差、休假假等不在在公司期期间，应应对审批批权限进进行书面面授权。5财务人人员应通通晓各类类银行结结算方法法，并根根据情况况选择对对公司较较为有利利的方法法进行结结算。第四十四条条 各各企业应应就临时时闲置资资金通过过通知存存款、定定存等方方式获取取最大的的利息收收益。 第四四十五条条 款款项支出出须有可可靠依据据，并符符合以下下原则。：1 支出项目必必须按规规定办理理批准手手续；2 收到的资产产必须经经检查验

37、验收；3 有关凭证的的价格、金金额、付付款条件件等经审审核无误误。 第四四十六条条 已已经支付付的付款款凭证上上应加盖盖银行（现现金）付付讫章，以以防重复复付款。 第四四十七条条 备备用金管管理1各单位位应建立立备用金金审批制制度。职职员因公公出差、接接待客户户或购买买办公用用品等，可可申请借借支备用用金。财财务部门门可根据据业务情情况，确确定借支支备用金金的合理理限额，严严格控制制职员借借取大额额备用金金。2借支备备用金需需由经手手人填写写“借款单单”，注明明借款用用途、金金额、预预计还款款时间等等，并经经过规定定的批准准程序。3借支的的备用金金应在业业务完成成后一周周内报销销或清还还，对未

38、未按规定定及时清清还者，财财务部门门应通知知人事部部门从借借款人当当期或下下月工资资中予以以扣还；并不得得批准其其再次借借款。超超过三个个月仍未未清还且且欠款超超过 11,0000元者者，提交交所在部部门和有有关部门门研处，并并视同占占用本单单位资金金，按银银行一年年期贷款款利率计计收利息息。4职员调调离时，原原所在部部门应督督促还清清各种借借款，欠欠款未清清者，人人事等有有关部门门不得办办理调离离手续；职员在在集团内内部单位位之间调调动，可可凭职员员签字确确认的欠欠款单转转入调入入单位。5财务部部门应逐逐月清理理并将备备用金结结欠情况况通报各各有关部部门和本本人。6备用金金审批权权限：个个人

39、借支支备用金金不超过过50000元的的，由各各企业总总经理审审批；超超过50000元元的报集集团审批批；集团团总部，个个人借支支备用金金不超过过50000元的的，由集集团财务务副总裁裁审批；不超过过2万元元的，由由分管副副总裁及及财务副副总裁双双批，涉涉及财务务人员的的，由常常务副总总裁及财财务副总总裁双批批；不超超过200万元的的，由集集团总裁裁审批；20万万元以上上的，由由集团董董事长审审批。第四十八条条 结结算资金金管理1结算资资金主要要指因商商品销售售、购买买物品等等与其它它单位发发生的债债权、债债务往来来。财务务部门应应本着加加速资金金周转、提提高资金金使用效效益、防防止坏帐帐、呆帐

40、帐的发生生、充分分利用商商业信用用获取资资金、维维护本单单位信誉誉的原则则进行结结算资金金的管理理。2结算资资金按往往来性质质记入应应收应付付、预收收预付等等会计科科目。各各科目按按业务发发生单位位设立明明细帐，并并在备注注中注明明我方经经办人姓姓名和往往来内容容，不得得以业务务员名称称等其他他形式设设立明细细户头。3各企业业对存货货销售应应严格控控制赊销销，对库库存积压压的存货货可采取取降价、置置换等方方式进行行处理；各企业业赊销由由利润中中心负责责人审批批，积压压存货降降价处理理应报经经本单位位总经理理批准。4各企业业应建立立必要的的岗位责责任制，明明确规定定业务部部门及经经办人对对应收帐

41、帐款的收收回应负负全部责责任。5财务部部门要定定期编制制客户往往来对帐帐单发送送对方单单位，至至少每季季核对一一次并妥妥善保存存对帐记记录。6财务部部门应每每月向本本单位领领导和业业务部门门通报应应收帐款款情况，督督促催收收。对长长期未收收回的款款项，要要求有关关人员查查明原因因，采取取措施追追索。7对于已已采取多多种措施施，确实实无法收收回的应应收款项项，如果果超过国国家规定定挂帐期期限，可可经本单单位总经经理确认认和集团团批准，报报税务主主管部门门批准后后作坏帐帐损失处处理。债债权虽然然从财务务帐上核核销，但但并不意意味着放放弃债权权，仍应应设置处处理坏帐帐登记簿簿进行备备查登记记，视情情

42、况采取取或继续续采取法法律途径径进行追追索。8业务员员辞职或或调动工工作，须须收回自自己经手手的责任任债权，如如有特殊殊情况尚尚有责任任债权未未收回，须须经本单单位总经经理批准准，在取取得客户户承付声声明并将将情况交交接清楚楚后，有有关部门门才可予予以办理理调出手手续。9各企业业应取得得并妥善善保管好好能证明明公司债债权客观观存在的的依据如如：合同同协议、提提货凭证证、对帐帐函件等等。11在支支付应付付帐款时时，应对对照合同同等仔细细复核，并并同预付付货款及及应收帐帐款等全全部债权权一起清清理结算算，防止止重复付付款。12各企企业对长长期客户户或重点点客户，以以及金额额在一定定起点以以上的往往

43、来客户户，应视视情况按按客户名名称设置置专宗，保保管好相相关的业业务合同同、提货货凭证、收收付款凭凭据，并并设置备备查登记记簿，逐逐笔记录录收、付付情况。13财务务部门每每月应对对债权的的帐龄和和债权损损失可能能性进行行综合分分析，密密切关注注债务人人的近况况，对快快过诉讼讼时效期期的债权权或偿债债能力趋趋弱的债债务人应应及时提提请销售售部门、本本单位领领导采取取法律或或其他行行动，防防止坏帐帐损失的的发生或或扩大。14每个个年度末末，企业业应按集集团会计计政策提提取坏帐帐损失准准备，并并应定期期对坏帐帐损失作作出处理理。15坏帐帐损失标标准如下下：（1）债务务人已撤撤消、破破产、资资不抵债债

44、，依照照民事诉诉讼法进进行追偿偿后，确确实无法法追回；（2）债务务人死亡亡，既无无遗产可可供清偿偿，又无无义务承承担人，确确实无法法追回；（3）因故故在诉讼讼时效期期内未起起诉而债债务人又又拒不承承认债务务或虽承承认但基基本不具具备偿债债能力；（4）债务务人逾期期不履行行偿债义义务已达达三年以以上，仍仍然无法法收回。满足上述条条件之一一，就应应列入坏坏帐损失失。16报批批核销坏坏帐时，应应详细说说明债务务人有关关情况、发发生应收收款项的的经济事事项、拖拖欠原因因、催收收情况等等。同时时，还应应提交坏坏帐损失失申请书书，报经经税务机机关认可可。17坏帐帐损失审审批权限限：各企企业的坏坏帐损失失核

45、销均均应报集集团审批批；各企企业年度度坏帐损损失总额额在1万万元以内内或单户户坏帐损损失金额额在20000元元以下的的，由集集团财务务副总裁裁审批；总额在在2万以以内或单单户坏帐帐损失金金额在220000元以上上的，由由分管副副总裁及及财务副副总裁双双批；总总额在110万以以内或单单户坏帐帐损失金金额在11万元以以下的，由由集团总总裁审批批；其余余由集团团董事长长审批。如如债务人人为与各各级审批批人有关关联关系系或利益益关系的的单位和和个人，无无论金额额大小，一一律由董董事长批批准。第四十九条条 关关联企业业往来的的管理 11关联联企业往往来是指指集团内内各企业业之间，包包括集团团总部与与下属企企业之间间、下属属企业相相互之间间，因资资金调度度、资产产调拨、费费用垫付付、货物物买卖等等所发生生的债权权债务关关系。 22.集团团内企业业之间发发生代收收（付）、代代垫、资资产调拨拨、赊销销等行为为时，对对代收款款项应及及时通知知对方，对对代垫款款项应当当事先取取得对方方单位的的书面委委托；发发生资产产调出和和赊销时时，有关关部门