【房地产行业——山东鲁能房地产集团财务管理手册】1270.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.山东鲁能房房地产集集团财务务管理手手册五、财务类类1、费用报报销限额额暂行规规定26642、资金支支付审签签管理办办法26683、财务重重大事项项报告制制度27724、会计基基础工作作规程27765、财务预预算管理理办法30016、委派财财务人员员管理办办法31167、委派财财务人员员绩效考考核管理理办法3222山东鲁能集集团有限限公司费用报销限限额暂行行规定为规范集团团公司总总部及所所属单位位企业经经营行为为，节约约企业管管理费用用开支，统统一集团团公司费

2、费用报销销限额，结结合企业业实际情情况特制制定本规规定。一、适用范范围本规定适用用于集团团公司总总部及所所属单位位。二、费用报报销限额额（一）外派派人员租租房费用用1、外派人人员可以以在限额额内报销销租房费费用。外外派人员员指公司司派往家家庭所在在地以外外的企业业工作的的员工，具具体名单单由集团团公司人人力资源源部确认认。2、外派人人员租房房原则上上由企业业统一办办理，限限额内统统一报销销费用，超超过限额额的，由由住房实实际使用用人自行行承担。经经本公司司批准也也可以由由个人自自行租赁赁，持发发票限额额内报销销。3、各单位位报销租租房费用用后，不不得再以以现金、福福利、费费用报销销等其他他各种

3、形形式向职职工发放放住（租租）房补补贴。4、租房费费用报销销限额（含含水电、物物业和取取暖等其其他费用用）：驻驻北京、上上海、深深圳、青青岛市区区的公司司，高管管人员租租房报销销最高限限额为330000元/月月，其他他人员为为18000元/月；天天津、重重庆、大大连和各各省会城城市（不不含济南南市）市市区的公公司，高高管人员员租房报报销最高高限额为为15000元/月，其其他人员员为9000元/月；其其他城市市，高管管人员租租房报销销最高限限额为8800元元/月，其其他人员员为4880元/月。5、夫妻双双方在同同一企业业（地区区）工作作的，按按一个人人报销租租房费用用，不得得重复报报销。6、河曲

4、、王王曲、晋晋北铝、滇滇东等有有自建房房、由单单位统一一解决住住房的单单位，个个人占用用一套完完整住房房的，由由个人负负担每月月不低于于2元/平方米米的租房房费用（不不含单身身公寓）。7、家庭不不在济南南的驻济济公司员员工暂不不执行上上述政策策，原则则上由集集团公司司统一安安排单身身公寓。符符合租住住电力集集团公司司成套房房屋的员员工，按按规定自自行承担担相关费费用。（二）个人人公务电电话费1、个人公公务电话话费指以以个人名名义申办办的电话话，因办办理公务务而产生生的电话话费。个个人公务务电话费费实行定定额控制制，定额额内实报报实销，超超支部分分自理。2、个人移移动公务务电话费费控制限限额：（

5、1）集团团公司聘聘任的高高管人员员正职控控制在9900元元/月以以内，副副职控制制在7000元/月以内内；（2）集团团公司部部门主管管、副主主管及所所属公司司自行任任命的助助理、副副总师、经经理、副副经理等等相同级级别人员员控制在在4000元/月月以内；（3）有国国外业务务的国际际长途话话费，经经审核实实报实销销，不在在上述限限额内。3、家庭公公务电话话费报销销范围和和限额执执行原规规定，暂暂保持不不变。4、各公司司报销公公务电话话费人员员范围和和具体控控制限额额由公司司根据实实际情况况确定，不不得突破破集团公公司确定定的最高高限额。每每月电话话费单据据仅限报报销公务务电话费费人员姓姓名的手手

6、机和固固定电话话各一部部。（三）差旅旅费1、出差补补助市内出差不不予补助助，省内内出差每每人每天天20元元，省外外出差每每人每天天30元元，出差差期间个个人用餐餐费用自自理。出出国补助助，执行行国家有有关规定定。所谓谓市内、省省内和省省外以公公司办公公地为准准划分。2、市内公公务交通通费（1）允许许在限额额内报销销市内公公务交通通费用，但但不得以以补贴形形式发放放现金。（2）享受受集团公公司车改改政策的的高管人人员的用用车费用用，执行行集团公公司车改改政策限限额，按按季度报报销，全全年控制制总额。（3）不享享受车改改政策人人员的市市内公务务交通费费控制限限额：集集团公司司部门主主管、副副主管及

7、及所属公公司自行行任命的的助理、副副总师、经经理、副副经理等等相同级级别人员员控制在在3000元/月月内；其其他人员员原则上上不报销销市内交交通费，特特殊岗位位办理公公务控制制在2000元/月内。具具体享受受范围和和报销额额度，由由各公司司根据员员工职务务、工作作性质自自行确定定，限额额内据实实报销。（四）团体体人身保保险费1、原则上上不允许许以单位位名义为为员工购购买任何何商业性性保险。为为保障公公司员工工身体健健康，可可以对工工作意外外风险相相对较高高人群由由单位统统一购买买团体人人身保险险。2、人身保保险费用用限额：（1）长期期派驻国国外、境境外工作作人员及及新疆、陕陕西、山山西、内内蒙

8、古、黑黑龙江、云云南、菏菏泽煤电电等地区区的单位位，从事事矿山开开采等高高风险工工种员工工保费最最高限额额每年220000元/人人，其他他外派员员工保费费最高限限额每年年15000元/人；（2）驻其其他地区区外派人人员以及及驻济公公司经常常出差骨骨干员工工的保险险费最高高限额每每年10000元元/人。3、严禁用用公款为为员工购购买财产产保险等等其他险险种。（五）午餐餐补助1、没有职职工食堂堂的驻外外公司可可以在3300元元/月的的限额内内为员工工提供午午餐补助助。享受受范围和和具体控控制限额额由各公公司在最最高限额额内根据据当地生生活费用用水平自自行确定定。2、限额内内午餐补补助由公公司统一一

9、办理，定定购盒饭饭或统一一与就近近食堂或或餐馆就就餐，由由公司集集中结帐帐，不得得以现金金方式补补助。3、有职工工食堂的的公司员员工自费费就餐，不不得报销销午餐补补助或生生活补助助。（六）其他他1、家属药药费：继继续参照照职工工供养直直系亲属属医疗费费报销暂暂行规定定（试行行）（鲁鲁电集团团机工2000433号）文文件，报报销范围围和每位位职工110000元/年年的报销销限额暂暂保持不不变。2、托儿费费：山东东电力集集团公司司幼儿园园及社会会其他幼幼儿园，公公司员工工子女最最高限额额均为1100元元/月.人。3、职工教教育经费费：（11）由集集团公司司或各单单位统一一组织的的培训，经经相关领领

10、导批准准后，由由单位统统一报销销培训费费用；（22）职工工个人参参加的学学历教育育，无论论是否获获得批准准，相关关费用均均由个人人承担；（3）未未经批准准的各项项培训、进进修学习习费用，由由个人自自负。（七）驻外外补助及及高管人人员配偶偶报销限限额执行行鲁能集集团人20006333号文文的规定定。三、各单位位应在本本规定限限额范围围内研究究确定适适合本单单位的费费用标准准和报销销范围，报报集团公公司备案案后执行行。四、本规定定实施后后，各公公司原自自行确定定的各项项费用报报销全部部取消，确确实需要要的，应应报集团团公司批批准后执执行。五、严禁超超范围、超超限额报报销费用用和发放放员工福福利、补

11、补贴，违违反本规规定要求求的，除除退回外外，给予予通报批批评直至至追究有有关人员员责任。六、各级财财务人员员应对制制度执行行情况进进行监督督，发现现问题，及及时向集集团公司司财务部部汇报。审审计监察察部门不不定期进进行审计计检查。七、本规定定由山东东鲁能集集团有限限公司财财务部负负责解释释。八、本规定定自20006年年10月月1日起起执行。山东鲁能集集团有限限公司资金支付审审签管理理办法（暂暂行）第一章 总总则第一条 为防范范和控制制资金风风险，实实现资金金流动过过程的监监督、制制约和在在线控制制，特制制定本办办法。第二条 资金支支付审签签是指对对符合集集团审签签范围的的各类支支出提请请集团公

12、公司相关关业务部部门、财财务部、分分管领导导、财务务总监和和总裁批批准的行行为，主主要是通通过对资资金流出出过程的的监督控控制，进进一步规规范投资资、分利利和资产产购置，提提前归还还银行借借款，新新增委托托贷款、财财产权信信托和往往来业务务，生产产经营、工工程和法法律事务务资金支支付等业业务。项项目前期期费用支支付审签签执行项项目前期期费用管管理暂行行办法。第三条 本办法法适用于于集团公公司及所所属各单单位。第二章 审审签范围围第四条 审签范范围：1、股权投投资支出出；2、预算外外支出；3、购置特特殊办公公用固定定资产，如如：汽车车、房屋屋以及非非房地产产公司购购买土地地等；4、新增委委托贷款

13、款、财产产权信托托和往来来业务；5、提前33个月以以上归还还50000万元元以上的的银行借借款；6、单笔付付款金额额在10000万万元以上上的工程程资金支支付；7、单笔付付款金额额在10000万万元以上上的利润润分配资资金支付付；8、单笔付付款金额额在10000万万元以上上的生产产经营成成本费用用资金支支付，不不含以下下资金支支付：（1）集团团公司系系统内部部单位之之间的资资金支付付，（2）山东东广宇能能源有限限公司的的燃料款款支付，（3）缴纳纳各种税税款，（4）各种种利息支支出；9、单笔付付款金额额在1000万元元以上的的中介（律律师事务务所、会会计师事事务所、审审计师事事务所、税税务师事事

14、务所等等各类中中介和研研究咨询询机构）咨咨询服务务费等资资金支付付；10、 单单笔付款款金额在在1000万元以以上的为为他人担担保和因因仲裁、诉诉讼承担担责任的的资金支支付。第五条 审签范范围内的的资金支支付事项项必须报报经集团团公司审审签，未未经审签签不得支支付。第三章 审审签方式式、程序序与权限限第六条 资金支支付审签签方式为为“逐笔审审签”。第七条 资金支支付审签签时需先先履行单单位内部部审签手手续，然然后按权权限逐级级审签（详详见附件件）；审审签单必必须加盖盖申请单单位公章章，支撑撑资料应应有单位位有关负负责人签签字并加加盖单位位公章；各单位位必须做做好审签签资料的的备查台台帐。第八条

15、 审签范范围内的的资金支支付事项项先履行行子集团团审签手手续，经经集团公公司委派派财务经经理、相相关业务务部门和和财务部部审签后后，报集集团公司司分管领领导、财财务总监监和总裁裁审签。第九条 相关业业务部门门审签职职责为：1、监察审审计部、招招投标管管理中心心负责审审签单笔笔付款金金额在110000万元以以上的工工程资金金支付事事项；2、法律合合同部负负责审签签股权投投资支出出、单笔笔付款金金额在1100万万元以上上的律师师费等中中介咨询询服务费费以及为为他人担担保和因因仲裁、诉诉讼承担担责任的的资金支支付事项项。第十条 各付款款单位作作为资金金支付主主体，对对资金的的安全、完完整和经经济事项

16、项的真实实、合法法负有完完全责任任。第四章 监监督与考考核第十一条 集团团公司财财务部负负责审签签范围内内资金支支付事项项的日常常管理并并提出考考核意见见。第十二条 集团团公司监监察审计计部负责责审签范范围内资资金支付付事项的的专项审审计监督督并提出出考核意意见。第十三条 集团团公司人人力资源源部根据据财务部部和监察察审计部部的意见见进行考考核，考考核标准准为：1、违反本本办法规规定的单单位，一一经核实实，每发发生一项项扣减该该单位工工资总额额的1%，同时时扣减经经营者年年薪总额额的1%；2、未按照照职责履履行本办办法规定定的相关关责任人人员，一一经查实实，每发发生一次次处以550元以以上50

17、00元以以下罚款款，并视视情节给给予处分分；3、由于未未履行本本办法规规定，造造成重大大损失的的单位和和相关责责任人员员，按照照集团公公司有关关规定严严肃处理理。第五章 其其他第十四条 本办办法中的的“以上”、“以下”均包括括本数。第十五条 本办办法由集集团公司司财务部部负责解解释和修修订。第十六条 本办办法自印印发之日日起执行行，原大大额资金金支付审审签管理理办法（暂暂行）同同时废止止。附件：资金金支付审审签单附件:申请单位公公章： 资资金支付付审签单单 年 月月 日日 编号：申请单位全全称金额（万元）资金支付事事项付款银行名名称账 号收款单位子集团负责责人子集团公司司分管财财务领导申请单位

18、负负责人申请单位财财务负责责人申请单位经经办部门门负责人人集团审签集团委派财财务经理理意见集团相关业业务部门门意见集团财务部部意见经办人集团分管领领导意见见财务总监意意见总裁意见备注附注：资金金支付支支撑资料料附后作作为附件件。 经经办人： 联系系电话：山东鲁能置置业集团团有限公公司财务重大事事项报告告制度（试 行）第一章 总 则第一条 为规范范山东鲁鲁能置业业集团有有限公司司财务重重大事项项报告工工作的管管理，规规范财务务行为，提提升管理理水平，根根据国家家有关法法律法规规及鲁能能集团下下发的各各项财务务规定，结结合本公公司实际际情况，特特制定本本制度。第二条 本制度度适用于于置业集集团所属

19、属子公司司、代管管公司的的财务部部门。第二章 范畴及及上报形形式第三条 重大事事项报告告制度是是指可能能对公司司财务审审计及与与其相关关的方面面产生较较大影响响的情形形或事件件出现时时，按照照本制度度相关规规定负有有报告义义务的各各公司财财务部，应应及时将将相关事事项向集集团公司司主管部部门报告告的制度度。第四条 重大事事项的范范畴是指指公司的的发展战战略和规规划、重重大投资资项目、重重大融资资行为、增增减资本本及股权权变更、资资产及债债务处置置、对外外担保、涉涉及公司司经营发发展战略略的重大大生产经经营行为为、事件件，年度度计划外外的重大大建设项项目，公公司突发发事件及及其他可可能发生生、将

20、要要发生或或正在发发生等对对公司经经济、名名誉有重重大影响响的事项项。第五条 重大事事项分为为报告事事项和备备案事项项。报告告事项须须经财务务部审核核同意后后方可实实施，备备案事项项为告知知事项。第六条 报告事事项和备备案事项项应以正正式书面面文件形形式上报报，上报报文件包包括：1、公司负负责人、财财务负责责人签字字并加盖盖公章的的说明材材料；2、有关事事项说明明；3、其它有有关文件件。第七条 重大事事项报告告义务人人包括：1、各公司司负责人人、分管管财务负负责人；2、各公司司财务部部门负责责人；第三章 重大事事项具体体内容第八条 以下事事项为报报告事项项，包括括但不限限于：1、公司制制订并拟

21、拟执行的的发展战战略、发发展规划划。2、公司的的投资，包包括对外外投资、收收购、投投资设立立子公司司、分公公司等。3、公司及及其子公公司的重重大融资资行为，包包括借款款、贷款款等融资资行为。4、公司及及其子公公司对外外或者关关联企业业提供抵抵押、质质押、担担保等。5、委托或或者受托托管理资资产和业业务，转转让或者者受让项项目。6、发生诉诉讼或者者仲裁。7、生产经经营情况况或者生生产环境境发生重重大变化化，影响响公司主主要或者者全部业业务陷入入停顿。8、公司及及其子公公司的股股权变更更、增减减资本、资资产和债债务的核核销及处处置等。9、公司收收益分配配和企业业负责人人、高管管人员薪薪酬与考考核方

22、案案。10、有确确凿证据据表明债债务人已已经或即即将破产产、死亡亡、撤销销、吊销销、停产产等，可可能造成成债权不不能收回回、预计计形成坏坏帐损失失的应收收账款、其其他应收收款、预预付账款款等。11、由公公司管理理者联合合控股或或参股成成立的预预计可能能与所在在公司发发生关联联交易的的企业。12、外部部经济执执法机关关进检及及检查情情况。12.1接接到外部部经济执执法机关关检查通通知的同同时应将将检查机机构名称称及检查查事项上上报集团团；12.2外外部检查查结束的的同时应应将检查查过程及及结果书书面上报报集团。13、变更更公司名名称、公公司章程程、注册册资本、注注册地址址等。14、计提提大额资资

23、产减值值准备。15、公司司主要资资产被查查封、扣扣押、冻冻结等。16、公司司因涉嫌嫌违法违违规被有有权机关关调查，或或者受到到重大行行政、刑刑事处罚罚。17、公司司采用的的会计政政策发生生重大变变更。17.1变变更会计计制度；17.2变变更成本本分摊方方法17.3变变更收入入确认原原则。18、公司司使用财财务核算算软件发发生变更更。19、其他他需要报报告事项项。第九条 以下为为备案事事项：1、项目公公司所在在地财经经动态。2、与关联联方发生生交易。3、收入确确认原则则。4、成本分分摊方法法。5、月度、季季度、半半年、年年度会计计报表，年年度审计计报告。6、其他需需要备案案事项。第四章 上上报时

24、间间要求、程程序及责责任追究究第十条 报告时时间：1、报告事事项，于于事项发发生后三三个工作作日内上上报财务务部；特特别紧急急事项、事事件发生生时，于于第一时时间上报报财务部部。2、备案事事项，于于五个工工作日内内上报财财务部备备案。第十一条 报批批和决策策程序：1、报告事事项：公公司的报报告事项项，应在在集团公公司批复复后实施施。2、备案事事项：公公司的备备案事项项，在形形成决议议后5日日内向财财务部报报告。集团财务部部收到公公司报告告后，由由主管人人员按规规定程序序办理并并提出决决策建议议，报告告分管领领导审批批；重要要事项提提交董事事会集体体研究决决定；特特别重要要的事项项报鲁能能集团审

25、审批。第十二条 对于于不按本本规定报报告重大大事项的的，或故故意漏报报、瞒报报重大事事项的公公司，将将按规定定追究财财务负责责人的相相关责任任，并有有权建议议集团追追究公司司相关负负责人的的领导责责任；对对于造成成重大经经济损失失或严重重后果的的，将依依法追究究公司相相关人员员的经济济和法律律责任。第十三条 本规规定由置置业集团团财务部部解释，自自发布之之日起施施行。山东鲁能置置业集团团有限公公司会计基础工工作规程程（试 行）第一章 总 则则第一条 为了加加强山东东鲁能置置业集团团有限公公司（以以下简称称置业集集团）的的会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，保证证会计信信息质量量，

26、提高高会计工工作水平平，根据据中华华人民共共和国会会计法和和财政部部会计计基础工工作规范范等有有关规定定，结合合公司实实际情况况，制定定本规程程。第二条 本规程程适用于于置业集集团所属属各单位位。第三条 各单位位应当依依据有关关法律、法法规和本本规程的的规定，加加强会计计基础工工作，严严格执行行会计法法规、制制度，保保证会计计工作依依法有序序地进行行。第四条 单位负负责人对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、完完整性负负责。第五条 各单位位的财务务部门具具体组织织本单位位的会计计基础工工作。 A. 第二章 会会计机构构和会计计人员第一节 会会计机构构和会计计岗位第六条 各单位位应当

27、设设置会计计机构。规模很小、会会计业务务很少、且且不具备备单独设设置会计计机构条条件的，可可以不单单独设置置会计机机构，但但必须依依法在有有关机构构中配备备必要的的专职会会计人员员。凡不不单独设设置会计计机构的的，必须须报经置置业集团团财务部部批准。第七条 在会计计机构内内部或会会计人员员中建立立岗位责责任制，明明确规定定不同岗岗位的职职责范围围、工作作内容和和工作标标准，做做到定岗岗位、定定人员、明明确分工工、各司司其职。岗岗位责任任制必须须以书面面形式确确定。第八条 各单位位应当根根据会计计业务需需要，本本着精干干高效的的原则设设置会计计岗位。一一般应当当包括：财务预预算岗、资资金管理理岗

28、、资资产管理理岗、会会计核算算岗、出出纳岗、审审计岗等等。第九条 会计工工作岗位位，可以以一人一一岗、一一人多岗岗或者一一岗多人人，但应应当符合合内部牵牵制制度度的要求求。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管、收收入、费费用、债债权债务务账目的的登记及及会计电电算化管管理工作作。第十条 各单位位应当根根据实际际情况和和工作需需要，对对会计人人员的工工作岗位位有计划划地进行行定期轮轮换。第二节 会会计人员员的配备备第十一条 单独独设置会会计机构构的，应应当配备备会计机机构负责责人；不不单独设设置会计计机构的的，应当当在专职职会计人人员中指指定会计计主管人人员。会计机构负负责人、会会计主管

29、管人员负负责组织织管理本本单位的的会计工工作。第十二条 会计计机构负负责人、会会计主管管人员应应当具备备下列基基本条件件：（一）坚持持原则，廉廉洁奉公公；（二）具有有中级以以上会计计专业技技术资格格；（三）主管管一个单单位或者者单位内内一个重重要方面面的财务务会计工工作时间间不少于于三年；（四）熟悉悉国家财财经法律律、法规规、规章章和方针针、政策策，掌握握本行业业业务管管理的有有关知识识；（五）有较较强的组组织协调调能力；（六）身体体状况能能够适应应本职工工作的要要求。第十三条 会计计机构负负责人、会会计主管管人员由由置业集集团委派派。第十四条 各单单位应当当根据会会计业务务需要和和岗位责责任

30、制的的要求配配备会计计人员。第十五条 会计计人员应应当具备备下列基基本条件件：（一）持有有会计从从业资格格证书；（二）具备备必要的的专业知知识和专专业技能能，熟悉悉国家有有关法律律、法规规、规章章和国家家统一会会计制度度，遵守守职业道道德。第十六条 单位位领导人人应当支支持会计计机构、会会计人员员依法行行使职权权；对忠忠于职守守、坚持持原则、做做出显著著成绩的的会计机机构、会会计人员员，应当当给予精精神的和和物质的的奖励。第三节 会计人人员回避避制度第十七条 各单单位任用用会计人人员应当当实行回回避制度度。单位领导人人的直系系亲属不不得担任任本单位位的会计计机构负负责人、会会计主管管人员。会会

31、计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得在在本单位位会计机机构中担担任出纳纳工作。需要回避的的直系亲亲属为：夫妻关关系、直直系血亲亲关系、三三代以内内旁系血血亲以及及配偶亲亲关系。第四节 会会计人员员职业道道德第十八条 会计计人员在在会计工工作中应应当遵守守职业道道德，树树立良好好的职业业品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。会计计人员的的职业道道德主要要包括：（一）敬业业爱岗：会计人人员应当当热爱本本职工作作，努力力钻研业业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事工作作的要求求；（二）熟悉悉法规：会计人人员应当当熟悉财财经法律律、法

32、规规、规章章、国家家统一会会计制度度和集团团内部各各项管理理制度，并并结合会会计工作作进行广广泛宣传传；（三）依法法办事：会计人人员应当当按照会会计法律律、法规规、规章章、国家家统一会会计制度度和公司司系统各各项管理理制度规规定的程程序和要要求进行行会计工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整；（四）客观观公正：会计人人员办理理会计事事务应当当实事求求是、客客观公正正；（五）搞好好服务：会计人人员应当当熟悉房房地产行行业的生生产经营营和业务务管理情情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善单单位内部部管理、提提高经济济效益服服务；（六）保守守秘密：会

33、计人人员应当当保守本本单位的的商业秘秘密，除除法律规规定和单单位领导导人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露本单位位的会计计信息。第十九条 各单单位应当当定期检检查会计计人员遵遵守职业业道德的的情况，并并作为会会计人员员晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表表彰奖励励的重要要考核依依据。会计人员违违反职业业道德的的，由所所在单位位按规定定给予处处罚；触触犯法律律的，依依法追究究其法律律责任。第五节 会会计工作作交接第二十条 会计计人员工工作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。单单位领导导人应

34、当当督促经经办人员员及时办办理移交交手续。第二十一条条 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的会计计事项。第二十二条条 会会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一）办理理完毕未未了的会会计事项项，包括括：已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕；整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。（二）编制制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印印章、现现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容。第二十三条条 会会计人员员办理交交接手续续，必

35、须须有监交交人负责责监交。一一般会计计人员交交接，由由单位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员负责责监交；会计机机构负责责人、会会计主管管人员交交接，由由单位领领导人负负责监交交。必要要时，可可由上级级单位派派人会同同监交。第二十四条条 移移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交，接接替人员员要逐项项核对点点收。（一）现金金、有价价证券要要根据会会计账簿簿有关记记录进行行点交。库库存现金金、有价价证券必必须与会会计账簿簿记录保保持一致致，其中中有价证证券的数数量（如如张数）也也应与有有关会计计账簿记记录相符符。不一一致时，移移交人员员必须限限期查清清。（二）银行行存款账账户余额

36、额要与银银行对账账单核对对，如不不一致，应应当编制制银行存存款余额额调节表表调节相相符。（三）各种种财产物物资和债债权债务务的明细细账户余余额要与与总账有有关账户户余额核核对相符符；并与与实物核核对相符符，或者者与往来来单位、个个人核对对清楚。（四）会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺；如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。（五）移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。第二十五条条 会会计机构构负责

37、人人、会计计主管人人员移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十六条条 交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上上签名或或者盖章章。并应应在移交交清册上上注明：单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。第二十七条条 会会计人员员临时离离职或者者因病不不能工作作且需要要接替或或者代理理的，会会计机构

38、构负责人人、会计计主管人人员或者者单位领领导人必必须指定定有关人人员接替替或者代代理，并并办理交交接手续续。临时离职或或者因病病不能工工作的会会计人员员恢复工工作时，应应当与接接替或者者代理人人员办理理交接手手续。移交人员因因病或者者其他特特殊原因因不能亲亲自办理理移交的的，经单单位领导导人批准准，可由由移交人人员委托托他人代代办移交交，但委委托人应应当出具具书面委委托材料料，并承承担本规规程第二二十九条条所规定定的责任任。第二十八条条 单单位撤销销时，必必须留有有必要的的会计人人员，会会同有关关人员办办理清理理工作，编编制决算算。未移移交前，不不得离职职。接收收单位和和移交日日期由主主管部门

39、门确定。单位合并、分分立的，其其会计工工作交接接手续比比照上述述有关规规定办理理。第二十九条条 移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他有关资资料的合合法性、真真实性承承担法律律责任。第六节 会会计人员员培训第三十条 各单单位必须须大力加加强会计计人员的的教育培培训工作作，努力力建立一一支精通通财会业业务、熟熟悉房地地产经营营、素质质高、作作风正的的会计人人员队伍伍。单位领导人人应当对对会计人人员培训训工作给给予积极极的支持持与鼓励励。第三十一条条 会会计人员员应当按按照规定定参加会会计业务务的培训训。第三十二条条 会会计部门门应建立立业务学学习制度度，日常常业务

40、学学习要做做到有计计划、有有组织、有有检查、有有考核。第三十三条条 会会计部门门应当制制定本单单位会计计人员的的教育培培训规划划，重点点抓好岗岗位培训训和基本本功训练练。各单单位应为为会计人人员的知知识更新新创造条条件，有有计划地地举办各各种类型型的培训训学习班班。第三十四条条 鼓鼓励会计计人员采采用多种种形式进进行在职职业余自自学。第三十五条条 会会计部门门应抓好好专题培培训，在在筹资、融融资、价价格、证证券、成成本、财财务分析析等方面面培养出出一批政政治觉悟悟高、知知识层次次高、业业务能力力强的复复合型会会计人才才。B. 第三章 会会计核算算第一节 会会计核算算的基本本要求第三十六条条 各

41、各单位应应当按照照中华华人民共共和国会会计法、国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规定定建立会会计账册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。第三十七条条 各各单位发发生的下下列事项项，应当当及时办办理会计计手续、进进行会计计核算：（一）款项项和有价价证券的的收付；（二）财物物的收发发、增减减和使用用；（三）债权权债务的的发生和和结算；（四）资本本、基金金的增减减；（五）收入入、支出出、费用用、成本本的计算算；（六）财务务成果的的计算和和处理；（七）其他他需要办办理的会会计手续续、进行行会计核核算的事事项。第三十八条条 各各单位的的会计核核算应当当以实际

42、际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理方法法的前后后一贯。第三十九条条 会会计年度度采用公公历制，自自公历一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第四十条 会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。第四十一条条 各各单位按按照国家家统一会会计制度度和置业业集团的的规定，在在不影响响会计核核算要求求、会计计报表指指标汇总总和对外外统一会会计报表表的前提提下，可可以根据据实际情情况设置置三级会会计科目目并正确确使用会会计科目目。不经经置业集集团批准准，各单单位不得得自行设设置一、二二级会计计科目。第四十二条条 会会

43、计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料的内内容和要要求必须须符合国国家统一一会计制制度和置置业集团团的规定定，不得得伪造、变变造会计计凭证和和会计账账簿，不不得设置置账外账账，不得得报送虚虚假会计计报表。第四十三条条 各各单位对对外报送送的会计计报表必必须满足足置业集集团的统统一规定定。第四十四条条 各各单位的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料，应当当建立档档案，妥妥善保管管。会计电算化化的有关关电子数数据、会会计软件件资料等等应当视视同会计计档案进进行管理理。第四十五条条 会会计记录录的文字字应当使使用中文文，少数数民族自自治地区区的单位位可以同同时使用

44、用少数民民族文字字；中外外合资、合合作经营营企业可可以同时时使用一一种外国国文字。第二节 会会计核算算程序第四十六条条 各各单位应应当按照照下列程程序组织织会计核核算：（一）根据据原始凭凭证编制制记账凭凭证。（二）根据据审核无无误的记记账凭证证记账。（三）现金金日记账账、银行行存款日日记账及及各种明明细账与与总账核核对相符符。（四）现金金日记账账与实存存现金款款项核对对相符。（五）银行行存款日日记账与与银行对对账单核核对相符符或编制制银行存存款余额额调节表表调整相相符。（六）有关关明细账账卡与实实物保管管部门账账卡核对对相符，并并与实物物核对相相符。（七）有关关债权债债务明细细账与外外部单位位

45、或内部部单位有有关账目目核对相相符。（八）各种种明细账账与有关关单证核核对相符符。（九）总账账、各明明细账发发生额与与余额试试算平衡衡。（十）根据据核对相相符的明明细账、总总账编制制会计报报表。第三节 填制会会计凭证证第四十七条条 会会计凭证证是记录录经济业业务发生生和完成成情况的的书面证证明，是是记账的的重要依依据。会会计凭证证包括原原始凭证证和记账账凭证。第四十八条条 各各单位办办理各项项经济业业务，必必须取得得或者填填制原始始凭证，并并及时送送交会计计机构。原始凭证是是证明经经济业务务已经发发生，明明确经济济责任，并并用作记记账原始始依据的的一种凭凭证，是是会计核核算的重重要资料料。 第四十九条条 原原始凭证证的基本本要求是是：（一）原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容、数数量、单单价和金金额。（二）从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必