19中建三局项目审计办法1995.docx
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1、中建三局项目审计管理办法第一章 总则第一条 为了适应企业经营机制的转换,促进国有资产的保值、增值,提高企业的管理水平和经济效益,健全企业的自我约束机制,制定本办法。第二条 凡实行全额额承包的的工程项项目,必必须在竣竣工结算算后,经经过审计计认定,方方可按项项目全额额承包责责任书兑兑现。对对于停工工达一年年以上的的项目,可可进行事事中审计计,根据据中间结结算情况况和成本本控制情情况进行行预兑现现。第三条 工程项目审审计应以以国家审审计法规规和财经经政策为为依据,以以项目全全额承包包责任书书为主要要内容,对对工程项项目的财财务收支支、经济济效益和和项目全全额承包包责任书书规定的的承包范范围、承承包
2、方式式、承包包内容、奖奖罚办法法等内容容进行监监督和作作出客观观、公正正的评价价。第四条 本办法适用用于局属属各单位位所有实实行全额额承包的的工程项项目。第二章 审计计的组织织与实施施第五条 工程项目审审计实行行局、公公司和分分公司三三级管理理、三级级审计的的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目,由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计,其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计,局内审机构视情况抽查。第六条 审计项目由由各单位位分管项项目全额额承包或或审计工工作的行行政领导导确定,由由各单位位内审机机构或审审计人员员(含专职职和兼职职)负责会会同有关关业务部
3、部门完成成。第七条 工程项目审审计根据据需要可可以采取取事中、事事后两种种方式。事事中审计计应在工工程项目目达到某某一控制制点后进进行,其其目的在在于及时时总结经经验,发发现问题题,纠正正偏差,以以利后期期改善管管理和不不断提高高经济效效益。事事后审计计一般应应在工程程办完竣竣工结算算后,对对整个工工程的全全额责任任承包书书的签订订及执行行情况作作出审计计认定,提提出承包包兑现奖奖罚意见见。第三章 审计的主要要内容第八条 工程项目全全额承包包责任书书的签订订情况(一) 项目全额承承包责任任书必须须经承发发包双方方签字,未未经双方方签字的的视为无无效;(二) 标价是否分分离,确确定的承承包基数数
4、是否科科学、合合理,上上交比例例是否明明确;(三) 项目承包负负责人是是否明确确,是否否符合全全额承包包管理要要求;(四) 承发包双方方是否按按工程项项目全额额承包责责任书的的规定享享受权利利和履行行义务。第九条 工程项目管管理与核核算的执执行情况况(一) 企业财务制制度和企企业会计计制度的的执行情情况;(二) 国家财经法法纪和企企业有关关制度的的遵守情情况、财财产物资资管理情情况;(三) 内部控制制制度的建建立和执执行情况况;(四) 项目成本核核算责任任制和成成本管理理制的建建立和执执行情况况;(五) 项目责任成成本表的的编制情情况及计计划成本本的执行行情况;(六) 项目劳务队队伍的选选用是
5、否否按照规规定执行行,工程程分包是是否签订订分包合合同,合合同条款款内容及及分包工工程款的的决算是是否合规规,与分分包单位位的工程程款清算算情况和和往来帐帐项的核核对情况况;(七) 材料物资的的采购是是否按规规定执行行;(八) 成本分析制制度的健健全性和和执行情情况及其其效果。第十条 工程项目承承包合同同经济指指标完成成情况(一) 工程结算收收入和上上交费用用的真实实性、帐帐务处理理的合规规性,与与业主各各项经济济往来的的清算情情况及往往来帐项项的核对对情况;(二) 工程实际成成本、费费用和营营业外收收支情况况;(三) 所有往来单单位经济济业务清清算情况况、往来来帐项的的核对情情况;(四) 工
6、程款的收收取及上上交款项项完成情情况(含含各项税税款);(五) 帐面资产的的真实性性和稳健健性;(六) 利润和其他他经济指指标的准准确性。第十一条 工程项目目承包合合同技术术指标完完成情况况(一) 工期、工程程质量、安安全生产产、文明明施工和和CI形形象等是是否达到到合同要要求;(二) 工程档案资资料及其其它技术术资料是是否完整整,质量量是否符符合要求求;(三) 与业主的施施工合同同的履行行情况及及遗留问问题。第四章 审计的工作作程序第十二条 工程项目目竣工结结算后一一个月内内,或停停工达一一年时,项项目经理理部应向向上一级级提出书书面的审审计申请请,其中中局重点点工程项项目、单单位造价价在一
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