中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法48408.docx

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1、中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法 第一章 总则 第第一条 为为适应社社会主义义市场经经济体制制的需要要,增强强企业自自主经营营、自负负盈亏、自自我发展展、自我我约束能能力, 转换企企业经营营机制,提高企企业经济济效益,特制定定本办法法。 第第二条 本办办法是在在贯彻落落实和和的基基础上, 根据据公司的的经营实实际而确确定的内内部财务务行为规规范。 第第三条 公司司实行公公司本级级和各业业务部的的二级财财务核算算。公司司总经理理全面负负责财务务管理工工作, 总会计计师协助助总经理理行使财财务管理理职责; 公司司计财部部为公司司财务管管理的职职能部门门; 各各业务部部设立财财务小组组, 在在

2、部门经经理领导导下工作作, 会会计核算算及监督督等业务务范围方方面的工工作直接接接受公公司计财财部的管管理和监监督。 第第四条 公司司各级领领导都要要熟悉、支支持财务务工作,切实提提高财务务管理水水平。财财务人员员要提高高业务能能力,认认真履行行职责, 当好好领导的的参谋、助助手。 第第二章 计财财部职责责 第第五条 计财财部管理理职责 11. 加加强对资资金市场场、金融融市场的的了解,合理运运用和调调度资金金。根据据公司年年度经营营计划和和经营情情况,确确定筹资资的数量量、时间间、方式式, 依依资金的的时间价价值、风风险价值值和资金金成本, 确定定最佳资资金结构构, 进进行筹资资效益预预测和

3、分分析。 22. 做做好收益益分配, 把好好照章纳纳税、税税后利润润分配两两道关。 33. 做做好综合合信息研研究,收收集、整整理本公公司和同同行业的的有关会会计资料料, 进进行综合合分析和和专题分分析, 提出改改进经营营管理的的建议。 44.强化化财会工工作的事事前控制制管理工工作。以以市场为为导向, 搞好好对公司司财务活活动的计计划和决决策。在在财务活活动中,搞好事事前、事事中、事事后控制制,及时时向公司司领导提提出决策策建议, 并对对不符合合财务制制度的行行为进行行干预。 55.负责责组织各各业务部部门开展展经济核核算和会会计核算算,及时时汇总经经济、会会计信息息, 分分析、考考核各项项

4、资金的的使用效效果及其其经济效效益。 66. 严严格执行行国家的的财经政政策,负负责制定定公司内内部财务务管理制制度, 建立、健健全经济济责任制制, 协协调各部部之间的的经济关关系, 开展增增收节支支活动。 77. 负负责制定定适合公公司内部部 二级级核算的的会计制制度和财财务管理理办法, 强化化各级财财会人员员的管理理意识和和法制观观念,提提高管理理的科学学性, 促进财财务管理理的规范范化。 88. 负负责公司司财会人人员的业业务培训训,提高高财会队队伍的政政治思想想素质和和业务素素质,进进行职业业道德教教育,严严肃财经经纪律,关心财财会人员员的思想想、工作作、学习习和生活活,会同同业务部部

5、门、人人事部门门搞好会会计职称称评定和和财会专专业技术术人员岗岗位聘任任。 99. 做做好财务务监督工工作,对对二级核核算部门门实行定定期或不不定期考考核检查查, 对对主要经经济指标标执行情情况每季季分析一一次。合合理应用用资金分分配等调调控手段段协助业业务部门门做好财财务管理理工作。 110. 负责做做好财务务范围内内的对外外联系工工作和财财务文稿稿的草拟拟工作。 111. 编制总总公司年年度财务务预算和和决算, 审核核、汇总总二级核核算单位位和分公公司、子子公司财财务预、决决算和会会计报表表, 草草拟公司司年度财财务报告告书。 112. 负责指指导公司司系统的的财务管管理和会会计核算算工作

6、, 定期期到基层层调查研研究, 根据公公司的布布署组织织召开公公司本部部及系统统财务工工作会议议。 113. 负责公公司内部部国有资资产管理理工作, 定期期组织清清产核资资, 加加强财产产物资的的管理。 114. 负责公公司系统统的财务务检查工工作, 与公司司审计室室协调做做好财务务监督工工作。 115.完完成公司司总经理理和总会会计师交交办的其其它任务务。 第第六条 计财财部财务务核算任任务: 11. 负负责全公公司的工工资基金金管理, 包括括奖金管管理。组组织对工工资的明明细核算算。按工工资总额额的144%计计提职工工福利基基金, 并集中中管理使使用。 22. 负负责公益益金,职工福福利费

7、项项下的有有关开支支的报销销和发放放。 33. 负责制制定公司司管理部部门管理理费用预预算, 并在该该预算批批准后进进行核算算监督。 44.负责责业务部部门利税税的统一一核算及及其它工工作: (1)集集中依法法缴纳所所得税、车车船税、房房产土地地税。代代扣代缴缴的各种种收入调调节税, 并统统一计算算缴纳。 (2)负负责税后后留利的的分配,提取盈盈余公积积金和公公益金。 (3)按月审审核部门门编报的的内部商商品销售售利润明明细表及及税金计计算表等等并汇总总上报。 55. 负负责公司司固定资资产的明明细核算算。 固固定资产产购置、购购建;有有偿或无无偿调入入、调出出;报废废、清理理、计提提折旧等等

8、统一按按的的规定执执行。本本公司折折旧方法法一般采采用平均均年限崐崐法,车车辆采用用工作量量法。 66.统一一管理公公司内部部请款单单、各种种专用发发票的购购买、印印刷、发发放和保保管工作作,建立立领用、核核销制度度。 77. 统统一组织织筹划, 实施施公司会会计电算算化工作作。 88. 公公司通过过计财部部对经营营部门考考核的指指标有: (1)商商品销售售收入 (2)利利润总额额 (3)营营业利润润率: (营业业利润营业收收入)1000% (4)资资金利润润率: (利润润总额资金总总数)1000% (5)反反映流动动资产状状况的比比率: aa. 应应收帐款款损失率率=(坏坏帐损失失应收帐帐款

9、余额额)1000% bb. 存存货周转转比率=(销售售成本存货平平均余额额)1000% (6)费费用率费用开开支额(经营、管管理、财财务)经营销销售额1000% 第三三章 部门财财务职责责 第第七条 部门经经理要严严格按照照国家有有关财经经法规、财财务制度度及公司司内部财财务管理理的有关关规定对对本部门门经济活活动、财财务收支支、资金金使用以以及商品品进、销销、存,财产保保管各个个环节实实行监督督、检查查。部门门经理对对部门崐崐财务工工作负领领导责任任,并对对总经理理负责。 第第八条 部门门财务小小组是公公司计财财部的派派出机构构,具体体履行各各业务部部门的会会计核算算和财务务监督职职能。部部

10、门财务务小组在在行政上上隶属于于各业务务部门, 在会会计业务务上接受受计财部部统一管管理和指指导。部部门财会会人员接接受部门门经理和和计财部部统一业业务考核核。 第第九条 部门门财务小小组设会会计员、出出纳员。人人员的配配备可根根据部门门的业务务量而定定。出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权、债债务帐目目的登记记工作。上上岗人员员须持有有。 第第十条 部部门财务务小组要要严格遵遵守,认真执执行会计计人员守守则和国国家有关关财经法法规和制制度。对对不真实实、不合合法的原原始凭证证不予受受理; 对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回,并并要求更更正、补补充

11、;对对违法的的收支,应当制制止和纠纠正,并并应当向向部门经经理、计计财部、公公司领导导反映或或提出书书面意见见。会计计人员对对违法的的收支不不予制止止和纠正正, 又又不向领领导汇报报者,也应当当承担责责任。 第第十一条条 部部门财务务小组的的职责是是对本单单位的经经济活动动进行核核算和监监督, 提供会会计资料料, 加加强经济济管理, 规范范财务管管理收支支, 提提高管理理水平。 11. 各各财务小小组成员员要认真真学习、领领会、执行国国家的法法律法规规,提高高政策水水平,把把好财务务监督关关。 22. 部部门财务务小组设设组长一一名,负负责本部部门财务务管理工工作。按按照国家家法律法法规、公公

12、司财务务制度以以及计财财部的要要求,做做好财务务核算与与监督工工作,既既要对部部门经理理负责,也要对对公司计计财部负负责。 33. 财财务小组组要主动动参与部部门的重重大经济济活动,使财务务管理与与业务活活动有机机地结合合起来,做好好事前控控制工作作。 44. 各财务务小组每每季度随随报表如如实报出出本部门门的财务务活动分分析并上上交公司司计财部部。 第第十二条条 部部门财务务小组的的财务核核算业务务: 11. 按按公司统统一规定定,办理理部门日日常会计计收支业业务,进进行会计计核算。 22. 严严格按照照的的规定,采用借借贷记帐帐法,使使用统一一的会计计科目编编号,规规范会计计凭证, 按规规

13、定设置置会计帐帐簿, 必须设设置的帐帐簿有: 总分分类帐、现现金日记记帐、银银行存款款日记帐帐、应收收帐款明明细帐、其其他应收收款明细细帐、商商品采购购明细帐帐、库存存商品明明细帐、应应付货款款明细帐帐、预收收帐款明明细帐、其其他崐应应付款明明细帐、商商品销售售收入明明细帐、商商品销售售成本明明细帐、经经营费用用明细帐帐、财务务费用明明细帐,根据据需要增增设外汇汇存款明明细帐、外外汇差价价明细帐帐,其其他货币币分设人人民币保保证金户户、美元元保证金金户。上上述帐簿簿前三本本必须使使用订本本帐,其其他可采采用活页页帐,辅辅助帐由由各部门门根据各各自经营营状况自自行设置置。 33. 各各财务小小组

14、每月月3日前前向公司司计财部部报送上上月税金金计算表表, 商商品销售售利润表表, 55 日前前报送资资产负债债表、损损益表、经经营费用用明细表表、资金金流向明明细表; 每季季度增报报商品进进销存明明细表,应上交交税金情情况表。 44. 按按照公司司会计档档案管理理的要求求, 管管好部门门会计档档案, 妥善保保管财务务印章、凭凭证、帐帐册。建建立内部部发货票票、银行行支票的的领用、登登记、管管理制度度。 55. 业业务部门门在银行行开立的的帐户,应严格格执行金金融管理理政策以以及现金金管理的的规定, 遵守守结算程程序和财财经纪律律。 66. 财务小小组应配配合公司司进行年年度及不不定期的的财务清

15、清查工作作, 保保证帐帐帐相符、帐帐实相符符、帐表表相符。配配合公司司内部审审计工作作和财务务、物价价、税收收大检查查工作。 77. 财财务小组组要加强强组织纪纪律性,坚持请请示报告告制度,未经部部门领导导许可和和计财部部同意,不得越越权办理理财务事事项。 第第四章 会计计基础工工作 第十十三条 会计计凭证管管理。为为保证会会计记录录的真实实性, 明确经经济责任任, 一一切记入入帐簿的的收支业业务, 都必须须以能足足够证明明经济业业务发生生经过的的记帐依依据的可可靠凭证证作为基基础。 (一) 原始凭凭证 原原始凭证证各要素素必须齐齐全,包包括:凭凭证名称称、填制制日期、编编号、填填制单位位或填

16、制制人姓名名、经办办人签章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价和金金额(大大小写相相符)、填填制单位位或部门门名称、公公章及制制票收付付款等直直接责任任人的签签章。单单位自制制原始凭凭证必须须符合上上述要求求, 白白条不能能抵充凭凭证支款款。发货货票必须须按连续续编号管管理, 顺序保保管, 废票必必须与存存根一起起保管。 1. 填制制原始凭凭证的基基本要求求 (1)严严肃认真真, 实实事求是是。 (2)及及时准确确, 按按章填制制,有经经办人员员签字、领领导签批批、会计计人员审审核签章章。 (3)原原始凭证证上的数数字和文文字必须须填写清清楚,易易于辨认认, 不不得涂改

17、改。 22. 原原始凭证证审核 各各种原始始凭证一一律由财财务部门门负责审审核的人人员进行行认真审审核, 审核原原始凭证证必须做做到: (1)审审核原始始凭证所所记录的的经济业业务是否否合法,有无违违反财经经纪律和和财务制制度等违违法乱纪纪的行为为, 是是否符合合厉行节节约, 反对浪浪费,少少花钱,多办事事的原则则。 (2)审审核原始始凭证的的内容是是否符合合规定和和要求。如如查明凭凭证所记记录的经经济业务务是否符符合实际际情况, 填写写的项目目是否齐齐全, 数字与与汉字是是否准确确、清楚楚, 有有无涂改改, 文文字表达达是否准准确, 有无签签名签章章等。 (3)对对购买实实物的原原始凭证证,

18、 除除按正常常要求外外,还必必须有验验收证明明。 (二)填制记记帐凭证证 11. 记帐凭凭证是由由会计人人员根据据审核后后的原始始凭证编编制。记记帐凭证证必须填填明: 凭证的的名称、编编号、填填制日期期,摘要要简要说说明经济济业务的的内容,应借应应贷会计计科目,所附原原始凭证证的张数数,有关关人员签签章,填填制转帐帐凭证必必须附有有文字说说明。 22. 对已填填制的记记帐凭证证必须由由稽核人人员进行行审核。 (1)审审核各项项经济收收支活动动的合理理性、合法性性和真实实性。 (2)审审核各类类凭证是是否字迹迹清晰整整洁,阿拉伯伯数字和和汉字的的书写是是否规范范, 不不得以省省略符号号代替。检检

19、查所附附凭证的的装订码码放、封封面书写写、保管管是否符符合要求求。 (三)会会计凭证证保管 会会计凭证证是重要要的经济济档案和和历史资资料。对对会计凭凭证必须须指派专专人保管管。根据据既安全全完整, 又便便于查阅阅的原则则, 应应于次月月之内将将上月的的各种记记帐凭证证按编号号顺序, 连同同所附原原始凭证证装订成成册,并并附加封封面,注注明单位位名称、会会计年度度、起止止日期、起起迄号码码, 并并由经办办人和负负责人签签名签章章。 第第十四条条 会会计帐簿簿管理 (一)登登记帐簿簿 为为了做好好记帐工工作, 保证会会计核算算的质量量, 在在起用和和登记帐帐簿时, 必须须遵守以以下各项项规则:

20、11. 为为明确帐帐簿使用用和登记记的责任任, 在在启用帐帐簿时, 必须须在帐簿簿扉页内内,填写写启用帐帐簿的名名称、册册数、编编号、合合计页数数、日期期、记帐帐人员的的姓名, 并加加盖财务务专用章章和记帐帐员、会会计主管管人员的的印章, 加贴贴印花税税票。更更换记帐帐员时, 应在在帐簿扉扉页内填填写交接接日期和和交接人人员的姓姓名, 并由接接管人员员和会计计主管人人员签章章。 22. 为为保持帐帐簿记录录的清晰晰、耐久久、防止止涂改,在登记记时, 必须用用蓝色墨墨水或炭炭素墨水水书写, 不得得使用铅铅笔或圆圆珠笔, 红色色墨水只只能在结结帐、划划线、改改错的冲冲帐时使使用。 33. 在在总分

21、类类帐和明明细分类类帐中,应在页页首注明明科目、名名称和页页次。必必须按帐帐簿号连连续登记记,不得得漏页、跳跳行登记记, 如如发生隔隔页、跳跳行,不不得撕毁毁、涂改改,应将将空页、空空行用红红线对角角划掉, 加注注文字说说明, 并有记记帐人员员签章。 44. 记记帐时, 应将将记帐凭凭证的种种类和编编号,业业务内容容摘要, 应记记金额等等逐项登登记。 55. 每每张帐页页登完时时应加计计本页发发生额总总额,并并结出余余额,填填写在帐帐页的最最后一行行内,并并在摘要要栏内注注明过过次页字样, 然后后把发生生额总数数和余额额记入下下一页的的第一行行, 并并在此行行内摘要要栏内注注明承承前页字样。

22、66. 新新年度起起用新帐帐簿时,应将上上年度的的总分类类帐各科科目的年年末余额额转记在在新帐簿簿各科目目的第一一行,并并在摘要要栏内注注明上上年结转转或年初余余额字字样。 (二)结结帐 为为了总结结会计期期间的经经济活动动,考核核经营成成果,使使各种帐帐簿记录录保持完完整与准准确,及及时编制制会计报报表,必必须定期期进行结结帐和对对帐工作作。结帐帐前, 应认真真检查帐帐簿记录录的完整整性和准准确性, 结帐帐时应当当根据不不同的帐帐户记录录, 分分别采用用不同的的方法, 具体体要求是是: 11. 对对不需要要按月结结计本期期发生额额的帐户户,每次次记帐以以后，都都要随时时结出余余额，每每月最后

23、后一笔余余额即为为月末余余额。 22.现金金银行存存款日记记帐和需需要按月月结计发发生额的的收入、费费用等明明细帐,每月结结帐时,要在最最后一笔笔业务记记录下面面划一单单线,结结出本月月发生额额和余额额,在摘摘要栏内内注明本月合合计字字样,在在下面再再划一条条单线。 33. 需需要结计计本年累累计发生生额的帐帐户,每每月结帐帐时,应应在本本月合计计行下下结出自自年初起起至本月月末的累累计发生生额,登登记在月月份发生生额下面面。在摘摘要栏内内注明本月累累计字字样, 并在下下面再划划单线。112月末末的本本年累计计就是是全年的的累计发发生额, 全年年累计发发生额下下划双线线。 44. 总总帐帐户户

24、年终结结帐时,为了反反映本年年各项资资金增减减变化的的金额, 准确确核对帐帐目, 要结出出全年发发生额和和年末余余额, 在摘要要栏内注注明本本年累计计字样样, 并并在合计计数下划划双线。 (三)对对帐 对对帐必须须做到: 11. 帐帐证一致致：在在日常编编制凭证证和记帐帐过程中中认真核核对帐簿簿记录和和记帐凭凭证, 做到帐帐证相符符。 22. 帐帐实一致致: 财产物物资的帐帐面数字字与实物物定期进进行核对对,做到到帐实相相符。 33. 帐帐帐一致致: 各各种帐簿簿之间勾勾稽关系系清楚,做到帐帐帐相符符、总帐帐与各有有关明细细帐、日日记帐进进行核对对;崐财财产物资资明细帐帐、备用用金明细细帐与保

25、保管部门门、使用用部门有有关明细细帐进行行核对; 应收收、应付付、预收收款明细细帐与有有关业务务部门、有有关债权权、债务务单位进进行核对对。在帐帐帐核对对过程中中发现问问题,并并及时汇汇报处理理。 (四)改改错 根根据会计计制度规规定,在在记帐过过程中,如果记记录发生生错误,不得任任意撕毁毁,也不不得采用用刮擦、挖挖补、涂涂抹或用用退色药药水等方方法更改改字迹,而应应当根据据错误的的具体情情况, 采用划划线更正正法、红红字更正正法和补补充登记记法进行行更正。 第第十五条条 会会计档案案管理:本公公司的各各种会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、财财务计划划、预决决算和重重要的经经济合同同等会计

26、计资料,应统一一纳入会会计档案案管理,加强会会计档案案管理, 建立立健全会会计档案案的立案案、归档档、保管管、调阅阅和销毁毁等管理理制度,是加强强会计基基础工作作,建立立科学的的会计工工作秩序序的重要要保证。 (一)会会计档案案的保管管 会会计档案案由计财财部和二二级核算算的部门门保管。各各部门财财务小组组要按照照国家和和上级关关于会计计档案管管理办法法的规定定和要求求, 对对各部门门的会计计档案定定期收集集、审查查核对、整整理立卷卷、装订订成册,按年编编制会计计档案目目录,做做到专人人定点保保管、存存放有序序、查找找方便。同同时, 要严格格执行安安全和保保密制度度,不得得随意堆堆放,严严防毁

27、损损、散失失和泄密密。 (二)会会计档案案的使用用 为为保证会会计档案案的完整整及查阅阅方便,凡调调阅或复复制会计计档案,均应严严格办理理手续; 11. 会会计部门门要设置置会计档档案调阅阅(复制制)登记记簿,并并指定专专人负责责保管。 22. 本本公司人人员调阅阅会计档档案,需需公司(或部门门)领导导同意。 33. 外外单位人人员调阅阅会计档档案,需需持单位位正式介介绍信,经部门门领导和和公司领领导批准准。 44. 调调阅人员员在得到到批准或或同意后后,应详详细登记记调阅的的档案名名称、数数量、调调阅日期期、调阅阅人员的的工作单单位和姓姓名、调调阅理由由,归还还时间等等。 55.调阅阅人员未

28、未经批准准,不得得将会计计档案携携带外出出。 66. 外外单位需需要复制制的,应应持有单单位复制制证明,并经会会计主管管人员同同意后办办理登记记手续。 (三)会会计档案案的销毁毁 会会计档案案保管期期满, 需要销销毁时, 要按按照档案案管理办办法的规规定,由由财务部部门和有有关部门门共同鉴鉴定,认认真清点点核对,并编制制会计计档案销销毁清册册,经经公司领领导审查查,报经经上级主主管部门门批准后后, 由公司司领导指指定有关关部门和和财务部部门共同同派人员员监销,并在在销毁清清册上签签名或签签章。会计档档案销毁毁清册要长期期保存, 对其其中崐未未了结债债权债务务的原始始凭证,应单独独抽出, 另行行

29、立卷,保管到到债权债债务结清清时为止止。 第五五章 资金管管理 第第十六条条 公公司注册册资金为为法定资资本金,包括括国家投投入和企企业自筹筹。由公公司计财财部管理理。公司司根据国国家法律律法规,可以采采取合法法措施筹筹集资本本金,公公司筹集集的资本本金依法法享有经经营权。 第第十七条条 公公司应按按国家财财务制度度规定加加强对企企业公积积金、公公益金的的管理。按按照有关关规定提提取公积积金和公公益金, 并按按法定程程序转增增资金或或用于弥弥补企业业亏损。 第第十八条条 切切实加强强欠债的的管理。各各业务部部门应建建立欠债债的报告告制度, 统一一纳入公公司的财财务计划划。向银银行申请请贷款或或

30、向其他他单位借借款以及及公司内内部调借借,均应应按规定定填写借借款合同同,由由计财部部审核后后报公司司总经理理和总会会计师审审批。借借款利息息支出由由借款部部门负担担并计入入财务费费用。公公司原则则上不为为下属分分公司、子子公崐司司以及个个人、其其他单位位出具经经济担保保。 第第六章 流动动资产管管理 第第十九条条 货货币资金金管理 11. 一一切经济济往来,必须通通过银行行转帐结结算,收收取的销销售货款款、劳务务收入等等, 应应及时存存入银行行, 不不得坐支支。根据据国家规规定, 可在下下列范围围内使用用现金, 包括括职工工工资、奖奖金、工工资性津津贴、个个人劳务务报酬、差差旅费、劳劳保福利

31、利的日常常报销以以及经公公司领导导批准的的特殊性性支出。 22. 遵遵守银行行核定的的库存现现金限额额,对超超限额的的现金应应于当日日送存银银行。向向银行支支取现金金应写明明真实用用途,不不得冒名名套领。 33. 建建立健全全现金帐帐目,逐逐笔记载载现金收收支,帐帐目要日日清月结结,做到到帐款相相符,不不准白条条抵库,不准利利用银行行帐户代代其他单单位和个个人存入入和支取取现金。 44. 出出纳人员员应严格格履行岗岗位责任任,坚持持复核制制度和唱唱收唱付付。 55. 加加强各种种存款的的内部控控制制度度 (1) 开立银银行帐户户必须报报请公司司计财部部审核。由由公司总总经理和和总会计计师批准准

32、后, 方可向向银行申申请。各各业务部部门开立立的帐户户, 应应接受计计财部、审审计室的的监督检检查。 (2)各部门门在银行行开立的的帐户应应执行国国家政策策、法令令, 遵遵守银行行信贷、结结算和现现金管理理的有关关规定。帐帐户只供供本部门门业务经经营范围围内的资资金收付付,不不得出借借或转让让其他单单位使用用。各种种收支凭凭证要如如实填明明款项来来源或用用途,帐帐户必须须有足够够的资金金保证支支付,不不得崐签签发空头头的支款款凭证。 (3) 及时、正正确地记记载与银银行的往往来业务务。按规规定方法法登记银银行存款款日记帐帐,以以及编制制银行存存款余额额调节表表,要重重视对帐帐工作,保证银银行存

33、款款与银行行对帐单单金额核核对相符符。 第第二十条条 结结算资金金管理 (一). 应收收帐款管管理 11.公司司各部门门财务核核对发货货清单及及销货发发票、货货款是否否到位等等,经证证实无误误后,编编制记帐帐凭证,登记记应收款款明细帐帐和总帐帐。 22. 收收到货款款和登记记帐后,即通知知有关业业务人员员根据情情况及时时结帐。 33. 部部门财务务定期向向客户寄寄发往来来对帐单单,对长长期未收收回的应应收帐款款,应查查明原因因,继续续催帐,及时收收回。 44. 加加强应收收票据管管理,应应收票据据的签发发、使用用、转让让、贴现现应按银银行有关关规定执执行。财财务部门门应设置置应收收票据备备查簿

34、,逐笔笔登记每每一应收收票据的的种类、号号数和出出票日期期、票面面金额、交交易合同同号以及及付款人人.承兑兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称,到到期日期期和利率率、贴现现日期、贴贴现率、贴贴现净额额以及收收款日期期和收回回金额等等资料。应应收票据据到期结结清票款款后,在备查查簿内逐逐笔注销销。 55. 因因债务人人破产或或死亡,以其破破产财产产或者遗遗产清偿偿后,仍然不不能收回回的应收收帐款以以及因债债务人逾逾期未履履行清偿偿债务超超过三年年仍然不不能收回回的应收收帐款,报经有有关部门门批准后后,作为为坏帐损损失处理理。 66. 各各部门财财务按月月预提坏坏帐准备备金,具具体提取取比例为为应

35、收帐帐款余额额的5%,按要求求进行核核算。 77. 坏坏帐损失失的核算算采用直直接转销销法,将将实际提提取的坏坏帐数直直接计入入当期费费用,并将发发生的损损失直接接从应收收帐款中中转销,已经经转销的的应收帐帐款设立立备查登登记簿登登记,以以便加以以控制。 第第七章 存货货管理 第第二十一一条 加强存存货管理理是为了了保证提提供准确确可靠的的存货和和商品销销售成本本等方面面的数据据,为为公司经经营决策策提供可可靠依据据。为此此,必必须加强强商品储储存环节节的管理理。 11.各部部门购入入存货的的品种、数数量、金金额、即即要保证证经营业业务的需需要,又又要尽量量减少资资金占用用。 22. 各各部门

36、财财务按实实际成本本对存货货计价。购购入存货货的实际际成本包包括买价价、运杂杂费、途途中合理理损耗等等。 33. 商商品入库库。储运运部门负负责进行行验收入入库,并并将签收收的 商品入入库单、 运运杂费单单据一并并送交财财务部门门。 44. 商商品出库库。储运运部门必必须根据据业务人人员开出出的发发货票,并并经财务务部门审审核签单单后方能能作为商商品出库库的凭证证,不能能以白条条抵库。 第第二十二二条 存货的的核算 11.各部部门财务务小组对对购入、发发出、领领用过程程中所发发生的各各种单据据进行审审查、核核对,设设置存货货明细帐帐,并定定期与储储运部门门存货核核对,做做到帐帐帐相符。 22.

37、 编编制商品品货号。为为了使业业务、储储运、财财务部门门对商品品能够统统一核算算、准确确区别,商品品必须对对号入座座, 以以避免由由于品名名、规格格记录不不一致、不不准确等等原因而而发生错错误。为为此,必必须建立立商品货货号,货货号由业业务人员员负责编编制,各各部门统统一执行行。货号号的编制制方法,可采用用六位数数字。商商品编号号自签定定购货合合同或预预收货款款时开始始。 33.各部部门财务务按月预预提商品品削价准准备金,具体体提取比比例为商商品余额额的5%,按要求求进行核核算。 44. 低低值易耗耗品采用用一次摊摊销法,在领用用时将其其全部价价值摊入入费用。 55. 各各部门对对存货要要定期

38、进进行清查查盘点,对于发发生的盘盘盈、盘盘亏以及及过时、变变质、损损毁等需需要报废废的,应应报经有有关领导导和主管管部门批批准,及及时进行行处理,计入当当期损益益。 第八章章 固固定资产产管理 第第二十三三条 根据规定定,结合合我公司司具体情情况,凡凡使用期期限超过过两年、单单位价值值20000元以以上,在使用用过程中中保持原原有物质质形态的的物资为为固定资资产。 11. 购购入的固固定资产产,按照照实际支支付的买买价或售售出单位位的帐面面原价、支支付的包包装费、运运杂费、安安装费和和缴纳的的税金等等作为固固定资产产原价入入帐。 22. 自自制、自自建的固固定资产产,以制制造,建建造过程程中的

39、实实际支出出作为原原始价值值入帐。 33. 投投资转入入的固定定资产,以双方方评估确确认的价价格,加加上需要要企业负负担的运运费、保保险费、装装卸费,以及缴缴纳的税税金,作作为固定定资产原原值入帐帐。 44. 盘盈的的固定资资产按重重置完全全价值作作为原值值入帐。 55. 接接受捐赠赠的固定定资产,按同类类资产的的市场价价值估价价,或根根据捐赠赠者提供供的有关关凭证入入帐。 第第二十四四条 固定资资产的折折旧。固固定资产产折旧从从固定资资产投入入使用的的月份之之次月起起, 按按月计提提。月份份内减少少或停用用的固定定资产,当月仍仍然计提提折旧,从下月月起停止止计提折折旧。对对于已提提足折旧旧但

40、还在在继续使使用的固固定资产产不再计计提折旧旧,提前前报废的的固定资资产,其其净损失失计入当当期营业业外支出出, 不不得补提提折旧。停停止使用用的崐固固定资产产,从次次月起停停止计提提折旧。 11. 固定资资产折旧旧方法原原则上采采用平均均年限法法。对商商品检测测设备,电子计计算机采采用加速速折旧法法(双倍倍余额递递减法)。一类类固定资资产只能能使用一一类折旧旧方法。 平平均年限限法的固固定资产产折旧率率和折旧旧额的计计算方法法是: 年年折旧率率=预计计残值率率折旧年年限X1100% 月月折旧率率=年折折旧率12 月月折旧额额=固定定资产原原值X月月折旧率率 双双倍余额额递减法法的固定定资产折

41、折旧率和和折旧额额的计算算方法是是: 年年折旧率率=2折旧年年限X1100% 月月折旧率率=年折折旧率12 月月折旧额额=固定定资产帐帐面净值值X月折折旧率 22. 固固定资产产目录和和折旧年年限 通通用设备备分类 折旧年年限 机机械设备备 112年 动动力设备备 115年 传传导设备备 220年 运运输设备备 110年 自自动化、半半自动化化控制设设备 110年 电电子计算算机 44年 空空调机、空空气压缩缩机、电电气设备备 12年年 通通用仪器器测试设设备 100年 传传真机、电电传机、移移动无线线电话 8年 电电视机、复复印机、文文字处理理机 6年年 音音响、录录(摄)相机 112年 专

42、专业柜台台、货架架 5年 加加工设备备 112年 制制冷设备备 112年 烘烘干设备备 8年 腐腐蚀性严严重的设设备 66年 废废旧物资资加工设设备 66年 地地磅 100年 吊吊运机械械设备 12年年 消消防安全全设备 6年年 其其他经营营用设备备及器具具 110年 房房屋建筑筑物: 钢钢结构 40年年 钢钢筋混凝凝土结构构 330年 钢钢筋混凝凝土砖结结构 255年 砖砖、木结结构 244年 危危险用品品专用仓仓库 200年 简简易房 8年年 围围墙 66年 地地坪、晒晒台、货货场 88年 33. 固固定资产产折旧的的残值率率按固定定资产原原值的4%计计算。 第第二十五五条 加强对对固定资资产及公公用物品