山西金晖煤焦化工—金晖公司财务制度7778.docx

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1、山西金晖煤焦化化工有限公司司财务管理制度盛勤管理咨询2003年122月59目 录第一部分 金晖晖公司内部控控制循环制度度1第一章 总总 则1第二章 财务开支支审批内部控控制制度1第三章 采购与付付款业务程序序内部控制制制度4第四章 销售与收收款业务程序序内部控制制制度5第二部分 内部部审计制度7第一章 总 则7第二章 内部审审计工作机构构和人员7第三章 审计对对象和审计范范围7第四章 工作权权限9第五章 工作程程序9第六章 附则则11第三部分 财务分析析制度12第一章 财务分析析的主要内容容12第二章 财务分析析的工作重点点12第四部分 应应收款项管理理14第一章 总 则14第二章 应收款项项

2、管理制度14第三章 坏账处理理制度15第五部分 投资管理理制度17第一章 对外投资制度17第二章 固定资产产投资管理制制度18第三章 投资管理理机构20第六部分 收入管理理制度21第一章 总 则21第二章 收入确认认的原则21第三章 其他业务务收入22第四章 营业外收收入的管理22第七部分 票据管理理制度23第一章 支票的管管理23第二章 发票的管管理23第三章 汇票的管管理24第八部分 货币资金金管理制度26第一章 货币资金金管理原则与与依据26第二章 现金管理理制度27第三章 银行存款款管理制度28第四章 资金报告29第九部分 资金统筹筹分配使用管管理条例30第一章 总 则30第二章 资金

3、的筹筹措30第三章 资金划分分制度31第四章 资金的使使用管理33第五章 资金的控控制34第十部分 固定定资产与无形形资产管理制制度35第一章 固定资产产的范围、标标准和内容35第二章 固定资产产折旧及方法法35第三章 固定资产产清查36第四章 无形资产产管理制度37第十一部分 财务预预算管理制度度38第一章 总 则38第二章 财务预算算编制原则38第三章 预算编制制方法38第四章 各职能部部门、业务部部门职责39第五章 财务预算算具体内容39第六章 财务预算算执行与控制制40第七章 本制度适适用范围40第十二部分 存货管理理制度41第十三部分 财务档案案管理制度43第一部分 金晖晖公司内部控

4、控制循环制度度第一章 总总 则第一条 为规范金晖公司司的运作，加加强内部管理理，防范经营营风险和财务务风险，依据据中华人民民共和国会计计法、内内部会计控制制基本规范等等相关法律法法规，特制定定金晖公司内内部控制制度度。第二条 本公司所称内部部控制主要包包括财务开支支审批内部控控制制度、采采购与付款业业务程序内部部控制制度以以及销售与收收款业务程序序内部控制制制度等三个主主要内部控制制制度。第三条 在公司业务程序序内部的控制制环节上，上上一环节控制制点的负责人人有权指导和和监督下一环环节控制点的的责任人，并并对出现的错错误和误差承承担相应的责责任：即对于于下一环节控控制点责任人人因出现错误误和误

5、差所带带来的损失，除除其本人应承承担相应的责责任外，其上上级责任人也也要承担相应应责任的处罚罚。第四条 本制度需要公司司的财务部门门、生产部门门、销售部门门等各部门及及各岗位职责责的有效发挥挥，确保公司司内部控制的的有效运作。第五条 公司的法定代表表人对本公司司内部控制机机制的建立健健全及有效实实施负责。第二章 财务开支支审批内部控控制制度第六条 公司财务开支审审批内容包括括：成本费用用开支审批、固固定资产购置置审批、对外外投资审批等等。第七条 公司财务开支审审批原则（一） 成本费用开支时时，应严格执执行有权签字字人及财务负负责人双签字字制度。（二） 所有经济事项必必须由经办人人签名，一名名或

6、一名以上上的有权签字字人审批签字字，并经财务务负责人签字字后，方可到到财务部门报报账；（三） 报账所持原始凭凭证必须是税税务部门或财财政部门认可可的票据，无无效的票据一一律不得用于于报账。公司司在对外办理理经济事项时时，要同对方方签订合同或或协议。在报报账时，必须须附上有效的的合同或协议议；（四） 报账单据经有权权签字人签字字后，会计人人员应按照有有关成本费用用开支标准审审核把关，确确保审核无误误后制作付款款凭证，出纳纳要根据付款款凭证办理付付款手续。决决不允许先付付款，后制作作会计凭证；（五） 各部门和经办人人员必须按照照本制度规定定的审核程序序办理报账手手续，对于审审批手续不全全的款项，财

7、财务部门有权权拒绝支付；（六） 各部门和经办人人员从财务部部门借款办理理经济事项时时，必须于经经济事项办理理完毕后1周周内到财务部部门报账；（七） 在公司财务开支支过程中，严严禁通过化大大为小、化整整为零等形式式来逃避开支支权限管理的的行为。第八条 公司成本费用开开支内容包括括物料采购费费、运杂费、保保管费、包装装费、保险费费、差旅费、招招待费、运输输费、交通费费、电话费、修修理费、办公公费、会议费费、书报费、业业务宣传费及及其他费用。第九条 公司成本费用开开支审批权限限公司发生的管理理费用，在核核定的年度预预算范围内列列支。对于预预算外的成本本费用开支，必必须通过预算算外支出程序序的审批后，

8、在在财务部门费费用预算中的的机动费用中中开支，详细细规定见第九九部分：财务务预算管理制制度。（一） 办公用品或低值值易耗品：公公司日常办公公所需的办公公用品或低值值易耗品，购购置金额在1100元以下下的由部门负负责人审核批批准，在1000元500元元的由办公室室主任审核批批准，5000元以上的由由总经理审核核批准；（二） 业务招待费、修修理费、会议议费、差旅费费、业务宣传传费等公司对对外发生的各各项费用，金金额在2000元以下的由由部门负责人人审核批准，金金额在2000至500元元的由主管副副总经理审核核批准，金额额在500元元以上的由公公司总经理审审核批准；第十条 公司成本费用开开支审批流程

9、程（一） 支出申请：因公公司业务需要要发生费用开开支时，部门门内的经济事事项经办人员员要根据当月月公司费用预预算和公司相相关费用支出出标准填制“费用开支审审批申请表”，呈报部门门负责人审阅阅。（二） 部门负责人接到到“费用开支审审批申请表”后，对费用用开支的合规规性进行审核核；预算内开开支按成本费费用审批权限限办理；预算算外成本费用用上报总经理理审批后，列列入部门机动动费用支出。（三） “费用开支审批批申请表”审批签字后后，返还给申申请人，申请请人将其呈报报至财务部负负责人审核签签字后，交由由财务部出纳纳办理领取现现金或支票的的相关事宜。（四） 原辅材料货款的的支付供应部每月底应应根据生产需需

10、要和供货情情况，提出下下月用款计划划，报送财务务部及有关领领导处。财务务部要积极组组织资金，根根据资金的到到位情况，报报经董事长组组织有关人员员研究确定后后，由供应部部逐户填写付付款通知单。1 在下列两种情况况下，经部门门领导、分管管经理审批后后，可直接到到财务办理审审批付款手续续：（1） 付款额属于已结结算入帐的应应付货款；（2） 付款额度在已到到货但尚未结结算货款的880%以内。2 在下列两种情况况下，须先签签订供货合同同，再按以上上审批程序办办理付款审批批手续：（1） 付款额超过已到到货但尚未结结算货款的880%的部分分；（2） 经审核后确实需需要预付的货货款。（五） 工程款项的支付付项

11、目与发展部应应组织施工单单位于每月底底向财务部及及有关领导报报送经项目负负责人审核后后的工程进度度表，项目与与发展部、供供应部应于每每月底提出下下月用款计划划，报送至财财务部及有关关领导处，根根据资金的到到位情况，经经董事长组织织有关人员研研究确定后，由由项目与发展展部、供应部部的经办人员员逐户填写付付款通知单，经经部门领导和和主管副总审批批后，按合同同规定到财务务部办理审批批付款手续，无无合同的必须须先签定合同同，超出合同同规定付款范范围的需要经经过董事长审审批。第十一条 公司固定资产购购置原则（一） 公司固定资产的的购置必须严严格按照审批批权限和相应应手续办理。（二） 公司固定资产购购置采

12、用“统一采购、归归口管理”的原则，由由公司供应部部办理固定资资产的购置工工作。第三章 采购与付付款业务程序序内部控制制制度第十二条 公司采购与付款款业务程序主主要包括请购购、签订采购购合同、订货货、验收、付付款和入账等等环节。第十三条 公司的采购与付付款业务程序序内部控制制制度包括：（一） 请购制度：1 按照采购单价和和采购总金额额将公司采购购物资分为AA、B、C三三类。2 需求部门依据生生产经营的需需求情况确定定需求计划，供供应部门结合合库存数据制制订采购计划划，采购计划划包括采购物物资名称、代代码、需要量量、到货时间间。（二） 对供货商的信用用评估：供应部供应商管管理人员对供供应商的产品品

13、质量、供货货条件等进行行评估，以确确定入围供应应商。（三） 批准采购经过信用评估后后，将确定下下来的符合公公司的采购条条件的供应商商名单报经公公司总经理批批准后，签发发采购合同，正正式办理订购购手续。（四） 合同签订经公司总经理批批准后，按照照审批权限由由总经理或指指定的授权委委托代理人与与供货商签订订采购合同，采采购合同一式式四份，一份份留供货商以以备发货，一一份送财务部部门以备核算算，一份供应应部留存，一一份交生产技技术部。（五） 验收公司机动部负责责按照合同约约定的条件，检检验采购物资资（机电设备备）品质、规规格及验收数数量。质量部部负责采购物物资（原煤）的的检验。物资验收的原则则：随到

14、随办办，逐件检验验；物资验收后作如如下会计处理理：材料入库后，无无论是否与采采购合同相符符，都必须填填写一式四联联的入库单，一一联由保管仓仓库留存，二二联由供应部部留存，三联联交生产技术术部留存，四四联由生产技技术部转送财财务部门留存存。由供应部负责检检查发票所填填写的名称、数数量、单价等等是否有误，同同时将入库单单与采购合同同进行核对，以以检查所购物物料与采购合合同是否相符符；由机动部部负责进行所所购物品（机机电设备）质质量的检验，由由质量部负责责原煤的质量量检验；在完完成了审核程程序并确认准准确无误后，送送财务部门核核算。会计接到入库单单和发票后，要要审核入库单单和发票并确确认无误后，才才

15、可进行编制制记账凭证等等账务处理。（六） 到货与采购合同同不符的处理理如果验收时出现现实际数量多多出采购合同同的规定数量量，供应部负负责填写退货货通知单，将将多余的材料料退回供应厂厂商处，因此此所发生的运运输及其它费费用全部由供供货商负担；如果验收时出现现实际数量少少于采购合同同的规定数量量，供应部负负责负责通知知财务部，本本批货物暂不不给予结款。待待货物补齐后后一并付款。如果验收时或入入库后出现品品质不符，生生产技术部负负责填写退货货通知单，将将因品质不符符而拒收的材材料，退回供供应厂商处；因此所发生生的运输及其其它费用全部部由供货商负负担。退货通知单一式式四联，一联联由供应部留留存，附于原

16、原采购、验收收单的后面归归档；二联由由生产技术部部留存；三联联送财务部门门；四联通知知供应厂商。对对于因质量不不符的退货，相相应负责质量量检验的部门门要在退货通通知单上签章章。（七） 付款公司支付货款时时，除按规定定可以支付现现金外，一般般应以支票等等方式支付。首首先由会计核核对应付账款款的明细账与与客户提供的的发票等单据据是否有误，然然后经财务部部部门负责人人或总经理签签章后，交出出纳人员办理理支付。（八） 入账公司财务部门取取得供货方的的发票和收货货单等原始凭凭证后，进行行计量并计入入适当的账户户和适当的会会计期间。第四章 销售与收收款业务程序序内部控制制制度第十四条 销售与收款业务务程序

17、内部控控制制度包括括销售部门、生生产部门、财财务部门、保保管部门及其其他涉及销售售与收款业务务的部门与人人员。第十五条 销售与收款业务务程序的主要要环节包括报报价、信用调调查、接受订订单、核准付付款条件、填填制销货通知知、发出商品品、开具发票票、核准销售售折扣、核定定销售折让或或退货条件并并办理退款或或接受退货、收收取货款以及及各环节的账账务处理等。第十六条 在销售与收款业业务程序的执执行方面应保保证以下职务务的相互分离离：（一）接受客户户订单的人不不能同时负责责核准付款条条件和客户信信用调查工作作；（二）填制销货货通知的人不不能同时负责责商品的发货货工作；（三）开具发票票的人不能同同时负责发

18、票票的审核工作作；（四）办理各项项业务的人员员不能同时负负责该项业务务的审核批准准工作；（五）记录应收收账款的人员员不能同时负负责货款的收收取和退款工工作；（六）会计人员员不能同时负负责销售业务务各环节的工工作。销售部门要负责责制定出恰当当的销售政策策，明确定价价原则、信用用标准与条件件、收款方式式以及涉及销销售业务的机机构和人员的的职责权限等等相关内容，强强化对商品发发出和账款回回收的管理，以以尽可能地避避免或减少公公司的坏账损损失。第二部分 内内部审计制度度第一章 总 则第一条 为建立健全全公司内部审审计制度，加加强内部审计计工作，根据据中华人民民共和国审计计法、国家家审计署关关于内部审计

19、计工作的规定定，制定本本制度。第二条 内部审计是是实施内部监监督，依法检检查会计账目目及相关资产产，监督企业业财务收支真真实性、合法法性、效益性性的活动。第三条 公司实施内内部审计制度度，以促使各各职能部门和和生产车间加加强内部管理理，遵守国家家财经法纪和和公司内部有有关规章制度度，改善经营营管理，提高高经济效益。第二章 内部审审计工作机构构和人员第四条 公司在财务部部下设审计员员，在财务总总监的领导下下进行审计监监督，开展内内部审计工作作，必要时可可直接向总经经理汇报工作作。第五条 审计员等同同于财务部的的平级机构，财财务部提供审审计人员必要要的工作环境境和办公设备备，审计人员员必须具备必必

20、要的专业知知识及执业技技能。第六条 内部审计人人员必须严格格按照国家法法律法规和本本制度的相关关规定执行内内部审计，忠忠于职守，客客观公正，保保守秘密。第七条 审计人员必必须遵守职业业道德，加强强职业道德修修养，自觉接接受纪律约束束，努力提高高审计水平，保保证审计工作作质量。第八条 内部审计人人员应对其所所出据的审计计结论负责。第九条 内部审计人人员应根据公公司年度审计计计划开展审审计业务。第三章 审计对对象和审计范范围第十条 公司各部门门以及相关的的经济责任人人均为被审对对象。被审对对象应按审计计工作要求，提提供凭证、账账簿、报表及及有关资料或或复印件，并并如实介绍相相关情况。第十一条 内部

21、审计的的审计范围为为：（一）财务收支支审计1. 对公司的月、季季、年度会计计报告中有关关财务收支状状况的真实性性、正确性、合合规性、合法法性进行审计计监督。2. 审计资产管理情情况，核查固固定资产、流流动资产收支支的合理性及及资金占用额额的真实性。3. 审计公司营业收收入、营业成成本、税金、利利润计算是否否正确以及应应缴利税和解解缴情况。4. 审查公司公开披披露的经济业业务，会计资资料和财务指指标是否真实实相符。（二）投资及筹筹资审计1. 对公司的基本建建设投资、重重大的设备更更新等项目的的工程成本及及投资进行审审计监督。2. 审查公司长期、短短期的对外投投资以及并购购等项目的合合理性、投资资

22、效果和资金金来源的可行行性，有无违违反公司投资资管理的有关关政策规定。（三）内部控制制审计，即依依照法律、法法规和科学管管理的原则，对对被审计单位位的经营、业业务、计划、管管理等控制制制度的完整性性、合理性、有有效性进行审审查，确保公公司内部控制制制度的合理理设计和严格格执行。1. 审查会计机构构设置和会计计人员的任职职资格，职责责分工是否符符合会计法规规和财政主管管部门以及公公司制度的要要求。2. 对各部门的成本本费用核算和和财务收支计计划，信贷计计划、关联协协议及各项经经济合同的签签订、执行情情况进行审计计监督。（四）进行经济济效益审计，审审查分析各种种资金的占用用和周转情况况以及各种经经

23、费的使用效效益。（五）开展各种种专项审计1. 对公司各部门进进行经济责任任审计，包括括审计各下属属单位签订的的承包经营合合同，承包财财务指标的完完成情况及年年度奖惩的兑兑现，审计公公司各级领导导离任前的未未了经济责任任。2. 对严重侵占公司司财产，严重重浪费及其他他违反国家和和公司经济制制度规定的行行为，进行专专项审计。3. 接受和配合国家家审计机关对对本公司进行行的审计监督督工作。（六）完成其他他内部审计任任务。第四章 工作权权限第十二条 在审计范围围内，审计员员的工作权限限是：（一）根据审计计工作的需要要，要求被审审单位按时如如实提供财务务计划、预算算、决算、凭凭证、账簿、会会计报表等审审

24、计有关的文文件资料。（二）审核会计计凭证、账簿簿、会计报表表及相关资料料。检查资金金和财产，检检查财务会计计软件。（三）参加生产产经营、财务务和经营管理理等方面的有有关会议。（四）对审计涉涉及的有关事事项，进行延延伸审计或审审计调查，并并索取资料，被被审计单位及及相关人员，要要积极配合，不不得设置障碍碍。（五）对正在进进行的严重违违反财经法规规、严重浪费费的行为，有有权制止并向向主管领导汇汇报。（六）根据审计计所发现的问问题，向公司司总经理及公公司董事会提提出处理意见见和建议。（七）对阻挠审审计工作以及及拒绝提供有有关审计资料料的行为，有有权向主管领领导报告，并并提出追究有有关责任人的的建议。

25、（八）在管理权权限范围内，通通报批评违纪纪的典型事例例和发生的重重大案件，表表扬遵守和维维护财经法规规成绩显著的的单位和个人人，对成绩突突出、贡献较较大的有权建建议有关部门门给予奖励。第五章 工作程程序第十三条 内部审计工工作的主要工工作程序如下下：（一）审计员根根据公司对内内部审计工作作的要求，结结合本公司的的任务和具体体情况，编制制年度审计工工作计划，报报财务总监批批准后实施。（二）实施审计计前，审计人人员应根据立立项依据，确确定审计目标标与任务，学学习，熟悉审审计内容，审审查重点和要要求，研究确确定审计方法法，制定实施施方案；并收收集被审单位位资料，了解解被审单位生生产经营状况况，主要经

26、济济指标完成情情况，向被审审单位发送审审计通知书，通通知书的内容容主要写明被被审单位名称称、审计时间间、项目、内内容、工作要要点和要求以以及审计人员员组成。（三）特殊情况况下，经总经经理批准，审审计员可以进进行不事先通通知的审计。（四）在实施审审计过程中，要要听取被审单单位领导介绍绍情况,要查阅、索索取与审计项项目有关的各各种会计凭证证、账簿、会会计报表，查查阅现金、实实物和有关文文件资料，在在执行审计任任务时，审计计人员必须详详细进行审计计记录，收集集原始证据，建建立完整、规规范的审计工工作底稿。（五）审计员执执行经济责任任审计、专项项审计时，应应在调查研究究的基础上，召召集审计人员员会议讨

27、论制制订审计工作作方案，明确确项目分工，审审计范围和重重点，应查对对象，文件资资料以及工作作方法、步骤骤和时间，根根据工作需要要可以召开座座谈会，听证证会，向有关关人员进行调调查、落实，使使核查的问题题和错弊有广广泛的群众基基础，必要时时，可实行追追踪审查，直直到查明真实实情况，索取取证明材料为为止。核实结结果要有被调调查人签章。（六）对审计中中所需借用的的账册、凭证证、报表资料料，应列出清清单，出示借借条，并专人人负责保管。（七）审计过程程中需要进行行技术鉴定的的，由财务总总监或公司总总经理牵头，组组织有关部门门进行技术鉴鉴定，并出具具鉴定结论。（八）主审人员员协调审计工工作并综合审审计人员

28、的意意见，将查证证和取得的资资料以及审计计记录，工作作底稿进行整整理汇总。按按问题性质分分类、归纳、撰撰写审计报告告（草稿），审审计报告（草草稿）由参加加审计人员讨讨论修改后，出出具审计报告告，报公司总总经理批准后后分送主管副副总经理、财财务部和被审审单位。被审单位对审计计报告的内容容有异议的，可可向总经理提提出申诉，总总经理应根据据有关规定及及时处理并予予以答复。在在没有作出新新的审计决定定前，审计报报告中有关处处理意见仍然然有效。（九）对主要项项目应进行后后续审计，检检查采纳审计计意见和执行行审计决定的的情况。（十）审计结束束后，应归还还借用的各项项资料，取回回借条。第十四条 审计程序过程

29、中中应注意的事事项：（一） 审计前，应向被被审计单位出出示由总经理理签章的审计计通知书及授授权审计通知知书； （二） 复议期间，原审审计结论和决决定必须照常常执行；（三） 重大事项审计报报告报董事会会备案；（四） 审计过程中若发发现问题，可可随时向公司司报告及时制制止；（五） 审计处理决定由由总经理批准准下达。第十五条 审计档案管管理审计员对办理的的审计事项应应及时整理审审计资料，建建立审计业务务档案，按照照国家对档案案管理的规定定立卷、归档档，妥善保管管，非经总经经理批准，不不得自行销毁毁。第十六条 奖惩（一）审计人员员工作成绩显显著，对维护护财经法纪和和公司合法权权益做了贡献献者，公司应应

30、根据公司相相关规章制度度予以表彰和和奖励。（二）审计人员员违反工作守守则，致使国国家和公司蒙蒙受损失者，应应视情节轻重重给予适当处处理，直至追追究刑事责任任。（三）对于打击击、报复审计计人员依法行行使审计监督督权的单位或或个人，公司司应视情节严严重情况给予予行政、经济济处分，情节节特别严重的的报有关部门门处理直至依依法追究法律律责任。第六章 附则则第十七条 本制度由董董事会制定，修修改、解释权权归公司董事事会。第十八条 本制度自22004年11月1日起执执行。第三部分 财务分析析制度第一章 财务分析析的主要内容容第一条 每月月末，公司司财务分析人人员要将各职职能部门和生生产车间的预预算完成情况

31、况进行汇总，进进而分析公司司的总体预算算完成情况，特特别是收入、成成本费用、利利润、现金流流量等指标的的预算完成情情况，对引起起差异的主要要原因进行研研究并提出改改进措施，然然后上报公司司月度经营分分析会。第二条 每年年末，公司司的财务分析析人员要根据据公司的报表表，分析公司司的总体盈利利能力，如收收入净利率、净净资产收益率率等；总体变变现能力，如如流动比率、速速动比率等；总体资产营营运能力，如如应收账款周周转率、总资资产周转率等等；偿债能力力，如资产负负债率、已获获利息倍数等等。并且，要要不断地积累累资料，以便便开展财务趋趋势分析。第三条 公司财务分析人人员要定期或或不定期地开开展公司内外外

32、环境分析，搜搜集资料，研研究国内外行行业发展动态态、竞争对手手情况、国家家相关产业政政策等与公司司的经营密切切相关的因素素。第二章 财务分析析的工作重点点第四条 公司财务分析的的重点是按照照预算管理的的要求对各责责任中心预算算目标完成情情况加以分析析。第五条 成本费用分析（一） 成本费用分析的的主要内容和和要求成本费用分析主主要是分析企企业的主营业业务成本、管管理费用、财财务费用等支支出预算的执执行情况、构构成比例和变变化，找出各各项支出增减减变化的原因因，提示成本本费用管理的的薄弱环节，提提出降低成本本、费用的具具体措施，以以保证企业成成本费用预算算控制目标的的实现。（二） 企业成本费用分分

33、析的主要指指标：成本费用预算完完成率=成本费用增长率率=成本费用利润率率=单项成本费用所所占比例=单位成本变动率率=（本期单单位成本-上上期单位成本本）/上期单单位成本第六条 公司资金情况分分析（一） 公司资金分析的的主要内容和和要求通过分析现金收收入和现金支支出预算的执执行情况，得得出构成其变变化的主要原原因、资金使使用效果及存存在的主要问问题，并制订订出相应的对对策措施，以以加速资金周周转，合理有有效地安排和和使用资金。（二） 资金分析的主要要指标现金收入预算完完成率=本期实现现现金收入/本本期现金收入入预算x1000%现金支出预算完完成率=本期期实现现金支支出/本期现现金支出预算算x10

34、0%现金收入增长率率=（本期实实现现金收入入/上期现金金收入-1）xx100%现金支出增长率率=（本期实实现现金支出出/上期现金金支出-1）xx100%速动比率=第四部分 应应收款项管理理 第一章 总总 则第一条 为促进资金的良良性循环、加加速资金周转转、提高资金金利用率、防防止坏账的发发生、减少收收账费用和损损失，按照国国家财经法规规规定，并结结合金晖公司司的具体情况况，特制定本本制度。第二条 本制度所称应收收款项包括应应收账款、应应收票据、其其他应收款和和预付账款。第三条 应收款项的归口口管理部门为为财务部。第四条 财务部、销售部部办理有关应应收款项事宜宜时，应遵循循本制度的规规定。第二章

35、 应收款项项管理制度第五条 应收款项的信用用管理应收账款管理人人员和销售业业务人员必须须对客户作信信用调查，建建立客户信用用档案，作为为签订合同的的依据。赊销产品时必须须办妥下列事事项：（一） 签订购销合同；（二） 确立结算方式及及付款期限，或或获取付款保保证书；（三） 延期付款的违约约责任；第六条 公司应收款项的的审批权限根据公司制订的的应收款项管管理办法，明明确赊销审批批权限在XXXX元以下的的由财务总监监负责，在XXXX元以上上的由董事长长负责，并可可根据实际情情况做相应的的动态调整。第七条 应收账款内部管管理报告制度度公司应建立应收收账款内部管管理报告制度度，销售部、财财务部应分别别建

36、立应收账账款台账，并并按照客户、赊赊销经手人、销销售区域等类类别建立周统统计报表，上上报主管领导导。销售部和财务部部要每月核对对应收账款情情况，如有差差异，需在一一个工作日内内找出原因所所在，并于三三个工作日内内解决该问题题。第八条 应收账款分析财务部每月对应应收账款进行行账龄分析，把把握控制重点点，对账龄较较长的应收项项目建议由责责任部门进行行因素分析后后，再提出改改进意见。第九条 应收款明细账目目的调减工作作必须有财务务总监的书面面批准方可进进行。第十条 应收款项催收（一） 分管应收账款的的财务人员在在每月20日日前对上月账账目中的应收收账款进行清清理，并根据据（购销）合合同及公司有有关规

37、定进行行应收账款的的账龄分析，将将已构成拖欠欠的款项（购购销合同已执执行完毕1个个月）理出清清单后，整理理出潜在的核核销账款报交交财务总监，在在由相关业务务部门提出解解决办法后，报报经主管的副副总经理批准准之后执行；（二） 分管其他应收款款的财务人员员在每月100日前对上月月末按公司规规定归还借款款的单位和个个人账目中的的应收款项进进行清理，对对不按规定及及时还款的个个人给予扣发发当月工资的的处理，并通通知相关部门门的负责人及及时催收；（三） 负责收款的部门门在接到超期期应收款通知知单后，要在在接单后244小时内将回回收款时限及及措施反馈至至公司财务部部负责人处。对对所有超期应应收款，限期期开

38、展收款工工作，并将有有关工作内容容填入催收单单，形成文件件记录后，及及时存入客户户资信档案中中；（四） 申请付款的部门门及经办人是是清理追收应应收款项的第第一责任人。发发生因清理追追收不力，造造成呆账、坏坏账的，应依依情节轻重和和损失大小对对有关责任人人予以经济和和行政处罚，情情节严重、损损失巨大的，依依法追究其法法律责任。第十一条 预付账款管理（一） 预付款的对象必必须是长期业业务合作伙伴伴且信用良好好、财务状况况良好；（二） 预付款必须依合合同付款，并并在合同约定定的时间内清清算完毕。第三章 坏账处理理制度第十一条 应应收款项和其其他应收款因因发生问题未未能收回时 ，由经办业业务人员提出出

39、书面说明，会会计应单独设设立明细科目目并予以列示示。第十二条 有有问题的应收收款项，应依依具体情况进进行处理：（一）总经理办办公会研究处处理方法；（二）提请经济济法庭调解处处理；（三）依法起诉诉。第十三条 本本公司按期对对应收账款和和其他应收款款提取坏账准准备，具体方方法按照资资产减值准备备和损失处理理制度有关关规定进行。第五部分 投资管理理制度第一章 对外投资资制度第一条 对外投资按投资资期限分为短短期投资和长长期投资：（一） 短期投资一般包包括购买国债债、企业债券券、金融债券券以及股票等等。考虑本公公司现阶段实实际情况，公公司现阶段不不允许进行短短期投资。（二） 长期投资一般包包括：出资与

40、公司外部部企业及其他他经济组织成成立合资或合合作制法人实实体；与境外公司、企企业和其他经经济组织开办办合资、合作作项目；以参股的形式参参与其他法人人实体的生产产经营。第二条 公司累计对外投投资不得超过过公司净资产产的百分之五五十。第三条 公司对外长期投投资按投资项项目的性质分分为新项目和和已有项目增增资。（一） 新项目投资是指指投资项目经经批准立项后后，按批准的的投资额进行行的投资。（二） 已有项目增资是是指原有的投投资项目根据据经营的需要要，在原有投投资额的基础础上增加投资资的活动。 第四条 对外长期投资项项目经过批准准，一律不得得随意增加投投资，如确需需增资，必须须重新提交投投资意向书和和

41、增资可行性性研究报告。第五条 对外长期投资兴兴办合营企业业对合营合作作方的要求（一） 有较好的商业信信誉和经济实实力；（二） 能够提供合法的的资信证明；（三） 根据需要提供完完整的财务状状况、经营成成果等相关资资料。第六条 对外长期投资协协议签订后，公公司的财务部部要协同被投投资单位办理理出资、工商商登记、税务务登记、银行行开户等工作作。第七条 长期投资的财务务管理对外投资的财务务管理由公司司财务部负责责，财务部根根据分析和管管理的需要，取取得被投资单单位的财务报报告，以便对对被投资单位位的财务状况况和投资回报报状况进行分分析，维护公公司权益，确确保公司的利利益不受损害害。第八条 长期股权投资

42、的的核算长期股权投资采采取以下两种种核算方法 （一） 成本法对被投资单位没没有控制权，采采用和被投资资单位共同控控制方式且对对被投资单位位没有重大影影响的，长期期股权投资应应采用成本法法核算。采用成本法核算算，除追加或或收回投资外外，长期股权权投资的账面面价值一般应应保持不变。被被投资单位宣宣告分派的利利润或现金股股利，确认为为当期投资收收益。确认的的投资收益仅仅限于所获得得的被投资单单位在接受投投资后产生的的累积净利润润的分配额，所所获得的被投投资单位宣告告分派的利润润或现金股利利超过上述数数额的部分，作作为初始投资资成本的收回回，冲减投资资的账面价值值。（二） 权益法。对被投投资单位具有有

43、控制、共同同控制或重大大影响的，长长期股权投资资应采用权益益法核算。第二章 固定资产产投资管理制制度第九条 公司固定资产投投资程序编制投资项目可可行性研究报报告；编制投资项目初初步设计文件件；编制基本建设及及技术更新改改造年度投资资建议计划；按本制度规定的的权限办理报报批手续。第十条 公司固定资产投投资权限固定资产投资采采取限额审批批制，超过限限额标准的由由公司董事会会批准。第十一条 可行性研究报告告的编制（一） 公司项目承办单单位要在充分分调查研究和和必要的勘察察工作及科学学实验的基础础上，对建设设项目建设的的必要性、技技术的可行性性和经济的合合理性提出综综合性研究论论证报告；（二） 承担可

44、行性研究究工作的单位位必须是有资资格的工程勘勘察设计单位位或科研单位位；（三） 建设项目可行性性研究报告的的编制办法、编编制内容及深深度按国家有有关规定执行行；（四） 建设项目的可行行性研究报告告提交至公司司财务部后，必必须按本制度度规定的权限限报批。一经经批准后不得得擅自改变建建设项目的性性质、建设规规模和建设标标准，如需改改变必须提交交至原来的审审批机构审批批。第十二条 初步设计文件的的编制（一） 公司项目承办单单位根据批准准的可行性研研究报告委托托有资格的勘勘察设计或科科研单位进行行工程初步设设计。（二） 初步设计必须以以批准的可行行性研究报告告为依据，不不得任意修改改、变更建设设内容，

45、扩大大建设规模和和提高建设标标准，初步设设计概算总投投资一般不应应突破已批准准的可行性研研究报告投资资控制数。初初步设计文件件按本办法规规定的程序报报批。概算总总投资如超过过已批准的可可行性研究报报告投资控制制数的10%，必须重新新报批可行性性研究报告。（三） 经批准的初步设设计文件，如如确需设计修修改和概算调调整，必须由由原初步设计计文件编制单单位提出具体体修改及调整整意见，经建建设单位审查查确认后报原原批准单位批批准。第十三条 年度计划和统计计（一） 各分支机构所有有新建、续建建基本建设及及技术更新改改造项目，必必须编报基本本建设及技术术更新改造年年度投资建议议计划；（二） 年度投资建议计

46、计划于每年99月底前报公公司审批。公公司于每年11月底前下达达当年基本建建设及技术更更新改造年度度投资计划；（三） 凡列入公司基本本建设及技术术更新改造年年度投资计划划的投资项目目，不需再行行办理审批手手续，当年新新增加的基建建及技改项目目，必须按规规定的投资限限额办理报批批手续，并增增补列入当年年投资计划；（四） 编制年度计划，除除认真填报有有关的计划表表外，还要有有必要的文字字说明，数字字要准确，文文字要精练；（五） 各分支机构必须须严格执行公公司下达的年年度投资计划划，无权自行行调整，如确确需调整，必必须履行报批批手续；（六） 各分支机构必须须及时、准确确地向公司报报送基本建设设及技术更新新改造统计报报表，严禁弄弄虚作假。第十四条 竣工验收（一） 本建