工会财务工作委员会职责及管理制度汇编16916.docx

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1、工会财务工作委员会职责及管理制度 一一、职责责任务1、为群众众当好家家、理好好财、办办好事，依依靠群众众收好、管管好、用用好工会会各项经经费。2、按规定定及时向向公司工工会委员员会提出出工会经经费收支支预算和和决算草草案。3、妥善保保管现金金和一切切财务财财表、凭凭证、档档案、资资料。4、主动地地向经费费审查委委员会提提供有关关财务工工作资料料，汇报报财务工工作，接接受经费费审查委委员会的的审查。5、遵守和和维护国国家财经经纪律和和工会财财务纪律律。二、管理制制度1、预、决决算管理理制度工会开展群群众活动动，进行行工会建建设和举举办专业业的财务务收支计计划，工工会决算算执行工工会预算算的财务务

2、收支。2、会费、经经费收支支制度主要管理工工会会员员交纳的的会费和和行政拨拨交的经经费。3、经费使使用原则则和开支支范围工会财务在在经费使使用方向向上，可可分为群群众活动动和工会会事业、建建设及工工会行政政工作方方面，经经费不得得乱用或或挪用。4、财产管管理制度度保管使用好好固定资资产、低低值易耗耗品、消消耗物品品和库存存物品等等，购入入要建帐帐，出库库要登记记，报销销资产经经工会委委员会批批准。5、民主管管理制度度组织工会发发扬工会会民主，做做到工作作群众化化，密切切联系群群众。在在工会经经费收、管管、用方方面都充充分发扬扬民主，实实行群众众监督。工会经费审审查委员员会组织织机构1、成立经经

3、审会组组织的法法律依据据工会法规规定：各各级工会会建立经经费审查查委员会会；中中国工会会章程规规定：各各级工会会代表大大会选举举产生同同级经费费审查委委员会。2、工会经经审会组组织的产产生经审会组织织应在工工会会员员大会或或会员代代表大会会上选举举产生。经经审会委委员与同同级工会会委员会会委员，要要同时推推荐、同同时酝酿酿、同时时选举、同同时批准准公布，不不能在工工会委员员会上选选举，也也不能由由工会委委员会委委派或聘聘任。 经审会会主任、副副主任，由由经审会会全体会会议选举举产生。3、经审会会委员、正正副主任任的任期期及任期期内成员员出缺的的补选经审会成员员的任期期与同级级工会委委员会委委员

4、相同同。在任任期内如如有成员员出缺，基基层以上上各级工工会经审审会成员员，由同同级工会会委员会会全体会会议上补补选，并并在下一一次代表表大会上上予以确确认。基基层工会会经审会会成员由由会员大大会或会会员代表表大会上上补选。 经审会会主要负负责人的的任免，要要征得上上一级工工会委员员会的同同意，并并履行民民主程序序。4、成员机机构经费审查委委员会主主任设11人经费审查委委员会委委员设335人人工会经审委委员会分分工及职职责分工：经费审查委委员会主主任设11人 经费审查委委员会委委员设335人人职责：1、协助公公司工会会组织收收好、管管好、用用好工会会各项经经费，管管好工会会财产； 2、监监督公司

5、司工会组组织认真真贯彻执执行党和和政府的的财经政政策、纪纪律、法法规，以以及上级级工会的的各项财财务工作作规章制制度； 3、审审查公司司工会的的预算、决决算编制制执行是是否符合合国家规规定，是是否准确确合理地地反映工工会工作作的需要要，是否否具有真真实性、合合法性、准准确性和和有效性性；4、督促公公司工会会定期公公布账目目，实行行财务决决议的贯贯彻执行行情况以以及对经经费审查查委员会会的建议议或决定定的执行行情况。5、工会组组织和财财务人员员变动时时，负责责监督办办理接交交工作。工会经审委委员会工工作制度度根据中华华人民共共和国工工会法和和中国国工会章章程，制制定工会会经费审审查制度度。1、经

6、费审审查委员员会协调调工会组组织收好好、管好好、用好好工会各各项经费费，管好好工会财财产，监监督工会会财务。2、经费审审查委员员会依据据国家的的政策和和财经法法规以及及工会有有关规章章制度，对对公司工工会预算算、预算算执行情情况、工工会决算算等进行行审计。 3、工会预预算审查查包括预预算收入入、预算算支出、结结余等，主主要对预预算的真真实、合合理、合合法性进进行审查查。4、每一决决算年度度后，经经费审查查委员会会须对工工会支出出情况、内内控制度度执行情情况、执执行财务务制度情情况等进进行审计计，并作作出书面面审计报报告，公公司工会会对其中中的问题题，应认认真进行行整改，并并将整改改结果以以书面

7、形形式报送送经费审审查委员员会。5、宣传党党和国家家方针、政政策，协协助和督督促同级级工会在在经费开开支和财财产管理理上不出出现漏洞洞。工会经费审审查报告告制度1、经费审审查委员员会每年年对工会会经费的的财务情情况进行行一次审审计，并并按时向向公司工工会委员员会报告告审计结结果。2、经费审审查委员员会对在在审计中中发现并并取得相相关证据据的违法法违纪，严严重违反反工会财财务会计计制度，重重大决策策、投资资失误造造成财产产损失浪浪费等问问题，向向公司工工会主席席报告，同同时向上上级经费费审查委委员会报报告。3、经费审审查委员员会对审审计结果果通报、报报告应当当实事求求是、客客观公正正。通报报、报

8、告告采取书书面形式式，必要要时可召召开会议议。工会预算、决决算制度度为了加强预预算管理理、强化化分配和和监督职职能，保保障工会会财务管管理工作作顺利开开展，根根据工工会预算算管理办办法，特特制订本本制度。 一一、预算算的编制制 11、工会会的年度度预算应应按照“量入为为出、收收支平衡衡、略有有结余”的原则则和本年年度工会会工作计计划的要要求编制制。 22、预算算收入的的编制要要以上年年实际收收入为基基础，考考虑本年年度各项项增减因因素编制制。不得得编制赤赤字预算算。 33、预算算支出的的编制，要要坚持勤勤俭节约约的原则则，体现现工会的的工作特特点，统统筹兼顾顾，保证证重点，把把较多的的资金安安

9、排在维维护职工工权益，开开展职工工活动和和为职工工办实事事等方面面。 44、年度度预算草草案须按按工会统统一格式式和要求求填写，经经工会委委员会讨讨论通过过后，报报上级工工会审批批。二、预算的的执行 11、预算算的执行行要严格格执行国国家财经经政策、规规定、标标准，认认真执行行工会财财务制度度，遵守守财务纪纪律。 22、严格格按照批批准后预预算安排排本年度度支出，经经费支出出要做到到“用得合合理，群群众满意意”。 33、根据据审定的的预算，工工会经费费开支，由由工会主主席“一支笔笔”审批。 44、工会会经费的的收支账账目接受受同级经经审会的的审查，听听取意见见和建议议，接受受监督。 55、工会

10、会经费不不得用于于非工会会活动的的开支；不得支支付社会会摊派的的费用；不得为为单位和和个人提提供资金金拆借、经经济担保保和抵押押。 66、预算算在执行行过程中中，遇有有特殊情情况，需需要增加加支出或或者减少少收入时时，应当当编制预预算调整整方案。经经工会委委员会讨讨论通过过后，报报上级工工会审批批。三、工会决决算1、工会决决算是工工会年度度经费收收支预算算的执行行结果，应应按上级级工会的的要求在在年终后后及时编编制。 22、编制制决算草草案，必必须符合合法律法法规，做做到收支支数字准准确，内内容完整整。 33、年度度决算草草案须按按工会统统一格式式和要求求填写，经经工会委委员会讨讨论通过过后，

11、报报上级工工会审批批。 44、决算算上报时时要随附附说明书书。包括括：对年年度收支支预算完完成情况况的分析析；各项项工作、活活动计划划执行情情况及其其效果；各种基基本数字字填报；设备增增添情况况；预算算管理工工作中的的经验、问问题和今今后改进进意见等等。四、预算和和决算都都是每年年编制一一次；年年度预算算应在当当年元月月10日日前报上上级工会会审批；年度决决算应在在翌年11月100日前报报上级工工会。工会经费管管理制度度为管好、用用好工会会经费，更更好地为为职工服服务，根根据中中华人民民共和国国工会法法和中中国工会会章程及及其他有有关规定定制定本本制度。一、工会经经费使用用管理原原则1、坚持经

12、经费独立立管理原原则。独独立建立立银行帐帐户，实实行单位位核算。根根据审定定的预算算，工会会经费开开支，由由工会主主席审批批。2、坚持遵遵纪守法法的原则则。严格格执行国国家相关关政策制制度，认认真执行行工会财财务制度度，遵守守财务纪纪律。3、坚持“统筹兼兼顾、保保证重点点、量入入为出、收收支平衡衡”的原则则。工会会经费应应重点用用于维护护职工权权益、开开展职工工教育和和职工群群众活动动方面。4、坚持预预算管理理原则。一一切费用用均应纳纳入预算算，并按按上级工工会要求求，认真真编报和和执行。5、坚持勤勤俭节约约原则。要要少花钱钱，多办办事，办办好事，节节约开支支，依靠靠职工用用好经费费，提高高经

13、费使使用效益益。6、坚持民民主管理理原则。要要定期公公布帐目目，接受受会员监监督和经经审会审审查。7、坚持为为职工服服务原则则。工会会经费不不得用于于非工会会活动的的开支；不得支支付社会会摊派或或变相摊摊派的费费用；不不得为单单位和个个人提供供资金拆拆借、经经济担保保和抵押押。二、工会经经费开支支范围1、会员活活动费：用会费费组织会会员开展展集体活活动。如如会员活活动日、茶茶话会、郊郊游活动动、联欢欢会、参参观、电电影、舞舞会、游游园以及及其他集集体活动动的费用用等。2、职工活活动费：用于开开展职工工教育、文文娱、体体育、宣宣传活动动以及其其他活动动等方面面的开支支。职工教育方方面：用用于工会

14、会举办的的职工教教育，为为职工举举办政治治、科技技、业务务等各种种知识培培训。文体活动方方面：用用于工会会举办职职工业余余文艺活活动、节节日联欢欢、文艺艺创作、美美术、书书法、摄摄影、展展览；文文体活动动所需设设备、器器材、用用品购置置费与维维修；文文体汇演演、比赛赛奖励；按规定定开支的的集训费费、讲课课费等。宣传活动方方面：用用于职工工组织政政治、时时事、政政策、科科技讲座座、报告告会的酬酬金；工工会组织织各种联联谊活动动，职工工读书活活动以及及举办展展览、黑黑板报等等所消耗耗的用品品；重大大节日工工会组织织活动的的宣传费费。其他活动方方面：除除上述支支出以外外，用于于工会开开展的其其他活动

15、动的费用用。3、工会业业务费：用于履履行工会会职能、加加强自身身建设和和开展业业务工作作等方面面的费用用。如：工会干干部和积积极分子子学习政政治、业业务所需需费用；培训工工会干部部和积极极分子所所需教材材、参考考资料和和讲课酬酬金；评评选、表表彰优秀秀干部和和工会积积极分子子的奖励励；工会会会员（代代表）大大会的费费用；建建家活动动费用；工会维维护职工工合法权权益开展展的法律律咨询服服务、劳劳动争议议协调等等各项工工作活动动的费用用；慰问问困难职职工的费费用；工工会办公公、差旅旅、维修修等方面面的费用用。4、其他支支出：用用于以上上支出以以外的，由由工会组组织的活活动费用用，如休休息休养养费（

16、工工会补贴贴部分）；捐款、接接待、医医疗保险险等。5、上缴经经费支出出：按110%比比例上缴缴总工会会的经费费。三、本制度度解释权权属公司司工会委委员会。工会会费管管理制度度1、每月225日前前，公司司各基层层工会将将会费上上缴公司司工会。2、每月上上缴的会会费金额额必须达达到应缴缴会费金金额的995%，说说明欠缴缴和补缴缴会费的的原因，下下次补交交。3、公司直直属工会会、各基基层工会会的组织织委员对对于收缴缴会费工工作要严严肃认真真，积极极主动，经经常向会会员进行行权利和和义务的的宣传教教育。4、坚持公公布制度度，每年年向基层层工会公公布会费费使用情情况，接接受会员员的监督督。工会会计人人员

17、职责责1、对各项项财务会会计工作作要定期期研究布布置、检检查、总总结。要要严格遵遵守财经经纪律和和各项规规章制度度。2、组织制制定本单单位的各各项会计计制度，并并监督贯贯彻执行行。3、组织制制定本单单位的财财务收、支支计划，开开支标准准和开支支范围，分分清资金金渠道，合合理使用用资金。4、开展财财务成本本完成情情况分析析，收、管管、用好好工会经经费，做做到手续续完备，内内容真实实，数字字准确，账账目清楚楚，日清清月结，按按期报账账。5、审查或或参与拟拟订各项项经费予予、决算算计划，当当好领导导参谋。6、负责向向本单位位领导和和职代会会报告工工会财务务状况。工会会计工工作制度度1、熟悉悉本职工工

18、作，掌掌握财经经政策，严严格执行行法律制制度，认认真履行行职责，及及时上帐帐，准确确清楚。2、建立健健全与会会计业务务有关的的原始记记录和原原始凭证证制度，保保证会计计资料完完整和正正确可靠靠。3、认真审审核各种种会计凭凭证，检检查凭证证的内容容是否合合理合法法，防止止凭证错错乱不全全。4、按照国国家的规规定设置置会计帐帐薄，使使用统一一的会计计科目，不不得以单单据或表表格代替替帐薄。5、根据会会计凭证证记帐，当当日帐当当日清，保保证帐证证相等，不不错不漏漏。6、按时结结清帐目目，正确确地计算算收入、支支出和财财务成果果。7、按月、按按季、按按年结算算帐目，编编制会计计报表，保保证帐表表相符，

19、数数字真实实、内容容完整、送送报及时时。8、严禁向向私人借借工会财财务现金金和支票票。9、接待报报销的同同志应主主动热情情，坚持持原则，手手续齐全全，必须须坚持先先审批，后后报销的的原则，发发现问题题及时纠纠正，并并做好解解释工作作。10、出主主意、想想办法、协协助主管管领导收收好、管管好、用用好经费费。工会出纳人人员职责责1、办理现现金收付付和银行行结算业业务。严格按按照国家家有关现现金管理理和银行行结算制制度的规规定，根根据稽核核人员审审核签章章的收付付凭证，进进行复核核，办理理各收付付。对于于重大开开支项目目，必须须经会计计主管人人员或单单位领导导审核签签章。收收付款后后，要在在收付款款

20、凭证签签章，并并加盖“收圪”、“付圪”戳记。2、库存存现金不不得超过过银行核核定的限限额，超超过部分分要及时时存入银银行。不不得以“白条”抵充库库金，更更不得任任意挪用用现金。3、严严格控制制签发空空白支票票，如因因特殊情情况确须须签发不不填写金金额的转转账支票票，必须须在支票票上写明明收款单单位名称称、用途途、签发发日期，规规定期限限和报销销期限，并并由领用用支票人人在专设设登记薄薄本签章章。逾期期未用的的空白转转账支票票，要及及时收回回注销。不不得将空空白支票票交给其其它单位位或个人人签发，对对于填写写错误的的支票，必必须盖“作废”戳记，与与存根一一并保存存。支票票遗失时时，要立立即向银银

21、行办理理挂失手手续。4、登记现现金和银银行存款款日记账账。根根据已经经办理完完毕的收收付款凭凭证，逐逐笔顺序序登记现现金和银银行存款款日记账账，并结结出余额额。现金金的账面面余额要要同实际际库存现现金核对对相符。银银行存款款的账面面余额要要及时与与银行对对账单核核对。月月末编制制“银行存存款余额额调节表表”，使账账余额与与对账单单余额调调节相符符。对于于未到账账款，要要及时查查询。要要随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空白支支票，不不准将银银行账户户出租、出出借给任任何单位位或个人人办理结结算。出出纳人员员需兼管管收入、费费用、债债权、债债务账薄薄的登记记工作，以以及稽核核工作和和会计档

22、档案保管管工作。5、对于现现金和各各种有价价证卷，要要确保其其安全和和完整无无缺。如如有短缺缺，要负负赔偿责责任，要要保守保保险柜密密码的秘秘密，保保管好钥钥匙，不不得任意意交他人人。6、出纳人人员所管管的印章章必须妥妥善保管管，严格格按照规规定用途途使用。但但签发支支票所使使用的各各种印章章，不得得全部交交由出纳纳一人保保管。对对于空白白收据和和空白支支票必须须严格管管理，专专设登记记薄登记记，认真真办理领领用注销销手续。财务内部稽稽核制度度 11、本制制度根据据中华华人民共共和国会会计法、基基层工会会会计管管理制度度制定定。2、本制度度的基本本内容是是将有关关财务方方面的各各项经济济业务的

23、的审核程程序进行行合理的的分工，并并以一定定的形式式明确各各部门的的责任和和权力以以及财务务内部稽稽核工作作的职能能、工作作内容和和要求，审审批程序序职权和和检查。3、财务稽稽核人员员的配备备要求由由政治思思想好、业业务水平平高、坚坚持原则则、政策策性强的的人员来来担任。4、稽核人人员要严严格按党党的方针针和政策策经济法法规、会会计法规规、会计计制度以以及财务务工作标标准和财财务稽核核制度进进行审理理每一项项经济业业务，对对于没有有稽核人人员签章章的会计计凭证禁禁止报帐帐和入帐帐。5、财务内内部稽核核人员工工作内容容包括：货币资资金、储储备资金金、各种种专用资资金和其其它资金金及应收收、应付付

24、等往来来款项的的审批。6、财务内内部人员员自制的的会计凭凭证必须须经过主主管主席席和两名名以上会会计人员员的签章章方可入入帐。7、对于正正常业务务往来中中的内部部业务往往来，如如：暂收收、暂付付以及往往来结算算，在清清算还款款时，由由经办人人或还款款人签章章后，财财务两人人以上（即即出纳、审审核）签签章后方方可入帐帐。8、对于财财务内部部稽核人人员，由由于执行行各种财财务制度度、法令令和维护护财经纪纪律受到到排斥，打打击报复复，陷害害者有权权上告并并受法律律保护。工会会计档档案管理理制度为了加强会会计档案案的科学学管理，更更好发挥挥会计档档案的作作用，根根据国家家有关文文件精神神，结合合公司工

25、工会的实实际情况况，特制制订本制制度。1、会计档档案是指指会计凭凭证，会会计账薄薄和会计计报表等等会计核核算专业业资料。因因此，凡凡是记录录和反映映公司工工会经济济活动， 经过会会计核算算的各种种凭证，账账薄和报报表均属属会计档档案范围围。2、会计凭凭证、帐帐簿、报报表归档档程序(1)日常常随时将将会计原原始凭证证进行整整理，按按会计处处理程序序进行编编号，装装订成册册，封面面注明年年度、月月份起讫讫号数，由由经办人人员签章章后归档档保管。(2)建立立新帐后后，各专专业岗位位要将上上年收帐帐，加封封封面，附附上目录录，注上上帐卡名名称、年年度、起起讫页等等交管理理档案人人员妥善善保管，档档案管

26、理理人员应应建立“会计档档案登记记簿”予以记记载，归归档工作作用在年年度决算算报告后后一个月月内完成成。(3)各岗岗位归档档的帐目目及有关关资料出纳员：现现金帐、银银行存款款帐、有有价证券券、银行行对帐单单及调节节单。会计员：明明细帐、总总帐、会会计报表表和文字字说明资资料。3、会计档档案借阅阅手续调阅会计档档案，要要严格办办理手续续，本单单位人员员调阅会会计档案案，要经经会计主主管人员员同意，外外单位人人员调阅阅会计档档案，要要有正式式介绍信信，经会会计主管管人员或或单位领领导人批批准，批批准后要要详细登登记调阅阅的档案案名称，调调阅日期期，调阅阅人员的的姓名和和工作单单位，调调阅理由由，归

27、还还日期。调调阅人员员一般不不得将会会计档案案携带外外出。需需要复制制的、要要经过会会计主管管同意。4、会计档档案保管管期限根据有关规规定，会会计档案案保存期期限为：(1)会计计凭证及及原始单单据至少少保存十十年。(2)会计计帐簿至至少保存存十五年年。(3)会计计月、季季报表至至少要保保存五年年，年度度决算（包包括说明明书）应应长期保保存。(4)会计计档案保保存期满满后，需需报请上上级主管管单位批批准后方方可销毁毁。5、合并、撤撤消单位位的会计计档案，应应根据不不同情况况，分别别移交给给并入单单位，上上级主管管部门指指定的其其他单位位接收保保管，并并由交接接双方在在移交清清册上签签名或盖盖章。

28、工会固定资资产管理理办法第一章 总则第一条 为了加加强工会会固定资资产的管管理，维维护工会会资产的的安全与与完整，提提高固定定资产的的使用效效益，根根据中中华人民民共和国国工会法法、工工会会计计制度，制制定本办办法。 第二条 本办法法适用于于公司工工会及其其所属各各分工会会。第三条 工会固固定资产产的管理理和使用用实行统统一领导导、分级级管理、责责任到人人、物尽尽其用的的原则。 第四条 公司工工会及各各分工会会固定资资产管理理的主要要任务是是：建立立健全各各项管理理制度；明晰产产权关系系，实施施产权管管理；合合理配备备并节约约、有效效使用固固定资产产，提高高固定资资产使用用效益；保障固固定资产

29、产的安全全和完整整。 第五条 公司工工会会计计员负责责固定资资产的日日常管理理，其工工作调动动时必须须办清交交接手续续。 第二章 固定资资产的范范围、分分类和计计价第六条 符合下下列标准准的列为为固定资资产：使用年限在在一年以以上，一一般设备备单价在在5000元以上上，专用用设备单单价在8800元元以上，并并在使用用过程中中基本保保持原来来物质形形态的资资产；单位价价值虽不不足规定定标准，但但使用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资，按按固定资资产管理理。第七条 固定资资产分为为六类：房屋建建筑物、专专用设备备、一般般设备、图图书和其其它固定定资产。第八条 固定资资产的计计价(一)购入入、有

30、偿偿调入的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、调调拨价以以及运杂杂费、保保险遇、安安装费、车车辆购置置附加费费等记账账；(二)自行行建造的的固定资资产，按按建造过过程中实实际发生生的全部部支出记记账； (三)在原原有固定定资产基基础上改改建、扩扩建的固固定资产产，按改改建、扩扩建发生生的支出出，减去去改建、扩扩建过程程中发生生的变价价收入后后的净增增加值，增增记固定定资产账账； (四)接受受捐赠、赞赞助、奖奖励和无无偿调入入的固定定资产，按按照同类类固定资资产的市市场价格格或者有有关凭证证记账，接接受固定定资产时时发生的的相关费费用应计计入固定定资产价价值； (五)盘盈盈的固定定资产，按按照

31、重置置完全价价值入账账； (六)已投投入使用用，但尚尚未办理理移交手手续的固固定资产产，可先先按估价价入账，待待确定实实际价值值后，再再进行调调整； （七）购置置固定资资产过程程中发生生的差旅旅费，不不计入固固定资产产价值。 第九条 工会固固定资产产按原值值入账，不不实行折折旧。 第十条 已经入入账的固固定资产产除发生生下列情情况外，不不得任意意变动固固定资产产账面价价值： 根据国家规规定对固固定资产产进行重重新估价价的；增增加补充充设备或或改良装装置的；将固定定资产一一部分拆拆除的；根据实实际价值值调整原原来暂估估价值的的；发现现原来记记录固定定资产价价值有误误的。 第十一条 固定资资产的价

32、价值变动动，由各各单位资资产管理理部门负负责办理理相关事事项。需需要评估估的工会会固定资资产，按按照国家家有关规规定，聘聘请相应应资质的的中介机机构进行行评估。各各单位不不得干预预中介机机构的独独立执业业。要规规范程序序，及时时申办有有关核准准或备案案手续后后，通知知单位财财务部门门，对固固定资产产有关账账目作相相应调整整。 第三章 固定资资产的增增减变动动 第十二条 购置固固定资产产应根据据批准的的年度预预算执行行。分清清资金支支出渠道道，分别别在相关关科目中中列支。第十三条 购入入、有偿偿调入和和自制、自自建完工工交付使使用增加加的固定定资产，应应由单位位资产管管理部门门及时组组织验收收，

33、属于于技术设设备的还还应会同同技术部部门验收收，并建建立技术术档案。验验收合格格后，由由单位资资产管理理部门根根据发票票，办理理有关入入库、财财务报销销和使用用单位领领用等手手续。 第十四条 接受受捐赠、赞赞助、奖奖励或无无偿调入入或盘盈盈等增加加的固定定资产，应应由单位位资产管管理部门门办理接接收和交交接，并并根据固固定资产产交接清清单办理理有关入入库、财财务报销销和使用用单位领领用等手手续。 第十五条 调出出、变卖卖、投资资、损失失、报废废、盘亏亏等减少少固定资资产的处处置，由由公司工工会提出出申请，经经单位主主管领导导审批，并并报上一一级工会会核准或或备案，公公司工会会根据批批件和有有关

34、资料料办理调调出或注注销等固固定资产产减少手手续。第十六条 正常常报废的的固定资资产，公公司工会会按照国国家规定定的年限限确定，对对专用的的仪器、器器械等，应应会同技技术部门门进行技技术鉴定定，并报报上一级级工会核核准或备备案，根根据上级级工会意意见及相相关批件件等，办办理有关关注销手手续。 第十七条 非正正常损失失减少的的固定资资产，由由公司工工会会同同技术部部门进行行技术鉴鉴定后，要要查明原原因，明明确责任任。根据据鉴定意意见，对对责任人人的处理理意见及及相关批批件等，办办理有关关注销手手续。 第十八条 工会会组织撤撤销时，经经清理后后的全部部价款和和未处置置的资产产要全部部移交到到上一级

35、级工会；工会组组织合并并到其他他单位时时，其资资产要并并入到新新的单位位；工会会组织分分立时，其其资产原原则上按按照职工工人数分分配。以以上资产产的处置置，均由由上一级级工会核核准；相相关工会会根据批批件和有有关资料料办理入入账和注注销手续续。第四章 固定资资产的日日常管理理 第十九条 固定资资产的日日常管理理是指在在日常工工作或业业务活动动中对所所需及占占用的工工会固定定资产实实施不间间断的管管理及核核算，包包括从编编制固定定资产预预算、计计划采购购、验收收入库、登登记入账账、领用用发出到到维修保保养、处处置等各各个环节节的实物物管理和和财务核核算。 第二十条 公司工工会占有有使用的的由不同

36、同资金渠渠道形成成的固定定资产进进行统一一管理。由由政府和和行政拨拨给工会会的固定定资产，产产权已界界定为工工会的，按按工会资资产管理理；由工工会使用用保管的的国有资资产和非非工会资资产一律律登记固固定资产产备查簿簿。 第二十一条条 固定资资产预算算及购置置计划既既要根据据实际需需要又要要注意节节约，要要根据各各类资产产的配备备情况及及使用标标准合理理配置，充充分利用用现有固固定资产产，防止止闲置浪浪费。 第二十二条条 对验验收入库库及投入入使用的的固定资资产，记记入工工会固定定资产明明细账。对库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，并定期检查。库存固定资产未经管理人员同意

37、，任何人不准领用或调换。未经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经工会主席同意后，办理借用手续。 第二十三条条 每半半年对账账一次，使使账实、账账账保持持一致。每每年年终终对固定定资产进进行一次次全面清清查盘点点、查明明固定资资产的实实有数与与账面结结存数是是否相符符，固定定资产的的保管使使用、维维修等情情况是否否正常。对对清查盘盘点中发发现的问问题，应应查明原原因，说说明情况况，编制制有关工工会固定定资产盘盘盈盘亏亏报批单单，按管管理权限限核准后后，调整整固定资资产账目目。年终终编制工工会固定定资产年年度增减减变动统统计表，报报主管工工会和上上一级工工会。管钱 管物

38、物 管帐帐人员工工作交接接制度 一一、工会会所属的的会计员员、出纳纳员、保保管员、事事务员以以及其它它一切管管钱、管管物、管管帐人员员，由于于工作调调动，机机构合并并后撤销销，都必必须办理理工作交交接手续续。二、工作交交接手续续：主管管单位负负责人在在工作变变动前，责责成交接接人在指指定期限限内办理理工作交交接手续续，在未未办理交交接手续续前，前前任工作作人员不不得离开开工作岗岗位，对对某些业业务比较较复杂的的工作，应应给接管管人员熟熟悉业务务的时间间，待条条件成熟熟后，再再办理工工作交接接手续。三、交接工工作除交交接人员员参加外外，应由由主管人人员进行行监交。四、工作交交接时，应应填写“工作

39、交交接书，并并由交接接双方盖盖章，同同时监交交人员和和主管人人员都应应在交接接书上签签字。交接书的主主要内容容应包括括以下几几方面：1、如有尚尚未填制制的各项项会计凭凭证，应应填制完完毕，如如有尚未未登记的的帐目，应应登记帐帐目，应应登记完完毕。2、根据工工作需要要分别结结出的经经营帐户户的发生生额和余余额，并并加盖名名单。3、根据实实际情况况，对经经营帐簿簿和科目目余额进进行必要要的核对对。4、编制“交接清清册”，分列列程序，列列明需要要转交的的现金以以及各种种会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其它物物品。5、交接书书还应明明确所属属单位、交交接日期期、双方方姓名及及职务、实实物名称称

40、和数量量、帐册册、表和和凭证名名称、数数量、监监交人员员和其它它应说明明的问题题。五、交接工工作要做做到“三清”，即，交交清实物物、交清清帐目、交交清工作作。六、工作交交接必须须认真负负责经济济责任，移移交人不不清不交交，接交交人员不不清不接接，如有有移交不不清、不不实不全全、无故故拖延、挑挑剔刁难难、徇私私舞弊现现象，有有关人员员除负经经济上赔赔偿责任任外，并并根据情情节严重重给予处处罚。工会低值易易耗品管管理制度度 11、本制制度根据据基层层工会财财务会计计管理制制度制制定。2、本制度度适应于于工会低低值易耗耗品管理理工作。3、低值易易耗品的的含义：在生产产过程中中的劳动动资料，凡凡不构成

41、成固定资资产的均均为低值值易耗品品，其物物品单价价在5000元以以下，使使用年限限不到一一年，但但有些设设备单位位价值虽虽然低于于规定标标准，但但因数量量多，而而且是主主要设备备，也必必须做为为固定资资产管理理，有些些文艺乐乐器、体体育设备备等，虽虽然符合合固定资资产条件件，但由由于容易易损坏，更更换频繁繁，也列列做低值值易耗品品管理。4、低值易易耗品管管理职责责(1)工会会财务负负责文化化宫、体体协、图图书馆低低值易耗耗品的管管理制度度的制定定，并组组织贯彻彻执行，对对低值易易耗品采采购、报报销、领领用进行行严格审审核，进进行核算算，并对对低值易易耗品的的实物进进行登记记，并对对保管情情况进

42、行行监督、检检查。(2)文体体宣传委委员会负负责保管管、分配配工作，并并指定人人员按乐乐器、器器材名称称建卡，根根据有关关规定进进行保管管。5、低值易易耗品的的管理规规定(1)工会会财务对对各单位位管理的的乐器、器器材及物物品，按按类别划划分进行行登记名名细帐，定定期与工工会财务务核对，并并监督检检查各单单位的登登记帐和和管理情情况。(2)各单单位在管管理乐器器和器材材上需要要报废时时，必须须经过主主管领导导批准，方方可注销销帐卡。(3)各保保管员因因工作需需要调转转时，必必须办理理接交手手续，保保证帐卡卡物相等等。工会现金管管理制度度 11、本制制度根据据国务院院现金金管理暂暂行条例例规定定

43、。2、工会一一切现金金收入保保管必须须由专职职的出纳纳人员办办理，非非出纳人人员不得得保管现现金。3、开户单单位之间间的经济济往来，除除按规定定的范围围可以使使用现金金外，应应当通过过开户银银行进行行转帐结结算，以以保证资资金安全全、减少少货币流流通。4、下列范范围可以以使用现现金：(1)根据据国家规规定颁发发给个人人的文艺艺、体育育各种资资金。(2)个人人劳动报报酬。(3)按照照国家规规定的个个人及其其它支出出。(4)出差差人员必必须随身身带的差差旅费。(5)结算算起点以以下的零零星支出出（10000元元以内），超超出以上上范围的的款项支支付，一一律由银银行转帐帐支付。5、结算起起点为110

44、000地以下下零星支支出，但但不得以以多次借借用的办办法使用用现金。6、下列情情况不得得以现金金支付：(1)单位位之间的的往来款款项结算算。(2)单位位之间的的其它经经济往来来。7、每次现现金收付付业务，必必须根据据手续完完备的原原始凭证证、填制制现金收收付记帐帐凭证，经经审核后后，办理理收付手手续，如如发现原原始凭证证涂改、伪伪造、应应拒绝办办理，并并将涂改改、伪造造的单据据扣留。8、工会财财务每天天现金库库存不得得超过银银行规定定的库存存额，超超过部分分当日缴缴入银行行。9、管理现现金的出出纳员必必须每日日记现金金帐，清清点库存存，日清清月结，要要求帐面面余额与与库存现现金相符符，不得得以

45、白条条子顶库库存现金金，也不不得随便便私自借借用。10、各项项收支现现金的原原始凭证证，在收收入完后后应加盖盖作废字字样印章章。11、对超超出核定定库存现现金留存存现金者者，追究究责任。对对编造用用途套取取现金，互互相借用用现金。单单位现金金收入按按个人储储蓄方式式存入银银行的违违法行为为，追究究责任，根根据情节节轻重处处予罚款款。工会银行存存款结算算制度 11、本制制度根据据工会会会计核核算办法法制定定，本制制度适用用于大唐唐鸡西热热电公司司工会银银行存款款管理工工作。2、为保证证活动资资金需要要，做好好银行结结算工作作，本工工会和各各单位经经济往来来，除在在现金管管理制度度中规定定可用现现

46、金支付付外，其其它收支支业务均均通过银银行办理理转帐结结算。3、银行存存款的收收付业务务，包括括银行各各种支票票的签发发和传递递，应由由专职出出纳人员员办理。非非专职人人员一律律不准经经营和签签发各种种银行支支票。4、各种银银行收支支必须审审核无误误和手续续完备的的原始凭凭证为依依据，填填制记帐帐凭证，经经审核后后方能办办理银行行收支手手续。5、银行存存款日记记余额与与银行对对帐单结结余每月月核对一一次，如如有差额额，应逐逐笔查明明为达帐帐的原因因，编制制“银行存存款调节节单”调节相相符。属属于银行行责任应应及时通通知银行行查明更更正，属属于企业业记帐差差错或漏漏记帐项项，由企企业在次次月初更更正或补补记入帐帐。不得得长期在在每月调调节表中中悬挂。6、严格禁禁止开空空额支票票，不准准将空额额支票存存放在销销货单位位由他们们自己签签发，不不准将本本单位支支票借给给外单位位使用。7