餐饮业财务管理制度汇编9345.docx

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1、餐饮业财务务管理制制度第一章 总则第一条 、为了加强强公司财财务管理理，提高高资金使使用效果果，统一一财务政政策，控控制财务务风险，依依据企企业财务务通则、旅旅游饮食食服务企企业财务务制度，结结合本公公司特点点，特定定本办法法。第二条 、本制度是是公司财财务管理理工作的的总纲，具具体管理理办法依依据本制制度的有有关规定定和原则则制订。第三条 、财务管理理的目标标是：不不断提高高企业经经营管理理水平和和经济效效益，实实现公司司价值的的最大化化。第四条 、财务管理理的对象象是经营营过程中中的资金金运动和和所产生生的财务务关系。第五条 、财务管理理的职能能是针对对管理对对象所进进行的预预测、计计划、

2、决决策、控控制和分分析。第六条 、加强财务务管理必必须做好好以下基基础工作作：一、 建立原始记记录的填填报及管管理制度度；二、 建立定额管管理制度度；三、 建立计量验验收制度度；四、 建立财产、物物资的管管理及清清查盘点点制度；五、 建立财务预预算、决决算编制制制度；六、 建立财务收收支审批批制度。第二章 财务管理体体制第七条、财财务管理理是公司司管理的的中心工工作，公公司实行行集权与与分权管管理相结结合， 资金金集中控控制的财财务管理理体制。第八条、公公司法定定代表人人在公司司财务活活动中的的权力和和义务。1、 严格遵守国国家的有有关法律律，法则则及财经经纪律。2、 组织公司领领导班子子集体

3、研研究重大大经营活活动，确确定公司司重大财财务决策策。3、 建立、健全全公司的的财务机机构，配配备必要要的财务务人员；支持公公司财务务人员正正确贯彻彻执行会会计法，开开展财务务管理活活动和会会计核算算工作。4、 组织制定公公司内部部财务管管理办法法，并采采取措施施，确保保实施。5、 确保公司资资产的安安全，完完整和保保值增值值。6、 依法纳税，自自觉接受受财政、税税务、审审计机关关的监督督检查。7、 对企业会计计资料的的合法性性、规范范性、真真实性，一一惯性负负责。第九条、公公司财务务负责人人协助、配配合企业业法人开开展工作作，具体体负责本本公司的的财务工工作。1、 组织财务人人员学习习贯彻国

4、国家有关关财经法法规财务务制度，要要求财务务人员自自觉遵守守财经纪纪律。2、 提出设置财财务会计计岗位的的建议，组组织制定定财务人人员岗位位责任制制，开展展财务管管理工作作。3、 组织编制公公司财务务收支计计划，开开展成本本控制，费费用管理理和会计计核算和和监督等等方面的的工作。4、 参与公司的的重要经经营决策策工作，提提供可靠靠的决策策依据。5、 审核公司主主要财务务收支事事项和财财务报告告，领导导财务部部门开展展财务分分析活动动。第十条、公公司财务务部门负负责公司司的会计计核算和和财务管管理工作作。1、 严格按照国国家有关关财经法法规，财财务制度度开展各各项财务务工作，自自觉遵守守和维护护

5、财经纪纪律。2、 做好财务收收支计划划的编制制、执行行、分析析和考核核等方面面的工作作。3、 认真编写公公司财务务报告，根根据国家家统一规规定的财财务评价价指标，搞搞好公司司财务评评价工作作。4、 全面参与公公司各项项经营决策策工作，审审查有关关经济合合同，促促进公司司合理使使用资金金，充分分发挥各各项资产产效能，提提高理财财水平。5、 拟定公司内内部财务务管理制制度。第十一条、公公司各级级财务人人员必须须认真贯贯彻执行行会计计法，学学习掌握握与企业业财务活活动相关关的财政政、财务务、税收收、会计计等国家家政策法法规，促促使公司司财务活活动规范范合理，自自觉遵守守财经纪纪律。第十二条、公公司各

6、部部门及下下属公司司在经营营管理过过程中，应应互相配配合，严严格贯彻彻执行有有关财经经纪律和和财务制制度。1、 认真按统一一规定的的格式填填写各项项原始凭凭证并及及时报送送财务部部门。2、 落实本部门门财务预预算。3、 定期检查分分析本部部门财务务预算的的执行情情况，严严格执行行各项财财务管理理制度。4、 接受财务部部门在财财务工作作上的指指导和监监督。第十三条、公公司各经经营单位位的一切切财务活活动直接接由财务务部具体体负责，纳纳入财务务核算，不不准私设设小金库库和进行行帐外经经营。第三章 资金的的筹集与与管理第十四条、资资金筹集集一、 资金筹集的的原则1、 集中管理原原则：公公司所有有外部

7、融融资活动动，必须须由财务务部集中中审批，统统一管理理。2、 成本收益原原则：融融资应比比较、分分析成本本，讲求求融资效效益。3、 风险收益原原则：融融资应进进行风险险评估，考考虑货币币的时间间价值，采采取防范范措施，使使收益和和风险相相匹配。4、 融资方式和和财务结结构相适适应原则则。选择择融资方方式必须须兼顾公公司财务务结构，科科学合理理地运用财财务杠杆杆，保持持良好偿偿债能力力。5、 以需定筹，收收支平衡衡原则：根据需需要确定定筹资数数量和筹筹资时间间，根据据资金来来源平衡衡资金支支出。二、 资金筹集方方式包括括：1、 吸收投资者者投资，即即股权筹筹资。2、 银行借款、签签发短期期票据和

8、和用商业业信用等等方式筹筹集资金金，即债债权筹资资。3、 制定合理的的利润分分配政策策，把部部分利润润留在公公司内部部使用的的方式筹筹集资金金，即积积累筹资资。第十五条、资资金管理理一、 实行资金计计划管理理：为使使公司资资金运用用合理，加加速周转转，各部部门应根根据确定定的年度度业务经经营计划划，提出出年度资资金需求求计划，编编制需用用量的预预算和使使用进度度表，送送财务部部审核。财财务部根根据资金金来源统统筹安排排，编制资资金收支支计划报报告企业业领导批批准后下下达执行行。二、 实行资金有有偿占用用和资金金使用报报告制度度。公司司应建立立资金有有偿使用用制度，实实行企业业内部资资金调剂剂办

9、法，使使资金筹筹措和资资金运用用合理化化。第十六条、资资本金的的管理公司的资本本金要按按照投资资主体实实行分类类管理。投投资者以以实物或或无形资资产出资资的，以以中介机机构评估估确认的的价值入入帐，以以货币资资金出资资的，按按实际收收到的金金额作为为实收资资本入帐帐。第十七条、资资本公积积金的管管理公司要按照照资本公公积金的的来源，分分别对资资本溢价价，法定定财产重重估增值值、资本本汇率折折算差额额，接受受捐赠的的资产等等建立相相应的管管理制度度，分类类记录资资本公积积金明细细帐。第十八条 负债债的管理理公司对各类类负债要要按年限限严格划划分流动动负债和和长期负负债；财财务部对对各种负负债的归

10、归还期、利利息支付付期应及及时核对对并按期期偿还，并并按月向向总经理理提供分分类汇总总情况。第四章 流动动资产第十九条、流流动资产产包括货货币资金金，应收收帐款、预预付帐款款 、存存货、待待摊费用用等。第二十条、货货币资金金包括库库存现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。1、 公司经营活活动中所所发生的的一切现现金收支支业务应应严格按按照现现金管理理暂行条条例及及其实施施细则制制定的收收支范围围执行。库库存资金金日清月月结，一一切营业业性现金金收入，都都应于当当日最迟迟次日送送存银行行，不允允许坐支支。2、 各经营公司司由财务务部负责责营业资资金的管管理工作作，设专专职稽核核员负责责各收银银

11、员的业业务指导导及稽核核，餐饮饮部、康康体部、夜夜总会等等经营部部门设若若干专职职收银员员，每日日营业结结束后，各各收银台台的收银银员要编编制“营业收收入日报报表”，连同同所收支支票、信信用卡、现现金等按按规送交交财务部部。3、 帐务主管应应定期检检查出纳纳员的库库存现金金与帐薄薄是否相相符，严严禁以“白条”抵库，月月末编制制库存现现金盘存存表，报报财务部部经理。帐帐务主管管或稽核核员应对对各收银银点实行行经常性性或突击击性检查查，发现现问题应应及时查查明原因因，并书书面报告告财务部部经理进进行处理理。4、 公司货币资资金的收收付，除除了规定定可以使使用现金金的款项项以外，都都必须通通过银行行

12、转帐办办理结算算。5、 公司在经营营活动中中发生的的所有银银行结算算业务，出出纳员要要及时逐逐项登记记银行存存款日记记帐，定定期与银银行对帐帐单进行行核对，对对帐由帐帐务主管管与出纳纳共同进进行，帐帐务主管管负责编编制“银行存存款余额额调节表表”。第二十一条条、往来来结算的的管理1、 建立健全往往来款项项管理制制度，明明确业务务经营部部门和财财务部门门各自在在往来结结算管理理上的责责任，建建立客户户资信调调查，客客户档案案、帐目目登记、帐帐款催收收和信用用评定等等日常管管理程序序，月底底对各往往来款项项的余额额要分户户列出债债权债务务明细表表。2、 财务部指定定专人负负责应收收帐款及及预付帐帐

13、款的管管理，每每季季末末编制债债权帐龄龄情况表表，提出出债权帐帐龄分析析报告，对逾逾期未结结清的债债权要分分析情况况，检查查责任，健健全制度度，及时时采取措措施组织织催收。第二十二条条、坏帐帐损失的的管理，公公司按期期末应收收帐款余余额5提取坏坏帐准备备金，发发生坏帐帐损失，冲冲减坏帐帐准备金金。第二十三条条、存货货的管理理1、 存货是公司司在生产产经营过过程中为为销售或或耗用而而储备的的各种物物资，包包括各种种原材料料、燃料料、低值值易耗品品、库存存商品、物物料用品品等。2、 存货的计价价方法国内购入入的存货货，按买买价加运运费、装装卸费、保保险费、途途中合理理损耗，入入库前的的加工、整整理

14、、挑挑选费用用和交纳纳的税金金等按实实际成本本计价。境外构入入的商品品进价成成本按进进口商品品在购进进中发生生的实际际成本计计算，包包括进价价、进口口关税、外外汇差价价以及支支付委托托外贸部部门代理理进口的的手续费费等。自制的存存货，以以制造过过程中各各项实际际支出计计价。投资者投投入的存存货，按按评估或或者合同同协议确确认的价价值计价价。盘盈的存存货按同同类存货货的实际际成本计计价，没没有同类类存货的的按市场场价计价价。接受捐赠赠的存货货，按照照发票、帐帐单或资资产验收收清单所所列金额额加公司司负担的的运输、保保险、装装卸等费费用和交交纳的税税金计价价；若无无发票、帐帐单，按按照同类类物资的

15、的市场价价计价。存货的领领用或发发出，采采用加权权平均法法确定成成本。低值易耗耗品出库库后采用用一次摊摊销法、分分期摊销销法 。3、 存货的计价价方法一一经确定定不能随随意变动动。4、 存货采购、领领用的管管理（1）、进进必须由由采购部部制订采采购计划划，采购购计划必必须填列列具体采采购物品品的名称称、规格格、型号号、单位位、数量量、价格格、金额额和结算算方式等等，并报报公司总总经理审审批后，由由财务部部进行汇汇总审核核，编制制资金计计划，安安排采购购资金；采购人人员应严严格按照照采购计计划进行行采购，实实行采购购、验货货、付款款衔接制制度。 采采购的存存货应取取得有效效发票，并并将采购购的材

16、料料物资连连同发票票，采购购计划单单送库房房验收入入库后交交财务部部审核记记帐。（2）、的的品种数数量金额额明细核核算制财务部根据据仓库验验收入库库单按品品种、数数量、金金额、登登记明细细帐，凭凭各经营营部门填填制的“领料单单”发出存存货，在在领用时时直接计计入部门门成本。餐饮部直接接采购入入厨的小小宗鲜、活活原料、调调味品等等辅料，经经质检、计计量使用用等有关关人员签签字后，直直接计入入餐饮成成本。经营部门对对领用和和自行采采购的小小宗存货货应建立立领用、发发出等内内部转移移手续，月月末财务务部成本本核算员员会同经经营部门门对领用用后未消消耗的原原辅料等等进行实实地盘点点，编制制盘点表表，由

17、财财务部办办理“假退库库”手续，减减当月成成本。待待下月初初再行冲冲回。（3）物料料用品、低低值易耗耗品的管管理见实实施细则则。第五章 固定资资产第二十四条条、公司司固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限在在两年以以上的，也也作为固固定资产产。第二十五条条、固定定资产的的计价按按照取得得时的实实际成本本计价。a) 购入的固定定资产，按按照实际际支付的的买价加加上支付付的运费费、途中中保险费费、包装装费、

18、安安装成本本及缴纳纳的税金金确定；进口设设备、家家俱等的的计价还还应包括括支付的的进口关关税、增增值税、消消费税等等。 22、自行行建造的的固定资资产，按按照建造造过程中中的实际际发生的的全部支支出确定定。 33、接受受捐赠的的固定资资产，按按照同类类固定资资产的市市场价值值入帐，或或根据捐捐赠者提提供的有有关凭证证所列金金额（包包括增值值税税额额）加上上由企业业负担的的运输费费、保险险费、安安装调试试费等入入帐。 44、盘盈盈的固定定资产，按按重置完完全价值值入帐。第二十六条条、固定定资产折折旧采用用平均年年限法（直直线法）。除除房屋、建建筑物按按规定使使用年限限外，其其他固定定资产一一律按

19、55年计提提折旧。统统一采用用固定月月折旧率率，个别别核算的的方法进进行折旧旧，固定定月折旧旧率为11.6%。计算算公式：月折旧旧额=原原值*11.6%第二十七条条、提取取折旧时时按月初初固定资资产帐面面原值提提取，月月内增加加的固定定资产，当当月不计计提折旧旧，从下下月开始始计提折折旧；当当月内减减少的固固定资产产，当月月照提折折旧，从从下月起起停提折折旧。第二十八条条、固定定资产内内部控制制1、购进手手续。各各部门每每年将所所需购置置的设备备、财产产购置计计划与工工程部门门协商后后，提交交财务部部初审平平衡，由由财务部部根据各各部门计计划和企企业发展展需要，制制定固定定资产购购置计划划，报

20、至至总经理理审批后后执行。各各部门应应当强化化计划管管理意识识，尽量量减少计计划外购购置。对对确属工工作需要要的计划划外购置置，应严严格按照照计划外外物资请请购签批批程序进进行。对对未按照照计划购购置或计计划外未未经审批批同意的的资产购购置，财财务部有有权拒绝绝报帐。2、固定资资产购入入后应由由有关部部门会同同财务部部验收，同同时设置置“固定资资产登记记薄”和“固定资资产卡片片”进行详详细登记记，实行行谁使用用谁管理理谁负责责的经济济责任制制，确保保固定资资产的完完整。3、固定资资产内部部转移应应填制“物资转转移单”，由有有关部门门会同财财务部审审核后办办理转移移手续。4、固定资资产清查查盘点

21、制制度。为为强化固固定资产产管理，由由财务部部牵头会会同有关关部门每每年实地地盘点清清查一次次，对盘盘盈、盘盘亏的固固定资产产应查明明原因，填填制固定定资产盘盘盈、盘盘亏报告告单，由由工程和和财务部部核实，提提出处理理意见，报报总经理理批准后后，按制制度规定定分别进进行财务务处理。第二十九条条、固定定资产修修理1、固定资资产修理理应根据据有关技技术标准准规定划划分为大大修理和和日常修修理。2、各部门门的日常常修理由由工程部部负责，修修理费用用由工程程部按部部门划分分，报财财务部审审核后，计计入有关关部门当当期费用用。3、需要大大修理的的固定资资产，由由工程部部提前在在每年第第四季度度提出下下一

22、年大大修理计计划和大大修理费费用预算算报告交交财务部部审核，报报总经理理审批。对对未列在在修理计计划中，但但又确实实需要大大修理的的临时性性项目，应应填写紧紧急修理理报告书书，报总总经理审审批；对对直接影影响经营营必须紧紧急抢修修的项目目，事后后应补填填紧急修修理报告告书报财财务部和和总经理理。4、大修理理费用计计入当期期费用。第六章、递递延资产产的管理理第三十条、递递延资产产是指不不能全部部计入当当年损益益，应当当在以后后年度内内分期摊摊销的各各项费用用，包括括开办费费，租入入固定资资产的改改良工程程支出等等。开办办费是指指公司在在筹建期期间发生生的人员员工资、办办公费、培培训费、差差旅费、

23、印印刷费、注注册登记记费以及及按有关关规定不不计入固固定资产产购建成成本的汇汇总损益益和利息息支出等等。开办办费从开开始生产产经营月月份的次次月起按按5年的的期限平平均摊入入管理费费用。第七章、成成本、费费用的管管理第三十一条条、成本本费用的的管理是是财务管管理的重重要内容容，公司司各级领领导和财财务人员员必须重重视和加加强成本本费用管管理，严严格控制制消费性性支出，通通过成本本和费用用的预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，达到到节约各各项费用用支出、降降低成本本、提高高经济效效益。第三十二条条、公司司要建立立各级成成本、费费用管理理目标责责任制，实实施成本本、费用用总额控控制办法

24、法。财务部设专专职负责责成本核核算和成成本管理理的财务务人员，经经营部门门要设专专职的计计量人员员，严格格按照消消耗定额额，领用用发出材材料，在在核算综综合成本本的基础础上，积积极探索索积累经经验，逐逐步试行行单项成成本核算算。第三十三条条、制定定各项费费用开支支标准及及管理办办法，例例如差旅旅费开支支标准、服服装费开开支标准准、交际际应酬费费开支标标准、车车辆电话话等的使使用规定定等。第三十四条条、汇集集、计算算和考核核营业费费用等期期间费用用情况见见附件二二。第八章 收入、利利润及其其分配的的管理第三十五条条、收入入主要包包括餐饮饮收入、康康体收入入、夜总总会收入入等，实实现的营营业收入入

25、，应按按实际价价格核算算，当期期发生的的销售折折扣、折折让，冲冲减当期期营业收收入。第三十六条条、销售售预测，分分析制度度 。每每年第四四季度，要要根据以以前年度度销售情情况、市市场变化化、新开开发项目目、人员员和工作作潜力等等情况，制制订出下下年度销销售预测测、分析析和营销销计划报报告书，报报财务部部审核由由总经理理审定后后，将有有关指标标分解下下达到各各职能部部门，财财务部负负责计划划的监督督执行，每每季度末末要对执执行情况况进行分分析、评评比、考考核，根根据实际际情况适适当调整整下季度度计划。第三十七条条、销售售日常管管理制度度。营销销部门在在进行整整体推销销的同时时，要注注意跟踪踪营业

26、收收入实现现情况，加加强与财财务部的的沟通联联系，要要严格执执行企业业的价格格政策，不不得擅自自进行减减免打折折，对旅旅游团队队等实行行的销售售折扣与与销售折折让，应应在制订订合同前前报至财财务部 、总经经理批准准后方可可办理。第三十八条条、建立立利润预预测与分分析制度度，明确确盈亏平平衡点的的确定程程序和方方法，建建立基本本利润、目目标利润润的确定定与利润润计划编编制体系系和考核核奖惩办办法，条条件成熟熟的时候候逐步试试行目标标管理，职职工收入入与目标标利润等等经济指指标挂钩钩。第三十九条条、明确确营业外外收支的的核算内内容，列列支要求求，控制制营业外外收支发发生数额额，减少少非营业业活动对

27、对利润的的影响。第四十条、按按照税法法规定，合合理调整整、计算算缴纳所所得税。企企业发生生年度亏亏损，可可用下一一年度的的利润弥弥补；延延续5年年未弥补补的亏损损，用所所得税后后利润弥弥补。第四十一条条、税后后利润、除除国家另另有规定定外，按按下列顺顺序分配配（根据据董事会会决议）。1、 支付罚没财财产物资资损失和和各项税税收的滞滞纳金、罚罚款。2、 弥补以前年年度亏损损。3、 提取法定盈盈余 金金10%。4、 提取公益金金。5、 向投资者分分配利润润。第九章 财务报报告与财财务分析析第四十二条条、公司司定期编编制和报报送反映映财务状状况和经经营成果果的财务务报告。财财务报告告包括会会计报表表

28、、会计计报表附附注和财财务情况况说明书书。第四十三条条、会计计报表包包括资产产负债表表、损益益表、利利润分配配表、现现金流量量表、应应上交款款项表、营营业收支支明细表表、营业业费用、管管理费用用及营业业外收支支明细表表等。第四十四条条、公司司财务部部应利用用各类报报表所反反映的信信息，结结合公司司经营的的实际情情况，对对公司的的财务状状况和经经营成果果定期进进行综合合分析评评价，及及时提出出整改措措施，明明确公司司的经营营方针和和目标。第四十五条条、会计计报表附附注及财财务情况况说明书书主要包包括：1、 基本情况；2、 主要经营指指标及简简要说明明；3、 经营情况分分析。第十章 会计电电算化管

29、管理第四十七条条、公司司应重视视会计电电算化管管理，逐逐步将会会计电算算化作为为提高财财务工作作效率的的重要手手段之一一。第四十八条条、公司司正式运运转正常常后，半半年内实实行电算算化试运运行，试试运行期期限不少少于半年年，试运运行期间间实行人人机并行行，待有有关部门门验收合合格后方方能脱离离手工帐帐。第四十九条条、建立立会计电电算化内内部管理理制度。第五十条、财财务人员员要严格格遵守计计算机操操作规定定，注意意密码的的保密工工作。严严禁使用用未经检检查的外外来软盘盘，防止止计算机机病毒侵侵入，确确保会计计资料的的安全。第十一章 附则则第五十一条条、本制制度由财财务部负负责解释释。第五十二条条、本制制度经总总经理办办公会批批准后实实行。