山东省农村信用社会计规范考试重点7742.docx

《山东省农村信用社会计规范考试重点7742.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省农村信用社会计规范考试重点7742.docx（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1 会计主体是系统统中会计总账账设置的具体体核算单位，非非会计主体机机构账务使用用参数定义的形形式，由系统统采取并账的方式纳纳入所归属的的会计主体机机构。2 账务组织包括明明细核算和综合核算。其其中：明细核核算是按账户户核算的,包括分户账账、登记簿、余余额表等；综综合核算是按按科目核算的主主要包括科目目日结汇总表表、总账和日计表等3 对于跨会计主体体的核算，全全部通过系统统内通存通兑兑渠道实现资资金的划拨，日日终由系统采采用自上而下下的逐级清算算模式进行资资金清算处理理，并在会计计主体清算机机构生成资金金清算汇总记记账凭证。4 分户账是各科目目的明细记录录，实行按户户立账，连续续记载,分为客户

2、分户户账和内部分户账账。内部分户户账主要包括括内部明细账账、销账明细细账、外汇买买卖明细账、外外汇结售汇明明细账等。5 通过账务核对，要要求做到账账账、账款、账账表、账实、内内外账务“五相符”。6 系统每日进行的的核对主要包包括：总账自自身平衡核对对、分户账自身身平衡核对、总账与分户户账核对。生生成分户账整整体不平清单单、分户账自身身纵向不平清清单、总账整体不不平清单、总账自身纵纵向不平清单单、总账不平清清单、不连续总账账清单、不连续内部部户分户账清清单。7 表外科目分为或或有事项类和登记备查类类，科目代号号第一位是99。8 会计科目由省联联社参数管理理机构进行统统一维护，主主要包括科目目的增

3、加、停停用和属性的修改改等。对会计科科目的属性进进行严格定义义，明确具体体会计科目的的使用范围、余余额方向、开开户控制、计计提标志等相相关内容。9 会计科目的调整整，在年度中中间，一律填填制凭证通过过分录结转；年年度终了，采采用科目结转转对照表的方方式办理结转转。10 会计科目设置原原则A为满足管理理上的需要，明明细设置了三三级会计科目目，使会计科科目更加标准准、规范、明明细化；B按照外币核核算要求，新新增“外汇买卖”、“结售汇”等科目，使使用本外币统统一会计科目目进行核算，按按币种设置明明细账，进行行明细分类核核算；C按照新企企业会计准则则及会计核核算的要求，在在对会计科目目设置时，新新增“

4、应计收贷款款利息”、“非应计贷款”等会计科目目。11 会计凭证是是核核对账务和事事后查考的重重要根据。按按照来源分为为内部凭证和外部凭证。内内部凭证包括括原始凭证、记记账凭证和通通用凭证。12 记账凭证为复式式记账格式凭凭证(汇总、表外外科目除外)，分为通用记账凭证证和特定记账凭证证。特定记账账凭证包括客客户凭证和人人民银行、省省联社规定格格式的电子汇汇划类凭证13 会计凭证的生成成分为手工填填制和系统输出打打印两种，其其中，系统输输出打印的会会计凭证分为为联机打印凭证证和批量打印凭证证。14 会计凭证的基本本要素。A.年、月、日日；B.收、付款人的的户名和账号号；C.收、付款人人开户行的名名

5、称和开户行行号；D.货币名称（符符号）及大小小写金额；E.业务事实、用用途、摘要及及附件张数；F.会计分录和和凭证编号；G.按规定的客客户签章和支支付密码；H.信用社及有有关人员印章章。15 受理会计凭证，做做到合规合法法，内容完整整，真实清楚楚，手续齐全全16 会计凭证的传递递必须做到准准确及时、手手续严密、办办妥交接、先先外后内、先先急后缓，既既要便利于客客户，有利于于加强服务，又又要遵守记账账规则和内控控制度要求，同同时要严格遵遵守记账顺序序。并应建立立严格的登记记签收制度17 批量打印的记账账凭证，遵循循“谁打印、谁谁签章”的原则，在在记账处加盖盖个人名章。18 置签章；要会计计凭证的

6、签章章，应做到清晰平整、不不倒、不斜。19 表内科目采用复复式记账法，以“借”、“贷”为记账符号号，遵循“有借必有贷贷，借贷必相相等”的规则，“-(负号)”表示红字。20 表外科目采用单单式记账法，以“收”、“付”为记账符号号，余额在“收”方，以“借”代表“收”，各科目只只反映自身的的增减变动，不不存在平衡关关系。21 账簿的各项内容容记载，做到到正确使用账账簿、记载内内容完整、数数字正规准确确、摘要简明明扼要、字迹迹书写清晰。不不许涂改、挖挖补、刀刮、皮皮擦和用药水水销蚀。发生生空行时，应应在摘要栏内内用红字注明“此行空白”字样，并盖章证明。发发生空页，应用红笔交交叉划线，用用红字注明“此页

7、空白”字样，并由由记账员、会会计主管盖章章证明。如果果账页记载错错误不得撕毁毁，应经会计计主管同意，可可换新账页。在在错误账页上上划交叉红线线注销,注销的账页页另行保管，待待装订账页时时附在新账页页后备查。22 贷款利息的收回回原则上均采采取转账方式式收取，特殊殊情况由会计计主管审核后后可以现金方方式收取。23 协定存款按季结结息，实行区别利利率，其中50万元以内的的存款按活期期存款利率计计息，超过50万，且只有有在结息日销销户的按协定定存款利率计计息。24 中国人民银行对对财政性存款款用“县级及以上上地方财政库库款”、“县级及以上财财政预算专项项存款”和“财政预算外外存款”会计科目核算算的国

8、库存款款按单位活期期存款利率按按季结息，核核算利息记收收方，收到人人民银行转来来的国库存款款利息时记付付方。代理国国库应设置“待转国库存存款利息”表外科目，不不支付利息。25 存整取存款存期期内采用逐笔笔计息法，对对于约定转存存的存款在原原存期内及每每个转存期内内，可以部分分提前支取一一次；对自动动转存的存款款在原存期内内，可以部分分提前支取一一次，在转存存期内不能部部分提前支取取。零存整取取定期存款需需按月、固定定金额进行存存入，中途如如有漏存，次次月未补存者者，视同违约约，对违约后后存入的部分分，按支取日日挂牌公告的的活期储蓄存存款利率计息息。26 票据贴现承兑人人在异地的，贴贴现、转贴现

9、现和再贴现的的期限以及贴贴现利息的计计算应另加33天的划款日期期。票据贴现现的贴现期限限最长不得超超过6个月，贴现期期限为从贴现现之日起到票票据到期日止止。A贴现利息票面金额贴现利率期限B实付贴现金金额票面金金额-贴现利息27 摊销，对于已经经实现的贴现现利息用“银行承兑汇汇票贴现利息息调整”科目核算，采采用直线法月月底摊销。当当月摊销金额额=贴现利息本月应摊销销天数/票据贴现天天数28 对存放上级清算算款项实行按按季结息，双双边自动入账账的方式；对对清算账户透透支系统自动动归还的，系系统实行利随随本清的方式式计息。对存存放系统内定期款款项及拆出系系统内资金，按按照利随本清清的方式，结结清日在

10、存入入、拆出机构构产生利息通通知单，柜员员手工入账，对对存放系统外外活期资金实实行结息不入入账的方式，在在结息日次日日批量产生内内部户结息计计算表，与同同业机构进行行核对后手工工入账；对存存放系统外定定期资金，按按照利随本清清的方式，手手工入账。对对系统外存放放活期资金，按按单位存款进进行管理；存存放定期资金金，采取利随随本清，柜员员手工入账。29 内部账户分为标标准内部账户户和非标准内部账账户。按开户户方式分为逐逐户开户与批开户。按照照的销账类别别系统分为内内部明细账和和销账明细账账。账号生成成规则，由账账本别（3位）+网点号（9位）+科目代号（8位）+内部账序号号（6位）构成，共共26位。

11、标准模模版账户不允允许以逐户方方式销户，非非标准模版账账户不允许以以批方式销户户30 内部明细账处理理主要包括从从审查或编制制凭证开始，经经过传票录入入、传票复核核、传票套平平到传票入账账的过程，最最多可处理二二十笔内部账账业务。31 本机构的授权柜柜员只能查询询、记载本机机构的内部账账。32 账务处理时，因因部分交易不不能自动更新新销账登记簿簿时，柜员使使用“7089当日应销未未销资料查询询”交易查询销销账编号，然然后使用“7032传票销账手手工处理”交易登记系系统中销账登登记簿。当柜柜员手工登记记系统中销账账登记簿发生生错误时，由由市资金中心柜员使用“7032传票销账手手工处理”交易的销账

12、金金额手工重置置，经主管授授权后撤消原原手工销账。33 销账类和非销账账类科目之间间不能结转；允许多对一一、一对一的的科目或分户户结转，但不不允许一对多多，不允许重复复结转。科目目结转，只允允许省联社、市市联社进行结结转定义。其其中，科目到到科目及标准准账户的结转转在省联社统一定定义，非标准准账户到账户户的结转在市市级机构定义义。34 本年利润结转，系系统将损益科科目余额逐项项转入“本年利润”，然后转入“财务往来”科目，由财财务会计部门门进行利润分分配。结转收收入：借：XX收入（原币币）贷：本年年利润(原币)；非美元通过过外汇买卖转转入美元的本本年利润盈盈余时：借：本年利润（非非美元币种）贷贷

13、：外汇买卖卖（非美元币币种），借：外汇买卖（美美元）贷：本本年利润（美美元）；营业业部结转财务务往来分别人人民币、美元元盈余时：借：本年利利润贷：财财务往来；财财务科接收结结转的本年利利润分别人民民币、美元盈余时：借借：财务往来来贷：本年年利润；2.结转未分配配利润A人民币利润润结转盈余余时：借：本本年利润贷贷：利润分配配-未分配利润润户B外币利润结结转盈余时时：借：本年年利润（汇总总美元）贷贷：利润分配配-未分配利润润（汇总美元元）35 余额对账单包括括：存、贷款款及内部户余余额对账单36 账户账页：内部部明细账页、销销账明细账页页、外汇买卖卖明细账页、固固定资产明细细账37 平衡检查包括总

14、总账平衡检查查、明细账平平衡检查、总总分检查。38 利润分配，在次次年第一季度度进行，不再再在决算日进进行分配39 会计报表分表内内科目报表和和表外科目报报表两类。表表内科目报表表主要包括：日计表（表表内）、财务务损益表、业业务状况表、资资产负债表、利利润表和其他他报表。年度度会计报表主主要包括：业业务状况表、资资产负债表、财财务损益表、利利润表、现金金流量表、所所有者权益变变动表及其他他附属报表。40 报表按生成时机机分为连线报报表（实时申申请）、日结结报表、日终终批量报表。按按产生机制分为为联机报表和和批量报表。41 农村信用社会计计档案主要包包括会计凭证证、会计账簿簿和财务会计计报告等。

15、保保管期限，分分为永久和定期两类。定定期保管有15年、5年和3年三种。42 凭证装订期限最最长不得超过过10天（可延长，但但最长不得超超过1个月）。具体体装订顺序见见会计凭证的的装订。43 会计档案要及时时编号归档。10个工作日内登记保管。44 会计档案的保管管应做到有序序存放、妥善善管理、方便便查阅，防止止会计档案火火烧、虫蛀、鼠鼠咬、霉烂、盗盗窃、散失、泄泄密等，45 会计档案入库前前，实行“谁装订，谁谁保管”的原则；入入库后，应按按内容和形成成时间分类索索引，以便查查阅。采用非非纸介质存储储会计档案的的，应当满足足阅读及打印印要求，至少少一年检查一一次。46 会计档案丢失，重重制、补制的

16、的会计档案应应注明“重制”、“补制”字样。47 印章的规格；业业务公章：直直径3.8cm；业务讫章章：4cm*33cm；受理凭证证专用章：圆圆形，直径3.8cm。；结算专专用章：椭圆圆形，长径4.5cm，短径3.2cm。会计人员个个人名章长1.2*00.4cm*6-8cmm；48 县级联社领用业业务印章时，必必须由专人、专专车、专程领领取，并持有有领用单位开开具的介绍信信，不得委托托他人捎带。信信用社领取时时，必须由会会计主管领取49 各种印章采用“谁使用、谁谁掌管、谁负负责”的原则。结算算专用章、汇汇票专用章、本本票专用章由由会计主管作作为第一管印印人，同时指指定第二管印印人50 柜员岗位的

17、配置置要遵行互斥斥的原则。同同时，岗位设设置必须遵循循“相互监督、相相互制约、前前台与后台分分离、内勤与与外勤分离”的原则。和和连续性，不不能因为柜员员离岗影响机机构的正常营营业。51 资金清算遵循“统一管理，集集中对账，分分级负责，逐逐级清算”的基本原则则。52 各级清算、营业业机构必须按按规定进行账账务核对，未未达账项要于于7个工作日内查查清处理。53 资金清算账户采采取按季定期期结息方式，每每季末20日批量结息息，21日入账处理理，54 内部账当日错账账调整,对于已复核核入账需冲正正的业务，先先使用“7038入账传票查查询”查询套号，然然后使用“7031传票错账当当日冲正”55 现金库包

18、括中心心库、分金库库、营业机构构和尾箱四种种形式。中心心库、分金库库和营业机构构以机构为表表现形式，尾尾箱以柜员为为表现形式。现现金中心库形形成以下三种种管理模式：一是独立模模式，二是市市级代理模式式，三是委托托代理模式。中中心库的现金金管理应坚持持“钱账分管”原则。实行行钥匙分持、平平行交接原则则，56 库房管理应达到到“六无”要求，即无无火灾、无霉霉烂、无虫蛀蛀、无鼠咬、无无盗窃、无差差错事故。57 现金出入库原则则为“先入库后记记账，先记账账后出库”，坚持日清清日结，做到到账款、账实实、账账相符符。坚持金库库密码、钥匙匙分管原则。58 系统外调拨中心心库采用市级级代理模式、委委托代理模式

19、式独立模式进行现金调拨的。采采取独立模式式的，以向人人民银行领取取款项为例，会会计分录为：A借：现金-在途现金贷贷：存放中央央银行款项-准备金存款 B借：现金-业务现金-库存现金 贷：现金-在途现金59 系统内现金调拨拨，独立模式时时，分金库领领现金的会计计分录为：A借：现金-在途现金(分金库)贷：现金-业务现金-库存现金(中心库)B借：现金-业务现金-库存现金(分金库)贷:现金-在途现金(分金库)60 收入现金必须进进行整点、挑挑残、识伪。61 整点现金做到点点准、挑净、墩墩齐、捆紧、盖盖章清晰。62 不宜流通人民币币的挑剔标准准（一）纸币币票面缺少面面积在20平方毫米以以上。（二）纸纸币票

20、面裂口口2处以上，长长度每处超过过5毫米；裂口口一处，长度度超过10毫米。（三三）纸币票面面有纸质较绵绵软，起皱较较明显，脱色色、变色、变变形，不能保保持其票面防防伪功能等情情形之一。（四四）纸币票面面污渍、涂写写字迹面积超超过2平方cm；不超过2平方cm，但遮盖了了防伪特征之之一。（五）硬硬币有穿孔，裂裂口，变形，磨磨损，氧化，文文字、面额数数字、图案模模糊不清等情情形之一。63 票币兑换，坚持持先收款后兑兑换的原则。64 残缺人民币兑换换标准1.能辨别面额额，票面剩余余四分之三（含含四分之三）以以上，其图案案、文字能按按原样连接的的残缺、污损损人民币，全全额兑换。2.能辨别面额额，票面剩余

21、余二分之一（含含二分之一）至至四分之三以以下，其图案案、文字能按按原样连接的的残缺、污损损人民币，一一半兑换。3.纸币呈正十十字形缺少四四分之一的，一一半兑换。4.不足一分的的，不予兑换换；五分按半半额的，兑付付二分。5.在办理兑换换业务时，应应向持有人说说明认定的兑兑换结果。不不予兑换的应应退回原。6.持有人同意意信认定结果果的，加盖“全额”或“半额”戳记，硬币币应当面使用用专用袋密封封保管，并加加盖“兑换”戳记。65 出纳错款处理审审批权限：1000元（含）以以下县级；1000元-5000元（含）办办事处、市联联社；5000元以上省联联社66 假币是指伪造、变变造的货币。变变造的货币是是指

22、在真币的的基础上，利利用挖补、揭揭层、涂改、拼拼凑、移位、重重印等多种方方法制作，改改变真币原形形态的假币。67 报告当地公安机机关1.一次性发现20张（枚）（含含）以上、假假外币10张（含）以以上的；2.新手段3.有制造贩卖卖假币线索的的；4.持有人不配配合。68 一次收缴持有人人同一面额2张以上假人人民币时，如如假人民币冠冠字号码前6位不一致，应应在“假币收缴凭凭证”中列明。69 营业机构对收缴缴的假币实物物进行单独管管理，并建立立假币收缴缴代保管登记记簿。持有有人有异议，3个工作日内，提提出书面鉴定定申请。经鉴鉴定为真币的的，将等额钞钞币，收回持持有人的“假币收缴凭凭证”；经鉴定为为假币

23、的，由由鉴定单位予予以没收，并并向开具货货币真伪鉴定定书和“假币没收收收据”。持有人对对具体行政行行为有异议，可可在收到“假币没收收收据”或货币真真伪鉴定书之之日起60个工作日内内向中国人民民银行分支机机构申请行政政复议，或依依法提起行政政诉讼。持有有人对鉴定假假币的具体行行政行为有异异议，可在收收到货币真真伪鉴定书之之日起60个工作日内内向其上一级级机构申请行行政复议，或或依法提起行行政诉讼。70 发现假币，由两两名以上取得得反假货币币上岗资格证证书业务人人员换人复核核，无误后，当当面予以收缴缴，并告知假假币持有人。对对假人民币纸纸币，应当面面加盖“假币”字样的戳记记；对假外币币纸币及各种种

24、假硬币，应应当面以统一一格式的专用用袋加封，封封口处加盖“假币”字样戳记，并并在专用袋上上标明币种、券券别、面额、张张（枚）数、冠冠字号码、收收缴人、复核核人名章等细细项。使用“0220假币登记”交易在系统统中进行登记记，打印一式式二联的“假币收缴凭凭证”和表外科目目记账凭证，在“假币收缴凭证”上加盖业务公章后交客户签字确认（如持有人拒绝签字，收缴人可以在收缴凭证上注明），第一联“假币收缴凭证”由收缴单位留存附假币收缴代保管登记簿后保管，第二联“假币收缴凭证”交假币持有人。现金管理员接到柜员收缴的假币后登记假币收缴代保管登记簿，并按规定保管假币实物。会计分录为：收：假币和票样-假币假币上缴时会

25、计分录为：付：假币和票样-假币71 中心库汇总全辖辖的假币后填填写一式三联联“假币解缴汇汇总单”，加盖单位位印章后，上上缴人民银行行。72 查库，办事处半半年一次。县县联社主任或或分管主任每每季对联社业业务库查库一一次，对辖属属网点每年一一次全面性查查库。县联社社会计部门每每季一次。信信用社主任每每月一次，会会计主管按旬旬全面查库一一次、每月全全面查库一次次。自助设备备每周一次。73 往来资金业务分分为系统外资资金和系统内内资金。系统统外资金包括括：与人民银银行往来、存存放同业、同同业存放、同同业拆借等业业务。系统内内资金包括：系统内资金金调拨和系统统内资金借款款业务。74 账户状态分为：正常

26、、冻结结、部分冻结结、单向冻结结、结清、销销户、销户冲冲正。账户控控制状态分为为：正常、只只收不付、只只付不收、封封存（不付不不收）。存折折状态分为：口头挂失、书书面挂失、有有折未发、有有折已发。密密码状态分为为：正常、密密码挂失、密密码补设待生生效（未启用用）。系统允允许账户同时时存在多种状状态。75 冻结状态下，可可以进行挂失失、扣划，但但不可进行质质押。76 代理人办理大额额业务的使用用“1128存款代理人人信息补录”交易，77 授权金额 单位位存入50万元（不含）以以上、支取20万元（不含含）以上，B级授权；存存入100万元（不含含）以上，支支取40万元（不含含）以上，A级授权。78

27、个人存款现金通通兑上限为30万（不含），转转账通兑上限限为200万（不含）；79 累计提示金额 个人活期存30万（含），支支15万（含）；单位活存150万（含），支支60万（含）。80 存折结清,使用用“1063个人活期存存款结清”以现金方式式结清个人结结算存款会计计分录：借：个人活期存存款-个人结算存存款 借：利息支支出-个人存款利利息支出-个人活期存存款利息支出出 贷：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税税费-应缴代扣税税费-应缴代扣利利息税81 存单结清（销户户）“1063个人活期存存款结清”交易 会计分录：借：个人活活期存款-个人活期储储蓄存款 借：利息支支出-个人存款利利息支出-个人

28、活期存存款利息支出出 贷：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税税费-应缴代扣税税费-应缴代扣利利息税82 销户:审查存折折真伪；有无无挂失或冻结结；各币种存存款必须已结结清，未结清清的要先做结结清处理(10633)。无误后，使使用“1113个人活期存存款销户”交易，打印印存折折底、通通用凭证（个个人存款销户户凭证），剪剪角撤销银行行结算账户申申请书专夹保保管，定期装装订。83 教育储蓄存款为为一年、三年年和六年期零零存整取定期期储蓄存款，50元起存，每每份本金合计计不得超过2万元。开立立对象为在校校小学4年级（含4年级）以上上学生；享受受免征利息税税优惠政策的的对象必须是是正在接受非非义务教育

29、的的在校学生，84 教育储蓄存款具具有客户特定定、存期灵活活、总额控制制、利率优惠惠、利息免税税的特点。85 “1653个人人定期一本通通开户”“1654个人定期一一本通存入”“1688个人定期一一本通支取”“1659个人定期一一本通销户”86 现金存入一年期期存款，会计计分录为：借借：现金-业务现金-库存现金 贷：个人定定期存款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款87 转账存入一年期期存款，会计计分录为：借借：个人银行行卡存款-个人银行卡卡存款-个人借记卡卡存款 贷：个人定定期存款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款88 现金支取一年存存款，会计分分录：借：个个人定期存款

30、款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款 借：应付利利息-应付存款利利息-应付个人存存款利息（一一年以上） 贷：现金-业务现金-库存现金 同时代扣利利息税：借：现金-业务现金-库存现金 贷：应交税税费-应缴代扣税税费-应缴代扣利利息税89 交易，刷折读取取信息进行取取款操作，“支取类别”选择“2.部提或销户”，录入客户户开户时使用用的证件种类类和证件号码码。如为大额额取款需由主主管授权。现现金支取成功功后按系统提提示打印个人人业务取款凭凭证、个人业业务存款计息息单、个人业业务存款凭证证，定期一本本通存折（若若原笔号结清清信息打印和和转存存入信信息打印不在在同一页，根根据屏幕提示示换页打

31、印），再再使用相关交交易补登存折折。柜员按金金额配款，大大额支取换人人卡把复核，在在个人存款凭凭证上登记券券别，交客户户签名确认。柜柜员核对客户户签名和打印印户名一致后后，在个人业业务取款凭证证、个人业务务存款计息单单、个人业务务存款凭证上上加盖业务讫讫章及柜员名名章。最后将将现金、回单单、存折等交交客户。90 转账支取时，打打印个人业务务取款凭证、个个人业务转账账凭证、个人人业务存款计计息单、个人人业务存款凭凭证、定期一一本通存折。转转账金额存入入活期存款账账户时，必须须是同一客户户编号下的账账户方可成功功。柜员再使使用相关交易易补登存折。91 以现金方式部分分提前支取一一年整存整取取储蓄存

32、款为为例，会计分分录：92 借：个人定期存存款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款93 借：应付利息-应付存款利利息-应付个人存存款利息（应应付一年定期期存款利息）94 贷：现金-业务务现金-库存现金95 贷：个人定期存存款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款96 同时代扣利息税税：97 借：现金-业务务现金-库存现金98 贷：应交税费-应缴代扣税税费-应缴代扣利息息税99 现金开立一年整整存整取储蓄蓄存款为例，会会计分录：借借：现金-业务现金-库存现金 贷：个人定定期存款-整存整取储储蓄存款-一年整存整整取储蓄存款款 付：重要空空白凭证（储储蓄存单）100 “1020定活

33、活一本通开户户”交易，“1096定活一本通通销户”交易101 个人通知存款最最低起存金额额和最低支取取金额都为5万元，外币币等值5000美元（含）。分分为一天通知知存款和七天天通知存款102 转账存入7天个个人通知存款款，会计分录录：借：个人人活期存款-个人活期存存款-个人结算存存款 贷：个人定定期存款-个人通知存存款-7天个人通知知存款103 单位银行结算账账户按用途分分为基本存款款账户、一般般存款账户、专专用存款账户户、临时存款款账户。104 基本存款账户是是存款人因办办理日常转账账结算和现金金收付需要开开立的银行结结算账户。105 一般存款账户是是存款人因借借款或其他结结算需要，可可以缴

34、存，不不得办现金支支取。106 专用存款账户是是存款人按照照法律、行政政法规和规章章，对其特定定用途资金进进行专项管理理和使用而开开立的银行结结算账户。107 临时存款账户是是存款人因临临时需要并在在规定期限内内使用而开立立的银行结算算账户，用于于办理临时机机构以及存款款人临时经营营活动发生的的资金收付。108 单位银行结算账账户按审批权权限分为核准准类银行结算算账户和非核核准类银行结结算账户。核核准类银行结结算账户包括括基本存款账账户、临时存存款账户（因因注册验资和和增资验资开开立的除外）、预预算单位专用用存款账户、合合格境外机构构投资者在境境内从事证券券投资开立的的人民币特殊殊账户和人民民

35、币结算资金金账户。109 单位银行结算账账户，自正式式开立之日起起3个工作日后后，方可办理理付款业务。但但注册验资的的临时存款账账户转为基本本存款账户和和因借款转存存开立的一般般存款账户除除外。110 存款重新开立基基本存款账户户的，应在撤撤销其原基本本存款账户后后10日内申请重重新开立基本本存款账户。111 存款人更改名称称，应于5个工作日内内提出申请112 单位的法定代表表人或主要负负责人、住址址以及其他开开户资料发生生变更时，应应于5个工作日内内书面通知，开开户社接到存存款人的变更更通知后，应应及时办理，并并于2个工作日内内向中国人民民银行报告。113 账户的撤销（11）被撤并、解解散、

36、宣告破破产或关闭的的；（2）注销、被被吊销营业执执照的；（3）因迁址需需要变更开户户社的；（4）其他原因因需要撤销银银行结算账户户的。存款人人有（1）、（2）项情形的的，应于5个工作日内内主动申请。符符合销户条件件的，2个工作日内内办理撤销手手续，属核准准类账户的要要收回开户许许可证。尚未未清偿其开户户社债务的，不不得申请撤销销该账户。114 开户社收到时账账户展期申请请资料，对其其完整性、真真实性、有效效性进行审查查。审查内容容包括：申请请资料是否真真实；展期申申请书要素的的填写是否齐齐全、准确；存款人签章章是否规范；临时账户是是否在有效期期内。115 账户资料的保管管：应一户一一袋或专夹保

37、保管；销户资资料应统一装装订保管。116 印鉴卡片采取手手工验印的，采采用折角验印印办法，采取取电脑验印的的，应专人专专机录入117 新印鉴在更换的的次日起方可可使用。10天后抽出旧旧卡片加盖作作废章，连同同更换印鉴申申请书放入账账户资料袋内内备查。118 销户申请资料审审查内容包括括：销户申请请资料是否真真实；证明文文件是否齐全全，符合规定定；法人及销销户办理人的的身份证联网网核查；销户户申请书要素素的填写是否否齐全、准确确，存款人签签章是否规范范；账户各项项贷款及表内内外应收利息息是否结清，应应收结算手续续费或相关费费用是否清理理完毕。柜员员使用“1009”交易，查询询账户状态是是否正常、

38、有有无挂失、冻冻结、应收未未收贷款、欠欠息等情况。未未用及作废重重要空白凭证证、开户许可可证（指核准准类账户）是是否全部交回回。单位支票票户，应按需需要预留一张张支票做销户户结清时使用用。“6255客户凭证状状态查询”查询剩余重重要空白凭证证数量119 存入三个月单位位定期存款会会计分录为：借：单位活活期存款-单位活期存存款-企业单位活活期存款 贷：单位定定期存款-一年以下单单位定期存款款-三个月单位位定期存款 付：重要空空白凭证（单单位定期开户户证实书）120 协定存款隶属于于活期存款，在在活期存款科科目下核算，遵遵循“一个账户、一一个余额、两两个积数、两两种利率”的原则，不不分户核算。协协

39、定存款实行行按季结息，121 财政存款具有先先收后支、集集中拨付、分分期使用的特特点。122 挂失分为口头挂挂失、书面挂挂失、密码挂挂失和印鉴挂挂失。挂失失、查询、冻冻结、扣划登登记簿123 “1043活期期存款存折维维护交易”“1669定期存款单单据挂失解挂挂”“1665定期存款单单据挂失补发发”“1607定活一本通通存折挂失/解挂”“1628定活一本通通存折维护”挂失补发124 “1005活期期存款密码维维护”；“1673定期存款密密码维护”；“1615定活一本通密密码维护”125 查询操作流程（一一）按规定审审查公务人员员身份情况（二二）按查询人人员要求提供供有关资料或或选择相关交交易，

40、查询被被查单位（人人）存款资料料，填写协助助查询存款通通知书（回执执）加盖业务务公章，退签签发单位，协协助查询存款款通知书附挂挂失、查询、冻冻结、扣划登登记簿保管管。（三）登登记挂失、查查询、冻结、扣扣划登记簿、调调（查）阅会会计档案登记记簿及相关凭凭证封底，并并由查询机关关执法人员和和经办人签字字。126 查询冻结时，信信用社需审查查：1.有权机关执执法人员是否否为两人以上上及其工作证证件。2.有权机关县县团级（含）以以上机构签发发的协助冻结结存款通知书书，主要负责责人签字3.人民法院出出具的冻结存存款裁定书、其其他有权机关关出具的冻结结存款决定书书。4.协助冻结存存款通知书填填写的需被冻冻

41、结存款的单单位或个人开开户社名称、户户名和账号、大大小写金额。5.协助冻结存存款通知书上上的义务人应应与所依据的的法律文书上上的义务人相相同。6.协助冻结存存款通知书上上的冻结金额额应当是确定定的。127 冻结操作流程11.柜员、会计计主管分别按按规定审核相相关证件和法法律文书。2.进行冻结。“1086活期存款冻冻结/解冻”交易；“1630定期存款冻冻结/解冻”，摘要中输输入冻结事由由、时间和冻冻结单位对存存款进行相应应操作。根据据系统提示主主管授权交易易成功后，按按系统提示打打印通用凭证证（冻结/解冻/续冻凭证）。填填写协助冻结结存款通知书书（回执），加加盖业务公章章，退签发单单位。登记挂挂

42、失、查询、冻冻结、扣划登登记簿，协协助冻结存款款通知书附挂挂失、查询、冻冻结、扣划登登记簿后永永久保管。128 冻结期限最长为为六个月129 活期存款分为“全部冻结”、“部分冻结”、“单向冻结”；定期存款款只有“全部冻结”。对定活一一本通账户中中的定期存款款，需要逐笔笔冻结。130 活期存款扣划，使使用“1116活期存款账账户没收/上缴”会计分录：借：个人活活期存款-个人活期存存款-个人结算存存款 贷：其他应应付款-其他应付款-其他应付款款项131 非应计贷款（一一）本金逾期期超过90天；（二）应应收利息逾期期超过90天；（三）贷贷款虽然未到到期或逾期未未超过90天，但经人人工认定生产产经营已

43、停止止、项目已停停建。132 贷款账户状态包包括正常、部部分逾期、逾逾期、非应计计、结清。133 贷款额度分为中中心额度：综综合额度：单单一额度134 贷款额度建立模模式：分为“自上而下”和“自下而上”135 按照权责发生制制原则，信用用社每月月末末计提应计收收贷款利息。136 应计收贷款利息息是按照权责责发生制原则则核算，137 贷款还款方式:期初付息，期期末还本。利利随本清。定定期结息，到到期还本。138 核发贷款证（11）由柜员使使用“3751中心额度维维护”，为客户申申请或扩充中中心额度，(2)如不存在贷贷款证，柜员员使用“3201贷款证基本本信息维护”写磁、基本本信息、变更更信息及贷

44、款款证管理卡；如果已存在在，使用“3201贷款证基本本信息维护”打印变更信信息。（三）旧旧系统贷款证证换证操作。先先信贷管理系系统维护，再再通过“3201贷款证基本本信息维护”交易打印贷贷款证，然后后“3604贷款合同维维护”交易维护贷贷转存账号139 贷款证贷款正常常发放条件：1.授信状态为为可用；2.贷款证状态态正常；3.贷款证基本本信息和变更更信息已经打打印；4.贷款证密码码已经初始或或设置，且未未挂失；5输入内容容符合要求。140 核心业务系统发发起贷款证贷贷款，使用“3202贷款证授权权请求”“3001贷款发放”开户放款款141 “1671定期期存款质权设设定及维护”142 生源地国

45、家助学学贷款实行“一次核定、总总额控制、定定期发放、定定向使用”的原则。每每人每学年最最高不超过6000元，助学贷贷款期限最长长不超过借款款人毕业后6年。贴息截截止日期为7月31日，应收利利息在“应收助学贷贷款政府贴息息”143 贷款形态调整包包括正常贷款款转逾期贷款款，应计贷款款转非应计贷贷款，非应计计贷款转正常常贷款144 短期农户转非应应计会计分录录：借：短期期个人贷款-短期农户贷贷款-短期农户保保证贷款（红红字） 借：非应计计个人贷款-非应计农户户贷款-非应计农户户信用贷款（蓝蓝字）145 转非应计会计分分录：贷：贷贷款利息收入入-个人贷款利利息收入-农户贷款利利息收入（红红字） 贷：

46、应收利利息-应收贷款利利息-应收农户贷贷款利息 贷：应计收收贷款利息 收：应收未未收利息-应收未收贷贷款利息-应收未收农农户贷款利息息146 非应计贷款核销销操作流程:“3014贷款停息/恢复”次日“3008贷款核销”“3014贷款停息/恢复”恢复计息。147 不良贷款整体处处置包括政府府资产置换、政政府整体收购购、整体转让让及其他方式式。148 置换不良贷款实实行两级管理理、分类监控控149 办理支付结算必必须遵守下列列原则：（一一）恪守信用用，履约付款款；（二）谁谁的钱进谁的的账，由谁支支配；（三）银银行不垫款。150 票据包括汇票、本本票和支票。汇汇票包括银行行汇票和商业业汇票,银行汇票包包括省辖银行行汇票和全国国银行汇票,商业汇票包包括银行承兑兑汇票和商业业承兑汇票。151 票据可以背书转转让，但填明明“现金”字样的银行行汇票、银行行本票和用于于支取现金的的支票及填明明“不得转让”字样的票据据不得背书转转让。152 八、持票人提示示承兑或者提提示付款